Ставки НДФЛ в 2016 году

Подоходный налог в 2016 году

Ставки НДФЛ в 2016 году

С подоходным налогом знакомо практически все взрослое население России и даже некоторые активные и продвинутые старшеклассники. Официально подоходный налог называется НДФЛ – налог на доходы физических лиц. О том, какие именно доходы облагаются подоходным налогом, размере подоходного налога, льготах по нему и порядке возмещения подоходного налога мы поговорим в статье ниже.

Что такое подоходный налог

Подоходный налог – это налог на доходы физических лиц, прямой федеральный налог. 85% сборов от его взимания перечисляются в бюджет того субъекта РФ, где он был собран, а остаток идет в местные бюджеты.

Обратите внимание: доходами физлица следует считать деньги и имущества, которое физлицо получило от юрлица или другого постороннего человека без обязательства вернуть. А вот аналогичное получение ценностей от членов семьи и близких родственников доходом для обложения НДФЛ признавать нельзя – это перераспределение внутри семьи ранее полученных доходов.

История подоходного налога в России начинается с 1812 года, когда был введен налог на доходы для помещиков на принадлежащую им недвижимость. Шкала была прогрессивной и имелся даже необлагаемый минимум в размере 500 руб. в год – на тот момент эта сумма равнялась стоимости двух небольших домов в Санкт-Петербурге.

 В советское время с НДФЛ много экспериментировали и даже на некоторое время отменяли. Уже в современной России в 1992 году ввели прогрессивную шкалу налогообложения, причем максимальная ставка составляла 40%.

 Нынешняя основная ставка НДФЛ 13% была введена в 2001 году, при этом налогом одинаково облагаются доходы независимо от их размера.

На уровень подоходного налога с физических лиц влияет происхождение доходов. В 2016 году в России размер подоходного налога для физических лиц составляет:

  • 13% – основная налоговая ставка, применяется для трудовых доходов налоговых резидентов страны от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности на ОСН, сдачи в аренду и продажи имущества, получения дивидендов от участия в деятельности организаций;
  • 9% – для доходов в виде процентов по некоторым облигациям, ранее 9% взимали с доходов в виде дивидендов, сейчас дивиденды облагаются НДФЛ в размере 13%;
  • 30% – доходы физлиц-нерезидентов страны, кроме высококвалифицированных специалистов и беженцев;
  • 15% – для дивидендов от участия в деятельности российских компаний иностранных граждан-нерезидентов;
  • 35% – для выигрышей в конкурсах и играх свыше 4 000 руб., доходов по вкладам в банках.

В своей трудовой деятельности гражданин чаще всего сталкивается со ставкой НДФЛ 13%. Платят этот налог все лица, имеющие доход на территории нашей страны – как граждане, так и неграждане и лица без гражданства. Следует заметить, что не каждый доход человека – предмет обложения НДФЛ.

Доходами не являются разного рода пособия, пенсии, компенсации от государства (кроме пособия по временной нетрудоспособности, с ним мы подробнее познакомимся ниже) и работодателя, алименты, научные гранты, международные и российские премии, доходы от получения имущества в наследство.

Подоходный налог с зарплаты

Что такое подоходный налог с заработной платы – эта та сумма денег, которую удерживает работодатель с выплат в рамках трудовых отношений работнику. Сам сотрудник к расчету и перечислению НДФЛ отношения не имеет – государством эта обязанность возложена на работодателя, который выступает в данном случае налоговым агентом.

В этом состоит отличие подоходного налога от взносов во внебюджетные фонды: оба платежа рассчитываются с фонда оплаты труда, но взносы – это траты самого работодателя, а НДФЛ он платит не из «кармана» компании, а из зарплаты самого работника.

При этом работодатель должен не только рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет личный подоходный налог каждого работника, но и отчитываться по этим расчетам в налоговую службу:

  • 2-НДФЛ – справки, передаваемые компанией ежегодно на каждого сотрудника, который в течение отчетного периода получал в компании какой-либо доход;
  • 6-НДФЛ – расчет был введен в 2016 году, сдается ежеквартально и содержит информацию о начисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ в бюджет в целом по компании.

Справки 2-НДФЛ бухгалтер составляет не только раз в год обязательно, но и по просьбе работника для предоставления в банковские учреждения – 2-НДФЛ подтверждает доход сотрудника и дает работникам банка информацию для анализа платежеспособности человека.

Как рассчитать подоходный налог

Допустим, столяр Фролов получает 20 000 рублей: 20 мая он получает аванс за май, а 5 июня – саму майскую зарплату.

