Порядок заполнения Бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс – форма 1: как правильно заполнить, какие возникают ошибки

Порядок заполнения Бухгалтерского баланса

Ведение бухгалтерского учета в хозяйствующем субъекте предполагает заполнение им определенных форм отчетности на определенные даты. В составе бухгалтерской отчетности особое место занимает бухгалтерский баланс, которому многие контролирующие и иные органы отводят главенствующую роль. Поэтому важно знать как заполнить бухгалтерский баланс, какие счета куда отнести.

Кто должен сдавать бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс это один из бланков бухгалтерской отчетности. Законодательством устанавливается, что все юридические лица, без учета их организационной формы и применяемого режима налогообложения, должны составлять и представлять в налоговые и статистические органы отчетность.

Данная обязанность распространяется также на организации некоммерческой сферы и коллегии адвокатов. Баланс и отчет о прибылях и убытках не надо сдавать в обязательном порядке только предпринимателям, а также отделения иностранных компаний. Но они могут это делать по собственной инициативе.

Внимание! Ранее некоторые организации освобождались от составления баланса, однако в настоящее время такие положения не действуют. Субъектам бизнеса, отнесенных к малому бизнесу, дано право сдавать отчетность в упрощенной форме. В ее состав входит баланс по форме 1 и отчет о финансовых результатах по форме 2, поэтому предприятия должны его отправлять контролирующим органам обязательно.

Сроки сдачи баланса

По общим правилам, бухгалтерский баланс – форма 1 должна подаваться в составе отчетности за прошедший год не позже 31 марта последующего года. Этот срок нужно соблюдать при представлении баланса и других бланков в ИФНС и статистику.

Кроме этого, при определенных условиях в Росстат нужно направлять в качестве приложения аудиторское заключение. Для него установлен срок в течение десяти дней, но не позднее 31 декабря последующего года.

Некоторым организациям необходимо представлять бухгалтерскую отчетность и публиковать ее в силу осуществляемого вида деятельности, или по другим критериям, определенным законодательством. Например, туроператоры должны направить свою отчетность в Роструд в течение трех месяцев с момента ее утверждения.

Законодательством предусмотрены отдельные сроки для организаций, которые встали на учет после 30 сентября отчетного года.

Из-за того, что у них по иному может определяется календарный год в этом случае, срок сдачи вправе устанавливаться такими организациями 31 марта второго года после текущего.

Например, ООО «Ребус» получил выписку из ЕГРЮЛ 25.10.2017 года, впервые представить бухгалтерский отчет нужно 31 марта 2019 года.

Внимание! Бухгалтерскую отчетность, как правило, сдают по итогу за год. Однако, возможно представление ее поквартально. В этом случае она называется промежуточной. Такая документация нужна очень часто при оформлении кредитов в банках, собственникам компании и т.д.

Куда предоставляется

Положения федеральных законов устанавливают, что форма 1 бухбаланс и форма 2 отчет о прибылях и убытках, а в установленных случаях и другие формы, должны подаваться обязательно:

  • ИФНС — отчетность нужно сдавать по месту регистрации компании. Поэтому филиалы и другие обособленные подразделения не подают ее, а консолидированную отчетность сдает лишь материнская компания. Это нужно делать по месту постановки ее на учет с учетом данных подразделений.
  • Росстат — в настоящее время представление отчетности в органы статистике является обязательным. Если этого не делать, то так же как и в первом случае компания и должностные лица могут быть привлечены к соответствующей ответственности.
  • Учредителям и иным собственникам фирмы — это связано с тем, что каждый годовой отчет организации должен утверждаться ее владельцами.
  • Другим органам, если соответствующими нормами определяется такая обязанность.

В настоящее время при заключении контрактов многие крупные компании просят предоставить им форма 1 бухгалтерский баланс форма 2 отчет о прибылях и убытках. Это нужно делать на усмотрение руководства компании.

Однако в настоящее время многие специализированные фирмы, через которые можно сдавать отчетность, обладают сервисом, позволяющим получить всю необходимую информацию о партнере по его ИНН или ОГРН. Эти данные предоставляет сама ИФНС на основе сданных ранее отчетов.

