Зачем ИП нужна 6-НДФЛ

Порядок сдачи 6-НДФЛ для ИП без работников

Зачем ИП нужна 6-НДФЛ

6-НДФЛ для ИП без работников нужен или нет, вы узнаете из этой статьи. А заодно получите ответы на другие вопросы, которые могут возникать у предпринимателей в отношении данного отчета. Например, сдавать ли его при спецрежимах. Или куда отчитаться при закрытии ИП. 

Сдает ли ИП отчет 6-НДФЛ при отсутствии наемных сотрудников?

Место сдачи 6-НДФЛ для ИП на ЕНВД и ПСН с работниками в разных регионах

Формирование отчета для ИП с патентом, на ЕНВД, на УСН

Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками

Итоги

Сдает ли ИП отчет 6-НДФЛ при отсутствии наемных сотрудников?

6-НДФЛ сдается налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ и приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Кого следует считать агентами по НДФЛ — написано в ст. 226, 226.1 НК РФ. То есть обязанность формировать и сдавать 6-НДФЛ и у ИП, и у предприятий появляется только в том случае, если они стали налоговыми агентами по нормам НК. Следовательно, если у ИП:

  • нет наемных сотрудников (т. е. некому выплачивать доход);
  • нет обязательств по выплате дивидендов (а их нет, потому что это ИП);
  • нет иных договоров (например, ГПХ) по которым ИП уплачивает что-то физлицам,

то ИП не считается налоговым агентом и не выполняет обязанности агента. В т. ч. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ.

ВАЖНО! Под физлицами всегда следует понимать «просто» физлиц, не зарегистрированных как ИП. Потому что если один ИП платит другому, то у ИП-плательщика обязанностей по налоговому агентированию не возникает и обязанности сдавать 6-НДФЛ для такого ИП тоже нет.

Больше о том, кто должен сдавать отчет, узнайте здесь: «Если нет заработной платы — нужно ли сдавать отчет 6-НДФЛ».

Место сдачи 6-НДФЛ для ИП на ЕНВД и ПСН с работниками в разных регионах

На практике встречаются ситуации, когда ИП работает в нескольких регионах и в каждом есть нанятые сотрудники. В таких обстоятельствах в отношении ИП имеются нюансы действующего законодательства:

  1. В силу положений ст. 55 ГК РФ ИП не являются теми юридическими субъектами, которые могут иметь обособленные подразделения. Таким образом, у ИП нет обязанности отправляться в налоговую для оформления подразделения, даже если он фактически работает в нескольких регионах и там есть рабочие места. Исключениями из этого правила являются только случаи:
  • Когда ИП покупает в другом регионе коммерческую недвижимость — тогда нужно встать на учет как владельцу недвижимости. Причем только для уплаты налогов, связанных с недвижимостью.
  • Когда ИП оформляет ЕНВД в другом регионе — он встает на учет в региональной ИФНС, т. к. этот спецрежим «привязан» к месту деятельности и налог уплачивается по месту постановки ИП на учет в юрисдикции относящегося к этому конкретному месту налогового органа. При этом расчеты с региональной ИФНС ИП ведет и по ЕНВД, и по НДФЛ сотрудников, занятых в деятельности на ЕНВД в данном месте (п.7 ст. 226 НК РФ).
  • Когда ИП оформляет патент в другом регионе — необходимость встать на учет в налоговой — по тому же принципу, что и ЕНВД. Уплата НДФЛ по наемным физлицам осуществляется в том же порядке (п. 7 ст. 226 НК РФ).
  1. Следовательно, у ИП в любом случае нет и не может быть обособленных подразделений, как их трактует НК РФ. Поэтому на ИП не распространяются и требования, предъявляемые НК РФ к сдаче отдельного отчета 6-НДФЛ по каждому подразделению. То есть при наличии у ИП обязанностей налогового агента по НДФЛ ИП отчитывается и перечисляет налог только в налоговый орган по месту своей регистрации вне зависимости от того, где по факту трудятся его работники.

