Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Отчетность ИП. Какую отчетность должен сдавать Индивидуальный Предприниматель. Виды отчетности для ИП

Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Индивидуальный предприниматель, как лицо, действующее в сфере бизнеса, обязан систематично предоставлять отчеты в соответствующие органы.

Рекомендуется первым же делом после регистрации лица, как субъекта предпринимательской деятельности выяснить, какие именно отчеты и как часто эта необходимость будет возникать.

Эта систематичность напрямую зависит от вида налогообложения, который используется предпринимателем, от наличия наемных работников, и, непосредственно, от самого рода деятельности, которым занимается предприниматель.

Налоговые отчеты ИП

Одним из самых важных видов предоставления отчетов является налоговая отчетность. Этот процесс осуществляется путем предоставления определенного пакета документов в соответствующий орган налоговой службы. В зависимости от вида налогообложения, которым пользуется ИП, устанавливается сам вид отчетности.

ИП, как плательщик налога, обязан подавать декларацию за определенный налоговый период. Форма декларации напрямую зависит от вида налогообложения.

Например, пользователи единого сельскохозяйственного налога подают Декларацию ЕСХН ежегодно, ИП, пребывающие на общей системе налогообложения выбирают вид Декларации, в зависимости от налогового периода.

ИП, плательщики единого налога, подают отчеты раз в месяц, раз в квартал, или же раз в год.

Отчетность ИП на УСН тоже имеет свои особенности. Большинство ИП при регистрации выбирают именно эту систему налогообложения, поскольку она позволяет не выплачивать другие виды налогов (на доход физического лица, на имущество и т.д.).

Прежде всего, необходимо отметить, что система подачи отчетности по упрощенной системе налогообложения осуществляется путем предоставления декларации за один календарный год. То есть, налоговый период в таком случае составляет 12 месяцев. Подать специальную Декларацию по УСН необходимо не позже 30 апреля последующего за отчетным периодом года.

Если ИП не успел подать отчетность, то к нему применяют штраф – 5% от размера суммы неуплаченного налога за каждый месяц такой просрочки. При этом, даже если прошло несколько дней, то штраф будет считаться как за месяц. Например, ИП подал Декларацию в налоговый орган 3 июня. Размер его налога составляет 60 000 рублей.

Соответственно, просчитаем размер штрафа, умножив сумму налога на 5%:

60 000 рублей * 5% = 3 000 рублей.

Это сумма штрафа за один месяц. Поскольку от последнего числа подачи декларации прошло больше одного месяца, хотя и меньше двух, размер штрафа будет насчитан за 2 месяца, то есть:

3 000 рублей * 2 = 6 000 рублей.

Отчетность ИП на ЕНВД так же имеет свои нюансы. Все пользователи единого налога на вмененный доход тоже обязаны подавать в налоговый орган за местом их учета специальный документ государственного образца – Декларацию ЕНДВ.

В отличии от предыдущего вида отчетности, эта подается ежеквартально. Последний строк подачи декларации по ЕНДВ истекает 20 числа месяца, который следует за налоговым кварталом.

Ну, например, если ИП подает декларацию за январь, февраль и март, то последним днем сдачи будет 20 апреля.

Если предприниматель в силу любых обстоятельств не подал такой документ в налоговый орган, то к нему применяется штраф в размере 5%, исчисляемых от размера налога за определенный период. То есть, принцип начисления штрафа такой же, как и при нарушении подачи отчетности по УСН.

Финансовые отчеты ИП

Очень важным моментом в деятельности индивидуального предпринимателя является ведение финансовой отчетности. Это понятие включает в себя фиксирование всех финансовых операций на материальных и электронных носителях.

Такого рода отчетность обеспечивает фиксацию все действий, что проводились предпринимателем, движение активов.

Прежде всего, если финансовая отчетность ведется в надлежащем виде, то это в большей степени упрощает процесс заполнения деклараций по налогам и подтверждения информации, изложенной в них.

Документ, который ведется для фиксации все проводимых операций, называют Книгой учета доходов и расходов. Что же эта книга собой представляет. Прежде всего, необходимо обозначить, что не имеет значения, в какой форме она ведется. Способ ее оформления каждый предприниматель выбирает индивидуально, исходя из собственного удобства.