Способы предоставления

Форма по ОКУД 0710001, которая входит в состав годового отчета может представляться в ИФНС и Росстат следующими способами:

Внимание! Законодательством закреплена сдача отчета в электронном виде, если численность работников организации больше 100 человек.

Бухгалтерский баланс бланк 2017 скачать бесплатно

Бухгалтерский баланс форма 1 бланк 2017 скачать бесплатно в формате Word.

Бухгалтерский баланс форма 1 бланк 2017 скачать бесплатно в формате Excel.

Бухгалтерский баланс с кодами строк бланк скачать в формате Excel.

Скачать образец заполнения бухгалтерского баланса по форме 1 за 2017 год в формате PDF.

Титульная часть

После названия бланка указывается на какую дату он формируется. Фактическую дату предоставления отчета нужно проставить в таблице, в строке «Дата (число, месяц, год)». Далее записывается полное название субъекта, а напротив в таблице — его код ОКПО.

После этого на следующей строке в таблице указывается его ИНН. Далее нужно проставить основной вид деятельности — сначала словами, а затем в таблице при помощи кода ОКВЭД2. Затем указывается организационная форма и форма собственности.

Напротив в таблице проставляются соответствующие им коды, например:

  • Для ООО установлен код 65.
  • для частной собственности — 16.

На следующей строке нужно выбрать — в каких единицах представлены данные в балансе — в тысячах либо миллионах. В таблице отражается необходимый код ОКЕИ. На последней строке записывается адрес расположения субъекта.

Внеоборотные активы

Строка «Нематериальные активы» 1110 — остаток счета 04 (кроме работ НИОКР) за вычетом остатка по счету 05.

Строка «Результаты исследований» 1120 — остаток счета 04 по субсчетам, на которых отражается НИОКР;

Строка «Нематериальные поисковые запросы» 1130 — остаток счета 08, субсчет нематериальных затрат на поисковые работы.

Строка «Материальные поисковые запросы» 1140 – остаток счета 08, субсчет затрат материальных ценностей на поисковые работы.

Строка «Основные средства» 1150 — остаток счета 01 за минусом остатка по счету 02.

Строка «Доходные вложения в МЦ» 1160 — остаток счета 03 за минусом остатка по счету 02 в части начисленной амортизации по активам, относящимся к доходным вложениям.

Строка «Финансовые вложения» 1170 — остаток счета 58 за минусом остатка по счету 59, а также остаток счета 73 в части процентных займов свыше 12 месяцев.

Строка «Отложенные налоговые активы» 1180 — остаток счета 09, возможно его уменьшить на остаток счета 77.

Строка «Прочие внеоборотные активы» 1190 — прочие показатели, которые нужно отразить в разделе, но они не входят ни в одну строку.

Строка «Итого по разделу» 1100 — сумма строк с 1110 по 1190.

Оборотные активы

Строка «Запасы» 1210 — в строку заносится сумма показателей:

  • остаток счета 10 за минусом остатка по счету 14, либо остатки счетов 15, 16
  • Остатки по счетам производства: 20, 21, 23, 29, 44, 46
  • Остатки товаров по счетам 41 (за минусом остатка по счету 42), 43
  • остаток счета 45.

Строка «Налог на добавленную стоимость» 1220 — остаток счета 19.

Строка «Дебиторская задолженность» 1230 — заносится сумма показателей:

  • Дебетовые остатки счетов 62 и 76 минус остаток кредита счета 63 по субсчету «Резервы по долгосрочным долгам»;
  • Дебетовый остаток счета 60 по произведенным авансам за поставку продукции, услуг.
  • Дебетовый остаток счета 76, субсчет «Расчеты по страхованию»;
  • Дебетовый остаток счета 73, за исключением сумм займов, по которым начисляются проценты;
  • Дебетовый остаток счета 58, субсчет «Предоставленные займы, по которым не начисляются проценты».
  • Дебетовый остаток счета 75;
  • Дебетовый остаток счета 68, 69
  • Дебетовый остаток счета 71.

Строка «Финансовые вложения» 1240 — заносится сумма показателей:

  • остаток счета 58 за минусом остатка по счету 59;
  • остаток счета 55, субсчет «Депозиты»;
  • остаток счета 73, субсчет «Расчеты по займам».

Строка «Денежные средства» 1250 — заносится сумма остатков счетов 50, 51, 52, 55, 57.