ВАЖНО! Из правила выше есть исключение — наличие выплат физлицам-работникам в регионе, где оформлен спецрежим ЕНВД или ПСН. В связи с тем, что НДФЛ на таких физлиц уплачивается по месту ведения деятельности, отчет предоставляется также по месту деятельности (п. 7 ст. 226 НК и письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Формирование отчета для ИП с патентом, на ЕНВД, на УСН

Если у ИП есть обязательства по выплатам доходов физлицам, то ИП рассматривается как налоговый агент со всеми вытекающими из этого последствиями, включая сдачу отчета 6-НДФЛ. При этом при формировании отчета на разных системах налогообложения ИП надо учитывать такие аспекты:

  1. Несмотря на наличие сотрудников в других регионах, ИП исчисляет, удерживает и уплачивает налог по месту своей регистрации. Соответственно, и отчетность по 6-НДФЛ подает в свой же налоговый орган. Исключением является деятельность ИП на ЕНВД и патенте, по которой ИП платит и отчитывается по агентскому НДФЛ по месту осуществления деятельности.
  2. В связи с особенностями для ИП, о которых сказано выше, при заполнении отчета на титульном листе проставляются индивидуальные коды для места учета:
  • для ИП на ОСНО и УСН — 120;
  • для ИП на ПС и/или ЕНВД — 320 (таким образом, код 320 означает, что ИП уплачивает НДФЛ и отчитывается по нему в месте ведения деятельности).
  1. Дальнейший порядок заполнения отчета для ИП с сотрудниками должен происходить обычным порядком, с учетом алгоритма, утвержденного ФНС (приказ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) и дополнительных разъяснений компетентных органов.

Все необходимые разъяснения по заполнению отчета вы найдете в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками

Строго говоря, ИП не закрывается и не ликвидируется — просто прекращает официально заявленную предпринимательскую деятельность. Здесь тоже есть нюанс: сроки предоставления отчетов при ликвидации зафиксированы в ст. 55 НК РФ, но только для организаций. Разъяснения по сдаче последнего 6-НДФЛ выпущены ФНС тоже для организаций (см. письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Что же делать ИП?

По всей вероятности, до выхода соответствующих комментариев от ФНС при прекращении деятельности в 2016 и последующих годах ИП с работниками следует действовать по аналогии с организациями.

В пользу этого говорит и тот факт, что, являясь налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам, ИП обязан выполнить свои агентские обязанности в полном объеме до того, как прекратит деятельность окончательно.

То есть ИП следует удержать и уплатить НДФЛ с расчетов с увольняемыми сотрудниками, а также отчитаться об этом.

Тогда последний 6-НДФЛ ИП сформирует и подаст в налоговую за последний для него расчетный период по НДФЛ.

Например, если ИП подал заявление на снятие с учета в июне 2019-го, последние выплаты работникам произвел в июле 2019-го, при этом в том же июле 2019-го удержал и уплатил в бюджет НДФЛ с этих выплат — последний отчет ему нужно подать за январь — июль 2019-го, за период по дату последнего налогового платежа включительно.

Подача последнего отчета производится аналогично текущим — по месту уплаты НДФЛ с доходов сотрудников ИП. Что касается срока сдачи, то можно предположить, что ИП должен уложиться в общий отчетный срок по 6-НДФЛ.

О сроках сдачи отчета 6-НДФЛ читайте здесь.

Итоги

Сдача 6-НДФЛ у ИП имеет свои особенности. Так, если ИП не производит платежей в пользу физлиц, то форму сдавать вообще не обязан.

Если же ИП выплачивает доход, то отчитываться нужно по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности —  при ЕНВД или ПСН.

Порядок подачи последнего отчета при прекращении деятельности ИП специально пока не разъяснен, поэтому в данном случае ИП следует руководствоваться общими требованиями законодательства и подходящими аналогиями с организациями.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_sdachi_6ndfl_dlya_ip_bez_rabotnikov/

При каких условиях и сдают ли ИП 6-НДФЛ

Зачем ИП нужна 6-НДФЛ

Форма отчетности 6-НДФЛ была использована для того, чтобы обеспечить более четкий контроль над доходами физических лиц и, соответственно, выплачиваемыми с них налогами.