В бухгалтерском учете на 31 мая бухгалтер начисляет зарплату за май и исчисляет подоходный налог с этой суммы – 2600 руб. в месяц. Не позднее 6 июня бухгалтер должен перечислить в бюджет 2600 руб.

подоходного налога за Фролова. А сам Фролов получит “на руки” за май 20 000 руб. – 2600 руб. = 17 400 руб.

С какой суммы не берется подоходный налог с зарплаты? Законодательством не установлен минимум, с которого не взимается НДФЛ.

Налог бухгалтер работодателя посчитает с любой облагаемой выплаты в пользу работника, независимо от ее размера.

 Так рассчитывается подоходный налог при условии, что у работника нет детей, а сам он не относится к определенной категории граждан, которые имеют льготы по НДФЛ.

Какие есть льготы по подоходному налогу

Уменьшить НДФЛ могут все граждане, у которых есть дети – государство предусмотрело налоговые вычеты: 1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. на третьего и последующих детей. На эту сумму уменьшается налогооблагаемая база, то есть заработок сотрудника, при расчете подоходного налога. Те, у кого дети являются инвалидами, имеют право на вычет в размере 12 000 руб.

Обратите внимание: вычет по подоходному налогу могут получить не только кровные родители ребенка, но и усыновители, попечители и опекуны. Если родитель, опекун, попечитель или усыновитель воспитывает малыша самостоятельно, то вычет дается в двойном размере до тех пор, пока работник не вступит в брак.

Льгота по подоходному налогу на детей в 2016 г. в России предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, если ребенок учится на очной форме обучения – то до 24 лет. На льготы по подоходному налогу могут рассчитывать также инвалиды, военнослужащие и участники ликвидации аварии на ЧАЭС.

При предоставлении вычета на детей по НДФЛ следует размер дохода работника, посчитанный нарастающим итогом с начала календарного года – если доход превысит 350 000 руб. (в 2016 г.), то вычет не предоставляется. Для вычета по доходам самого сотрудника-льготника предел предоставления вычета не установлен.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

Допустим, в ООО “Фантазия” работает пекарь Ирина Михайловна Радова. Она замужем и воспитывает троих детей. Зарплата Ирины Михайловной – 50 000 руб. в месяц. Общая сумма вычетов Радовой составляет 1400 руб.

* 2 = 2 800 руб. + 3000 руб. за третьего ребенка = 5 800 руб. Расчет подоходного налога с заработной платы Ирины Михайловны: (50 000 руб. – 5800 руб.) *13% = 5 746 руб.

 Таким образом, в январе 2016 года Радова получит “на руки” 44 254 руб.

Нарастающим итогом зарплата Радовой превысит максимальный предел для применения налогового вычета в июле 7*50 000 руб. = 350 000 руб. Следовательно, начиная с августа 2016 года бухгалтер ООО “Фантазия” перестанет применять к заработку Ирины Михайловны вычеты на детей и Радова будет получать “на руки” 50 000 руб.-(50 000 руб. * 13%) = 43 500 руб.

Как удерживается подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок, но родитель воспитывает его один? В таком случае суммы вычетов увеличиваются вдвое.

В примере с Ириной Михайловной Радовой, будь она в разводе, ее вычет составил бы не 5 800 руб., а 11 600 руб. Тогда НДФЛ Радовой равен (50 000 руб. – 11 600 руб.) * 13% = 4992 руб.

Соответственно, заработная плата к выдаче из кассы (или перечислению на банковский счет) Радовой – 45 008 руб. (50 000 руб. – 4992 руб.).

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы работника-инвалида II группы? В таком случае следует учесть еще и вычет для инвалидов в размере 3 000 руб.

То есть, продолжив пример с Ириной Михайловной Радовой, – она не только мать-одиночка с тремя детьми, но и инвалид II группы. Тогда общая суммы ее вычетов – 14 600 руб. (11 600 руб. + 3 000 руб.). НДФЛ Радовой за месяц равен 4 602 руб. ((50 000 руб. – 14 600 руб.

) * 13%), а к выплате “на руки” бухгалтер ООО “Фантазия” посчитает 45 398 руб. (50 000 руб. – 4 602 руб.)

Облагается ли больничный лист подоходным налогом

Несмотря на то, что государственные пособия освобождены от обложения НДФЛ, с сумм пособия по временной нетрудоспособности взимается подоходный налог на общих основания – по ставке 13%.

Данное пособие с экономической точки зрения – компенсация работнику за отсутствие на рабочем месте по уважительной причине, следовательно, такую выплату можно признать доходом и изъять 13% в пользу государства без учета налоговых вычетов на детей или самого работника.

Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за заболевшим членом семьи? Да, берется, по ставке 13%. Исключение сделано только для пособия по беременности и родам – так называемого “декретного” пособия. Эта выплата НДФЛ не облагается.

За что можно вернуть подоходный налог

Государством предусмотрено не только изъятие части дохода граждан, но и возмещение подоходного налога. Как вернуть подоходный налог – использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219, 220 НК РФ. Наиболее часто применяемые вычеты – имущественные и социальные.

Имущественный вычет дается при покупке жилплощади (в том числе в ипотеку) или самостоятельной постройке жилой недвижимости для собственных нужд. Социальные вычеты включают в себя возвращение подоходного налога с трат на образование, лечение, пенсионное и медицинское страхования.

Как вернуть подоходный налог

Для этого нужно потратиться на недвижимость, учебу, лечение или страхование, соблюсти все условия, указанные в НК РФ и предоставить подтверждающие документы в налоговую инспекцию.

Если все верно, то государство вернет вам 13% от затрат (в рамках определенных лимитов, например, для трат на недвижимость – не больше 260 000 руб.).

Либо вы можете получить в налоговой инспекции специальное уведомление для работодателя, на основании которого бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока государство не вернет вам причитающуюся сумму НДФЛ.

Подробнее о том, как высчитать подоходный налог к возмещению из бюджета в случае покупки квартиры, лечении зубов, постройке дома и т.д. читайте в статьях нашего сайта.

Источник: https://nalogu-net.ru/podoxodnyj-nalog-v-2016-godu/

Ндфл с дивидендов в 2016 году (обновлено 1 февраля 2016 года)

Ставки НДФЛ в 2016 году

НДФЛ с дивидендов, выплаченных после 1 января 2015 года, надо удержать по ставке 13%. При этом не важно, за какой период они распределены. Есть и особые случаи расчета и уплаты налога с дивидендов.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году для резидентов, то есть для тех, кто пробыл на территории России не менее 183 дней за последние 12 месяцев, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). 

До 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляла 9%.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году для нерезидентов – 15 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Напомним, что налоговый статус учредителя компания должна определять на момент каждой выплаты. В течение года он может становиться как резидентом, так и нерезидентом.

По итогам налогового периода компания устанавливает окончательный налоговый статус участника и ставку.

Если статус изменился, надо пересчитать НДФЛ за весь налоговый период (письмо Минфина России от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444).

Расчет НДФЛ с дивидендов

При расчете НДФЛ с дивидендов надо применять ту ставку, которая действует на дату получения дохода. А такой датой считается день, когда дивиденды выплачены участнику. Если это произошло в 2016 году, то НДФЛ надо рассчитать по ставке 13%. Если акционер не получил деньги из-за ошибки в реквизитах, фактически дохода у него нет.

Если компания получила дивиденды от участия в другой организации, при расчете НДФЛ надо использовать формулу из пункта 5 статьи 275 НК РФ. Сначала нужно определить долю дивидендов участника: разделить сумму выплат в его пользу на все распределяемые дивиденды.

Затем определить разницу между общей суммой распределяемых дивидендов и дивидендами, которые были получены в текущем периоде и прошлом году. Первый показатель надо умножить на второй и на ставку налога.

Тот факт, что в 2015 году ставка налога по дивидендам изменилась, не влияет на расчет НДФЛ.

Пример

В 2014 году компания получила дивиденды от участия в другой организации в сумме 254 000 руб. В 2015 году она распределяет прибыль в размере 4 млн рублей. Доля Иванова в уставном капитале — 30%, доля Петрова — 70%. Иванов должен получить 1 200 000 руб. (4 000 000 руб.

× 30%), Петров — 2 800 000 руб. (4 000 000 руб. × 70%).

С дивидендов Иванова надо удержать налог 146 094 руб. (1 200 000 руб. : 4 000 000 руб. × (4 000 000 руб. – 254 000 руб.) × 13%). С Петрова — 340 886 руб. (2 800 000 руб. : 4 000 000 руб. × (4 000 000 руб. – 254 000 руб.

) × 13%).

Уплата НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Обязанность уплаты налога возникает у компании в момент перечисления дивидендов. 

На практике часто бывает, что компания состоит на учете в инспекции в одном городе, а долю имеет учредитель, проживающий в другом городе. Возникает вопрос, в какую инспекцию надо платить НДФЛ с дивидендов. 

