Примеры заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2016 года

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал

Примеры заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2016 года

Данная статья будет полезна тем налогоплательщикам, которые уплачивают ежеквартальные платежи по итогам квартала плюс ежемесячные авансовые платежи.

Статья поможет:

  • рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль,
  • узнать о сроках уплаты авансовых платежей по итогам I квартала,
  • заполнить соответствующие разделы и строки в декларации за I квартал.

Чтобы разобраться, какие есть варианты расчета и уплаты авансовых платежей читайте также статью Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль.

Лист 02 Расчет налога на прибыль и авансовых платежей

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации Лист 02 в части расчета налога на прибыль за I квартал и суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал.

Шаг 1. Определите сумму налога на прибыль за I квартал (стр. 180-200)

Сумма налога на прибыль в 1С рассчитывается автоматически, исходя из налоговой базы, указанной по стр. 120, и ставки в стр. 140 (150-170).

Проверку расчета за I квартал осуществите по формуле:

В нашем примере сумма налога на прибыль всего (стр. 180) — 1 000 000 х 20% = 200 000 руб., в т. ч.:

  • в федеральный бюджет (стр. 190) — 1 000 000 х 3 % = 30 000 руб.;
  • в бюджет субъекта РФ (стр. 200) — 1 000 000 х 17 % = 170 000 руб.

Шаг 2. Укажите сумму авансовых платежей, рассчитанных за предыдущий период (стр. 210-230)

Авансовые платежи, которые организация должна платить ежемесячно в I квартале, рассчитываются в декларации за 9 месяцев прошлого года. Поэтому в строки 220, 230 вручную введите авансовые платежи из строк 330, 340 декларации за 9 месяцев.

Должно выполняться следующее равенство:

В нашем примере в декларации за 9 месяцев прошлого года сумма начисленных авансовых платежей всего (стр. 320) — 20 000 руб., в т. ч.:

  • федеральный бюджет (стр. 330) — 3 000 руб.;
  • бюджет субъекта РФ (стр. 340) — 17 000 руб.

Следовательно, аналогичные цифры указываются в стр. 210 (220, 230) декларации за I квартал.

Шаг 3. Проверьте сумму уплаченного торгового сбора (стр. 265, 266, 267)

Строки 265, 266, 267 Листа 02 декларации будут в 1С заполняться автоматически, если организация зарегистрировала в программе торговую точку и автоматически осуществляет расчет торгового сбора.

В декларации за I квартал данные строки заполняются следующим образом:

  • стр. 265 – сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала года. В нашем примере сумма составляет 30 000 руб.
  • стр. 266 – в декларации за I квартал не заполняется, т. к. должна указываться сумма торгового сбора, на которую был уменьшен налог в предыдущих кварталах отчетного года.
  • стр. 267 – сумма торгового сбора, которая уменьшает исчисленный налог на прибыль за I квартал в республиканский бюджет. Показатель строки не может быть больше суммы по стр. 200 «Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ».

Узнать подробно про Особенности уменьшения налога на прибыль на сумму торгового сбора

В 1С в строке 267 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за I квартал, т. е. это оборот:

  • Дт 68.04.1 (Уровень бюджетаРегиональный бюджет, Вид платежаНалог начислено/уплачено).
  • Кт 68.13 (Вид платежаНалог начислено/уплачено).

В нашем примере стр. 267 равна 30 000 руб.

Шаг 4. Определите сумму налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281)

Теперь необходимо определить, что получилось больше: суммы налога, исчисленные по результатам I квартала (стр. 190, 200), или суммы начисленных авансовых платежей, которые налогоплательщик обязан был уплатить в I квартале (стр. 220, 230) с учетом торгового сбора (стр. 267).

Шаг 4.1. Федеральный бюджет

Если стр. 190 больше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I квартала необходимо доплатить, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 270 по формуле:

Если стр. 190 меньше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I квартала будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 280 по формуле:

В нашем примере стр. 190 (сумма 30 000 руб.) больше стр. 220 (сумма 3 000 руб.), следовательно, налог в федеральный бюджет по итогам I квартала будет к доплате:

  • стр. 270 = 30 000 — 3 000 = 27 000 руб.

Шаг 4.2. Бюджет субъекта РФ

Если стр. 200 больше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала необходимо доплатить, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 271 по формуле:

Если стр. 200 меньше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 281 по формуле:

В нашем примере стр. 200 (сумма 170 000 руб.) больше суммы строк 230 и 267 (47 000 = 17 000 + 30 000), следовательно, сумма налога в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала будет к доплате:

  • стр. 271 = 170 000 — 17 000 — 30 000 = 123 000 руб.

Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате во II квартале (стр. 290-310)

Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам I квартала рассчитать авансы, подлежащие уплате во II квартале. Такие платежи отражаются по стр. 290 (300, 310).

В 1С данные строки заполняются вручную. Расчет авансовых платежей к уплате необходимо осуществить по формуле:

В нашем примере сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате во II квартале (стр. 290) берется из стр. 180 (200 000 руб.), в т. ч.:

  • в федеральный бюджет (стр. 300) = стр. 190 = 30 000 руб.;
  • в бюджет субъекта РФ (стр. 310) = стр. 200 = 170 000 руб.

