Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

Как составить отчет о движении денежных средств за 2016 год

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

Источник: http://www.klerk.ru/buh/

Отчет о движении денежных средств надо составлять по форме, утвержденной Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н. Коды показателей, которые указываются в Отчете о движении денежных средств, приведены в Приложении N 4 к этому Приказу.

Основные правила заполнения Отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств заполняется за календарный год с 1 января по 31 декабря. Кроме этого, в нем приводятся аналогичные данные за прошлый год (п. п. 10, 13 ПБУ 4/99).

В Отчете о движении денежных средств отражаются все поступления денег в организацию, все ее платежи, а также остатки денег на начало и конец года (п. 6 ПБУ 23/2011).

Поэтому, в отличие от других форм отчетности Отчет о движении денежных средств заполняется кассовым методом.

В Отчете о движении денежных средств не надо отражать движение денег внутри компании – например, внесение наличной выручки на расчетный счет (п. 6 ПБУ 23/2011).

Общие требования к заполнению Отчета о движении денежных средств

При заполнении Отчета о движении денежных средств денежные потоки следует распределить по трем видам деятельности организации:

  • текущей;
  • инвестиционной;
  • финансовой

Денежные потоки от текущей деятельности

Денежные потоки от текущей деятельности связаны с осуществлением обычной деятельности компании.

Это, в частности:

  • поступления от покупателей за товары (работы, услуги);
  • арендная плата, комиссионные
  • платежи поставщикам за товары, материалы (работы, услуги);
  • выплаты в пользу работников;
  • платежи налога на прибыль от обычной деятельности;
  • уплата процентов по долговым обязательствам, кроме процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;
  • денежные потоки по краткосрочным (не более трех месяцев) финансовым вложениям, приобретаемым для перепродажи.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Денежные потоки от инвестиционной деятельности связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов фирмы.

Это, к примеру:

  • соответствующие платежи поставщикам, подрядчикам и работникам фирмы, включая затраты на НИОКР;
  • проценты, включаемые в стоимость инвестиционных активов;
  • поступления от продажи внеоборотных активов;
  • поступления от продажи акций и долей в других организациях (кроме краткосрочных, приобретаемых для перепродажи);
  • предоставление займов другим лицам и их возврат;
  • платежи и поступления по расчетам за долговые ценные бумаги
  • дивиденды от участия в других организациях и др.

При этом, обращаем Ваше внимание на то, что денежные потоки в виде поступлений от покупателей и заказчиков платежей поставщикам и подрядчикам в отчете следует показывать без косвенных налогов (НДС и акцизов).

Денежный поток, относящийся к каждому из этих налогов, показывают в свернутом виде – итоговой суммой за год (пп. “б” п. 16 ПБУ 23/2011).

Денежные потоки от финансовой деятельности

Денежные потоки от финансовой деятельности – это платежи, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств фирмы.

Например, это:

  • денежные вклады собственников (вклады в имущество), поступления от выпуска акций, увеличения долей;
  • платежи собственникам за выкупленные у них акции или в связи с их выходом из общества;
  • дивиденды собственникам;
  • поступления и платежи от выпуска долговых ценных бумаг;
  • кредиты и займы от других лиц (получение и возврат).

Порядок заполнения отдельных строк Отчета о движении денежных средств

Денежные потоки от текущих операций

Показатель строки 4111 “Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг” посчитайте так:

  1. сложите дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” в части поступлений от продажи товаров, работ, услуг;
  2. вычтите из полученной суммы НДС, содержащийся в платежах от покупателей.

В строке 4119 укажите величину, рассчитанную по формуле:

Строка 4119= НДС, поступивший от покупателей + НДС, возвращенный из бюджета – НДС, уплаченный поставщикам-НДС, перечисленный в бюджет;

Если получилась отрицательная величина, то она указывается в скобках в строке 4129 “Прочие платежи”, а в строке 4119 проставляется прочерк.

Показатель строки 4121 “Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги” посчитайте так:

  1. сложите кредитовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” и 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” в части платежей поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги;
  2. вычтите суммы НДС, содержащиеся в платежах поставщикам.

