Отчетность за 1 квартал 2018 года: состав и особенности оформления

Таблица по срокам сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году

Отчетность за 1 квартал 2018 года: состав и особенности оформления

График отчетности в 2018 году с разбивкой по кварталам вы найдете ниже. Информация будет полезна компаниям и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД.

Данный график поможет заложить в смету расходов примерные суммы налогов. В налоговом календаре 2018 вы найдете важные сроки сдачи отчетности в ФНС. Календарь отчетности на 2018 год разбит на кварталы, а кварталы — на месяцы. Здесь вы найдете календарь бухгалтера на январь 2018 года, на февраль, июль и т.п.

Бухгалтерский календарь 2018 описывает точные даты сдачи, названия форм и лиц, которые обязаны отчитаться.

График сдачи отчетности в 2018 году представлен в виде таблицы для удобства тех, кто лучше воспринимает информацию в виде таблиц.

В первом и втором кварталах компании и ИП помимо квартальной отчетности будут сдавать и годовую.

График отчетности в 1 квартале 2018 года

Существуют компании, которые успевают отправить годовую отчетность в конце декабря. Но это, скорее, исключение из правил. Основная масса налогоплательщиков сдает годовую отчетность в период с января по апрель.

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает
15 января (понедельник)СЗВ-М за декабрь 2017 года — первый отчет, который нужно сдать в 2018 годуВсе страхователи
22 января (понедельник)Единая упрощенная налоговая декларация за минувший годОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Сведения о среднесписочной численности за минувший годВсе организации
Декларация по водному налогу за IV квартал 2017 годаКомпании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Бумажный 4-ФСС за минувший годВсе страхователи, у которых трудится менее 25 человек
ДСВ-3 за октябрь — декабрь 2017 годаСтрахователи, уплачивающие дополнительные взносы
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2017 года в электронной формеЭкспедиторы, посредники и застройщики
Декларация по ЕНВД за IV квартал 2017 годаВсе компании на ЕНВД
25 января (четверг)Декларация по НДС за IV квартал 2017 годаПлательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ)
Электронный 4-ФСС за минувший годСтрахователи, у которых трудится более 25 человек 
30 января (вторник)Расчет по страховым взносам за минувший годВсе страхователи
1 февраля (четверг)Декларация по транспортному налогу за минувший годКомпании, имеющие транспорт
Декларация по земельному налогу за минувший годСобственники земельных участков
15 февраля (четверг)СЗВ-М за январь 2018 годаВсе страхователи
28 февраля (среда)Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 годаКомпании на ОСНО при ежемесячной отчетности
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2018 годаНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
1 марта (четверг)2-НДФЛ по налогу, который не удалось удержать в прошедшем годуНалоговые агенты по НДФЛ
СЗВ-СТАЖВсе страхователи
15 марта (четверг)СЗВ-М за февральВсе страхователи
28 марта (среда)Декларация по налогу на прибыль за 2017 годКомпании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за февральКомпании на ОСНО с ежемесячной отчетностью
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февральНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
30 марта (пятница)Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 годСобственники имущества

График отчетности во 2 квартале 2018 года

Состав отчетности во II квартале в принципе аналогичен составу в предыдущем квартале. Единственное отличие — в отчетности II квартала не будет годовых отчетов по прибыли, стажу, транспорту, земле и взносам.

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает
2 апреля (понедельник)Бухгалтерская отчетность за 2017 год (баланс и приложения к нему, отчет о финансовых результатах)Все компании, которые ведут бухучет
Декларация по УСН за минувший годОрганизации на УСН
6-НДФЛ за минувший годНалоговые агенты
2-НДФЛ за минувший год
13 апреля (пятница)Подтверждение вида деятельности в ФССВсе организации
16 апреля (понедельник)СЗВ-М за мартВсе страхователи
20 апреля (пятница)Декларация по водному налогу за первые три месяца 2018 годаКомпании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Декларация по ЕНВД за первые три месяца 2018 годаКомпании и ИП
Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2018 года в электронном видеЭкспедиторы, посредники и застройщики
Единая упрощенная налоговая декларация за первые три месяца 2018 годаОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
ДСВ-3 за январь — мартСтрахователи, уплачивающие дополнительные взносы
Бумажный 4-ФСС за первые три месяца 2018 годаРаботодатели, у которых трудится не более 25 человек 
25 апреля (среда)Декларация по НДС за первые три месяца 2018 годаПлательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ)
4-ФСС за I квартал 2018 года в электронной формеРаботодатели, у которых трудится более 25 человек 
28 апреля (суббота)Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2018 годаКомпании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март 2018 годаКомпании на ОСНО при ежемесячной отчетности
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или I квартал 2018 годаНалоговые агенты по налогу на прибыль
3 мая (четверг)6-НДФЛ за I квартал 2018 годаНалоговые агенты
3-НДФЛ за прошедший годИП
Расчет по страховым взносам за I квартал 2018 годаВсе работодатели
Декларация по УСН за минувший годИП на УСН
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за I квартал 2018 годаОрганизации, которые платят налог
15 мая (вторник)СЗВ-М за апрельВсе работодатели
28 мая (понедельник)Декларация по налогу на прибыль за апрельКомпании на ОСНО при ежемесячной отчетности
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрельНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
15 июня (пятница)СЗВ-М за майВсе работодатели
28 июня (четверг)Декларация по налогу на прибыль за майКомпании на ОСНО при ежемесячной отчетности
Налоговый расчет по налогу на прибыль за майНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

