Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу — НалогОбзор.Инфо

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Транспортная декларация нужна, чтобы отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем транспортным средствам. Отраженную в декларации сумму налога организация должна перечислить в бюджет (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Кто должен сдавать

Декларацию по транспортному налогу должны сдавать только организации-плательщики.

Плательщиками транспортного налога являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Если у организации нет своего транспорта, подавать нулевую декларацию не нужно. Ведь в этом случае организация не является плательщиком транспортного налога.

Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г.

№ 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253.

Предприниматели и граждане не должны сдавать декларацию. Это следует из пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Внимание: от уплаты транспортного налога и сдачи отчетности по нему не освобождены организации, применяющие специальные налоговые режимы.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если организация приобрела и зарегистрировала автомобиль в декабре 2016 года?

Да, нужно, если автомобиль был зарегистрирован до 15 декабря 2016 года (включительно).

Декларацию по транспортному налогу сдают организации-налогоплательщики (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если организация зарегистрировала автомобиль до 15 декабря 2016 года (включительно), то налог нужно рассчитать с учетом этого месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ). Таким образом, за декабрь нужно заплатить налог и, соответственно, сдать декларацию.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если все транспортные средства организации не являются объектами налогообложения?

Нет, не нужно.

Декларации по транспортному налогу должны сдавать только налогоплательщики. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 80 и пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Плательщиками транспортного налога являются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ).

Следовательно, если все транспортные средства, зарегистрированные на организацию, не признаются объектом налогообложения, она не является плательщиком транспортного налога. А значит, такая организация не обязана составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларации по этому налогу.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253. Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см.

, например, постановления ФАС Центрального округа от 13 ноября 2007 г. № А62-2299/2007, Восточно-Сибирского округа от 24 июля 2006 г. № А33-17065/05-Ф02-3748/06-С1, Уральского округа от 7 июня 2006 г. № Ф09-4837/06-С1, Московского округа от 7 марта 2006 г.

№ КА-А41/1340-06).

Куда сдавать

Ситуация: куда сдавать и какой КПП указать в декларации по транспортному налогу? Организация составляет декларацию по принадлежащему ей автомобилю

Ответ на этот вопрос зависит от места регистрации автомобиля, принадлежащего организации.

Госрегистрация автотранспортных средств производится либо по местонахождению организации, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г.

№ 1001).

Поэтому декларацию по транспортному налогу нужно подавать либо по местонахождению организации, либо по местонахождению обособленного подразделения – в зависимости от того, где именно был зарегистрирован автомобиль.

Владельцам транспортных средств налоговыми инспекциями могут быть присвоены КПП:

  • по местонахождению транспортного средства;
  • по местонахождению организации;
  • по местонахождению каждого обособленного подразделения;
  • по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Это следует из пункта 7 приложения к приказу ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435 и пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению организации и укажите КПП, присвоенный организации по ее местонахождению.

Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению обособленного подразделения и укажите КПП, присвоенный по местонахождению подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков, она подает всю налоговую отчетность по месту постановки на учет в этом качестве (п. 3 ст. 80 НК РФ). В том числе и декларацию по транспортному налогу. При этом она должна соблюдать следующий порядок указания КПП в декларациях по транспортному налогу.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению организации. Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению подразделения.

КПП, присвоенный по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, при заполнении декларации по транспортному налогу не применяйте.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-05-05-01/61, от 7 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/6 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504 и от 22 ноября 2007 г. № 11-0-09/1357.

Когда сдавать

Сдать декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте декларацию в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Как сдать

Декларацию по транспортному налогу можно сдать в инспекцию:

  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде, однако сдала декларацию в бумажном виде или с нарушением электронного формата, инспекция может начислить организации штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/transportnyj_nalog/kto_i_kogda_dolzhen_sdavat_deklaraciju_po_transportnomu_nalogu/6-1-0-765

Декларация по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц: срок подачи, порядок и правила заполнения, образец

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Многие налогоплательщики сталкиваются с необходимостью перечисления транспортного налога. Однако не все из них обязаны предъявлять в ФНС налоговую декларацию.