Раздел 1 Подраздел 1.1 Итоговые данные по уплате налога за I квартал

Заполнение итоговых данных по доплате или уменьшению налога на прибыль в I квартале осуществляется в 1С автоматически по следующему алгоритму.

Если сумма налога получилась к доплате, т. е. в Листе 02 заполнена строка 270 или строка 271, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1: PDF

  • в стр. 040 — из стр. 270 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
  • в стр. 070 — из стр. 271 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».

Если сумма налога получилась к уменьшению, т. е. в Листе 02 заполнена строка 280 или строка 281, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1: PDF

  • в стр. 050 — из стр. 280 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
  • в стр. 080 — из стр. 281 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».

В нашем примере сумма налога на прибыль по итогам I квартала по федеральному бюджету и бюджету субъекта РФ получилась к доплате.

Исходя из данной нормы, уплатить налог за I квартал, указанный в Разделе 1 Подраздела 1.1. необходимо до 28 апреля.

Если крайняя дата уплаты налога приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ознакомиться с порядком уплаты налога на прибыль:

  • федеральный бюджет;
  • бюджет субъекта РФ.

В нашем примере доплата налога на прибыль должна быть осуществлена до 30 апреля 2018г. (28 апреля — выходной):

  • в федеральный бюджет — 27 000 руб.
  • в субъект РФ — 123 000 руб.

Раздел 1 Подраздел 1.2 Авансовые платежи на II квартал

В Разделе 1 Подраздела 1.2. декларации отражаются ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо оплатить во II квартале.

Сумма авансовых платежей на II квартал была рассчитана по стр. 300, 310 Листа 02. Она автоматически распределяется в Подраздел 1.2 в размере 1/3 от квартальной суммы:

  • стр. 120-140из стр. 300 «в федеральный бюджет»;
  • стр. 220-240из стр. 310 «в бюджет субъекта РФ».

Исходя из данной нормы, во II квартале уплатить авансовые платежи, указанные в Разделе 1 Подраздела 1.2, необходимо:

  • до 28 апреля;
  • до 28 мая;
  • до 28 июня.

Если крайняя дата уплаты авансовых платежей приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

  • Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет;
  • Уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ.

В нашем примере уплата авансовых платежей во II квартале должна быть осуществлена:

  • до 30 апреля 2018г. (28 апреля —выходной):
    • в федеральный бюджет — 10 000 руб.
    • в субъект РФ — 56 666 руб.
  • до 28 мая 2018г.:
    • в федеральный бюджет — 10 000 руб.
    • в субъект РФ — 56 666 руб.
  • до 28 июня 2018г.:
    • в федеральный бюджет — 10 000 руб.
    • в субъект РФ — 56 668 руб.

Источник: http://buhpoisk.ru/shpargalka-po-raschetu-naloga-na-priby-l-i-avansovy-h-platezhej-za-i-kvartal.html

Декларация по налогу на прибыль в 2019 году

Примеры заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2016 года

> отчетность > Декларация по налогу на прибыль в 2019 году

По итогам каждого отчетного и налогового периода организации должны заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль. Данный отчет представляет сведения о доходах и расходах организации, а также отражает исчисленную и уплаченную сумму налога на прибыль.

Декларация по налогу на прибыль 2017.

Форма декларации по налогу на прибыль, актуальная в 2016 году, утверждена приказом ФНС России от 26.11.14 N ММВ-7-3/600@. В приложении №1 к этому приказу находится бланк налоговой декларации по прибыли, в приложении №2 – порядок его заполнения.

Скачать бланк

Декларация по налогу на прибыль 2016 – скачать бланк excel.

Коммерческие организацию, которые платят налог ежеквартально, обязаны сдавать декларацию по окончанию каждого квартала.

Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи, сдают отчет в полном объеме за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев год.

По окончанию 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11-го месяцев декларацию нужно сдавать в уменьшенном объеме (лист 01, первый подраздел первого раздела и лист 02).

Особенности состава декларации для отдельных категорий юридических лиц представлены в п.1 Порядка заполнения.

Сроки подачи в 2016 году:

  • за 2015 год – не позднее 28 марта 2016 года;
  • за 1 квартал 2016 – не позднее 28 апреля;
  • за полугодие – не позднее 28 июля;
  • за 9 месяцев – не позднее 28 октября.

Правила заполнения

  • Суммы считаются нарастающим итогом с начала года;
  • Все суммы округляются до рублей (кроме Приложения 2);
  • Все листы нумеруются по порядку от 001 и далее;
  • поля для указания данных состоят из клеток, в каждой прописывается только один символ;
  • поля заполняются, начиная с левой клетки;
  • если число имеет знак “-“, то его указываются в первой клетке поля;
  • в пустых клетках ставится прочерк;
  • при ручном заполнении используется паста синего или черного оттенка, использовать корректоры нельзя, буквы пишутся печатные, заглавные;
  • при заполнении декларации на компьютере используется шрифт courier new 16-18.