Например, для тех ИП, которые не осуществляют большого количества хозяйственных операций можно спокойно пользоваться рукописным вариантом. ИП, у которых наоборот деятельность связанна с огромным количеством финансовых операций, лучше пользоваться электронным вариантом.

Это связано с тем, что так проще фиксировать действия и вычислять необходимые показатели при помощи компьютерных программ, которые сильно упростят этот процесс.

//www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

До 2013 года такую книгу необходимо было обязательно зарегистрировать за местом налогового учета. Сегодня этого действия осуществлять не имеет нужды.

Существует непонятный момент, связанный с необходимостью ведения такого документа.

Хотя в Налоговом Кодексе ничего не указано на обязанность ведения книги учета доходов и расходов, существует административный штраф за отсутствие такого документа в размере 200 рублей.

По поводу ведения такой книги необходимо знать несколько основных правил. Прежде всего, такой документ заводят для каждого налогового периода.

Он должен состоять из титульного листа, где обозначается название, имя предпринимателя, налоговый период и подпись. В большинстве случаем, книга состоит из двух разделов. Первый – доходы. В нем обозначают все операции, связанные с прибылью.

Второй — расходы. Соответственно, он предназначен для фиксации деятельности, которая предполагает материальные расходы.

Все страницы должны быть пронумерованы и сшиты между собой. Для подтверждения каждой обозначенной в ней операции подкрепляются документы, подтверждающие ее осуществление (например – чеки).

Важным вопросом являются бухгалтерские отчеты ИП. С 2011 года введено правило, которое позволяет не сдавать предпринимателям такого рода отчетность.

Если ИП ведет отчетность всех доходов и расходов по его деятельности, но он не должен подавать бухгалтерские отчеты. Это не зависит от системы налогообложения, используемой предпринимателем.

Наличие заполненной книги расходов и доходов позволяет ему не подавать бухгалтерские отчеты.

Срок сдачи отчетности

В зависимости от системы налогообложения, строк подачи отчетных документов меняется. Не стоит путать даты подачи отчетности и даты уплаты налогов. Например, налог по упрощенной системе уплачивается авансовыми платежами за кварталы первых девяти месяцев. Остальная сумма уплачивается не позднее конца марта следующего года.

Например, если в квартал ИП должен платить 5 000 рублей налога, то первые три платежа он осуществляет по окончанию этих периодов, а последние 5 00рублей он обязан заплатить до 30 марта следующего года. Если авансовых платежей не было – то вся сумма уплачивается в конце.

Отчетность же подается, как мы рассматривали, до 30 апреля следующего года за 12 месяцев предыдущего года, которые являются налоговым периодом.

Квартальная отчетность используется при ЕНДВ. Тут тоже нужно учесть, что сам налог оплачивается не позднее 25 числа, последующего за отчетным кварталом месяца, а отчетность оформляется до 20 числа такого месяца.

Например, ИП осуществляет расчеты за первый квартал 2015 года. В месяц его налог составляет 8 000 рублей.

Соответственно, до 20 апреля ему необходимо предоставить налоговому органу декларацию по уплате упрощенного налога, а до 25 апреля – уплатить сам налог, суммой в 24 000 рублей (8 000 рублей * 3 месяца).

Отчетность ИП за работников

Пакет документов, которые требуются для отчетности, зависит от наличия наемной силы – работником.

ИП без работников в данном случае намного проще, поскольку единственное, что от него требуется – это вовремя сдать налоговую декларацию в зависимости от вида налогообложения.

Для подтверждения всей информации, указанной в декларации ИП необходимо иметь прошитую и пронумерованную книгу доходов и расходов.

ИП с работниками имеет более сложную систему ведения отчетности. Помимо отчетности в налоговую службу, путем предоставления соответственной виду налогообложения декларации, существует еще два вида отчетности.

Для начала, рассмотрим какие особенные документы необходимо подать ИП в налоговую службу при условии наличия у него наемных работников кроме декларации. Прежде всего, необходимо подать Бланк отчетности для ИП по среднесписочной численности работников ИП.

