Какие налоги и взносы платить при патентной системе налогообложения

Налоги и взносы ИП на патенте

Какие налоги и взносы платить при патентной системе налогообложения

До недавнего времени использовать в своей деятельности патент могли только предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Это создавало массу неудобств для бизнесменов, применяющих УСН, так как в законе не было четкого определения о возможности совмещать в рамках одного налогового режима разные виды деятельности (допустимые и недопустимые для выдачи патента).

Кроме того, для предпринимателя было затруднительно распределять расходы по обычной и патентной УСН.

Картина поменялась в 2013 году, когда на законодательном уровне был введен новый патентный налог для ИП, и УСН с использованием патента была заменена на отдельную систему налогообложения – патентную (ПСН). С 2017 года был признан и воплощен ряд изменений, касающихся ИП, приобретающих патент. Чтобы быть в курсе актуальных сведений, необходимых при использовании ПСН, читайте далее.

Сразу хотелось бы отметить, что работать по патенту имеют возможность не все индивидуальные предприниматели. Порядок предоставления патентов малому бизнесу регулируется региональным законодательством. Виды деятельности, при осуществлении которых может использоваться ПСН, отличаются от субъекта к субъекту на территории России.

В большинстве регионов круг таких видов коммерческой деятельности бывает достаточно широк и включает в себя:

  • экскурсионные услуги;
  • ремонт обуви;
  • услуги прачечных;
  • перевозку пассажиров автотранспортом и т. д.

Кроме ограничений по видам деятельности, имеются и другие нюансы использования ПСН.

Так, предприниматели, использующие в своей работе наемный труд, должны учитывать, что средняя численность сотрудников за 1 налоговый период (в данном случае за 1 календарный год) не должна превышать 15 человек.

Максимальная величина полученного ИП годового дохода установлена в размере 60 миллионов рублей.

Если все условия применения ПСН бизнесменом соблюдены, он может обратиться в ФНС и подать документы для получения патента ИП, включая заявление в установленной форме.

Минимальный срок, на который выдается такой документ, составляет 1 месяц, максимальный – 1 год. Срок действия патента ИП вправе выбрать самостоятельно.

Важно! Срок, на который бизнесмену необходимо получить патент, можно выбрать только в рамках 1 календарного года. Так, если вы планируете перейти на ПСН с 1 мая 2017 года, максимально возможный срок действия патента будет составлять 8 месяцев. Данный документ продлению не подлежит, стало быть, в новом году ИП необходимо будет получать новый патент.

Патентный налог для ИП определяется в размере 6% от потенциально возможного годового дохода бизнесмена, значение которого устанавливается региональным законодательством по каждому виду деятельности и, как правило, корректируется ежегодно.

Заплатить налог, то есть, по сути, купить патент возможно либо посредством одного платежа (если срок действия документа до 6 месяцев), либо путем внесения долей от его стоимости (если срок превышает 6 месяцев). В первом случае произвести оплату нужно в любое время, но не позднее окончания срока, на который выдан патент. Во втором случае порядок уплаты таков:

  • треть суммы должна поступить от ИП не позже 90 дней с момента начала действия патента;
  • оставшаяся часть – не позже окончания срока его действия.

Важно! Неоспоримым преимуществом патентной системы перед другими налоговыми режимами является особенность налогового учета. Бизнесмены, находящиеся на ПСН, освобождаются от подачи налоговой декларации. Однако им в обязанность вменяется заполнение Книги учета доходов.

Более подробно об особенностях использования ПСН говорится в следующем видео:

Использование ПСН предполагает избавление ИП от уплаты следующих налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на недвижимость ИП (это касается объектов недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности).

Важно! Если бизнесмен осуществляет несколько видов деятельности, часть из которых не попадает под действие патентов, он должен вести раздельный учет. В такой ситуации им могут использоваться сразу несколько налоговых режимов. Освобождение от указанных налогов распространяется лишь на вид деятельности, указанный в самом документе.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Новый патентный налог для ИП с 2017 года

Изменения налогов для ИП в 2015 — 2017 году, затронувшие рассматриваемый нами специальный режим, главным образом состоят во введении дополнительной меры поддержки предпринимательства – налоговых каникул.

Важно! Налоговые каникулы могут быть установлены региональным законодательством в период с 2015 по 2020 год включительно. Органы власти субъектов РФ вправе самостоятельно решать, вводить это послабление в своем регионе или нет.

Воспользоваться налоговыми каникулами при условии принятия соответствующего регионального закона могут ИП, которые впервые оформили бизнес и одновременно подали уведомление о переходе на УСН или заявление на получение патента.

Виды деятельности для таких бизнесменов ограничены 4 сферами в 2017 году:

  • научная;
  • бытовые услуги;
  • социальная;
  • производственная.