График отчетности в 3 квартале 2018 года

Состав отчетности в III квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале.

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает
16 июля (понедельник)СЗВ-М за июньВсе работодатели-страхователи
20 июля (пятница)Бумажный 4-ФСС за полугодиеРаботодатели, у которых трудится не более 25 человек 
ДСВ-3 за апрель — июнь 2017 годаСтрахователи, уплачивающие дополнительные взносы
Декларация по водному налогу за II кварталКомпании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за II кварталОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по ЕНВД за II кварталПлательщики ЕНВД
Электронный журнал учета счетов-фактур за II кварталЭкспедиторы, посредники, застройщики
25 июля (среда)Электронный 4-ФСС за шесть месяцевРаботодатели, у которых трудится более 25 человек
Декларация по НДС за II кварталПлательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ)
30 июля (понедельник)Декларация по налогу на прибыль за полугодиеКомпании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за июньКомпании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или II кварталНалоговые агенты по налогу на прибыль
Расчет по страховым взносам за полугодиеВсе работодатели
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за II кварталПлательщики налога
31 июля (вторник)6-НДФЛ за полугодиеНалоговые агенты по НДФЛ
15 августа (среда)СЗВ-М за июльВсе работодатели
28 августа (вторник)Декларация по налогу на прибыль за июльОрганизации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июльНалоговые агенты по налогу на прибыль
17 сентября (понедельник)СЗВ-М за августВсе работодатели
28 сентября (пятница)Декларация по налогу на прибыль за августОрганизации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за августНалоговые агенты по налогу на прибыль

График отчетности в 4 квартале 2018 года

Состав отчетности в IV квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале. Годовая отчетность будет сдаваться уже в 2019 году.

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает
15 октября (понедельник)СЗВ-М за сентябрьВсе работодатели
22 октября (понедельник)Единая упрощенная налоговая декларация за III кварталОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по водному налогу за III кварталКомпании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Декларация по ЕНВД за III кварталПлательщики ЕНВД
Электронный журнал учета счетов-фактур за III кварталЭкспедиторы посредники и застройщики
ДСВ-3 за июль — сентябрьСтрахователи, уплачивающие дополнительные взносы
Бумажный 4-ФСС за девять месяцев 2018 годаРаботодатели-страхователи, у которых трудится не более 25 человек 
25 октября (четверг)Декларация по НДС за III кварталПлательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ)
Электронный 4-ФСС за девять месяцевРаботодатели-страхователи, у которых трудится более 25 человек
29 октября (понедельник)Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцевОрганизации на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцевКомпании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний
30 октября (вторник)Расчет по страховым взносам за девять месяцевВсе работодатели-страхователи
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за III кварталПлательщики налога
31 октября (среда)6-НДФЛ за девять месяцевНалоговые агенты
15 ноября (четверг)СЗВ-М за октябрьВсе работодатели-страхователи
28 ноября (среда)Декларация по налогу на прибыль за октябрьОрганизации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрьНалоговые агенты по налогу на прибыль
17 декабря (понедельник)СЗВ-М за ноябрьВсе работодатели-страхователи
28 декабря (пятница)Декларация по налогу на прибыль за ноябрьОрганизации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрьНалоговые агенты по налогу на прибыль

В данной таблице мы отметили все сроки сдачи отчетности в 2018 году. Календарь со сроками поможет избежать штрафов за несвоевременную сдачу.

Налоговая и бухгалтерская отчетность за 1 квартал 2018 года

Отчетность за 1 квартал 2018 года: состав и особенности оформления

Если вы не хотите ошибиться в том, когда и какой отчет сдавать, то вам поможет наш календарь бухгалтеров на 2018 год. Давайте рассмотрим информацию ближе.

