По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц

На сколько вырос и как рассчитать налог на имущество физических лиц

По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц

Правки к налоговому законодательству

Налог на имущество, как и на землю, входит в число местных отчислений.

Это значит, что заплаченные деньги не отправляются в федеральный бюджет, а остаются в муниципальном.

Налог уплачивается в то отделение региональной власти, по месту которого расположена недвижимость. Регистрация ее владельца не имеет никакого значения.

Нововведения в законодательстве

В 2015 году были приняты правки к налоговому законодательству. Многие изменения касаются именно налогообложения той недвижимости, которая находится во владении у населения.

Такие меры всегда являлись непопулярными, но Правительство их утвердило. С этого времени основой для исчисления имущественного налога стала кадастровая стоимость.

До этого использовалась инвентаризационная цена, которая была значительно ниже кадастровой.

Зачастую кадастровая стоимость недвижимости существенно отличается от рыночной по той причине, что не должна быть абсолютно точной величиной. Ее составляет средняя оценка недвижимости по району, а также дата возведения и особенности строения. Но во внимание не берется рыночная оценка и сумма, за которую эта недвижимость может быть продана хозяином.

Каждые пять лет кадастровая стоимость имущества должна проверятся. Перерасчет могут проводить только независимые оценщики.

Такой резкий поворот очень сильно ударит по бюджету простой семьи, из-за чего было решено ввести переходный период, когда налог будет расти постепенно. Каждый год (на протяжении 5 лет) он будет увеличиваться на 20 процентов.

Имущественный налог

Самим гражданам рассчитывать налог на недвижимость необязательно – это за них сделает ФМС и пришлет уведомление. Но проверить правильность пришедших счетов никому не будет лишним.

Сегодня имущественный налог исчисляется по принципу: чем дороже жилье – тем больше нужно будет уплатить налога.

Статья 401 Налогового кодекса определяет объектами налогообложения такую недвижимость:

  • жилые дома всех типов;
  • квартирные помещения;
  • комнаты;
  • места для стоянки;
  • гаражи;
  • постройки, которые находятся в процессе возведения;
  • все другие виды недвижимости.

Рассчитывая имущественный налог в 2018 году, следует обращать внимание на такие показатели:

  • кадастровая цена;
  • стоимость имущества по инвентаризации (делается в БТИ);
  • ставки на кадастровую и инвентаризационную стоимость, которые устанавливаются местными органами власти, исходя из статьи 406 НК;
  • коэффициент-дефлятор;
  • вычет площади квартиры – определяется местными органами на основании статьи 403 НК;
  • льготы, которые прописаны в статье 407 НК;
  • понижающий коэффициент, размер которого указан в статье 408 НК РФ.

Правительство планирует, что в 2019 году, после завершения переходного периода, из формулы расчета выпадут такие показатели как инвентаризационная цена, ее ставка, понижающий коэффициент и дефлятор. Сегодня присутствие этих показателей нужно для того, чтобы не произошел слишком резкий прыжок в размере имущественного налога.

Расчет имущественного налога в 2018 году

Как рассчитать

Формула расчета налога на недвижимость на переходной период выглядит следующим образом:

Рн=(Рк-Ри)*ПК+Ри,

где:

  • Рн – размер налога, который нужно будет заплатить гражданину;
  • Рк – номинальный размер налога, который рассчитывается только с учетом кадастровой цены на объект недвижимости;
  • Ри – размер налоговой выплаты, расчет которой проводился только с учетом инвентаризационной цены имущества (сюда входит также величина дефлятора, а также инвентаризационная ставка);
  • ПК – понижающий коэффициент, который каждый год увеличивался на 0,2 пункта.

Показатели Рк и Ри рассчитываются отдельно, после чего их величину можно вносить в формулу расчета налога на имущество.

Пример расчета

Рассчитывать налог следует не со всей площади помещения, а с той ее части, которая превышает норматив. В законе представлены такие нормы:

  • для одиночной комнаты – десять квадратных метров;
  • для целой квартиры – двадцать квадратов;
  • для индивидуального строения – 50 квадратных метров.