Сразу скажем, что порядок расчетов с бюджетом не зависит от того, где зарегистрирован получатель дохода. Компания перечисляет НДФЛ с дивидендов в ту инспекцию, в которой она сама состоит на учете (п. 7 ст. 226 НК РФ). Сделать это, напомним, необходимо в день перечисления дивидендов учредителю (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). 

Ндфл с дивидендов в 2016 году. образец платежного поручения

Скачать Образец платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов в 2016 году >>

Если компания перечислила дивиденды по акциям и НДФЛ, но деньги вернулись, например из-за смены банковских реквизитов акционера, и были перечислены акционеру повторно, возвращать и заново перечислять НДФЛ не требуется. Налог с дивидендов, выданных акционерам, перечисляют в бюджет в течение месяца со дня их выплаты.

 То есть обязанность удержать НДФЛ возникает у компании в момент перечисления дивидендов. Если акционер не получил деньги из-за ошибки в реквизитах, фактически дохода у него не возникает. Поэтому ранее перечисленный в бюджет НДФЛ – это переплата. Его надо вернуть из бюджета, а при повторном перечислении дивидендов удержать и заплатить заново.

Но, как мы выяснили, в Минфине считают, что компания вправе не возвращать переплату. Ее можно зачесть, причем без заявления.

Отсрочка уплаты НДФЛ с дивидендов

Компания может отложить уплату НДФЛ с дивидендов учредителя, если у нее есть к нему встречное требование. Например, по оплате товара или по возврату займа.

Встречные долги надо зачесть. Но если долг больше (или равен) дивидендам, то компания не будет передавать учредителю деньги, а значит, не сможет удержать НДФЛ. О полученном доходе требуется сообщить в инспекцию не позднее 1 февраля 2017года. Затем учредитель сам сдаст декларацию, по которой срок оплаты налога не позднее 15 июля 2017 года.

Пример

Дивиденды равны 500 тыс. рублей. Компания зачитывает их за минусом налога. То есть 435 тыс. рублей (500 000 руб. × (100% –13%)). Разницу в виде налога (65 тыс. руб.) можно перечислить участнику только в следующем году, когда возникнет обязанность платежа. В результате отсрочить выплату денег (в сумме налога) получится до середины следующего года.

Но здесь есть риски. Поскольку компания и учредитель взаимозависимы, такие сделки под особым контролем у налоговиков. Поэтому зачитывать стоит лишь реальные долги. Рискованно давать деньги в долг учредителю накануне выплаты дивидендов, а затем зачитывать требования.

Кроме того, безопаснее, чтобы к моменту зачета подошел срок оплаты каждого долга. Причем стоит оформить двухстороннее соглашение о зачете требований.

Даже если налоговики попытаются признать его недействительным, отбиться от претензий получится в суде (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21.03.2014 № А29-6811/2013).

Если один из учредителей вышел из состава участников и его доля была безвозмездно распределена между другими участниками, доля для каждого из учредителей является доходом в натуральной форме. А с ее действительной стоимости надо удержать НДФЛ.

Поскольку доход неденежный, удержать налог в момент его получения нет возможности. Поэтому можно сделать это с любых доходов, которые в текущем году выплачиваются учредителям. В том числе и с дивидендов. Надо только учесть, что сумма удержанного налога не должна превышать 50% от выплат.

А если денежных доходов у учредителей до конца года не будет, о неудержанном НДФЛ потребуется сообщить в инспекцию. 

Справка 2-НДФЛ по дивидендам

В справку 2-НДФЛ по дивидендам необходимо включать сведения о доходах «физика» за истекший год, а также о суммах НДФЛ за этот период.

Датой фактического получения дохода в виде дивидендов является день их выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому, если компания выплатила дивиденды в 2016 году, включить эти суммы надо в справку за 2016 год.

При этом сумму НДФЛ необходимо исчислять по ставке 13%.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/40573-01-02-2016-ndfl-s-dividendov-v-2016-godu

Порядок расчета и уплаты НДФЛ в 2016 году

Ставки НДФЛ в 2016 году

НДФЛ должен уплачиваться с доходов, полученных физическими лицами. Налог может перечисляться как самими физлицами, так и налоговыми агентами. В нашей статье мы расскажем об особенностях учета НДФЛ, какие виды доходов облагаются налогом, в какие сроки необходимо произвести расчеты, какую отчетность нужно сдавать и какие изменения произошли в 2016 году.

