Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018: бланк для заполнения

Бланк заявления на возврат налога 2019 и его подача

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018: бланк для заполнения
5/5 (6)

Заявление о возврате налога должно соответствовать требованиям закона, которые содержатся в Приказе ФНС РФ от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@.

В тексте заявления о возврате налога необходимо отразить следующую информацию:

  • данные об ИНН и КПП заявителя, если они есть;
  • номер обращения и код налоговой службы, в которую подается документ;
  • наименование налогоплательщика (для юридического лица) или ФИО для физических лиц или ИП;
  • ссылку на норму НК ФР, согласно которой возникло право на возврат денежных средств;
  • данные о налоговом периоде;
  • коды ОКТМО и КБК;
  • отметку о том, что изложенная информация достоверна, контактный телефон заявителя.

Кроме того, на первой странице документа необходимо наличие подписи подающего лица и даты его составления. На втором листе указываются банковские реквизиты и личные данные получателя.

Третью страницу необходимо заполнять только гражданам, которые не являются ИП. Также здесь прописываются паспортные данные и сведения о прописке заявителя. Если в тексте документа отражена информация о вашем ИНН, то этот лист заполнять не обязательно.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся ведения о реквизитах банковского счета, наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность.

Обратите внимание! В конце документа обязательно ставиться подпись заявителя и дата подачи заявления. Обращение, подаваемое в электронной форме, должно быть подписано при помощи ЭЦП.

Когда следует обращаться

Существует несколько случаев, которые позволяют вернуть налог:

  • произошла переплата средств в бюджет;
  • сумма налога была удержана сотрудниками ФНС неправомерно;
  • Заявитель обладает правом на получение налогового вычета.

Алгоритм возврата налога определяется с учетом конкретных обстоятельств.

 Бесплатная консультация юриста по налогам.

Особенности процедуры

Действующим законодательством установлено, что налогоплательщик вправе возвратить сумму налогового вычета на недвижимое имущество следующими путями:

  • через работодателя. Для этого снижается налогооблагаемая база работника. Получить деньги можно уже в том году, когда имущество было куплено и зарегистрировано;
  • можно обратиться в местную налоговую службу для получения суммы налога, который был удержан ранее (для этого используются бюджетные средства). Такой возврат возможен лишь в следующем календарном году, по окончании отчетного периода.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Правила подачи документа

Подать заявление на возврат налога в ФНС можно одним из следующих способов:

  • на личном приеме или через представителя, действующего по доверенности;
  • при помощи Интернета, через личный кабинет, расположенный на сайте ФНС. Однако для данного способа потребуется наличие ЭЦП;
  • через Почту России, отправив заявление заказным письмом с уведомлением и описью вложения.

Посмотрите видео. Пакет документов для имущественного вычета:

Возможные ошибки

Чаще всего уполномоченные органы отказывают заявителю в возврате налога по следующим причинам:

  • в ходе камеральной проверки были обнаружены нарушения;
  • поданное обращение не соответствует установленным законом требованиям;
  • трехлетний срок, установленный для возврата налога, прошел.

 Введут ли налог на бездетность в России?

Случаев, когда заявителю отказывают в предоставлении денежных средств, довольно много.

К ним относят:

  • представление подозрительной документации;
  • оформление заявления с ошибками.

Как полагают сотрудники ФНС, такие обстоятельства могут свидетельствовать о намерении заявителя недобросовестно и необоснованно получить выгоду.

Если поданное обращение не соответствует установленной форме, то по результатам рассмотрения документа будет дан отказ. Также возможно, что сотрудники попросту не примут заявление.

Сроки рассмотрения обращения

Заявление о возврате налога подается в местное отделение ФНС, сотрудники которого должны предоставить письменное решение по обращению в десятидневный срок.

Этапы возврата налога

Представленная документация по возврату налога проверяется в течение трех месяцев. Иногда сроки проверки могут быть продлены. При обнаружении специалистом ФНС нарушений, оформляется соответствующий акт, который предоставляется заявителю для ознакомления.

Указанный акт дополняется бумагами, свидетельствующими о нарушении заявителя. Сотрудники налоговой потребуют от подателя документа дать объяснения по обнаруженному факту.

Податель заявления вправе предъявить документацию и дать свои объяснения комиссии. В результате рассмотрения представленный материалов специалисты вынесут окончательное решение.

Оно может быть таким:

  • выплатить заявителю размер уплаченного налога;
  • выплатить часть переплаченной лицом суммы;
  • отказать в выплате налога.

Запомните! Уведомить заявителя о принятом решении работники ФНС должны в 5-дневный срок.

Если поступил отказ

Иногда случается так, что после подачи обращения в ФНС, уполномоченный орган не выплачивает указанную в заявлении сумму налога, а на телефонные обращения не дают конкретного ответа. В таком случае не стоит тянуть с активными действиями.

