Какие виды розничной торговли подпадают под ЕНВД

Енвд розничная торговля

Какие виды розничной торговли подпадают под ЕНВД

Понятие базовой доходности подразумевает условную месячную доходность для той или иной единицы физического показателя, характеризующей предпринимательскую деятельность в разных условиях, и применяется при расчёте Енвд розничная торговля.

При каждом виде деятельности существуют собственные физические показатели. Базовая доходность при применении ЕНВД в розничной торговле состоит в зависимости от площади зала или числа мест для торговли. Предпринимателям необходимо вести журнал в свободной форме, чтобы отслеживать величину физического показателя в течение нескольких месяцев.

Пример расчетов за месяц:

  1. Базовая доходность для розничной торговли через объекты стационарной и нестационарной торговой сети составляет 1800  рублей в месяц за 1 квадратный метр, а физическим показателем будет торговая площадь. Если торговая площадь — менее 5 квадратных метров, то  она называется торговым местом и имеет базовую доходность 9000 рублей в месяц за 1 место.
  2. При реализации товаров через торговые автоматы физическим показателем будет 1 автомат, а базовая доходность составит 4500 рублей на 1 автомат в месяц.
  3. При развозной и разностной торговле физическим показателем будет количество работников, включая индивидуального предпринимателя, а базовая доходность составит 4500 рублей в месяц на одного работника.

Енвд розничная торговля: площадь

При расчёте единого налога в отношении розничной торговли, которая осуществляется через объекты стационарной сети, с наличием торговых залов, используются только показатели площади зала для торговли.

К торговой площади не имеют отношения подсобные, складские помещения, административно-бытовые и офисные комнаты, помещения для приёма, по подготовке к продаже, помещения для хранения товаров, в которых не происходит обслуживание покупателей.

Чтобы правильно отнести имеющиеся залы к тем видам помещений, которые не учитываются при расчете ЕНВД, следует воспользоваться ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения».

Чтобы иметь понятие о площади торгового зала нужно заглянуть в инвентаризационные и правоустанавливающие документы. Физический показатель, характеризующий площадь, ранее учитывался без округления, а с 2009 года характеристики площади при определении суммы единого налога округляются.

Техническая инвентаризация объектов капитального строительства осуществляется, в том числе в целях предоставления полной и достоверной информации о налоговой базе, производится по заявлениям заинтересованных лиц.

При изменении качественных или технических характеристик объекта капитального строительства (перепланировка, переоборудование, реконструкция, разрушение, возведение, благоустройство, снос) и при наличии заявления заинтересованного лица производится техническая инвентаризация, при которой уполномоченный орган производит учет с последующим оформлением нового технического паспорта, содержащего более точные сведения.

Законодательно установлено, что площадь торгового зала, превышающая 150 квадратных метров, лишает предпринимателя права применять ЕНВД.

Расчет Енвд розничная торговля

Объекты стационарной сети, предназначенные для розничной торговли и имеющие торговые залы, подпадают под режим ЕНВД. При расчете единого налога данные о площади торгового зала будут использованы как физический показатель. При составлении отчетности по ЕНВД в розничной торговле будут учитываться определенные показатели.

Показатели в отчетности по ЕНВД:

  • Физический показатель, округляемый до целых чисел.
  • Базовая доходность.
  • Коэффициент-дефлятор К1, не округляется.
  • Корректирующий коэффициент К2, можно округлить до трех знаков после запятой.

Формула расчета налоговой базы в отчетном периоде:

База по ЕНВД за квартал = Базовая доходность в месяц ? Площадь торгового зала, задействованного для совершения сделок по купле-продаже, в первом квартальном месяце + площадь торгового зала, задействованного для совершения сделок по купле-продаже, во втором месяце квартала + Площадь торгового зала, задействованного для совершения сделок по купле-продаже, в третьем месяце квартала ? К1 ? К2

Если за текущий квартал площадь торгового зала варьировалась, то это нужно учесть с начала месяца, в котором они произошли. Чтобы рассчитать налог, нужно воспользоваться следующей формулой:

ЕНВД = Налоговая база за квартал ? 15%

Надеюсь, теперь Вам проще стало разобраться в понятии Енвд розничная торговля

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/envd/envd-roznichnaya-torgovlya

Розничная торговля на ЕНВД в 2018 году

Какие виды розничной торговли подпадают под ЕНВД

By Мариям Last updated Дек 28, 2018

Многие бизнесмены при регистрации выбирают вмененку.

