Кто является плательщиком НДФЛ

Кто является плательщиком НДФЛ

Кто является плательщиком НДФЛ

Налог на доходы физических лиц

Плательщики НДФЛ

К физическим лицам, согласно статье 11 НК относятся:

  • граждане РФ;
  • иностранные граждане;
  • лица без гражданства.

Все плательщики налога на доходы физических лиц ст. 207 НК разделены на 2 категории:

  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
  • физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

К физическим лицам — налоговым резидентам РФ, относятся лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Лица, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ.

Независимо от фактического времени нахождения в РФ, налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

В соответствии со статьей 6.1 части первой НК течение срока фактического нахождения на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты прибытия на территорию РФ. Дата дня отъезда за пределы территории РФ включается в количество дней фактического нахождения на её территории.

Даты отъезда и даты прибытия физических лиц устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность гражданина.

На начало отчетного периода (а это 1 января текущего года) налоговыми резидентами считаются:

  • граждане РФ, зарегистрированные по месту жительства или по месту пребывания в России;
  • иностранные граждане, получившие в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в России;
  • иностранные граждане, зарегистрированные по месту проживания в России, у которых на 1 января заключен трудовой договор с организациями (включая филиалы и представительства иностранных организаций), предусматривающий работу в текущем календарном году работу свыше 183 дней.

Налоговый статус физического лица уточняется:

  • на дату, когда завершается пребывание иностранного гражданина (лица без гражданства) на территории РФ в текущем календарном году;
  • на дату, когда гражданин РФ отъезжает на постоянное место жительство за пределы РФ в текущем календарном году;
  • на дату, следующую после истечения 183 дней пребывания в РФ физического лица.

Тест. По какой ставке будет удержан НДФЛ с доходов гражданина Турции, работающего в Москве по трудовому договору и проживающего в России в указанном году 256 дней.

Тест. Определите объект обложения налогом на доходы физических лиц у резидентов.

Тест. Определите объект обложения налогом на доходы физических лиц у лиц, не являющихся резидентами РФ.

Основное различие в налогообложении доходов физических лиц, имеющих разный налоговый статус, заключается в следующем:

1. Облагаемые доходы. Если физические лица не является налоговыми резидентами РФ, то доходы, полученные ими из источников в России, облагаются НДФЛ, а доходы, полученные этими лицами за пределами РФ – нет;

Если же физическое лицо является налоговым резидентом РФ, то в России он уплачивает налог со всех доходов, независимо от того, где доход получен.

2. Используемые ставки и вычеты. При обложении НДФЛ доходов физических лиц – резидентов РФ, в зависимости от вида доходов применяются разные налоговые ставки. Кроме того, Резиденты имеют право на налоговые вычеты – стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Для нерезидентов действует ставка 30 % и 15 %. Ставка 15 % применяется для доходов, полученных в виде дивидендов от российских фирм. Все остальные доходы от источников в РФ облагаются по ставке 30 %.

Налоговый нерезидент, получивший доходы из источников в РФ, может получить вычеты и налогообложение по ставкам ниже 30 %, если он в течение одного года после окончания налогового периода представит в налоговые органы подтверждение того, что он является резидентом государства с которым РФ заключила соглашение об избежание двойного налогообложение.

В РФ одни из самых высоких ставок налога на заработную плату – это НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды. Расчёты выполнены Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) исходя из среднего уровня заработной платы, в %:

3.2 Налоговая база и особенности её определения по отдельным видам доходов физических лиц

В соответствии со статьей 53 Кодекса налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

Следует иметь в виду, что понятие “налоговой базы” при расчёте НДФЛ для резидентов и для нерезидентов различное. Это следует учитывать при ответе на ”Тесты”. Т.е. необходимо знать — к кому относится понятие ”налоговая база” – к резиденту или нерезиденту.

Для резидентов — согласно ст. 209 НК – это все доходы, полученные как от источников в РФ, так и от источников за её пределами. Для нерезидентов – доходы, только от источников в РФ.