Строка «Прочие оборотные активы» 1260 — показатели, которые должны быть показаны в разделе, но не вошли ни в одну предыдущую строку.

Строка «Итого по разделу» 1200 — сумма по строкам с 1210 по 1260.

Строка «Баланс» 1600 — сумма по строкам 1100 и 1200.

Капиталы и резервы

Строка «Уставный капитал организации» 1310 — остаток счета 80.

Строка «Собственные акции» 1320 — остаток счета 81.

Строка «Переоценка внеоборотных активов» 1340 — остаток счета 83 в плане сумм дооценки ОС и НМА.

Строка «Добавочный капитал» 1350 – остаток счета 83 без сумм дооценки ОС и НМА.

Строка «Резервный капитал» 1360 — сумма остатков по счетам 82, а также 84 в плане специальных фондов.

Строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 1370 — остаток счета 84 без специальных фондов.

Строка «Итог по разделу» 1300 — сумма по строкам 1310, а также с 1340 по 1370 за минусом строки 1320.

Долгосрочные обязательства

Строка «Заемные средства» 1410 — остаток счета 67, включая суммы кредитов и начисленных по ним процентов.

Строка «Отложенные налоговые обязательства» 1420 — остаток счета 77, допускается уменьшить его на остаток счета 09.

Строка «Оценочные обязательства» 1430 — остаток счета 96 по субсчету оценочных обязательств более 12 месяцев.

Строка «Прочие обязательства» 1450 — кредитовые остатки счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 по которым отражаются обязательства со сроком погашения свыше 12 месяцев.

Строка «Итог по разделу» 1400 — сумма по строкам с 1410 по 1450.

Краткосрочные обязательства

Строка «Заемные средства» 1510 — остаток счета 66, включая суммы кредитов и начисленные по ним проценты.

Строка «Кредиторская задолженность» 1520 — Суда заносится сумма показателей:

  • Остатки счетов 60 и 76, где показана задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
  • Остаток по кредиту счета 70, кроме задолженности по выплате доходов по акциям и долям;
  • Остаток по кредиту субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76;
  • Кредитовые остатки счетов 68 и 69;
  • Кредитовый остаток счета 71;
  • Остатки по субсчетам «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному страхованию» на счете 76;
  • Кредитовые остатки по счетам 76 и 62 по полученным авансам;
  • Кредитовый остаток по субсчетам «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и «Расчеты доходов по выплате доходов по акциям» счета 70

Строка «Доходы будущих периодов» 1530 — остатки кредита по счетам 86 и 98.

Строка «Оценочные обязательства» 1540 — остаток со счета 96 по субсчету оценочных обязательств менее 12 месяцев;

Строка «Прочие краткосрочные обязательства» 1550 — другие краткосрочные обязательства, которые нельзя включить в предыдущие сроки раздела V.

Строка «Итог по разделу» 1500 — сумма по строкам с 1510 по 1550.

Строка «Баланс» 1700 — сумма по строкам 1300, 1400 и 1500.

Распространенные ошибки при заполнении баланса

При заполнении баланса начинающие бухгалтера часто допускают следующие ошибки:

  • Дебиторская и кредиторская задолженности показываются свернутым показателем. Это ошибка — в балансе отдельно нужно показать задолженность перед дебиторами или кредиторами и отдельно — полученные либо выплаченные авансы. По такому же принципу нужно отражать прибыли и убытки.
  • Размер полученного аванса нужно отражать не в чистом виде, а вместе с полученным с этим платежом НДС.
  • Основные и нематериальные активы отражаются о первоначальной стоимости. Это неверно. Данные величины нужно корректировать на размер начисленной амортизации по каждому виду имущества.
  • Беспроцентные займы показываются в составе финансовых вложений. Это неверно, их нужно показывать в составе дебиторской задолженности в разрезе сроков погашения.
  • Отрицательные показатели записываются со знаком минус. Согласно инструкции по заполнению бланка, отрицательные значения нужно показывать в круглых скобках без минуса.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/buhgalterskij-balans.html

Инструкция по заполнению упрощенной бухгалтерской отчетности

Порядок заполнения Бухгалтерского баланса

Некоторым предприятиям законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 о бухучете разрешается использовать упрощенные методы ведения учета и сдавать соответствующую отчетность.