Существует перечень видов деятельности, при которых можно использовать этот налоговый режим. Розничная торговля на ЕНВД входит в этот список.

Чтобы использовать налог ЕНВД для розничной торговли необходимо после оформления аренды помещения подать в налоговую службу документы по форме ЕНВД-2.

Как применяют систему

В большинстве регионов России розничная торговля облагается по ЕНВД. Поэтому ИП может осуществлять деятельность на этом налоговом режиме. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателя.

Розничная торговля на ЕНВД ИП осуществляется на основании ст.346.26 НК РФ. Применяют налоговый режим, если площадь торгового зала не превышает 150 м². А также, если розничная торговля ИП на ЕНВД осуществляется в нестационарном помещении или стационарном, но без торгового зала.

Енвд при розничной торговле в 2018 году

Плательщик налога не следит за тем, куда идет проданная им продукция. То есть, после того, как купля-продажа совершена, покупатель самостоятельно решает для каких нужд использовать товар, приобретенный в розницу. Оптовые покупки обычно связаны с бизнесом. Подобные операции подлежат налогообложению.

Бизнесмен оформляет отгрузку товара при помощи чеков. Договор поставки в этом случае не оформляется. Также не требуется счет-фактура. Однако имеет значение, кто выступает в роли покупателя: физическое или юридическое лицо. Товары, которые не подлежат реализации, если ИП находится на ЕНВД:

  • оборудование для офисов и торговли;
  • материалы, используемые в стоматологии;
  • ККТ и оснащение для нее;
  • весы, детекторы банкнот.

Считается, что эти товары используют только в хозяйственной деятельности, поэтому не могут попасть под единый налог. В процессе применения ЕНВД в розничной торговле продавать запрещено 12 групп товаров. При использовании остальных необходимо выдавать расчетно-кассовый документ.

Существуют ли ограничения

Не всегда возможно применить спецрежим. Ограниченно применять ЕНВД в розничной торговле в 2018 году придется:

  • при использовании торгового зала площадью более 150 кв. м.;
  • при открытии столовых;
  • при поставке товаров через интернет-магазин;
  • на части торгового зала;
  • если штат работников составляет 100 человек.

Дополнительно под действие налогового режима не попадает:

  1. Грузовой и специальный транспорт (снегоходы, квадроциклы, автобусы).
  2. Рецептурные и льготные медикаменты, товары собственного производства.
  3. Бензин и масла для машин.

Для тех, кто работает на вмененном режиме, предусмотрены новые правила. Если осуществляется розничная торговля на ЕНВД в 2018 году, бизнесмен оплачивал уменьшенный налог за работников. Сумма составляла до 50%. С января 2017 года бизнесмен имеет право на уменьшение суммы при внесении личной страховки. Уменьшение касается:

  1. работников;
  2. взносов за владельца бизнеса.

Сюда относятся и выплаты в ПФР. Главное, чтобы доход предпринимателя не превышал 300 тыс. руб. На ЕНВД величина физического показателя в розничной торговле зависит от трех пунктов:

  • места для торговли;
  • его площади;
  • размеров зала.

Осуществляется расчет ЕНВД в розничной торговле при отсутствии торгового зала с учетом остальных двух пунктов.

Способы расчета налога при розничной торговле на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для ИП по розничной торговле? Здесь важно, чем занимается ИП. Изначально его деятельность должна подпадать под налоговый режим. Возьмем за пример розничную торговлю в магазине одежды. Если бизнесмен выбрал розничную торговлю одеждой на ЕНВД, то необходимо применить формулу:

  • ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%.

Где –

  1. БД – базовая доходность ЕНВД по розничной торговле. За ее основу берут постоянную сумму за 1 м² в размере 1800 руб.
  2. ФП – физический показатель. Например, площадь взятого в аренду помещения, которая составляет 10 м²
  3. К1 – это стандартный показатель, который на текущий период составляет 1,798. На него не влияют дополнительные значения.
  4. К2 – видоизмененный коэффициент. При ЕНВД в розничной торговле К2 на территории менее 30 кв. м. равен 1.

После того, как все данные учтены, можно рассчитать налог:

  • ЕНВД = 1800 × 10 × 1,798 × 1 ×1 5% = 4854 руб. 60 коп.

Развозная розничная торговля на ЕНВД подразумевает использование транспорта:

  • автомобиля;
  • автолавки или прицепа;
  • автомагазина;
  • тонара;
  • торгового автомата, который можно передвигать.

