Какие налоги платить при применении ЕНВД

Налоги ИП на ЕНВД в 2018 году

Какие налоги платить при применении ЕНВД

ЕНВД — специальный режим налогообложения, который применяется для отдельных видов деятельности. Сумма налога ИП на ЕНВД всегда одинаковая. Она не зависит от того, получили ли вы прибыль или сработали в убыток. Об особенностях расчета единого налога, как платить, как считать, плюсы и минусы этого спецрежима узнаете из этой статьи.

ЕНВД применяют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Начиная с 2013 года применение ЕНВД носит добровольный порядок. Согласно статье 346.28 НК РФ плательщикам единого налога необходимо подать заявление по специальной форме. Оно подается в течение 5 рабочих дней с момента начала применения этого режима.

В ответ налоговая инспекция должна выдать ИП уведомление о постановке на учет. Срок – 5 рабочих дней после подачи заявления. Настоятельно просите уведомление. Это ваша страховка от невнимательных налоговиков. Они могут потерять документ и тогда вам придется полностью начислять налоги по ОСНО или УСН. 

Перейти на ЕНВД можно в любой день. Вернуться же обратно на общий или на упрощенный режим в добровольном порядке можно только с нового года. На заметку: Календарь бухгалтера по сдаче отчетности УСН на октябрь 2018 года.

Наталья Мищанин, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга “Главбух Ассистент”

Объект обложения ЕНВД – вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК). Поэтому платить ЕНВД вы обязаны с момента, когда поставили организацию или ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД. Независимо от фактических результатов предпринимательской деятельности в том или ином налоговом периоде.

Выгоды «вмененки»

Фиксированный налог. Налог ИП на ЕНВД не зависит от дохода, а определяется видом деятельности, размером бизнеса и региональным коэффициентом. Главное – вовремя перечислять фиксированную сумму налога.

Вычет социальных взносов. Сумма налога можно уменьшить на страховые взносы в пенсионный фонд, на медицинское и социальное страхование. Если у вас есть сотрудники, то налог можно сократить вполовину. Если вы – ИП без работников на ЕНВД в 2018 году, то можно вычесть все 100% при условии, что вы регулярно и вовремя платите взносы.

Освобождает от других налогов – НДС, налог на имущество и НДФЛ предпринимателя.

При использовании ЕНВД декларация повторяется из квартала в квартал, поэтому легко спрогнозировать расходы на налог.

Однако есть важное условие, на которое не все обращают внимание! Встать на учет, как плательщик ЕНВД, нужно в том месте, где будет осуществляться деятельность.

Например, вы как ИП прописаны в Москве, а работать собираетесь в Казани, то искать информацию по ЕНВД придется в местных законах республики Татарстан.

Может ли ИП работать с НДС читайте тут

При применении ЕНВД для ИП без сотрудников есть ряд минусов:

  • Ограниченные виды деятельности. В налоговом кодексе перечислены 14 видов деятельности для ЕНВД. Этот режим экономически выгоден для розничной торговли, услуг общественного питания, бытовых и ветеринарных услуг, грузо и пассажироперевозок.
  • Нужно платить налог, даже если не было дохода;
  • Отчет, пусть и с пустыми графами, сдается каждый квартал
  • Ведется раздельный учет, если вы совмещаете спецрежим с ОСНО или УСН

Пример

Предприниматель Иван Иванов продавал в розницу запчасти для иномарок. Открыл ИП без сотрудников, исправно платил ЕНВД и всячески развивал свой бизнес.

К нему обратился покупатель, чтобы приобрести партию запчастей оптом. Уже на следующий день перечислил деньги на расчетный счет. Василий обрадовался и сразу потратил часть денег на новую машину.

Предприниматель не знал, что оптовая торговля не попадает под ЕНВД. Как только деньги за нее пришли на расчетный счет, у него автоматически появились новые налоги — НДС и НДФЛ как у предпринимателя.

Как рассчитать ЕНВД

Единый налог рассчитывается так: ЕНВД = ВД (вмененный доход) * СН (ставка налога).

Сумма налога, уплачиваемая налогоплательщика за месяц своей деятельности – это вменённый доход умноженный на ставка налога. Ставка налога установлена Налоговым Кодексом в размере 15%. Ставка корректируется на местном уровне в пределах от 7,5% до 15%.

ВД=БД*ФП*К1*К2

БД (Базовая доходность) и ФП (физический показатель) установлены п.3 ст. 346.29 НК РФ и зависят от вида деятельности.

К1 – коэффициент-дефлятор. Его устанавливает государство на текущий календарный год. В 2018 году К1 = 1,868.

К2 – понижающий коэффициент доходности. Он зависит от решения региональных властей и составляет от 0,005 до 1 единиц.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Пример расчета ЕНВД для ИП без работников

Предположим, Сергей Петров работает парикмахером в городе Смоленске. Для такого ИП без сотрудников базовая доходность (БД) равна 7.500 рублей в месяц.

  • Коэффициент К1 на 2018 год установлен в размере 1,868
  • Коэффициент К2 для города Смоленска = 0,759
  • Физический показатель (ФП) равен 1. ФП для бытовых услуг – количество работников. В нашем примере это единица, потому что ИП без сотрудников.

Считаем вмененный доход:

ВД=7500*1,868*0,759*1 Вмененный доход равен 10633,59 рублей в месяц.