Результат предыдущих двух действий укажите в скобках в строке 4121.

В строке 4122 “Платежи в связи с оплатой труда работников” укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами (субсчетами):

– 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”;

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/63804-kak-sostavit-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-za-2016-god.html

Отчет о движении денежных средств — порядок заполнения

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

В форме ОДДС должны содержаться сведения за весь календарный год относительно таких аспектов коммерческой деятельности как объем финансовых поступлений на баланс предприятия, доля платежей и остаточная сумма в конце периода. Для отражения данных используются унифицированные бланки. Скачать бланк отчета о движении денежных средств можно по ссылке далее.

Виды деятельности любой организации делятся на три: финансового характера, в области инвестиций и текущая финансовая.

В первом случае рассматриваются виды операций, влияющие на показатели капитала предприятия. В качестве примера можно перечислить:

  • Заемные и кредитные средства;
  • Выплачиваемые дивиденды;
  • Вклады собственников, выручки от акций и иных ценных бумаг;
  • Движения финансов по другим видам ценных бумаг.

Инвестиционная деятельность отражает показатели, возникающие вследствие движения внеоборотных активов предприятия. Примеры:

  • Платежи в адрес контрагентов, подрядчиков и наемных работников;
  • Выручка от реализации внеоборотных активов;
  • Сумма выручки от реализации ценных бумаг и долей в других компаниях;
  • Выданные кредиты и сумма из возврата;
  • Расчеты в итоге реализации долговых ценных бумаг;
  • Поступления в виде дивидендов.

Текущая финансовая деятельность подразумевает показатели, сформировавшиеся как результат основного вида коммерческой деятельности предприятия. Примеры таких операций:

  • Выручка от реализации услуг и товаров;
  • Комиссионные доходы или арендная плата за помещение, технику и другое имущество;
  • Заработная плата штата;
  • Налог на прибыль компании;
  • Погашение процентов по долговым обязательствам;
  • Средства, вырученные в краткосрочные проекты и их дивиденды.

Отражение строки 4490 в отчете о движении денежных средств

Строка 4490 в отчете о движении денежных средств отведена для отражения курсовой разницы и является последним пунктом отчета. Если компания в своей деятельности проводит операции с разными валютами, то следует учитывать следующие правила:

  • Валютные поступления конвертируются в рубли по дате их поступления;
  • Разница, возникшая вследствие конвертации валюты, должна фиксироваться отдельно;
  • Остаточную часть показателей по конвертации следует пересчитать по курсу на последний день отчетного года.

Пример заполнения отчета о движении денежных средств требует, чтобы данные сведения были объединены в отдельный раздел «Движение иностранной валюты». 

Бланк отчета о движении денежных средств можно скачать по ссылке ниже:

Бланк отчета

Образец заполнения

Кто и как сдает отчет о движении денежных средств?

Как посчитать данные и есть ли образец отчета о движении денежных средств? Образец заполненной формы по движению денежных средств можно скачать на нашем сайте. Но и без этого можно справиться, если знать порядок расчета. Рассмотрим его детально.

  1. Раздел о средствах, поступающих вследствие текущих операций, отражаемых по графе 4111. Рассчитываются так: сумма дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, закрываемые со счетом 62 указывается за вычетом НДС;
  2. Чтобы отразить итоги 4121, следует суммировать кредитовые обороты по счетам 50, 51 и 52, которые закрываются со счетами 60 и 76. Из полученной суммы минусуется сумма НДС;
  3. Итоги обеих операций должны быть отражены в строке 4121;
  4. Чтобы определить значение счета 4122, следует суммировать счета 50 и 51, которые завершаются со счетами 70, 68 и 69. Данные готовы;
  5. Следующий раздел отчета о движении денежных средств по МСФО подразумевает сумма прихода от инвестиционных операций. Для нахождения его значения следует применять правило, описанное в пункте 1.
  6. Далее представляется информация о суммах прихода, формируемых в результате операций финансового характера. Этот раздел включает в себе строки 4311, 4322 и 4323;
  7. Необходимо также указать сальдо или остаток денежных средств в конце периода. Для этого все сведения по предыдущим пунктам собираются на счету 4400. Основу составляет разница между приходной и расходной частями бухгалтерского баланса;
  8. Также следует указать остаток чистых финансовых средств и их эквивалентов на начало ушедшего отчетного периода. Для этого отведен счет 4450;
  9. Такие же показатели, только на предстоящий период, должны быть указаны в строке 4500. Если данные высчитаны без ошибок, то сведения по этому пункту должны совпадать со сведениями из строки 1250.