В соответствии с действующим законодательством каждому работодателю нужно не только выплачивать своим работникам зарплату, но еще и проводить расчет и удержание с этой суммы соответствующего налога в пользу государства, но при этом многие стараются понять, является ли это обязательным для частных предпринимателей и нужно ли им беспокоиться касательно подачи различной отчетности.

Чтобы не столкнуться с проблемами со стороны контрольных органов, лучше всего сразу разобраться, сдаются ли ИП 6-НДФЛ и как вообще происходит взаимодействие с этим налогом.

Главные требования

Чтобы разобраться во всех особенностях оформления отчетности по налогу на доход физических лиц, для начала следует рассмотреть ключевые особенности, предусмотренные действующим законодательством и отдельными его актами.

Указания в законодательстве

Подавать такую отчетность нужно всем лицам, которые имеют наемных сотрудников, то есть она является обязательным требованием для каждого работодателя.

При этом нет никакого значения в том, по какому именно основанию частный предприниматель или же какая-либо компания получила статус налогового агента, необходимость взыскания налогов и подачи по ним соответствующей отчетности прописана в действующем законодательстве.

В частности, необходимость подачи подобных документов прописана в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса. Указание же того, что ее подача осуществляется вне зависимости от формы организации работодателя, указана в статьях 226 и 226.1 Налогового кодекса, а также в письме Министерства финансов №03-04-06/63268, которое было размещено 02.11.15.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В преимущественном большинстве случаев в качестве налоговых агентов по НДФЛ признаются все частные предприниматели или юридические лица, которые осуществляют выплату доходов в соответствии с оформленными трудовыми договорами. Также в качестве подобных лиц рассматриваются те компании и ИП, которые выплачивают гонорары своим исполнителям в соответствии с заключенными гражданско-правовыми соглашениями.

Если на протяжении отчетного периода компания не выплачивала физическим лицам никаких сумм, то в таком случае ей не обязательно нужно сдавать нулевую отчетность, так как в соответствии с нормами, прописанными в абзаце 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса, данная отчетность подается исключительно налоговыми агентами, обязанности которых не появляются в случае отсутствия выплат.

Общие правила отчетности

До недавнего времени единственным отчетом, который нужно было подавать в налоговую инспекцию, являлась форма 2-НДФЛ, в соответствии с которой достаточно подробно раскрывалась информация о том, насколько добросовестно представители бизнеса выполняют возложенную на них обязанность налоговых агентов.

Для того, чтобы увеличить качество предоставляемых сведений, была разработана и утверждена новая форма, которая по сегодняшний день успешно используется современными предпринимателями. Подавать данную отчетность в органы фискального контроля нужно тем предпринимателям и компаниям, которые занимаются выполнением функций налоговых агентов.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

При этом стоит отметить, что достаточно часто бывает так, что частный предприниматель в принципе работает без сотрудников или же имел каких-либо помощников в начале года, которые в дальнейшем уволились. В такой ситуации все равно нужно будет сдавать соответствующую отчетность, указывая документы с нарастающим итогом.

Сдают ли ИП 6-НДФЛ без работников

Перед тем, как определиться с необходимостью подачи формы 6-НДФЛ для предпринимателей без сотрудников, нужно запомнить то, что данный расчет должен оформляться нарастающим итогом с самого начала отчетного периода.

Таким образом, даже если предприниматель имел обязанность по сдаче отчетности только на протяжении первого квартала, в то время как по всем остальным не возникало оснований для составления отчетности, это все равно придется сделать.

Если же говорить о сдаче расчета тем предпринимателям, у которых нет штатных сотрудников, то для них это не является обязательным.

По той причине, что оформление расчета 6-НДФЛ относится к категории отчетности налоговых агентов, берущих на себя обязанность не только по удержанию, но еще и по дальнейшему перечислению налога с прибыли своих сотрудников, отсутствие данной прибыли будет свидетельствовать о полном снятии с него обязанностей налогового агента, включая также подачу необходимой отчетности.

При этом, если у предпринимателя на протяжении года хотя бы один день был нанятый сотрудник, то в таком случае ему придется до конца этого года каждый квартал сдавать в налоговые органы соответствующую отчетность.