В этом документе указываются имя ИП, его идентификационный код, количество работников, которые состоят с ИП в трудовых отношениях. Руководитель в лице ИП подписывает такой бланк, указывая дату, состоянием на какую было подсчитано такое количество работников.

Подать этот документ необходимо до 20 января каждого года.

Вместе с бланком, еще одним обязательным для подачи в пенсионный фонд документом является справка государственного образца 2-НДФЛ. Такой документ заполняется на каждого работника, который состоит в трудовых отношениях с ИП.

в нем предоставляют информацию об имени, гражданстве, адресе проживания, общей сумме дохода и налогов работника. Подавать такое заявление необходимо вместе с реестром сведений о доходах физического лица. Этот документ является справкой из налоговой службы.

Подать справку и реестр необходимо до 1 апреля каждого года.

Одним из видов отчетности ИП, имеющего работников, является подача документации Пенсионный фонд. До 20 числа второго месяца следующего за отчетным квартала необходимо подать в пенсионную службу форму государственного образца РСВ – 1. В ней ИП указывает все налоги, уплаченные за каждого наемного работника в фонд пенсионного страхования.

Следующим органом, в который ИП обязан сдавать отчетность является Фонд социального страхования. До 25 числа следующего месяца после завершения квартала необходимо подать в Фонд социального страхования форму государственного образца 4 – ФСС. В ней ИП указывает все суммы взносов за квартал, уплаченные на каждого работника в фонд страхования

Ип на патенте

ИП, у которого численность сотрудников не превышает 15, имеет право воспользоваться патентной системой налогообложения. Патент ИП получает на строк от 1 до 12 месяцев одного календарного года.

Главной особенностью этого патента является то, что ИП полностью освобождается от обязанности подавать налоговою декларацию. При этом, ему достаточно вести книгу учета доходов и расходов.

Количество таких книг должно соответствовать количеству полученных патентов.

То есть, за период, на который ИП получил патент, он не отчитывается перед налоговыми органами путем подачи привычной декларации.

Если ИП занимается и другой деятельностью, на которую у него нет патента, то отчетность необходимо подавать выходя из системы налогообложения на эту деятельность.

Нулевая отчетность для ИП

Существуют ситуации, когда прекращает заниматься своей деятельностью или приостанавливает ее в связи с невозможностью уплаты налогов. В таких случаях отчетность по налоговому периоду получается нулевой.

При этом, не все системы налогообложения позволяют сдавать нулевые отчетности. Если ИП пользуется упрощенной системой налогов, то при приостановке его деятельности проблем не возникнет. При отсутствии доходов и расходов за налоговый период ИП имеет право подать нулевую отчетность.

Но при этом, пользователи единого налога на вмененный доход такой возможности не имеют. Налоговый инспектор не имеет права принять у ИП декларацию ЕНДВ, которая будет показателем нулевой отчетности. Это связано с тем, что ИП на такой системе налогообложения обязан на протяжении 5 дней с момента прекращения деятельности снятся с налогового учета.

Нулевую отчетность необходимо подавать не только в налоговую службу, но и в фонды социального и пенсионного страхования. Она подается при условии, что за весь налоговый период не было выплачено на законных основаниях (отсутствие работников) налогов в эти службы.

Для упрощения работы можно скачать специальную бесплатную программу Бизнес Пак, она уже содержит в себе все образцы бланков отчетности.

Источник: //ipya.ru/otchetnost-ip-kakuyu-otchetnost-dolzhen-sdavat-individualnyj-predprinimatel

Какие декларации сдает ИП

Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах.

Декларация сдается в налоговый орган по месту учета в строго установленные сроки. Нарушение указанных сроков, а также сдача отчетности с ошибками, недостоверными или неполными сведениями грозит предпринимателю ответственностью в виде штрафа.

Особенности заполнения и сдачи отчетности, ответственность за несвоевременное представление, требования к форме и порядку зависят от вида налога по которому сдается декларация.

Рассмотрим вкратце порядок и сроки сдачи декларации по каждой системе налогообложения.