К подобным компаниям относят предприятия малого бизнеса, не означенные в ч. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ, а также некоммерческие организации и фирмы, участвующие в проекте «Сколково».

Как формируется упрощенная отчетность, узнаем из настоящей статьи.

Бухгалтерская отчетность малых предприятий

В состав упрощенной бухгалтерской отчетности входят две формы, утвержденные приказом МФ РФ № 66н:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах (ОФР).

По аналогии с традиционной финансовой отчетностью эти формы составляют на окончание отчетного года. Форма баланса № 0710001 включает предоставление итоговых сведений за отчетный год, а также за прошлый и позапрошлый.

Несмотря на упрощенный вариант, в балансе приводятся все необходимые сведения об активах и их источниках. Упрощенный баланс устроен, как и обычная форма, содержит те же показатели, что и общий. Различием можно считать лишь более укрупненное отражение информации, т.е.

каждая строка имеет наибольший удельный вес.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

Баланс малого предприятия с расшифровкой строк, и ОФР (форма № 0710002) отражают данные о доходах и расходах компании, признанных в бухучете также за отчетный и предыдущий ему периоды. Базой для заполнения этих форм служит оборотно-сальдовая ведомость, в которой сконцентрированы все данные по остаткам счетов на начало периода, обороты по счетам и сальдо на конец периода.

Прежде чем разобраться, как заполнить упрощенный баланс, рассмотрим, какие показатели участвуют в формировании значений каждой строки баланса. Контролирующие органы требуют предъявления форм с нумерацией строк, поэтому заполнять баланс мы будем, используя применяемые коды.

Код строкиВходит сальдо счетов
Д/тК/т
Актив
115001, 07, 0802
117004, 08 с/сч вложений во внеоборотные активы, 09, 5805
121010,20,41,43,44
125050,51,52,57
123058, 60, 62, 68, 69, 71, 71, 73, 75, 7663
1600: Итого актив балансасумма строк
Пассив
130080, 82, 83, 84
141067
151066
152060,62,68,69,70,71,73,76, 75 с/счет расчетов по выплате доходов
155077,96,98
1700: итого пассив балансасумма строк

Значения строк 1600 и 1700 должны быть одинаковы, т. е. баланс между активом и пассивом должен быть соблюден. Равнозначность обеих частей является одним из критериев правильности заполнения формы.

Продолжая осваивать порядок заполнения упрощенной бухгалтерской отчетности в 2017 году, обратимся к форме 2 – ОФР, имеющей свои особенности составления – значения доходов и расходов от продаж записываются без скобок, прочие расходы – в скобках. В этом отчете также ориентируются на нумерацию строк:

Значения№ строкиОбороты счетов
по Д/тупо К/ту
Выручка (кроме НДС и акцизов)211090/3 с/сч «НДС»90/1 с/сч «Продажи»
Расходы по обычной деятельности212090/2 с/счета себестоимости, коммерческих и управленческих затрат
Пр. доходы234091 с/сч НДС91 с/сч прочих доходов
% к уплате2330Сумма процентов, уплаченных по предоставленным кредитам
Пр. расходы2350Дебет. оборот 91 с/сч прочих расходов – стр. 2330
Налоги2410Если фирма уплачивает:-ННП, то проставляет в строке сумму стр. 180 2-го листа декларации ННП;- УСН «Доходы», то вычисляет разницу значений строк 133 и 143 разд. 2.1.1 декларации по налогу при УСН;-УСН «Доходы, уменьшенные на расходы», то сумма строки 273 разд. 2.2 декларации;- ЕНВД, сумму, причитающуюся к уплате
Чистая прибыль (убыток)2400Значение выводится по формуле:Стр. 2110 – стр. 2120 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410Положительный результат означает прибыль (указывается без скобок), отрицательный – убыток (в скобках).