Штрафы за нарушение

Если вы нарушите сроки сдачи отчетности, то главного бухгалтера или руководителя оштрафуют. А вот несоблюдение сдачи сроков налоговых деклараций влечет за собой штрафы, что накладываются уже на организацию.

В статье 119 Налогового кодекса России предусмотрена ответственность за данное нарушение сроков предоставления налоговых деклараций. И тут не имеет значение, на какие именно сроки вы опоздали с декларацией, штраф все равно будет равен 5 процентов от неуплаченной суммы налога и не больше 30 процентов от не перечисленной суммы налога по декларации, а также не менее 1000 рублей.

Если вы не вовремя подали декларацию фирмы от главного бухгалтера или руководителя фирмы, то накладывают штраф от 300 до 500 рублей. протоколы о данных административных правонарушениях создают должностные лица налоговых органов.

Вам надо соблюдать все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, если вы не хотите получить штраф. На общей системе налогообложения организации сдают отчетность каждый месяц, каждый квартал, по итогам 9 месяцев или за год.

Когда надо сдавать отчетность

Для НДС налоговый период составляет один квартал. Организации должны сдавать декларацию по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Конкретные сроки:

  • За 1 квартала – до 25 апреля 2018 года.
  • За 2 квартал – до 25 июля 2018 года.
  • За 3 квартал – до 25 октября 2018 года.
  • За 4 квартал – до 25 января 2019 года.

Уплата НДС проходит равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетность кварталом.

Декларация по налогу на прибыль:

Повышение пенсии в 2018 году пенсионерам в Казахстане

  • За 1 квартал – до 28 апреля 2018 года.
  • За 1 полугодие – до 28 июля 2018 года.
  • За 9 месяцев – до 30 октября 2018 года.

Декларация по налогу на имущество:

  • Для налога на имущество, что исчисляется из кадастровой стоимости, периодами отчетности считаются 1, 2, 3 кварталы календарного года. декларацию за 2018 год по налогу на имущество надо сдать до 30 марта.

Декларацию по транспортному налогу надо предоставлять один раз в год и не позднее 1 февраля. Декларация по земельному налогу также предоставляется не позднее 1 февраля каждый год.

Форма 6 НДФЛ:

  • За 1 квартал – не позднее 2 мая 2018 года.
  • За 1 полугодие – не позднее 1 августа 2018 года.
  • За 9 месяцев – не позднее 31 октября.
  • За 2018 год – не позднее 2 апреля 2019 года.

Какие могут быть перемены

Как известно, каждый год приходят некие изменения в документах об оплате, штрафах и так далее. Например, с 2018 года единый расчет по страховым взносам должен будет подаваться в налоговые инспекции. Налоговики начнут проводить камеральные проверки расчетов по страховым взносам.

Также с 1 января данного года во время камеральных проверок расчета по страховым взносам инспекторы смогут истребовать у фирмы и ИП сведения и документы, которые подтверждают обоснованность отражения в отчетности сумм, что не облагались страховыми взносами.

Также налоговики могут спросить подтверждающие правомерность применения пониженных тарифов.

Также сегодня уже нельзя зачитывать между собой разные виды страховых взносов. Зачет разрешен исключительно внутри взносов одного вида. Например, переплату по пенсионным взносам в 2018 году можно зачесть только в счет будущих платежей по ним же. А вот с 2018 года компания не праве зачесть данную переплату в счет недоимки по социальным или медицинским взносам.

У плательщиков страховых взносов с 2018 года появилась и другая новая обязанность. С Нового года им придется сообщать в ИНФС по местонахождению главной организации о том, что их обособленный филиал, подразделение или представительство на территории России имеет полномочия по начислению выплат и вознаграждений физическим лицам.

Газопровод Крым-Кубань запустят в 2018 году

Об этом надо сообщать в течение одного месяца с момента наделения или лишения данных полномочий.

Надо также понимать, что такая обязанность распространяется исключительно на обособленные подразделения, которые наделили или лишили полномочиями в 2018 году и не позже.

В ИФНС ничего не надо сообщать, если фирма была наделена полномочиями, например, в 2016 году.

В свою очередь, пояснения по НДС разрешается сдать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Что касается формата предоставления бумаг, то их утвердит ФНС. Со следующего года пояснения о противоречиях в налоговых декларациях в бумажном виде не будут считаться представленными. Так что сдача бумажных пояснений лишается всякого смысла.