Разница между реальной площадью и нормативом используется для исчисления налога на имущество для граждан. Если результатам расчетов будет ноль, то платить ничего не нужно.

Для примера можно взять обычную квартиру с двумя комнатами, площадь которой составляет 42 кв. метра. После кадастровой оценки она получила стоимость 1,26 миллионов рублей. Далее нужно совершить такие действия:

  1. Рассчитать стоимость одного квадратного метра. Для этого следует разделить кадастровую цену на площадь.
  2. Провести расчет площади помещения, которая облагается налогом. В данном случае от 42 отнять 20 и получится, что налог нужно будет уплатить исходя из площади помещения в 22 квадратных метров.
  3. Полученную площадь следует умножить на стоимость одного квадратного метра. По вышеприведенным показателям получится число 660 тысяч рублей. После этого следует к полученной сумме применить ставка 0,1 процента и получиться, что за такую квартиру нужно уплатить налог в размере 660 рублей.

Чтобы быстро и просто рассчитать стоимость налога на недвижимость, можно воспользоваться специальным калькулятором.

И хоть полученная сумма налога не кажется большой, во внимание бралась небольшая квартирка в маленьком городке. В большом городе даже такое помещение будет стоить в разы дороже.

Также не стоит забывать и о другом имуществе, которое принадлежит семье: гараж, дача, участок земли и пр.

Все эти объекты подлежат налогообложению, а в итоге получается довольно крупная сумма, которая не всем по карману.

Налоговое уведомление

Расчет налога для физических лиц производит ФМС и посылает по месту регистрации уведомление о необходимости уплаты налога.

В 2018 году планируется направление налогового уведомления гражданам в период с апреля по ноябрь, но до момента, когда истекает 30 дней до момента уплаты.

Многие граждане думают, что в том случае, когда уведомление им не пришло, налог платить не нужно. Это очень серьезная ошибка, так как за неуплату налога следует штрафные санкции.

В 2015 году был принят закон, по которому, в том случае, если ИФНС не прислала гражданину платежки, он обязан сам обратиться в налоговую службу и сообщить о том, что у него во владении находится объект недвижимости.

Если гражданин не сообщит об этом вовремя, то его будет ожидать штраф в размере 20 процентов от размера неуплаченного налога.

Налоговые льготы

В статьях 399 и 407 представлены категории граждан, которые получают льготы на уплату пошлины. К ним относят:

  • инвалидов первой и второй группы;
  • пенсионеров;
  • ветеранов ВОВ;
  • граждан, носящих звание героев СССР и РФ;
  • лица, обладающие орденом Славы;
  • ликвидаторы катастроф на атомных станциях и других объектах;
  • некоторые категории военнослужащих.

Налоговое законодательство указывает на то, что гражданам не нужно уплачивать налог на строение, площадь которого меньше 50 квадратных метров, если они построены на участке, отведенном для ИЖС, дачного хозяйства или огородничества.

Власти в регионах могут определять свои категории льготников. Но следует помнить, что в том случае, если кадастровая стоимость объекта больше, чем 300 миллионов рублей, владелец недвижимости не может рассчитывать на получение льготы.

Еще одним условием для оформления льготы является то, что объект должен находиться в собственности у физического лица и не использоваться в предпринимательских целях.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

В настоящее время законодательство обязывает всех владельцев недвижимого имущества уплачивать за него налог.

Даже если налоговая служба не прислала уведомление о необходимости его уплаты, владелец собственности обязан сообщить в ФМС о наличии такого имущества и уплатить налог. В другом случае к его размеру будет прибавлен штраф.

Так как рассчитать налог на имущество физических лиц достаточно просто, следует придерживаться норм законодательства.

Примеры и формулы расчёта нового налога на недвижимость в следующем видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Апр 20, 2018Пособие Хелп

Источник: //posobie.help/vychet/deklaracija/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits.html

Сколько процентов налог на имущество 2019 – от кадастровой стоимости, юридических лиц, физических лиц, ставка, движимое, предприятий

По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц

За владение недвижимостью в 2019 году необходимо перечислять определенные денежные средства в местный бюджет. Эти перечисления называются налогом на имущество. Процент по нему может различаться в зависимости от ряда нюансов.