Для любого из видов деятельности можно использовать калькулятор расчета ЕНВД в розничной торговле. Для этого достаточно заполнить такие графы на сайте:

  • календарный год;
  • квартал, за который производится расчет;
  • есть ли у ИП сотрудники;
  • сколько видов деятельности;
  • сумму взносов, которые предприниматель вносит за себя.

Кто может работать без онлайн-касс

Как совмещается работа на ЕНВД и онлайн касса при розничной торговле? Есть несколько категорий, которые могут ее не использовать. Сюда относятся:

  1. ИП с одним видом деятельности, например, ремонт обуви.
  2. Бизнес по продаже газет и журналов, молока, кваса, сезонных овощей и фруктов.
  3. Бизнес находится в труднодоступном месте, отмеченном в региональном списке.
  4. Аптеки в фельдшерском пункте села.

Нужен ли ККТ, если осуществляется розничная торговля на ЕНВД? Осуществляя деятельность, бизнесмен может не использовать кассовый аппарат до 1 июля 2018 года. Однако важным условием является выдача покупателю соответствующего документа. При использовании торгового автомата ИП на ЕНВД в розничной торговле без ККМ может работать до этого времени.

njj в 2018 годуна ЕНВДрозничная торговля

Prev Post

Статистика аварий водного транспорта

Next Post

Статистика аварий башенных кранов

Источник: https://vawilon.ru/roznichnaja-torgovlja-na-envd-v-2018-godu/

ЕНВД. Если торговая организация оказывает сопутствующие услуги

Какие виды розничной торговли подпадают под ЕНВД

В том случае, если магазин помимо торговой деятельности оказывает сопутствующие услуги, ЕНВД можно платить только по одному виду деятельности. Чиновники финансового ведомства пояснили, когда это возможно.

На уплату ЕНВД можно перейти добровольно

Единый налог на вмененный доход с 1 января 2013 года может применяться в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

На уплату ЕНВД не вправе переходить:

– организации, у которых средняя численность работников за предшествующий календарный год, определяемая в установленном Росстатом порядке, превышает 100 человек, за исключением организаций потребительской кооперации, действующих в соответствии с Законом РФ от 19 июня 1992 г. № 3085-1;

– организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Указанное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

При этом среднесписочная численность инвалидов среди их работников должна составлять не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов.

А также на организации потребительской кооперации, действующие в соответствии с Законом РФ № 3085-1.

Если по итогам налогового периода у организации средняя численность работников превысила 100 человек или изменилась доля участия в ее уставном капитале других предприятий сверх установленных ограничений, она считается утратившей право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД. При этом она обязана перейти на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований.

Розничная торговля подпадает под ЕНВД

Одним из видов деятельности, который может переводиться на ЕНВД, является розничная торговля.

В соответствии со статьей 492 Гражданского кодекса РФ по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Не важно, за наличные или по безналичному расчету происходит оплата товара.

Розничная купля-продажа – это публичный договор, правила заключения которого регулируются статьей 426 Гражданского кодекса РФ. Статьей 346.29 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие виды розничной торговли, имеющие различную базовую доходность:

– через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту;

– через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

– развозная и разносная;

– через торговые автоматы.

Если площадь торгового зала, в котором реализуются товары, превышает 150 кв. м, то перейти на уплату единого налога нельзя.

Не смогут перейти на его уплату и те организации, которые торгуют по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.

Не подпадает под этот спецрежим посылочная торговля, торговля через телемагазины и интернет, а также посредством телефонной связи. На это прямо указано в статье 346.27 Налогового кодекса РФ. Также в этой статье указано, что к розничной торговле для целей ЕНВД не относится реализация:

– подакцизных товаров;

– продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания;

– газа;

– невостребованных вещей в ломбардах

– грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, а также автобусов любых типов;

– лекарственных препаратов по льготным рецептам;

– продукции собственного производства.

ЕНВД уплачивается и в отношении услуг

Зачастую торговые предприятия при продаже товаров оказывают покупателям сопутствующие услуги. Это могут быть сборка реализованной мебели, услуги по установке бытовых приборов (стиральных и посудомоечных машин), окон, дверей и др.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.

26 Налогового кодекса РФ, на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может быть переведена предпринимательская деятельность и в сфере оказания бытовых услуг – их групп, подгрупп, видов или отдельных бытовых услуг. Они классифицируются в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (далее ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. № 163.

Исходя из положений статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам, предусмотренные ОКУН, за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.