Помните, что налоговая может запросить пояснения о представленной декларации в ходе камеральной проверки. Это может лучится, если в декларации, например, будут выявлены ошибки и противоречия. А вот до 2018 года требования к данной форме пояснений не были установлены. ФМС допускала их сделать в свободной форме.

Источник: https://2018god.com/news/nalogovaya-i-buhgalterskaya-otchetnost-za-1-kvartal-2018-goda.html

Отчетность за 2 квартал 2019 года | Отчетность за первое полугодие 2019

Отчетность за 1 квартал 2018 года: состав и особенности оформления

В течение года календарь бухгалтера не менее насыщен, чем во время годовой отчетной кампании — в нем присутствуют ежемесячные и квартальные отчеты и платежи. При этом нужно помнить, что после 2018 года состав и содержание форм отчетности изменились, — и не использовать старые бланки. Актуальную информацию об отчетах за второй квартала 2019 года читайте далее.

За истекший период 2019 года никаких новшеств в налоговой и бухгалтерской отчетности законодатели не предложили, поэтому бухгалтеры ориентируются на принятые в начале года поправки.

Напомним, какие отчеты в 2019 году сдаются по-новому.

Отчет Что изменилось
Бухотчетность
  • С 2019 года отчитываться нужно только в ИФНС, нет необходимости направлять экземпляр в Росстат.
  • Компании представляют отчет только по ТКС, исключение — малые предприятия, для них эта обязанность появится с отчетности за 2020 год.
Декларация по НДС
  • Расчет налога ведется по ставке 20, а не 18 процентов. Льготные 0 и 10 процентов не изменились.
  • Критерий заявительного возмещения НДС равен 2 млрд руб. перечисленного налога вместо прежних 7 млрд руб.
  • Обновлен бланк декларации.
Декларация по налогу на прибыль
  • Власти регионов не могут снижать налоговую ставку.
  • В расходы разрешено списывать оплату отдыха работника в пределах 50 тыс. руб. и не выше 6 % от ФОТ.
Декларация по УСН
  • Отменены льготы по страховым взносам для «упрощенцев».
  • «Упрощенцев» на «доходах», которые в течение 2019 года будут применять онлайн-кассу, могут освободить от сдачи декларации (проект).
Декларация по ЕНВД
  • Новый коэффициент-дефлятор на 2019 год составил 1,915.
  • Действует форма отчета, применяемая с 3-го квартала 2018 года.
Декларация по налогу на имущество
  • Отменен налог для компаний с движимого имущества.
  • Отчитываться за 2019 год нужно на новом бланке.
2-НДФЛ
  • Введены новые формы отчета для подачи в ИФНС и для выдачи сотрудникам.
Расчет по страховым взносам
  • Льготные ставки отменены.
  • Увеличены предельные лимиты: на ОПС до 1,15 млн руб., на ВНиМ — 865 тыс. руб.

Отчетные формы за второй квартал 2019 года

Налогоплательщики в рамках отчетного квартала должны отчитаться в ФНС, ФСС, ПФР и Росстат. Остановимся подробнее на бланках и сроках сдачи отчетов за 2-й квартал 2019 года.

Отчеты в ИФНС

Итак, сроки представления в 2019 году отчетности за второй квартал следующие:

1 июля

  • Декларация НДПИ за май. За добычу полезных ископаемых отчитываются компании, которые имеют соответствующие лицензии. Эта ежемесячная отчетность представляется на бланке КНД 1151054. Срок сдачи — последнее число месяца, идущего после месяца, за который отчитывается налогоплательщик. В этом году 30 июня приходится на воскресенье, поэтому срок сдачи сдвинулся на понедельник 1 июля. Подать декларацию можно в электронном или бумажном виде, но для компаний со среднесписочной численностью сотрудников более 100 человек электронная форма обязательна.

22 июля

  • Декларация ЕНВД за 2-й квартал 2019 года. Квартальный отчет по форме КНД 1152016 сдают компании и ИП на «вмененке». Отчитаться за 2-й квартал «вмененщики» должны до 20 июля, но в 2019 году эта дата выпадает на субботу, поэтому срок сдвигается на рабочий день — 22 июля. Сдать отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде.
  • Декларация по водному налогу за 2-й квартал 2019 года. Отчитываются компании и ИП, которые осуществляют лицензированное пользование водными ресурсами. Отчет этот квартальный, представляется на бланке КНД 1151072 до 20 числа идущего за кварталом месяца. Из-за выходных в 2019 году срок сдвинут до 22 июля. Компании и ИП со среднесписочной численностью сотрудников в пределах 100 человек могут отчитаться по водному налогу на бумаге, остальные обязаны направить электронную форму по ТКС.
  • Журнал по учету полученных и выставленных счетов-фактур за 2-й квартал 2019 года. Квартальный отчет представляют посредники только в том случае, если они выставляли или получали в отчетном квартале счета-фактуры. До 20 числа идущего за кварталом месяца посредник должен подать в ИФНС журнал — в 2019 году срок по отчету перенесен из-за выходных на 22 июля. Представить журнал в контролирующие органы можно только в электронной форме.
  • Единая упрощенная декларация за 2-й квартал 2019 года. Специальный бланк отчетности (КНД 1151085) вправе использовать компании и ИП на разных налоговых режимах, если в отчетном периоде (квартале) у них не было сделок и движений по счетам и кассе. Подается декларация до 20-го числа следующего за кварталом месяца, а если срок попадает на выходной или праздник, то в ближайший рабочий день. Сдать отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде.