Считаем ЕНВД ИП без сотрудников:

10633,59 руб. * на 15% (ставка налога) = 1595,03 рублей в месяц.

Сергей Петров за каждый месяц работы платит по 1595,03 рубля в бюджет Смоленска. А если он вовремя заплатит страховые взносы- 2698,75 рублей в месяц, то тогда ЕНВД платить вовсе не придется.

Заплатить ЕНВД надо в такие сроки – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января включительно. Нет времени и желания разбираться с налогами? Выход здесь. 

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога, на расходы потраченное на приобретение контрольно-кассовой техники, но в размере не более 18.000 руб. Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.

Государство компенсирует расходы на покупку кассы, фискальный накопитель, программное обеспечение и так далее. Важное условие — общая сумма расходов на одну кассу не превышает 18 000 рублей.

Бухгалтерия для ИП на ЕНВД “под ключ”

  • Удивитесь, насколько это дешево

Где найти региональный коэффициент

На сайте налоговой инспекции налог.ру. Давайте рассмотрим, как это сделать. Заходим на сайт. В верхнем левом углу выбираем ваш регион. В разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» выбираем «Специальные налоговые режимы», заходим в «ЕНВД» и в «Особенности регионального законодательства».

Выбираем «Муниципальное образование» в формате PDF, к которому вы относитесь, и открываем соответствующий закон. Найдите в нем:

  • виды деятельности, на которые местные власти разрешили применять ЕНВД
  • значение коэффициента К2, необходимое для расчета налога

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без сотрудников в 2018 году

Предприниматель на спецрежиме платит единый налог и те налоги, которые насчитают по основной системе налогообложения.

ИП обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд и на медицинское страхование. Социальные взносы не считаются налогами, тем не менее, их надо платить вовремя и независимо от деятельности.

Страховые взносы ИП в 2018 году фиксированы и не привязаны к МРОТ, как в предшествующие годы. Их сумма:

  • На пенсионное страхование — 26 545 рублей в год
  • На обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей в год

Общая сумма взносов у предпринимателя в 2018 году равна 32 385 рублей, если его общий доход превысит 300 000 рублей.

Источник: https://www.business.ru/article/1042-kakie-nalogi-platit-ip-na-envd-v-2018-godu

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Какие налоги платить при применении ЕНВД

Действующим Налоговым законодательством предусмотрено несколько режимов налогообложения, которые могут использовать частные предприниматели, действующие на территории России. Каждый из таких режимов имеет уникальные отличия в виде обязательных и дополнительных налогов. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, какие налоги платит ИП на ЕНВД.

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности

Где используется ЕНВД

Единый налог на вмененный доход является одним из специальных режимов, доступных для частных предпринимателей. Важно отметить, что далеко не все частные фирмы могут воспользоваться этой системой.

В триста сорок шестой статье приводится перечень различных направлений предпринимательской деятельности, представители которых могут использовать рассматриваемый режим.

Также следует отметить, что региональные власти имеют законные основания для изменения и коррекции этого перечня.

ЕНВД является одним из дополнительных налоговых режимов. Это означает, что каждый бизнесмен может самостоятельно решать — переходить на эту систему или нет. Однако самого желания предпринимателя бывает недостаточно для перехода.

Очень важно, чтобы деятельность компании соответствовала направлениям, представленным в вышеупомянутом перечне. Помимо этого, нужно сказать о том, что действующие законы допускают использование этой системы вместе с другими налоговыми режимами.

Многие представители малого бизнеса часто используют эту систему вместе с упрощенным режимом налогообложения.

Как правило, вмененный налог используется компаниями, работающими в сфере услуг. К этой категории относятся ветеринарные клиники, рекламные агентства и точки общественного питания. Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с переходом на ЕНВД компаниями, оказывающими бытовые услуги.

Дело в том, что внедрение нового классификатора экономической деятельности привело к изменению шифров, присвоенных многим видам бытовых услуг. Предпринимателям, работающим в этом направлении, рекомендуется предварительно проконсультироваться с работниками налоговой о возможности перехода на рассматриваемый режим.

Использовать ЕНВД могут частные предприниматели, оказывающие услуги, связанные с транспортными средствами. К этой категории можно отнести перевозку крупногабаритных грузов и пассажиров, а также технические работы, связанные с автомобилями.

Действующие законы разрешают использование данного режима компаниями, что задействованы в розничной торговле. Однако в данном случае необходимо учитывать несколько важных нюансов.

Переход на эту систему доступен лишь тем магазинам, где площадь торгового зала составляет менее ста пятидесяти квадратных метров.

Предприниматели, желающие начать использование этого режима, должны тщательно изучить федеральные законы и региональные нормы, установленные местным отделением налоговой инспекции.

Довольно часто наблюдается ситуация, в которой деятельность, подходящая под режим ЕНВД в одном регионе не включается в перечень разрешенных сфер других субъектов Российской Федерации.

Также следует отметить необходимость соответствия требований органов контроля.

Данный режим имеет множество различных ограничений, которые учитываются при отборе претендентов на использование этой системы.

В отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет

Особое внимание уделяется количеству сотрудников, зачисленных в штат ИП за последний год. Для того чтобы перейти на ЕНВД, в штате компании должно быть менее ста тружеников.

Данный режим запрещается использовать тем компаниям, что работают на основе договора о доверительном управлении имущественными ценностями. В две тысячи пятнадцатом году федеральные власти ввели торговые сборы.