Расшифровка НДФЛ

Какие доходы облагаются НДФЛ

Формула расчета подоходного налога в России

В каких случаях можно уменьшить налоги, взимаемые с физических лиц

Особенности налогового учета НФДЛ

Изменения в очередности платежа НДФЛ в 2016 году

Платить ли налог с прибыли физических лиц при выплате аванса

Какие изменения претерпел подоходный налог в РФ в 2016 году

Выводы о налоге на доходы физических лиц

Расшифровка НДФЛ

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Само название говорит о том, что налог платится с доходов, полученных физлицами. Данный налог уплачивают как лица, являющиеся резидентами России, так и нерезиденты (пп. 2 и 3 ст. 207 НК РФ).

Какие доходы облагаются НДФЛ

Основной вид дохода, который облагается НДФЛ, — это вознаграждение за труд, получаемое в виде заработной платы по трудовым договорам. Кроме того, подпадают под обложение НДФЛ:

  • процентный доход, в том числе по дивидендам, ценным бумагам (кроме гособлигаций);
  • выплаты от страховщика;
  • доходы от использования авторских и смежных прав;
  • оплата за аренду имущества (находящегося как в РФ, так и за рубежом);
  • доход от сделок с недвижимостью, ценными бумагами, долговыми расписками, продажи доли в УК юридического лица (как в РФ, так и за рубежом);
  • доход в качестве оплаты за работы/услуги, вознаграждение по трудовым договорам и договорам подряда (как в РФ, так и за рубежом);
  • негосударственные пособия, стипендии, пенсии, выплачиваемые не Пенсионным фондом России;
  • оплата за перевозки между Россией и другими странами с помощью транспортных средств;
  • оплата за аренду линий электропередач, оптоволоконного, трубопроводного, компьютерного оборудования;
  • пенсии, принадлежащие умершим наследодателям и полученные наследниками;
  • иные доходы, полученные российскими налоговыми резидентами (исключения см. в ст. 217 НК РФ).

Рассмотрим налогообложение подарков. Если организация подарила сотруднику подарок, нужно включить его стоимость в доход сотрудника и удержать налог по соответствующей ставке (13 или 30%). Исключение составляют подарки стоимостью до 4 000 руб. С них НДФЛ удерживать не нужно.

Отдельного рассмотрения требует случай, когда одно физическое лицо сделало подарок другому физическому лицу. Перечень подарков, со стоимости которых одаряемому лицу необходимо уплатить НДФЛ, является закрытым. Это недвижимость, транспорт, акции, доли, паи.

Однако если даритель является близким родственником, то подарок освобождается от обложения НДФЛ. К близким родственникам относятся родители/усыновители, дети / усыновленные дети, супруги, дедушки, бабушки, внуки, родные братья/сестры, сводные братья/сестры.

Если подарок выражен в денежной форме, то вне зависимости от наличия родства и подаренной суммы деньги не облагаются НДФЛ и ничего уплачивать в бюджет не нужно.

Формула расчета подоходного налога в России

Формула НДФЛ имеет следующий вид:

Налогооблагаемый доход × Ставка.

В налогооблагаемый доход включаются все виды доходов физических лиц, подразумевающих материальную выгоду как в денежной, так и в натуральной форме.

От налогооблагаемой базы необходимо отнять вычеты (например, стандартные или имущественные). Допустим, может применяться стандартный вычет на 3 детей, тогда из налогооблагаемой базы нужно вычесть 2 800 руб.

(по 1 400 на каждого). Если есть 3-й ребенок, то дополнительно вычитается 3 000 руб.

Прежде чем определять ставку подоходного налога с физических лиц, стоит разобраться, к какой категории относится налогоплательщик: является он налоговым резидентом или нерезидентом.

Следует отметить, что для определения налогового резидентства совершенно не имеет значения, является физлицо гражданином РФ или нет. Критерием будет служить период нахождения в стране. Для резидента он должен составлять свыше 183 дней.

В противном случае налогоплательщик будет нерезидентом.

Разберем ставки НДФЛ для налогового резидента. По ставке 13% облагаются любые доходы, полученные налоговыми резидентами, в том числе с 2015 года дивиденды (доходы от долевого участия в организации).

Применяются и другие ставки для следующих доходов. Ставка 35% предусмотрена:

  • для сумм выигрышей более 4 000 руб. в лотереях, призов, полученных на мероприятиях, проводимых в рекламных целях (за исключением спортивных состязаний);
  • процентов по депозитам в банках России, превышающих более чем на 5% ставку рефинансирования ЦБ по рублевым вложениям и по годовой ставке больше 9% по валютному вкладу;
  • сумм процентной экономии при использовании заемных средств;
  • сумм процентной экономии по займам потребительских кооперативов, если ставка не превышает 2/3 ставки ЦБ в рублях и 9% в валюте.

Ставка 9% применяется для процентного дохода по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года, и ипотечным сертификатам участия. В общем случае для процентов по ценным бумагам действует ставка 30%.