Декларацию можно отправить в налоговую через телекоммуникационные каналы связи в электронном виде, можно заполнить на бумаге, распечатать и подать лично в налоговую или воспользоваться услугами Почты России. В последнем случае в письмо следует вложить опись содержимого.

Ниже приведен образец заполнения декларации за 1 квартал 2016 года.

Образец заполнения

Листы, обязательные для заполнения коммерческими организациями за 1 квартал 2016 года:

  • 01;
  • Раздел 1 подраздел 1.1;
  • 02;
  • Приложение №1 к листу 02;
  • Приложение №2 к листу 02.

Остальные листы заполняются в случае, если есть что в них отразить.

Титульный лист (Л.01)

Если декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года подается в первый раз, то в поле “номер корректировки” ставится 00. Если происходит уточнение поданной ранее декларации, то указывается номер подачи.

Код налогового периода для первого квартала – 21. Коды для заполнения декларации по прибыли можно посмотреть здесь.

Год ставится 2016.

Номер ФНС должен соответствовать тому отделению, где налогоплательщик стоит на учете.

В поле для кода ОКВЭД нужно указать не менее 4 цифр.

Вверху каждого листа проставляется ИНН и КПП организации.

Раздел 1

  • подраздел 1.1. – заполняют организации, уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам каждого квартала. В данном подразделе указывают итоговые суммы налога на прибыль к уплате (или у к уменьшению) в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. Расчет сумм ведется на последующих листах декларации.
  • подраздел 1.2 – заполняется, если организации платят авансовые платежи по итогам каждого месяца. Здесь также идет разбивка по бюджету (2% от суммы платежа перечисляется в федеральный бюджет, 18% – в бюджет субъекта РФ).
  • подраздел 1.3 – если организация платит налог с прибыли, полученной в виде дивидендов или %.

Лист 02

Лист 02 стр.1 Лист 02 стр.2

Здесь ведется расчета налога на прибыль. Код налогоплательщика ставится 1, если организация не занимается с/х, не является резидентом особой экономической зоны, не осуществляет деятельность на морском месторождении сырья.

На листе ведется расчет налоговой базы – разность между доходами и расходами организации. Сама налоговая база, с которой будет рассчитываться налог, заносится в строку 120. Налог рассчитывается по установленной ставке и заносится в последние три строки данного листа.

Лист 02 заполняется на основании данных, приведенных в приложениях к нему. То есть сначала следует заполнить шесть приложений к нему:

  • прил. 1 – выручка от реализации и внереализационные доходы;

Приложение 1 к листу 02

  • прил. 2 – расходы организации за 1 квартал 2016 года (коммерческие, прямые, внереализационные, налоговые и пр.);
Приложение 2 к листу 02 стр.1 Приложение 2 к Листу 02 стр.2
  • прил. 3 – прибыль и убытки от продажи внеоборотных активов, права требования долга и иных операций согласно статьям 268, 275.1, 276, 279,323 НК РФ;
Приложение 3 к Листу 02 стр.1 Приложение 3 к Листу 02 стр.2
  • прил. 4 – отражение суммы, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль в 1 квартале в связи с убытками прошлых периодов;
  • остальные приложения заполняются в случае, если организация имеет обособленные подразделения.

Остальные листы декларации по налогу на прибыль следует заполнять в случаях, если в 2 квартале 2016 года были соответствующие операции.

Коды для заполнения декларации по налогу на прибыль можно посмотреть здесь.

Скачать образцы

Бланк декларации по налогу на прибыль 2016 – скачать.

Декларация по налогу на прибыль образец заполнения за 1 квартал 2016 год – скачать.

рассказывает об изменениях в налоге на прибыль.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-v-2016-godu/

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2016, образец

Примеры заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2016 года

Законодательство России обязует всех налогоплательщиков, проживающих в Российской Федерации, как физических, так и юридических лиц, регулярно (ежемесячно, ежеквартально, раз год) подавать налоговую декларацию на прибыль в орган ФНС по месту нахождения предприятия. В некоторых случаях бумаги могут представляться в региональные налоговые инспекции.

В данной статье рассмотрим подробнее такие вопросы:

  • что такое налоговая отчетность;
  • кто и когда ее должен сдавать;
  • как ее заполнять;
  • как в ней отразить прямые и косвенные расходы организаций;
  • допустимый срок сдачи;
  • стоит ли составлять документ, если у предприятия убыток либо прибыль нулевая.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год инструкция по заполнению

Подготовку к оформлению документации за первый квартал необходимо начинать с Приложения 1 и 2 к листу 02, которые сдают все плательщики налога. После этого переходят к построчному заполнению самой отчетности. Титульный лист можно оформить в последнюю очередь, поскольку в нем необходимо указать число страниц документа.

Декларация за 1 квартал 2016, порядок заполнения построчно

Заполнение документации за 1 квартал 2016 года пройдет легко и без проблем, если следовать специальной инструкции и уже заполненному образцу.

В титульном листе указываются такие сведения, как ИНН, КПП и номер отчета. Код периода быть может «21», «31» и «33», в случае если отчетность предоставляется за 1-ый квартал, 9 месяцев либо год соответственно.