На сегодняшний день система ЕНВД недоступна тем предпринимателям, что оплачивают торговые сборы.

Также необходимо отметить, что начиная с две тысячи пятнадцатого года, фирмы, использующие данный режим, обязаны оплачивать имущественные налоги. Налогооблагаемая база по этому налогу определяется на основе кадастровой стоимости объекта.

Данное правило действует в отношении офисных помещений и деловых центров, что используются по целевому предназначению фирмами, работающими на ЕНВД.

Здесь следует обратить внимание на тот факт, что это правило действует лишь для отдельных регионов.

Особенности налогообложения

Вмененный налог для ИП доступен лишь только в том случае, когда индивидуальный предприниматель полностью соответствует требованиям регистрирующего органа. Для перехода на этот режим необходимо отправить соответствующую заявку в фискальную службу.

Срок регистрации документов о переходе плательщика на новую систему составляет пять рабочих дней. В течение этого срока работники налоговой обязаны уведомить предпринимателя о назначении нового режима. Вести отчетность по рассматриваемой системе можно только после получения уведомления.

В том случае, когда уведомление было получено в середине квартала, налог оплачивается согласно количеству дней, проработанных на новом режиме.

Необходимые для уплаты налоги

Выше мы уже говорили о том, что список видов деятельности, представители которых могут использовать ЕНВД, разрабатывается региональными властями. Помимо этого, местные власти самостоятельно устанавливают величину налоговой ставки. При расчете этого показателя учитываются следующие факторы:

  1. Базовая доходность, установленная для конкретного направления предпринимательства.
  2. Величина физических показателей, оказывающая влияние на кратность дохода.
  3. Величина корректирующих коэффициентов.
  4. Размер страховых взносов, выплаченных в течение отчетного периода.

Данный режим предусматривает ежеквартальную сдачу отчетов. Подавать отчетность необходимо до двадцатого числа первого месяца квартала. Оплатить сам налог нужно до двадцать пятого числа того же месяца.

В том случае, если день оплаты приходится на выходной, предпринимателю необходимо перевести деньги в ближайший рабочий день.

Также нужно отметить, что плательщикам, работающим по данной системе, предоставляются налоговые льготы.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности

От каких выплат ИП на ЕНВД освобождается

Предприниматели, использующие рассматриваемый режим, освобождаются от оплаты большого количества налогов, связанных с выбранным направлением деятельности. Здесь следует отметить, что фирмам, перешедшим на этот режим, предстоит оплачивать стандартные налоги в счет региональной казны и федерального бюджета. К этой категории относятся:

  1. Налог на доход физических лиц. Здесь следует отметить, что доходы бизнесмена, полученные благодаря деятельности ИП, не подлежат налогообложению.
  2. Имущественный налог. В случае с этим налогом учитывается лишь то имущество, что используется в процессе деятельности фирмы.
  3. Налог на добавленную стоимость.

Важно отметить, что компании, использующие эту систему, обязаны продолжать оплачивать обязательные пошлины, установленные государственными органами. Единый вмененный налог для ИП не освобождает от уплаты земельного и транспортного налога.

Помимо этого, предпринимателям необходимо оплачивать НДС, установленные для импорта зарубежных товаров. Отдельного внимания заслуживает обязанность по перечислению взносов во внебюджетные структуры.

При наличии наемных работников, владельцу ИП нужно перечислять деньги в соцстрах, Пенсионный Фонд и Фонд Обязательного Медицинского страхования.

Выплата страховых взносов

Как мы уже говорили выше, предприниматели, использующие данный режим, имеют возможность применять различные налоговые льготы. Одной из таких льгот является снижение налога на сумму, уплаченную в виде страховых взносов.

При наличии наемных сотрудников, предприниматель имеет право вычесть из налогооблагаемой базы суммы вознаграждений, выданные работникам. Максимальная величина вычетов из налогового платежа может составлять пятьдесят процентов от общей суммы.

В случае отсутствия персонала, предприниматель может учитывать выплаты за собственное страхование. В этом случае из конечной величины налога вычитается вся сумма, перечисленная внебюджетным структурам.

Для использования рассматриваемой льготы, субъекту предпринимательства следует тщательно распланировать порядок перечисления взносов в фонды. Чтобы равномерно уменьшить сумму отчислений в каждом квартале, общую сумму отчислений следует разделить на несколько равных частей.

Внести платеж за собственное страхование необходимо до наступления тридцать первого декабря. Многие специалисты рекомендуют бизнесменам разбивать данную сумму на ежеквартальные отчисления.

Данная рекомендация объясняется тем, что налоговая служба разрешает вычесть из налога только ту сумму денежных средств, что была уплачена в течение конкретного квартала.

Еще одним преимуществом ЕНВД является возможность использования этого режима совместно с иными системами налогообложения. Объединение нескольких режимов позволяет оптимизировать внутреннюю финансовую систему и грамотно распределить денежные ресурсы.

Предприниматели, использующие совмещенный режим, получают возможность упростить процедуру перехода на новую систему в случае отказа от использования ЕНВД.

Помимо этого, отсутствует необходимость регистрировать дополнительные виды деятельности, которые не попадают под критерии вмененного налога.

Для того чтобы прекратить использовать рассматриваемую систему, предпринимателю нужно повторно обратиться в налоговый орган с соответствующей заявкой.