Несмотря на объемный вид, в отчете  несложно разобраться. Если возникает вопрос о том, кто сдает отчет о движении денежных средств, то ответ содержится в НК РФ. Согласно его положениям, по данному виду отчета подотчетны все коммерческие структуры, за исключением НКО,  МСП и индивидуальных предпринимателей.

Источник: https://okbuh.ru/buhgalteriya/dvizhenii-denezhnyh-sredstv-otchet

Отчет о движении денежных средств: порядок заполнения

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

В состав годовой отчетности входит отчет о движении денежных средств. В данном документе содержится важная финансовая информация, поэтому к его заполнению необходимо отнестись очень ответственно. Как составить отчет о движении денежных средств? Какие организации должны подавать его в ФНС? Как проанализировать отчет? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в статье.

Характеристика отчета

Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит общие сведения о денежных потоках организации. Документ составляется за календарный год.

Кто сдает отчет о движении денежных средств? Составлять и предоставлять документ в контролирующий орган обязаны все компании, ведущие бухучет. Исключение составляют НКО, субъекты малого бизнеса, участники проекта «Сколково».

Отчет о движении денежных средств скачать можно в конце этой статьи.

Какую информацию можно получить из отчета?

Информация, содержащаяся в документе, наглядно отображает финансовую прибыль. Она необходима как руководству компании, так и внешним пользователям. Отчет о движении денежных средств характеризует состояние денежных потоков по различным операциям. Он отражает все поступления экономического субъекта и их источники.

После тщательного изучения отчета можно определить ликвидность и кредитоспособность фирмы. Отчет о движении денежных средств 2017 помогает пользователям установить:

  • реальные доходы и затраты;
  • объем полученных средств, источники их поступления;
  • способность субъекта предпринимательской деятельности выполнять свои обязательства.

Правила по заполнению отчета

Как заполнить отчет о движении денежных средств? Основные требования к оформлению документа приведены далее:

  • документ должен содержать показатели за два последовательных года;
  • данные надо указывать на конец отчетного периода;
  • суммы округляются до тысяч или миллионов рублей;
  • цифры с отрицательным значением следует прописывать в круглых скобках;
  • показатели в иностранной валюте необходимо переводить в рублевый денежный эквивалент;
  • обязательна взаимоувязка показателей с отчетностью за предыдущий год.

Заполнение отчета о движении денежных средств предполагает разделение притока и оттока ресурсов по различным видам деятельности. Это позволяет установить влияние конкретных операций на финансовое состояние субъекта. Образец отчета о движении денежных средств наглядно демонстрирует изменения в структуре финансовых потоков.

Составление документа

Порядок составления отчета о движении денежных средств предполагает использование прямого и косвенного метода. Различие между ними заключается в параметрах отраженной ситуации по проведению финансовых перемещений. На практике чаще используется косвенный метод, так как он дает возможность определить направления использования финансовых ресурсов в структуре активов и капитала.

При заполнении отчета следует применять правила, установленные ПБУ 23/2011.