Тест. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде:

— выплаты в денежной форме;

— выплаты в натуральной форме;

— доходы в виде материальной выгоды.

Тест. Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц суммы, полученные в качестве надбавок за особые условия работы?

Согласно статье 208 НК, доходами, полученными из источников в РФ, считаются:

1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации или индивидуальных предпринимателей или представительства иностранной организации в РФ;

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации или представительства иностранной организации в РФ;

3) доходы, полученные от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности;

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;

5) доходы от реализации:

— недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

— акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций в РФ;

— прав требования к российской организации или представительству иностранной организации в РФ;

— иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу в РФ.

При этом, вознаграждения директоров, получаемые членами органа управления организации – налогового резидента РФ, рассматриваются как доходы, полученные из источников в РФ.

Независимо от того места, где фактически исполнялись возложенные на них обязанности или откуда производили выплаты вознаграждений.

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от представительства иностранной организации в РФ;

8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств в связи с перевозками в Российскую Федерацию или из Российской Федерации или в её пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в РФ.

9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории РФ;

10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

>Кто не является плательщиком ндфл

Налогоплательщики НДФЛ в российской федерации в 2018 году

  1. Резиденты РФ – люди, фактически проживающие на территории России, республики Крым, Севастополя и не покидающие страну минимум в течение полугода. Выезд для прохождения лечения, обучения, выполнения трудовых обязанностей на морских месторождениях углеводородов сроком до 6 месяцев не учитывают.

    Временное ограничение не распространено на:

  • военнослужащих, действующих за пределами РФ;
  • государственных и муниципальных работников, в том числе направляемых в командировку.
  • лица, которые не являются налоговыми резидентами при условии, что они получили доход в России.
  1. Нерезиденты – лица, имеющие временную прописку в России и находящиеся в стране до 183 дней (в течение года). К этой категории, например, относят:
  • туристов;
  • зарубежных специалистов;
  • студентов.
  • государственные пособия, пособия по безработице, беременности и родам, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению;
  • стипендии;
  • алименты;
  • средства материнского (семейного) капитала;
  • вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
  • суммы, получаемые в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и российскими организациям;
  • доходы, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах животных и птиц продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства, как в натуральном, так и в переработанном виде;
  • доходы, получаемые от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других, пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
  • призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на Олимпийских играх;
  • доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия;
  • доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилья, дач, садовых домиков или земельных участков, иного имущества (кроме ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности), находившихся в собственности этих лиц три года и более;

При этом организация – источник выплаты дохода может выступать в качестве уполномоченного представителя наследника автора, в том числе и в налоговых правоотношениях (ст. 26 НК РФ). Для этого у нее должна быть нотариально удостоверенная доверенность (или доверенность, приравненная к нотариально удостоверенной в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 185.1 Гражданского кодекса РФ) от наследника на удержание и уплату НДФЛ с причитающихся ему доходов (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Поскольку полномочия представителя наследника организация принимает на себя добровольно, она не становится налоговым агентом (т. е. лицом, которое обязано удержать и перечислить НДФЛ в бюджет) (п. 2 ст. 226 НК РФ), а сам наследник не освобождается от ответственности за неуплату налога (ст. 122 НК РФ) и непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ). Поэтому, даже если организация по каким-либо причинам не реализует полномочия, предоставленные ей по доверенности, оштрафовать ее за неисполнение обязанностей налогового агента нельзя.

  • если в организации вообще не было главного бухгалтера (постановление Верховного суда РФ от 9 июня 2005 г. № 77-ад06-2);
  • если ведение учета и расчет налогов были переданы специализированной организации (п. 26 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18);
  • если причиной нарушения стало письменное распоряжение руководителя, с которым главный бухгалтер был не согласен (п. 25 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — ставки и порядок расчета

  1. Доход, получаемый физическим лицом от продажи имущества, находившегося в собственности не менее 3-х лет;
  2. Доход, который был получен в установленном законодательством РФ порядке наследования;
  3. Доход, регламентируемый действием Семейного кодекса РФ.