Законом введён срок отправки такой отчётности, а также ответственность за непредставление документа или за несвоевременность подачи. Необходимо разобраться, кому конкретно предписано предъявлять декларацию и как часто.

Полезно будет рассмотреть и нюансы заполнения такого отчёта.

Кем сдаётся декларация по транспортному налогу

Обязанность предъявлять декларацию по транспортному налогу введена только для юридических лиц. Организация, владеющая какими-либо транспортными средствами, отчисляет такой налог за каждый автомобиль, который за ней зарегистрирован. Подобная необходимость действует до снятия машины с учёта в ГИБДД.

Транспортный налог является региональным, этим объясняется разница в ставках в зависимости от региона.

Физические лица не оформляют и не направляют отчёт по транспортному налогу. Налоги ими отчисляются по факту получения уведомлений от налоговиков.

От предъявления декларации освобождены:

  • налогоплательщики FIFA;
  • их дочерние компании;
  • национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Объектами налогообложения признаются многие виды ТС.

При этом в их число не входят:

  • легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи (в т. ч. и специально оборудованные для использования инвалидами);
  • вёсельные или моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда;
  • грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок;
  • стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда;
  • воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы;
  • любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе;
  • суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов;
  • трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске» (при наличии фактического подтверждения этого статуса).

Налоговая декларация подаётся в ФНС:

  • в том месте, где находятся ТС организации;
  • в городе, где юридическое лицо было зарегистрировано в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Сроки сдачи налоговой декларации

Законом предусмотрен ежегодный отчёт по транспортному налогу. Декларация сдаётся не позднее первого февраля следующего года. Отчёт за 2018 год должен быть подан в 2019 году. Если срок сдачи выпадает на день отдыха или праздник, осуществляется перенос на следующий за ним рабочий день.

Декларация оформляется в том виде, который предпочтителен для юридического лица. Приемлем как бумажный, так и электронный вариант документа.

Способы предъявления отчёта ФНС:

  • налогоплательщиком при личном посещении инспекции;
  • через лицо, представляющего интересы организации;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • посредством телекоммуникационной связи, если документ оформлен в электронном виде.

Правила заполнения декларации

Форма, по которой должна предъявляться декларация по транспортному налогу, введена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7–21/668@.

Налоговый отчёт состоит из таких частей:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
  3. Раздел 2 «Расчёт суммы налога по каждому транспортному средству».

На титульном листе фиксируются параметры налогоплательщика, которые можно обнаружить в учредительной документации организации.

К ним относятся:

  • ИНН и КПП организации;
  • код временного отрезка, за который подаётся налоговый отчёт;
  • код налогового органа на указанной территории;
  • полное наименование организации;
  • код деятельности, которая является основной.

На титульном листе налоговой декларации обязательно указывается код периода, за который предъявляется документ

Раздел 1 заполняется на основании произведённых расчётов и содержит такие строки:

  • 010 — КБК по налогу;
  • 020 — ОКАТО по месту регистрации ТС;
  • 021 — показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора);
  • 023, 025, 027 — поквартальные авансовые платежи;
  • 030 — разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей;
  • 040 — предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога (например, если ранее была переплата по ТН).

При этом в разделе 1 содержатся три одинаковых блока по графам 020–040 для разных ОКТМО. Это актуально для организаций, у которых ТС зарегистрированы не в одном и том же территориальном подразделении.

В разделе 1 декларации по транспортному налогу фиксируется сумма налога, которую необходимо отчислить в бюджет

Данные, вносимые в раздел 2, дают возможность определить итоговый размер налога, предназначенного к уплате.

Раздел 2 содержит следующие графы:

  • 020 — ОКТМО;
  • 030 — код ТС из справочника;
  • 040–060 — характеристики ТС;
  • 070–080 — налоговая база и код единицы её измерения из справочника;
  • 090–100 — экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу);
  • 110 — количество месяцев полезного применения ТС в отчётном году;
  • 120 — коэффициент, который рассчитывается путём деления строки 110 на 12;
  • 130 — налоговая ставка;
  • 150–210 — эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы;
  • 220 — расчёт суммы льготы (стр. 070/стр. 100*стр. 160);
  • 230 — размер налога, подлежащего уплате в бюджет (стр. 140 минус стр. 180 или стр. 140 минус стр. 200 минус стр. 220).