Для снятия с внутреннего учета, органам контроля необходимо пять рабочих дней. Величина последней выплаты по вмененному налогу зависит от того, когда компания была снята с учета.

Получить эту информацию можно в местном отделении налоговой инспекции.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство

Как перейти на вмененку

Для того чтобы начать использовать вмененку, предпринимателю нужно обратиться в регистрирующий орган с соответствующей заявкой.

Важно отметить, что форма заявления может различаться в зависимости от организационно-правовой формы бизнеса. Индивидуальные предприниматели при заполнении заявки используют форму «ЕВНД-2».

Срок подачи заявки составляет пять рабочих дней с момента начала работы в направлении, предоставляющем право применять эту систему.

Для того чтобы осуществить переход, необходимо предоставить работникам налоговой инспекции удостоверение личности и свидетельство, подтверждающее прохождение регистрационной процедуры. Величину пакета дополнительных документов устанавливают региональные власти.

В случае первичной регистрации бизнеса предприниматель может подать данную заявку вместе с остальными документами. Срок выдачи разрешения на использование нового режима составляет пять рабочих дней.

Дата становления на налоговый режим соответствует тому дню, начиная с которого должен вестись учет по новой системе.

Предприниматель обязан встать на налоговый учет даже в том случае, когда информация о нем уже занесена в соответствующий реестр по иным причинам. Подавать заявку необходимо в то отделение, что осуществляло регистрационную процедуру. Единственным исключением являются фирмы, занимающиеся грузовыми и пассажирскими перевозками, а также компании, занятые в торговле, имеющие развозной характер.

В том случае, когда деятельность ИП ведется в нескольких регионах, необходимо обратиться в несколько отделений ИФНС. Неисполнение данного требования органов контроля может повлечь за собой штрафные санкции. За опоздание с подачей заявления предусмотрен штраф в размере десяти процентов от общего дохода, полученного за данный временной отрезок.

Минимальный размер штрафа составляет сорок тысяч рублей.

Важно отметить, что ИП, чья деятельность попадает под данный режим, могут отказаться от использования ЕНВД. Компании, желающие перестать использовать эту систему, обязаны передать налоговикам заявку с просьбой о присвоении нового режима. При составлении подобной заявки используется специальная форма, разработанная налоговым органом.

Установленные сроки выплаты налогов

При использовании рассматриваемой системы предпринимателю нужно подавать ежеквартальные отчеты. Оплата налога осуществляется до двадцать пятого числа первого месяца квартала.

В течение одного года предпринимателю необходимо перечислить денежные средства всего четыре раза. Первый платеж проводится в апреле, второй в июле, а третий – в октябре.

Последний взнос должен быть перечислен на расчетный счет налоговой до двадцать пятого января.

В том случае, когда дата перечисления денежных средств выпадает на выходной, предприниматель может заранее оплатить налоги. Помимо этого, допускается оплата в ближайший рабочий день. Если двадцать пятое января выпадает на воскресенье, предпринимателю нужно оплатить налог двадцать шестого января.

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели налоги ЕНВД для ИП без работников и тех компаний, что имеют в своем штате наемный персонал. Данная система выгодна для сфер, отличающихся высокой доходностью. Тем предпринимателям, что работают в направлениях с низкой прибылью, рекомендуется рассмотреть иные специальные режимы налогообложения. В противном случае увеличивается риск роста убытков.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/vmenyonnyj-nalog-dlya-ip.html

Какие налоги платить при применении ЕНВД – НалогОбзор.Инфо

Какие налоги платить при применении ЕНВД

Освобождение от уплаты налогов

При переходе на ЕНВД организация освобождается от уплаты некоторых налогов. Список налогов и других платежей, которые нужно и не нужно перечислять в бюджет при применении ЕНВД, приведен в таблице.

Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Обязанности налогового агента

Организация на ЕНВД не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента по удержанию и уплате:

  • НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • налога на прибыль (п. 2, 3 ст. 275, ст. 310 НК РФ).

Ситуация: нужно ли удерживать налог с дивидендов, начисленных организации-учредителю? Организация, которая выплачивает дивиденды, и учредитель ведут деятельность на ЕНВД.

Да, нужно.

Доходы организации-учредителя в виде дивидендов не связаны с деятельностью, облагаемой ЕНВД. Инвестирование в уставные капиталы других организаций является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, доходы по которому облагаются налогом на прибыль.

Поэтому организация, которая выплачивает дивиденды, должна удержать с них налог на прибыль как налоговый агент (ст. 275 НК РФ).

Об этом сказано в письме Минфина России от 16 мая 2005 г. № 03-03-02-04/1/121.

Совмещение разных налоговых режимов

Организация может вести несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а часть – нет. В этом случае с операций (имущества), не облагаемых ЕНВД, платите либо общие налоги (налог на прибыль, НДС и т. д.), либо единый налог при упрощенке. Для этого ведите раздельный учет таких операций (имущества).

Об этом сказано в пункте 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Счета-фактуры с выделенным НДС

Если организация на ЕНВД выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она должна будет перечислить эту сумму в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Кроме того, ей придется подать в инспекцию декларацию по НДС. В декларацию включите сведения, которые указали в счете-фактуре. Срок подачи декларации – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (т. е. кварталом, в котором выставили счет-фактуру). Декларацию отправляйте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4 и 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: должна ли организация на ЕНВД заплатить НДС в бюджет, если в платежном документе покупатель выделил сумму налога? Организация ранее ошибочно выставила счет на оплату с НДС. Счет-фактуру не выставляли и покупателю не передавали.