Виды деклараций

Какие налоговые декларации должен сдавать ИП? Условно все виды деклараций можно разделить на 3 группы:

  • 1 группа: декларации, представляемые на общем режиме налогообложения;
  • 2 группа: декларации, представляемые при применении специальных налоговых режимов;
  • 3 группа: отчетность, представляемая при отсутствии объектов налогообложения и движения по кассе и расчетному счету.

Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения

Общий или традиционный режим налогообложения (далее по тексту ОСНО) является самым сложным по составу представляемой на нем отчетности. Предприниматели на ОСНО обязаны представлять следующие виды налоговых деклараций:

  1. Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость)
  2. Декларация по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

Примечание: ИП на ОСНО наравне с организациями, уплачивают налог на имущество, но отчетность по нему не сдают, равно как и самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делает налоговая инспекция.

Декларация по налогу на добавленную стоимость

Отчетность по НДС сдают все налогоплательщики ОСН, как юридические лица, так и ИП. Различия по срокам и формату сдачи для предпринимателей и организаций не делается.

Декларация по НДС состоит из Титульного листа и 12 разделов. Обязательными к представлению всеми налогоплательщиками являются Титульный лист и раздел 1. Другие разделы (со 2 по 12) представляются при совершении соответствующих операций.

До какого числа сдавать декларацию ИП?

Отчетность по НДС ежеквартальная. Крайний срок ее сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

Отчетный период Крайний срок сдачи
1 квартал 2017 25 апреля 2017
2 квартал 2017 25 июля 2017
3 квартал 2017 25 октября 2017
4 квартал 2017 25 января 2018

Формат представления отчетности

С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде всеми плательщиками указанного налога (лишь некоторые категории плательщиков, такие как налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, могут сдавать отчетность по НДС на бумаге).

Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость на бумаге при обязанности ее сдачи в электронной форме приравнивается налоговым органом к ее непредставлению вовсе, что влечет за собой наложение соответствующих санкций на налогоплательщика.

Отчетность сдается по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с помощью операторов электронного документооборота.

Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации: 9011

Декларация по налогу на имущество

Отчетность по налогу на имущество сдают только юридические лица, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения. ИП декларацию по имущественному налогу не составляют и не сдают.

Декларация по налогу на доходы физических лиц

Данная форма отчетности представляется не только предпринимателями на ОСНО, но и физическими лицами при получении в налоговом периоде доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, а также при заявлении налоговых вычетов.

Если при заявлении вычетов отчетность сдается в любое время в течение года, то ИП на ОСНО и граждане, получившие доход от реализации имущества должны подать декларацию в строго установленный срок – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из Титульного листа, разделов 1 и 2 и Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

ИП на ОСНО в общем порядке заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Листы В и Ж.

Примечание: помимо декларации по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.

Декларация о предполагаемом доходе состоит всего из одного листа в котором предприниматель указывает доход, который он планирует получить в новом году.

Именно на основании данных из декларации 4-НДФЛ налоговая рассчитывает и направляет ИП уведомления на уплату авансовых платежей.

Также, 4-НДФЛ сдается при значительном отклонении показателей в прошлой декларации по данной форме (более, чем на 50%).

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года, а за 2017 – до 30 апреля 2018 года соответственно.

Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней с окончания месяца, прошедшего с даты получения первого дохода в году. Например, если доход получен 2 февраля 2017 года, 4-НДФЛ нужно сдать в срок до 10 марта 2017 года (2 марта заканчивается месяц с даты получения дохода, с 3 марта отчитывается 5 рабочих дней).

Формат представления отчетности

Декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могут быть представлены, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность 4-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Источник: //urlaw03.ru/nalogi/article/kakie-deklaracii-sdaet-ip

Квартальный отчет – 2016: организации и ИП

Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Квартальная отчетность для организаций и предпринимателей является не менее значимой, чем годовая. Хотя объем документов, которые необходимо представить в органы ФНС, статистики, ФСС, ПФР и другие, намного меньше, чем в годовом отчете, штрафы за ошибки ничуть не ниже. Как не упустить ничего важного в квартальном отчете – в этом материале.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Индивидуальный предприниматель или организация, зарегистрированные в установленном порядке, имеют обязанность платить налоги и предоставлению отчетность в контролирующие органы – ФНС, Росстат, ПФР и ФСС. Состав этой отчетности зависит от системы налогообложения, на которой работают предприниматель или организация, а также налогового периода, за который она подается.

