Сдача отчета по НДС: пошаговая инструкция
Сдача отчета по НДС – ответственный момент в жизни как начинающего, так и опытного бухгалтера. И это понятно, ведь допущенные ошибки могут привести не только к начислению штрафов, но и к привлечению к административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.
Поэтому каждый специалист, отвечающий за бухгалтерскую отчетность предприятия или организации должен знать, куда сдавать декларацию по НДС и до какого числа надо сдать НДС.
Как сдать отчет по НДС: пошаговая инструкция, разработанная и утвержденная ФНС РФ, поможет справиться с этой задачей.
Заполнение декларации: что нужно знать перед началом работы с документом?
Первое, что должен знать каждый начинающий бухгалтер – это сроки подачи отчетности. В соответствии с действующим законодательством РФ, отчеты по НДС сдаются в ФНС каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
НДС попадает под «правило переноса», в соответствии с которым дата подачи документации переносится на следующий рабочий день, если крайний срок сдачи отчета попадает на выходной или праздничный день.
До какого числа надо сдать НДС в 2018 году? Закон устанавливает такие сроки:
- 4-й квартал 2017 года — 25 января 2018 года
- 1-й квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года
- 2-й квартал 2018 года — 25 июля 2018 года
- 3-й квартал 2018 года — 25 октября 2018 года
- 4-й квартал 2018 года — 25 января 2019 года
НК РФ обязывает налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде, поэтому каждый бухгалтер должен знать, как сдать НДС по ТКС.
Возникает вполне разумный вопрос – куда сдавать декларацию по НДС? В соответствии с действующим законодательством РФ декларации подаются через оператора цифрового документооборота, с которым у налогоплательщика должен быть заключен соответствующий договор. Существует исключение из правил.
Подавать в органы ФНС бумажную форму могут налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязательного внесения этого бюджетного платежа.
Как сдать отчет по НДС: пошаговая инструкция поможет справиться с этой задачей.
Форма декларации и порядок ее заполнения
Чтобы сдать НДС по ТКС надо заполнить установленную форму, которая состоит из 12 разделов. Важно помнить, что большинство плательщиков налога не должны заполнять документ полностью.
Титульный лист и раздел с прочерками подают налогоплательщики, которые:
- в отчетный период не вели деятельность;
- проводили операции, которые не облагаются НДС;
- не осуществляли деятельности на территории РФ;
- выполняют операции длительного цикла (на оказание услуг или изготовление продукции требуется не менее полугода).
Все остальные заполняют:
- титульный лист;
- разделы 1, 3, 8-12.
Существуют также специальные разделы, которые предназначены:
- раздел 2 – для налоговых агентов;
- разделы 4-6 – для компаний-экспортеров;
- раздел 7 – для операций, освобожденных от НДС.
Чтобы сдать НДС по ТКС необходимо заполнить титульный лист, где указывается:
- ИНН;
- КПП (при заполнении документа ИП эта информация не указывается);
- Полное наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя;
- код налогового периода;
- код органа ФНС (куда сдавать декларацию по НДС);
- ОКВЭД;
- контактный телефон;
- подпись лица, заполнявшего документ;
- печать (при наличии).
Как сдать отчет по НДС: пошаговая инструкция подскажет, какие разделы нужно заполнять, и поможет не совершить ошибки при заполнении. Далее приступаем к заполнению разделов:
- Раздел 1. Содержит общую информацию о размере налога, подлежащего уплате или возмещению. Налогоплательщик указывает код ОКТМО и КБК, итоговую сумму в строках 030-050.
- Раздел 2. Его заполняют налогоплательщики, которые выполняют роль налогового агента;
- Раздел 4. Он предназначен для организаций, имеющих документальное подтверждение возможности применения 0% ставки НДС;
- Раздел 5. Его нужно заполнить налогоплательщикам, ранее заявлявшим вычет, которые в отчетный период получили право на эту льготу;
- Раздел 6. Заполняется в том случае, если предприятие по каким-либо причинам не успело за отчетный период подготовить документы, подтверждающие право применения нулевой ставки.