Общероссийским классификатором к бытовым услугам отнесены, в частности, услуги:

– по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок (код 016108);

– по сборке мебели на дому у заказчика приобретенной им в торговой сети в разобранном виде;

– по установке и техническому обслуживанию бытовых машин и приборов.

Если бытовые услуги сопутствуют торговле

Если проданный товар подлежит установке и это делают специалисты торговой фирмы, то ЕНВД можно применять в отношении обоих видов деятельности розничной торговли и бытовых услуг. Но можно сэкономить.

Финансисты указали, что если в договорах на реализацию пластиковых окон услуги по их установке выделяются отдельной строкой, то в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.

26 Налогового кодекса РФ эта деятельность может быть переведена на уплату «вмененки» (письмо Минфина России от 24 апреля 2013 г. № 03-11-06/3/14365).

А если стоимость услуг по установке включается в общую стоимость реализованных окон, то это не рассматривается в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности и относится к сопутствующим услугам, связанным с реализацией указанных товаров. Выводы, изложенные в этом письме, можно применить и к случаям, когда магазины оказывают своим покупателям и другие сопутствующие услуги.

Например, в рамках розничной торговли облагаться единым налогом на вмененный доход как сопутствующие услуги могут также:

– расфасовка товара, отмеривание и отвешивание, разлив;

– разделка и предварительная нарезка продуктов;

– сборка изделий, в том числе на дому у покупателя;

– устранение мелких дефектов;

– прием заказов продавцами;

– комплектование и отпуск предварительных заказов;

– доставка купленных товаров по указанному покупателем адресу;

– раскрой ткани;

– переделка одежды и головных уборов.

Таким образом, если в договоре сопутствующие услуги не выделяются отдельной строкой или не оказываются по отдельному договору, их можно оказывать в рамках торговой деятельности без уплаты дополнительных налогов.

Важно запомнить

На уплату единого налога не вправе переходить организации, у которых средняя численность работников за предшествующий календарный год, определяемая в установленном Росстатом порядке, превышает 100 человек, а доля участия других предприятий в уставном капитале составляет более 25 процентов.

в журнале «Учет в торговле» № 7, июль 2013 г.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/33826-envd-esli-torgovaya-organizaciya-okazyvaet-soputstvuyuschie-uslugi.html

Когда допустима оптовая торговля на режиме ЕНВД?

Какие виды розничной торговли подпадают под ЕНВД

Оптовая торговля — ЕНВДдля данного вида деятельности невозможен в соответствии с Налоговым кодексом. Однако на практике часто бывают случаи, когда даже при совершении факта оптовой торговли ЕНВД продолжает применяться, так как совершение оптовой сделки нелегко доказать.

Что относится к розничной торговле на ЕНВД?

Какая продажа будет считаться оптовой?

Как еще налоговики смогут отменить ЕНВД?

Заключение

Что относится к розничной торговле на ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход бизнесмены могут использовать для различных видов предпринимательской деятельности, в том числе для розничной реализации товаров через магазины либо павильоны. В целях однозначного использования терминов Налоговый кодекс установил, какую торговлю следует считать розничной для применения оговоренного режима.

К розничной торговле относится деятельность по продаже товаров по договорам розничной купли-продажи, которая может осуществляться как по наличному расчету, так и посредством банковской карты (ст. 346.27 Налогового кодекса).

Договоры розничной купли-продажи являются публичными и не требуют подписания сторонами, поэтому фактом заключения договора считается продажа покупателю товара с выдачей подтверждающего документа (кассовый чек, товарный чек, гарантийный талон).

Таким образом, в розничной торговле не происходит идентификации покупателя.

Напомним, для применения ЕНВД в розничной торговле необходимо соблюдение следующих условий:

  • Использование для продажи торговой площади магазина/павильона. Также могут быть использованы торговые автоматы или объекты нестационарной торговли (например, автолавка). Товары не могут продаваться посылочным способом, посредством телемагазинов, интернет-магазинов, телефонной связи.
  • Площадь торгового зала должна быть менее 150 м2.
  • Покупатели должны приобретать товар для собственного использования.

Под ЕНВД не попадает продажа бензина, дизельного топлива, масла для двигателей, газа, некоторых видов автотранспорта, в том числе грузовых автомобилей, прицепов, автобусов, товаров собственного производства, льготных/бесплатных лекарств, ломбардных товарных остатков.

Продажа алкоголя, продуктов питания в предприятиях общепита не относится к розничной торговле.