Как заполнять раздел 1:

  • строка «010» — вносятся сведения о местонахождении предприятия (юридический адрес организации либо частного предприятия);
  • строки с «020» по «080» — указываются доходы и выручка от реализации товара (услуг), заполнение происходит на основании произведенных расчетов.

Как оформить лист 02. Перед его заполнением, необходимо отразить все исходные данные в Приложениях 1 и 2.

Приложение № 1 (доходы):

  • строка «010» – суммарный денежный эквивалент, равный выручке от реализации результатов деятельности компании;
  • строки с «011» по «014» – постатейно расшифровываем доходы;
  • «020» – суммарный денежный итог финансовых операций;
  • с «021» по «023» – пояснения и детализация ценных документов;
  • «030» — дивиденды от продажи имущества;
  • «100» – доходы от продаж.

Приложение № 2 (расходы) – оформляется в электронном формате при помощи специальной компьютерной программы, разработанной для этой цели.

Строка 210

Строки с «210» по «230» посвящены авансовым начислениям на предприятиях (организациях). Они заполняются, руководствуясь пунктом 5.8 Порядка ММВ, который утвердил Приказ ФНС РФ от 26 ноября 2014 года.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 – Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 – Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Строка 290

В строку «290» вносят общую сумму платежей за каждый месяц в календаре, которую рассчитывают по формуле:

стр. 290 = стр. 300 + стр. 310

Строка 041 приложения 2 к листу 02

Строка «041» Приложения № 2 к листу 02 – это косвенные расходы. В данной графе прописываются налоговые начисления и сборы, не включая штрафные санкции, пени и обязательные взносы.

Пример заполнения налогового бланка за 1 квартал 2016

Скачать бесплатно образец (бланк) порядка заполнения отчетности, который будет понятен даже «для чайников» можно по адресу:

Срок, когда необходимо сдать декларацию за 1 квартал 2016

Срок сдачи документации в Фонд общественного страхования в нынешнем году таковы:

  • Годовая (предполагает отчетность за период в 12 месяцев) – ее необходимо предоставить не позднее 28 марта текущего года;
  • За первый квартал (январь, февраль, март) – до 28 апреля этого года;
  • За полугодие (период с января по июнь включительно) — необходимо отчитаться до 28 июля;
  • За 9 месяцев – бухгалтер должен сдать бумаги не позднее 28 октября.

Нулевая декларация за первый квартал 2016

Согласно пункту 1 статьи № 289 НК РФ представление отчетной документации не находится в прямой зависимости от суммы прибыли. В следствии этого, даже если декларация нулевая, заполненный декларационный документ все равно необходимо предоставить в службу налогового контроля в обязательном порядке.

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 — образец и порядок заполнения

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/nalogi/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2016-obrazec.html

Декларация по налогу на прибыль 2016 образец

Примеры заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2016 года

В статье – действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 г).

Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению.

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год скачать БЛАНК

Кроме того, вы можете скачать бесплатно бланки полезных документов и справочники. Сформировать годовую декларацию по налогу на прибыль онлайн вы можете в программе Бух Софт.

После подготовки ее протестируют все проверочные программы ФНС.

Декларация по налогу на прибыль-2016 образец заполнения

  • Проверить можно как документ, сформированный в Бух Софт, так и в любой другой бухгалтерской программе.
  • Попробуйте бесплатно: Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке из приказа от № ММВ-7-3/572@ должны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица – налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица – налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.
  • Декларация по налогу за прибыль за 4 квартал 2018 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняются в определенных случаях.
  • Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть: В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.
  • Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца после отчетного месяца.
  • По срокам «прибыльной» отчетности применяется общее для налоговых отчетов правило переноса, если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или просто выходной). Значит, срок «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший следующий понедельник – 29-е октября. Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02).

Декларация по налогу на прибыль 2016 образец заполнения бланк

Пример 1 Крайняя дата по сентябрьской отчетности – 28-е октября. Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 30-е июня.

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться: Шаг 3. По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также строка 270 листа 02), а по строке 050 – федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал. Образец титульного листа приведен ниже: Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму. Образец подраздел 1.1 раздела 1 приведен ниже: В приложении № 1 к листу 02 отражаются поступления от реализации и внереализационные поступления.

Пример 2 Сдать отчетность за второй квартал 2018 г. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Декларация по налогу на прибыль 2016 бланк и образец excel

  1. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5. Приложение № 1 к листу 02 Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже: В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

    Приложение № 2 к листу 02 Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

  2. Налоговая служба опубликовала новую форму декларации по налогу на прибыль 28 октября 2016 года.

  3. Она вступает в силу через два месяца после публикации, говорится в пункте 3 приказа ФНС России от № ММВ-7-3/572@, которым утвержден бланк.
  4. То есть декларация начала действовать 28 января 2017 года. Надо сдать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2016 год.
  5. Она применяется именно с прошлогодней отчетности, разъяснила ФНС России в письме от № СД-4-3/24514.
  6. Основных изменений в форме декларации три – по страховым взносам, торговому сбору и дивидендам.
  7. Расскажем о них и как заполнять декларацию с учетом изменений.
  8. Новая форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год (ежемесячные авансовые платежи) Скачать бланк полностью можно по ссылке выше.
  9. Изменились показатели, которые надо заполнять в строке 041 приложения 2 к листу 02.
  10. Здесь компании расшифровывают налоги и сборы, которые учли как косвенные расходы, – налог на имущество, транспортный, земельный и др.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2016, образец

В название строки 041 теперь добавили «страховые взносы, начисленные в порядке, установленным законодательством о налогах и сборах».