Состав квартальной отчетности

Если организация или ИП используют общую систему налогообложения, то они ведут развернутый учет и сдают много отчетов. Упрощенные системы избавляют от некоторых отчетов и добавляют специфичные для каждого льготного режима декларации. Сроки подачи отчетов также варьируются. Поэтому желательно заранее ознакомиться со списком необходимых отчетов и сроками их предоставления.

За 3 квартал 2016 года, перечень отчетов, которые необходимо сдать организациям и предпринимателям выглядит так:

  • Декларация по налогу на прибыль организаций по сроку до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября и до 28 марта. Сдается в территориальный орган ФНС.
  • Декларация по НДС по сроку до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Сдается в территориальный орган ФНС.
  • Расчет авансового платежа по налогу на имущество по сроку до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября. Сдается в территориальный орган ФНС.
  • Декларация по ЕНВД ( для организаций и ИП на едином налоге) по сроку до 20 октября. Сдается в территориальный орган ФНС.
  • Расчет по страховым взносам в Пенсионный фонд форма РСВ-1 по сроку до 20 ноября (на бумаге до 15 ноября). Сдается в территориальный орган ПФР вместе с документами персонифицированного учета АДВ-6-5, СЗВ-6-4 и АДВ-6-2.
  • Расчет по взносам в ФСС форма №4 ФСС по сроку до 25 октября (на бумаге до 20 октября). Сдается в территориальный орган Фонда социального страхования России.
  • Расчет по форме 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, по сроку 31 октября 2016 года. Сдается всеми налоговыми агентами в ФНС России.

При этом, у индивидуального предпринимателя объем квартальных отчетов существенно меньше, чем у юридического лица. Рассмотрим подробнее обязанность ИП и организации в отдельности.

Квартальный отчет индивидуального предпринимателя

Очевидно, что состав квартальной отчетности, в первую очередь, зависит от выбранной предпринимателем для применения системы налогообложения. Поэтому для ОСН, УСН, ПСН и ЕНВД количество отчетных форм и сроки их предоставления существенно отличается.

Общая система налогообложения

Индивидуальные предприниматели не должны формировать бухгалтерскую отчетность, а в качестве основного отчета у них выступает декларация 3-НДФЛ, которая сдается раз в год. Единственной квартальной декларацией, которую обязан сдать ИП на ОСН является налоговая декларация по НДС.

Она предоставляется только в электронном виде, даже в том случае, если у ИП в отчетном периоде не было выручки. Это определено статьей 145 Налогового кодекса РФ. Если предприниматель проигнорирует эту обязанность, его ожидает штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ в размере 1 тысячи рублей.

Если декларация предоставляется с данными, то в ней должны быть заполнены все необходимые разделы, включая копии книги покупок и книги продаж, которые налогоплательщики обязаны направлять в ФНС вместе с декларацией. Срок сдачи отчета за 3 квартал до 20 ноября 2016 года.

Декларация должна быть заверена квалифицированной электронной подписью и направлена в налоговый орган через оператора по каналам телекоммуникационной связи.

[B=63]

Если у ИП есть наемные работники, то он обязан сдавать квартальную отчетность Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В ПФР необходимо предоставить до 20 ноября расчетную ведомость РСВ-1 за 3 квартал 2016 года в электронном виде. Если у ИП работают менее 25 человек, он может сдать расчет на бумаге. В этом случае предельный срок меньше на 5 дней – до 15 ноября.

Это определено в части 10 статьи 15 Закона № 212-ФЗ. В состав расчета РСВ-1 включены индивидуальные сведения всем выплатам, осуществленным в отчетном периоде в пользу наемных работников. Данные в отчет вносятся нарастающим итогом с начала года.

При этом, если у ИП были наемные работники, которые потом уволились, и до конца года он работает один, он все равно должен сдавать отчета РСВ-1 в течение всего года.

//www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Расчет 4-ФСС за 3 квартал 2016 года необходимо направить в региональное отделение Фонда социального страхования в срок до 25 октября в электронном виде и до 20 октября – в бумажном. Ограничения на возможность сдачи бумажного варианта такие же, как в случае с расчетом РСВ-1 – до 25 человек среднесписочной численности. Сведения вносятся в расчет нарастающим итогом с начала года.

