Реализация услуг и одноэтапных работ

Реализация товаров, работ или услуг

Реализация услуг и одноэтапных работ
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Реализация товаров, работ или услуг

Данная процедура представляет собой процесс передачи прав на собственность или на результат работ третьим лицам.

Реализация продукции и услуг регулируется нормами налогового законодательства, а именно статьей 39 НК РФ. Правовое регулирование реализации товаров, работ, услуг осуществляется Налоговым и Гражданским Кодексами РФ.

Определение понятия реализации представлено в главе 39 НК РФ. Глава определяет, что реализация может быть осуществлена только организациями и индивидуальными предпринимателями. Она осуществляется на возмездной основе путем передачи денежных средств или обмена товарами и услугами.

Другими словами, покупателю переходят права на собственность. Возможна и безвозмездная передача услуг от одного лица другому. Такой способ реализации часто применяется при работе с некоммерческими и социальными компаниями.

НК РФ дает следующее определение: реализацией продукции, работ или услуг субъектами (организацией или индивидуальным предпринимателем) является возмездная передача прав на собственность в виде товаров или результатов оказания услуг от одним лиц другим лицам. Условия реализации и ее виды предусматривает Налоговый Кодекс.  

Передача прав собственности на безвозмездной основе также возможна, но только в случаях, когда передача закрепляется договором. Таким отношения также регулируются нормами НК РФ и ГК РФ.

В целях налогообложения, для осуществления учета определяется себестоимость и прибыль и составляется ведомость, которая содержит проводки по всем операциям реализации.

Для правильного составления документа бухгалтер или руководитель компании должны достоверно определить себестоимость и прибыль и составить проводки. По результатам таких операций определяется конечная прибыль (до налогообложения), которая и является объектом налога на прибыль.

Себестоимость – это сумма всех затрат на реализацию – сырье, заработная плата и сопутствующие затраты на продажу товаров, работ и услуг. От правильной проводки по себестоимости зависит правильность составления налоговых деклараций по налогу на прибыль, НДС и т.д.

Нарушения в вычислении налогов влекут за собой наказание в виде штрафов и пени.

Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг

Определение второй части Налогового Кодекса РФ устанавливает место и момент фактической реализации по отдельным налогам. База статьи 147 НК РФ признает местом реализации продукции территорию РФ при наличии следующего пункта: товар должен находиться на территории России либо на территориях, в юрисдикции страны, при этом он должен находиться в процессе отгрузки и транспортировки.

Другими словами, процедура передачи товара, который транспортируется или отгружается продавцу уже контролируются требованиями законодательства к операции реализации.

Некоторые отличия предполагает реализация работ и услуг, поскольку данные процедуры являются невещественными. Территория России признается местом реализации услуг в следующих случаях:

  • если работы связаны с недвижимым имуществом на территории страны (монтажные, реставрационные, ремонтные работы);
  • если работы связаны с движимым имуществом (автомобили, грузовые машины, морские и воздушные суда на территории РФ (сборка, монтаж, обработка и техобслуживание);
  • услуги, оказываемые на территории РФ в области искусства, образования, спорта и туризма;
  • правополучатель работ и услуг осуществляет работу на территории России.

Местом деятельности покупателя признается база фактического его нахождения на территории Российской Федерации на основе документов о государственной регистрации.

В Определении от 24 ноября 2005 года № 414-О Конституционный Суд РФ указывает, что пункт 1 статьи 39 НК РФ не может рассматриваться как положение, которое ограничивает или нарушает права налогоплательщиков. Статья не носит регулятивный самостоятельный характер.

Момент реализации для целей налогообложения представляет собой дату получения доходов независимо от их фактического поступления на счета продавца.

Что признается реализацией товаров, работ или услуг

Реализацией продукции, услуг и работ признаются для целей налогообложения предпринимательства следующие операции:

  • переход прав собственности на товары на возмездной основе, в том числе и обмен;
  • переход прав собственности на результаты работ от одного лица другому;
  • оказание услуг на возмездной основе;
  • безвозмездное оказание услуг или переход прав собственности на безвозмездной основе. При этом НДС с таких операций все равно исчисляется (согласно статье 146 НК РФ).