В первую очередь следует еще раз перепроверить направленное в налоговую заявление (при подаче документов один экземпляр остается на руках у заявителя) и удостовериться, что оно оформлено верно, с указанием банковских реквизитов для перечисления суммы.

Если специалист налоговой службы в беседе апеллирует необходимостью проверки, в результате которой будет вынесено решение, не забывайте о том, что действующим законодательством установлен месячный срок для перечисления средств, начинающий течение со дня подачи обращения.

 Можно ли отозвать декларацию из налоговой?

В случае, когда предусмотренный НК РФ период истек, а денежные средства так и не перевели, следует обратиться к вышестоящей службе. Для этого следует оформить письменный документ и направить его заказным письмом с уведомлением. Уполномоченный сотрудник обязан будет дать вам письменный ответ.

Добиться правды от работников ФНС в телефонном режиме довольно сложно, ведь на словах можно сказать что угодно. Поэтому лучше обращаться письменно — в случае судебного спора отправленные документы заявитель сможет использовать в качестве доказательств.

В случае, когда вышестоящая служба не отреагировала на обращение, следует обратиться в судебную инстанцию. В заявлении следует указать требование не только о возврате налога, но и процентов, начисляемых на данную сумму с момента просрочки.

Чаще всего подобные споры разрешаются положительно для истца. Принять позицию ФНС суд может лишь тогда, когда заявление на возврат налога было оформлено неверно.

Посмотрите видео. Как вернуть налог за обучение в институте:

Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

8 (499) 322-73-27

Москва, Московская область

8 (812) 507-82-87

Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 551-71-02

Федеральный номер для других регионов России

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Источник: https://potreb-prava.com/dokumenty/zayavleniya/zayavlenie-na-vozvrat-naloga-2019-blank.html

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018: бланк для заполнения

В этом материале размещен актуальный бланк форма заявления о возврате переплаченного налога и образец ее заполнения.

Также в этой публикации читатель найдет ответы на важные вопросы. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2019 году? Какой бланк документа актуален на данный момент? С какой даты необходимо применять новую форму заявления на возврат? В какой срок можно вернуть переплату по налогам?

Особенности возврата переплаты налогов

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного в бюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

1. Индивидуальный предприниматель или организация осуществили излишнюю сумму уплаты налога в бюджет и хотят зачесть ее в счет будущих налогов или недоимки.

2. Индивидуальный предприниматель или организация внесли излишнюю сумму налога и хотят вернуть ее на свой лицевой или расчетный счет.

3. Федеральная налоговая служба взыскала с индивидуального предпринимателя или организации лишнюю сумму налогов и ее хотят или вернуть, или зачесть.

В статье будет рассмотрен случай возврата переплаты по налогам ИП или организации на расчетный счет в 2019 году.

Как можно узнать о переплате по налогам?

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).

Когда же организация или предприниматель самостоятельно заявляют о возникновении лишних уплаченных сумм, то в этом случае ИФНС может потребовать предоставить необходимые для подтверждения переплаты документы.

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Законодательством РФ определены сроки, в течение которых возможно осуществить возврат излишне оплаченного налога или взноса:

  • если ИП или ООО переплатил в бюджет, то подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или взноса можно в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа;
  • если же денежные средства были ошибочно списаны ИФНС, то срок подачи заявления меньше — в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Если месячный срок пропущен, то вопрос можно будет решить только подав исковое заявление в арбитражный суд. Срок для подачи искового заявления – три года. Начало срока исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о принудительном взыскании налога. Фактически, это дата списания денежных средств со счета организации.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога 2019 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ следует подать заявление в ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Обратите внимание, что бланк заявления применяется с 31 марта 2017 года. С новой формой бланка можно ознакомиться на официальном сайте ФНС «Налог.ру»

Заявление на возврат налогов состоит из трех листов. Его заполняют, прописывая каждую цифру и букву в отдельной ячейке.

На листе 1 указывают:

  • ИНН;
  • название организации или ИП;
  • КБК налога с переплатой, включая период ее возникновения;
  • сумму и количество листов документов-приложений.

На листе 2 указывают реквизиты счета: название, номер и банк. В случае если возврат осуществляет физическое лицо, то нужно буде заполнить и третий лист заявления.

Следует иметь в виду, что можно будет возвращать переплату не только по налогам, но и по взносам (пенсионным, медицинским и по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Изменения связаны с тем, что администрированием взносов, начиная с 2017 года, занимаются работники налоговой службы.

Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Скачать образец заявления на возврат налогов в 2019 году можно по этой кнопке:

Скачать бланк заявления на возврат налогов в 2019 году можно по этой кнопке:

Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2019 году

На основании п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:

  • на бумаге;
  • в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ обязана вернуть переплату по налогу в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от индивидуального предпринимателя или организации.

 Изначально в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате, ИФНС обязана принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате.

Затем в течение 5-ти дней со дня принятия решения о возврате денежных средств или об отказе, ИФНС обязана сообщить о своем решении налогоплательщику.