Заполнение строк отчета

Отчет о движении денежных средств, порядок заполнения отдельных его строк приведен далее:

  • 4110 – 4119 – указывают величину поступлений от текущих операций в т.ч. выручку от реализации продукции или услуг, другие доходы;
  • 4120 – 4129 – раскрываются платежи организации, в т.ч. указывают размер налога на прибыль и другие платежи; по строке 4100 отражают итог от проведения текущих операций;
  • 4210 – 4229 – указывают потоки от инвестиционной деятельности, а сальдо по ней выводится по строке 4200;
  • 4310 – 4329 – отображают поступления и отток средств от совершения финансовых операций, результат рассчитывается в строке 4300;
  • 4400 – здесь выводят итоговое сальдо по всем сводным строкам;
  • 4450 – 4500 – остатки по денежным средствам (сч. 50, 51, 52) на начало и конец отчетного года

Строка 4490 отчет о движении денежных средств заполняется в том случае, если в компании проводились операции в иностранной валюте. Сумму НДС в отчете о движении денежных средств прописывают свернуто в строке 4119 или 4129.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств следует отображать с учетом того, с каким видом выплат связано удержание налога: например, когда речь идет зарплате – сумму НДФЛ указывают в строке 4122 вместе с зарплатой, если же налог удерживают из дохода, выплачиваемого владельцу компании – тогда его отображают в строке 4322 вместе с дивидендами.

Отчет о движении денежных средств, пример заполнения и бланк, вы найдете далее.

Проверка правильности заполнения отчета

Финансовая отчетность не должна содержать арифметических ошибок и неточностей, только в этом случае она не вызовет претензий со стороны налоговиков. Как проверить отчет о движении денежных средств? Чаще всего для этих целей используют горизонтальный и вертикальный анализ. В процессе анализа рассматриваются показатели разных форм отчетности и их взаимосвязь.

Подготовленный бланк отчета о движении денежных средств 2017 рекомендуется проверять по формуле:

Сальдо денежных средств на конец года (стр. 4500) = Сальдо денежных средств на начало года (стр. 4450) + Сальдо всех потоков за год (стр. 4400) – Изменение курса валюты (стр. 4490)

Анализ отчетности

Анализ отчета о движении денежных средств позволяет владельцам бизнеса осуществлять контроль за финансовыми потоками организации и определять вероятность банкротства задолго до его наступления. Инвесторы и акционеры после проведения анализа документа смогут сделать выводы о ликвидности экономического субъекта и его инвестиционной привлекательности.

Отчет о движении денежных средств, форма его изучается в двух аспектах: интерпретационном и коэффициентном. Анализ рекомендуется проводить ежемесячно или ежеквартально. Для более детального анализа может потребоваться информация из других финансовых отчетов.

Целью интерпретационного анализа является оценка структуры и динамики входящих и исходящих потоков от ведения деятельности. Надо обращать внимание на причины их изменения. Помимо этого, можно использовать ряд коэффициентов.

Более подробно об анализе отчета о движении денежных средств мы рассказывали в этой статье.

Отчет о движении денежных средств: пример

Денежные потоки ООО «Сладкий мир» от осуществления операционной деятельности в 2017 году: поступления составляют 70 000 тыс. руб., платежи – 64 000 тыс. руб. Сальдо денежных потоков рассчитывается как разница этих показателей (70 000 – 64 000 = 6000 тыс. руб.) и заносится в строку 4100.

Поступления организации от вложения инвестиций составляют 200 тыс. руб., отток денежных средств – 320 тыс. руб. Рассчитываем итоговое сальдо (200 тыс. – 320 тыс. = −120 тыс. руб.) и заносим его в строку 4200.

Поступления от совершения финансовых операций в отчетном периоде составили 4000 тыс. руб., платежи – 360 тыс. руб. Таким образом, сальдо составляет 3640 тыс. руб. (4000 тыс. – 360 тыс.). Результат надо записать в строку 4300.

Составление отчета о движении денежных средств предполагает расчет сальдо денежных потоков (строка 4400). Его рассчитывают путем суммирования сальдо по всем видам операций:

6000 + (−120) + 3640 = 9520 тыс. руб.

Величина денежных потоков в 2017 году по сравнению с предыдущим годом выросла на 2780 тыс. руб. (9520 – 6710) за счет увеличения потоков от операционной деятельности (а именно – выручки от реализации продукции).

Источник: https://spmag.ru/articles/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-poryadok-zapolneniya

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств (стр. 7 из 8)

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

Строка 340 = строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 240 + строка 250 – строка 280 – строка 290 – строка 300 – строка 310.

За 2007 год чистые денежные средства ЗАО “98 автомобильный ремонтный завод” от инвестиционной деятельности составили минус 350 руб.