Что касается налогового нерезидента, для его доходов на территории России применяется ставка НДФЛ 30%.

Исключение составляют следующие случаи:

  • 13% — для доходов высококвалифицированного специалиста;
  • 13% — для доходов лиц, признанных беженцами;
  • 13% — для доходов членов экипажей судов с российским государственным флагом;
  • 13% — для лиц, работающих по найму у физлиц, если деятельность не носит предпринимательского характера (например, для личных потребностей), либо по найму у лиц, занимающихся частной практикой (нотариусов, адвокатов);
  • 13% — для лиц — участников госпрограммы добровольного переселения из других стран в Россию соотечественников;
  • 15% — для дивидендных доходов.

В каких случаях можно уменьшить налоги, взимаемые с физических лиц

Если налогоплательщик-ИП уплачивает торговый сбор, НДФЛ возможно уменьшить на сумму торгового сбора, если он уплачен в том же периоде (п. 5 ст. 225 НК РФ). Напомним, что торговый сбор — это местный налог. В настоящий момент правило действует только для Москвы.

Если иностранец нанят на работу в РФ по патенту и уплатил аванс по НДФЛ, он вправе предъявить работодателю подтверждающие документы, чтобы тот уменьшил сумму НДФЛ на уже уплаченный аванс.

От работника потребуется заявление с просьбой зачесть сумму фиксированных платежей НДФЛ, копии платежных документов, уведомление от налоговой службы с подтверждением права на зачет аванса по НДФЛ.

Особенности налогового учета НДФЛ

Согласно ст. 226 НК РФ налоговые агенты при выплате доходов физлицам обязаны исчислять и удерживать НДФЛ и перечислять в бюджет государства.

Удерживаемая сумма налога не должна превышать 50 % суммы, выплачиваемой физлицу. НДФЛ не может быть уплачен из собственных средств организации.

С 2016 года НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода. Это правило не распространяется на больничные и отпускные. За них налог надо уплатить до конца того месяца, в котором были осуществлены выплаты.

Налоговые агенты ведут учет подоходного налога в 2016 году с помощью специальных регистров, формы которых разрабатывают самостоятельно. В регистрах должна быть указана идентифицирующая информация о налогоплательщике, данные о его доходе, коды используемых вычетов.

Физлица, указанные в п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 228 НК РФ, должны уплачивать налог сами до 15 июля. Индивидуальные предприниматели используют авансовые платежи: до 15 июля за полугодие, до 15 октября за 3-й квартал, до 15 января за 4-й.

Изменения в очередности платежа НДФЛ в 2016 году

Во-первых, заполнять платежки для одного и того же налога придется несколько раз в месяц. По новым правилам существуют различные сроки для уплаты НДФЛ в зависимости от вида дохода.

Так что подготовить 1 платежку для НДФЛ с заработной платы и отпускных нельзя — сроки уплаты разные. Также отдельную платежку нужно оформлять для уплаты недоимки.

Включать в основную сумму недоплату нельзя.

При уплате такого налога, как НДФЛ, в 2016 году

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/poryadok-rascheta-i-uplaty-ndfl-v-2016-godu

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ставки НДФЛ в 2016 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/

Ндфл с дивидендов в 2016 году: ставка и сроки уплаты

Ставки НДФЛ в 2016 году

Дивиденды – это часть прибыли коммерческой организации, которую распределяют между собой ее участники. Если участником ООО является физическое лицо, то с дохода, полученного от бизнеса, оно должно уплатить подоходный налог на дивиденды. В общем случае, ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году равна 13%, а два года назад она составляла 9%.

Подробнее:  Дивиденды в 6-НДФЛ 2016 года: пример заполнения

Как перечислять налог с дивидендов

Конкретные сроки распределения дивидендов не установлены, но здесь действует правило статьи 28 закона «Об ООО». Согласно ему общество вправе принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками каждый квартал, раз в полгода или в год. После того, как решение принято, участники должны получить свою долю прибыли не позже, чем через 60 дней.

К начисленной сумме дивидендов нельзя применять налоговые вычеты: имущественные, профессиональные, социальные, стандартные.

Дело в том, что расчёт налоговой базы доходов от бизнеса производится отдельно от других доходов, для которых установлена такая же ставка в 13 процентов (ст. 210 НК РФ).

Страховые взносы на перечисленную участнику сумму не начисляются, ведь собственник и его компания при направлении части прибыли не вступают в трудовые отношения.