В разделе 2 налоговой декларации рассчитываются суммы налога по каждому ТС

Правила оформления декларации по транспортному налогу:

  1. Суммарное выражение в форме отчёта должно быть округлено до полных рублей.
  2. Листы бланка нумеруются по порядку начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчёте недопустимо.
  4. Заполнять документ от руки можно только чёрной, синей и фиолетовой пастой, печатными буквами.
  5. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или числовое значение.
  6. В пустых ячейках следует проставить прочерки.
  7. Каждый лист должен быть напечатан на отдельном листе.
  8. Повреждённый документ не принимается.

Если за юридическим лицом не числятся транспортные средства, налоговый отчёт подавать не надо. Отчёт с нулевыми показателями также не предъявляется в ФМС.

Проверка правильности заполнения налоговой декларации

Чтобы у ФНС не возникло вопросов при проверке декларации по транспортному налогу, а налогоплательщику в дальнейшем не потребовалось объяснять несоответствие каких-либо показателей, необходимо внимательно проверить отчёт перед отправкой в ФНС. Многие претензии налоговиков связаны с расхождениями в графах документа.

Возможные ошибки при заполнении такой декларации:

  • занижение или завышение суммы транспортного налога, который необходимо уплатить;
  • отсутствие в документе кода налоговой льготы, что может сказаться на сумме исчисляемого налога;
  • неправильное указание регистрационного знака ТС, в результате чего не получается идентифицировать объект налогообложения;
  • запись ИНН налогоплательщика с ошибкой;
  • неверное указание налоговой базы и пр.

В помощь организациям ФНС разработала контрольные соотношения, позволяющие проверить корректность заполнения отчётности. Контрольные соотношения содержатся в письме ФНС России от 03.03.2017 № БС-4–21/3897@. С документом можно ознакомиться здесь.

Использование в работе контрольных соотношений даст возможность:

  • понять, правильно или нет определена итоговая сумма налога;
  • проконтролировать все показатели налогового отчёта и вовремя исправить недочёты.

Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации

Подача декларации с опозданием влечёт за собой распространение штрафных санкций в отношении организации. Сумма штрафа составит 5% от неуплаченного вовремя налога. ФНС начислит штраф за каждый месяц просрочки, даже если он неполный.

Размер штрафа:

  • минимальный — 1 тыс. р.;
  • максимальный — не более 30% от суммы неуплаченного в срок налога.

Должностное лицо организации в случае просрочки могут привлечь к административной ответственности.

Ему может грозить:

  • предупреждение;
  • штраф от 300 до 500 рублей.

Более серьёзное наказание ожидает виновных по ст. 199 УК. Здесь уклонение от уплаты выражается в форме непредставления декларации в налоговый орган или внесения в документы недействительных данных.

Руководителю (в т. ч. бухгалтеру) организации может грозить:

  • штраф от 100 тыс. р.;
  • запрет занимать должность в течение того срока, который будет указан в приговоре;
  • лишение свободы сроком на шесть лет.

Транспортный налог уплачивается всеми автовладельцами, но только юридические лица обязаны сдавать в ФМС декларацию по этому налогу.

Подаваемый документ состоит из титульного листа и двух разделов, где содержится исчерпывающая информация о транспорте, его собственнике и сумме исчисляемого налога. Документ направляется налоговикам до 1 февраля года, следующего за отчётным периодом.

Если руководство организации не сдаёт декларацию или делает это несвоевременно, ему грозят штрафные санкции или даже более серьёзные последствия.

  • Наталья Иванова
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/avtopravo/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu-za-2018-god-dlya-yuridicheskih-lic.html

Декларация по транспортному налогу в 2016 году: сроки сдачи

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Чтобы отчитаться по налогу на транспорт, организации должны сдавать в налоговую инспекцию декларацию. Очень важно подать ее вовремя, чтобы не попасть под административные санкции. Когда сдается декларация по транспортному налогу, вы можете узнать из следующей статьи.