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства 2017: образец

Заполним отчетность малого предприятия ООО «Гиацинт», применяющего УСН «Доходы» на примере:

Оборотно-сальдовая ведомость фирмы за год:

№ счетаСальдо на начало периодаОборотыСальдо на конец
Д/тК/тД/тК/тД/тК/т
01400000400000
02112000128000240000
086500092000157000
10500003200018000
4148000250001200061000
442310012000300005100
5026300659005000042200
51228600653000589000292600
525000050000
588500085000
60265003650003480009500
62145000356900390000111900
6617500010000165000
6872000650002300030000
6936000160001000030000
706300042830042300057700
713600036000
7642000450002000067000
80500000500000
822300023000
833200032000
8415950043100202600
90,1300000300000
90,2100000100000
90,33200032000
91,1100000100000
91,21800018000
итого119900011990002684100268410012898001289800

Допустим, что проценты, уплаченные за предоставленный заем, составили 5000 тыс. руб., прочих расходов в предприятии не было, а рассчитанный налог по УСН составил 69000 тыс. руб.

Разберем заполнение упрощенной бухгалтерской отчетности за 2017 год. Соблюдая принцип равноценности обеих частей, вносим значения в строки:

СтрокаСальдо по счетамВ суммах
1150Д/т (01 + 08) – К/т 02400000 + 157000 – 240000 = 317000
1170Д/т 5885000
1210Д/т (10 + 41 +44)18000 + 61000 + 5100 = 84100
1250Д/т (50 + 51 + 52)42200+ 292600 + 50000 = 384800
1230Д/т (62 + 71 + 76)111900 + 67000 = 178900
1600Сумма строк актива317000 + 85000 + 84100 + 384800 + 178900 = 1049800
1300К/т (80 + 82 + 83 + 84)500000 + 23000 + 32000 + 202600 = 757600
1510К/т 66165000
1520К/т (60 + 68 + 69+ 70)9500 + 30000 + 30000 + 57700 = 127200
1700Сумма строк пассива757600 + 165000 + 127200 = 1049800

Вторая форма упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности, образец которой представлен, – это ОФР. Алгоритм его заполнения в таблице:

СтрокаИз чего складываетсяВ суммах
2110Кр. оборот 90/1 – Д. оборот 90/3300000 – 32000 = 268000
2120Д.оборот 90/2100000
2340Кр. оборот 91/1 – Д.оборот 91/2100000 – 18000 = 82000
2330% по кредитам5000
2410Налог по УСН69000
2400Расчет268000 – 100000 + 82000 – 5000 – 69000 = 176000

Таков порядок заполнения бухгалтерской отчетности для малых предприятий. При необходимости или желании компании заполняют и другие формы, но обязательными являются только эти две.

Источник: https://spmag.ru/articles/instrukciya-po-zapolneniyu-uproshchennoy-buhgalterskoy-otchetnosti

Как заполнить бухгалтерский баланс

Порядок заполнения Бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс является одним из важнейших составляющих бухгалтерской отчётности. По нему судят о финансовом состоянии предприятия, о размерах его имущества или долгов, планируют будущую деятельность.

Форма бухгалтерского баланса

Форма бухгалтерского баланса, утверждённая Приказом Минфина от 02. 07. 2010 года № 66Н в редакции от 04. 12. 2012 года, используется для сдачи отчётности за 2013 год.

Он состоит из 2-ух частей — Актива и Пассива. Актив, в свою очередь, состоит из таких разделов:

  • Внеоборотные активы;
  • Оборотные активы.

Пассив баланса включает следующие разделы:

  • Капитал и резервы;
  • Долгосрочные обязательства;
  • Краткосрочные обязательства.

Актив и пассив всегда должны быть равны.

Как уже упоминалось, форма баланса утверждена Приказом Минфина. Каждый раздел состоит из строк, которые, в свою очередь, имеют свой код. Например, раздел «Основные средства» — код строки 1150, а «Долгосрочные заёмные средства» — 1140.

При составлении баланса стоит помнить несколько важных моментов:

  • Не допускается производить зачёт между строками актива и пассива;
  • На начало года должны быть точно такие же данные, как и на конец предыдущего;
  • Все данные баланса должны иметь подтверждение.

Как правило, заполняется баланс в тысячах рублях. При этом десятичные показатели не используются. Если же показатели деятельности предприятия значительно превышают тысячи рублей, то допускается заполнять баланс в миллионах, так же без десятичных.

Построчное заполнение бухгалтерского баланса

Заполнение каждой строки бухгалтерского баланса требует от бухгалтера внимательности и щепетильности. В таблице рассмотрим откуда необходимо брать данные, при заполнении актива баланса.

