В какие сроки платить взносы на собственное страхование предпринимателю

В какие сроки платить взносы на собственное страхование предпринимателю – налогобзор.инфо

В какие сроки платить взносы на собственное страхование предпринимателю

Оплата фиксированных страховых взносов ИП в 2018 году

Страховые взносы — это отчисления, которые все ИП-работодатели обязаны уплачивать за себя и с выплат физическим лицам. В базу для расчета включаются все платежи работникам, которые облагаются взносами (зарплаты, премии, отпускные и др.).

Годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели могут перечислить во внебюджетные фонды по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.

Исполнение обязанности по уплате взносов

Обязанность предпринимателя по перечислению страховых взносов считается исполненной со дня, когда:

  • он передал в банк поручения на перечисление страховых взносов. При условии, что на банковском счете для этого достаточно средств, а в поручении указан верный КБК;
  • он внес в банк, в кассу местной администрации или отделения почтовой связи наличные денежные средства на перечисление страховых взносов. При условии, что в платежном документе указан верный КБК;

Напомним основную информацию по КБК для оплаты:

Вид страховых взносов Администратор КБК %
пенсионное (ОПС) ФНС России (с 1 января 2017) 182 1 02 02010 06 1010 160 22
медицинское (ОМС) 182 1 02 02101 08 1013 160 5,1
по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) 182 1 02 02090 07 1010 160 2,9
от несчастных случаев (НС и ПЗ) ФСС России 393 1 02 02050 07 1000 160 0,2–8,5
  • Пенсионный фонд РФ (ФСС России) принял решение о зачете в счет предстоящих платежей излишне перечисленных (взысканных) страховых взносов (пеней, штрафов по ним).

Об этом сказано в пунктах 1, 3 и 4 части 5 статьи 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Страховые взносы не считаются уплаченными, если:

  • предприниматель отозвал из банка (банк вернул неисполненным) платежное поручение на перечисление взносов;
  • местная администрация (отделение почтовой связи) вернула предпринимателю денежные средства, принятые для перечисления во внебюджетные фонды;
  • в платежном документе неправильно указан номер счета Казначейства России, КБК и (или) наименование банка получателя средств;
  • на день передачи в банк поручения на перечисление страховых взносов на счете предпринимателя недостаточно денежных средств (или имеются неисполненные требования первой и второй очереди, не позволяющие перечислить страховые взносы).

Такие правила установлены пунктами 1, 3–5 части 6 статьи 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и статьей 855 Гражданского кодекса РФ.

Если у предпринимателя есть переплата по страховым взносам, ее можно зачесть в счет предстоящих платежей (ч. 1 ст. 26 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Внимание: если не заплатить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование или перечислить их позже, Пенсионный фонд РФ может:

  • начислить на сумму недоимки пени (ч. 1 ст. 25 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • наложить штраф за неуплаченные страховые взносы (ст. 47 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • взыскать задолженность за счет имущества предпринимателя (ст. 19–20 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Если предприниматель не заплатил взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование и Пенсионный фонд РФ самостоятельно выявил недоимку, он вправе выставить требование об уплате взносов, пеней и штрафа (ст. 22 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

За несвоевременное перечисление взносов пени рассчитают так:

Пени = Неуплаченная сумма взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование × Количество календарных дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки

Пени начислят за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни, а также за день, когда обязательство по уплате взносов было исполнено. Отсчет количества дней просрочки начинается с 1 января года, следующего за отчетным годом.

Такой порядок расчета пеней за просрочку уплаты ежемесячных платежей по страховым взносам установлен в частях 3, 5 и 6 статьи 25 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Штраф за неуплату обязательных страховых взносов составит:

  • 20 процентов от неуплаченной суммы страховых взносов;
  • 40 процентов от неуплаченной суммы (если будет доказано, что предприниматель умышленно не платил взносы).

Это следует из статьи 47 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Требование об уплате взносов, пеней и штрафа исполните в течение 10 календарных дней с момента его получения. Если только в самом требовании не указан более длительный срок для уплаты. Это следует из части 5 статьи 22 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Если требование не будет исполнено вовремя, Пенсионный фонд РФ может взыскать недоимку за счет имущества предпринимателя, в том числе:

  • денежных средств на счетах в банке;
  • имущества, переданного другим лицам (например, сданного в аренду);
  • другого имущества (за исключением предназначенного для личного пользования).

Это следует из статей 19 и 20 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

В какой срок платить?

Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были начислены.