- Раздел 7. Его заполняют в соответствии с п.44-44.7 Инструкции. Операции, освобожденные от НДС, группируются по кодам, указанным в Приложении 1 к Инструкции.
- Разделы 8 и 9. Здесь отражаются данные книги покупок и продаж.
- Разделы 10 и 11. Содержит информацию о полученных и выданных счет-фактурах (комиссионеры и агенты, организации-застройщики, экспедиторы).
- Раздел 12. Его заполняют предприятия и ИП, освобожденные от НДС (например, организации или предприниматели, работающие на УСН, которые выдали счет-фактуру с выделенным НДС).
Как видим, сдать отчет НДС по ТКС не так сложно. Главное четко следовать указаниям Инструкции и не забывать о том, до какого числа надо сдать НДС.
Источник: http://nds.buhot4et.ru/sdacha-otcheta-po-nds-poshagovaja-instrukcija/
Форма П услуги кто сдает бланк скачать бесплатно инструкция по заполнению
Форма П услуги – это статистическая отчетность организаций об объеме платных услуг населению. В статье – кто сдает отчетность и в какие сроки, бланк для бесплатного скачивания, инструкция по заполнению.
Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом
Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).
Внимание! Чтобы было проще отчитываться по форме П услуги в 2018 году, посмотрите следующие документы, которые можно скачать:
Проверить отчеты в ФНС, ПФР, ФСС
Бланк формы п услуги
Действующий бланк сведений об услугах населению утвержден приказом Росстата от 31.08.17 № 564 с отчетности за январь 2018 г. Актуальная форма П услуги приведена в окне ниже, ее можно скачать.
Кто отчитывается по форме П услуги 2018
Заполняют и сдают данную отчетность в Росстат юрлица и адвокатские структуры, которые оказывают населению платные услуги. Из них не нужно отчитываться по форме п услуги 2018:
- Товариществам собственников жилья.
- Жилищным кооперативам.
- Жилищно-строительным кооперативам.
- Товариществам собственников недвижимости.
- Малым предприятиям.
Малыми предприятиями считаются фирмы, числящиеся в едином реестре предпринимательства, который ведет ФНС. К малым предприятиям, которые не должны отчитываться по форме п услуги, но сдают форму пм пром 2018, относятся фирмы, соответствующие двум требованиям:
- по среднесписочному числу работников за 2017 г.;
- по годовым налоговым доходам.
Кроме того, для ООО и АО должен выполняться еще критерий по доле участия в их уставном капитале государства, религиозных образований, общественных и иных фондов.
Подробности обо всех требованиям к малым предприятиям читайте в таблице 1.
Таблица 1. Кому не нужно отчитываться по форме п услуги
№ п/п | Критерий | Для любого малого предприятия | Для малого ООО | Для малого АО |
1. | Среднесписочное число работников в 2017 г. |
| ||
2. | Годовые налоговые доходы |
| ||
3. | Доля владения уставным капиталом | – | Доля не более 25 процентов во владении:
Доля не более 49 процентов во владении:
|
Если в 2018 г. фирма временно не оказывала услуги населению, ей нужно направить в свое отделение Росстата официальное письмо о том, что статистических показателей в отчетном периоде не было.
Как узнать, нужно ли сдавать форму П услуги 2018
Уточнить статус малого предприятия, чтобы не отчитываться по форме п услуги, можно на официальном сайте ФНС, где размещен единый реестр малого и среднего предпринимательства. Посмотреть этот реестр вы можете в окне ниже.
Кроме того, заказать автоматическое формирование перечня обязательных статистических форм для конкретной фирмы можно с помощью нового сервиса Росстата по адресу: websbor.gks.ru.
Чтобы сервис сформировал перечень форм статистической отчетности, достаточно указать ИНН, ОГРН или ОКПО / Идентификационный номер ТОСП.
Как часто сдают форму п услуги
Периодичность по отчетности в 2018 году зависит от среднего списочного числа сотрудников фирмы за 2017 г. Читайте об этом в таблице 2.