Нет, не должна.

Организации на ЕНВД платят НДС только в следующих случаях:

  • при осуществлении операций, не подпадающих под ЕНВД;
  • при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Кроме того, организации на ЕНВД не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по удержанию и уплате НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, налог не платите. Это следует из пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме МНС России от 13 мая 2004 г. № 03-1-08/1191/15.

Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить НДС со строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом?

Да, должна.

Строительно-монтажные работы для собственного потребления не упомянуты в перечне видов деятельности, подпадающих под ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). К тому же строительно-монтажные работы для собственного потребления признаются объектом обложения НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, организация обязана начислить НДС с их стоимости (абз. 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Аналогичной позиции придерживаются Минфин России (письма от 31 октября 2006 г. № 03-04-10/17, от 8 декабря 2004 г. № 03-04-11/222) и арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 17 ноября 2010 г. № А56-53285/2009, от 30 июня 2005 г. № А66-11961/2004).

Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль и НДС при реализации имущества, не предназначенного для перепродажи? Организация является плательщиком ЕНВД.

Да, нужно.

Продажа имущества, которое организация использовала в своей деятельности, не соответствует определению розничной торговли. Розничная торговля на ЕНВД – это продажа товаров на основании договоров розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). И такая реализация должна быть направлена на систематическое получение прибыли (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Продажа собственного имущества приносит организации – плательщику ЕНВД разовые доходы. Поэтому с предпринимательской деятельностью такие сделки ничего общего не имеют. В отношении этих операций организация не вправе применять ЕНВД. С полученных доходов придется начислить НДС и налог на прибыль в соответствии с общей системой налогообложения.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-11-06/3/50, от 13 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/32.

Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль и НДС при реализации товаров, которые были изготовлены в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (бытовые услуги)? Заказчик отказался получить товары.

Нет, не должна.

Реализация бытовых услуг населению подпадает под ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Причем не важно, что от этих услуг отказался заказчик, другие налоги с доходов от реализации таких услуг платить не нужно.

Если заказчик отказался от товаров, изготовленных в рамках деятельности по оказанию бытовых услуг, и впоследствии эти товары были реализованы другим покупателям, то платить НДС и налог на прибыль с такой операции организация не обязана.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 8 марта 2007 г. № 03-11-04/3/93.

Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль с процентов, которые организация получила от банка по договору банковского счета? Вся деятельность организации переведена на ЕНВД.

Ответ зависит от вида банковского счета, по которому банк начисляет проценты.

Если банк начислил проценты на остаток денежных средств на расчетном счете, который организация использует для своей предпринимательской деятельности, тогда налог на прибыль платить не нужно. Объясняется это следующим.

Организация обязана платить дополнительные налоги с доходов (в частности, налог на прибыль), только если параллельно с деятельностью на ЕНВД занимается другими видами деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Расчетный счет организация открыла для ведения своей деятельности на ЕНВД. Поэтому получение процентов по договору расчетного счета нельзя рассматривать как отдельный вид деятельности организации. Такие проценты признаются полученными в рамках деятельности на ЕНВД.

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 6 ноября 2008 г. № 03-11-04/3/495 и от 27 ноября 2006 г. № 03-11-04/3/506.

Если организация открывает депозитный вклад, то доходы по вкладу не будут относиться к доходам от предпринимательской деятельности на ЕНВД.

Проценты по депозитному вкладу признаются внереализационными доходами и подлежат обложению налогом на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 декабря 2008 г. № 03-11-05/306 и ФНС России от 24 марта 2011 г. № КЕ-4-3/4649.

Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль с излишков, выявленных при инвентаризации? Организация занимается розничной торговлей и является плательщиком ЕНВД.

Нет, не нужно. Но только если излишки относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД.

Организация освобождена от уплаты налога на прибыль с доходов, полученных в рамках ЕНВД (абз. 1 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Оприходование излишков имущества, которое используется в розничной торговле, не выходит за рамки деятельности на ЕНВД. Поэтому доходы, выявленные по результатам инвентаризации, в расчет налога на прибыль не включайте.

Аналогичная точка зрения выражена в письмах Минфина России от 23 октября 2008 г. № 03-11-04/3/471, от 22 мая 2007 г. № 03-11-04/3/168.

Если выявленные излишки относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД, то с их стоимости налог на прибыль заплатить придется.

Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности?

Нет, не должна.

С доходов, которые получены в рамках ЕНВД, организация не должна платить налог на прибыль (абз. 1 п. 4 ст. 346.26 НК РФ). В свою очередь, просроченную кредиторскую задолженность нельзя признать доходом, полученным от иного вида деятельности, ведь организация ведет только деятельность на ЕНВД. А значит, обязанности заплатить налог на прибыль в данном случае у организации не возникает.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 26 декабря 2011 г. № 03-11-06/3/124.

Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с неустойки (штрафа, пеней), полученной от контрагента в связи с нарушением условий договора?

Нет, не должна.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Организация обязана платить дополнительные налоги с доходов, только если помимо деятельности на ЕНВД занимается другими видами предпринимательской деятельности, которые не переведены на этот налоговый режим (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Если вся деятельность организации переведена на ЕНВД, то доходы в виде санкций за нарушение договорных условий признаются полученными в рамках этой деятельности.