Если 15-е — выходной или нерабочий праздничный день, то в ближайший следующий рабочий день.

Если нарушить этот срок, будет начислена пеня.

Для ИП “за себя”, адвокатов, нотариусов и арбитражных управляющих

Для этих категорий предусмотрены фиксированные взносы. В 2017 г. — 27 990 руб. (на ОПС — 23 400 руб. и на ОМС — 4 590 руб.). Однако если сумма доходов ИП за год превысит 300 000 руб., нужно будет отдать в ПФР еще 1% с суммы превышения — не позднее 2 апреля 2018 г..

Срок оплаты фиксированных взносов заканчивается 31 декабря отчетного года. Однако в 2017 году это воскресенье, поэтому крайний срок, когда ИП должны заплатить взносы — 9 января 2018 года. После этой даты при неуплате последует пеня и штрафы.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

Оформление платежки

Правила заполнения установлены приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Главное: должно быть корректно заполнено поле 101 «Статус плательщика»: все юрлица должны указать «01», а ИП — «09».

При отправке средств в ФСС в этом поле надо ставить «08».

В полях 106–109 при перечислении взносов на НС и ПЗ указать значение «0».

Назначение платежа и прочую информацию нужно написать в поле 24.

Для указания КБК предназначено поле 104 платежки.

Итоговый алгоритм

Шаг 1. Рассчитайте страховую базу по каждому работнику (облагаемые выплаты нарастающим итогом, с начала года).

Шаг 2. Рассчитайте сумму взносов по формуле:

Сумма страховой базы (из Шага 1) * Тариф взноса – сумма уже начисленных в предыдущие месяцы взносов.

Шаг 3. Отразите суммы в регистре по учету выплат и страховых взносов, бухгалтерском и налоговом учете.

Шаг 4. Заполните и отправьте платежку.

Способы уплаты взносов

Перечисляйте страховые взносы через банк путем безналичных расчетов или внесения наличных денежных средств.

При отсутствии отделений банка в месте проживания предпринимателя заплатить страховые взносы можно одним из следующих способов:

  • через отделения почтовой связи;
  • через кассу местной администрации (кроме добровольных взносов на социальное страхование).

Такой порядок предусмотрен частями 5 и 5.1 статьи 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 5 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и пункта 5 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790.

В последнем случае (при оплате через кассу местной администрации) предпринимателю выдадут квитанцию по форме, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ и ФСС России от 12 декабря 2011 г. № 368п/268.

Платежные документы

Взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование перечисляйте в Пенсионный фонд РФ. Оформляйте отдельные платежные документы:

  • на обязательное медицинское страхование в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  • на обязательное пенсионное страхование.

С 2014 года взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ, нужно оформлять одним платежным документом без разделения на страховую и накопительную части пенсии. При этом КБК в платежном документе указывайте как для взносов, зачисляемых на страховую часть пенсии.

Это следует из части 1 статьи 3 и части 4 статьи 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, статьи 22.2 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Если предприниматель решит платить добровольные взносы на социальное страхование, то перечислять их нужно в ФСС России также отдельным платежным документом (ч. 1 ст. 3, ч. 5 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Страховые взносы перечисляйте в российской валюте – рублях (ч. 7 ст. 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Ситуация: как предпринимателю при заполнении платежного поручения указывать сумму взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование – с копейками или в полных рублях?

При заполнении платежного поручения сумму взносов указывайте с копейками.

В отношении организаций и предпринимателей – работодателей установлено прямое правило, что они должны перечислять страховые взносы в бюджет в рублях с копейками (ч. 7 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Статья 16 этого закона не устанавливает подобных четких правил в отношении страховых взносов, начисленных предпринимателями с собственных доходов. Но алгоритм расчета годовых взносов предпринимателя на собственное обязательное пенсионное (медицинское) страхование предполагает, что итоговые суммы могут быть определены в рублях и копейках.

Поэтому, чтобы избежать расхождений между суммой начисленных и уплаченных взносов, при заполнении платежного поручения их сумму следует указывать с копейками.

Взносы на собственное добровольное социальное страхование не округляйте. Так как отчетность по таким взносам по форме 4-а ФСС РФ заполняется в рублях с копейками (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н).

Заполнение платежных поручений

Платежные поручения на перечисление страховых взносов оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Подробнее об этом см. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов.

Если в платежном поручении неправильно указаны основание, тип (принадлежность) платежа, отчетный (расчетный) период или статус плательщика, допущенную ошибку можно исправить.