Источник: http://my-biz.ru/dokumenty/zayavlenie-na-vozvrat-naloga

Как правильно заполняется заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога на примере

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018: бланк для заполнения

Что делать, если налог или взнос уплачены неправильно (перечислена излишняя сумма, неверно указаны платежные реквизиты)? Можно вернуть переплату, заполнив обращение в ИФНС по типовому бланку. В 2017 — 2018 году действует новая форма, утверждеаснная приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@. 

Указанный бланк могут использовать как физические лица (с образование ИП или без него), так и юридические.

Подать заявление нужно в отделение ФНС:

  • по месту учета организации, где юридическое лицо стоит на учете;
  • по месту проживания физического лица.

Доступные следующие способы подачи:

  1. Лично в налоговую — можно принести лично либо передать данную функцию представителю, оформив на него соответствующий документ (доверенность, приказ о передаче полномочий);
  2. Через электронные каналы связи;
  3. Почтой — упаковывается документ в ценной письмо, вкладывается опись вложения.

Новая форма заявления на возврат суммы переплаченного налога или сбора содержит три страницы:

По желанию заявителя можно попросить налоговую не возврата, а зачета налога в счет предстоящих платежей. Если требуется зачет излишне уплаченной суммы, то заявление нужно подавать по другому образцу, однако утверждена форма в 2017 году все тем же приказом ФНС №ММВ-7-8/182@. Скачать бланк и образец заявления о зачете налога.

Образец заполнения при возврате НДФЛ

Если требуется вернуть с помощью заявление излишне уплаченную сумму НДФЛ, то в бланк следует внести такие данные:

  • указать ИНН в верхней части;
  • порядковый номер заявления от данного налогоплательщика в текущем году;
  • код ФНС, куда подаются документы для возврата суммы излишне переплаченного НДФЛ;
  • полные данные о ФИО физического лица, которое желает вернуть НДФЛ;
  • ссылка на пункт НК РФ, позволяющий требовать возврата — ст.78 НК РФ;
  • цифрой обозначается назначение суммы, которую налоговая должна вернуть — излишне уплаченная или взысканная, подлежащая возмещению;
  • в следующем поле указывают «1», что соответствует возвращению налоговой суммы;
  •  размере суммы, которую заявитель желает получить от ФНС;
  • период, за который выполнятся возвратная операция, расшифровка дается в нижней части первой страницы бланка заявления, в частности, при возврате НДФЛ за конкретный год указывают ГД и год, состоящий из 4 цифр;
  • коды ОКТМО и КБК, соответствующий платежу НДФЛ;
  • число страниц заявления и количество листов прилагаемых документов (подтверждающих право на возврат налога);
  • сведения о заявителе;
  • на второй странице бланка приводятся банковские реквизиты, на который налоговая должна перечислить возвращаемую сумму НДФЛ;
  • также на второй странице приводятся реквизиты паспорта физического лица, чей подоходный налог возвращается;
  • третий лист заполняют только физлица без образования ИП, при возврате излишней переплаты по НДФЛ физическому лицу здесь требуется указать паспортные реквизиты и адрес места проживания.

Образец оформления при излишне уплаченном НДФЛ:

Скачать заполненный образец можно внизу статьи.

Пример оформления при переплате по НДС

Если организация желает вернуть сумму НДС, то в заявлении нужно заполнить следующие поля:

  • ИНН, КПП юридического лица;
  • порядковый номер заявления от организации в текущем году;
  • код ФНС, где компания числится на учете;
  • полное название организации;
  • статья налогового кодекса, позволяющая требовать возврата налога;
  • пояснения по поводу того, что именно нужно вернуть — излишне перечисленную, взысканную сумму или подлежащую возмещению;
  • в следующем поле в отношении НДС ставится «1»;
  • сумма НДС, которую ФНС должен перечислить налогоплательщику;
  • период, за который осуществляется возврат — в отношении НДС указывают КВ (что означает квартал), далее указывают цифрой, какой именно квартал из четырех существующих, далее год, к которому этот квартал относится, например, чтобы вернуть НДС за 3 квартал 2017 года следует заполнить КВ.03.2017;
  • ОКТМО;
  • КБК для НДС;
  • число страницы заявления и прилагаемых документов;
  • сведения о заявителе, контактные данные;
  • на второй странице организация заполняется реквизиты банка и расчетного счета, куда ФНС перечислит возвращаемые средства;
  • третья страница не заполняется, она предназначена только для физических лиц без ИП.

Образец заполнения заявления для НДС:

Бланки и образцы

Бланк заявления на возврат излишне уплаченной суммы налога в 2017 — 2018 году скачать в excel по ссылке.

Бланк в pdf — скачать.

Образец заполнения при переплате по НДФЛ — скачать.

Образец заполнения на возврат НДС — скачать.

Чтобы вернуть неверный платеж, нужно обратить в ИФНС с запросом по типовой форме. С 2017 года действующий бланк поменялся. На основании нового заявления можно вернуть переплату по любому типу налога, взноса, сбора, штрафа, пени.