25 июля

  • Декларация по НДС за 2-й квартал 2019 года. Ежеквартальный отчет для компаний и ИП — плательщиков НДС. Отчет сдается на бланке КНД 1151001 до 25-го числа следующего за кварталом месяца. Форма сдачи — только электронная, декларацию на бумаге в налоговой не примут.

29 июля

  • Декларация по налогу на прибыль за 2-й квартал 2019 года. Представляют налогоплательщики в 28-дневный срок после отчетного периода по форме КНД 1151006. Отметим, что отчетным периодом выступает месяц или квартал. Например, компания раз в квартал платит налог, значит, по итогам полугодия 2019 года она должна отчитаться (с учетом переноса срока из-за выходных) 29 июля. По закону отчет сдают в электронном виде все компании и ИП, у которых ССЧ — более 100 человек, остальные вправе отчитаться на бумаге.

30 июля

  • Расчет по страховым взносам за 2-й кварталу 2019 года. Представляют в ИФНС все работодатели, которые перечисляют взносы за сотрудников. Отчет по форме КНД 1151111 подается по итогам отчетного квартала: в следующем за ним месяце до 30-го числа. Компании и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников более 25 человек, отчитываются в электронном виде, остальным работодателям разрешается подать расчет на бумаге.
  • Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество компаний за 2-й квартал 2019 года. По этой форме должны отчитываться компании, на балансе которых числится недвижимое имущество. Отчет по форме КНД 1152028 нужно сдать не позднее 30-го июля в электронном виде всем компаниям, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, остальные вправе отчитаться на бумаге.

31 июля

  • 6-НДФЛ за 2-й квартал 2019 года. Отчет подают все налоговые агенты по НДФЛ на бланке КНД 1151099. Отчет отражает информацию о доходах и удержанном налоге всех сотрудников компании или ИП нарастающим итогом. Разрешается отчитываться на бумаге, если среднесписочная численность налогоплательщика не превышает 25 человек, иначе — по ТКС в электронном виде.
  • Декларация по НДПИ за июнь.

Отчетность в ПФР

Компании и ИП должны заполнить и сдать форму СЗВ-М. Она включает персональные данные (ИНН и СНИЛС) всех сотрудников, в том числе и единственного учредителя-директора, не оформленного по трудовому договору или ГПД (письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 №17-4/10/В-1846).

СЗВ-М подается в ПФР до 15 числа каждый месяц: за 2-й квартал 2019 года нужно отчитаться 15 мая, 17 июня (15 попадает на субботу) и 15 июля.

Работодатель вправе выбрать электронную или бумажную форму отчета, если среднесписочная численность сотрудников составляет 25 человек и меньше, в противном случае обязательна электронная форма.

Отчетность в ФСС

За 2-й квартал 2019 года в ФСС работодатели отчитываются только по одной форме — 4-ФСС. Она отражает расчет взносов на случай травм и заболеваний производственного характера.

4-ФСС можно сдать на бумажном носителе 20-го числа идущего за кварталом месяца для подачи отчета, или 25-го числа — в электронном виде. Выбирать форму отчета могут только компании и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников в 2018 году составила не более 25 человек, для остальных доступна только электронная форма.

Отчетность в Росстат

Чтобы охватить динамику показателей компаний всех организационно-правовых форм и различных видов деятельности, служба статистики разработала массу отчетов. Узнать отчетность, которую должна представить компания или ИП, поможет сервис Росстата. Чтобы узнать перечень отчетов, периодичность и сроки сдачи, введите ИНН, ОГРН (ОГРНИП) или ОКПО вашей компании.