НаименованиеНомер строкиФормула
Нематериальные активы1110Сальдо по ДТ счёта 04 (без НИОКР) – сальдо по Кт счёта 05
Результаты исследований и разработок1120Сальдо по Дт счёта 04 субсчёт «Расходы на НИОКР»
Нематериальные поисковые активы1130Сальдо по Дт счёта 08 субсчёт «Нематериальные поисковые активы» — сальдо по Кт счёта 05 субсчёт «Амортизация и обесценении нематериальных поисковых активов»
Материальные поисковые активы1140Сальдо по Дт счёта 08 субсчёт «Материальные поисковые активы» — сальдо по Кт счёта 02 субсчёт «амортизация и обесценение материальных поисковых активов»
Основные средства1150Сальдо по дебету счёта 01 – сальдо по Кт счёта 02
Доходные вложения в материальные ценности1160Сальдо по Дт счёта 01 – сальдо по Кт счёта 02 субсчёт «Амортизация доходный вложений в материальные ценности»
Финансовые вложения1170Сальдо Дт счёта 58 (долгосрочные, т.е. более 12 месяцев) + сальдо Дт счёта 55 субсчёт «Депозитные счета» — Сальдо Кт по счёту 59 (только долгосрочные вложения)+ сальдо по Дт счёта 73 субсчёт «Расчёты с персоналом по прочим операциям» (долгосрочные процентные займы, выданные работникам)
Отложенные налоговые активы1180Сальдо по Дт счёта 09
Прочие внеоборотные активы1190Прочие внеоборотные активы, которые не были отражены в активе
Итого по разделу 11100Сумма всех строк с 1110 по 1190
Запасы1210Сальдо по Дт счетов 10, 11, 41, 43 и др.
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям1220Сальдо по Дт счёта 19
Дебиторская задолженность1230Сальдо по Дт счетов 60, 60, 76 и др. – Сальдо по Кт счёта 63
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Сальдо по Дт счёта 55 (депозитные счета, относящиеся к краткосрочным вложениям) + Сальдо по Дт 58 – Сальдо по Кт 59 (только к краткосрочные вложения) + Сальдо по Дт 73 (только по краткосрочным займам, предоставленным своим работкам)
Денежные средства и денежные эквиваленты1250Сальдо по Дт счетов 50, 51, 52, 57 и др.
Прочие оборотные активы1260Прочие оборотные активы, которые не были отражены в разделе
Итого по разделу 21200Сумма всех строк с 1210 по 1260
Баланс1600Сумма строк 1100 + 1200

 Точно таким же образом заполняется и пассив баланса.

НаименованиеНомер строкиФормула
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)1310Сальдо по Кт счёта 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Сальдо по Дт счёта 81
Переоценка внеоборотных активов1340Сальдо по Кт счёта 83 субсчёт «Дооценка имущества»
Добавочный капитал без переоценки1350Сальдо по Кт счёта 83 – суммы дооценки ОС и НМА
Резервный капитал1360Сальдо по Кт счёта 82 (исключая спецфонды, из которых финансируются текущие расходы) + сальдо по Кт счёта 84(в части спецфондов)-
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)1370Сальдо по Дт счёта 84 – если убытки непокрыты;Сальдо по Кт счёта 84 – если есть нераспределённая прибыль
Итого по разделу 31300Строка 1310 – 1320 + 1340 + 1350 + 1360 + (-) 1370
Заёмные средства1410Сальдо по Кт счёта 67 (долгосрочные ЗС)*
Отложенные налоговые обязательства1420Сальдо по Кт счёта 77
Оценочные обязательства1430Сальдо по Кт счёта 96 (больше 12 месяцев)
Прочие обязательства1450Все долгосрочные обязательства, которые не были отражены в разделе
Итого по разделу 41400Сумма строк 1410 — 1450
Заёмные средства1510Сальдо Кт по счёту 66 и 67 (краткосрочные ЗС)*
Кредиторская задолженность1520Сумма сальдо по Кт счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76
Доходы будущих периодов1530Сальдо по Кт счёта 98 + сальдо по Кт счёта 86
Оценочные обязательства1540Сальдо по Кт счёта 96 (менее 12 месяцев)
Прочие обязательства1550Другие краткосрочные обязательства, которые не были отражены в разделе
Итого по разделу 51500Сумма строк 1510 — 1550
Баланс1700Сумма строк 1300 + 14000 + 1500

*При составлении отчетности, бухгалтеру необходимо включать в состав краткосрочных обязательств те из них, которые могут быть не погашены на протяжении одного года после отчетной даты.