Это взносы, которые компании начислят по правилам НК РФ и заплатят в инспекцию в 2017 году.

Взносы, которые компании сейчас платят в ПФР и ФСС, не надо расшифровывать в строке 041. В новой форме декларации по налогу на прибыль появились строки для торгового сбора, на который компании уменьшают прибыль в региональный бюджет.

В прежней декларации не было отдельных строк для сбора.

Декларация по налогу на прибыль КНД 1151006 бланк и пример

ФНС рекомендовала отражать сбор в строках 240–260 листа 02 (письмо от № ГД-4-3/14174@).

Если так делали, то в годовом расчете обнулите строки 240–260. Дивиденды по ставке 13 % компании будут отражать в строке 022 листа 03. Но в этой строке надо было показывать только дивиденды по ставке 9 %.

В то же время с 2015 года ставку с дивидендов увеличили с 9 до 13 %.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год новая форма, образец

Пока в декларации была старая ставка, ФНС рекомендовала показывать дивиденды в строке 023 листа 03 (письмо от № ГД-4-3/2964@).

Компании не будут заполнять адрес «физика» – получателя дивидендов в разделе В к листу 03. — Нет, отражать взносы в этой строке сейчас не надо. Платежи, которые компания вносила в фонды по правилам 2016 года, запишите в строку 040 приложения 2 к листу 02.

В строке 041 приложения 2 к листу 02 налоговой декларации необходимо показывать взносы, которые компания начислила по НК РФ (п. — В январе компании платили взносы за декабрь уже в налоговую инспекцию.

Но декабрьские взносы все равно не нужно включать в строку 041, ведь начислены суммы за прошлый год.

Если компания ошибочно отразит в строке 041 страховые взносы за декабрь, потребуется уточненка? Если компания в декларации по налогу на прибыль за 2016 год в строке 041 записала страховые взносы, то она неверно отразила в отчетности косвенные расходы. За такое однократное нарушение ответственности нет. Надеемся, что данная инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль вам пригодится и не придется сдавать уточненку. Если инспекторы найдут ошибки, то доначисления могут быть высокими.

Это видно из внутренней статистики налоговиков, например по Ленинградской области, с которой ознакомилась «УНП». Переносить убытки можно, если компания сохранила первичку.

Камеральные проверки в области за год подорожали по всем налогам, кроме налога на транспорт. Базу можно уменьшить до нуля, но нельзя учесть убытки более чем десятилетней давности (См. Без бумаг отстоять убытки компания не сможет даже в суде (постановления Президиума ВАС РФ от № 3546/12, Федерального арбитражного Суда Северо-Западного округа от № А56-1315/2012).

Камералки по налогу на прибыль стали в 18 раз дороже. Инспекторы иногда запрашивают документы по убыткам на камеральных проверках. Тогда у инспекторов не будет оснований убирать убытки.

Налоговики рассказали нам, почему выросли доначисления. С 2017 года кодекс запрещает уменьшать базу по прибыли на старые убытки более чем на 50 % (п.

Если компания представит бумаги, а налоговики найдут в них дефекты, то снимут убытки и доначислят налог. Налоговиков смущает отсутствие выручки в декларации.

Если при этом компания отразила прямые расходы, то доначисления вероятны. Объясните, что у компании была безвозмездная реализация.

Декларация по налогу на прибыль за год 4 квартал 2018 г

В случае несдачи отчетности в установленный Налоговым кодексом срок штраф составит 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, просрочки.

Максимальная сумма штрафа – 30% от не уплаченной в срок суммы налога (п.

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация добровольно отчитывается перед налоговыми органами.

В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа документации компании.

Бланк декларация по налогу на прибыль форма. – Audiofriend.cz

  1. Налоговики рассказали нам, почему выросли доначисления. С 2017 года кодекс запрещает уменьшать базу по прибыли на старые убытки более чем на 50 % (п. Если компания представит бумаги, а налоговики найдут в них дефекты, то снимут убытки и доначислят налог. Налоговиков смущает отсутствие выручки в декларации.

    Если при этом компания отразила прямые расходы, то доначисления вероятны. Объясните, что у компании была безвозмездная реализация.

  2. Если не дать пояснения, то инспекторы снимут расходы.
  3. Сроки подачи деклараций по налогу на прибыль едины для всех.

  4. Декларацию обязаны сдать как организации, которые перечисляют налог ежеквартально, так и те, что вносят платежи ежемесячно.
  5. Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно (исходя из фактической прибыли), обязаны сдавать декларации не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года.
  6. Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год по новой форме нужно сдать не позднее 28 марта 2017 года.
  7. И тем, что отчитывается и ежемесячно, и ежеквартально (См.
  8. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год).
  9. Налоговики почти всегда требуют сдать декларацию по новой форме, тем более что кодекс позволяет отказать налогоплательщику в приеме декларации, составленной не по установленной форме.
  10. В случае отказа от пересдачи декларации налогоплательщику грозит штраф.