Например, договор дарения, по которому одна из сторон передает безвозмездно вещь в собственность или имущественные права третьим лицам. Данная операция также признается реализацией, а значит возникает объект налогообложения (НДФЛ и НДС).

Для налога на прибыль (в отличие от НДС), доходом от реализации признается выручка от продажи товаров, выручка от реализации имущественных прав и услуг. То есть для того, чтобы определить прибыль объектом налогообложения необходима выручка, поскольку операции на безвозмездной основе лишены такой возможности.

Учет в целях реализации осуществляется по нормативным документам, унифицированным государством.

Все операции имеют проводки, которые определяют себестоимость и прибыль по реализации. При этом составляет ведомость, где указана сумма каждой конкретной проводки.

Выявленные нарушения законодательства по учету операций реализации позволяют определить место нарушения, чтобы в будущем избежать налоговых штрафов.

Что не признается реализацией товаров, работ или услуг

НК РФ устанавливает операции, которые не признаются реализацией:

  • обращение валюты;
  • передача имущества организации при реорганизации;
  • передача инвестиционных средств: вклады, паи;
  • передача основных средств некоммерческим компаниям, если последние не занимаются предпринимательской деятельностью;
  • возврат первоначального взноса участникам обществ, при выходе его из состава;
  • передача физическим лицам муниципальной жилой недвижимости;
  • прочие операции, предусмотренные Налоговым Кодексом.

Виды услуг

На реализацию попадает результат выполненных работ и оказанных услуг. Такие отношения регулируются Гражданским Кодексом РФ в рамках главы 37. Реализация возникает при заключении договора купли-продажи либо договора подряда. Помимо этого, предусмотрены и прочие виды договоров.

Современное законодательство определяет три разновидности услуг: фактические, юридические и финансовые. Реализацией помимо перечисленных видов договоров признаются:

  • доход от аренды имущества;
  • обменные операции без заключения договора;
  • передача имущественных прав организации в счет дивидендов (по НДС);
  • поступления при исчислении налогов при использовании УСН;
  • передача товаров в счет погашения долгов.

Не признаются реализацией для целей НДС операции по возврату долговых средств.

Договоры фактических услуг

Фактические услуги предполагают договоры:

  • услуг, которые оказываются возмездно;
  • услуг перевозок и экспедиций;
  • услуг хранения.

База контроля оказания таких услуг представлена в рамках статей 39-41 ГК РФ.

Состав юридических услуг

Юридические услуги регулируются нормами статей 971, 990, 1005 и 1012 ГК РФ.

К ним относятся: поручения, агентские и комиссионные услуги, доверительное управление.

Состав финансовых услуг

Финансовая услуга является услугой, база контроля которой определена статьями 807, 834 и 927 ГК РФ. К таким услугам относятся:

  • услуги по предоставлению займов и кредитов;
  • услуги по оформлению депозитов, паев;
  • услуги по страхованию и по уступке денежных требований (коллекторские).

Таким образом, реализация является сложной юридической процедурой, поэтому при ее производстве необходимо хорошее знание норм закона. База определения налогов для целей предпринимательства признается таковой по данным статей 39-41 ГК РФ.

Любой налогоплательщик при исчислении налога на прибыль, НДС и прочих видов налогов и сборов должен опираться на налоговое законодательство.

Источник: https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/realizaciya-tovarov-rabot-ili-uslug.html

Реализация услуг в 1С

Реализация услуг и одноэтапных работ

Ранее в статьях закупка товаров у поставщика без предварительного заказа и оптовая продажа товаров без предварительного заказа мы рассматривали закупку товаров у поставщика и их продажу оптовому покупателю. Сегодня поговорим о реализации услуг.

Событие:

Организация «Стройснаб» оказала клиенту ИП Алхимову услугу – доставку товаров в другой город. Стоимость услуги составила 10000 руб. Оплата была получена от клиента наличными после оказания услуги.

Выполним соответствующий пример в стандартной демонстрационной базе «Управление торговлей 8» ред. 11.3 (с использованием данных, имеющихся при поставке).