Какие налоги платит ИП на патенте в период действия для него налоговых каникул? По сути, – никаких, за исключением его обязательств как физического лица (транспортный налог ИП, земельный налог и т. д.). В отношении патентного налога в течение 2 лет для него будет действовать ставка 0%.

Обязательные взносы ИП, заменяющие социальный налог

До 1 января 2010 года в России существовал Единый социальный налог, предназначением которого являлась реализация прав работающих граждан на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Плательщиками этого налога являлись все без исключения организации и ИП, трудоустраивающие физических лиц и производящие им выплаты по трудовым договорам. Последние (выплаты) как раз и признавались объектом налогообложения (зарплата, отпускные и т. д.).

С 2010 года этот налог был отменен, а если быть точнее, — заменен введением обязательных взносов на страхование адресно в каждый из фондов. Так как смысл, целевое назначение и порядок расчета этого платежа остались прежними, многие предприниматели по старой памяти называют его «социальный налог».

Для ИП на ПСН в 2017 году действуют пониженные ставки обязательных отчислений, подлежащие уплате за страхование нанятых им сотрудников:

  • 20% — в ПФР;
  • 0% — в ФОМС;
  • 0% — в ФСС.

Важно! Это послабление распространяется не на все виды деятельности: если ИП на ПСН занимается торговлей, общепитом или сдачей имущества в аренду, он платит взносы за сотрудников на общих основаниях (22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС и 5,1% — в ФФОМС).

Что касается взносов ИП за самого себя, то здесь не имеет значения тот факт, что ИП работает на патенте. Он, так же как и другие предприниматели, должен перечислить за себя в 2017 году:

  • 23 400 рублей в ПФР;
  • 4 590 рублей в ФФОМС.

Если реальные доходы бизнесмена за текущий год превысят 300000 рублей, то в ПФР необходимо будет доплатить 1% от суммы, на которую будет отличаться указанный порог. Однако общая сумма отчислений на пенсионное страхование не может быть больше 187 200 рублей.

Преимущества применения представителями малого бизнеса ПСН сложно переоценить. Эта система может стать отличным способом снижения налогового давления для начинающих предпринимателей.

Отсутствие необходимости использовать ККМ, подавать налоговую декларацию сводит учетные мероприятия ИП на ПСН до минимума. Возможность использовать налоговые каникулы для своего бизнеса становится мотивом для реализации интересных бизнес-идей, а для некоторых предпринимателей – поводом для выхода из тени.

(средняя оценка: 3,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/nalogi-ip-na-patente/

Какие налоги ип платит при патенте

Какие налоги и взносы платить при патентной системе налогообложения

Применению патента для налогообложения предпринимательской деятельности в 2019 году исполняется пять лет. Введение в законодательное поле России в 2013 году этого способа налогообложения существенно упростило ведение некоторых видов бизнеса.

Однако относительная молодость такого способа налогообложения означает, что эта система постоянно изменяется. Поэтому, выбирая патентную систему налогообложения, следует тщательно изучить, какие существуют налоги и обязательные платежи ИП на патенте. Наиболее распространенным является работа ИП без найма сотрудников.

При использовании этого вида УСН также актуальным является ответ на вопрос, какие налоги заменяет патент для ИП.

Эти платежи зависят от минимального размера оплаты труда и будут повышены в следующем году. Увеличение МРОТ с 1 июля 2019 года не повлияет на размер этих платежей в текущем году. Если годовой доход превысит 300000 рублей, то предприниматель должен дополнительно заплатить в пенсионный фонд 1% от дохода выше этой суммы. Платеж в фонд социального страхования является добровольным.

ИП: патент, налоги и обязательные платежи 2019

Фиксированные взносы для ИП составляют 27 990 рублей.

Что касается уплаты 1% сверх трехсот тысяч дохода, то для ИП на патенте доходом, который учитывается в целях обложения страховыми взносами, является не фактически полученный доход, а потенциально возможный.

При этом если патент получен на срок менее двенадцати месяцев, то доход определяется пропорционально сроку патента. Такой метод расчета указан в п. 5 Письма Минфина РФ и ФНС РФ от 07.03.2019 N БС-4-11/[email protected] .

Патентная система налогообложения (ПСН) действует недавно, но популярность увеличивается за счет простоты, выгодности и удобности. Применяется только индивидуальными предпринимателями в отношении определённых видов деятельности. Как платит ИП на патенте налоги и обязательные платежи в 2019 году?

Какие налоги платит ИП

Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы. Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года.

Как открыть ИП на патенте

Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, в виде налога будет уплачено только (36 000 – 35 385) = 615 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 36 000 рублей вместо 40 185 рублей на ПСН.

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов.

Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса.

Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных.

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна.

Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов.

Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

Какие налоги и взносы надо платить ИП на патенте

Индивидуальные предприниматели, как в основном представители малого бизнеса, имеют множество льгот и более упрощенных систем ведения учета, сдачи отчетности и т. д.

Кроме того есть наиболее простой вариант системы налогообложения – патентная (ПСН). При этом данную систему могут применять только ИП. ПСН позволяет сократить налоговую нагрузку предпринимателей и не только.

В этой статье разберем, какие налоги и взносы должны уплачивать ИП, а какие – нет.

В настоящее время применять патентную систему налогообложения могут только ИП, хотя вопрос возможности его применения другими организационными формами также периодически рассматривается. Выдается ИП на срок от 1 до 12 мес. (не более), то есть каждый год нужно его заново получать.

При этом не каждый предприниматель может получать патент, а только соответствующий определенным требованиям: определенные виды деятельности, число работников – не более 15 чел., доход – не более 60 млн в год.

При этом, если ИП на ПСН, но уже не соответствует требованиям, то автоматически его лишается и переходит на общую систему налогообложения (ОСН).

Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте

Патент оплачивается не сразу, а выплачивается частями. Треть суммы платится в первые три месяца использования, затем вторая часть уплачивается до полугода в полном объеме. Например, наш патент стоит 10 680 рублей. По окончании трех месяцев деятельности предприниматель уплачивает 3 560 рублей, затем оставшуюся сумму – 7 120 уплачивает к половине года.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Рекомендуем прочесть:  Что положено молодому специалисту

В нашей стране для коммерческих структур действует несколько систем налогообложения. В зависимости от предприятия и вида деятельности можно использовать различные системы налогообложения. Коммерсант вправе выбирать наиболее благоприятный режим для ведения бизнеса.

За что платит ИП на патенте

Учитывайте, что для ИП на патенте налоги – это не единственные платежи в бюджет. Кроме того, предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы, в 2019 году это сумма в 32 385 рублей. Причем, в отличие от всех других налоговых режимов, на ПСН взносы не учитываются в расходах и не уменьшают рассчитанные налоги.

Патентная система налогообложения интересна тем, что для расчета налога здесь учитывается не тот доход, который предприниматель в реальности получил, а другой — расчетный. Называется этот доход потенциально возможным к получению и устанавливается законами субъектов РФ.

Ип на основе патента, страховые взносы при патентной системе

6. ИП на патенте могут не использовать ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Вместо этого они должны выдавать по требованию покупателя документ, подтверждающий прием наличных денежных средств.

Если Вы оказываете услуги населению и не используете ККТ, то документом расчета с клиентом может служить только бланк строгой отчетности (БСО), напечатанный в типографии с указанием серии и номера документа.

3. Уплата всего одного налога – за выданный патент, причем сумма налога не зависит от фактических доходов ИП.

Субъект РФ, в котором осуществляется деятельность, устанавливает фиксированный потенциально возможный годовой доход, исходя из которого рассчитывается стоимость патента.

При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ, НДС (кроме НДС с товаров, ввозимых на территорию РФ и в иных случаях, предусмотренных НК РФ) и налога на имущество физических лиц. А платит в бюджет заранее определенную и неизменную сумму налога за патент.

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

  • Запрашиваемый вид деятельности не входит в перечень установленных законодательством направлений деятельности, на которых возможно применять патент.
  • ИП запрашивает срок продолжительности патента на период, больше или меньше установленных законодательством временных промежутков.
  • Несоответствие ограничивающим критериям перехода на ПСН
  • Существование задолженности по ранее полученному и неоплаченному патенту.
  • Заявление на оформление патента заполнено не полностью.

Обязательно нужно учитывать градации физическим показателям (площадь, численность сотрудников, число транспортных единиц и т. д.). Далее полученную сумму умножить на установленную в регионе ставку налога при ПСН. Она, в основном, составляет 6%.

Далее нужно скорректировать рассчитанную стоимость в соответствии с планируемым периодом деятельности — от одного — до 12 месяцев.

05 Авг 2018      toplawyer         255      

Источник: http://lawyertop.ru/oplata-i-vyplaty/kakie-nalogi-ip-platit-pri-patente

Какие налоги и взносы надо платить ИП на патенте

Какие налоги и взносы платить при патентной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели, как в основном представители малого бизнеса, имеют множество льгот и более упрощенных систем ведения учета, сдачи отчетности и т. д.

Кроме того есть наиболее простой вариант системы налогообложения – патентная (ПСН). При этом данную систему могут применять только ИП. ПСН позволяет сократить налоговую нагрузку предпринимателей и не только.

В этой статье разберем, какие налоги и взносы должны уплачивать ИП, а какие – нет.

Как ИП применять ПСН

В настоящее время применять патентную систему налогообложения могут только ИП, хотя вопрос возможности его применения другими организационными формами также периодически рассматривается. Выдается ИП на срок от 1 до 12 мес. (не более), то есть каждый год нужно его заново получать.