Нужно сказать, что в обязанности вмененщика не входит отслеживание назначения приобретенного покупателем товара. Но если налоговый инспектор все-таки обнаружит доказательство совершения оптовой продажи, то это влечет за собой факт нарушения условий применения ЕНВД и, соответственно, существенный штраф. Поэтому важно знать, какие признаки явно указывают на оптовый характер сделки.

Какая продажа будет считаться оптовой?

Главным критерием, определяющим, к какому типу причислить торговый бизнес, является цель приобретения товара. В рознице покупка совершается только для личного пользования. В оптовом бизнесе товар приобретается с целью дальнейшей перепродажи или применения в производстве. Если товар поставляется для целей муниципалитета, то это также будет считаться оптовой торговлей.

Документооборот при оптовой торговле отличается от розничного документооборота. Для каждого оптового покупателя необходимо оформить договор поставки, накладную, счет-фактуру.

Следовательно, при оформлении оптовой продажи каждый покупатель будет идентифицирован, так как его данные необходимы для составления перечисленных документов.

Как правило, такая покупка, требующая составления отдельного договора, осуществляется крупными поставками, но сам по себе размер партии приобретаемых товаров не является доказательством оптовой сделки.

Следует отметить, что также для установления факта оптовой торговли не важно, к какому типу относится покупатель (физическое или юридическое лицо) и каким способом он оплачивает покупку (безналичным или наличным расчетом).

Как еще налоговики смогут отменить ЕНВД?

В результате многочисленных баталий между налогоплательщиками и госорганами по поводу права применения ЕНВД выработалась официальная позиция Минфина, согласно которой обозначен список товаров, реализация которых точно не относится к розничной торговле. В этот список включены:

  • аппараты ККТ, сопутствующие детали, материалы и иное торговое оборудование;
  • весы, банкнотные детекторы, сейфы;
  • стоматологическое оборудование, расходные материалы.

Если товары приобретались для собственных офисных нужд, а не для производственных целей, как, например, покупка принтера или офисного стола, то продажа может считаться розничной (согласно п. 5 постановления Пленума ВАС от 22.10.97 № 18). Главное, что следует помнить: при оформлении сделки нужно обходиться расчетно-кассовыми документами без договора поставки.

Заключение

ЕНВД может применяться только в розничной торговле. При обнаружении признаков оптовых сделок налоговики заставят перейти на иную систему налогообложения и сделают доначисления по налоговым обязательствам.

Однако доказать, что факт оптовой продажи имел место, налоговым органам довольно сложно, ведь вмененщик не обязан проверять, на какие нужды покупатель использует товар. Из явных признаков оптовой торговли следует выделить оформление дополнительных документов при сделке, а именно договора поставки, счетов-фактур, накладных.

Также сделку приравнивают к оптовой при продаже товаров, очевидно используемых в хозяйственной деятельности бизнеса (торговое, счетное оборудование).

Таким образом, при продаже товаров даже с признаками оптовой торговли ЕНВД-плательщики должны обходиться расчетно-кассовыми документами. Факт оптовой торговли может быть доказан налоговиками только в суде, а суды нередко в таких делах занимают сторону налогоплательщиков.

Источник: https://okbuh.ru/envd/kogda-dopustima-optovaya-torgovlya-na-rezhime-envd

Енвд для розничной торговли

Какие виды розничной торговли подпадают под ЕНВД

Каждому предпринимателю надо ответственно подходить к выбору системы налогообложения. Многие руководители фирм часто выбирают налог на вменяемый доход. Но он доступен далеко не каждому и работает не в каждом регионе. Необходимо разобраться, что он собою представляет.

Применение ЕНВД в розничной торговле

Вмененными показатели называют потому, что расчет идет не по фактически полученной выручке, а по показателям, которые предполагается получить. Как правило, федеральный округ самостоятельно выбирает виды деятельности, подпадающие под такой вид налогообложения.

Важно понимать, что крупные налогоплательщики, предприниматели, у которых вид деятельности связан со здравоохранением и социальным обеспечением, не могут платить данный вид налога.

Для каждого вида деятельности имеется свой определенный расчет, можно рассчитать налог за неполный месяц. Также надо понимать, что для каждого региона свои коэффициенты, которые надо знать.

Такой вид налогообложения применяется для таких видов розничной торговли:

  • магазинах, у которых площадь не более 150 м.кв.;
  • палатках, киосках и других торговых объектах без демонстрационных залов.