Обязанность по уплате

Налог на имущество обязателен для физических и юридических лиц, во владении которых на праве собственности имеется движимое или недвижимое имущество.

Кто является налогоплательщиком?

Гражданин или юр. лицо обязаны уплачивать имущественный налог, если у них во владении имеется:

  • жилье;
  • комплекс недвижимости;
  • недостроенный объект;
  • строения на дачных участках;
  • иные строения, здания или сооружения;
  • доля в вышеперечисленном имуществе.

За имущество, являющееся общественной собственностью многоквартирного дома, налог не вносится. Также от уплаты налога освобождены граждане, которые пользуются арендованной недвижимостью.

Правовое регулирование

Законность взимания налога на имущество с физических лиц и предприятий регламентируется главой 32 НК РФ, а также рядом федеральных законов.

Сколько процентов налог на имущество?

Задавшись вопросом, как оплатить налог на имущество, и сколько процентов он составляет необходимо знать, что для его вычисления инвентаризационную или кадастровую стоимость налогооблагаемого объекта на коэффициент-дефлятор.

Физических лиц

Для физических лиц указанный выше показатель будет равен:

  • до 300 тыс. рублей – до 0,1%;
  • от 300 до 500 тыс. рублей – 0,1–0,3%;
  • в иных случаях — от 0,3 до 2%.

Юридических лиц

Для юридических лиц процентное соотношение по уплате имущественного налога устанавливается властями субъекта РФ.

Движимое и недвижимое

Для расчета имущественного налога как на движимое, так и на недвижимое имущество потребуется выяснить его документально подтвержденную стоимость и налоговую ставку для данного имущества действующей в месте регистрации объекта.

Как рассчитать?

С января 2015 года в качестве налоговой базы по имущественному налогу действует кадастровая либо инвентаризационная стоимость. Этот показатель рассчитывается с учетом коэффициента дефлятора, значение которого установлено Министерством экономического развития РФ.

Если расчет осуществляется по кадастру, для всех категорий налогоплательщиков предусмотрена возможность уменьшения размера отчислений при помощи вычетов.

Действие выполняется в соответствии со следующими правилами:

  • для квартир стоимость по кадастру может быть уменьшена на величину цены до 20 м.кв. от общей площади помещения;
  • для комнат этот показатель устанавливается на уровне 10 кв. м.;
  • для жилого дома показатель можно уменьшить на величину кадастровой стоимости 50 м.кв.;
  • при исчислении размера отчисления в бюджет на единый недвижимый комплекс, стоимость по кадастру уменьшается на 1 млн. руб.

Региональные власти имеют право на увеличение данных показателей. При вычислении выплат в течение первых четырех лет применения расчета по налогу при помощи кадастровой стоимости могут быть учтены понижающие коэффициенты.

Если размер отчислений осуществляется на основании инвентаризационной стоимости, нужно принять во внимание ряд нюансов. Так, она должна быть определена для каждого объекта налогообложения. Дополнительно во внимание нужно принять коэффициент-дефлятор.

Если в течение налогового периода у гражданина было прекращено право собственности на имущество, вычисление налога относительно данного объекта будет производиться с учетом коэффициента.

Чтобы рассчитать его размер, необходимо разделить количество месяцев, в течение которых имущество находилось во владении человека, на общее число месяцев в налоговом периоде.

Уведомления, требующие от гражданина уплаты налога, должны быть вручены плательщикам в установленные законодательством сроки.

Ставка

Размер налоговых ставок устанавливается законодательством, принятом в муниципальном образовании. Они во многом зависят от применяемой налоговой базы с учетом положений статьи 406 НК РФ.

При применении в регионе в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, ставки по налогу будут устанавливаться в размере 0,1%:

  • для помещений, зданий и сооружений, предназначенных для жилья;
  • объектов находящихся в стадии строительства;
  • единых комплексов недвижимости;
  • парковочных мест и сооружений для хранения транспорта;
  • хозяйственных построек.