При этом не каждый предприниматель может получать патент, а только соответствующий определенным требованиям: определенные виды деятельности, число работников – не более 15 чел., доход – не более 60 млн в год.

При этом, если ИП на ПСН, но уже не соответствует требованиям, то автоматически его лишается и переходит на общую систему налогообложения (ОСН).

Обратите внимание, что когда ИП только регистрируется, если предприниматель планирует применять ПСН, необходимо написать соответствующее заявление, так как если его не написать, то автоматически у него будет ОСН. Также возможно сочетание сразу нескольких систем налогообложения по разным видам деятельность для ИП, например, УСН и ПСН.

Налоговый период при ПСН является 1 год, если он выдан на меньший срок, то тогда считается конкретный период. Учет для ИП, применяющих патент, является упрощенным и ведется он с помощью книги учета доходов.

При этом декларации такой предприниматель сдавать не должен, если, конечно, он не совмещает другие виды налогообложения по иным видам деятельности.

Однако, что касается взносов и отчетности, то у такого ИП они в полном объеме.

От каких налогов ИП на патенте освобождены

Итак, предприниматель, который применяет ПСН, освобожден от уплаты следующих налогов:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на имущество физ. лиц.

При этом относительно данного освобождения от перечисленных налогов есть определенные исключения и нюансы, зафиксированные в Налоговом кодексе и иных нормативных актах, о которых ИП необходимо помнить.

Какие налоги ИП на патенте должен уплачивать

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ПСН, несмотря на то, что освобождены от ряда налогов (НДС, НДФЛ и др.), должны уплачивать налог, который рассчитывается определенным образом:

• Налоговая база х 6% = Размер налога ПСН

Где, налоговая база – это тот потенциальный доход, который ИП может получить за год в денежном эквиваленте.

Как оплачивать патент, зависит от того, на какой срок он взят:

  • до 6 мес. – в полном размере до окончания действия патента;
  • от 6 до 12 мес. – 1/3 в течение первых 90 дн., а оставшуюся часть (2/3) – не позднее окончания патента.

Обратите внимание, чтобы ИП не утратить право применения ПСН, необходимо обязательно вовремя оплачивать патент, а также другие требования, о которых было написано ранее (численность персонала, виды деятельности, годовой доход и др.).

Налоговые каникулы для ИП на ПСН

С 2015 г. ИП могут рассчитывать на 2-летние налоговые каникулы, которые имеют право устанавливать регионы самостоятельно (346.50 НК РФ). Данная программа действует до 2020 г., если, конечно, не внесут изменения.

Воспользоваться каникулами могут только новые ИП. При этом они должны заниматься следующей деятельностью: социальной, производственной или научной.

В настоящий момент, кстати, самозанятые лица также могут как применять патент, так и каникулы.

• Ставка при налоговых каникулах = 0% на первые 2 года

Кроме ИП, применяющих ПСН, также на налоговые каникулы могу рассчитывать предприниматели и на УСН.

Какие взносы платит ИП на патенте

ИП, которые применяют патент, должны уплачивать не только налоги, но и страховые взносы в фонды. Перечислять взносы на ОПС, ОМС и в соцстрах необходимо:

  • со своих доходов;
  • с доходов, которые выплачиваются сотрудникам ИП.

При этом взносы на сотрудников перечисляются по льготным тарифам. Исключениями являются такие виды деятельности ИП, как услуги по сдаче в наем помещений и др.

, занимается общественным питанием, а также торговлей розничной. Данные предприниматели должны уплачивать взносы в фонды по общим тарифам.

Обратите внимание, что уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов нельзя, так как это Налоговый кодекс это не предусматривает.

Сроки утраты права применения патента

В случае утраты права применять патент, процедура снятия с учета проводится в течение 5 дней. Следовательно датой, которая считается дата снятия с учета, является день перехода на ОСН (или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялся ИП патент, или в случае закрытия ИП).

См. также:

Источник: http://www.reghelp.ru/nalogi_vznosy_ip.shtml

Какие налоги платит ИП на патенте

Какие налоги и взносы платить при патентной системе налогообложения

Патентная система была разработана государственными органами менее десяти лет назад. Внедрение этого режима налогообложения позволило значительно упростить работу предпринимателей, представляющих определенные направления бизнеса.

Важно отметить, что в данную систему постоянно вносятся различные коррективы. Лицам, желающим перейти на этот режим, необходимо тщательно проанализировать все обязательные платежи и взносы, предусмотренные для этой системы.

В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, какие налоги платит ИП на патенте.

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса

Суть патентной системы

Патент является разрешительным документом, что позволяет физическим лицам вести предпринимательскую деятельность в течение определенного отрезка времени. Приобрести такое разрешение можно в налоговой инспекции.