    Имеется в виду договор дарения, заключаемый между членами одной семьи или близкими родственниками. Также данное правило касается и неполнородных детей, то есть таких детей, которые имеют только общего отца или мать.

  4. Иные виды доходов.

  1. Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в индивидуальном порядке (индивидуальные предприниматели, ИП);
  2. Лица, при помощи профессиональных знаний занимающиеся деятельностью, приносящей доход – это адвокаты, либо нотариусы;
  3. Лица, которые получили какие-либо вознаграждения, без участия налоговых агентов;
  4. Лица, получившие определенные суммы за счет продажи имущества;
  5. Лица, имеющие статус налогового резидента РФ на доход, полученный за пределами страны;
  6. Лица, получившие доход, но без своевременной уплаты налога на него с помощью налогового агента;
  7. Лица, выигравшие в лотерею и получившие выигрыш через организаторов игр, основанных на риске;
  8. Лица, получившие доход за счет вознаграждения, выплачиваемого при условии, что они являются наследниками авторов трудов по литературе, науке или искусства, а также изобретений;
  9. Лица, получающие доход в установленном порядке дарения.
  • Бухгалтерский баланс АОБухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…
  • Налоговое планированиеНалоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…
  • Освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

Источник: https://ecoafisha.ru/kto-yavlyaetsya-platelshhikom-ndfl/

Кто не является плательщиком ндфл

Кто является плательщиком НДФЛ

Подоходный налог или, по-другому, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, он удерживается с доходов физических лиц и перечисляется в бюджет.

Если это зарплата, то организация, которая удерживает этот налог с сотрудника, обязана перечислить его в бюджет вместо работника. То есть в этом случае организация выступает в качестве налогового агента.

Во всех остальных случаях люди сами должны уплачивать этот налог в бюджет и подавать соответствующую декларацию в налоговую.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Кто является плательщиком подоходного налога

Плательщиками подоходного налога являются резиденты Российской Федерации и лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доход на территории России.

Кто такие резиденты? Резиденты – это физические и юридические лица, которые зарегистрированы в каком-либо государстве и полностью соблюдают его законодательство. В каждой стране свое понятие резидента.

В России – это физические лица (мы рассматриваем сейчас все, что касается физических лиц), которые:

  • граждане России, зарегистрированные в нашей стране по месту жительства или по месту пребывания;
  • иностранцы, если у них есть разрешение на постоянное пребывание в России;
  • иностранцы с видом на жительство;
  • иностранцы, если у них есть договор с компанией, которая ведет свою деятельность на территории нашей страны. Срок договора должен быть больше 183 дней;
  • российские военнослужащие, которые служат за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, находящиеся в командировке за границей;
  • физически лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если человек въезжает, выезжает за пределы России, то статус резидента не теряется, если срок пребывания за границей не превышает 6 месяцев для лечения, обучения.

Что облагается подоходным налогом

Объектом налогообложения согласно статье 209 Налогового Кодекса РФ признается доход, полученный налогоплательщиками. Для резидентов это доходы, полученные от источников в России и от источников вне России. А для нерезидентов это доходы, полученные от источников только в России. Помимо этого в статье 217 Налогового кодекса указаны виды доходов, которые не подлежат налогообложению.

Что относится к понятию доход

Понятие дохода подробно расписано в статье 208 Налогового Кодекса РФ. К доходам, которые получены на территории России, относятся (неполный список):