Власти региона имеют право уменьшать или увеличивать, но не более чем в 3 раза этот показатель. Если ставка по налогу не определена с законами местных муниципальных образований или городов федерального значения, обложение налогом будет производиться по ставкам указанным в 406 ст. НК РФ.

По действующему законодательству на установление дифференцированных ставок по налогу влияет:

  • кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта;
  • вид объекта облагаемого налогом;
  • место его расположения;
  • законы местных муниципальных образований.

Также для некоторых объектов недвижимости ставки могут устанавливаться в размере 0,5 и 2%.

Какие льготы предусмотрены?

Льготы по имущественному налогу устанавливаются как на федеральном, так и на местном уровне.

Налоговым кодексом установлены следующие категории граждан, которые могут претендовать на частичное или полное освобождение от уплаты налога:

  • Герои России и Советского Союза;
  • граждане, участвовавшие в ликвидации последствий аварий на химических объектах;
  • кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды различных групп;
  • пенсионеры.
  • ветераны боевых действий.

Налоговые льготы может быть предоставлены лишь для одного объекта налогообложения каждого вида.

Налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать по какому из объектов недвижимости он будет уплачивать налог по льготным условиям.

Льготы предоставляются для следующих объектов недвижимости:

  • жилое помещение;
  • объекты, указанные в ст. 407 НК РФ;
  • постройки и сооружения хозяйственного назначения;
  • места для хранения и стоянки личного транспорта.

Льготы по налогу не предоставляется для объектов, которые указаны в 2 пункте ст. 406 НК РФ.

Чтобы получить послабление по налогам, физическое или юр. лицо или обязано предоставить в налоговый орган заявление с просьбой предоставить льготу, а также предъявить документацию, подтверждающую наличие права, позволяющее им воспользоваться послаблением по налогу.

Эти документы необходимо предоставить до 1 ноября года, который является налоговым периодом. В этом случае налогообложение по льготным условиям будет производиться со следующего года.

Власти региона имеют законное право самостоятельно добавлять категории граждан, которым может быть предоставлено частичное или полное освобождение от уплаты налога, а также самостоятельно добавлять льготы.

Сроки уплаты

Сроки уплаты имущественного налога для физических и юридических лиц различны. Граждане, не ведущие коммерческую деятельность, обязаны уплатить выплату до 1 декабря года, являющегося налоговым периодом.

Для юридических лиц этот срок может достигать 30 марта года, следующего после налогового периода.

Власти региона имеют право корректировать максимальные сроки уплаты налога по своему усмотрению.

На видео о налоге на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: //realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-skolko-procentov/

Налоговые ставки на имущество физических лиц

По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц

В собственности многих жителей России находится недвижимое имущество, за которое, согласно законодательству, необходимо платить налог. Уплачивать сбор обязаны не только владельцы жилых объектов, но и иных строений.

Как и любой налоговый платёж, имущественный имеет свою ставку, которая не является единой. В данном тексте мы разберёмся, что является объектом для уплаты сбора и какие установлены налоговые ставки на имущество физических лиц.

Налоговые ставки на имущество физических лиц

Кто является плательщиком?

Обязанность аккуратно вносить платежи за имущество возложена на всех физических лиц, имеющих недвижимость в России, то есть, это не только граждане страны, но и иностранцы. Отметим, что сбор уплачивается только за объекты, находящиеся в нашей стране. Если россиянин приобретёт недвижимость на территории другого государства, в казну РФ налоги он платить не должен.

Налог установлен для тех, кто обладает правом собственности на имущество. Получается, что человек, купивший, к примеру, жильё, но ещё не ставший собственником, от налогового бремени освобождён. Теперь рассмотрим, что же является те самым имуществом, которое государство облагает сбором.

За что нужно платить?

Согласно налоговому своду законов, объектами обложения налогом считаются:

  1. Квартиры или комнаты, доли в них (помещения, предназначенные для постоянного проживания).
  2. Дом, таунхаус, коттедж, загородная вилла (жилые дома).
  3. Капитальный гараж, место для автомобилей.
  4. Недостроенные объекты (дом, дача, гараж).
  5. Коммерческие строения (для магазина, офиса, кафе).
  6. Иные здания и сооружения.