Образец письма об отсутствии обязанности по предоставлению расчета 6-НДФЛ

Прочие указания

Процедура оформления 6-НДФЛ включает в себя достаточно большое количество нюансов, и помимо того, что нужно знать, когда и по каким причинам частные предприниматели должны заниматься оформлением такой отчетности, также нужно разобраться и с ключевыми особенностями ее составления.

Основные сведения

Плательщики подоходного налога в принципе не предусматривает необходимость проведения расчета и перечисления данного налога самостоятельно, и всеми перечислениями занимаются уполномоченные налоговые агенты, то есть те компании и предприниматели, которые относятся к числу их работодателей. Именно они в соответствии с действующим законодательством должны рассчитывать и уплачивать в бюджет подоходный налог.

Необходимость выплаты НДФЛ относится к числу обязанностей любого физического лица, которое получает прибыль на территории России, включая не только резидентов, но и нерезидентов РФ.

Для резидентов предусматривается ставка в сумме 13% или 35% в зависимости от того, за счет чего именно они получают свой доход, в то время как нерезидентам нужно будет перечислить в казну 13% или 30% от суммы предоставленной им прибыли в зависимости от тех или иных обстоятельств.

Частным предпринимателям же нужно подавать отчетность только в том случае, если у них есть наемные сотрудники на данный момент или хотя бы были на протяжении отчетного периода. Информацию о себе в процессе составления 6-НДФЛ указывать не нужно, за счет чего, собственно, при отсутствии сотрудников с ИП и снимается обязанность по подаче отчетных документов.

Если в инспекцию данная отчетность не будет подана в установленные сроки, то в таком случае ответственное лицо будет подвержено административной ответственности в виде штрафа на сумму 1000 рублей.

Место и способ

На практике достаточно часто можно встретить такие ситуации, когда деятельность частного предпринимателя распространяется на несколько регионов, и в каждом из них он ведет бизнес с помощью наемных работников.

В соответствии с нормами статьи 55 Гражданского кодекса частные предприниматели в принципе не относятся к той категории лиц, которые имеют возможность оформления обособленных подразделений, в связи с чем они не должны отправляться в налоговую для регистрации такого формирования, даже если у них есть рабочие места в разных регионах.

При этом из этого правила есть несколько исключений, а именно:

  • Покупка коммерческой недвижимости в другом регионе, по которой нужно становиться на учет в качестве владельца для уплаты налогов на недвижимость.
  • Оформление ЕНВД в другом регионе, что предусматривает необходимость стать на учет в том отделении налоговой службы, которое находится в данном регионе. При этом стоит отметить тот факт, что с региональной налоговой службой частному предпринимателю нужно будет вести расчеты и по ЕНВД, и по НДФЛ по всем сотрудникам, которые работают у него в этом регионе.
  • Если частный предприниматель решил оформить в другом регионе патент, то в таком случае ему нужно будет аналогичным образом оформить себя на учет в налоговой службе. Соответственно, в таком же порядке будет проводиться и выплата налога на доходы физических лиц.

Таким образом, частный предприниматель в принципе не может иметь никаких обособленных подразделений в той форме, в которой они трактуются действующим Налоговым кодексом, в связи с чем на него не распространяются и те требования, которые предъявляются налоговыми органами к сдаче регулярной отчетности по форме 6-НДФЛ для каждого подразделения.

Роль агентов

Как указывалось выше, обязанность подачи отчетности по форме 6-НДФЛ предусматривается для любого налогового агента, и об этом указывается в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса. Основание, по которому организация признается налоговым агентом, в данном случае не имеет никакого значения.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

В преимущественном большинстве случаев в качестве налоговых агентов признаются работодатели, которыми могут быть не только компании, но и частные предприниматели, которыми производятся всевозможные вознаграждения или выплаты в пользу сотрудников в соответствии с заключенными трудовыми договорами.

Точно так же компания или предприниматель может представлять собой заказчика в соответствии с гражданско-правовыми соглашениями, осуществляя всевозможные выплаты в пользу физических лиц, и в такой ситуации они также будут подпадать под категорию налоговых агентов.