Источник: http://dokiblank.ru/zayavlenie-na-vozvrat-pereplachennogo-naloga/

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018: бланк для заполнения

Каждый субъект бизнеса — организация или предприниматель, обязаны производить периодические платежи в бюджет.

При это может получиться ситуация, когда платеж сделан в большем размере, чем необходимо, и из-за этого возникает переплата. Также и ФНС может ошибочно списывать налоги. Закон дает право вернуть переплаченные суммы.

Для этого необходимо будет предоставить в ФНС заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Как можно узнать о переплате по налогам

Переплаченная сумма налогов может быть найдена как органом ФНС, так и самим налогоплательщиком:

  • ФНС при обнаружении переплаты должна сообщить об этом факте хозяйствующему субъекту. Это производится путем звонка по телефону, письменного уведомления и т. д. При телефонном обращении налогоплательщику необходимо принять меры, чтобы записать поступающую информацию — кто позвонил, дату и время звонка, по какому именно налогу обнаружена переплата. Иногда для подтверждения факта переплаты инспектор может затребовать предоставления дополнительных документов. Чаще всего, налоговики не исполняют данную обязанность, поскольку иначе придется производит возврат поступивших в бюджет средств.
  • О переплате можно узнать из личного кабинета, расположенного на сайте ФНС. Для доступа в него у налогоплательщика должна быть оформлена квалифицированная ЭЦП. Сервис сообщает о переплате сразу же, как производится вход в него. На практике эта информация может не соответствовать действительности. Это происходит потому, что по некоторым налогам производятся авансовые платежи, которые закрываются уже по факту сдачи декларации. До этого момента они будут числиться как переплата.
  • При заполнении годовой декларации в нее вносятся сведения о перечисленных в течение года авансовых платежах, а также окончательный расчет налога. После формирования документа можно выявить переплаченную сумму.
  • Сдача уточняющей декларации, по итогам которой сумма налога корректируется в сторону уменьшения.
  • Ошибка в платежном поручении по перечислению налога. Она может быть обнаружена бухгалтером самостоятельно, либо при проведении периодической сверки по налогам с ФНС.

В каком случае переплату можно вернуть в 2018 году

Заявление на возврат излишне уплаченного налога может оформляться только в той ситуации, когда и налогоплательщик и ФНС знают об этом. Когда переплата по налогам выявляется инспектором, он обязан сообщить в срок десяти дней с этой даты. Это он может сделать путем телефонного звонка либо отправив письмо о возврате налога из ифнс.

Когда фирма первая обнаруживает переплату и подает необходимое заявление, она должна быть готова передать инспектору все требуемые для подтверждения этого факта документы.

При подготовке документов необходимо помнить, что возврат суммы излишне уплаченного налога выполняется только в строго установленные в законе сроки. Так, если субъект бизнеса сам переплатил, то он должен сделать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в срок три года с даты ее совершения.

Если же сам ФНС произвел списание излишней суммы налога, то вернуть деньги по заявлению можно в срок одного месяца с обнаружения данного факта.

Внимание! ФНС не станет выполнять возврат денежных средств в том случае, если были нарушены сроки. Единственно, что можно попытаться сделать в таком случае — доказать через суд, что налоговый орган не уведомлял о переплате, а самому субъекту стало известно об этом факте уже в более поздний срок.

В НК определено, что невозможно сделать возврат переплаты по налогам в том случае, когда у налогоплательщика есть задолженность по другим обязательным платежам. В таком случае инспектор в одностороннем порядке может произвести зачет переплаты на сумму долга, уведомив об этом организацию.

Поэтому, если у фирмы есть недоплаты по другим обязательным платежам, необходимо строго следить за оплатой, поскольку в случае излишнего перечисления вернуть средства назад скорее всего не удастся.

Может возникать ситуация, при которой размер недоимки будет меньше, чем сумма переплаты. Тогда первую часть средств будет зачесть в погашение долга. Остальные можно вернуть путем написания заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, либо зачесть в счет предстоящих платежей.

Скачать бланк заявления в формате Excel.

Скачать бланк заявления в формате Pdf.

Скачать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018 в формате PDF.

Как правильно оформить новую форму заявления

Рассмотрим на примере заявление о возврате переплаты налога, образец заполнения которого составлен по новой форме. Данный бланк заменил предыдущее заявление, и используется с 31 марта 2017 года.

Титульный лист

Внесение сведений в бланк нужно производить по следующей схеме. Сначала в верхней части листа проставляются номера ИНН и КПП. При заполнении бланка от организации в графе ИНН заполняются только 10 клеток, а последние две нужно прочеркнуть. Для предпринимателей графа КПП не заполняется, а полностью прочеркивается.

Рядом с кодами располагается поле, где нужно записать номер листа — для титульного «001».