Изменения в правилах уплаты

С 2016 года в России поменялись принципы начисления имущественного налога. Теперь налоговой базой принята стоимость жилья по кадастру, а не инвентаризационная цена.

Чтобы узнать кадастровую стоимость объекта, можно воспользоваться разными методами: заказать в МФЦ выписку, обратиться в кадастровую палату своего населённого пункта или, что проще всего, посмотреть в онлайн-справочнике Росреестра.

Сильнее всего удар по бюджету новые правила нанесли владельцам жилья «старого фонда», построенного ещё при Союзе, так как его кадастровая цена и стоимость «по факту» может отличаться в десятки раз.

Меньше всего пострадали собственники малогабаритного «новостроя» — для них налог скорее всего окажется меньшим, нежели до 2016 года.

Чтобы увеличенное налоговое бремя не обрушилось на головы граждан одномоментно, государство предусмотрело плавный ввод новых правил – с 2016 по 2020 годы.

Всякому налогоплательщику нужно знать, как рассчитать налог на имущество физических лиц, чтобы ориентироваться, сколько и куда придется платить за имеющиеся в его владении объекты, подлежащие налогообложению, об этом и расскажем в нашей статье.

В этот период налог будет постепенно расти, каждый год повышаясь на двадцать процентов от цифры-разницы между ценой по кадастру и инвентаризационной

Налоговые ставки

Имущественный налог является местным, то есть ставки на него утверждаются на уровне органов местного самоуправления. Местные власти могут самостоятельно рассчитывать ставки, но они не могут отличаться от федеральных больше, чем в три раза в любую сторону. Рассмотрим подробнее.

Ставка 0,1% установлена для:

  1. Помещений и домов, предназначенных для постоянного проживания.
  2. Неоконченных строений, где конечной целью строительства признано проживание людей.
  3. Комплексов, в состав которых входит хотя бы одна жилая зона.
  4. Гаражей или иных мест для парковки и хранения автомобилей.
  5. Хозпостроек площадью не более пятидесяти квадратов, которые находятся на участках для жилого строительства, дачных или огороднических землях.

Ставка 2% установлена для:

  1. Деловых и торговых центров и комплексов.
  2. Нежилых помещений, в которых расположились точки питания, офисы, магазины.
  3. Недвижимости, кадастровая цена которой свыше трёхсот миллионов рублей.
  4. Недвижимости, принадлежащей иностранцам и подобное.

Полный перечень имущества, облагаемого по двухпроцентной ставке, можно найти в статье №378.2 российского свода налоговых законов.

Ставка 0,5% установлена для иных объектов.

Согласно статье №406 НК РФ, в ситуации, когда муниципалитеты не установили соответствующими документами фиксированную ставку на имущество граждан, обложение налоговым сбором производится иначе. Разберёмся, как.

Ставки будут дифференцироваться в зависимости от:

  1. Места, где находится (построен) объект недвижимости.
  2. Цены недвижимого имущества по кадастру.
  3. Вида самого налогового объекта.
  4. Типу территории/зоны, на которой недвижимость располагается.

Существуют также населённые пункты, в которых финансовой базой по-прежнему остаётся инвентаризационная (рыночная или «продажная») стоимость.

В этой ситуации ставки будут определены на основании общей инвентаризационной (рыночной) цены недвижимого имущества, помноженной на коэффициент-дефлятор.

О чём речь? Это повышающий налоговую базу коэффициент, который применяется к расчету от инвентаризационной стоимости.

Таблица 1. Величина коэффициентов-дефляторов, применяемых к инвентаризационной стоимости объектов

ГодВеличина коэффициентаНомер приказа Минэкономразвития РФ
2018 1,481 №579 от 30 октября 2017
2017 1,425 №698 от 3 ноября 2016
2016 1,329 №772 от 20 октября 2015
2015 1,147 №685 от 29 октября 2014

Налог, связанный с ценой инвентаризации, имеет следующие значения ставок:

  1. До 0,1% – для имущественных объектов, рыночная стоимость которых, помноженная на дефлятор, не превышает трёхсот тысяч рублей.
  2. От 0,1% до 0,3% – для недвижимости ценой от трёхсот до полумиллиона рублей.
  3. От 0,3% до 2% – для имущества, цена которого свыше полумиллиона рублей.