Если необходимо исправить ошибку в отчете и сдать корректирующий расчет или декларацию, то делать это нужно только в той форме отчета, которая действовала на момент его первоначального предоставления в контролирующий орган.

Проверить расчет РСВ-1 можно непосредственно на сайте ПФР. Отправить расчеты также можно через интернет, воспользовавшись сервисом на сайте фонда.

Если отчет будет сдан не вовремя или с ошибками предпринимателя ожидает штраф в размере 1 тысячи рублей за один отчет, или пропорционально неуплаченным суммам взносов, при их наличии.

Упрощенная система налогообложения

Если ИП в качестве основной системы налогообложения применяет “упрощенку”, то он избавлен от обязанности сдавать декларации по НДС. Однако, если в отчетном квартале налогоплательщик выставлял своим контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, он должен уплатить НДС и сдать декларацию наравне с плательщиками НДС.

Кроме того, налогоплательщик УСН обязан ежеквартально осуществлять уплату авансовых платежей налога. Для этого ИП должен формировать расчеты на основании данных книги учета доходов и расходов. Эти расчеты являются справочными.

Занижение сумм авансовых платежей не наказывается штрафами, ФНС может только выставить предпринимателю пеню. Однако, это является мерой контроля за выручкой. Ведь после достижения ее максимального значения ИП утрачивает право на применение УСН.

В этом случае он автоматически переводится на общую систему налогообложения и должен сдавать отчеты в соответствии с ее требованиями.

В связи с этим ИП при составлении квартальной отчетности должен проводить мониторинг всех договоров с контрагентами.

Эта мера необходима для предотвращения возникновения сверхлимитной выручки и оперативного переноса части доходов на другую систему налогообложения, если возникнет такая необходимость.

В частности, он всегда может перейти на ЕНВД в части некоторых видов деятельности. Ведь в этом случае сумма выручки учитывается раздельно, тогда как при применении патентной системы она суммируется.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД – это льготный режим налогообложения, при котором ИП обязан предоставлять в орган ФНС квартальный отчет по единому налогу.

Декларация по ЕНВД обычно подается в налоговую до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для формирования отчетных показателей предприниматель, в первую очередь, использует физические параметры, которые служат для исчисления налога – количество транспорта, посадочных мест, численность работников, метраж торгового зала.

При ЕНВЛ ИП не должен вести учет. Все его вычисления являются аналитическими и предназначенными только для собственных нужд. Однако, формировать учетные регистры необходимо для контроля и для того, чтобы обеспечить получение оперативных учетных данных, в случае утраты права на ЕНВД.

Патентная система налогообложения

ИП, применяющий патентную систему налогообложения не должен сдавать по ней никаких отчетов.

Он оплачивает фиксированную стоимость патента, а в налоговую инспекцию он обязан ежегодно предоставлять данные о списочной численности своих работников.

Поскольку их предельное число для сохранения права на применение ПСН не может превышать 15 человек. Учет доходов и расходов, а также остальные отчеты на ПСН осуществляются ИП по аналогии с упрощенной системой налогообложения.

Патент и ЕНВД

Квартальная отчетность юридических лиц на этих специальных режимах налогообложения принципиально не отличается от квартальной отчетности индивидуальных предпринимателей. Все, что было сказано в их отношении, в равной степени применимо к организациям.

Таким образом, чтобы избежать штрафов за несвоевременно предоставление квартальных отчетов, достаточно вовремя составить и направить в контролирующие органы все представленные в данной статье отчетные формы.

От редакции:

Сформировать квартальный отчет помогут сервисы Мое дело, Контур , Небо и другие.

Источник: //ppt.ru/news/135955

Особенности сдачи отчетности для ИП в 2018

Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Форма 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) представляется ИП в срок до 30 апреля. Уплата налога за год производится до 15 июля.

Заполнить и сдать декларацию ИП может в бумажном виде (лично или по почте), а также в электронном (через интернет).

Декларация по НДС представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом.