Таблица 2. Как часто сдают форму п услуги
Численность персонала в 2017 г. | Периодичность отчетов в 2018 г. |
15 человек и менее | Каждый квартал |
Более 15 человек | Каждый месяц |
Сроки отчетности по форме П услуги 2018
Фирмы, где работает 15 человек и менее, отчитываются не позднее 4-го числа месяца, следующего за отчетным. А фирмы с численностью персонала более 15 человек – не позднее 15-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. Точные сроки приведены в таблице 3.
Таблица 3. Сроки отчетности по форме П услуги 2018
Ежемесячная отчетность в 2018 г. | Ежеквартальная отчетность в 2018 г. | ||
Период | Крайний срок | Период | Крайний срок |
Январь | 4 февраля | 1 квартал | 15 апреля |
Февраль | 4 марта | ||
Март | 4 апреля | ||
Апрель | 4 мая | 2 квартал | 15 июля |
Май | 4 июня | ||
Июнь | 4 июля | ||
Июль | 4 августа | 3 квартал | 15 октября |
Август | 4 сентября | ||
Сентябрь | 4 октября | ||
Октябрь | 4 ноября | 4 квартал | 15 января 2019 г. |
Ноябрь | 4 декабря | ||
Декабрь | 4 января 2019 г. |
Форма п услуги: заполнение
Бланк отчетности состоит из титульного листа и таблицы из пяти столбцов с показателями по видам услуг населению.
В первом столбце перечислены виды услуг, во втором – код строки таблицы, в третьем – код услуги населению по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014. В четвертом столбце нужно указать стоимость платных услуг с учетом НДС с одним десятичным знаком:
- за отчетный месяц при численности персонала фирмы более 15 человек.
- за период с начала года (за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год) – при численности персонала фирмы до 15 человек.
В пятом столбце фирмы с численностью сотрудников более 15 человек указывают стоимость платных услуг за предыдущий месяц, включая НДС, с одним десятичным знаком.
Список услуг населению, показатели по которым не нужно отражать в форме П услуги, приведен в пункте 10 Указаний по заполнению формы из приказа Росстата от 31.08.17 № 564.
Проверить правильность заполнения формы п услуги 2018 можно с помощью контрольных соотношений, которые приведены в Указаний по заполнению для строк и столбцов формы.
Куда сдавать форму п услуги 2018
Выбор отделения Росстата зависит от наличия у фирмы обособленных подразделений. Читайте об этом в таблице 4.
Таблица 4. Куда сдавать форму п услуги 2018
Ситуация | Отделение Росстата |
У фирмы нет подразделений | По месту нахождения фирмы |
У фирмы есть подразделения в другом регионе |
|
Фирма или ее подразделение не ведет предпринимательство по месту нахождения | По месту ведения предпринимательства |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1460-forma-p-uslugi
Форма П-1: инструкция по заполнению в 2016 году
Приказ Росстата №498 от 26.10.2015 внес некоторые изменения в различные формы статистической отчетности. С января 2017 года предприятиями должна использоваться обновленная форма П-1 статистика, заполнять которую необходимо в соответствии с указаниями и пояснениями, данными в нормативном акте. Наиболее важные особенности внесения информации рассмотрим в статье.
Не все юридические лица знают, нужно ли им заполнять и направлять данные о себе в территориальные органы статистики. Форма П-1 статистика 2016 года, скачать бланк которой необходимо для последующего заполнения, должна быть сдана в Росстат организациями со среднесписочной численностью сотрудников более 15 человек (с учетом совместителей и лиц, работающих по ГПД). Исключение составляют:
- СМП;
- страховщики;
- финансовые организации (включая банки).
Организациям, находящимся на «упрощенке», но не относящимся к СМП, статистическая форма П-1 тоже обязательна к заполнению. А вот в соответствии с изменениями, внесенными приказом Росстата №686 от 27.10.2016, некоммерческие организации такую отчетность должны сдавать только в том случае, если они предоставляют услуги или производят товары.