Перечисление имущественного сбора – несложная и быстрая процедура

Как узнать сумму сбора и заплатить?

Налог на имущество уплачивается гражданами каждый год, крайний срок для перечисления денег – 1 декабря. К этому времени, а точнее, до 10 октября все плательщики сбора должны получить уведомления от налоговой службы, они приходят заказными письмами на почту.

Если в почтовое отделение уведомление не прибыло, необходимо озаботиться вопросом самостоятельно, обратившись в ФНС по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика.

Последний способ не только позволяет узнать сумму налога, но и оплатить её – можно распечатать квитанцию для банковского отделения, а можно провести платёж онлайн.

Подводим итоги

Физические лица, являющиеся плательщиками сбора на имущество, освобождены от необходимости самостоятельно высчитывать сумму налога – за них это сделают специалисты налоговой службы и в срок уведомят о наступлении даты платежа.

Но иметь представление о том, как рассчитывается налоговый сбор и по какой ставке объекты недвижимости облагаются налогом, должен каждый собственник. В тексты выше мы предельно понятно изложили все цифры, касающиеся ставок на имущество в России.

Удачи!

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: //nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalogovye-stavki-na-imushhestvo-fizicheskih-lits.html

Налоговые ставки на квартиру в 2019 году: особенности формирования, льготы

По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц

В 2018 и 2019 годах в налоговом законодательстве РФ произошли определенные изменения, коснувшиеся, согласно внесенным в статьи №399-№409 поправкам, физических лиц, которые являются владельцами недвижимости (в частности, квартир). Прежде чем уплачивать налог, стоит разобраться, какие, а также от чего зависит налоговая ставка на квартиру

1. Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом 2. Льготы при использовании налоговой ставки в 2019 году 3. Алгоритм расчета налога в 2019 году с учетом налоговой ставки

Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом

В 2017 году прекратил свое действие закон РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) от 09.12.1991г.

Вместо него действительной является 32 глава НК РФ (далее – НК), регулирующая юридические аспекты уплаты налога на недвижимость. Исходя из ст. 400 данной главы, любому физическому лицу, у которого есть право владения имуществом, вменяется уплачивать налог на него.

Изменения, имевшие место в 2016 году, коснулись объектов налогообложения. Ранее под ними подразумевались:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната (любая площадь) в коммунальной квартире;
  • гараж.

На сегодняшний день к списку, приведенному выше, добавлены такие объекты налогообложения (ст. 401 НК):

  • все постройки, находящиеся на участке, который является собственностью физического лица;
  • недостроенная постройка, здание и др.;
  • машиноместо;
  • единый недвижимый комплекс, т.е. несколько сооружений, которые фактически объединены по документу, подтверждающему право владения (ст.133/1 ГК РФ).

Исходя из новых поправок в законодательстве, налогооблагаемая база включает кадастровую стоимость квартиры физического лица, ознакомиться с которой можно в кадастре недвижимости.

Для этого необходимо составить соответствующее письменное заявление. На протяжении пяти рабочих дней можно получить всю требуемую информацию.

Изменить кадастровую стоимость возможно путем обращения в соответствующую комиссию или через постановление суда.

Новые ставки распространяются на объекты, утвержденные в ст. 401 НК РФ, или на прочие объекты недвижимости, предусмотренные ст. 406 НК, п.3.

Теперь применяются следующие процентные ставки на жилплощадь, в частности, квартиры:

  • 0,1% — цена квартиры до 300.000,00 руб.;
  • 0,1%-0,3% — цена квартиры от 300.000,00 руб. до 500.000,00 руб.;
  • 0,3%-2; — цена квартиры свыше 500.000 руб.

Первые две ставки законно можно опровергнуть или повысить (примерно в три раза). Такой перерасчет возможен по налоговому законодательству в муниципалитетах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В данном случае специалистами учитывается инвентаризационная стоимость квартиры.