  • дивиденды и проценты, полученные от российской организации;
  • проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей;
  • проценты, полученные от обособленного подразделения иностранной организации, которое находится на территории России;
  • страховые выплаты при наступлении страхового случая;
  • периодические страховые выплаты – ренты, аннуитеты;
  • выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
  • выкупные суммы, полученные от российской организации или обособленного подразделения иностранной организации, которое находится в России;
  • доходы от авторских и смежных прав;
  • доходы от сдачи в аренду имущества или иного использования имущества, которое находится на территории России;
  • доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории России;
  • оплата труда;
  • доходы от реализации акций или иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций на территории России;
  • доходы от реализации иного имущества, которое принадлежит физическому лицу и находится в России;
  • пенсии, пособия, стипендии. В том числе выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц;
  • доходы от использования любых транспортных средств (морские, речные, воздушные суда, автомобили) в связи с перевозками в России, из России и по России. Штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в России;
  • иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

Ставки подоходного налога

В российском законодательстве на сегодняшний момент существует несколько ставок подоходного налога. Это ставки 9%, 13%, 15%, 30%, 35%. Размер применяемой ставки зависит от вида дохода и от того, является человек налоговым резидентом России или нет. Основной считается ставка 13%. Ее применяют ко всем доходам резидентов, за исключением тех, которые приведены в таблице 1.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Таблица 1.

Ставки Что облагается налогом
9% Дивиденды, полученные физическими лицами-резидентами от российских организаций
13% Все остальные доходы
15% Дивиденды, полученные физическими лицами-нерезидентами от российских организаций
30% Доходы, за исключением дивидендов, которые получены физическими лицами-нерезидентами
35% Выигрыши, призы стоимостью выше 4000 рублей; доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам; доходы от процентов по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной по установленным правилам

Как можно уменьшить подоходный налог

Уменьшить подоходный налог можно с помощью  стандартных вычетов, они прописаны в статье 218 Налогового Кодекса РФ ( статью ⇒ Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2019). Вычеты могут использоваться как в отношении самого человека, так и в отношении его детей.

Стандартные налоговые вычеты на самого человека делятся по суммам на 3000 рублей и на 500 рублей. Список стандартных налоговых вычетов в размере 500 и 3000 рублей очень обширный и его полностью можно посмотреть в Налоговом Кодексе. Наиболее распространены вычеты на родных или приемных детей.

Для родителей или усыновителей действуют следующие стандартные налоговые вычеты (в рублях):

  • 1 400 для первого и второго ребенка;
  • 3 000 для третьего и следующего ребенка;
  • 12 000  для ребенка-инвалида до 18 лет;
  • 12 000 для ребенка-инвалида 1-й и 2-й группы до 24 лет, если он учится очно.

Приемные родители, попечители, опекуны также могут рассчитывать на стандартные налоговые вычеты (в рублях):

  • 1 400 для первого и второго ребенка;
  • 3 000 для третьего и любого следующего ребенка;
  • 6 000 для ребенка-инвалида до 18 лет;
  • 6 000 для ребенка-инвалида 1-й и 2-й группы до 24 лет, если он учится очно.

Можно получить вычет в двойном размере, если родитель, опекун, усыновитель  и т.д. единственный у ребенка родитель, либо его супруг(а) откажутся от личного права на стандартный вычет. Для этого нужно писать заявление в бухгалтерию( статью ⇒ Заявление на стандартный налоговый вычет на детей в 2019).

Еще нужно знать, что вычеты на детей предоставляются до того момента, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 р.

Кто должен перечислять подоходный налог в бюджет

Оплатить подоходный налог за работника это обязанность работодателя. Сюда относятся доходы по трудовым договорам и доходы физических лиц по гражданско-правовым договорам.

Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента.

Однако, подоходный налог с доходов, полученных при определенных условиях, например, из-за границы или от продажи регистрируемого имущества, человек должен перечислить в бюджет самостоятельно.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: http://rabotniky.com/podoxodnyj-nalog-s-zarplaty/

Налог НДФЛ в бизнесе

Доброго времени суток! Приветствую Вас на своем бизнес-сайте “Секреты бизнеса для новичка”.

Довольно часто попадается вопрос от посетителей моего сайта, который связан с налогом НДФЛ.

Так что сегодня довольно несложная для бизнеса тема, что такое налог НДФЛ и в каких случаях он выплачивается в бизнесе.