Варианты отражения реализации услуг

Программа позволяет регистрировать оказанные клиентам услуги при помощи разных документов:

  • «Реализация товаров и услуг». Этот документ, как следует из названия, служит для оформления продажи не только товаров, но и услуг. Услугу (т.е. позицию номенклатуры с типом «Услуга» или «Работа») необходимо занести в табличную часть «Товары». Возможна одновременная реализация товаров и услуг.
  • «Акт выполненных работ». Документ предназначен специально для регистрации оказанных услуг. В учете отражается так же, как и «Реализация товаров и услуг», поэтому оформление услуг возможно как одним, так и другим документом.
  • «Реализация услуг и прочих активов». В отличие от двух предыдущих документов, служит для отражения услуг, оказанных в рамках неосновной деятельности предприятия, учет по которой должен вестись обособленно (например, сдача в аренду свободных помещений и т. п.)

Информация. На услуги, так же как и на товары, может быть оформлен предварительный заказ клиента (подробнее читайте в статье заказ клиента и продажа товаров по заказу), с последующим созданием одного из вышеперечисленных документов и регистрацией оплаты по заказу.

Акт выполненных работ

Воспользуемся документом «Акт выполненных работ». Перейдем в журнал документов продаж.

По кнопке «Создать» выберем «Акт выполненных работ для клиента». В созданном документе на вкладке «Основное» укажем организацию и клиента. Поскольку в программе включено использование соглашений с клиентами, необходимо указать и соглашение (в нашем примере – с расчетами в рублях).

На вкладке «Услуги» следует занести услуги, которые были оказаны. Это можно сделать с помощью кнопок «Добавить» или «Заполнить – Подобрать услуги».

Открывается справочник номенклатуры. Необходимо, чтобы у выбранных позиций был тип «Услуга» или «Работа». В демо-базе уже имеется вид номенклатуры «Услуга» (с типом «Услуга»). Если выделить его в форме выбора, то в окне слева отображаются имеющие этот вид позиции. Для нашего примера выбираем «Доставку товара»:

В строке документа укажем количество и цену. Графа «» заполнена автоматически.

Совет. Чтобы в документе стало возможным ручное указание цены, необходимо в графе «Вид цены» выбрать значение «Произвольная».

После заполнения проведем документ.

Получение оплаты от клиента за оказанную услугу

Предположим, что клиент оплачивает услугу после ее получения. В этом случае документ оплаты удобнее всего зарегистрировать на основании документа, отражающего оказание услуги.

В нашем документе «Акт выполненных работ» нажмем кнопку «Создать на основании». В выпадающем списке видно, что на его основании можно создать документы оплаты – «Поступление безналичных ДС» и «Приходный кассовый ордер». Таким же образом можно создать и «Счет на оплату».

В нашем примере клиент платит наличными, поэтому выбираем «Приходный кассовый ордер»:

Созданный документ целиком заполнен, исходя из документа-основания и настроек программы. На вкладке «Расшифровка платежа» в качестве основания платежа указан наш «Акт выполненных работ»:

Проведем и закроем «Приходный кассовый ордер».

Отчет «Ведомость по расчетам с клиентами»

Сформируем отчет «Ведомость по расчетам с клиентами» по организации «Стройснаб» и клиенту ИП Алхимов за текущий месяц и убедимся в отсутствии задолженности клиента по оказанным услугам.

Перейдем в форму отчета.

Продажи – Отчеты по продажам – Расчеты с клиентами – Ведомость расчетов с клиентами

Чтобы в отчете отображалась детализация по документам, по кнопке «Настройки» откроем окно настройки и на вкладке «Структура» отметим «Заказ»:

Затем сформируем отчет. Задолженность по нашему «Акту выполненных работ» отсутствует:

Источник: https://1C.style/articles/realizaciya-uslug-v-1s/

Одна из главных ошибок при продаже услуг по строительству и отделке

Реализация услуг и одноэтапных работ

Ваша система фильтрации может давать сбои (как и любая система, рассчитанная на поток).

Именно поэтому вы, как владелец бизнеса, должны знать о самой частой ошибке, которая может лишить вас прибыли.

Предыстория

Около месяца назад к нам пришел очень странный заказчик. Вернее, заказчица.

Она позвонила нам для вызова замерщика на монтаж сайдинга, причем уточнила, что ей нужна именно диагностика дома. 

Типа, сайдинг важен, но продиагностировать дом важнее.