Сроки подачи отчетов за 2 квартал 2019 года

Для удобства представим сроки сдачи отчетности в хронологическом порядке в таблице:

Отчет Контролирующий орган Срок сдачи
Декларация по НДПИ за майИФНС1 июля
СЗВ-МПФР15 июля
Декларация по ЕНВДИФНС22 июля
Декларация по водному налогуИФНС22 июля
Журнал по учету полученных и выставленных счетов-фактурИФНС22 июля
Единая упрощенная декларацияИФНС22 июля
4-ФСС (на бумаге)ФСС22 июля
4-ФСС (в электронном виде)ФСС25 июля
Декларация НДСИФНС25 июля
Декларация по налогу на прибыльИФНС29 июля
Расчет по страховым взносамИФНС30 июля
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество компанийИФНС30 июля
6-НДФЛИФНС31 июля
Декларация по НДПИ за июньИФНС31 июля

Штрафы за отчетность

В случае несвоевременной подачи в ИФНС, ФСС и ПФР перечисленной отчетности компании и ИП грозит пятипроцентный штраф от суммы налогов и взносов, которые указаны в непредставленной в срок отчетности. При этом штраф начисляется и за полные, и за неполные месяцы, и составляет не менее 1 000 руб. в пределах 30 процентов налога (ст. 119 НК РФ).

Если отчет представлен не в той форме, например, налогоплательщик обязан сдать электронную, а сдает бумажную, то штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Игнорирование статистической отчетности обернется штрафом для компании от 20 до 70 тыс. руб.

Должностные лица могут получить штрафы в пределах 300-500 руб. (ст. 15.5 КоАП) за несдачу отчетов в ФНС, ПФР и ФСС, за несдачу статистической отчетности — 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП).

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Спецрежим ЕНВД популярен у ИП и организаций, ведь он заменяет множество налогов и значительно упрощает расчеты с бюджетом. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций.

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Работодатели должны в 2019 году подать 2-НДФЛ по новой форме. Такое решение приняла ФНС в октябре 2018 года, утвердив бланки отчета для представления в налоговую службу и для выдачи по требованию работника. Особенности введенных отчетных форм, примеры их заполнения и сроки представления в госорган смотрите далее.

То, какую отчетность нужно сдавать компании, зависит от ее режима налогообложения, наличия наемных работников, а также от организационно-правовой формы. Расскажем, куда и когда организации должны отправить отчеты за I квартал 2019 года.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/408-otchetnost_za_vtoroy_kvartal_2019_goda

Отчетность за 1 квартал 2018 года: состав и особенности оформления

Отчетность за 1 квартал 2018 года: состав и особенности оформления

Каждое предприятие ведет отчетность, которую сдает в налоговые органы, в том числе индивидуальные предприниматели. Кроме уплаты взносов, пошлин, руководитель ИП отчитывается перед ИФНС.

Для чего сдается

Налоговые органы требуют от предпринимателей ежемесячные и ежеквартальные отчеты для контроля за правомерностью действий в ведении бизнеса, подтверждения оплаты пошлин, страховых взносов за сотрудников и «за себя». Отчетность ИП за 1 квартал 2018 года зависит от системы налогообложения, по которой работает бизнесмен.

Особенности оформления и сдачи

Непосредственная налоговая и бухгалтерская документация заключается в сборе, а также предоставлении сведений за временной промежуток, именуемый отчетным периодом. Последний длится 1 месяц, три месяца или год.

Вся документация подлежит заполнению по унифицированным формам, заверенными руководителем предприятия. Сроки сдачи также устанавливает принимающий орган — местная ИФНС.

Бизнесмен вправе сдать отчетную документацию несколькими путями:

Также индивидуальные предприятия иногда работают без официально трудоустроенных работников. В таком случае бизнесмену намного проще — выплата налогов, взносов минимальная, соответственно и отчетной документации намного меньше.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает порядок обложения налогами, по которому будет удобно работать: УСН (упрощенка), ЕНВД, патентная система, ОСНО. В зависимости от выбранного режима, бизнесмен подает соответствующий вид документации в государственную службу.

Таким образом, отчетные сведения бизнесмена подразделяются на четыре категории:

  1. В зависимости от системы налогообложения.
  2. За сотрудников, если таковые есть.
  3. По наличным сделкам, если ИП работает с кассой.
  4. По дополнительным выплатам, если они есть.

Эти категории «регулируют» сроки сдачи и непосредственный бланк отчета.

Виды отчетности

Отчеты ИП за 1 квартал бывают двух видов: бухгалтерские и налоговые. Особенность обоих типов в том, что их подают в ФНС по месту регистрации предпринимателя.

Передача документации в один государственный орган обусловлена изменениями 2017 года, произошедшими в НК РФ, когда контроль за страховыми взносами полностью перешел на ФНС.