Налоговым агентом при перечислении дивидендов с участников выступает сама организация. Это означает, что обязанность рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ с дивидендов 2016 года лежит на компании, а не на участниках. Если срок перечисления НДФЛ с дивидендов нарушен, то ответственность несёт ООО, как налоговый агент.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2016 году указан п. 6 статьи 226 НК РФ – не позднее следующего дня после выплаты денег участнику. Таким образом, общих для всех организаций сроков перечисления подоходного налога для этого вида доходов не установлено. Конкретный срок зависит от того, когда общество распределило прибыль и перечислило дивиденды участникам.

Ндфл для нерезидентов

Ставка НДФЛ на дивиденды, полученные нерезидентами РФ, выше, чем с резидентов, и составляет 15%. Частое заблуждение – считать, что резидентами признаются все российские граждане. Это не так.

Понятие резидента РФ приводится в статье 207 НК РФ, из которой следует, что им является физическое лицо, которое фактически находилось на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Указания на гражданство в этом определении нет, поэтому резидентом РФ может быть и иностранец.

То есть, само по себе наличие российского гражданства не даёт автоматически статуса налогового резидента. Чтобы не платить НДФЛ по ставке 15%, отслеживайте количество дней, которые вы находитесь за пределами России. Но если вы отсутствовали более 183 дней по уважительным причинам, таким, как лечение или обучение, то дни такого отсутствия не учитываются.

Кроме того, независимо от времени нахождения в России резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и госслужащие, командированные за рубеж. Правда, это уточнение не имеет особого отношения к НДФЛ с дивидендов, потому что военнослужащие и госслужащие в принципе не могут заниматься бизнесом, совмещая его со службой.

В остальном же надо помнить, что ставка НДФЛ с нерезидентов выше, чем с резидентов, причём для подоходного налога с дивидендов разница сравнительно невелика – 15% против 13%. А вот, например, НДФЛ с проданной недвижимости для нерезидентов составляет целых 30%, а не 13% для тех, кто находился в России.

Пример расчёта НДФЛ с дивидендов

В ООО «Стройсервис» два участника:

  • Андрейченко Л.М. владеет 60% уставного капитала;
  • Мишин А.Р. владеет долей в 40% уставного капитала.

Общество приняло решение о выплате прибыли 7 июля 2016 года, сумма прибыли 180 000 рублей. Оба участника на момент выплаты дивидендов признавались налоговыми резидентами РФ, поэтому ставка НДФЛ составляет 13%.

Подсчитаем, сколько начислено Андрейченко Л.М.: 180 000 * 60% = 108 000 рублей. Сумма НДФЛ составит 108 000 * 13% = 14 040 рублей. За вычетом налога участник получит 93 960 рублей. Такой же расчёт сделаем для Мишина А.Р.: (180 000 * 40% = 72 000) – (72 000 * 13% = 9 360) = 62 640 рублей.

Итого, из общей суммы 180 000 рублей участники получат (93 960 + 62 640) 156 600 р., а в бюджет ООО «Стройсервис» перечислит (14 040 + 9 360) 23 400 р. НДФЛ. Выплаты собственникам произвели 20 июля 2016 года, соответственно, крайний срок перечисления налога – 21 июля 2016 года.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/stavka-ndfl-s-dividendov

Ставка НДФЛ в 2016 году – какие изменения для резидентов и нерезидентов

Ставки НДФЛ в 2016 году

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С ЗУП 8.3 (3.1) » Ставка НДФЛ в 2016 году – какие изменения для резидентов и нерезидентов

В этой статье подробно рассмотрим основные изменения ставки НДФЛ в 2016 году для налогоплательщиков – резидентов и налогоплательщиков – нерезидентов РФ. Проиллюстрируем на примере, в чем заключается разница в расчете НДФЛ у резидентов и нерезидентов в программе 1С ЗУП 3.0 РФ. А также ответим на вопрос – как возникает отрицательный исчисленный НДФЛ у налогоплательщиков – нерезидентов РФ.

Размер ставки НДФЛ для резидентов РФ в 2016 году

Начнем с резидентов и приравненных к ним в правах граждан стран ЕАЭС. В программах «1С» поддерживается автоматическое исчисление налога по ставкам:

  • По ставке в 13% облагаются все доходы и дивиденды.
  • По ставке в 35% это материальная выгода по займам.

По доходам, облагаемым по ставке 13% кроме дивидендов, налог исчисляется нарастающим итогом с начала года, при этом применяются налоговые вычеты.

По остальным доходам, по дивидендам или материальной выгоде, подоходный налог исчисляется для каждого дохода отдельно. При этом:

  • При каждом исчислении налога производится его округление до целых рублей.
  • Доходом считается итоговая сумма по отдельному коду дохода. Подсчитываются итоги начислений по датам получения дохода и кодам дохода без учета видов начислений.