Начнем с азов, а именно аббревиатуры НДФЛ:

Аббревиатура налога НДФЛ

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. По закону каждый гражданин который получил в течении года какой-либо доход должен оплатить с него налог.

НДФЛ для ООО и ИП

Раз уж мы рассматриваем тему налога НДФЛ в бизнесе, то и поговорим о том когда необходимо платить данный налог предпринимателям или организациям.

Общее для любой формы собственности:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  1. Любой бизнесмен является налоговым агентом. Что это значит? Не смотря на форму собственности бизнеса (ИП, КФХ, ООО, АО, ПАО) обязаны из заработной платы своих работников проводить исчисления налога НДФЛ, как правило его размер в России составляет 13%, за некоторыми исключениями (если работник не резидент РФ то налог НДФЛ 30%, но это попадается довольно редко);
  2. НДФЛ с разовых работ. Так же НДФЛ нужно платить с любых трудовых договоров пусть даже разовых (напомню, что за эти договора бизнесмен должен так же платить взносы в ПФР, ФОМС и ФСС из своего кармана);
  3. Налог НДФЛ платится с дохода работника, тут надо понимать, что не из кармана бизнесмена, а именно с дохода который получил работник (то есть Вы ему отдаете уже чистые деньги с вычтенным из них налогом НДФЛ. После этого выплачиваете его государству.

Размер ставки НДФЛ для разных категорий лиц.

НДФЛ для организаций

Организации не являются плательщиками налога НДФЛ за себя в независимости от вида налогообложения. Организации платят НДФЛ только с доходов физ.лиц которые связаны с ними тем или иным образом трудовых отношений.

Простейший пример оплаты налога НДФЛ организацией с дохода физического лица (работников я сейчас в счет не беру): организация арендует у физического лица помещение, по закону из стоимости этой аренды должен быть изъят налог НДФЛ и оплачен государству.

НДФЛ для предпринимателей

Здесь все так же как и у ООО, с одним исключением:

Находясь на налоге ОСНО, предприниматель сам является плательщиком налога НДФЛ, размер его как и для любого другого физического лица равен 13% (для ООО он заменен на налог на прибыль и составляет 20%), так что ИП на ОСНО выгоднее, не говоря уже о дивидендах.

Помимо этого, так как ИП является физическим лицом, то так же должен оплачивать НДФЛ как все физические лица, НО только с доходов которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности.

Существует еще ряд доходов физических лиц с которых необходимо платить налог НДФЛ, но к бизнесу они отношения не имеют (продажа квартиры, автомобиля и т.д.) их оплачивает уже физическое лицо самостоятельно. Как платить налог НДФЛ в 2016 году читайте тут.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Источник: https://naslednikam.info/nalogi/kto-ne-yavlyaetsya-platelshhikom-ndfl.html

Кто является плательщиком ндфл

Кто является плательщиком НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Кто является плательщиком ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Кодексом определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

При этом организация – источник выплаты дохода может выступать в качестве уполномоченного представителя наследника автора, в том числе и в налоговых правоотношениях (ст. 26 НК РФ).

Для этого у нее должна быть нотариально удостоверенная доверенность (или доверенность, приравненная к нотариально удостоверенной в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 185.1 Гражданского кодекса РФ) от наследника на удержание и уплату НДФЛ с причитающихся ему доходов (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Поскольку полномочия представителя наследника организация принимает на себя добровольно, она не становится налоговым агентом (т. е. лицом, которое обязано удержать и перечислить НДФЛ в бюджет) (п. 2 ст. 226 НК РФ), а сам наследник не освобождается от ответственности за неуплату налога (ст.

122 НК РФ) и непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ). Поэтому, даже если организация по каким-либо причинам не реализует полномочия, предоставленные ей по доверенности, оштрафовать ее за неисполнение обязанностей налогового агента нельзя.