Для этого в территориальное отделение фонда нужно подать заявление об уточнении соответствующего реквизита и приложить к нему копии платежных документов, подтверждающих перечисление страховых взносов. Такой порядок предусмотрен частью 8 статьи 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Рекомендуемая форма заявления приведена в письме Пенсионного фонда РФ от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445.

Ситуация: может ли ФСС России взыскать недоимку и пени по добровольным взносам на собственное социальное страхование, оштрафовать предпринимателя за их неуплату (неполную уплату)?

Нет, не может.

Добровольное участие в правоотношениях по социальному страхованию – это право, а не обязанность страхователя (ч. 5 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Если предприниматель за очередной календарный год не перечислит (перечислит не полностью) добровольные страховые взносы, то с 1 января следующего года правоотношения с ним по социальному страхованию будут прекращены и пособия при наступлении страхового случая (болезни, беременности, рождении ребенка) он не получит.

Территориальное отделение ФСС России известит об этом предпринимателя не позднее 20 января года, следующего за отчетным, выслав решение о прекращении правоотношений.

В течение месяца со дня, следующего за днем направления данного решения, отделение ФСС России вернет сумму добровольных страховых взносов, которую предприниматель ранее перечислил в фонд в текущем году. Ее перечислят на его банковский счет или отправят почтовым переводом.

Такой порядок установлен в части 7 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и в пунктах 7, 8 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/v_kakie_srokii_platitt_vznosy_na_sobstvennoe_strahovanie_predprinimatelju/16-1-0-159

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя

В какие сроки платить взносы на собственное страхование предпринимателю

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей.

Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за самого себя.

Кто должен платить фиксированные платежи?

Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП в 2019 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих :

  • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
  • Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

  • Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
  • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
  • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.
  • В 2019 году размер отчислений увеличился на 3 тысячи 853 рубля.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2019 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносов за 2019 год был увеличен, по сравнению с 2018 годом

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя и 2019 году за себя составят:

Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2019 г. 29 354 руб. 00 коп. 6 884 руб 00 коп. 36 238 руб. 00 коп.
2018 г. 26 545 руб. 00 коп. 5 840 руб 00 коп. 32 385 руб. 00 коп.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 тыс. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6%— все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-platezhi-ip.html

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году – в ПФР, ФСС, ФОМС, для ИП за себя, ИП на УСН без работников, для юридических лиц, по договору ГПХ

В какие сроки платить взносы на собственное страхование предпринимателю

С 1 января 2017 года в ведение налоговой инспекции перешло администрирование страховых взносов (далее – СВ), уплачиваемых в ПФР, ФСС и ФОМС. При этом СВ, уплачиваемые на “травматизм”, остались за пределами юрисдикции ФНС.

Организации и ИП, осуществляющие выплату заработных плат, обязаны в сроки, установленные Главой 34 НК РФ (далее – Закон), рассчитывать и уплачивать СВ.

Определения

В ч. 3 ст. 8 Закона дается определение СВ – это обязательные платежи на ОПС, на случай временной неспособности к трудовой деятельности и в связи с материнством, а также на ОМС, которые взимаются с юрлиц и физлиц в целях реализации прав застрахованных на получение страхового возмещения по соответствующей разновидности обязательного страхования.

За лиц, застрахованных в системе обязательного страхования, работодатель обязан отчислять СВ в установленные Законом сроки.

Ст. 419 Закона регламентирует, кто обязан уплачивать СВ:

  • организации, ИП и физлица, не признанные ИП, производящие выплаты вознаграждений для физлиц;
  • самозанятые граждане, такие как ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы и др.

Если страхователь относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает СВ отдельно по каждому основанию.

Законодательство

В связи с передачей администрирования от внебюджетных фондов к ФНС, новые правила уплаты и расчета СВ стали регламентироваться Главой 34 Закона.

125-ФЗ от 24 июля 1998 года “Об обязательном…” актуален по состоянию на 2017 год, ведь он регулирует вопросы уплаты СВ на “травматизм”, которые по-прежнему находятся в ведении ФСС.

Вот в каких статьях Закона в той или иной мере упоминаются СВ:

Статья Наименование
8 Понятие налога, сбора, СВ
23 Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, СВ)
52 Порядок исчисления налога, СВ
420 Объект обложения СВ
423 Расчетный и отчетный период
425 Тарифы СВ

Кто обязан платить

Выше мы указали, кто, согласно Закону, признается плательщиком СВ.