Данный режим налогообложения весьма популярен среди начинающих предпринимателей, работающих в сфере услуг. Молодые бизнесмены, использующие эту систему, получают возможность протестировать выбранную нишу в течение срока действия патента.

В триста сорок шестой статье Налогового Кодекса приводится подробный перечень тех областей бизнеса, где можно использовать эту систему. Воспользоваться патентом могут предприниматели, оказывающие персональные и бытовые услуги.

Также этот режим доступен для владельцев небольших производственных цехов и магазинов, площадь которых составляет менее пятидесяти квадратных метров. Для того чтобы использовать данный режим, предпринимателю необходимо подать соответствующую заявку в регистрирующий орган.

Срок действия патента варьируется от одного до двенадцати месяцев. По истечении данного срока, предпринимателю необходимо приобрести новое разрешение.

Подавать заявку следует за две недели до предполагаемой даты начала бизнеса. Данный фактор необходимо обязательно учитывать при покупке нового разрешения. Действующие правила запрещают продление патента.

Также следует сказать о том, что действие этой системы имеет жесткую привязку к территории муниципального образования. Это означает, что предприниматель, купивший патент в Москве, не может работать в других городах России.

Региональные органы власти самостоятельно устанавливают цену на данный разрешительный документ. Этот факт объясняет различия в стоимости патента для одинаковых сфер деятельности в разных регионах.

Есть ли выгода у ИП в переходе на ПСН

По мнению специалистов, главным достоинством патентной системы является низкая налоговая нагрузка. В данном случае, величина ежемесячных выплат не привязана к доходности бизнеса.

В некоторых случаях использование этого режима более целесообразно, чем применение УСН. Для того чтобы оценить преимущества этой системы, необходимо узнать о том, какие налоги заменяет патент для ИП.

Давайте рассмотрим пример и проведем сравнение рассматриваемой системы с упрощенным режимом налогообложения. В нашем примере мы будем рассматривать деятельность бизнесмена, занимающегося мелким ремонтом. Средняя доходность этого бизнеса составляет около пятидесяти тысяч рублей в месяц.

Упрощенная система налогообложения подразделяется на два отдельных вида, различающихся объектом налогооблагаемой базы. В нашем случае, предприниматель использует систему, где величина налоговых взносов базируется на объеме дохода. В случае с данным режимом размер налоговой ставки составляет шесть процентов от общего дохода.

Это означает, что сумма ежемесячных выплат будет равна трем тысячам рублей.

Стоимость патента составляет всего шестьсот пятьдесят рублей. Многие предприниматели говорят об очевидной выгоде использования этой системы.

Однако для того чтобы убедиться в этом утверждении, необходимо учитывать несколько важных нюансов. Предприниматели, использующие упрощенный налоговый режим, получают право вычесть из налога все страховые взносы.

Бизнесмены, использующие ПСН, не могут воспользоваться этой льготой.

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП

Для того, чтобы оценить разницу между этими режимами, необходимо учитывать размер налоговых платежей в течение года.

В случае с УСН, налоговые органы учитывают реальную величину дохода за отчетный период. В рассматриваемом примере величина годового дохода составляет шестьсот тысяч рублей.

Получив всю необходимую информацию для составления расчетов можно перейти к самим вычислениям:

  1. Размер страховых взносов при ПСН – тридцать две тысячи триста восемьдесят пять рублей.
  2. Размер страховых взносов при УСН – тридцать пять тысяч триста восемьдесят пять рублей.
  3. Налог за год при ПСН – семь тысяч восемьсот рублей.
  4. Налог за год при УСН – тридцать шесть тысяч рублей.

При использовании упрощенного режима предпринимателю необходимо внести в счет бюджета всего тридцать шесть тысяч рублей. Бизнесменам, использующим ПСН, придется оплатить около сорока тысяч. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что налоги ИП на патенте несколько выше, чем сумма налогообложения при УСН.

В данном случае, выгода УСН объясняется возможностью снизить общую сумму налога за счет внесенных страховых взносов. По мнению специалистов, ПСН следует использовать в сферах с высокой доходностью. В случае с торговлей или точками общественного питания, использование патента позволит значительно сократить расходы.

Стоимость патента

Как мы уже отмечали выше, основным преимуществом ПСН является отсутствие связи между доходом предпринимателя и суммой налогообложения. Стоимость патента базируется на потенциальном доходе предпринимателя, что может быть получен в течение одного года. Размер налоговой ставки при этом режиме равняется шести процентам от потенциального дохода.

Для того чтобы узнать стоимость патента, предпринимателю нужно посетить официальный сайт ФНС. На этом сайте доступен специальный сервис, позволяющий рассчитать величину обязательных взносов.