  • если в организации вообще не было главного бухгалтера (постановление Верховного суда РФ от 9 июня 2005 г. № 77-ад06-2);

В прошлый раз мы говорили об отношениях работника и работодателя. Сегодня тема — о налоге, который, если верить Налоговому кодексу, должен платить работник — налог на дохолы физических лиц (НДФЛ).

Какие налоги платят с зарплаты?

Пунктом 2 ст. 230 НК РФ установлена обязанность налоговых агентов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять сведения о доходах физических лиц.

Указанные сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Минфином.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до десяти человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет.

Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Министерство финансов посчитало нужным вынести континентальный шельф РФ за пределы страны в налоговом правоотношении (письмо № 03-04-06/6-364). Поэтому находящиеся там лица – нерезиденты.

Учитывая изложенное, в отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами РФ, организация-работодатель не признается налоговым агентом. На такую организацию не могут быть возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. ст. 226 и 230 Кодекса.

НДФЛ – федеральный налог, направляемый в местные и региональные бюджеты и действующий по всей территории России. Обязанность по его перечислению возлагается на физлиц, получающих доходы как в пределах РФ, так и за границей. Налогоплательщики НДФЛ определяются гл. 23 НК РФ, в гл.

26 называются категории граждан, освобожденных от бюджетного обязательства.

Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация.
Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Кто платит налог на доходы физических лиц?

При этом, вознаграждения директоров, получаемые членами органа управления организации – налогового резидента РФ, рассматриваются как доходы, полученные из источников в РФ. Независимо от того места, где фактически исполнялись возложенные на них обязанности или откуда производили выплаты вознаграждений.

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

В Постановлении ФАС СЗО от 18.01.2013 № А42-8095/2011 был рассмотрен спор о нарушении норм ст. 226 НК РФ. По мнению ИФНС, налоговым агентом было допущено необоснованное неперечисление в бюджет НДФЛ разницы между удержанным из доходов физических лиц налогом и суммой, перечисленной в бюджет.

Несовершеннолетние дети не исключаются из числа плательщиков подоходного налога. От их имени в налоговых правоотношениях выступают законные представители: родители, опекуны, попечители.

В данной курсовой работе проведем анализ признаков налогового резидентства хозяйствующих субъектов, данные в законодательстве Российской Федерации (далее — РФ), а также порядок получения подтверждения налогового резидентства в России и требования, предъявляемые российскими государственными органами к документарному подтверждению нерезидентами налогового резидентства в других государствах. Опыт зарубежных стран особенно актуален в наши дни, поскольку Россия является активным участником все большего количества международных соглашений, в связи с чем терминология должна быть приведена к единому знаменателю.
Итак, согласно НК РФ, налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица. Но скажите, будучи наемными работниками, часто ли вы платили этот налог лично? Я думаю — никогда. Или, если в вашей биографии случались продаж машин, квартир и прочего крупного имущества и вы не использовали права на налоговый вычет, почти никогда.

Давайте делиться своими секретами досуга, дорогие наши коллеги, в новой рубрике «Потехе час».
Основанием для такого вывода послужила проверка выборочным методом расчетных и платежных ведомостей, списков по перечислению средств на пластиковые карты работников, учетных регистров по счетам бухгалтерского учета.

Признавая позицию ИФНС неправомерной, ФАС указал, что наличие или отсутствие недоимки по НДФЛ должно определяться на основании первичных документов, подтверждающих обстоятельства, с возникновением которых ст.

226 НК РФ связывает возникновение обязанности по перечислению НДФЛ в отношении каждого физического лица с указанием дат выплат заработной платы либо иных доходов по каждому физическому лицу.

Они помогают правильно формировать местный, региональный и федеральный бюджет, обеспечить функционирование государственного аппарата, развивать транспортную и социальную инфраструктуру. Кто же относится к плательщикам подоходного налога?

В с соответствии с НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Сотрудник научно-исследовательского центра «Start» приехал в Россию для обучения узкопрофильных специалистов образовательного учреждения. За разъяснение теоретического материала и проведение практики Джон Стюарт получил доход в размере 42 000 рублей.