2.3 Порядок предоставления информации о движении денежных средств по финансовой деятельности

Финансовая деятельность – получение займов, выпуск акций, размещение облигаций, т.е. деятельность в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации и заемных средств.

Это направление деятельности возникает в случае недостаточности денежных средств и призвано обеспечить их дополнительный приток. Финансовая деятельность сопровождается поступлениями, связанными с эмиссией акций, выпуском облигационных займов и выдачей векселей.

Использование денежных средств в ходе финансовой деятельности организации происходит в результате погашения займов и обязательств по финансовой аренде.

Строку 350 “Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг” заполняют только акционерные общества. Здесь отражается объем средств, поступивших в результате размещения (продажи) фирмой собственных акций.

Если в отчетном (прошлом) году фирма выпустила облигации, то средства от их продажи показываются здесь же. По данной строке отражается дебетовый оборот по счету 50, 51 в корреспонденции со счетом 75/1.

В 2007 году у ЗАО “автомобильный ремонтный завод не было поступлений денежных средств от эмиссии акций или иных долевых бумаг.

По строке 355 “Погашение убытков” отражается дебетовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 75, субсчет “Расчеты с учредителями по средствам в счет погашения убытков”. ЗАО “98 автомобильный ремонтный завод” не направляло денежные средства на погашение убытков в 2007 году.

Суммы, полученные фирмой в долг от других организаций, указываются в строке 360 “Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями”.

По данной строке отражается дебетовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами 66, 67.

Поступления от займов и кредитов ЗАО “98 автомобильный ремонтный завод”, предоставленных другими организациями, составили в 2007 году 8984 руб.

По строке 365 “Выкуп собственных акций и долей” отражается кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 81. В 2007 году ЗАО “98 автомобильный ремонтный завод” не выкупало собственные акции и доли.

По строке 390 “Погашение займов и кредитов (без процентов)” отражаются погашенные суммы займов, предоставленные другими фирмами.

По данной строке отражается кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами 66, 67, на субсчетах которых отражен основной долг по кредитам и займам (без учета процентов).

В 2007 году средства, направленные ЗАО “98 автомобильный ремонтный завод” на погашение займов и кредитов (без процентов) составили 11484 руб.

Если фирма взяла оборудование в лизинг, то необходимо заполнить строку 400 “Погашение обязательств по финансовой аренде”. Здесь следует указать суммы лизинговых платежей, перечисленные лизингодателю в отчетном (предыдущем) году.

По данной строке отражается кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 76, субсчет “Расчеты по арендуемому имуществу”.

В 2007 году ЗАО “98 автомобильный ремонтный завод не направляло денежные средства на погашение обязательств по финансовой аренде.

По строке 410 “Чистые денежные средства от финансовой деятельности” отражается разница между поступившими и потраченными деньгами в рамках финансовой деятельности фирмы. Полученный результат можно выразить следующим образом:

Строка 410 = строка 350 + строка 355 + строка 360 – строка 365 – строка 390 – строка 400.

За 2007 год чистые денежные средства ЗАО “98 автомобильный ремонтный завод” от финансовой деятельности составили минус 2470 руб.

В строке 420 “Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов” отражается увеличение или уменьшение денежных средств организации в целом по всем видам деятельности.

Этот показатель определяется как сумма значений трех итоговых строк по разделам “Чистые денежные средства от текущей деятельности”, “Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности” и “Чистые денежные средства от финансовой деятельности” (Строка 420 = строка 200 + строка 340 + строка 410). При этом отрицательные показатели нужно не прибавлять, а вычитать.

Значение данной строки может быть и положительным, и отрицательным. Если сформировалась отрицательная величина, ее следует заключить в круглые скобки. За 2007 год чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов ЗАО “98 автомобильный ремонтный завод” составило 849 руб.

Результат по строке 430 “Остаток денежных средств на конец отчетного периода” формируется следующим образом. К остатку денежных средств на начало отчетного периода нужно прибавить (вычесть) значение строки “Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов” (Строка 430 = строка 010 + 420).