Таким образом, если частный предприниматель относится к категории работодателей или заказчиков в соответствии с договорами гражданско-правового характера и осуществляет на протяжении отчетного периода выплаты физическим лицам, то в таком случае частный предприниматель, являющийся работодателем, должен будет отправить в налоговую службу отчетность по форме 6-НДФЛ. Те предприниматели, которые относятся к категории налоговых агентов, не могут быть освобождены от обязанности подавать 6-НДФЛ.

Сдавать эту отчетность нужно каждый квартал, то есть за первые три месяца, за полгода, девять месяцев и целый год. При этом, даже если сотруднику была выплачена зарплата в январе, после чего он уволился, потом ИП будет целый год подавать в налоговую соответствующую отчетность.

Что и в какие сроки нужно отразить

Подача налоговой отчетности должна осуществляться по окончанию каждого квартала.

Установленные сроки полностью соответствуют последнему числу того месяца, который идет за окончанием отчетного периода, и если данный день будет совпадать с праздничным или выходным днем, то в таком случае срок должен быть перенесен на следующий рабочий день.

Отчетность в налоговую службу можно подавать как в электронном, так и на бумажных носителях. Если общая численность сотрудников у предпринимателя более 25 человек, то в таком случае подача расчетов в инспекцию осуществляется только с использованием телекоммуникационных каналов связи.

В случае оформления 6-НДФЛ на бумажном носителе его подача в аналоговые органы осуществляется лично руководителем сотрудника или же уполномоченным им лицом, на которое оформлена соответствующая доверенность.

Чтобы не пропустить срок сдачи документов, нужно учитывать то, что в процессе отправки 6-НДФЛ по почте в качестве даты передачи отчетности будет рассматриваться день отправки документа, подтвержденный соответствующей квитанцией.

В самой отчетности должна отражаться информация по всем видам прибыли сотрудников, а также налоге, который был удержан с этих сумм. Особенное значение придается тем датам, которые прописаны в расчетном документе, и в частности, это касается сроков перечисления подоходных налога с выплат работникам, включая всевозможные отпускные и больничные.

В отчетность по форме 6-НДФЛ должны включаться только те пособия, которые в соответствии с действующим законодательством должны облагаться НДФЛ.

Соответственно, если работник получает пособие по родам и беременности, то в таком случае на основании статьи 217 Налогового кодекса с данной суммы не нужно будет удерживать какие-либо налоги, а сама выплата не будет указываться в расчетном документе.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sdajut-li-ip-6-ndfl/

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2019 году? — Эльба

Зачем ИП нужна 6-НДФЛ

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Отчитайтесь за сотрудников бесплатно

Эльба рассчитает налоги и взносы и сформирует отчётность за сотрудников. Попробуйте 30 дней бесплатно. Например, проверьте сервис на ежемесячном отчёте СЗВ-М.

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

https://www.youtube.com/watch?v=gvurH-ydiss

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля
  • за полугодие — до 31 июля
  • за 9 месяцев — до 31 октября
  • за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Зарегистрируйтесь в сервисе и пользуйтесь им 30 дней бесплатно.

Статья актуальна на 11.03.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

В какой форме ип должен сдавать 6 ндфл и нужен ли отчет если нет наемных сотрудников

Зачем ИП нужна 6-НДФЛ

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать, и в каких случаях?! Предприниматели, ведущие свой бизнес на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать подоходный налог за себя, а сдавать отчётность не нужно, за исключением ряда факторов.

Кроме этого, отчёт по форме 6 НДФЛ ИП без работников сдают предприниматели, осуществляющие сделки с физическими лицами.

Несвоевременная сдача заполненной формы или предоставление недостоверных данных грозит наложением штрафов и блокировкой расчётного счёта.

Что делать, чтобы избежать неприятностей, связанных с отчётом по форме 6 НДФЛ, и при каких обстоятельствах можно рассчитывать на смягчающие обстоятельства?

Кто сдаёт 6 НДФЛ в 2019 году

Отчёт по форме 6 НДФЛ отображает расчётные суммы подоходного налога, которые были начислены и уплачены в бюджет со всех сотрудников фирмы.

Отчёт предоставляется в ФНС по месту нахождения предприятия каждый квартал. Отправляется отчёт в месяце, следующем за отчётным периодом.

Сдавать отчётность по форме 6 НДФЛ обязаны все категории налоговых агентов, а именно:

  • предприниматели;
  • организации;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ.