В графе «Номер заявления» цифрой указывается число раз, которые в текущем году организация уже обращалась за возвратом излишних налогов. Заполнение необходимо начинать с самой первой клетки, а все оставшиеся пустыми прочеркиваются.

Рядом с этой находится графа, в которой проставляется код налогового органа, куда предназначается заявление. В следующей графе из нескольких строк нужно указать полное название компании без сокращений, или же Ф.И.О. предпринимателя.

В следующей графе ниже проставляется номер главы НК РФ, на основе которой субъект запрашивает возврат налога.

Обычно здесь используются:

  • «78» – к возврату запрашивается сумма, которая была излишне перечислена самим субъектом;
  • «79» – сумма была ошибочно удержана ФНС;
  • «330.40» – запрашивается возврат госпошлины.

Все клетки, которые в этом поле останутся без данных, нужно прочеркнуть.

В следующую графу вносится код суммы, которая запрашивается на возврат:

  • «1» – была произведена переплата;
  • «2» – налог был излишне взыскан ФНС;
  • «3» – производится возмещение налога (относится к расчетам по НДС).

В следующем поле, используя коды от «1» до «5» необходимо точно указать тип платежа, который запрашивается как возврат. Расшифровка соответствия кодов указывается рядом.

Далее в следующее поле записывается сумма, которая подается на возврат. Сумму нужно вносить начиная с левой клетки, после чего все пустые необходимо прочеркнуть.

Далее нужно проставить налоговый период, по результатам которого была выявлена переплата.

Это поле включает три раздела, каждый из которых заполняется в следующем порядке:

  • Первый раздел из двух клеток — обозначение периода. «МС» соответствует месяцу, «КВ» – кварталу, «ПЛ» – полугодию и «ГД» – году.
  • Второй раздел из двух клеток — уточнение номера указанного периода. Для месяца здесь записывается его номер от 01 до 12. Для квартала — от 01 до 04. Для полугодия используется 01 и 02. Если в качестве периода выбран год, то в клетки этого блока нужно записать нули.
  • Последний раздел из четырех клеток — номер года.

Источник: https://infportal.ru/doc/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga.html

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018: бланк для заполнения

Регулярные перечисления средств в государственную казну сопровождают налогоплательщика все его сознательное существование.

Несмотря на пожизненную налоговую «повинность» в некоторых ситуациях возможно возмещение перечисленных денег. Особенно если они были переведены ошибочно.

В какую инстанцию и с каким бланком следует обращаться — читайте в статье, в которой подробно рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Особенности возмещения ошибочно переведенных средств

Механизм компенсации регулируется 78 статьей налогового кодекса.

Суммы, перечисленные вследствие ошибок в калькуляции, будут учтены в счет уплаты существующих задолженностей. Если налоговое досье «чисто», невнимательный плательщик может запросить учесть эту сумму в счет запланированных платежей либо потребовать возврат.

Перед тем как нанести визит в компетентную инстанцию с заявлением, желательно ознакомиться с существующей терминологией по данной тематике.

Таблица 1. Определения стандартных терминов

ТерминОпределение
Зачет Сумма, изначально уплаченная в счет одного обязательства, засчитывается в счет другого.
Возврат Компенсация ошибочно переведенных средств.
Недоимка Несвоевременно выплаченная задолженность.
Излишне уплаченный налог Общая сумма налогов и сборов, перечисленная в большем размере, чем того требуют отчетные документы.

Возмещение относится к любой разновидности налога: имущественный, на прибыль и прочие. Согласно законодательству оно должно состояться на протяжении 30 дней после факта подтверждения переплаты. Претендовать на перевод средств можно в течение 3 лет с момента переплаты. По истечению этого срока вернуть деньги не представляется возможным.

Нововведения, касающиеся 78 статьи в 2017 г

В 2017 г. 78 статья обогатилась существенными изменениями, относящимися к правилам работы со страховыми взносами.

Новое толкование статьи причисляет страховые взносы к налоговым платежам и, соответственно, переводит их в зону контроля ИФНС.

Что касается нюансов, связанных с возвратом средств, правила игры несколько изменились.

Таблица 2. Последствия ошибочно перечисленных платежей

Наименование ошибочно перечисленного платежаПоследствия
В счет определенного фонда Подлежит возвращению.
По платежам на ОПС Если ПФ оформит извещение о том, что переплата распределена по лицевым счетам, средства могут не возвращаться.
В счет задолженностей по платежам, сформировавшимся в связи с уклонением от уплаты Не возвращаются, т.к. с законодательной позиции не являются переплатой.

78 статья может быть применена не только к российским гражданам и компаниям, но и к иностранным юрлицам

Основания для возмещения средств

Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.

Практика показывает, что чаще всего ошибочный перевод средств происходит в следующих ситуациях:

  • переведена большая сумма, чем указана в декларации;
  • инспекция затребовала большую сумму налогов;
  • неверный подход к вычислению облагаемой базы;
  • использование неактуальных ставок;
  • перечисление авансовых платежей в сумме большей, чем размер налога за соответствующий период;
  • внесение изменений в законодательство, вследствие которого уплаченная сумма налога превышает требуемую;
  • смена налогового статуса;
  • возврат налога при использовании льгот.