Все категории лиц, кроме самозанятого населения, исчисляют СВ на доходы наемного персонала. Самозанятые граждане начисляют СВ на собственную прибыль.

Предприниматели оплачивают СВ только на ОПС и ОМС за себя и за наемный персонал. СВ в ФСС не являются обязательными. Если у ИП нет наемных сотрудников, он оплачивает СВ только за себя.

Обязанность по уплате СВ для ИП возникает вне зависимости от того, ведется ли деятельность или нет. Как только ИП приобретает соответствующий статус, у него появляется соответствующая обязанность.

Для работодателей

В связи с введением новых поправок, в 2017 году взносы, которые ранее отправлялись в ФСС и ПФР, предстоит выплачивать в налоговую инспекцию в те же сроки уплаты страховых взносов, что и были ранее.

Согласно ч. 1 ст. 431 Закона, каждый месяц в течение всего расчет. периода, то есть календарного года, работодатель обязан производить исчисление и уплату СВ.

На основании ч. 3 ст. 431 Закона, СВ, начисленные за прошедший календарный месяц, подлежат уплате до 15 числа след. месяца.

Исходя из ч. 7 ст. 6.1. Закона, если последний день срока выпадает на выходной или праздничный день, конечный срок уплаты сдвигается на ближайший рабочий.

Таким образом, таблица крайних сроков уплаты страховых взносов в ПФР в 2019 году будет выглядеть так:

Месяц исчисления СВ Крайний срок для оплаты
Дек. 2017 15 янв. 2019
Янв. 2019 15 фев. 2019
Фев. 2019 15 мар. 2019
Мар. 2019 16 апр. 2019
Апр. 2019 15 мая 2019
Май 2019 15 июня 2019
Июнь 2019 16 июля 2019
Июль 2019 15 авг. 2019
Авг. 2019 17 сен. 2019
Сен. 2019 15 окт. 2019
Окт. 2019 15 нояб. 2019
Нояб. 2019 17 дек. 2019
Дек. 2019 15 янв. 2019

На основании ч. 15 ст. 431 Закона, если юрлицо или ИП, осуществляющие выплату зарплат физлицам, прекращают ведение деятельности, они обязаны предоставить в налоговую расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111. Оплатить задолженность согласно этому расчету необходимо в течение 15 дней со дня его подачи.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Помимо необходимости уплаты СВ за наемный персонал, предприниматель обязан уплачивать СВ и за себя.

Согласно ст. 430 Закона, ИП без наемных работников обязаны платить:

  • СВ на ОПС в фиксированном размере;
  • СВ на ОМС, также в фиксированном размере.

Формулы для расчета:

  • СВ на ОПС = МРОТ на начало расчетного периода * 12 * 0,26;
  • СВ на ОМС = МРОТ на начало расчетного периода * 12 * 0,051.

Поскольку МРОТ на начало 2017 года установлен на отметке 7500 рублей, величина фиксированного платежа для ИП за 2017 год составит 27990 рублей, из которых:

  • 23400 – отчисления на ОПС;
  • 4590 – отчисления на ОМС.

Если годовой доход предпринимателя превысил 300000 рублей, дополнительно к фиксированному платежу уплачивается 1 % с суммы годового дохода, то есть формула будет выглядеть так:

  • СВ на ОПС = МРОТ на начало года * 12 * 0,26 + Доход за год * 0,01.

За себя

Согласно аб. 2 ч. 2 ст. 432 Закона, ИП, осуществляющие выплату СВ за себя, обязаны не позднее 31 декабря уплатить начисленные СВ.

Если же годовой доход превышает 300 тыс. рублей, 1 % с суммы годового дохода допускается оплачивать до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

На УСН без работников

ИП, которые применяют УСН, уплачивают СВ только за себя. СВ на случай нетрудоспособности и в связи с материнством не являются обязательными – их можно уплачивать при наличии желания.

Вне зависимости от того, какую схему применяет ИП – “Доходы” или “Доходы за вычетом расходов”, базой для исчисления СВ признается величина доходов, без уменьшения на величину расходов.

У ИП, которые применяют “упрощенку” с объектом “доходы”, больше преимуществ – согласно Письму Минфина № 03-11-09/71357 от 7 декабря 2015 года, они имеют право уменьшить сумму налога на всю величину уплаченных СВ.

Разумеется, уменьшить налог можно только в том периоде, в котором были уплачены СВ (к примеру, если 1 % с суммы дохода, превышающей 300 тыс., за 2016 год был уплачен в 2017 году, уменьшить налогооблагаемую базу по УСН можно за 2017 год).