Максимальная сумма штрафа – 30% от не уплаченной в срок суммы налога (п.

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация добровольно отчитывается перед налоговыми органами.

В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа документации компании.

Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации.

Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц.

Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате

Законодательство России обязует всех налогоплательщиков, проживающих в Российской Федерации, как физических, так и юридических лиц, регулярно (ежемесячно, ежеквартально, раз год) подавать налоговую декларацию на прибыль в орган ФНС по месту нахождения предприятия.

В некоторых случаях бумаги могут представляться в региональные налоговые инспекции.

В данной статье рассмотрим подробнее такие вопросы: Подготовку к оформлению документации за первый квартал необходимо начинать с Приложения 1 и 2 к листу 02, которые сдают все плательщики налога.

После этого переходят к построчному заполнению самой отчетности.

Титульный лист можно оформить в последнюю очередь, поскольку в нем необходимо указать число страниц документа.

Источник: http://lenovo.msk.ru/pravo/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2016-obrazec

Порядок, правила и образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в 2016 году: срок сдачи, особенности заполнение определенных строк

Примеры заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2016 года

Российское налоговое законодательство предполагает несколько видов налогов. К одному из них относится налог на прибыль. Для бухгалтеров организаций очень важно знать все тонкости заполнения и порядок предоставления декларации по этому налогу.

Понятие налога и кто обязан его уплачивать

Налог на прибыль представляет собой прямой сбор в федеральный бюджет, зависящий от деятельности предприятия. Уплачивать обязаны организации, работающие на общем режиме налогообложения.

А также это касается иностранных организаций, имеющих представительства в РФ, а также получающих доходы от источников в России. Очевидно, что индивидуальных предпринимателей этот налог не касается.

Помимо этого, от оплаты освобождаются:

  • Предприятия, использующие специальные налоговые режимы;
  • Организации, занимающиеся игорным бизнесом (платят соответствующий налог);
  • Фирмы, которые являются участниками «Инновационного центра «Сколково»»;
  • Предприятия, облагающиеся ставкой в 0%, в соответствии со статьёй 284 НК РФ;
  • Организации, связанные с деятельностью по организации чемпионата FIFA в 2018 году.

Объектом налогообложения является прибыль компании. Важно понимать, что прибыль является не конечной суммой, полученной компанией за определённый период, а разницей между доходами и расходами.

Важно знать: по общему правилу налоговая ставка составляет 20%. Из них 2% уходит в федеральный бюджет, остальное в бюджет субъекта РФ.

Как заполнить налоговую декларации, способы и сроки сдачи

Для организаций уплачивающий налог на прибыль налоговый период определён двенадцатью месяцами. Однако в течение этого времени компания обязана отчитываться по периодам, которые называются отчётными. За эти срок следует уплатить авансовые платежи. Здесь имеется два варианта:

  • Поквартальный;
  • Помесячный.

В первом случае отчёты сдаются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Если применяется второй вариант, то компания отчитывается по факту получения прибыли. Налоговый кодекс чётко указывает категории плательщиков:

  • Организации, кроме указанных в 3 пункте 286 статьи, уплачивают авансы поквартально и помесячно;
  • Организации, имеющие прибыль менее пятнадцати миллионов за квартал, уплачивают только поквартально.

Ежеквартальный вариант отчётности и уплаты авансовых платежей в соответствии с ним обязаны применять:

  • Учреждения бюджетного характера;
  • Организации, прибыль которых за 2016 год не превысила 60 миллионов рублей;
  • Иностранные предприятия, которые работают через постоянный филиал;
  • Компании, которые имеют участие в простых товариществах;
  • Инвесторы, получающие доход от реализованных соглашений.

Сдавать помесячные отчёты необходимо до 28 числа следующего месяца. Поквартальные отчёты сдаются следующим образом:

  • За первый квартал не позже 28.04;
  • За полгода не позже 28.07;
  • За девятимесячный период не позже 28.10;
  • За год не позже 28.03 следующего года.

Сама декларация должна быть предоставлена в срок по месту нахождения предприятия. Важно учитывать, что крупнейшие плательщики налога, организации с численностью более ста человек и вновь созданные фирмы с числом работников более ста, обязаны сдавать декларацию только в электронном виде. Все остальные могут производить сдачу в бумажном виде.

Заполнение документа начинается с титульного листа, в который вбиваются основные данные об организации. Далее, следует раздел 1, отражающий сумму налога. Подраздел 1.

1 необходимо заполнить в обязательном порядке. Данные об отображении налога берутся со второго листа. Они заполнены в строках 270–281.

Сумма налога учитывается в соответствии с оплаченными авансовыми платежами и вносится в ячейку 040.

Следующий подраздел заполняют организации, которые оплачивают авансы помесячно.

Важно знать: в годовой декларации этот раздел не заполняется.

В подраздел 1.3 вносят данные только организации, оплачивающие налог на прибыль с дивидендов.