В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей, необходимо нанести визит в инспекцию по месту регистрации и предоставить соответствующее заявление. При желании можно оформить зачет ошибочно переведенных средств.

Каждый налогоплательщик на законных основаниях имеет право на возмещение

Методы возврата

Выявить ошибку могут и сотрудники ИФНС, и налогоплательщики.

Если подобную оплошность обнаружили представители ИНФС, они должны на протяжении последующих 10 рабочих дней уведомить налогоплательщика о переплате соответствующим письмом. Также излишне перечисленные средства можно проследить в ходе сверки с ИФНС, результатом которой будет составление акта. Если неточности в калькуляции подтвердятся, налоговики осуществят перевод денежных средств.

Результаты сверки необходимо вносить в соответствующий акт, закрепленный подписями представителя ИФНС и налогоплательщика

В большинстве случаев право распределения денег остается за налогоплательщиком. Варианты следующие:

  • зачет в качестве будущих оплат;
  • погашение недоимок по существующим платежам;
  • сокращение задолженностей по пеням и штрафам;
  • возврат средств.

Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.

Новый бланк заявления на возмещение

В 2017 г. поменялась форма, на основании которой осуществляется возврат средств. Предыдущий образец был дополнен разделами, необходимыми для обращения за зачетом или возвратом сумм по страховым взносам.

Усовершенствованный бланк введен в обиход с 31.03.2017 г. Он разработан исключительно с целью возмещения взносов, перечисляемых в ИФНС. Например, для оформления зачета или возврата взносов на травматизм у ФСС предусмотрен иной формат бланка.

Скачать пример заполненного заявления

Общие особенности нового бланка:

  • приближен по форме к декларации — каждая буква и цифра вносится в отдельную ячейку;
  • количество страниц увеличено до 3-х;
  • дает возможность внести данные по возмещению пенсионных и медицинских взносов.

Последнее нововведение обусловлено тем фактом, что начиная с 2017 г. попечительство о страховых взносах передано в ведение налоговой инспекции.

Новая форма заявления актуальна с 31.03.2017

Правила заполнения заявления

НК РФ не предлагает четкой инструкции по заполнению формы на возмещение. Чтобы сдать заявление с первого раза, предлагаем небольшую шпаргалку.

Прежде всего, следует обратить внимание на общие правила внесения информации:

  1. Данные вписываются печатными буквами от руки либо в Word или Excel.
  2. Заявление распечатывается в 2-х экземплярах.
  3. Обязательные атрибуты — подпись заявителя и печать при необходимости.
  4. Пустые клетки можно оставлять незаполненными, либо ставить прочерки.

Последний пункт может вызывать разночтения у сотрудников различных налоговых инспекций, поэтому желательно предварительно уточнить как корректно «обращаться» с незаполненными строками.

Заявление состоит из 3 страниц. Наибольшая смысловая нагрузка приходится на первый лист. Именно он и вызывает максимальное количество вопросов по внесению данных.

Уточнения по заполнению 1-ой страницы:

  1. В правой верхней части листа, следует указать сведения о заявителе:
    1. для физлиц или ИП — ФИО, ИНН и адрес прописки;
    2. для юрлиц — название компании, ИНН, КПП и юридический адрес.
  2. Номер заявления проставляет налогоплательщик: если бланк на возврат подается впервые, ставится цифра «1» и так далее по возрастающей.
  3. О коде налоговой службы ИП и организации осведомлены в силу регулярного предоставления отчетности. Физлица могут узнать код на сайте налоговой инспекции.
  4. Название налогоплательщика: наименование компании либо ФИО для физлиц или ИП.
  5. № статьи НК — 78.
  6. Основание для возмещения налога:
    1. излишне уплаченный;
    2. излишне взысканный;
    3. подлежащий к возмещению.
  7. Сумма переплаты пишется цифрами исходя из расчетов налогоплательщика.
  8. Налоговый период (вместе с аббревиатурой ставится номер месяца, квартала или полугодия и текущий год):
    1. ГД — год;
    2. МС — месяц;
    3. КВ — квартал;
    4. ПЛ — полгода.
  9. Информация о коде по ОКТМО находится на сайте Федеральной налоговой службы.
  10. Наименование кода КБК желательно уточнить в налоговой.
  11. Количество страниц — 2 или 3 в зависимости от необходимости заполнения третьего листа.
  12. Подтверждающие документы — перечислить документы, сопровождающие заявление.
  13. Достоверность предоставленных сведений может подтвердить:
    1. руководитель организации;
    2. ИП;
    3. физическое лицо;
    4. представитель по доверенности.

ФИО пишется в именительном падеже. Также обязательно следует указать контактный номер телефона.