По договору ГПХ

От предмета договора ГПХ зависит – будет ли вознаграждение по нему облагаться СВ или нет:

Предмет ГПХ договора Облагается ли СВ доход работника
Подряд, оказание услуг Да
Авторские вознаграждения Да, но за минусом суммы подтвержденных расходов
Отчуждение исключительных прав на литературные и научные труды Да, но за минусом суммы подтвержденных расходов
Передача во владение или временное пользование имущества Нет
Возмещение расходов добровольцев в благотворительных организациях Нет, кроме расходов на питание, превышающих размер суточных

 Исключения из общих правил:

  • по договорам ГПХ, вне зависимости от их предмета, не платятся СВ по временной неспособности к труду и в связи с материнством;
  • также не платятся СВ и от несчастных случаев на производстве (“травматизм”), если иное не указано в условиях договора.

На травматизм

Передача администрирования к ФНС не коснется порядка уплаты СВ на “травматизм”, то есть все останется, как и прежде:

База обложения

Ежемесячно, возрастающим итогом, работодатели обязаны определять базу для исчисления СВ.

Максимальная величина базы определяется Постановлением Правительства от 29 ноября 2016 года № 1255 “О предельной…”:

  • на ОПС – 876000 рублей;
  • на соцстрахование в связи с материнством и временной нетрудоспособности – 755000 рублей;
  • для остальных видов страхования предельная база не определена.

Как начисляются

Для юридических лиц и ИП, осуществляющих выплату дохода физлицам, СВ исчисляются по следующим ставкам:

Вид страхования Ставки
ОПС 22 % — в общем случае, 10 % — при превышении в расчетном периоде предельной базы для исчисления
Соцстрахование на случай материнства или временной нетрудоспособности 2,9 % — в общем случае, 0 % — при превышении базы
На “травматизм” От 0,2 до 8,5 % в зависимости от вида деятельности и класса вредности условий труда
На ОМС 5,1 % в любом случае

Срок давности возврата средств

Согласно ч. 1 ст. 78 Закона, излишне уплаченные налоги и СВ подлежат зачету в счет будущих налоговых обязательств плательщика или возврату.

Судя по ч. 7 ст. 78 Закона, заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты излишней суммы.

Исключение указано в ч. 6.1. ст. 78 Закона – если ПФР уже учел перечисленные суммы на персонифицированных счетах застрахованных лиц, возврат средств не производится.

Пени и штрафы

Согласно ч. 1 ст. 119 Закона, непредоставление в срок расчета по СВ влечет ответственность в виде штрафного взыскания в размере 5 % от неуплаченной суммы, но не более 30 % от этой суммы и не меньше 1 тыс. рублей.

20 % от неуплаченной суммы – это штраф за неуплату СВ в результате занижения базы или иных неправомерных действий. Такое же деяние, совершенное умышленно, карается штрафом в размере 40 %.

Пеня составляет 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.

Что грозит за нарушение

Согласно Постановлению Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 года, если плательщик СВ правильно исчислил и отразил в расчетах сумму СВ, но не оплатил в срок, следует взыскивать только пени, без штрафа.

Ответственность в виде штрафов 20 или 40 % от суммы применима в том числе и при неуплате в ФСС СВ на “травматизм”.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/kakovy-sroki-oplaty-strahovyh-vznosov/

Как и когда ИП должен платить взносы в ПФР в 2019 году

В какие сроки платить взносы на собственное страхование предпринимателю

Предпринимательство сопряжено с ответственностью за соблюдение законодательства, одной частью которого служит оплата обязательных взносов на страхование, причём не только за сотрудников, но и «за себя».

Оплата ИП в Пенсионный фонд 2019 сроки суммы подверглись значительным изменениям на законодательном уровне.

Чтобы не понести необоснованных финансовых трат, необходимо ознакомиться с новыми алгоритмами расчёта и перечисления взносов на страхование.

Какие взносы необходимо отчислять предпринимателю

Страховыми взносами обозначаются сборы обязательного характера, требование уплатить которые действует для компаний и предпринимателей. После введения в 2010 г., стали альтернативой ЕСН, прекратившего существование.

До конца прошлого года этот разряд платежей не принадлежал составу фискальной системы страны. Целью внесения платы является возможность получать финансовую поддержку после выхода на пенсию, при декретном отпуске, больничном, отпуске по уходу за ребёнком, а также возможность пользоваться медицинской помощью бесплатно.