Декларация по НДС сдается только в электронном виде, на бумаге ФНС ее не примет. Налог уплачивается ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

Выплаты производятся трижды (по 1/3 в месяц) за исключением некоторых операций.

При импорте товаров из стран таможенного союза ИП подает декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором лизинга). Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) предназначена для расчета авансовых платежей по НДФЛ. Декларация подается в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов в первый год работы или в случае изменения более чем на 50 % предполагаемого дохода за год. На основании декларации налоговый орган присылает уведомление об уплате налога.

Авансовые платежи по НДФЛ платятся поквартально:

  1. до 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей (за январь — июнь);
  2. не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за июль — сентябрь);
  3. до 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за октябрь — декабрь).

Декларацию по налогу на имущество физ. лиц ИП подавать не надо, но надо уплатить сам налог по уведомлению из ФНС до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Земельный налог выплачивается только при наличии в собственности земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности. Декларацию ИП  сдает в этом случае до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Срок уплаты устанавливают регионы, но не ранее указанного периода.

Остальные налоги ИП выплачивает в общем порядке.

ИП без сотрудников на УСН

Налоговую декларацию по итогам года ИП на УСН сдают до 30 апреля. Налог оплачивают также до 30-го числа. Авансовые платежи вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, 9 месяцами.

ИП на УСН при наличии в соответствующем квартале операций в качестве налогового агента или при ввозе товаров в РФ из таможенного союза уплачивает НДС. Выплаты в этом случае производятся в те же сроки, что и у ИП на ОСНО.

По НДС, выставленному покупателям по собственной инициативе, сдача отчетов и уплата налога производится до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Имущество, которое задействовано в деятельности, освобождается от налогообложения, за исключением того, по которому установлено определение налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости региональными властями (крупные ТЦ и офисные центры).

УСН освобождает ИП от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Остальные налоги платятся в порядке, предусмотренном для ИП на ОСНО.

Ип с сотрудниками

Отчетность по форме 2-НДФЛсдается до 1 апреля следующего года.

В ФСС представляется расчет по форме 4-ФСС: на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В ПФР предприниматели ежемесячно сдают СЗВ-М (до 15-го числа). По итогам года до 1 марта нужно сдать форму СЗВ-СТАЖ.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения о среднесписочной численности представляются в ФНС до 20 января следующего года.

Ежемесячно ИП выплачивает НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам за расчетный месяц. Порядок и сроки уплаты налога содержатся в ст. 226 НК РФ.

Подробную информацию о сдаче отчетности и заполнении деклараций для ИП ищите в разделе «Справочная».

Источник: //www.kontur-extern.ru/info/osobennosti-ip-sdacha-zapolnenie

Вся отчетность ИП 2017

Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Какой бы не выбрал предприниматель режим после регистрации ИП, ему необходимо будет в процессе осуществления своей деятельности в установленные сроки подавать в ИФНС налоговые декларации и (или) определенные регистры по налогам. Некоторые системы налогообложения предполагают сдачу большого количества отчетов, а другие — нет. Кроме этого имеет значение, является ли ИП работодателем.

Отчетность ИП в 2017 году для всех предпринимателей

Рассмотрим подробнее виды отчетности в зависимости от используемого предпринимателем режима, начиная с общей системы налогообложения и заканчивая патентом. Данная отчетность предоставляется не зависимо от того, есть ли у ИП наемные работники или нет.