Исходя из написанного выше, можно сделать вывод, что, в первую очередь, налоговая ставка на квартиру в 2019 году зависит от ее кадастровой стоимости.

Льготы при использовании налоговой ставки в 2019 году

Те физические лица, которые попадают в льготную категорию, имеют возможность использовать право льготы только на одну единицу недвижимости из всех имеющихся.

В льготную категорию попадают следующие группы физических лиц:

  • герои СССР и России;
  • ветераны ВОВ и войны в Афганистане, а также служившие в отрядах особого риска военные;
  • люди, имеющие инвалидность 1 и 2 группы с детства;
  • испытатели ядерного оружия;
  • участники ликвидации проблем после радиоактивных катастроф;
  • пенсионеры;
  • военные пенсионеры, имеющие стаж службы 20 лет;
  • родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;

Льгота распространяется на квартиры, которые не несут коммерческой выгоды, т.е. не сдаются в аренду и не являются торговой площадью для магазинов, салонов и т.д.

Чтобы получить льготу, необходимо написать заявление в налоговую службу по месту жительства. Также следует предоставить документы, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории.

Важный факт

Многодетные семьи и матери-одиночки НЕ имеют право получать налоговые льготы.

Необлагаемая площадь для квартиры составляет 20 м2 (для жилого дома — 50 м2, для комнаты — 10 м2).

Если, при вычете необлагаемой площади, у владельца квартиры (дома, комнаты) выходит «ноль», то уплачивать сумму налога владелец не обязан.

В таком случае региональные органы власти должны составить акт, в котором будет содержаться список физических лиц, имеющих право не платить налог на квартиру.

Алгоритм расчета налога в 2019 году с учетом налоговой ставки

1. Первоочередно нужно рассчитать ту площадь квартиры, которая подлежит налогообложению.

Например, площадь n-ной квартиры физлица А. составляет 64 м2. У него имеется льгота (20 м2). При вычете необлагаемой площади получается 44 м2 налогооблагаемой территории.

2. Далее следует понять, сколько, в соответствии с кадастровым планом, стоит 1 м2 квартиры.

Источник: //pravo.moe/ot-chego-zavisit-nalogovaya-stavka-na-kvartiru/

По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц – НалогОбзор.Инфо

По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц

  • 1 Ограничения по ставкам
  • 2 Дифференцирование ставок

Кто устанавливает ставки

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются местным законодательством (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, в Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51.

Ограничения по ставкам

Местные власти и власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливают размер ставок исходя из ограничений по размерам, которые прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Максимальные размеры ставок зависят от того, как считают налог: исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества. Кроме того, местные власти могут дифференцировать ставки.

Это следует из положений статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Ограничения по размерам ставок приведены в таблицах ниже.

Налоговая база – кадастровая стоимость

Вид имущества Размер ставки
– Жилые дома (в т. ч. недостроенные), жилые помещения;– единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);– гаражи и машино-места;– хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства До 0,1 процента (включительно).При этом ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза (п. 3 ст. 406 НК РФ)
– Недвижимость, которая включена в утвержденный перечень;– недвижимость, которую еще не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована, в частности, путем раздела объектов, включенных в этот перечень;– недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн. руб. До 2 процентов (включительно)
Остальное имущество До 0,5 процента (включительно)

Это установлено пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Налоговая база – инвентаризационная стоимость

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор Размер ставки
До 300 000 руб. (включительно) До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб.  Свыше 0,3 до 2 процентов (включительно)

Это установлено пунктом 4 статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Суммарную инвентаризационную стоимость имущества определяют путем сложения инвентаризационных стоимостей всех объектов налогообложения (домов, квартир, машино-мест и др.), которые расположены на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

По имуществу, которое находится в общедолевой или совместной собственности, суммарную инвентаризационную стоимость определяют с учетом доли или количества собственников соответственно. То есть в расчет войдет не стоимость объекта в целом, а стоимость части объекта, которая принадлежит собственнику.