Организации должны подавать отчеты по расчету налога на транспорт по истечению налогового периода (года). Крайним сроком сдачи декларации по транспортному налогу является первое февраля того года, который идет за отчетным. Каждый квартал (по итогам отчетных периодов) сдавать отчетность нет необходимости.

Ответственность за несданную декларацию

Плательщики налогов несут административную ответственность за неподачу и несвоевременную подачу декларацию в налоговую инспекцию. Если плательщик совершит нарушение, ему придется заплатить штрафы и пени. Штраф за несдачу декларацию по транспортному налогу составляет от трехсот до пятисот рублей.

Также предусмотрен штраф за просрочку по уплате налога, его размер составляет пять процентов от суммы долга за каждый месяц просрочки. Если будет нарушен порядок заполнения декларации или в ней будут указаны неверные сведения, размер штрафа составит сорок тысяч рублей (при неумышленном изменении сведений) и восемьдесят тысяч рублей при умышленном.

Если плательщик налога подает декларацию в электронном формате и нарушает порядок ее подачи, он должен будет заплатить штраф в размере двухсот рублей.

Заполнение и подача декларации является очень ответственным процессом. Необходимо следить, чтобы сроки сдачи транспортной декларации были строго соблюдены, все строчки были правильно заполнены, листы были без повреждений, а сама структура документа соответствовала требованиям налогового законодательства.

Кто обязан сдавать декларацию

Декларацию по налогу на транспорт обязаны предоставлять плательщики налогов – юрлица, имеющие в своей собственности любой транспорт, кроме:

  • Легковых авто, оборудованных для инвалидов, а также авто, мощностью менее ста лошадок, полученных посредством соц. помощи;
  • Морские суда, зарегистрированные в специальном реестре судов;
  • Транспорт, оформленный на организации, занимающиеся сельским хозяйством;
  • Плавучие платформы, а также буровые суда;
  • Лодки с мотором, мощностью менее пяти лошадок;
  • Транспорт, используемый в целях грузовых и пассажирских перевозок;
  • Воздушных транспорт, используемый работниками мед. службы;
  • Транспорт, который находится в розыске (если есть подтверждающий документ);
  • Любой транспорт, который принадлежит органам исполнительной власти.

Куда и как сдавать декларацию

Организации должны подавать декларацию по налогу на транспорт в налоговую инспекцию:

  • По месту фактического нахождения транспорта;
  • По месту, в котором компания поставлена на учет как крупнейший плательщик налогов.

Подать декларацию можно одним из следующих способов:

  • Лично. Нужно заполнить в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой инспекции, а второй отдается обратно плательщику налогов с пометкой о том, что налоговая инспекция получила документ.
  • Почтой. Заказным письмом, в котором обязательно должна присутствовать опись вложения. Дата, когда письмо было отправлено, будет являться датой подачи декларации.
  • Через Интернет. В электронном формате через оператора.

Структура декларации

Декларация по налогу на транспорт состоит из таких разделов, как:

  • Титульный лист, на котором указываются все сведения об организации-налогоплательщике;
  • Раздел 1, в котором прописываются размеры предоплат, а также размер остатка, который оплачивается в конце налогового года;
  • Раздел 2, в котором указываются все характеристики транспорта и расчет суммы налога по каждой единице транспорта в отдельности.

О том, как правильно заполнять декларацию, читайте в статье.

Изменения в декларации в 2016 году

Форма декларации по налогу на транспорт была официально утверждена в 2012 году. В 2016 году в ней произошли некоторые изменения. Рассмотрим их.

В основной структуре никаких изменений не произошло – форма все также включает титульный лист и два раздела.

Изменения затронула второй раздел, а именно строку 120. В ней необходимо прописать объем доли в праве на владение транспортом. Также необходимо не забывать о строке 150, в которой указывается размер повышающего коэффициента. Если этот коэффициент не актуален для вашего транспорта, нужно поставить прочерк.