Начало прошлого года ознаменовалось передачей функции по контролю над соблюдением законодательных актов, регламентирующих сферу страховых отчислений, органам фискальной службы, корректность расчётов неизменно проверяет ФСС.

Разделяют несколько категорий, с делением по целевому использованию, перечисление ИП в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Подобные платежи позволяют получать выплаты при случае выхода на пенсию, нетрудоспособности по болезни, декретного отпуска. Отчислять взносы по материнству предприниматели без наёмного персонала могут по желанию, без принуждения государством.

Существующие отчисления по «травматизму» исключены из возможных для уплаты предпринимателем даже по собственной инициативе.

Субъекты предпринимательства перечисляют страховые взносы:

  • за трудоустроенных лиц, отношения с которым закреплены рамками трудового договора или соглашением подряда (заключаются с целью фиксирования единовременных отношений по предоставлению услуг или осуществлению работ). Отчисления производятся из числа заработной платы, вознаграждений по договору;
  • «за себя» – перечисления не связаны с фактическим ведением бизнеса.

Предпринимателям разрешено получить временное освобождение от перечисления взносов «за себя», если произошёл один из случаев, предусмотренных ст. 430 НК РФ:

  • отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет, или за лицом, преклонного (более 80 лет) возраста, лицом на инвалидности (1 группа);
  • призыв на срочную военную службу;
  • совместное проживание с супругом, который несёт военную службу по контракту на территории, где трудоустройство невозможно;
  • проживание с супругом, являющимся сотрудником консульства или дипломатических представительств, за рубежом;
  • адвокатам – приостановление статуса.

Отсрочка предоставляется только на период действия приведённых обстоятельств.

2018 год ознаменовался внесением корректировок в принципы расчёта и перечисления страховых взносов.

Так, до конца прошлого года при расчёте регулярного отчисления ИП без персонала, учитывались значения нескольких коэффициентов одновременно:

  • принятый государством и действующий на начало года минимум по оплате труда;
  • тариф;
  • период расчёта.

Если размер полученной прибыли превышал установленную планку 300 тыс. руб. за отчётный год, бизнесмен обязывался перевести дополнительный взнос. В первый месяц 2019 года решением Правительства размер МРОТ увеличен, что неминуемо привело бы к росту отчислений в Фонды.

Однако новые порядки коснулись расчётов, что привело к возникновению вопросов, как платить взносы ИП в ПФР в 2019 году. Новшеством стало установление неизменных значений страховых пенсионных и медицинских отчислений для ИП, единолично занятых в бизнесе.

Другое нововведение – независимость от любых колебаний планово-экономических показателей государства, ведь Правительство РФ имеет намерения сравнять МРОТ с прожиточным минимумом, что неминуемо привело бы к значительному повышению платы.

Новый порядок позволит поддержать уровень налогового бремени в корректных значениях.

Расчёт суммы перечислений осуществляется предпринимателем самостоятельно по каждому из виду страхования. Заниженные значения, просроченные сроки уплаты влекут привлечение к ответственности согласно действующему законодательству.

Новые размеры и сроки уплаты пенсионных взносов для ИП в 2019 году

Предпринимателям вменена обязанность по отчислению фиксированного размера взносов, без влияния фактора, выступает ли он работодателем или действует единолично.

С начала 2019 г. к субъектам предпринимательства применяются усовершенствованные алгоритмы расчётов отчислений «за себя» в ПФР:

  • когда уровень полученных налогоплательщиком доходов за отчётный срок не достигает порогового значения 300 тыс. р., необходимо внести фиксированный платёж, равный 26 545 р.;
  • если полученные субъектом доходы преодолели отметку 300 тыс. р., происходит увеличение суммы фиксированного платежа на 1% от разницы между реальным и пороговым доходом. Так, годовой заработок предпринимателя 600 тыс. р., дополнительно требуется отчислить 3 тыс. р., расчёт осуществлён по принципу: (600 000 — 300 000) х 1%.

Доходом, принимаемым для расчёта, является:

  • ОСНО – весь доход – даже натурального выражения или материальной выгоды – за минусом расходов (согласно решению, принятому Верховным судом в 2016 г.);
  • УСН – при определении годового дохода учитываются все поступления, регламентируемые налоговым законодательством РФ, а именно, доходы, полученные реализационным и внереализационным способом. Расходы не учитываются для снижения доходов. Показатели необходимо брать из КУДиР (итоговое значение) или декларации по упрощёнке. Взнос 1% ИП на упрощёнке вправе рассчитать по разнице между доходами и расходами. Соответствующее решение было закреплено судом высшей инстанции весной 2017 года;
  • ЕНВД – вменённые доходы. Для расчёта потребуется суммировать поквартальные величины вменённого дохода (зафиксированы декларацией);
  • ПСН – потенциальный возможный заработок, фактический доход к учёту не принимается;
  • для ИП, применяющих несколько форм налогообложения одновременно, взносы рассчитываются от общего объёма облагаемых налогом доходов, заработанных по всем направлениям деятельности.