Обязанность по сдаче отчётности по налогу на доходы физических лиц применяется исключительно к бизнесменам, ведущим деятельность с наёмными работниками. Если доходы в отношении физических лиц не начислялись, то отчёт сдавать не нужно.

Если хотя бы за один месяц происходили расчёты с физическими лицами, то заполненную форму 6 НДФЛ придётся подавать за всё время отчётного периода, начиная с момента начисления налогового обязательства.

Соответственно, если у предпринимателя есть трудоустроенные работники, и им начисляется заработная плата, то возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13% с их вознаграждения. Что автоматически приводит к сдаче отчётности в налоговую инспекцию. Причём учитываются работники, трудящиеся по договору и по соглашению.

Если нет сотрудников, фирма в лице ИП освобождается от уплаты налога и сдачи отчётности по форме 6 НДФЛ.

Помните, что несвоевременная подача отчёта грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта по инициативе сотрудников ФНС. Причём они имеют право не предупреждать о своих действиях заранее. Поэтому вы рискуете узнать о таком решении уже по факту.

Образец заполнения 6 НДФЛ

ИП, который осуществляет выплаты физическому лицу в соответствии с условиями трудового договора, обязуется уплачивать подоходный налог. Важно понимать, как осуществляются удержания с собственного дохода.

Несмотря на то, что предприниматель освобождён от НДФЛ, на общей системе налогообложения предусматривается оплата НДФЛ для ИП без работников за себя.

Только в данном случае бизнесмен выступает в роли налогоплательщика, а не агента, соответственно, отчётность по форме 6 НДФЛ он не обязан сдавать.

https://www.youtube.com/watch?v=dis_WuiRd0A

Но важно помнить, что обязательство со стороны индивидуального предпринимателя в лице налогового агента может возникнуть не только при осуществлении выплаты заработной платы сотрудникам. Любые сделки, проводимые с физическим лицом также обязуют уплату налога. Исключением являются зарегистрированные бизнесмены, которые производят данные платежи сами за себя.

Существует правило не только для ИП, но и для юридических лиц, которое гласит о том, что субъект экономической деятельности причисляется к статусу налогового агента при оплате услуг физическому лицу (арендная плата) и обязан производить расчёт, удержание и уплату НДФЛ с данного вида.

Для того чтобы не возникало проблем с сотрудниками налоговой службы, заранее уведомьте их о своём статусе и об отсутствии обязанности предоставлять отчётность по форме 6 НДФЛ.

Форма отчёта по подоходному налогу состоит из нескольких разделов, включающих следующий порядок заполнения:

  1. Титульную страницу.
  2. Раздел пообобщённым показателям.
  3. Суммывыплаченных доходов по факту и удержанный НДФЛ.

Данные в отчёте рассчитываются нарастающим итогом – за первый квартал, полугодие, 9 и 12 месяцев.

Образец и инструкцию по заполнению новой формы 6 НДФЛ можно найти на официальном сайте ФНС РФ, приказ № ММВ-7-11/18 от 17 января 2019 года. Коррективы внесены в главную страницу отчёта и связаны со сменой штрих-кода.

Заполнение по новым правилам титульной страницы очень простое, достаточно ввести информацию о предприятии на основании пакета документов, предоставленных вам при регистрации в лице индивидуального предпринимателя.

В первом разделе необходимо отразить числовые значения, отображающие сведения обо всех работниках, в точности начисленный доход, рассчитанный и удержанный подоходный налог нарастающим итогом по ставке 13%.

Второй раздел содержит информацию о:

  1. Дате признания доходов.
  2. Сроки удержания и уплаты налогового обязательства.
  3. Общие суммы доходов, к которым применяется налог на доходы физических лиц сотрудникам предприятия.

Для простоты и безопасности проведения доходов, НДФЛ не уплачивают в день аванса. Вся суммы приходится к уплате в день выдачи заработной платы сотрудникам фирмы. Несмотря на то, что разрешается перечислять подоходный налог в день, следующий за выдачей материального вознаграждения, делать это лучше по факту.

Кроме всего перечисленного, НДФЛ необходимо выплачивать с премий, вознаграждений и прочих выплат подобного характера.