Заемные обязательства вместе с процентами бухгалтер вправе отнести к краткосрочным обязательствам, если их нужно погасить в течение одного года после отчетной даты.

Например:

Вы получили долгосрочный кредит на 5 лет и Вы учитываете его в составе долгосрочных ЗС на счете 67, но на отчетную дату (31.12.2014 г.) у вас будет он погашен, то в отчетности за 2014 г. вам необходимо учесть этот кредит  в составе краткосрочных ЗС, а также проценты по нему.

Взаимоувязка бухгалтерского баланса с другими формами отчётности

Некоторые строки бухгалтерского баланса должны равняться строкам из других форм бухгалтерской отчётности. Рассмотрим эту взаимосвязь по формулам, где ББ — бухгалтерский баланс, ОФР — отчёт о финансовых результатах, ОИК — отчёт об изменении капитала, ОДДС — отчёт о движении денежных средств.

  • Строка 1370 ББ = Строке 2400 ОФР
  • Строка 1180 ББ (разница между показателями на конец и начало отчётного периода) = Строке 2450 ОФР
  • Строка 1420 (разница между показателями на конец и начало отчётного периода) = Строке 2430 ОФР
  • Строка 1130 ББ = Строка 3100 ОИК «Уставный капитал»
  • Строка 1320 ББ = Строка 3100 ОИК «Собственный акции выкупленные у акционеров»
  • Строка 1360 ББ = Строке 3100 ОИК «Резервный капитал»
  • Строка 1370 ББ = Строке 3100 ОИК “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
  • Строка 1250 ББ = Строке 4500 ОДДС на начало и конец отчётного периода

Правильное заполнение бухгалтерского баланса является важной составляющей годовой финансовой отчётности предприятия.

Источник: http://HelpAcc.ru/buhgalteria/otchetnost/kak-zapolnit-balans.html

Основные правила заполнения баланса

Порядок заполнения Бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс – это отчетный документ, определяющий активы и их источники в стоимостном выражении на конкретную дату. Данный документ состоит из 2-х таблиц:

  • Актив;
  • Пассив.

Баланс входит в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, сдаваемой ежегодно всеми коммерческими и некоммерческими предприятиями. Обязанность в подготовке промежуточного бухгалтерского баланса предусматривается локальными нормативными актами организаций. В контролирующие государственные органы промежуточный бухгалтерский отчет сдается в случае ликвидации предприятия.

Как правильно составить бухгалтерский баланс?

Предоставлять бухгалтерский баланс в инспекцию ФНС и органы государственной статистики ежегодно должны все без исключения организации, независимо от выбранного режима налогообложения. Перед составлением отчета необходимо:

  • Проверить правильность и своевременность отражения в учете всех хозяйственных операций;
  • Сформировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам в разрезе субсчетов;
  • Обобщить данные из бухгалтерских регистров и главной книги.

Для отражения сведений в главном бухгалтерском документе используются тысячи рублей либо миллионы рублей. В зависимости от выбора единицы измерения на титульном листе проставляется код по ОКЕИ.

Требования к заполнению баланса предъявляются согласно правилам заполнения обязательных реквизитов:

  • Отчетного периода;
  • Полного наименования предприятия в соответствии с Уставом;
  • ИНН;
  • Кода основного вида деятельности;
  • Кода ОПФ собственности;
  • Единицы измерения;
  • Юридического адреса;
  • Даты утверждения.

Важно: организация может использовать в работе унифицированную форму баланса, а может разработать свою с указанием всех обязательных реквизитов.