Такой отчет должен сдаваться в Росстат по месту нахождения ежемесячно, вплоть до 4 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Форма П-1 за декабрь 2016 года сдается до 9 января 2017 года, так как до 8 января длились новогодние праздники.
Рекомендации по заполнению формы П-1
Не все юридические лица обращают внимание, что в приказе Росстата сказано, что по своим филиалам, обособленным подразделениям и представительствам необходимо составлять отдельные отчеты. Форма статистической отчетности П-1 по каждому из них должна быть сдана в территориальный орган статистики. А вот в отчете головного офиса информация о них не должна быть отображена.
Отчетный документ состоит из титульного листа и пяти разных разделов. На первой странице отображается общая информация о самой организации. Обособленные подразделения указывают данные о своем местоположении. Образец заполнения формы П-1 статистика поможет правильно вписать ОКПО, название организации, свой адрес.
Раздел 1
Данные, отображенные в этой части документа, не должны включать в себя НДС. Заполнять все строки ежемесячно не требуется – информация в строках 3, 4, 5 вписывается только в квартальных отчетах.
Важно не забыть, что в первой строке не нужно отражать доходы, полученные в результате продажи ОС, НМА, МПЗ, валюты и ценных бумаг. Пошаговая инструкция по заполнению формы П-1 статистика поможет исключить такие ошибки в ходе внесения данных.
Раздел 2
Все расчеты тоже не включают в себя НДС. Заполнять нужно столько строк в таблице, по скольким кодам ОКВЭД организация ведет свою деятельность.
Раздел 3
Здесь уже в указываемые суммы НДС включать нужно. В разные строки вносятся данные по товарам, проданным:
- населению;
- ИП и юридическим лицам.
Строка 28 предназначена для указания суммы денежных средств, полученных за услуги. Если она заполняется, то придется сдать еще и приложение 3 к форме П-1. Начиная с 1 февраля 2017 года, форма была обновлена, эта строка была ликвидирована. Поэтому уже в январском отчете вносить эту информацию не потребуется.
Раздел 4
Здесь данные заносят в тоннах или тонно-километрах. Последняя единица измерения используется для отображения грузооборота предприятия. Инструкция по заполнению формы П-1 статистика поможет правильно рассчитать этот параметр.
Раздел 5
Вносить данные нужно в соответствии с классификатором разновидностей товаров и услуг, разработанным Росстатом.
Особые разновидности формы П-1
Кроме установленной общей формы есть и некоторые другие ее разновидности, сдавать которые должны определенные организации. К их числу относятся:
- Организации, занимающиеся отловом или производством рыбы и других водных биоресурсов. Им необходима форма П-1 (рыба), скачать которую следует для внесения информации в электронном виде. Список предприятий, обязанных сдавать этот отчет, составляет Росстат. Форма документа была утверждена в 2015 году.
- Юридические лица, занимающиеся производством и отгрузкой сельскохозяйственной продукции. Сдавать отчетность нужно до 3 числа месяца, идущего сразу после отчетного периода. Форма П-1 (СХ) (бланк 2016 года был утвержден 4 августа 2016 года) сдается ежемесячно.
Бланк и образец заполнения
Скачать бланк формы П-1.
Скачать образец заполнения формы П-1.
Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/forma-p-1-instruktsiya-po-zapolneniyu
Пошаговая инструкция по сдаче отчета П
После оформления бланка П (услуги), который предназначен для определения суммы за платные услуги, анкету сдают в принимающий орган ㅡ Федеральную службу статистики. Росстат предлагает респондентам три способа подачи отчета в сроки, установленные Законодательством РФ.
Методы подачи бланка П (услуги)
Заполненную анкету П (услуги) подают в единый центр приема статистической отчетности, который расположен в крупных регионах и городах. Отчетность сдают по всем филиалам, включая головной офис. Если подразделение или компания работает вне местоположения центра, то заполненный бланк рекомендовано отправлять почтой РФ. Три способа сдачи отчета П (услуги):
- Личное посещение. Заполнив формуляр, респондент лично относит анкету в приемный центр. Далее статсотрудник, который принял отчет, выдает отчитавшемуся расписку о получении бланка с указанием своих Ф.И.О., должности, а также дату получения отчета. Этим вариантом может отчитаться доверенное лицо,
- Почта РФ. По почте отправляют заполненную анкету заказным письмом с приложением описи вложения конверта. Дата сдачи П (услуги) ㅡ дата отправки письма.