Показатель данной строки равняется сумме остатков, отраженных на конец отчетного года на счетах 50, 51, 52, 55.

Остаток денежных средств ЗАО “98 автомобильный ремонтный завод составил на конец 2007 года 1061 руб.

Форма №4 составлена правильно, если показатель строки 430 “Остаток денежных средств на конец отчетного периода” равен показателю строки 260 “Денежные средства” графы 4 бухгалтерского баланса (за минусом остатка на субсчете “Денежные документы” счета 50).

Строку 440 “Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю” заполняют организации, у которых в отчетном году происходило движение денежных средств в иностранной валюте. У ЗАО “98 автомобильный ремонтный завод” в 2007 году не происходило движения денежных средств в иностранной валюте, следовательно данная строка не заполняется.

В бухгалтерском учете денежные средства в иностранной валюте пересчитываются в рубли на дату совершения операции и на последний день отчетного периода.

При отражении в форме №4 указанные суммы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на последний день отчетного года.

Разница между суммами иностранной валюты, пересчитанными для формы №4, и суммами, отраженными в бухучете, вписывается по строке 440 “Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю”.

Если суммы, отраженные в бухгалтерском учете, превысят суммы, пересчитанные для формы №4, показатель будет отрицательным. Он указывается в круглых скобках.

2.4 Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с формами годовой отчетности

Каждый из четырех основных финансовых отчетов (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств) несет определенную смысловую нагрузку и, безусловно, весьма важен для оценки эффективности работы и финансового состояния компании.

Руководство компании должно преследовать одновременно три финансовые цели:

Получение достаточной прибыли;

Управление активами и обязательствами компании;

Предотвращение нехватки денежных средств.

Оценить, насколько данные цели достигаются, можно на основе показателей отчета о прибылях и убытках (первая цель), баланса (вторая цель) и отчета о движении денежных средств (третья цель).

Увеличение богатства владельцев бизнеса проявляется в приросте собственного капитала. В финансово-экономической литературе и деловой практике этот прирост называют прибылью.

Единственный способ достижения такого прироста (за исключением привлечения новых взносов в уставный капитал) – это увеличение стоимости активов предприятия.

Иными словами, прибыль – это прирост собственного капитала, обусловленный увеличением стоимости активов предприятия.

Для получения отдачи в будущем появляется необходимость предварительного совершения расходов.

Таким образом, деятельность предприятия разбивается на большое число параллельно осуществляемых хозяйственных операций (транзакций), сопровождаемых расходами, которые впоследствии должны окупиться из полученных доходов.

Суммировав совокупные доходы от этих операций за определенный период времени (например, год) и сопоставив их с валовыми расходами предприятия за этот же период, определяют сумму прибыли за период. Эта сумма будет в точности равна величине прибыли, рассчитанной как прирост стоимости собственного капитала.

Следовательно, прибыль предприятия трактуется, во-первых, как увеличение собственного капитала, происходящее за счет удорожания активов; во-вторых, как превышение валовых доходов предприятия за отчетный период над его валовыми расходами.

В балансе показывается накопленная за весь период работы предприятия величина нераспределенной прибыли, а в отчете о прибылях и убытках рассчитывается сумма чистой прибыли за период.

Любой хозяйствующий субъект представляет собой совокупность активов, целесообразное функционирование которых приводит к получению некоторого результата.

Исходя из этой логики, баланс и отчет о прибылях и убытках представляет собой единую взаимосвязанных показателей предприятия: баланс представляет информацию о величине задействованных средств, а отчет о прибылях и убытках демонстрирует достигнутые фирмой финансовые результаты.

Движение денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной формах, называют денежными потоками. Эти потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные.

Положительные потоки (притоки) отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) – выбытие или расходование денег предприятием.

Разница между валовыми притоками и оттоками денежных средств за определенный период времени называется чистым денежным потоком. Он также может быть положительным и отрицательным (притоком или оттоком).

Источник: https://mirznanii.com/a/16141-7/poryadok-zapolneniya-otcheta-o-dvizhenii-denezhnykh-sredstv-7

Про закон
Добавить комментарий