Для этого необходимо внести в систему информацию о регионе и муниципальном территориальном образовании, где планирует действовать предприниматель. Далее нужно указать направление бизнеса и предполагаемый срок, в течение которого будет использоваться патент.

В некоторых случаях предпринимателю нужно указать дополнительную информацию в виде размеров торгового зала или количества наемных сотрудников.

Какие налоги необходимо платить ИП на ПСН

Порядок расчета налогов при патентной системе различается в зависимости от того, имеются ли у ИП наемные работники. Ниже мы предлагаем рассмотреть налоги и обязательные платежи ИП на патенте.

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ

Если нет работников

В том случае, когда у ИП отсутствует наемный персонал, оплачиваются лишь обязательные взносы. В первую очередь предпринимателю нужно перечислить двадцать шесть процентов от своего дохода в счет Пенсионного Фонда.

Размер взноса в Федеральный Фонд ОМС составляет 5,1% от общего дохода. Помимо этого, предприниматель имеет право перечислить в Фонд Социального Страхования около трех процентов от своего дохода на случай нетрудоспособности.

Данный вид взносов не является обязательным для ИП, где отсутствуют сотрудники.

Отдельного внимания, заслуживают те ситуации, когда годовая доходность ИП превышает триста тысяч рублей. В этом случае предпринимателю необходимо оплатить еще один обязательный взнос, размер которого составляет один процент от дохода, полученного сверх установленного лимита.

Если есть наемный персонал

Предприниматели, имеющие в своем штате наемный персонал, могут воспользоваться правом на понижение налоговой ставки. Данный порядок предусмотрен для тех ситуаций, когда в штате ИП состоит менее пятнадцати человек. В этом случае предпринимателю необходимо перечислить лишь двадцать процентов от дохода, полученного работниками в счет Пенсионного Фонда.

Достоинством патентной системы при наличии наемных сотрудников является отсутствие необходимости вносить взносы за работников в ФСС и ФОМС. Помимо этого, предпринимателю нужно оплатить все обязательные взносы, перечисленные выше.

Как рассчитываются обязательные платежи

Расчет величины обязательных платежей базируется на таком показателе, как минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Величина этого показателя в две тысячи восемнадцатом году равна семь с половиной тысяч рублей. Эту сумму нужно умножить на срок действия патентной системы и величину ставки по налогам. Ниже, мы предлагаем ознакомиться с формулами расчета:

  1. Взнос в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования – 12(месяцев) * 7500(МРОТ) * 5,1%(ставка).
  2. Взнос в Пенсионный фонд – 12(месяцев) * 7500(МРОТ) * 26%(ставка).
  3. Взнос в Фонд Социального Страхования — 12(месяцев) * 7500(МРОТ) * 2,9%(ставка).

Особенности налоговых каникул

Право на налоговые каникулы, общей протяженностью в двадцать четыре месяца, предоставляется всем предпринимателям, впервые оформившим свою деятельность.

Важно отметить, что длительность налоговых каникул не зависит от количества наемного персонала, зачисленного в штат фирмы.

Также следует сказать о том, что вопрос, связанный с предоставлением налоговых каникул, решается местными властями.

Рассматриваемая льгота позволяет предпринимателям в течение вышеуказанного срока снять с себя обязательства по оплате обязательных взносов.

Единственным исключением являются социальные выплаты и платежи, предусмотренные для всех физических лиц.

Право на подобную льготу предоставляется ИП, занимающимся научной и социальной деятельностью, работающим в производственной сфере или предпринимателям, оказывающим бытовые услуги.

Прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД

Установленные сроки выплаты налогов

Рассматриваемый налоговый режим предусмотрен для бизнесменов, создающих бизнес в сферах с высокой доходностью. В данном случае, наличие или отсутствие персонала не имеет принципиального значения.

По мнению экспертов, ПНС демонстрирует низкую эффективность в направлениях, отличающихся низкой прибыльностью. Нужно отметить, что использовать патентную систему имеют право лишь индивидуальные предприниматели.

Этот режим недоступен для юридических лиц и прочих представителей коммерции.

Региональные власти имеют законное право самостоятельно устанавливать критерии, использующиеся для определения кандидатов на использование этого режима.

Как правило, патентную систему выбирают те ИП, что планируют работу в сфере услуг. Это может быть фирма, занимающаяся ремонтом бытовой техники или перевозкой грузов.

В триста сорок шестой статье Налогового кодекса представлен полный перечень направлений предпринимательской деятельности, представители которых могут использовать эту систему. На сегодняшний день этот список включает в себя шестьдесят три позиции.

Региональные власти имеют законное право включать в данный перечень дополнительные позиции.

Стандартный срок действия патента составляет двенадцать месяцев. Однако ИП имеют возможность оформить разрешение и на более короткий срок.

В том случае, если срок действия разрешения составляет менее двенадцати месяцев, предпринимателю предоставляется возможность перевода оплаты в течение срока действия патента.