Разделы основного бухгалтерского документа представляют собой таблицу показателей, каждый из которых является самостоятельной статьей баланса. таблицы баланса имеют свое кодовое обозначение – номер строки и рассчитываются по соответствующим формулам:

К основным правилам составления бухгалтерского баланса относятся:

  • Должно быть соблюдено соответствие указанных сведений на начало регистрируемого периода с данными на конец предыдущего периода.
  • Нельзя производить взаимозачет между суммами статей актива и пассива, между показателями финансового результата деятельности, кроме случаев, регламентированных законодательством.
  • Показатели, отраженные в балансе, требующие подтверждения, должны быть подтверждены данными инвентаризационных ведомостей, актов и расчетов.

При составлении отчета необходимо помнить, что информация собранная в форме1 должна быть одинакова либо близка по значению к данным отраженным в других формах бухгалтерской отчетности и в налоговых декларациях.

Общие правила не предусматривают порядок округления сумм при составлении формы1 и формы2, поэтому организация сама должна разработать методику и утвердить ее локальным нормативным актом.

В случае если изменение сведений, содержащихся в бухгалтерском балансе за предыдущие периоды, потеряли актуальность не в результате исправления ошибок в учете, а в результате изменения законодательства, то исправлять такие показатели не надо.

Строки, обобщающие данные о нескольких активах, раскрываются в пояснениях к документу. В пояснениях даются справочные сведения об аналитической составляющей показателей. Расшифровка должна содержать подстатьи и соответствующие им суммы по каждой обобщенной позиции.

Важно: сумма всех строк актива баланса должна быть тождественна сумме всех строк пассива.

Порядок заполнения актива баланса

Актив формы 1 состоит из 2-х разделов:

  • Оборотные активы;
  • Внеоборотные активы.

Все виды имущества, финансовых средств и долгов к взысканию представляют собой активы предприятия. В зависимости от степени ликвидности их относят к первому или ко второму разделу:

  • К оборотным активам относят собственность, обладающую высокой ликвидностью, т. е. то, что можно в короткие сроки реализовать и получить денежные средства, например, товарно-материальные ценности.
  • К внеоборотным активам относят имущество с низкой ликвидностью, срок реализации которого занимает продолжительное время, например, основные средства.

Строки 1-го раздела актива рассчитываются по следующим формулам:

Важно: для того, чтобы в документе присутствовали признаки хорошего баланса, необходимо обладать аналитическими сведениями по каждому из бухгалтерских счетов.

Второй раздел баланса заполняется по счетам:

Важно: сумма остатков по активным счетам, не входящим в состав общих сведений, заносится в справку о наличии ценностей на забалансовых счетах.

Порядок заполнения пассива баланса

Пассив основного бухгалтерского документа коммерческой организации состоит из 3-х разделов:

  • Капитал и резервы;
  • Долгосрочные обязательства;
  • Краткосрочные обязательства.

В пассиве баланса указываются источники формирования собственности предприятия. Отраженные в нем сведения позволяют узнать совокупный финансовый результат деятельности организации за определенный период.

Суммы строк 3-го раздела баланса рассчитываются исходя из следующих данных:

Экономический показатель финансового результата необходимо отражать в соответствии с датой, по состоянию на которую производится расчет:

  • Если в периоде прибыль была распределена между учредителями, то учитывается только остаток после выплаты дивидендов.
  • Если нераспределенная прибыль осталась с предыдущего периода, то результат текущего года прибавляется к прошлому остатку.

Важно: раздел «Капитал и резервы» раскрывает информацию о наличии собственных источников для формирования благосостояния. Чем больше стоимостная оценка капитала, тем надежнее положение предприятия.

В строки 4-го раздела входят сведения:

Включение задолженности в состав краткосрочной или долгосрочной происходит на усмотрение самой организации. Она может в течение отчетного периода переводить долги из одной категории в другую на основании положений предусмотренных учетной политикой.

Важно: к долгосрочным обязательствам относятся только такая задолженность, срок погашения которой не наступит в течение предстоящих 12 месяцев.

В 5 раздел баланса включены показатели:Перед заполнением формы1 рекомендуется произвести сверку с поставщиками и покупателями для правильности внесения информации о наличии дебиторской и кредиторской задолженности.

Важно: соблюдение порядка составления бухгалтерского баланса повышает достоверность отраженных сведений, что является необходимым, так как бухгалтерская отчетность раскрывает финансовое состояние организации на отчетную дату.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-balans/pravila-zapolneniya-balansa.html

Про закон
Добавить комментарий