Исключениями из правила являются:

  • травмы, полученные в ходе террористических действий;
  • смерть близкого родственника;
  • чрезвычайные ситуации, которые нанесли серьёзный урон;
  • при рожденииребёнка, причём сумма ограничивается строго в рамках 50000 рублей, всё, что свыше облагается налогом.

Основные правила, применяющиеся к заполнению отчёта:

  1. Сведения вносятся строго на основании регистрационных документов предпринимателя.
  2. В незаполненных графах ставятся прочерки.
  3. Отчёт заполняется ручкой тёмного цвета.
  4. Не допускается исправление ошибок в документе.
  5. Печать осуществляется с двух сторон на листе.
  6. Поля заполняются по направлению слева направо.

Форма 6 НДФЛ сдаётся не только ИП с работниками, но и при осуществлении сделок с физическими лицами.

Перед непосредственной сдачей отчётности вы можете проверить её по простой формуле на правильность заполнения.

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2019 году

В каких случаях ИП сдают отчётность по форме 6 НДФЛ, мы разобрались.

В 2019 году, все предприниматели, находящиеся в статусе налогового агента обязаны уплачивать подоходный налог с заработка наёмных сотрудников и ряда сделок, подлежащих удержанию данного налогового обязательства. Кроме этого, бизнесмены, работающие на общей системе налогообложения должны уплачивать налог на доходы физических лиц и за себя.

Отчётность по форме 6 НДФЛ в 2019 году предоставляется ИП в свою ИФНС, в соответствии с фактическим местонахождением бизнеса.

Сроки сдачи, регулируемые Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Отчётный период Сдача в 2019 году
За прошедший год до 2019/04/02
1 квартал до 2019/05/03
Полугодие до 2019/07/31
9 месяцев до 2019/10/31
2018 год до 2019/04/01

Если крайний срок сдачи отчёта по форме6 НДФЛ выпадает на праздничный или нерабочий день в стране, то срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году отпадает обязанность сдачи нулевого отчёта по форме 6 НДФЛ, если в отчётном периоде вы не начисляли и не уплачивали доход, который подлежит удержанию подоходного налога.

Но, чтобы впоследствии не возникало вопросов со стороны сотрудников налогового органа, лучше уведомить ФНС о том, что данная форма не будет сдаваться вашим предприятием. В противном случае, ваши расчётные счета могут быть заблокированы до выяснения причины несданной формы 6НДФЛ.

Если вы предоставите нулевой отчёт, налоговая служба его примет, и никаких штрафов за этим не последует.

Налоговый агент несёт административную ответственность за несвоевременную сдачу или вовсе не предоставленный в ФНС отчёт.

Размер штрафа в текущем году составляет порядка 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Допустим, вы просрочки отчёт по форме 6 НДФЛ на 3 месяца, соответственно, заплатите 3000 рублей. Данный механизм начисления штрафных санкций регламентируется Налоговым Кодексом по статье 126, пункта 1.2.

Сотрудники ФНС назначают штраф в течение 10 рабочих дней, следующих за крайним сроком сдачи отчёта. Если в этот период вы не предоставляете заполненную форму, сотрудники налогового органа вправе заблокировать расчётные счета вашей фирмы.

Недостоверные данные или ошибки, допущенные в ходе заполнения отчёта, варьируются в размере 500 рублей за каждый неверный расчёт. Если вы заметили свою погрешность раньше налоговых сотрудников, то незамедлительно сдайте корректировку, тем самым вы обезопасите себя от лишних начислений.

Иногда органы ФНС идут на уступки. Чаще всего это связано со случаями, когда не было обнаружено занижения налоговой базы, ошибка не оказала негативного влияния на бюджет организации, и бизнесмен не нарушил права наёмного персонала.

Согласно статье 15.3. КоАП РФ ИП к уголовной ответственности не привлекаются.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/6-ndfl-bez-rabotnikov

Должен ли ИП сдавать 6 НДФЛ

Зачем ИП нужна 6-НДФЛ

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать, и в каких случаях?! Предприниматели, ведущие свой бизнес на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать подоходный налог за себя, а сдавать отчётность не нужно, за исключением ряда факторов.