Заполнение второй страницы:

  1. Если нет необходимости указывать ФИО, следует поставить прочерк либо оставить пустую клетку.
  2. В реквизитах банка прописью указать наименование счета — текущий, карточный и т.д.
  3. В качестве получателя указать полное наименование организации или ФИО физлица.
  4. Подтверждающие документы: как правило, пишется код паспорта — 21.

Лист №3 заполняют физлица, не являющиеся ИП.

Если на первой странице заявитель внес данные по ИНН, он освобождается от заполнения этого листа. В случае актуальности 3 страницы нужно внести паспортные данные и сведения о месте жительства.

Под заявлением ставится дата и подпись. Если оно предоставляется в электронном виде, необходима соответствующая электронная подпись.

В качестве удостоверяющих факт переплаты бумаг может быть прикреплен любой документ, свидетельствующий об ошибочном перечислении средств.

Для придания заявлению на возврат «увесистости», следует приложить подтверждающие документы

Сроки и способ подачи заявления на возврат

Предоставить заявление в налоговую по месту регистрации допускается на протяжении 3 лет с момента переплаты. Осуществить возврат налоговики должны в течение 1 месяца со дня получения заявления.

Существует несколько вариантов передачи документов:

  1. Личная подача.
  2. Заказным письмом с описью по почте. Бланк для заполнения описи находится у сотрудников почтовой службы.
  3. В электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае понадобится наличие заверенной электронной подписи.
  4. С помощью доверенного лица на основании нотариально заверенного документа с актуальным сроком давности.

В бумажном виде заявление заполняется в 2-х экземплярах.

На основании принятого заявления принимается положительное либо отрицательное решение о возмещении средств. Ответ предоставляется на протяжении 10 дней с момента его регистрации.

Механизм возврата

Процедура возмещения излишне уплаченного налога предельно проста. Она проходит в несколько этапов:

  • прием налоговиками заявления от налогоплательщика;
  • проверка ИФНС предоставленной информации;
  • в случае подтверждения факта переплаты — возврат переплаченной суммы.

В ряде случаев сотрудники налоговой имеют право провести камеральную проверку. В этой ситуации на рассмотрение вопроса отводится до 3 месяцев.

Если ИФНС одобрила возмещение средств, направляется запрос в Казначейство о возврате образовавшейся задолженности перед налогоплательщиком. Компенсацией средств занимается налоговая инспекция. Валюта перечисления — российские рубли.

В случае задержки выплаты со стороной налоговой, законодательством предусмотрено начисление пени

Технология начисления процентов за задержку в выплате

Если налоговая не выплатила в течение 1 месяца согласованную сумму возмещения, налогоплательщик наделен правом затребовать применение штрафных санкций в виде пени за каждый день просрочки.

Формула начисления пени выглядит следующим образом:

Формула начисления пени

Где:

  • С% — процентная сумма, на основании которой начисляется пеня;
  • Св — размер налога к возмещению;
  • Д — количество дней просрочки;
  • СР — установленная ЦБР ставка финансирования;
  • Д год — число дней в году.

С помощью этих данных легко вычислить сумму, которую ИНФС обязана заплатить налогоплательщику за просрочку с выплатой возмещения.

— Как правильно заполнить заявление на возврат налога

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga.html

Заявление на возврат излишне уплаченного налога ИП образец 2019

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018: бланк для заполнения

Бизнес.ру разъясняет, как правильно подготовить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по образцу 2019 и как можно распорядиться переплаченными суммами. К статье прилагается официальный бланк заявления для скачивания.

Право на заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Любой налогоплательщик может вернуть переплаченные в бюджет суммы. Это право регламентируется Налоговым Кодексом (гл. 12 ч. I) и распространяется не только на сами налоговые платежи, но и на пени, штрафы, начисленные по разным основаниям. По заявлению на возврат налога от юридического лица или ИП переплату можно направить на такие цели:

  • вернуть на банковский счет;

  • зачесть в счет последующих начислений;

  • заплатить задолженность по другому сбору/налогу;

  • погасить пени и штрафные начисления.

Регламент распространяется на все обязательные платежи и сборы в бюджет. Так, заявление на возврат транспортного налога от юридического лица дает основание воспользоваться переплатой для будущих авансовых платежей по этому же налогу или, например, для уплаты НДС.

При этом возврат возможен только при полном отсутствии задолженностей в бюджет. Это означает, что заявление на возврат излишне уплаченного налога юридическим лицом или ИП будет одобрено налоговиками после перераспределения этого излишка на уплату имеющейся недоимки.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога – образец 2019

Заявление можно заполнить и подать самостоятельно, а можно воспользоваться специальным сервисом. 

Все требуемые формы при перераспределении переплаченных налоговых излишков утверждены ФНС в Приказе от 14.02.2017 г. №ММВ-7-8/182@. Согласно последним правовым новшествам, внесенным в этот акт Приказом ФНС №ММВ-7-8/670@, на сегодня действует новая редакция заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога – образец  2019 года (приложение №8) и на зачет переплаты (приложение №9).