В 2016 году для того, чтобы рассчитать размер налога, нужно умножить следующее:

  • Базу налога;
  • Налоговую ставку;
  • Долю в праве на владение;
  • Коэффициент владения транспортом;
  • Повышающий коэффициент для авто, цена которых составляет более 3х миллионов рублей.

Все эти показатели прописываются в разделе 2. Получившаяся сумма может быть уменьшена, если плательщик налогов имеет право на получение льгот.

Как уплатить налог

Итак, вы уже знаете сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2016 году. Но ведь нужно не только вовремя сдать декларацию, но еще и уплатить сами налоги. Сделать это можно при личном посещении кредитной организации. Однако есть более простые и удобные способы. Рассмотрим их:

  1. Веб-сайт гос. услуг. Платеж совершается в режиме онлайн. Для оплаты налога необходимо указать реквизиты банковской карты, такие как, ее номер, код безопасности и срок действия. Затем, с помощью пароля из смс нужно подтвердить платеж.
  2. Мобильный банк. В личном кабинете нужно выбрать раздел «в бюджет РФ», заполнить в нем все необходимые для платежа реквизиты, выбрать карту, с которой будут списаны деньги, после чего подтвердить оплату.
  3. Веб-сайт налоговых органов. Для совершения платежей нужно быть зарегистрированным на этом сайте. Произвести уплату на данном сайте можно через различные банки, а также через системы электронных денег. После выбора оператора платежа все реквизиты пропишутся автоматически, останется только подтвердить платеж.

Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu-sroki-sdachi

Установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Налог на транспорт должны платить компании, которые имеют транспортные средства, стоящие на учете в службе ГИБДД.

Кроме обязательной уплаты налога за компаниями закреплена обязанность один раз в год подавать в налоговую службу декларацию по транспортному налогу.

Произойти это должно до 1 февраля года, который следует за отчетным. Например, отчет за прошлый год следовало подать до 1 февраля текущего.

Несмотря на общее правило, согласно которому сдача отчета происходит один раз в год, регионы имеют право принять решение про дополнительное внесение квартальных авансовых платежей. Нужно иметь в виду, что декларация по транспортному налогу подается только юридическими лицами, физлица и частные предприниматели не должны сдавать подобного рода отчетность.

Компании, в которых работает менее 100 работников, имеют право подавать отчет в бумажном виде, более же крупные структуры должны подавать исключительно электронные отчеты.

В конце 2019 года форма отчета была дополнена новыми строками.

Несмотря на то, что по закону обновленная декларация вступила в силу с начала 2019 гола, плательщикам налога позволили использовать ее для подготовки отчета за 2019 год.

От чего зависит период

Конечный срок сдачи декларации зависит от того, как компания производит расчет налога на прибыль: после завершения отчетного/налогового периода или каждый месяц. Если налог на прибыль определяется каждый месяц, предполагается ежемесячная сдача отчета по нарастающей. Если же налог платится раз в квартал, декларация подается за первый квартал, полугодие, 3 квартала и год.

В обоих случаях годовая декларация по налогу на прибыль подается до 28 марта следующего года. Что же касается ежемесячной или ежеквартальной подачи отчета, то делать это нужно до 28 числа каждого месяца или по окончании квартала, в зависимости от вида отчета.

Налог платится ежемесячно Налог платится ежеквартально Термин сдачи отчета
За январь До 28 февраля
За январь-февраль До 28 марта
За январь-март За 1 квартал До 28 апреля
За январь-апрель До 28 мая
За январь-май До 28 июня
За январь-июнь За 2 квартал До 28 июля и т.д.

Информация про транспортный налог отображается в специальной графе декларации по налогу на прибыль.

Уточнения по закону

Согласно статье 363.1 Российского Налогового кодекса компании должны предоставить заполненную декларации по налогу на транспорт до 1 февраля, следующего за отчетным, года. Согласно статье 357, к плательщикам транспортного налога принадлежат лица, которые имеют зарегистрированные средства передвижения.

Что касается физлиц, то они не подают декларацию в налоговую, а получают уведомления про оплату. Юрлица же должны производить расчет самостоятельно и каждый квартал вносить авансовые платежи.