Теперь существует Единый расчет по страховым взносам, которые принимает государственный орган.

Налоговая отчетность состоит из трех элементов: соответствующая база, ставка и сумма, предъявленная к уплате взносов. Отчет, который сдает бизнесмен, называется декларация, утвержденная в НК РФ.

Бухгалтерские отчеты информируют налоговиков о доходах, расходах организации. Унификацию бух.отчетности производит также НК РФ. Для индивидуальных предприятий существуют дополнительные формы бланков, которые руководитель сдает в ФНС.

ИП самому полезно просматривать отчеты для оценки сумм, расходующихся на сотрудников, косвенных трат, а также суммарного размера налоговых пошлин.

Штрафные санкции

Несвоевременная подача или ее полное отсутствие карается штрафными санкциями со стороны Законодательства РФ, точнее налоговой службы. Так, за несвоевременную уплату страховых взносов, налоговых пошлин и несдачу отчетности, предпринимателю грозит:

  • штраф — 1000 рублей;
  • арест расчетного счета в особо тяжелых случаях.

Если руководитель проигнорировал замечание, не сдал декларацию, а также не выплатил пошлину, то за каждый последующий месяц просрочки с него взимается 5% от начисленного налога. Если же плательщик внес средства за взносы и налоги, но не сдал документацию, то его ожидает штраф — 1000 рублей.

Вне зависимости от занятости предприятия, отчетность ИП за 1 квартал — важная составляющая любой деятельности. Отчеты по оплате налогов и внесению страховых взносов за сотрудников и «за себя» для индивидуальных предпринимателей значат не меньше, чем для предприятий. Различие в том, что некоторым ИП необязательно отчитываться по определенным видам налогов и сборов, так как они отсутствуют.

Изменения в отчетности за 2018 год

В 2018 году изменилось содержание и состав большого количества бланков деклараций. Например, в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ добавились новые формы статистической документации. В частности, добавлены образцы анкет о сотрудниках, их численности, а также доходах.

  • В декларациях сменили штрих-код. Эти изменения в шифре облегчают работу организации при поиске «свежих» форм документации для сдачи отчетов. ФНС и Росстат, заботясь о соблюдении сроков в получении отчетности, разрешает заполнять и отправлять бланки через официальный портал.
  • В главные декларации — 2- и 6-НДФЛ — добавили строки для получения информации о реорганизованных компаниях и применили новые правила сдачи документации. Так, правопреемники предприятий сдают первичный отчет самостоятельно с указанием предыдущего названия организации, а с последующими отчетами инспекцию посещает уполномоченный представитель, либо предприятие сдает отчет в электронном виде.
  • Перемены произошли в бланке и расчете на земельный налог. С 2018 года физические лица уплачивают 0,3 и 1,5% от кадастровой стоимости участка. Льготы остались прежними.
  • Также изменились сроки сдачи некоторых деклараций — эту информацию бухгалтер или статист узнает с сайта налоговой инспекции или федеральной службы статистики.

Ведение отчетности — сложная процедура для бухгалтеров, так как большинство деклараций сдают ежеквартально, а кварталы часто совпадают по датам. С нынешнего года организации изучают обновленные шифры, КБК, а также коды строк и граф.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/otcetnost-za-1-kvartal-2018-goda-sostav-i-osobennosti-oformlenia

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

Отчетность за 1 квартал 2018 года: состав и особенности оформления

Декларация по налогу на прибыль 1 квартала 2019 года — отчет, который придется сдавать всем юрлицам, исчисляющим этот налог поквартально, вне зависимости от того, с какой периодичностью они уплачивают авансовые платежи. Рассмотрим особенности оформления этой декларации.

Особенности состава декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

Как в декларации по прибыли за 1 квартал отражаются авансовые платежи

О чем нужно помнить, формируя отчет по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Итоги

Особенности состава декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

Для оформления отчета по налогу на прибыль за 1 квартал в текущем году продолжает использоваться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Скачать бланк

Не изменились и правила, применяемые при заполнении декларации (они приведены в том же приказе). Из набора этих правил для отчета за 1 квартал имеют значение:

  • требование о наличии в нем минимально необходимого набора обязательных для заполнения листов (титульный, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения 1 и 2 к нему);
  • разрешение не включать в отчет те листы, для заполнения которых нет данных;
  • существование листов, обязательных для включения в отчет за этот период, если есть данные, которые в них отразятся (это подраздел 1.2 раздела 1, заполняемый по ежемесячно оплачиваемым авансам, приложение 4 к листу 02, предназначенное для отражения убытков прошлых лет, и приложение 5 к листу 02, содержащее данные по обособленным структурам);
  • наличие листов, не включаемых в отчет 1 квартала, даже если есть данные, которые в них отразятся (это листы 07, 08, 09, заполняемые только в годовом отчете).