Резиденты РФ – люди, фактически проживающие на территории России, республики Крым, Севастополя и не покидающие страну минимум в течение полугода.

Выезд для прохождения лечения, обучения, выполнения трудовых обязанностей на морских месторождениях углеводородов сроком до 6 месяцев не учитывают.

Подоходный налог с зарплаты — кто является плательщиком?

Именно эти два вида вычетов налогоплательщик может получить у налогового агента, представив ему документы, дающие право на получение того или иного вычета.

В рамках данного материала мы не будем говорить о порядке предоставления вычетов по НДФЛ, напомним лишь, что право физического лица на предоставление ему налоговым агентом вычета должно быть документально подтверждено.

В противном случае предоставление вычета будет неправомерным и приведет к неправильному исчислению налоговым агентом НДФЛ (Постановление ФАС ПО от 11.12.2012 № А72-983/2012).

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

  • физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • ИП.

Работник при этом получает «на руки» некую сумму (о которой скорее всего договаривался с работодателем или начальником), и никакие расчеты с государством его не волнуют.

Примененный инспекцией выборочный метод проверки представленных налоговым агентом документов не гарантирует правильность определения налога, перечисленного по каждому работнику, поскольку в этом случае не учитываются профессиональные и иные вычеты, выплата командировочных, отпускных и другие выплаты.

Поскольку в рамках выездной налоговой проверки первичные документы по НДФЛ по каждому работнику организации (налоговые карточки по учету доходов и НДФЛ по каждому физическому лицу) налоговым органом не истребовались и не исследовались, требования налоговой инспекции были отклонены.

Представление сведений по форме 2 НДФЛ (ст.

Это потому что Налоговым кодексом установлено, что работодатель, выплачивая зарплаты работникам, должен рассчитать НДФЛ, вычесть его из зарплаты и отправить в государственный бюджет.

Как успеть на работе и дома: сдать вовремя отчет, приготовить вкусный ужин и украсить свой дом?

Иностранные граждане становятся нерезидентами только при получении доходов от источников, расположенных на территории России. Когда же средства поступают от зарубежных компаний, налог не платят.

Источник: http://accurate-rp.ru/chastnoe-pravo/3502-kto-yavlyaetsya-platelshhikom-ndfl.html

Налогоплательщики НДФЛ в российской федерации в 2019 году

  1. Резиденты РФ – люди, фактически проживающие на территории России, республики Крым, Севастополя и не покидающие страну минимум в течение полугода. Выезд для прохождения лечения, обучения, выполнения трудовых обязанностей на морских месторождениях углеводородов сроком до 6 месяцев не учитывают.

    Временное ограничение не распространено на:

  • военнослужащих, действующих за пределами РФ;
  • государственных и муниципальных работников, в том числе направляемых в командировку.
  • лица, которые не являются налоговыми резидентами при условии, что они получили доход в России.

  1. Нерезиденты – лица, имеющие временную прописку в России и находящиеся в стране до 183 дней (в течение года). К этой категории, например, относят:
  • туристов;
  • зарубежных специалистов;
  • студентов.
  • государственные пособия, пособия по безработице, беременности и родам, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению;
  • стипендии;
  • алименты;
  • средства материнского (семейного) капитала;
  • вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
  • суммы, получаемые в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и российскими организациям;
  • доходы, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах животных и птиц продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства, как в натуральном, так и в переработанном виде;
  • доходы, получаемые от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других, пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
  • призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на Олимпийских играх;
  • доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия;
  • доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилья, дач, садовых домиков или земельных участков, иного имущества (кроме ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности), находившихся в собственности этих лиц три года и более;

Кто является плательщиком НДФЛ

При этом организация – источник выплаты дохода может выступать в качестве уполномоченного представителя наследника автора, в том числе и в налоговых правоотношениях (ст. 26 НК РФ).