Квалифицировать их получение как самостоятельный вид деятельности в рассматриваемой ситуации нельзя.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/3/485.

Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с компенсации (страховой выплаты), которую она получила в возмещение ущерба, нанесенного ее имуществу?

Нет, не должна.

Если ущерб нанесен имуществу, которое используется в деятельности, переведенной на ЕНВД, то средства, поступившие организации в качестве возмещения этого ущерба (в т. ч. в виде страхового возмещения от страховой компании), признаются полученными в рамках этой деятельности.

Квалифицировать их получение как самостоятельный вид деятельности нельзя. Ведь организация не может планировать систематическое получение прибыли за счет этих источников. А наличие именно такой цели является признаком отдельной предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 26 декабря 2011 г. № 03-11-11/321, от 24 декабря 2010 г. № 03-04-05/3-744.

Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с положительной курсовой разницы?

Нет, не должна.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Организация на ЕНВД должна платить налог на прибыль, только если занимается другими видами предпринимательской деятельности, которые не переведены на этот налоговый режим (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Получение же доходов в виде положительной курсовой разницы не является самостоятельным видом деятельности. Такие доходы считаются полученными в рамках ЕНВД. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 27 марта 2006 г.

№ 03-11-04/3/160 и от 22 сентября 2006 г. № 03-11-04/3/419.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kakie_nalogi_platit_pri_primenenii_envd/9-1-0-193

Глава 26.3 НК РФ. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»)

Какие налоги платить при применении ЕНВД

Система в виде ЕНВД действует только в тех городах и районах, где она введена  нормативными правовыми актами местных представительных органов.

В частности, ЕНВД может быть введен решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где такие документы не приняты, «вмененка» не действует.

Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Как соотносятся общие правила и местные особенности ЕНВД

Правила начисления и уплаты ЕНВД закреплены в главе 26.3 Налогового кодекса. Причем положения данной главы едины для всех городов и районов России. Это означает, что муниципальные власти могут решить, вводить или не вводить единый налог на вмененный доход. Но вводя ЕНВД, они не вправе отступать от требований главы 26.3 НК РФ.

При этом глава о «вмененке» допускает существование местных особенностей в рамках общих правил.

Так, в Налоговом кодексе приведен полный перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а районная или городская дума по своему усмотрению может ввести единый налог только для некоторых из перечисленных в НК РФ видов бизнеса. Другими словами, данный список можно сократить, но не расширить.

Еще одна местная особенность — это значение корректирующего коэффициента К2 (он участвует в расчете суммы единого налога). Согласно Налоговому кодексу значение К2 варьируется от 0,005 до 1. А конкретную цифру утверждают муниципальные власти.

Кто платит ЕНВД

Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти на «вмененку» и которые соответствуют определенным критериям и занимаются видами деятельности, подпадающими под ЕНВД, в местностях, где введен этот налог.

Критериев, позволяющих переходить на ЕНВД, несколько.

Во-первых, среднесписочная численность персонала в предыдущем году не должна превышать 100 человек.

Во-вторых, у организаций доля участия других юридических лиц не должна превышать 25 процентов*.

В третьих, компании и ИП не должны состоять в простом товариществе и быть налогоплательщиками единого сельхозналога.

В четвертых, на «вмененку» не могут перейти арендодатели, сдающие во временное пользование автозаправочные станции.

В 2012 году и ранее переход на «вмененку» был обязательным. Начиная с 2013 года перейти на ЕНВД можно только по собственному желанию.

Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»

Перейти на «вмененку» можно в любой момент, а вот  добровольно отказаться от нее (продолжая при этом заниматься «вмененной» деятельностью) — только с января следующего года.

Если же налогоплательщик перестанет заниматься тем видом деятельности, по которому он перешел на «вмененку», ему необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС в течение пяти дней с момента прекращения данного вида деятельности.  В этом случае инспекторы снимут его с учета в качестве плательщика ЕНВД, и он больше не будет платить единый «вмененный» налог.

Помимо добровольного возможен и принудительный уход с ЕНВД. Это случается, если перестают соблюдаться перечисленные выше условия. В такой ситуации организации и предприниматели обязаны перейти на общую систему налогообложения.

Правила перехода зависят от причин, по которым невозможно применять ЕНВД. Так, при превышении лимита по численности работников или по доле участия других компаний, налогоплательщик обязан пересчитать налоги задним числом с начала квартала, в котором произошло превышение. При нарушении других критериев переход на общую систему налогообложения происходит со следующего квартала.

Какие налоги не нужно платить при «вмененке»

В общем случае организации, перешедшие на уплату ЕНВД, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц.

Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на «вмененку».

Если налогоплательщик одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам.

Обратите внимание: освобождение от уплаты налога на имущество не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость (п.4 ст. 346.26 НК РФ). Перечень такого имущества содержится в пункте 1 ст. 378.2 НК РФ. По таким объектам платить налог на имущество нужно.

Кассовая дисциплина и бухучет при ЕНВД

«Вмененка» не освобождает от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Это означает, что организации на ЕНВД обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и пр. Однако если организация относится к субъектам малого предпринимательства, то она независимо от системы налогообложения вправе не устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе.

Еще более серьезные послабления по кассовой дисциплине установлены для индивидуальных предпринимателей, и эти послабления тоже не связаны с режимом налогообложения. Помимо права не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе, ИП могут не оформлять кассовые ордера, не вести кассовую книгу (подробнее см.

«Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок»).

Что касается контрольно-кассовой техники, то по 31 марта  2017 года все без исключения плательщики ЕНВД (и организации, и ИП) могли отказаться от ее применения. Вместо чеков ККТ они по просьбе покупателя выдавали иной документ, подтверждающий прием наличности (например, товарный чек или квитанцию). Если же «вмененщик» хотел использовать кассовый аппарат, он мог это делать.

Начиная с 31 марта 2017 года «вмененщики», торгующие пивом в розинцу,  применяют контрольно-кассовую технику (см. «Организации и ИП будут обязаны применять онлайн-кассы при продаже пива в розницу уже с марта 2017 года»).  С июля 2018 года обязанность по применению ККТ появляется у организаций на ЕНВД, занимающихся торговлей или услугами общепита.

С этой же даты применять онлайн-кассы должны ИП на «вмененке», нанявшие работников и занимающиеся торговлей или общепитом.  С июля 2019 года все плательщики ЕНВД вне зависимости от вида деятельности обязаны применять контрольно-кассовую технику на общих основаниях (см.

«Отсрочка по применению онлайн-касс: определено, кто сможет не применять ККТ до 1 июля 2019 года»).

Обратите внимание: организации, перешедшие на ЕНВД, должны в полной мере вести бухучет. То есть оформлять регистры, составлять годовые балансы, отчеты о прибылях и убытках и сдавать их в налоговую инспекцию. А вот предприниматели, применяющие «вмененку», от ведения бухгалтерского учета освобождены.

В какой инспекции плательщик ЕНВД должен встать на учет

Все плательщики ЕНВД обязаны зарегистрироваться в этом качестве в налоговой инспекции. Причем в одних случаях налогоплательщики должны встать на учет по своему местонахождению (месту жительства ИП), в других случаях — по месту ведения деятельности.

В частности, зарегистрироваться в ИФНС по адресу предприятия (ИП — по месту жительства) должны те, кто занимается: автотранспортными услугами по перевозке пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговлей или размещает рекламу на автотранспортных средствах.

Все остальные плательщики ЕНВД обязаны встать на учет по месту ведения деятельности.

Если налогоплательщик одновременно действует на территориях, подведомственных разным инспекциям, то зарегистрироваться необходимо в той ИФНС, на чьей территории ведется деятельность, указанная первой в заявлении о постановке на учет.

Заявление о постановке на учет нужно заполнить на бланке установленной формы и предоставить в инспекцию в течение пяти дней с даты начала применения «вмененки». В ответ налоговики выдадут свидетельство о постановке на учет.

Снятие с учета также происходит на основании заявления. Его нужно предоставить в течение пяти дней с даты прекращения деятельности, в отношении которой применялась «вмененка».

  Если причиной перехода на другой режим является несоблюдение критериев по по численности и доле участия других компаний, то заявление о снятии с учета нужно подать не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором критерии нарушены.

При добровольном уходе с «вмененки» заявление нужно предоставить не позднее пяти дней с момента такого ухода, то есть не позднее 5-го рабочего дня следующего года.

Как рассчитать единый налог на вмененный доход

Сначала нужно определить налоговую базу отдельно по каждому из видов «вмененной» деятельности. База равняется величине вмененного дохода, рассчитанного как произведение базовой доходности и величины физического показателя по данному виду деятельности.

Приведем пример

Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров физическим показателем является количество посадочных мест, а базовая доходность составляет 1 500 руб. в месяц. Допустим, количество мест равно десяти. Значит, налоговая база за месяц составляет 15 000 руб. (1 500 руб. х 10 мест).

Затем налоговую базу необходимо умножить на коэффициенты К1 и К2. Значение коэффициента-дефлятора К1 едино для всей России. Это значение ежегодно утверждает Минэкономразвития. Так, в 2019 году К1 равен 1,915.

Значение корректирующего коэффициента К2 устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Предположим, что в нашем примере К2 равен 0,5. Тогда итоговый размер налоговой базы составит 14 362,5 руб.(15 000 руб.

х 1,915 х 0,5).

Полученное значение базы следует умножить на ставку налога, которая равняется 15%. Таким образом, сумма налога за месяц в нашем примере — 2 154 руб.(14 362,5 руб. х 15%).

Когда перечислять деньги в бюджет

Платить налог нужно по окончании налогового периода, то есть один раз в квартал. Перечислить деньги следует не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. В платежке необходимо просуммировать налог, начисленный за каждый из трех месяцев квартала. Если, к примеру, мы платим ЕНВД за третий квартал, то в платежном поручении будет стоять сумма налога за июль, август и сентябрь.

Единый налог за квартал перечисляется за минусом пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, начисленных и уплаченных за этот же квартал.

Однако вычитаются не любые платежи, а лишь те, что начислены на зарплату работников, занятых в сферах деятельности, подпадающих под «вмененку».

Здесь существует одно важное ограничение: изначальная сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Также налог уменьшается на фиксированные платежи, сделанные предпринимателями, которые платят взносы «за себя».  В отношении таких платежей 50-ти процентное ограничение не применяется. Это значит, что ИП вправе уменьшить сумму «вмененного» налога на полную величину уплаченных взносов.

Кроме того, сумма ЕНВД, подлежащая уплате, уменьшается на величину пособий по временной нетрудоспособности работников, а также на стоимость приобретенной онлайн-кассы, если она  поставлена на учет в ИФНС в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 (для ИП, занимающихся торговлей или общепитом с привлечением наемных работников — в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года). Вычитать разрешено сумму, не превышающую 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.