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2016

Для налогоплательщиков, не являющихся  налоговыми резидентами РФ в программах «1С» поддерживается автоматическое исчисление подоходного налога по ставкам:

  • Ставка 13% применяется в отношении доходов от трудовой деятельности для нерезидентов с льготным статусом. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты, иностранцы, работающие на основании патента и др.
  • Ставка 15% для нерезидентов с дивидендов.
  • Ставка 30% общая ставка, для обычных нерезидентов.

Порядок исчисления подоходного налога для нерезидентов РФ:

  • по всем видам доходов налогоплательщиков – нерезидентов (кроме граждан стран ЕАЭС) налог исчисляется отдельно для каждого дохода, в том числе для льготных нерезидентов, выплаты которых облагаются по ставке 13%;
  • при каждом исчислении налога производится округление суммы НДФЛ до целых рублей;
  • доходом считается итоговая сумма по отдельному коду дохода. Используются итоги начислений по датам получения дохода и кодам дохода без конкретных видов начислений.

Статус  налогоплательщиков в течение налогового периода может быть изменен.  Перерасчет налога за предыдущие месяцы налогового периода по причине изменения статуса налогоплательщика – нерезидента РФ производится исключительно, если нерезидент получил статус  налогового резидента. Во всех остальных случаях изменения статуса, перерасчет налога не производится.

Пример расчета НДФЛ для резидентов и нерезидентов РФ в 1С 8.3 ЗУП 3.0

В чем разница расчета НДФЛ для резидентов и нерезидентов  проиллюстрируем на примере в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0.

Начислим межрасчетный доход  двум сотрудникам:

Первый сотрудник является резидентом РФ, а второй налогоплательщик является нерезидентом со льготным статусом – иностранец, работающий по найму  на основании патента:

Несмотря на то, что ставка налога у них одна и та же, однако расчет в 1С ведется немного по-разному. При начислении межрасчетного дохода, причем это первый доход в налоговом периоде, налог рассчитался одинаково:

А вот разница возникнет при расчете НДФЛ с зарплаты. Для примера начислим одинаковую сумму зарплаты:

Однако НДФЛ получился разный, отличается на 1 рубль:

Как так получилось?

Для резидента РФ расчет НДФЛ ведется нарастающим итогом с начала года.

Суммируется доход (10504+10504=21008), минус вычет по материальной помощи (21008-4000=17008) и полученная налоговая база умножается на ставку (17008*0.13%=2211.04).

Результат округляется (до 2211) и отнимается ранее исчисленный налог по материальной помощи (2211-846=1365). Результат расчета НДФЛ по резиденту РФ составил 1 365 руб.

Для нерезидента не предполагается расчет нарастающим итогом, расчет ведется по каждому доходу. Берется его доход за месяц и умножается на ставку налога (10504*0.13%=1365.52). Результат округляется (до 1366). Таким образом, результат расчета НДФЛ по нерезиденту РФ составил 1 366 руб.

Почему возникает отрицательный исчисленный НДФЛ у нерезидентов РФ в 1С 8.3

В связи с разным порядком расчета налога, очень важно отслеживать статус налогоплательщика. Если срок пребывания льготного нерезидента в РФ достигает 183 календарных дней, то статус налогоплательщика в программе 1С нужно поменять:

и указать, с какого числа приобретен статус резидента РФ:

На ставку налога это не повлияет, но повлияет на порядок расчета налога. Например, если поменять сотруднику статус и пересчитать  НДФЛ за февраль:

При этом произойдет пересчет налога, выявится ошибка с округлением и за январь сотруднику начисляется минус один рубль НДФЛ:

Если сотрудник обычный нерезидент РФ, НДФЛ с его доходов рассчитывается по ставке в 30%, в этом случае крайне важно отслеживать изменение статуса в 1С, поскольку при изменении статуса на резидента РФ произойдет перерасчет НДФЛ с начала налогового периода, и возможно, что налог исчисленный получится отрицательный:

Следует отметить, что такой перерасчет происходит только при приобретении нерезидентом статуса резидента. Если, например, приобретен статус льготного резидента, то пересчет в 1С произведен не будет.

Что делать с отрицательным исчисленным НДФЛ в 1С, мы рассмотрим более подробно на онлайн семинаре 6-НДФЛ —  Революция в учете по НДФЛ в программах «1С».

Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/04/stavka-ndfl-v-2016-godu/

Про закон
Добавить комментарий