Именно от наличия торгового зала или вида помещения для торговли зависит, какой налог предприниматель будет платить.

Розничная торговля имеет несколько особенностей:

  • Продажа товаров осуществляется для личного использования, при домашнем хозяйстве, семейного использования, не должна быть связана с предпринимательской.
  • Продукция относится к товарам, которые разрешены для налогообложения ЕНВД.
  • Продажа производится по договору купли-продажи.
  • Все объекты, через которые производится торговля, должны соответствовать требованиям.

Переход на ЕНВД в розничной торговле

Какую именно деятельность включать в оплату по ЕНВД решают местные власти. Они вправе выбирать один или сразу все виды. Корректировочный коэффициент также устанавливаются местными властями.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Фирма вправе уменьшить сумму налога на сумму пособий или взносов, но она не может превышать 50%.

Важно понимать, что у предприятия должно быть не более 100 сотрудников и не выше 25 % участия других лиц. Также запрещено платить такой налог тем, кто занимается здравоохранением и социальным обеспечением. Также фирма не является крупной и не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.

При переходе на такой вид налога имеются некоторые особенности.

  • Обязательным условием считается торговля через магазины, не превышающие установленную площадь. Те помещения, где не происходит обслуживание клиентов, не считаются торговыми.
  • Тогда, когда объект используется частично, предпринимателю необходимо учитывать сумму всей площади, которая используется.
  • Запрещено применять ЕНВД, если реализуется грузовой транспорт, медикаменты по льготам, товары, которые изготовлены самостоятельно, товары по образцу.
  • Также надо знать, что предприниматель может отказаться от кассового аппарата, если он выдает клиентам бланк строгой отчетности или документ, который сможет подтвердить прием денежной суммы за товар.

Расчет ЕНВД для розничной торговли

Существует два вида расчета такого налога: с использованием торговых залов и без них.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с торговыми залами

Налоговая база имеет несколько компонентов:

  • Дб – это месячная доходность, законодательством определено для торговли с использованием помещений 1 800 рублей.
  • К1, К2 – это коэффициент-дефлятор и корректирующий.
  • ПФ1, ПФ2, ПФ3 – это площадь торгового зала за три месяца торговли.

Далее определяем величину за торговый период:

Налоговая база умноженная на ставку, которая составляет 15 % от вмененного налога. Полученные суммы складываются, получается налог ЕНВД, который и надо уплатить.

Такие операции применяются несколько раз, если предприниматель применяет данный налог для разных видов деятельности. Либо у фирмы несколько торговых точек в разных городах. В каждом городе свой коэффициент.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли без торговых залов

Тогда, когда торговля ведется без торговых залов, формула расчета ЕНВД розничной торговли представляет собою следующее:

где Дб – до 5 кв.м. – 9 000 рублей, более – площадь торговой точки ,показатель 1 800 рублей. Все остальные величины такие же, как и в первой формуле.

Высчитываем налог умножением налоговой базы на ставку в 15%. Далее складываем величины и получаем налог для уплаты.

Как определить физический показатель при ЕНВД для розничной торговли

Данная цифра ставится, исходя из ст.349.26 НК РФ, оттуда выбирается показатель. Устанавливает его местная власть, распространяется на всех предпринимателей.

А вот базовая доходность ЕНВД розничной торговли у фирмы не зависит от дохода, поэтому она условна. Такой показатель может быть равен количеству сотрудников, рабочей площади:

Пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле

Надо понимать, что расчет для разных ситуаций будет различаться.

Допустим, ИП «Дмитров» торгует мужской одеждой в торговом центре со стационарными площадями для торговли. Площадь помещения составляет 10 кв.м. Базовая доходность составляет 1 800 рублей. Физический показатель 10 кв.м. К1=1.798. К2=1.

Выполним расчет:

  • ЕНВД=1 800*10*1.798*1*15 % = 4854,60 руб. – это сумма за один месяц.
  • ЕНВД=4854.60 * 3 = 14 563,80 руб. Именно эту сумму ИП «Дмитров» уплатит в бюджет.

Для расчета налога надо брать во внимание все характеристики помещения, его площадь, наличие сотрудников. Также важно не опаздывать с оплатой такого вида налога, иначе налоговые органы наложат штраф на предпринимателя. Поэтому, чтобы не иметь каких-либо неприятностей, надо соблюдать все требования налогового законодательства.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-dlya-roznichnoy-torgovli.html

Про закон
Добавить комментарий