В лист 02 вносятся данные о налоговой базе и подробно расшифровываются в последующих подразделах. Причём 110 строка показывает убытки, понесённые за прошлые периоды.

Приложение №1 отражает доходы организации, в том числе и внереализационные.

Образец и правила заполнения

страница 1 страница страница 3 страница 4 страница 5 страница 6 страница 7 страница 8 страница 9 страница 10 страница 11 страница 12 страница 13 страница 14 страница 15 страница 16 страница 17 страница 18 страница 19 страница 20 страница 21 страница 22 страница 23 страница 24 страница 25 страница 26 страница 27 страница 28 страница 29 страница 30

Во время заполнения документа следует придерживаться следующих правил:

  • Составление происходит нарастающим итогом;
  • Все сведения необходимо вносить слева направо. Незаполненные строки обозначаются прочерком;
  • При электронном варианте заполнения, все числовые значения выравнивают по правому краю;
  • Числовые показатели сумм указываются только в рублях по правилу округления (не учитывается значение меньше 50 копеек, более округляют до рубля);
  • Страницы должны иметь порядковые номера;
  • Запрещено использовать корректирующие средства;
  • Запрещено сшивать страницы или использовать степлер;
  • Чернила должны быть чёрного или синего цвета;
  • Шрифт компьютера Courier New, размер от 16 до 18.

Важно знать: заполнение документ можно производить при помощи специальных электронных сервисов.

При заполнении нулевой декларации необходимо заполнить только титульный лист. Остальные страницы отмечаются прочерками, кроме ИНН, КПП дату заполнения и номера листа. Закон разрешает сдавать единую упрощённую декларацию по этому налогу.

Пример составления готовой декларации

Лист 01 Раздел 1.1 Лист 02 Лист 02 продолжение Приложение 1 к листу 02 Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 к листу 02 продолжение Приложение 2 к листу 02 продолжение_2

Ответственность за нарушение сроков

Нарушение сроков сдачи документа регламентирует 119 статья Налогового кодекса. Она подразумевает штраф в размере пяти процентов от суммы налога. Размер санкции не может превысить тридцати процентов по итогам просрочки за несколько месяцев. Однако минимальный порог штрафа составляет тысячу рублей.

Важно знать: указанная статья относится только к сдаче годового отчёта. При просрочке сдачи декларации по налоговому периоду (квартал, месяц), штраф назначается 200 рублей.

Помимо этого, должностные лица могут быть привлечены к ответственности согласно КоАП. Административное правонарушение влечёт либо предупреждение, либо штраф от трехсот до пятисот рублей.

Заполнение документа не представляет собой сложную процедуру. Следует соблюдать правила и проявлять внимательность.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyil.html

Декларация по налогу на прибыль

Примеры заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2016 года

Основным «доходным» налогом для компании на общей системе налогообложения является налог на прибыль. Декларация по нему фирма подает по итогам каждого отчетного периода. В большинстве случаев это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Итоговый отчет подается по году в целом.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Действующий бланк декларации по налогу на прибыль, как и правила заполнения данного отчета, утверждены приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@. Данный документ актуален для заполнения отчетности в течение 2016 года.

Однако с 28 декабря 2016 года в силу вступит новый приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572, который утвердил новую форму декларации. В принципе можно сказать, что поправки носят преимущественно технический характер, они скорее важны в контексте подачи отчета в электронном формате.

Впрочем, в саму форму декларации добавлено два листа. Лист 08 должны будут заполнять те организации, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета только за налоговый период.

Лист 09 и приложения к нему включаются в состав также лишь годовой декларации в том случае, если налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной компании. Кроме того, в листе 02 декларации добавлены несколько строк (265, 266 и 267), которые будут заполнять компании-плательщики торгового сбора.

Общие же принципы заполнения декларации по налогу на прибыль для обычных условий, то есть в том, что касается заполнения данных по доходам и расходам, с вступлением в силу нового документа не изменятся.

Порядок заполнения отчета, как в прежней, так и в новой редакциях описывает состав декларации и правила заполнения отдельных разделов и листов, заполняемых в определенных ситуациях исходя из специфики деятельности, статуса компании или ее организационно-правовой формы.

Из общих требований к формированию отчета согласно утвержденному порядку можно выделить несколько основных моментов. Во-первых, показатели в отчете заполняются нарастающим итогом в рамках года.

Таким образом отчет за полугодие будет содержать данные о доходах и расходах в том числе первого квартала, а годовая декларация по налогу на прибыль будет формироваться на совокупности показателей за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.

При этом платеж по налогу на прибыль, рассчитанный по итогам очередного отчетного периода, учитывает ранее перечисленные суммы, что позволяет не задваивать налоговые отчисления даже несмотря на то, что часть данных в четырех декларациях, подаваемых за один и тот же календарный год, повторяется.

Но вернемся к общему порядку заполнения отчета. Налоговую декларацию по налогу на прибыль, как, пожалуй, и любой другой отчет, допустимо заполнять в печатном виде либо же с помощью шариковой ручки, чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Каждый лист отчета должен быть заполнен на отдельном листе, т.е.