Кроме этого, отчёт по форме 6 НДФЛ ИП без работников сдают предприниматели, осуществляющие сделки с физическими лицами.

Несвоевременная сдача заполненной формы или предоставление недостоверных данных грозит наложением штрафов и блокировкой расчётного счёта.

Что делать, чтобы избежать неприятностей, связанных с отчётом по форме 6 НДФЛ, и при каких обстоятельствах можно рассчитывать на смягчающие обстоятельства?

Кто сдаёт 6 НДФЛ в 2018 году

Отчёт по форме 6 НДФЛ отображает расчётные суммы подоходного налога, которые были начислены и уплачены в бюджет со всех сотрудников фирмы.

Отчёт предоставляется в ФНС по месту нахождения предприятия каждый квартал. Отправляется отчёт в месяце, следующем за отчётным периодом.

Сдавать отчётность по форме 6 НДФЛ обязаны все категории налоговых агентов, а именно:

  • предприниматели;
  • организации;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ.

Обязанность по сдаче отчётности по налогу на доходы физических лиц применяется исключительно к бизнесменам, ведущим деятельность с наёмными работниками. Если доходы в отношении физических лиц не начислялись, то отчёт сдавать не нужно.

Если хотя бы за один месяц происходили расчёты с физическими лицами, то заполненную форму 6 НДФЛ придётся подавать за всё время отчётного периода, начиная с момента начисления налогового обязательства.

Соответственно, если у предпринимателя есть трудоустроенные работники, и им начисляется заработная плата, то возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13% с их вознаграждения. Что автоматически приводит к сдаче отчётности в налоговую инспекцию. Причём учитываются работники, трудящиеся по договору и по соглашению.

Если нет сотрудников, фирма в лице ИП освобождается от уплаты налога и сдачи отчётности по форме 6 НДФЛ.

Помните, что несвоевременная подача отчёта грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта по инициативе сотрудников ФНС. Причём они имеют право не предупреждать о своих действиях заранее. Поэтому вы рискуете узнать о таком решении уже по факту.

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2018 году

В каких случаях ИП сдают отчётность по форме 6 НДФЛ, мы разобрались.

В 2018 году, все предприниматели, находящиеся в статусе налогового агента обязаны уплачивать подоходный налог с заработка наёмных сотрудников и ряда сделок, подлежащих удержанию данного налогового обязательства. Кроме этого, бизнесмены, работающие на общей системе налогообложения должны уплачивать налог на доходы физических лиц и за себя.

Отчётность по форме 6 НДФЛ в 2018 году предоставляется ИП в свою ИФНС, в соответствии с фактическим местонахождением бизнеса.

Сроки сдачи, регулируемые Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Отчётный период Сдача в 2018 году
За прошедший год до 2018/04/02
1 квартал до 2018/05/03
Полугодие до 2018/07/31
9 месяцев до 2018/10/31
2018 год до 2019/04/01

Если крайний срок сдачи отчёта по форме6 НДФЛ выпадает на праздничный или нерабочий день в стране, то срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

В 2018 году отпадает обязанность сдачи нулевого отчёта по форме 6 НДФЛ, если в отчётном периоде вы не начисляли и не уплачивали доход, который подлежит удержанию подоходного налога.

Но, чтобы впоследствии не возникало вопросов со стороны сотрудников налогового органа, лучше уведомить ФНС о том, что данная форма не будет сдаваться вашим предприятием. В противном случае, ваши расчётные счета могут быть заблокированы до выяснения причины несданной формы 6НДФЛ.

Если вы предоставите нулевой отчёт, налоговая служба его примет, и никаких штрафов за этим не последует.

Налоговый агент несёт административную ответственность за несвоевременную сдачу или вовсе не предоставленный в ФНС отчёт.

Размер штрафа в текущем году составляет порядка 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Допустим, вы просрочки отчёт по форме 6 НДФЛ на 3 месяца, соответственно, заплатите 3000 рублей. Данный механизм начисления штрафных санкций регламентируется Налоговым Кодексом по статье 126, пункта 1.2.

Источник: http://k-p-a.ru/dolzhen-li-ip-sdavat-6-ndfl/

Про закон
Добавить комментарий