Когда замерщик приехал на объект, он увидел душераздирающую картину, из которой было понятно: денег там нет и быть не может.

Учитывая, что наш ценник выше среднего, было понятно, что потенциал этого объекта равен нулю. Хорошо хоть, замер платный, и деньги на бензин замерщику мы достаем не из своего кармана.

Из того, что замерщик увидел на объекте, становилось понятно: сайдинг этому дому не поможет. 

Вот одна из фотографий с замера (снаружи дом выглядит не лучше):

Какой сайдинг? Дом держится на «честном слове»

Мы сообщили об этом заказчице и сказали, что этот дом надо сносить и строить новый, обшивка фасада в данном случае — выброшенные на ветер деньги.

И были потрясены, когда она ответила: «Ну, давайте снесем и построим!».

Мой партнер не поверил своим ушам и уточнил: строим новый дом на месте этого?

Все верно.

«Пустая трата времени, у них нет на это денег!» — решили мы, но, все равно, посчитали, потому что пообещали.

Само собой, мы посчитали каркасник по минимальной цене с оптимизированными под пиломатериалы размерами, чтобы было меньше отходов.

Само собой, дом был очень маленьким: одноэтажный, 6х6 м, три комнаты и хозблок на террасе.

Но мы посчитали его в трех вариантах, и заказчица выбрала всесезонный дом, самый дорогой из предложенных. С внутренней отделкой вагонкой.

Мы все еще не верили.

«В такие вещи можно верить, только когда получишь аванс!» — говорили мы себе.

Но когда заказчица с мужем приехали в офис, подписали договор и внесли аванс, деваться было некуда.

Сейчас дом построен, и отделывается (я лично ездил смотреть в субботу).

Не пытайтесь думать за заказчика

И это все подводит нас к одной из главных ошибок при продаже услуг по строительству и отделке.

Она заключается в следующем: 

думать, что у заказчика нет денег, и выстраивать работу с ним, исходя из этого убеждения.

Если вы думаете, что в вашем рынке нет людей, которые потянут ваши цены, то это вредит продажам.

Вы транслируете свои мысли при общении с заказчиком, и он начинает бессознательно сомневаться в той ценности, которую вы ему даете.

Кроме того, такие мысли подтачивают и вашу уверенность тоже. И заказчик это чувствует.

Вы начинаете, как бы, извиняться за слишком высокую цену и пытаться ее снизить еще до того, как заказчик что-то сказал по этому поводу.

А это — прямое противоречие прибыльной стратегии продаж.

Потому что для роста прибыли вы, наоборот, должны стремиться получать больше денег при каждой транзакции.

Помните уравнение для прибыли? Если нет, то оно вот тут очень подробно описано.

Не пытайтесь проецировать ваши личные ограничения на заказчика. У него своих хватает.

Лучше помогите ему решить его проблему и объясните, в чем выгода от решения, которое вы предлагаете.

Это принесет больше пользы и вам, и ему.

Главные весы — в голове заказчика

Вы точно не знаете, чем руководствуется заказчик в каждом случае, и не знаете деталей его ситуации.

Вы не знаете его баланса между воспринимаемой ценностью и деньгами, которые он должен заплатить.

В чужую голову не залезешь. Поэтому вы можете только предполагать. 

Но не давайте вашим предположениям подменять реальность. Это снижает вашу прибыль.

Потому что реальность всегда сильнее. И лучше работать с ней, а не с вашими иллюзиями.

Кстати, я часто ловлю своего партнера на этой ошибке. Он все время думает, что мы продаем слишком дорого.

И что заказчик уйдет к конкурентам, которым надо заплатить на 10 тыс. меньше.

Он ошибается.

И, возможно, вы тоже совершаете эту ошибку.

Попробуйте ее отследить в процессе выставления сметы заказчику и последующего общения. И подумайте о том, как она влияет на прибыль, которую вы получаете.

Простейший способ увеличения прибыли

Коллеги, в этой короткой статье я хочу напомнить вам об очень простом способе получать больше прибыли, чем вы получаете сейчас.

Этот способ настолько прост, что кажется очевидным, тем не менее, мало кто его использует.

Для начала немного теории.

Вы ошибаетесь (скорее всего)

Есть два реальных факта:

1. Только 20% заказчиков ставят цену на первое место при выборе подрядчика.