Как отчитываться по ЕНВД

Отчитываться по ЕНВД нужно один раз в квартал. Сдать налоговую декларацию необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Совмещение ЕНВД и других систем налогообложения

Если по одним видам деятельности налогоплательщик начисляет ЕНВД, а по другим применяет иные системы налогообложения, то ему следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Когда отменят ЕНВД

Специальный налоговый режим в виде ЕНВД существует вплоть до 31 декабря 2020 года включительно. Начиная с января 2021 года положения главы 26.3 Налогового кодекса применяться не будут. Это предусмотрено Федеральным законом от 02.06.16 № 178-ФЗ.

* Ограничение по доле участия других юридических лиц не распространяется на организации, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 %. Также данное ограничение не распространяется на организации потребительской кооперации.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2010/10/3841

Какие налоги платит ООО

Какие налоги платить при применении ЕНВД

ЕНВД может вводиться касательно определенных типов работ:

  • Услуги бытового характера.
  • Ветеринарные услуги.
  • Ремонтные работы, мойка и обслуживание автотранспорта, организация автостоянок.
  • Транспортировка грузов, пассажирские перевозки.
  • Торговля в розницу через стационарные точки, с залами для торговли и без них.
  • Услуги общепита.
  • Размещение рекламы на специальных конструкциях.
  • Предоставление в аренду помещений, земли или мест для ведения торговли.

Какие налоги уплачиваются при ЕНВД? Сюда относятся:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. «Вмененный налог».
  2. НДС (если товары пересекают границу РФ).
  3. Налог на транспорт и землю.
  4. ООО на ЕНВД налог на имущество также обязано уплачивать, если базой служит кадастровая стоимость.
  5. Личные взносы по страхованию.

Налоги, от уплаты которых освобождаются ООО, уплачивающие ЕНВД:

  • Налог на прибыль.
  • НДС (не касается экспортных товаров).
  • Налог на имущество (если их база учитывается как кадастровая стоимость).

Объект налогообложения и налоговая база

Объектом при данной системе налогообложения служит вмененный доход. Это величина прибыли, которую потенциально может получить юридическое лицо. Вмененный доход определяется с учетом факторов, которые оказывают влияние на получение данного дохода.

Показатели, необходимые для определения налога, устанавливаются региональными властями. Местные власти также определяют, для каких видов работ действует ЕНВД. Конкретные данные для каждого субъекта и перечень видов деятельности при ЕНВД можно найти в местных законодательных актах.

Как рассчитать налог ЕНВД для ООО?Налоговой базой при «вмененке» считается величина вмененного дохода. Его определяют путем умножения базовой доходности и физических показателей.

Базовая доходность выражается в определенной стоимости и зависит от типа деятельности ООО. Ее величина фиксируется государством в правовых актах.

Физические показатели могут меняться в зависимости от вида работ. Сюда относится численный состав, занимаемая площадь и другие факторы.

Для определения ЕНДВ необходимо учитывать корректирующие коэффициенты:

  • К1 – имеет определенное значение, равное 1.798. Эта величина устанавливается федеральными органами власти в начале каждого года.
  • К2 – устанавливается местными властями для конкретного вида деятельности.

Чтобы определить налог за квартал, необходимо сложить соответствующие показатели за каждый из трех месяцев.

Заключение

  1. Налог ЕНВД ООО оплачивает в обязательном порядке, если использует данный режим.
  2. ЕНВД можно применять только по отношению к определенным видам работ.
  3. При данном режиме снижена налоговая нагрузка на организации, и не требуется уплата определенных налогов.
  4. Объектом налогообложения здесь служит вмененный доход. Его величина является базой для расчета налога.
  5. Порядок исчисления налога включает определение вмененного дохода и корректирующих коэффициентов.
  6. Величина ЕНВД зависит от базовой доходности и определенных показателей.
  7. Базовая доходность регламентируется местными властями и зависит от типа деятельности компании.
  8. Физические показатели устанавливают индивидуально для каждого типа работ.
  9. Расчет налога по ЕНВД 2017 для ООО осуществляется на основании показателей, установленных федеральными и региональными ведомствами.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при ЕНВД

Вопрос: Возможно ли снизить налоговую нагрузку для ООО в 2017 году?

Ответ: Если компания платит ЕНВД, то ей требуется перечислять и другие налоги согласно данному режиму. Снизить сумму вмененного налога можно за счет страховых взносов, которые были уплачены за сотрудников организации (ст.346.32 НК РФ). Всего допускается снижение суммы налога до 50%.

К страховым взносам, которые можно использовать для снижения налоговой нагрузки, относятся обязательные перечисления на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Использовать страховые взносы можно в том случае, если они фактически были уплачены в данном квартале. Здесь оказывает влияния, к какому промежутку времени относятся взносы.

Если произошла переплата по данным взносам, то сумма налога снижается только на расчетную величину.

Переплаченную сумму можно перенести на следующий период и в дальнейшем использовать для уменьшения ЕНВД.

Для уменьшения налога необходимо заполнить соответствующие графы в налоговой декларации. Данный документ сдается каждый квартал и отражает основную информацию по налогам.

Список законов

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/envd/kakie-nalogi-platit-ooo/

Про закон
Добавить комментарий