Для этого у нее должна быть нотариально удостоверенная доверенность (или доверенность, приравненная к нотариально удостоверенной в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 185.1 Гражданского кодекса РФ) от наследника на удержание и уплату НДФЛ с причитающихся ему доходов (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Поскольку полномочия представителя наследника организация принимает на себя добровольно, она не становится налоговым агентом (т. е. лицом, которое обязано удержать и перечислить НДФЛ в бюджет) (п. 2 ст. 226 НК РФ), а сам наследник не освобождается от ответственности за неуплату налога (ст.

122 НК РФ) и непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ). Поэтому, даже если организация по каким-либо причинам не реализует полномочия, предоставленные ей по доверенности, оштрафовать ее за неисполнение обязанностей налогового агента нельзя.

  • если в организации вообще не было главного бухгалтера (постановление Верховного суда РФ от 9 июня 2005 г. № 77-ад06-2);
  • если ведение учета и расчет налогов были переданы специализированной организации (п. 26 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18);
  • если причиной нарушения стало письменное распоряжение руководителя, с которым главный бухгалтер был не согласен (п. 25 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18).

Интересное:  Какое заболевание называют острым профессиональным заболеванием

Налогоплательщики НДФЛ (подоходный налог в России)

Рассмотрим такой аспект, как отчетность в рамках платежа, о котором идет речь. Прежде всего, в ФНС может предоставляться декларация — если ей соответствует конкретная категория налогоплательщика (3-НДФЛ). Данный документ содержит все сведения о доходах гражданина, полученных за счет тех или иных источников.

Стандартные вычеты — особая категория компенсаций. Они начисляются, если у гражданина есть определенный статус. Их величина также зависит от доходов человека, но, нужно отметить, соответствующие вычеты относительно невелики по объему. Чтобы гражданин, в принципе, был трудоустроен — и положенные социальные вычеты, скорее всего, он сможет получить от государства в полном объеме.

Плательщики налога

Льготу можно применять с 1-го числа месяца, в котором работнику установлена инвалидность (письмо Минфина России от 5 апреля 2006 г. N 03-05-02-04/33).

Чтобы не платить налог с доходов инвалидов, в налоговую инспекцию необходимо представить список инвалидов, в котором указаны их фамилии, имена и отчества, а также номера и даты выдачи справок, подтверждающих инвалидность.

Однако если сумма выплат превысит 100 000 рублей в год на одного человека, то сумма превышения облагается налогом.

По гражданско-правовому договору с компанией может работать индивидуальный предприниматель. С выплаченных предпринимателю сумм ЕСН не начисляют, поскольку индивидуальные предприниматели уплачивают с этих вознаграждений ЕСН как налогоплательщики, не являющиеся работодателями.

Онлайн журнал для бухгалтера

Сотрудник научно-исследовательского центра «Start» приехал в Россию для обучения узкопрофильных специалистов образовательного учреждения. За разъяснение теоретического материала и проведение практики Джон Стюарт получил доход в размере 42 000 рублей. Так как источник поступления средств находится в Российской Федерации, необходимо внести в бюджет НДФЛ в размере:

Представленный выше список неполон.

Возникает вопрос: кто еще является налогоплательщиком НДФЛ? Речь можно вести о физлицах, получивших доходы от продажи недвижимости (когда право собственности – до трех лет), денежных призов, аренды имущества, дарения ценностей от лиц, не являющихся близкими родственниками. Платят НДФЛ и дети до 18 лет, но обязательства за них выполняют родители или опекуны.

Кто является налогоплательщиками НДФЛ

Кроме того, Налоговый кодекс в ст.

7 определил: если у РФ есть международные соглашения, в которых установлены иные нормы, нежели в НК РФ, то должны действовать положения из международных договоров.

Порядка установления резидентства это тоже касается. Письмо ФНС России от 01.10.2012 № ОА-3-13/[email protected] тому подтверждение. В нем, в частности, присутствуют ссылки на следующие акты:

Источник: https://urist-yslugi.ru/test_category/kto-ne-yavlyaetsya-platelshhikom-ndfl

Про закон
Добавить комментарий