Статья 357. Налогоплательщики

Что является объектом налогообложения, определяет статья 358 НК России. Это машины, автобусы, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, катера и прочие самоходные, водные и воздушные средства передвижения.

Статья 358. Объект налогообложения

В конце 2019 года Федеральной Налоговой службой была утверждена новая форма декларации (приказ № ММВ-7-21/668@). Формально она должна применяться, начиная с 2019 года, но налоговики позволили использовать ее для отчетности уже за 2019 год.

Скачать декларацию по транспортному налогу

Куда стоит сдавать

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год не зависит от того, куда подается отчетность. Компания может подать отчет по месту пребывания транспорта или же по месту, где она взята на налоговый учет.

Местонахождением водного транспорта является место их государственной регистрации. Что касается воздушного транспорта, то это место, где находится организация, являющаяся его владельцем.

Для остальных транспортных средств – это место, где располагается организация или же ее обособленная структура, на которое зарегистрирован транспорт.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год

Кто и в каком порядке заполняет

Независимо то того, на какой системе налогообложения находится организация, она платит налог на зарегистрированные на нее автомобили.

Обязанность сохраняется до тех пор, пока авто не снимают с учета в органах ГИБДД, при этом не важно используется авто или нет. От периода постановки машины на учет зависит, кто будет платить налог.

Если машина поставлена на учет после 15 числа месяца, налог платит бывший владелец, если до этого периода – новый хозяин.

Транспортный налог можно не платить в случае угода автомобиля, однако для этого нужно предоставить в налоговую службу оригинал справки, выданной о факте угона в полиции.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год – 1 февраля 2019 года. Декларация заполняется и подается только один раз в год, заполнять ее за каждый отчетный период не нужно.

и последние изменения

Новая форма декларации была принята в конце 2019 года. Несмотря на то, что вступить в силу она должна была только с 2019 года, налоговая служба разрешила использовать ее уже для подготовки отчета за 2019 год.

Состоит отчет из:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1, в котором указывается сумма налога к оплате.
  3. Раздела 2, в котором производится расчет суммы по каждому виду транспорта.
Титульный лист Указывается такая информация про организацию и подаваемую отчетность:
  • налоговый номер и код причины постановки на учет;
  • номер корректировки: при подаче первичной декларации ставится 0, если это уточняющий документ 1 и т.д. в зависимости от того, какое уточнение подается;
  • налоговый и отчетный период;
  • налоговая инспекция, в которую подается отчет;
  • информация про плательщика налога.

В этой части документа в 2019 году произошли следующие изменения: номер телефона нужно указывать с кодом страны и города, при этом не следует ставить пробелы и дополнительные знаки.

Первый раздел Остался без изменений и не требует детального рассмотрения, в отличии от второго, который заполняется отдельно на каждое транспортное средство.
Второй раздел Здесь произошли основные изменения, которые были внесены в бланк приказом налоговой службы в 2019 году.Например, появились новые строки, которые сместили нумерацию в документе и другие нововведения:

  • в строке 070 теперь нужно указывать дату, когда транспортное средство было зарегистрировано, что помогает точно установить, кто должен производить уплату транспортного налога: продавец или покупатель за этот месяц;
  • в строке 080 указывается дата, когда транспорт был снял с учета;
  • особое значение имеет строка 130, в которой прописывается год выпуска автомобиля, это позволяет не только определить повышающий коэффициент, но и получить льготу, если автомобиль выпущен, начиная с 2013 года;
  • в строке 280 ставится новый код вычета по системе Платон;
  • в графе 290 – сумма выплаты за нанесенный автодорогам вред по Платону (на данную сумму компания может уменьшить налог за грузовые машины, масса которых более 12 тонн).

Порядок отчётности через Интернет

Для отчетности, которая подается через интернет, установлен ряд требований:

  • если в компании работает более 100 сотрудников, налоговые декларации должны сдаваться в электронном формате;
  • для декларации по НДС действует исключение – такие документы должны подаваться в электронном формате независимо от того, сколько человек трудится в организации;
  • что касается страховой отчетности, то она подается в электронном виде, если в организации работает свыше 25 человек.