Если предприниматель не подал сведения о доходах, расчёт осуществляется исходя из максимального объёма, то есть, 8 МРОТ. После актуализации сведений будет осуществлён перерасчёт.

Решение о том, когда платить в пенсионный фонд ИП в 2019 году, точнее, в каком порядке, принимается индивидуально каждым субъектом предпринимательства.

Разрешается отчислять взносы следующими способами: единовременным платежом весь объём или несколькими, разбив сроки оплаты взносов в ПФР в 2019 году для ИП на кварталы, например:

  1. первый – с 01.01 до 31.03;
  2. второй – с 01.04 до 30.06;
  3. третий – с 01.07 до 30.09;
  4. четвёртый – с 01.10 по 31.12.

Окончательным сроком уплаты фиксированных платежей для ИП в 2019 году является 31.12., дополнительных – 1 июля 2019 г. Не запрещается совершать отчисления и до конца 2019 года при зафиксированном факте превышения лимита.

Для расчёта значения добровольно перечисляемого взноса по нетрудоспособности и материнству, требуется ориентироваться по расчёту: МРОТ на начало календарного года умножить на коэффициент тарифа и на 12 месяцев. Соответственно, если МРОТ 9489 р., то стоимость отчислений составит 3 300 р. (9489 х 2,9% х 12).

2018 год внёс коррективы и в расчёты обязательного отчисления на медстрахование предпринимателя «за себя» – отменена зависимость от МРОТ, зафиксирован платёж на уровне 5840 р. за отчётный срок. Заплатить обязаны все предприниматели, несмотря на наличие или отсутствие активности бизнеса, оборота по счетам и размера полученных доходов.

Индивидуальные предприниматели главы крестьянско-фермерских хозяйств также по новому законодательству отчисляют зафиксированный на уровне 26 545 р. «пенсионный» взнос, 5 840 р. – «медицинский» на всех участников КФХ, включая ИП.

Если у главы КФХ, являющегося ИП, есть дополнительные направления бизнеса, приносящие доход, отчисление осуществляется на двух основаниях:

  • с деятельности, относящейся к КФХ – 1%;
  • с прочей деятельности – 1%.

Важно: с 2017 года страховые взносы отчисляются не в Фонды, а в налоговые органы по территориальному признаку. Это привело к изменению реквизитов КБК. Актуальные доступны на сайте ФНС.

В 2019 году предприниматель обязуется платить взносы «за себя» только за время пребывания в качестве ИП, то есть, пока ЕГРИП содержит запись о действующем бизнесе.

Для расчёта размера взноса необходимо учитывать следующие факты налогового законодательства страны:

  • если деятельность является вновь зарегистрированной, количество календарных дней первого месяца рассчитывается со дня, который следовал за днём государственной регистрации статуса ИП;
  • в случае прекращения деятельности учитывается число календарных дней до наступления даты регистрации подобного факта.

При этом, отвечая на вопрос, оплата в пенсионный фонд для ИП, снявшегося с учёта в 2019 году, до какого числа должна быть осуществлена, стоит отметить, что у предпринимателя есть 15 календарных дней, чтобы закрыть задолженность по взносам «за себя» и работников. Отсчёт начинается со дня снятия с учёта.

Закон предусматривает возможность индексации фиксированного взноса, начиная с 2019 года. Изменения затронули максимальный размер взноса, теперь он составляет 8 фиксированных взносов, и составляет 212360 рублей.

Какие взносы ИП платит за работников в 2019 году

Субъекты предпринимательства, предоставляющие рабочие места, имеют обязательства по отчислению страховых взносов за работников:

  • ИФНС: направляются на цели обязательного пенсионного страхования и на случай временной нетрудоспособности или материнства;
  • ФСС – по несчастным случаям на производстве.

При этом отчисления распределяются по Фондам в следующих соотношениях:

  • пенсионный – 22%;
  • медстрахования – 5,1%;
  • соцстрахования – 2,9%.