Это значит, что оставшиеся 80% гораздо более важным считают что-то другое. И я уже неоднократно писал в Дневнике и более подробно рассказывал на тренингах, что именно. Поэтому здесь не буду повторяться.

2. Вы недооцениваете платежеспособность вашего рынка.

Это одна из самых частых ошибок предпринимателей. Проверить, совершаете вы ее или нет, очень просто.

Задумайтесь, было ли у вас такое: вы рассчитали смету и перед отправкой вдруг говорите себе «нет, это слишком дорого, не прокатит» и снизили цены, чтобы «прокатило».

Если вы так делали, значит, вы недооцениваете вашу целевую аудиторию (или неправильно ее выбрали, но об этом — не здесь и не сейчас).

Чаще всего эта ошибка связана с проекцией: вы, зная себестоимость и трудоемкость работ, и понимая, что сами за это много не заплатили бы, проецируете это на вашего заказчика.

А это неправильно.

Возможно, вы удивитесь, но, как минимум, в 20% случаев потенциальный заказчик готов заплатить больше, чем вы от него ждете.

Даже если вам кажется (или он прямо говорит), что деньги, которые у него есть — последние.

Теперь давайте к практике.

Считайте больше

Когда вы рассчитываете смету, вы пытаетесь сделать ее такой, чтобы не отпугнуть заказчика слишком высокой ценой.

Хотя, как мы разобрались, в 80% случаев слишком высокая цена — это ваш глюк (он не сможет столько заплатить и уйдет!) или недостаток аргументов с вашей стороны (мы ничем не отличаемся, поэтому будем отличаться ценой!).

Таким образом, ваши убеждения и страхи заставляют вас резать собственную прибыль. Рабочим ведь не объяснишь, что они должны работать за меньшие деньги, потому что заказчик финансово слаб.

Себестоимость, как правило, не меняется, и уменьшение в цене вы можете себе позволить только за счет маржи, а значит, прибыли.

Но есть очень простой подход, который позволит вам ужиться с вашими страхами, при этом даст возможность заработать больше.

Все очень просто: считайте две сметы.

Например, ремонт квартиры. Вы съездили на замер и записали все пожелания заказчика.

Как профессионал, вы знаете, что одна и та же задача может быть решена разными путями. И раньше вы рассматривали самый дешевый, чтобы не отпугнуть заказчика высокой ценой.

Но теперь, кроме самого дешевого, вы предлагаете еще и способ подороже. Само собой, в этом способе увеличение сметы должно происходить не за счет более дорогих материалов (хотя, почему нет, если на материалах вы зарабатываете?), а за счет дополнительных работ.

Вполне приемлемое увеличение сметы на 10% по сравнению с первым вариантом.

Обосновывайте увеличение сметы

Самое главное — обосновать для заказчика, почему лучше пойти более дорогим путем. Он должен быть лучше для заказчика: более ровные стены, более комфортное освещение, большая скорость и т.д.

Вы должны понимать сами и объяснить заказчику, почему вы предлагаете что-то более дорогое и почему это стоит дороже.

И это более дорогое предложение должно содержаться во второй смете, которую заказчик видит, только когда согласился на более дешевые вариант.

В этот момент вы говорите примерно следующее: «Хорошо, мы можем подписывать договор и определяться со сроками и всем остальным. Но, пока мы не начали, возможно, вам лучше подойдет вот что…» и объясняете, что именно вы предлагаете в более дорогом варианте, и почему результат будет лучше.

Скажу сразу, это не будет работать всегда. Помните, я говорил, что в 20% случаев заказчик готов заплатить больше?

У вас будет примерно такое соотношение: один из пяти будет соглашаться. Само собой, только если то, что вы предлагаете, имеет смысл. Причем, смысл именно для заказчика.

Для того, чтобы это работало, вам придется делать это всегда. Каждому заказчику вы предлагаете более дорогое решение, когда он уже выбрал вас.

Это должно быть системой. Только тогда вы заметите, что в вашем кармане остается больше денег, чем раньше.

Источник: https://dmitrykireev.com/odna-iz-glavnyx-oshibok-pri-prodazhe-uslug-po-stroitelstvu-i-otdelke/

Про закон
Добавить комментарий