Когда настаёт срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год

Срок подачи данного вида отчета в 2019 году зависит от того, за какой период производится платеж. Отчетным периодом может быть полгода, 9 или 12 месяцев. Российское законодательство право выбора промежутка времени, за который осуществляется оплата, оставляет за юрлицами.

Правильно ли заполнена декларация по данному виду налога и срок его уплаты, лучше уточнять в налоговой по месту предоставления отчета. Это вызвано тем, что этот вид пошлины принадлежит к региональным. Если говорить по отчет за 2019 год, то последним днем сдачи было 1 февраля 2019 года.

Заполненную декларацию нужно передавать в налоговую в двух экземплярах, если речь идет про подачу документа в бумаге. На одной копии представитель инспекции должен поставить отметку и отдать ее представителю организации, которая подает декларацию. На втором документе также ставится подпись, но он остается у представителя налоговой.

Бланк можно подать не только лично, но и отправить по почте. Однако, нужно помнить, что такой способ доставки занимает больше времени, а потому отправлять письмо нужно заранее, несмотря на то, что в качестве даты сдачи отчета принято считать дату, когда было отправлено письмо.

Штрафы за просрочку

При нарушении срока сдачи отчетности компании придется заплатить штраф согласно положениям статьи 119 НК РФ. Например, чтобы рассчитать сумму штрафа для налога на прибыль нужно оценить, какую сумму следовало заплатить в бюджет и какое количество месяцев данная сумма не выплачивалась.

В ситуации, когда при неподанной декларации уплата налога была своевременной, размер штрафных санкций будет минимальным и составит 1 тыс. рублей. Если же налог уплачен не был, придется заплатить 5% от суммы налога, причем взысканы они будут за каждый полный, а также неполный месяц просрочки. В данном случае размер штрафа не может составлять более 30% от налога, который не был внесен.

В ситуации, когда неуплата является частичной, штраф будут рассчитывать не со всей суммы целиком, а только от той ее части, которая не была внесена своевременно.

Руководителю компании может угрожать административная ответственность, к которой его привлекут в судебном порядке. В суд должны обратиться представители налоговой.

Если это произойдет, директора обяжут заплатить от 300 до 500 рублей штрафа или вынесут ему предупреждение. Не сдача годовой отчетности на протяжении периода, который превышает 10 дней, может привести к тому, что счета компании будут заблокированы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-sdachi-deklaracii-po-transportnomu-nalogu/

Кто подает декларацию на транспортный налог

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

9 февраля 2019 г. с 14.00 до 16.

00 ГФСУ проведет «горячую» телефонную линию на тему «Декларирование и уплата налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, транспортного налога и платы за землю» Рассмотрим, какие ставки единого налога, платы за землю, налога на недвижимость, транспортного налога, а также туристического сбора и сбора за места для парковки установлены для киевлян в 2019 году Изменения, внесенные в НКУ Законом №1797 и №1791, распространяются и на местные налоги — налог на недвижимое имущество, транспортный налог и плату за землю. Что ждет плательщиков этих налогов с 2019 года?

Рассмотрим в статье ГФС в Днепропетровской области обращает внимание, что Налоговым кодексом не предусмотрено установление льгот и освобождения от уплаты транспортного налога Все, что мы знаем о налоговой реформе от Минфина.

Как рассчитать транспортный налог в 2019–2019 годах?

Владельцы транспортных средств, по мнению законодательных органов большинства развитых стран, наносят вред окружающей среде и изнашивают дорожное покрытие.

Для компенсации расходов бюджета на строительство новых дорог и ремонт существующих, а также с целью заботы об экологической обстановке вводятся разнообразные сборы с владельцев машин: экологические, дорожные, плата за автодороги, налоги на транспорт, акцизы на бензин.

В российском законодательстве существует сразу несколько платежей для автовладельцев. С физических лиц взимаются косвенные налоги (акцизы на топливо и производство автомобилей) и прямой налог — транспортный.