В случае с более долгим сроком, необходимо оплатить одну третью часть цены патента в течение трех месяцев с оформления разрешения. Оставшуюся часть суммы следует перечислить до момента окончания действия ПСН.

Выводы (+ видео)

В рамках данной статьи мы обсудили патентный налог для ИП и его особенности. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что данную систему целесообразно использовать лишь начинающим бизнесменам.

Нередко эта система применяется в том случае, когда бизнес имеет сильную связь с сезонностью. По мнению экспертов, этот режим является оптимальным решением для тех предприятий, что зарабатывают менее шестидесяти миллионов рублей в течение года.

Однако в случае с низкодоходным бизнесом, предпринимателям рекомендуется рассмотреть иные налоговые режимы.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/nalogi-ip-na-patente.html

Стоимость налогового патента для ИП, отчетность и страховые взносы

Какие налоги и взносы платить при патентной системе налогообложения

В 2013 году законодательно ввели патентную систему налогообложения или ПСН. В 2017 году её изменили: часть положений упростили, а часть, наоборот, усложнили. Поэтому важно изучить все нюансы и тонкости работы на патенте, если индивидуальный предприниматель хочет перейти на данную систему сбора налогов.Итак, ИП патент налоги и обязательные платежи 2019 году – чего ожидать?

Если объяснять простыми словами, то патентная система налогообложения – система сбора налогов, при которой платежи в казну государства выплачиваются авансом, не предусматривающая почти никакого отчёта.

Ниже будет представлена краткая структурированная информация о ПСН:

  • патент действует от одного до двенадцати месяцев (в рамках календарного года);
  • для его повторного оформления подаётся заявка в местную налоговую службу до 20 декабря текущего года;
  • чтобы ИП получил патент, его доход не может превышать 60 млн, а количество персонала – не более 15 сотрудников;
  • в 2019 отчётность ИП на патенте оформлять не нужно;
  • если оплата не произведена вовремя, патент теряет свою юридическую силу.

Следующие налоги для действующегоИПв 2019 году на патенте не оплачиваются:

  • подоходный;
  • НДС;
  • на получаемую прибыль;
  • на недвижимость.

Причём неважно, трудоустроены у данного предпринимателя сотрудники или нет.

При этом ИП на ПСН также не обязан производить заполнение различных деклараций и подачу отчётностей. Так выглядит ответ на интернет-запрос «ИПпатент отчётность 2019».

Достаточно лишь вести так называемую книгу учёта доходов и расходов. Более того, предприниматели на патенте имеют право не вести бух-учёт и не использовать ККТ.

Отчётность для ИПпри патенте оформлять не нужно.

Социальные взносы

Стоит отметить, что с 2017 года Пенсионный Фонд России, ранее занимавшийся сбором обязательных налогов с ИП на ПСН, передал свои полномочия ИФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

Теперь налог для ИП, которые не имеют официально трудоустроенных сотрудников, складывается из следующих отчислений:

По собственной инициативе предприниматель может перечислять 2.9% в Фонд соцстрахования на будущее, если возникнет нетрудоспособность. Данный платёж обязательным не считается.

При этом если индивидуальный предприниматель реально зарабатывает более 300 тысяч рублей, то ему также обязательно нужно заплатить 1% от суммы превышения (так называемый однопроцентный налог).

Единственный бюрократический аспект в данном случае – необходимость вести книгу учёта. Как было сказано выше, какая-либо налоговаяотчётность по патенту для ИП 2019 не предусмотрена.

Согласно новым правилам, введённым в 2019 году, предприниматели, работающие на патенте и имеющие официально трудоустроенных работников, отчисляют за них проценты по пониженным ставкам. При этом число сотрудников не должно превышать 15 человек.

В таком случае ИП на патенте страховые взносы выплачивать в 2019 году за работниковбудет в следующем размере:

  • 22% в ПФР;
  • 2,9% ФСС;
  • 5,1% ФФОМС.

ОтчётностьИП на патенте с работниками в 2019 году следующая:

  1. Данные о количестве работников (этот документ просто должен быть в наличии).
  2. Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (по месту регистрации предпринимателя).
  3. Справку по форме 4-ФСС (подать в Фонд соцстрахования).

Индивидуальный предприниматель, зарабатывающий более 300 тысяч рублей, должен обязательно заплатить 1% от суммы превышения.Чтобы оформить патент, число сотрудников ИП не должно превышать 15, а годовая прибыль – 60 млн.

Обязательные платежи и «налоговые каникулы»

Обязательные платежи для физлиц, работающих с патентной системой налогообложения, рассчитываются исходя из:

  1. Уровня МРОТ (в начале 2019 его повысили до 9489).
  2. Месяцев действия патентного документа.