Коэффициент-дефлятор применяется начиная с расчета налога за 2015 год (письмо Минэкономразвития России от 13 января 2014 г. № 120-СБ/Д13и).

То есть впервые налог, рассчитанный исходя из проиндексированной инвентаризационной стоимости, будет отражен в налоговых уведомлениях, которые инспекции разошлют в 2016 году.

Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 12 февраля 2014 г. № БС-4-11/2252.

Дифференцирование ставок

Местные власти (власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут дифференцировать любые ставки, установленные федеральным законодательством, в зависимости от:

  • вида имущества (жилой дом, гараж и др.);
  • типа использования имущества (например, жилое или нежилое, для хозяйственных или коммерческих нужд);
  • местонахождения имущества;
  • вида территориальной зоны, в границах которых расположено имущество.

Пример, как определить ставку налога на имущество физических лиц по суммарной инвентаризационной стоимости. Ставка дифференцирована в зависимости от вида имущества

А.С. Глебова является собственником четырех квартир и гаража в одном городе.

В данном регионе до сих пор не введен новый порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому налог за 2015 год инспекция рассчитает по инвентаризационной стоимости имущества.

Инвентаризационная стоимость квартир равна:

  • 250 000 руб.;
  • 350 000 руб.;
  • 380 000 руб.;
  • 700 000 руб.

Инвентаризационная стоимость гаража равна 100 000 руб.

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор 2015 года, составляет 2 041 660 руб. (250 000 руб. × 1,147 + 350 000 руб. × 1,147 + 380 000 руб. × 1,147 + 700 000 руб. × 1,147 + 100 000 руб. × 1,147).

Ставки налога на имущество в данном регионе дифференцированы так:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор Размер ставки
До 300 000 руб. (включительно): – квартиры;– иные объекты 0,1 процента 0 процентов
Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно): – квартиры;– иные объекты 0,3 процента 0,2 процента
Свыше 500 000 руб.: – квартиры;– иные объекты 2 процента 1 процент

Так как суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор 2015 года, превышает 500 000 руб., то применяем следующие ставки:

  • 2 процента – для каждой квартиры;
  • 1 процент – для гаража.

Сумма налога за 2015 год, которая должна быть указана в налоговом уведомлении, которое получит Глебова в 2016 году, равна:

39 686 руб. (250 000 руб. × 1,147 × 2% + 350 000 руб. × 1,147 × 2% + 380 000 руб. × 1,147 × 2% + 700 000 руб. × 1,147 × 2% + 100 000 руб. × 1,147 × 1%).

Что делать, если местные власти (власти городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) не установили ставки

Если ставки не определены местным законодательством (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), то налог рассчитают по следующим ставкам:

Объект налогообложения Размер ставки
Имущество, по которому налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости Максимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ
Имущество, по которому налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости
Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, до 500 000 руб. (включительно) 0,1 процента
Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, более 500 000 руб. 0,3 процента

Это следует из положений пункта 6 статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Источник: //NalogObzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/po_kakoj_stavke_rasschityvat_nalog_na_imushhestvo_fizicheskikh_lic/15-1-0-1654

Налог на имущество физических лиц на 2019 год

По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество.

Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию.

Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц.

Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога.

Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта.

Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличилась.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2019 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

Имущество

Уменьшение кадастровой стоимости с учетом налоговых вычетов

Квартира

Уменьшение производится на кадастровую стоимость 20 кв. м. общей площади.

Комната

Уменьшение производится на кадастровую стоимость 10 кв. м. площади.

Жилой дом

Уменьшение производится на кадастровую стоимость 50 кв. м. общей площади.

Недвижимый комплекс, в составе которого находится один или несколько жилых домов (помещений)

Независимо от его площади, уменьшается на 1 000 000 рублей.

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к.

именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей.

А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д., а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

• разновидности объекта;

• кадастровой стоимости объекта;

• инвентаризационной стоимости объекта;

• места расположения объекта;

• вида зоны, на территории которой находится объект.

Источник: //bs-life.ru/finansy/nalogy/nalog-na-imushchestvo2013.html

Про закон
Добавить комментарий