Определённые категории субъектов предпринимательства получили разрешение на уплату сниженных взносов по льготному тарифу (например, деятельность аптечного направления и резиденты «Сколково»).

Основанием расчёта служат все перечисления в пользу физлиц (учитывая вознаграждения), которые подлежат обложению взносами в ПФР, ФОМС и пр.

Если объём полученного физическим лицом годового дохода превысил утверждённую Правительством границу, то применяется шкала регрессии, по которой используется сниженная ставка либо полное освобождение.

Когда же ИП должен платить взносы в ПФР за работников в 2019 году: совершаются «пенсионные», «медицинские» и «социальные» отчисления за наёмный персонал каждый месяц до 15 числа.

С начала 2019 г. субъектам предпринимательства придётся подавать отчётность по отчислениям в ПФР и ОМС в новом формате. Введение единого расчёта заменило устаревшие отчёты РСВ-1 и 2, 4-ФСС. Если штат ИП менее 15 человек, отчётность сдаётся в печатном виде, более – электронном.

ПФР, на ежемесячной основе, требует от ИП, имеющих наёмных работников, предоставление отчёта СЗВ-М (данные о трудящихся пенсионерах). Помимо этого, требуется ежегодно сдавать отчёт СЗВ-СТАЖ (отображает страховой стаж персонала).

Последняя форма является нововведением, первое применение начнётся с 2019 года.

Воспользоваться правом снижения налоговых отчислений на значение страховых взносов могут ИП, находящиеся на упрощённом режиме с базой «доходы» или ЕНВД, руководствуясь принципами:

  • при обязательстве уплачивать только единоличные отчисления, то есть при условии отсутствия наёмного персонала, ИП сможет списать с налога или авансовых платежей по упрощёнке весь объём перечисленных взносов (включая перечисленный 1% за превышение доходом порогового значения 300 тыс. р.). ИП на вменёнке тоже могут сократить платёж на полную сумму взноса;
  • предпринимателям, предоставляющим рабочие места, значение налогового платежа разрешается снижать на 50% от суммы взносов, внесённых за себя и персонал.

Стоит отметить, снижение размера налоговой нагрузки возможно только в пределах суммы взносов, отчисленных за тот же расчётный период, что и рассчитанный налог. ИП разрешено снижать ЕНВД и авансовые платежи по упрощёнке на объём поквартальных страховых платежей.

За несвоевременное внесение платы, ФНС выставит предпринимателю штраф соразмерно объёму просроченных обязательств. Минимальным размером санкций является 20% от задолженности. Однако штраф накладывается только в случаях неумышленной задержки платежа.

Однако если контролирующие органы докажут, что ИП знал о предстоящем платеже, обладал средствами для перечисления, но преднамеренно этого не сделал, то штраф значительно увеличится в размере, к нему будут добавлены пени за каждый день просрочки (1/300 от ставки Центробанка ежедневно).

Для уменьшения штрафных санкций придётся прибегнуть к судебным разбирательствам и доказать невиновность, точнее, наличие обстоятельств непреодолимой силы, которые помешали внести платежи вовремя (например, госпитализация). Размер минимального штрафа может быть снижен в 2 раза, при этом начисленные пени отмене не подлежат.

Своевременно вносить платежи позволит наличие расчётного счёта (хоть это и не является обязательным для ИП). Для оплаты потребуется сформировать платёжное поручение.

Для правильного заполнения можно обратиться за помощью на автоматизированные сервисы (в частности, сайт ФНС обладает возможностью формирования платёжек, для этого необходимо перейти по ссылке https://service.nalog.ru/payment/payment.html), офис обслуживающего банка или воспользоваться правилами:

  • статус налогоплательщика содержит код «09»;
  • КПП не заполняется;
  • Ф.И.О. прописываются полностью, без сокращений. Реквизиты счёта вносятся в соответствующие поля. Важно знать реквизиты территориально органа ФНС;
  • так как фиксированные платежи перечисляются за 12 месяцев, то поле периода заполняется следующим образом: ГД.00.18, в случае осуществления платежа за 2019 год.

Строка назначения платежа обязательно должна быть заполнена, указывать, что это перечисление фиксированной платы за определённый срок (с указанием временного периода), после указать номер фонда.

Подводя итоги, стоит отметить, что новшества, коснувшиеся принципов расчёта, в будущем принесут значительную выгоду субъектам предпринимательства. Независимость от размера минимального значения оплаты труда позволит в будущем получить ощутимую экономию.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/oplata-ip-v-pensionnyy-fond

Про закон
Добавить комментарий