Для юридических лиц — владельцев ТС установлена обязанность уплачивать по принадлежащему им транспорту налог на имущество, транспортный налог, сбор за негативное воздействие на окружающую среду, а владельцы многотонных грузовиков дополнительно перечисляют дорожный сбор (система «Платон»).

Онлайн журнал для бухгалтера

Вот-вот наступит срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год. Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре.

В этом же документе приведены:

  1. описание файла с декларацией на транспортное средство для отправки по электронным каналам;
  2. рассказано, как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2019 год .

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу.

1 ст. 360 НК РФ)

Ставя на баланс автомобиль, грузовое, водное или воздушное транспортное средство предприятие автоматически становится плательщиком налога на транспорт.

Если раньше (до 01.01.11 года) предприятия должны были подавать декларацию в ФНС 4 раза в год, то с начала 2011 года такая необходимость отпала.

Отныне все юридические лица подают декларацию по итогам прошедшего налогового периода один раз в год – 1 февраля.

Транспортный налог при УСН

Применение упрощенки освобождает предпринимателей от уплаты нескольких налогов. Организации не платят налог на прибыль, НДС (за рядом исключений).

ИП освобождаются от НДФЛ (относительно доходов от деятельности), НДС (предусмотрены исключения). Однако если ИП или ООО принадлежат транспортные средства, применение УСН не отменяет уплату транспортного налога. подлежит уплате все равно (ст.

357 НК РФ). Объектом налогообложения транспортного налога признаются автобусы, легковые машины, мотоциклы, мотороллеры, а также яхты, самолеты, вертолеты, катера, снегоходы, гидроциклы и др. – полный перечень вы можете посмотреть в статье 358 НК РФ.

Как заполнять и подавать декларацию по транспортному налогу в 2019 году

Декларация по транспортному налогу утверждена законодательством и заполняется организациями, на которые машина была зарегистрирована. Купив транспортное средство и зарегистрировав его по законодательству, предприятие Российской Федерации обязано регулярно платить налог.

Например, если машина приобреталась для пользования инвалидами через органы социальной защиты или для использования в сфере сельскохозяйственных работ и промышленности.

Она создана для того, чтобы налоговая инспекция получала сведения о выплате транспортного налога юридическими лицами, зарегистрированными организациями.

Не позднее 1 февраля 2019 года нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу за 2015 год (абз.

1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В данной статье мы рассмотрим, кого касается данная обязанность, и что учитывать при сдаче отчетности.

  1. В какие сроки представляется декларация по транспортному налогу за 2015 год
  2. Обязаны ли компании, не имеющие автомобилей, сдавать декларацию по транспортному налогу за 2015 год
  3. Нужно ли сдать декларацию по транспортному налогу по машинам, которые не используются в бизнесе, за 2015 год

Декларацию по транспортному налогу за 2015 год сдают только организации-плательщики этого налога. К таковым относятся фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства, перечисленные в пункте 1 статьи 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ).

Транспортный налог

: подробный порядок расчета в 2019 году, ставки налога, налог с дорогих автомобилей, заполнение декларации по транспортному налогу, повышающие коэффициенты.

(как его называют — автомобильный или авто- налог) является региональным налогом. Порядок его расчета регулирует глава 28 « » Налогового кодекса РФ. Ставки транспортного налога утверждают региональные власти.

Кроме того, чиновники субъекта федерации могут устанавливать отчетные периоды, а также льготы по транспортному налогу. Авто- налог платят те лица, на которых зарегистрирован транспорт, облагаемый налогом.

Являются они его собственником или нет, не важно. В большинстве российских регионов платят ежеквартальные авансы по транспортному налогу. В каждом субъекте федерации — свои сроки уплаты, ставки и льготы.

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно !

Плательщиками транспортного налога являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Если у организации нет своего транспорта, подавать нулевую декларацию не нужно.

Ведь в этом случае организация не является плательщиком транспортного налога. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г.

№ 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г.

Источник: http://pravo-38.ru/kto-podaet-deklaraciju-na-transportnyj-nalog-76633/

Про закон
Добавить комментарий