Вид отчета Срок предоставления отчетов Срок уплаты налога
Отчетность ИП на ОСНО
Декларация по НДС, в состав которой в качестве приложения входят книги покупок и продаж Ежеквартальная отчетность подается до 25.04, 25.07, 25.10, 25.01 месяца после отчетного квартала. До двадцать пятого числа всех трех месяцев, после периода отчета.
Декларация форма 3-НДФЛ Годовая форма предоставляется до 30.04 последующего после налогового периода. За первое полугодие нужно произвести до 15.07 авансовый платеж, рассчитанный из предполагаемого дохода, в размере 1/2 суммы, за период с июля по сентябрь — до 15.10 1/4 суммы, за период с октября по декабрь до 15.01 последующего года также 1/4 сумму. Окончательную уплату налога ИП по фактически полученному доходу необходимо осуществить до 15.07 последующего года.
Декларация о возможном доходе ФЛ (форма 4-НДФЛ) Для только что зарегистрированных ИП 4-НДФЛ подается до пятого числя месяца, идущего после месяца получения дохода. По требованию ИФНС в случае снижения или увеличения дохода более чем на половину.
Книга учета ДиР ИП По запросу из налоговых органов.
Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения
Декларация по УСН По итогам года до 30.04 последующего года предоставляется годовая форма. При закрытии предпринимательства отчет нужно подать до двадцать пятого числа последующего месяца. Авансовые платежи за периоды отчета нужно осуществлять до двадцать пятого числя после отчетного квартала. Оставшуюся сумму налога необходимо перечислить до 30.04 последующего года.
Книга учета ДиР ИП Предоставляется по требованию налоговых органов.
Отчетность ИП на едином налоге на вмененный доход
Декларация по ЕНВД Ежеквартальная форма предоставляется до 20.04, 20.07, 20.10, 20.01 месяца после периода отчета. Нулевая отчетность ип по данной системе налогообложения не подается. Платеж должен быть произведен до 25.04, 25.07, 25.10, 25.01 после периода отчета.
Отчетность ИП на едином сельскохозяйственном налоге
Декларация по ЕСХН Годовая форма подается до 25.03 последующего года после отчетного. При прекращении деятельности нужно предоставить данный отчет до двадцать пятого числа в месяце, который наступает за месяцем прекращения работы. Уплата налога осуществляется двумя платежами: авансовый за первое полугодие – до 25.07, оставшаяся сумма налога по отчету до 31.03.
Книга учета ДиР ИП Предоставляется по запросу из налоговых органов.
Отчетность ИП на патентной системе налогообложения
Декларация по Патенту Не предусмотрена действующим законодательством Если патент оформлен на срок менее полугода, оплата должна быть произведена до момента его окончания в полном объеме. Если патент оформлен на срок более полугода, то 1/3 часть его стоимости уплачивается в течение девяноста дней с момента начала деятельности, а оставшиеся 2/3 — до момента его окончания.
Книга учета ДиР ИП Предоставляется по запросу из налоговых органов. Ее необходимо вести по каждому виду патента.

  Справка 2-НДФЛ: образец заполнения в 2018 году

Прочая отчетность (в зависимости от вида деятельности ИП)

Вид отчета Срок предоставления отчетов Срок уплаты налога
Налоговая декларация по акцизам Ежемесячная форма подается до двадцать пятого числа включительно последующего месяца. Для некоторых подакцизных товаров существуют иные сроки представления. Акциз перечисляется до двадцать пятого числа в месяце включительно, последующего за налоговым периодом. Для некоторых категорий налогоплательщиков согласно НК РФ предусмотрен более укрупненный срок платежа (до двадцать пятого числа третьего (шестого) месяца последующего за налоговым периодом)
Декларация по водному налогу Ежеквартальный отчет подается до двадцатого числа в месяце включительно, который наступает за отчетным периодом. Перечисление налога осуществляется до двадцатого числа включительно в месяце после отчетного квартала.
Декларация по налогу на ДПИ Ежемесячный отчет подается не позднее последнего дня в месяце, который наступает за налоговым периодом. Перечисление налога производится до двадцать пятого числа включительно последующего месяц.

Некоторые нюансы

В случаях, когда деятельность не ведется, но применяется определенный режим налогообложения, все равно нулевая отчетность ип должна подаваться. За ее не предоставление установлены штрафы.

Сдача отчетности ИП и уплата налогов по срокам продлеваются, если установленное время выпадает на красный день календаря. Последним днем в этих случаях считается первый день работы, следующий за сроком предоставления или уплаты.

При совмещении двух и более режимов необходимо сдавать все формы, предусмотренные для каждого из них.

Источник: //ip-on-line.ru/otchetnost/vsya-otchetnost-ip.html

Отчетность ИП в 2019 году

Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Бесплатная консультация по налогам ИП

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНС Среднесписочная численность работников По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛ По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
ФСС Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Земельный налог Декларация по земельному налогу Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Источник: //www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ip/

Про закон
Добавить комментарий