В форме указывают информацию:

  • о самом плательщике-заявителе;

  • реквизиты счета для получения денег (при возврате)

или сведения о налоговом органе (при зачете).

В действующей на 2019 год форме указан код 2014. Заявление на возврат налога юридическими лицами или ИП по образцу с кодом 1017, утратившим силу,  налоговики просто не примут.

Введенный раздел «Статус плательщика» ограничивает действия налогоплательщика – претендовать на возврат одновременно по нескольким переплатам нельзя. Один бланк предусмотрен на один вид переплаты. Потребовать переплату можно в течение 3-х лет со времени перечисления  денег.

По ссылке можно найти бланк 2019 г. заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога и бланк на зачет переплаты. Пример, как написать заявление в налоговую на возврат переплаченного налога ИП и юрлицом, рассмотрим далее на конкретных условиях.

Заполнение заявления в ИФНС на возврат излишне уплаченного налога: образец 2019

Форма заявления содержит три листа. Два первых заполняют юрлица и ИП, третий – физические лица.

Указать нужно следующие сведения;

  • ИНН, КПП (при наличии) плательщика возвращаемого налога;

  • Номер заявления, соответствующий количеству обращений в году;

  • Код налоговой инспекции по месту учета;

  • Полное наименование заявителя;

  • Статус плательщика, обозначаемый, что планируется к возврату – налог, страховой взнос, сбор;

  • Статью НК, обосновывающую возврат;

    • 78 — зачет/возврат переплаченных самостоятельно сумм;

    • 79 —  возврат излишне взысканных налогов;

    • 176 — возмещение НДС;

    • 203 — возврат сумм по акцизу;

    • 333,40 — зачет/возврат госпошлины.

  • Сумма к возврату/зачету, указываемая только цифрами, без расшифровки текстом;

  • Налоговый период. В этом разделе первые значения соответствуют коду МС — месячный, КВ — квартальный, ПЛ — полугодовой, ГД — годовой; в 4 и 5 клетках вписываются  числа месяца (01-12), значения квартала (1-4) или полугода (01-02), что зависит от расчетного периода; для годового платежа ставится 0. В 7-10 клетках указывается год. Допускается и указание конкретной дат;

  • ОКТМО, КБК;

  • Указание о распоряжении переплатой: 1 – на задолженность по налогам, пеням, штрафам и 2 – на будущие платежи (в заявлении  на зачет);

  • ФИО, контактный телефон подающего заявления (руководителя компании).

Незаполненные клетки бланка заполняются прочерками, пустых оставаться не должно, за исключением раздела, заполняемого сотрудником налоговой. В части документа на стр. 3, предусмотренной для физлица, не являющегося ИП, проставляются прочерки.

Для примера рассмотрим ситуацию.

Заполненный образец заявления на возврат налога на имущество юридических лиц, где ООО «Омега» переплатило начисления на 5120 руб. и планирует их вернуть на счет:

  • В поле «ИНН» проставлены 10 цифр как для ООО, пустые строчки прочеркиваются.

  • В поле «Статья НК» указана ст. 78 для возврата, остальные клеточки прочеркиваются.

  • Далее дважды указан код 1 — как переплата и как возвращаемый налог.

  • Расчетный период предположим как 3 квартал 2018 г. — «КВ.03.2018».

  • КБК соответствует порядку применения бюджетной классификации (уточнить код КБК по налогу на имущество можно здесь).

Если налогоплательщик УСН переплатил сумму, вне зависимости причины (была ли это ошибка бухгалтерии или не были учтены страховые взносы), упрощенец сможет зачесть переплату на последующий период или же вернуть сумму на свой расчетный счет. Ситуация востребования переплаты актуальна и при отсутствии объекта обложения УСН при переходе на другую налоговую систему или закрытии ИП.

Заполнение бланка для индивидуального предпринимателя подчиняется правилам, аналогичным для организаций.

Образец заявления на возврат УСН ИП будет содержать код 78 для статьи НК, а в полях ниже ставится код 1 как переплата и код 1 как налог. Какой проставить КБК при УСН, можно узнать в этой статье.

Вернуть излишне перечисленные деньги бизнесмен вправе также в течение трех лет со времени образования переплаты.

Отправка заявления

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по образцу 2019 ИП и юрлицом оформляется на бумажном бланке или на компьютере. Документ можно направить в налоговую по месту регистрации заявителя-плательщика любым из трех способов

  • лично;

  • по почте;

  • электронно с подписанием ЭЦП или через свой личный кабинет плательщика.

ФНС принимает решение перечислить излишне уплаченные средства в течение десяти дней после приема заявления и сообщает об этом заявителю в течение пяти дней после того, как принято решение.

Источник: https://www.business.ru/article/1657-zayavlenie-na-vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga-ip-obrazets-2019

Про закон
Добавить комментарий