Для медицинского обязательного страхования размер процентных отчислений составляет 5.1%, а размер выплаты – 5840 р.

Для пенсионного – 26% –26545 р.

Для обязательного страхования по нетрудоспособности – 2.9% – 3300.

Формула расчёта выплат выглядит следующим образом: 12 нужно умножить на значение МРОТ и процентный коэффициент (например, 0.051, 0.26 или 0.029 для трёх вышеописанных случаев соответственно).

Физлица, в первый раз зарегистрировавшие свой бизнес и при этом использующие ПСН, независимо от наличия персонала, имеют право оформить для себя «налоговые каникулы» сроком на два года. В этот период они не вносят никаких обязательных налоговых платежей кроме тех, которые они обязаны выплачивать, как физические лица, а также некоторые соцвзносы.

Право оформления льготного режима имеют индивидуальные предприниматели, которые работают в далее приведённых сферах:

  • научная;
  • предоставление бытовых услуг;
  • производственная;
  • социальная.

Вопрос применения льготного налогового режима решается властями региона, где зарегистрирован патент.

Сколько стоит патент?

Глубоко заблуждаются те, кто думает, чтопатентный налог обойдётся для ИПдёшево. Да, в каких-то регионах на конкретные типыбизнеса оформление действительно стоит недорого, но такая ситуация встречается нечасто.

Фактически расчёт стоимости производится следующим образом:

  • власти региона вычисляют потенциальныйдоход, который может получить ИП на ПСН в определённойобласти, а затем на его основе рассчитывают стоимость патента;
  • уровень такого дохода ежегодно корректируется с помощью регулирующего коэффициента, который призван отражать динамику изменения цен по всей стране.

Стоит отметить, что каждый субъект России устанавливает уровень потенциально возможнойприбыли самостоятельно. Также он может повышать или понижать его в 3 или даже 10 раз.

В итоге размер оценочной прибыли принимается в качестве налоговой базы. В свою очередь, налоговый патент для ИП оценён в стоимость 6% от этой базы, если она не превышает 1 млн.

В случае, когда патент оформляется на период менее полугода, его нужно оплатить в оформляемый период действия документа; если же разрешение взято на более продолжительный срок, то треть от его стоимости должна быть оплачена в первые 90 дней действия документа, а две трети – в дальнейший период юридического действия патента.

На кого рассчитана ПСН?

Данная система сбора налогов была создана, прежде всего, для тех физлиц, которые имеют высокий уровень годовой прибыли. Остальным ИП ПСН пользоваться невыгодно.

Важно заметить, что патент могут оформить исключительно индивидуальные предприниматели, а не юрлица.

Области, в которых могут работать ИП на патенте, каждый регион выбирает самостоятельно. Правда, почти во всех субъектах РФ патент могут оформить предприниматели, предоставляющие:

  1. Экскурсионные услуги.
  2. Прачечные услуги.
  3. Ремонт обуви.
  4. Перевозки пассажиров.

Все виды деятельности отражены в статье 346.43 НК РФ. Их насчитывается. С 2016 года список не менялся на общегосударственном уровне, а региональные власти самостоятельно пополняют его.

Правда, с 2017 года законодатели активно рассматривают вариант, при котором ПСН можно будет оформить предпринимателю на любые виды деятельности.

Получение и действие патента

Каждый регион страны устанавливает собственные требования, которые нужно учесть предпринимателю, чтобы получить или заново оформить патент.

Но есть и основные нормативы, которые распространяются на всесубъекты страны:

  1. Если годовой доход ИП превышает 60 млн, то патент становится недействительным.
  2. Патент нельзя продлить. Его можно только оформить заново.
  3. ПСН не распространяется на товарищества или организации, работающие по договору доверительного управления.

ИП, занимающиеся общепитом, могут оформить патентную систему налогообложения, если территория (зал, помещение), в котором они работают, по площади не превышает 50 м2.

Также патент выгодно получать предпринимателям, занимающимся сезонным бизнесом. Например, сдача в аренду жилья на курортах, работа по озеленению городов или услуги уборки снега зимой. В таком случае они получают наибольший доход и не производят лишних налоговых отчислений.

Чтобы приобрести патент, индивидуальному предпринимателю нужно за десять дней до регистрации ИП подать заявление в Федеральную Налоговую Службу (форма N 26.5-1). Шаблон документа есть на официальном сайте службы. В заявленииуказывается область предпринимательства, в которой откроется бизнес.

Заявление подаётся либо по почте, либо через интернет.

Далее остаётся выбрать срок юридического действия документа.

Выданный патент распространяется на все виды деятельности, которые в нём указаны.

Патент действует только на территории региона, где его выдали. Его юридическая сила распространяется только на конкретный субъект Российской Федерации.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/patent-i-platezhi

Про закон
Добавить комментарий