Если в декларации присутствует заполненное приложение 5 к листу 02 (по обособленным структурам), то для подачи по месту учета каждой из этих структур придется дополнительно сформировать декларацию упрощенной формы, составленную из титульного листа, подразделов 1.1 и 1.2 (если имеют место ежемесячные платежи по авансам) и приложения 5 к листу 02.

Как в декларации по прибыли за 1 квартал отражаются авансовые платежи

Напомним, что исчислять авансы по прибыли можно:

  • ежемесячно от фактически имеющейся прибыли — формируемая в этом случае декларация будет также создаваться ежемесячно и привязываться к периоду, определяемому по числу вошедших в него месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ), т. е. определение «декларация за 1 квартал» при таком алгоритме расчета авансов оказывается неприменимым;
  • ежеквартально, уплачивая их либо разово по завершении квартала (на это есть право у налогоплательщиков со средним за квартал из каждых четырех предшествующих кварталов доходом, не превышающим 15 млн руб.), либо помесячно.

Внесение данных об авансовых платежах в декларацию, формируемую поквартально, в первом из вариантов оплаты сложности не представляет.

Они, как и при ежемесячно рассчитываемых авансах, начисляются по факту, что для 1 квартала будет равнозначно налогу, начисленному от прибыли, полученной за этот квартал.

В отчете за следующий период их сумма откорректирует налог, начисленный от прибыли за полугодие, для определения той суммы, которая отвечает доплате до налога, начисленного за полугодие, или возврату из бюджета как излишне уплаченной.

Наиболее сложным является вариант с налогом, начисляемым ежеквартально, но с помесячной платой. И особых оговорок при нем требуют отражаемые в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал авансовые платежи. Для них в листе 02 отведены 3 группы строк:

  • 210–230, предназначенные для авансов, исчисленных в предшествующих периодах для оплаты в отчетном. В отчете за 1 квартал сюда попадут значения, показанные по строкам 320–340 декларации, составленной за 3 квартал предшествующего года.
  • 290–310, отведенные для внесения в них сумм авансов, исчисленных в отчетном периоде для оплаты в квартале, наступающем после отчетного. В отчете за 1 квартал попавшие в них значения совпадут с данными строк 180–200.
  • 320–340, где надо показывать авансы, начисляемые к оплате в 1 квартале года, наступающего после отчетного. Эти строки в отчете за 1 квартал никогда не используются, поскольку предназначены для заполнения только в декларации за 9 месяцев.

Описание алгоритмов вычисления авансовых платежей с цифровыми примерами смотрите в статье «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

О чем нужно помнить, формируя отчет по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Создавая отчетность по прибыли за 1 квартал текущего года, нужно иметь в виду, что в 2019-м продолжают применяться установленные на период 2017–2020 годов особые значения:

  • величины той доли (50%), на которую допускается уменьшение прибыли отчетного периода за счет убытков, сформировавшихся в прошедших годах (п. 2.1 ст. 283 НК РФ);
  • ставок налога (3% и 17%), используемых для расчета величины платежей в федеральный и региональный бюджеты (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Кроме того, с 2018 года в гл. 25 НК РФ внесен ряд новшеств, которые могут влиять на величину налога на прибыль конкретного налогоплательщика:

  • уточнены правила определения величины сомнительного долга, которая, в свою очередь, отражается на размере резерва, создаваемого по этим долгам (п. 1 ст. 266 НК РФ);
  • подверглись корректировке правила учета убытков, возникших у контролируемых иностранных компаний (пп. 7, 8 ст. 309.1 НК РФ);
  • введена возможность применения к сумме начисленного налога нового (инвестиционного) вычета (ст. 286.1 НК РФ).

О том, что представляет собой новый вычет и кто может им воспользоваться, читайте в публикации «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Итоги

Отчетность по прибыли, составляемая за 1 квартал 2019 года, оформляется на том же бланке и по тем же правилам, которые действовали для этого документа в 2018 году.

Однако эти же правила устанавливают для отчета, формируемого за 1 квартал, ряд особенностей, выделяющих его среди отчетов за прочие периоды года.

Особого внимания заслуживает процесс отражения в отчете авансов, начисляемых поквартально, но с помесячной уплатой.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/zapolnenie_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl_za_1_kvartal/

Про закон
Добавить комментарий