- Электронная почта, или телекоммуникационные каналы связи (ТКС). По ТКС отправляют файл в формате .XML, который предотвращает сведения отчета от хищения. Для преобразования файла в требуемый формат, нужно соблюдать алгоритмическую последовательность. Для простоты действия Росстат предлагает использовать электронную систему подачи отчета, в которой документ форматируется автоматически.
Отправляя отчет по ТКС, респонденту рекомендовано соблюсти правильное форматирование файла, так как алгоритмические ошибки недопустимы. Отчет с подобными ошибками не принимается, соответственно, исправляя содержание бланка, можно опоздать со сроками и получить денежный штраф согласно КоАП РФ.
Также служба статистики предлагает бесплатное программное обеспечение (ПО) для компаний по формированию статистической отчетности.
Подача отчета в принимающий орган
Несмотря на кажущуюся сложность в отправке файла по электронной почте, доставить отчет легко. Пошаговый алгоритм сдачи заполненного формуляра по электронной системе:
- Найти бланк П (услуги) в личном кабинете на сайте Росстата.
- Выгрузить анкету в документ excel.
- Заполнить нужные графы и ячейки на ПК. Перепроверить.
- Проставить электронную цифровую подпись (ЭЦП) в конце бланка.
- Загрузить в электронную систему, которая автоматически преобразует файл в формат .XML.
- Отправить документ.
Как сдать отчет П (услуги) при личном посещении или по почте РФ:
- Скачать бланк П (услуги).
- Заполнить нужные поля. Можно заполнить электронный документ, затем распечатать заполненную анкету либо оформить распечатанный формуляр вручную.
- Проставить дату, Ф.И.О. заполняющего, подпись в конце бланка.
- Отнести в приемный центр или отправить заказным письмом.
После любого типа отправки отчета П (услуги), респондент ожидает ответа от сотрудников службы статистики. В течение пяти рабочих дней работники статистической службы расшифровывают файл либо сразу проверяют подлинность указанных сведений, а также сверяются со сроками подачи. После чего уведомляют компанию о приеме либо неприеме отчета.
Росстат не вправе требовать отчет в электронном формате, если заполненный формуляр подан на «бумажном» носителе и наоборот.
Сроки сдачи и штрафы за несвоевременную подачу отчета П (услуги)
Отчет П (услуги) ㅡ статистическая отчетность, которую сдают ежемесячно либо ежеквартально в зависимости от количества сотрудников фирмы. Так, организации, в которых трудится:
- менее 15 работников подают заполненный бланк ежеквартально до 15-го числа того месяца, который идет за отчетным кварталом;
- от 15 и более сотрудников ㅡ до 4-го числа того месяца, который следует за отчетным.
Росстат строго контролирует своевременную подачу заполненных анкет, а также наказывает денежным штрафом предприятия, которые не соблюдают сроки, указывают неверную информацию или не сдают отчетность. Согласно ст. 13.19 КоАП РФ, организации, совершившие вышеуказанные правонарушения в первый раз, выплачивают штраф:
- должностные лица ㅡ 10 000-20 000 рублей;
- юридические лица ㅡ 20 000-70 000 рублей.
При вторичном:
- должностные лица ㅡ 30 000-50 000 рублей;
- юридические лица ㅡ 100 000-150 000 рублей.
Сумма штрафа зависит от вида нарушения: внесены недостоверные сведения, отчет просрочен или не сдан.
Внимательное отношение к отправке отчета, а также соблюдение сроков ㅡ гарантия избежания излишнего внимания со стороны статорганов, а также штрафных выплат.
Источник: http://NalogObzor.info/publ/posagovaa-instrukcia-po-sdace-otceta-p-uslugi