печать бланка с двух сторон одного листа недопустима. Текстовые строки декларации заполняются строго заглавными буквами. Не допускаются и исправления в уже заполненном отчете.

Если до момента подачи декларации в ИФНС в ней обнаружена ошибка, то ее можно исправить, лишь целиком заменив лист, либо же, если это требуется, несколько листов отчета.

Все строки в отчете, которые могут требовать заполнения, оформлены клетками, так называемыми знакоместами. В каждом таком знакоместе предполагается указание лишь одной цифры или буквы. Такой формат отчета позволяет инспекторам ИФНС более оперативно обрабатывать данные, занося их в свои внутренние системы.

Если для указания показателя в какой-либо строке отчета не требуется заполнения всех предусмотренных для этого знакомест, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

 Проще говоря, пустых клеток в отчете не остается, все они либо содержат значения – цифры или буквы, либо в них указывается прочерк.

На титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается наименование организации, ее ИНН и КПП (эти два значения также прописываются и на последующих листах отчета), отчетный период, за который эта декларация подается, данные лица, которое предоставляет отчет и гарантирует его корректность. Часть титульного листа заполняется сотрудником ИФНС, как подтверждение того, что декларация подана. Но относится это скорее к ситуациям с подачей отчета на бумажном носителе, непосредственно при личном визите в ИФНС. При подаче отчета в электронном виде никакой специальной отметки именно на титульном листе не ставится, а подтверждением подачи отчета являются квитанции о его приеме и вводе данных в ИФНС. Их налогоплательщику присылают по электронным каналам связи через специализированного оператора, с помощью которого компания отчитывается перед надзорными органами в электронном виде.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Как уже было сказано выше, налоговая декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом в течение года. При составлении очередной декларации общая сумма всех доходов и расходов компании с начала года указывается в Листе 02 отчета. Здесь же определяется налоговая база и сама сумма налога, опять же нарастающим итогом с начала года.

Сумма ранее начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль отражается в строке 210 того же Листа 02 отчета.

Собственно, это и есть то значение, которое вычитается в конкретном отчетном периоде из общего, рассчитанного с начала года, налога, и не позволяет задваивать бюджетный платеж.

Конечно, для этого должно выполняться условие о том, что в течение года фирма исправно выполняет свои обязанности налогоплательщика и своевременно перечисляет в бюджет заявленные по предыдущим отчетам суммы налога.

Если компания рассчитывается по налогу на прибыль с бюджетом по итогам квартала, то в строке 210 декларации у нее будет стоять сумма исчисленного налога, указанного в строке 180 по данным налоговой декларации за предыдущий отчетный квартал.

Фирма, которая уплачивает ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли, также укажет в данной строке суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации по налогу на прибыль за предыдущий отчетный период.

Отличие в данном случае будет лишь в том, что декларации тут не квартальные, а ежемесячные.

И, наконец, организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи, с последующими расчетами доплаты по фактическим итогам квартала должна указать в данной строке сумму фактического налога на прибыль за предыдущий квартал (строка 180) и ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в текущем квартале (строка 290 Декларации за предыдущий квартал).

Далее сумма, указанная по строке 210 с разбивкой на федеральный платеж и платеж в пользу субъектов РФ, вычитается из общей суммы налога рассчитанной по данным доходов и расходов. Таким образом определяется сумма налога к доплате по итогам отчетного периода, за который подается декларация.

Как проверить отчет по налогу на прибыль

Значения, соответствующие доходам и расходам компании, налоговой базе и расчетным суммам налога, указываемым в различных листах декларации, должны соответствовать друг другу. Более того, данные отчетов, заполняемых в течение года, и даже переходящих декларациях по отдельным строкам также поддаются определенной корреляции.

Как правило, если компания подает отчетность в электронном виде, то перед отправкой декларации оператор связи всегда предлагает проверить отчет, и если в нем обнаруживаются ошибки, то пользователю предлагается их перечень с конкретным указанием разделов и строк, в которых выявлено несоответствие.

Аналогичные программы проверки отчетности можно найти и на сайте ФНС. Но общий принцип работы подобных проверочных программ основан на наличии контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Данные соотношения представлены в письме ФНС России от 14 июля 2015 года № ЕД-4-3/12317@.

С помощью этого документа налогоплательщик самостоятельно может справиться с задачей, как проверить декларацию по налогу на прибыль. Более того, в большинстве строк самой декларации также указываются формулы расчета значений исходя из данных, отраженных в других строках и разделах.

Таким образом, несмотря на кажущуюся на первый взгляд сложность заполнения данного отчета в целом, его формирование подчиняется довольно таки простым математическим правилам.

Главное в этой связи – это изначально правильно рассчитать доходы и расходы компании, как по реализации, так и внереализационные, с выделением по требуемым конкретным видам и статьям. И далее остается лишь внимательно соблюсти все предложенные при заполнении декларации арифметические соответствия. 

Пример заполнения декларации

Скачать пример того, как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль для организации, рассчитывающейся с бюджетом ежеквартально на примере годовой декларации, которую предстоит подать в марте будущего года.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Про закон
Добавить комментарий