Как земельный налог влияет на расчет других налогов у предпринимателя

Енвд земельный налог

Как земельный налог влияет на расчет других налогов у предпринимателя

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ЕНВД.

Должен ли ИП на ЕНВД вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, перешедшие на ЕНВД, не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

ИП на ЕНВД ведут учет физических показателей (в том числе в течение года), на основании которых исчисляется сумма ЕНВД. Поэтому вести Книгу учета доходов и расходов они не должны.

Какую отчетность сдает ИП, применяющий ЕНВД?

Такой предприниматель сдает декларацию по ЕНВД. Последний день сдачи декларации – 20 число месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2018 г. это необходимо сделать не позднее 22 января, 20 апреля, 20 июля, 22 октября соответственно.

Если предприниматель на ЕНДВ выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Подробнее о представлении декларации по ЕНВД см. справочник «Отчетность по ЕНВД».

Какие налоги платит ИП, применяющий ЕНВД?

ИП, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2018 году это необходимо сделать не позднее 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

Если предприниматель на ЕНДВ выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан уплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

Может ли ИП уменьшить сумму уплачиваемого ЕНВД?

Сумма ЕНВД, подлежащего уплате, уменьшается на сумму страховых взносов, которые уплачены в периоде, за который платится налог.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит налог на имущество?

Предприниматель на ЕНВД должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, иного строения, помещения, сооружения или доли в праве общей собственности на указанное имущество. Причем имущество должно находиться на территории России.

При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.

Если ИП применяет ЕНВД, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год налог на имущество платить не нужно.

Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда ИП на ЕНВД платит налог на имущество?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог необходимо заплатить до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель на ЕНВД подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ЕНВД?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог должен быть уплачен до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по транспортному налогу, если он применяет ЕНВД?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит земельный налог?

Предприниматель на ЕНВД платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Уплата этого налога не зависит от режима налогообложения.

Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ЕНВД?

За период 2017 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по земельному налогу, если он применяет ЕНВД?

Предприниматели за 2017 год не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Какие взносы платит ИП на ЕНВД без работников?

В обязательном порядке ИП на ЕНВД платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы зависит от дохода, полученного ИП в 2018 году.

Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2018 года ИП должен заплатить 26 545 руб. на ОПС и 5 840 руб. на ОМС.

Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2019 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2018 год нужно уплатить 3 302,17 руб.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (26 545 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (26 545 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (5 840 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (5 840 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

its.1c.ru

Как земельный налог влияет на расчет других налогов у предпринимателя

Порядок учета земельного налога зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель:

  • общую систему налогообложения;
  • упрощенку;
  • ЕНВД;
  • общую систему налогообложения и ЕНВД.
  • ОСНО

    Предприниматель на общей системе налогообложения при расчете НДФЛ может уменьшить сумму полученных доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, на профессиональные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).

    О возможности включения в профессиональный вычет земельного налога см. Какими вычетами по НДФЛ может воспользоваться предприниматель .

    УСН

    Если предприниматель на упрощенке выбрал объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, учтите при расчете единого налога сумму земельного налога по участкам, предназначенным для предпринимательской деятельности (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом факт использования в предпринимательской деятельности значения не имеет.

    Если предприниматель применяет упрощенку с уплатой единого налога по объекту «доходы», то земельный налог при расчете единого налога не учитывайте (ст. 346.15, п. 3 ст. 346.21, п. 6 ст. 346.25.1 НК РФ).

    Ситуация: может ли предприниматель учесть в составе расходов сумму земельного налога по участкам, не используемым в предпринимательской деятельности? Предприниматель применяет упрощенку, единый налог уплачивает с разницы между доходами и расходами

    Ответ: да, может, если вид разрешенного использования земельного участка связан с предпринимательской деятельностью.

    Источник: https://mpo-kamena.ru/envd-zemelnyj-nalog-/1615/

    Налоговая база для земельного налога: понятие и особенности определения

    Как земельный налог влияет на расчет других налогов у предпринимателя

    С расчетом земельного налога приходится сталкиваться, в большинстве случаев, только юридическим лицам, которые владеют земельными участками.

    Однако основные особенности определения этого показателя стоит знать и тем землевладельцам, которые являются гражданами или ИП.

    Поэтому стоит более подробно рассмотреть понятие и особенности основного показателя, который при этом используется, а именно налоговой базы.

    Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

    • Москва: +7 (499) 110-86-72.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

    Понятие и факторы, которые влияют на налоговую базу

    Он представляет собой характеристику объекта налогообложения, которая может быть выражена в различных формах: стоимостной, физической и т. п.

    Непосредственно для земельного налога базой является кадастровая стоимость земельного участка, выступающего объектом налогообложения, что установлено ст. 390 НК РФ.

    Объектами налогообложения при этом являются земельные участки, которые принадлежат юридическим или физическим лицам на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования.

    Однако отдельные категории этих участков могут быть исключены из списка объектов налогообложения в соответствии с положениями Налогового или Земельного кодекса РФ.

    Что касается стоимостного выражения налоговой базы, а именно кадастровой стоимости, то она в отношении конкретного земельного надела устанавливается с учетом правил и требований ЗК РФ.

    В частности, под этим показателем понимается стоимость земельного участка, установленная в ходе кадастровой деятельности независимыми экспертами -оценщиками и закрепленная документально.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

    • Москва: +7 (499) 110-86-72.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

    Величина кадастровой стоимости и, следовательно, рассчитываемого на ее основе земельного надела зависит от различных его характеристик, а именно:

    • площади участка (прямая зависимость);
    • территориального размещения (конкретный субъект РФ, городская или сельская местность и т. п.);
    • особенностей разрешенного использования;
    • категории земель и т. д.

    Информация о кадастровой стоимости обязательно закрепляется документально, в кадастровом паспорте на участок или выписке из ЕГРП.

    Собственник может либо лично получить эти документы и узнать указанную там информацию, либо соответствующие бумаги будут отправлены в отделение ФНС, за которым он закреплен в качестве плательщика земельного налога.

    Как правило, последний вариант не всегда надежен, поскольку данные часто передаются несвоевременно или же не передаются вовсе. Для плательщика это грозит возможным нарушением сроков оплаты и соответствующими штрафными санкциями за это. Поэтому пакет документации на земельный участок лучше самостоятельно отнести в налоговый орган, что позволит значительно снизить возможные риски.

    Особенности определения

    Стоит отдельно рассмотреть некоторые ситуации, при которых в расчетах будут определенные особенности:

    1. Юридическое лицо определяет налоговую базу для расчетов самостоятельно.

    Для данной категории плательщиков прямой обязанностью является не только уплата налога, но и полная процедура его расчета, поэтому все необходимые для этого показатели он также определяет самостоятельно.

    Данные о кадастровой стоимости участка, которая является базой для расчета по нему земельного налога, юридическое лицо может взять из имеющейся у него документации — паспорта или выписки из ЕГРП. В случае отсутствия необходимых бумаг ему необходимо позаботиться об их оформлении.

    Ранее в этих целях использовался другой показатель, а именно балансовая стоимость объекта недвижимости. В большинстве случаев после данных нововведений величина земельного налога к оплате несколько возросла.

    Что касается оставшихся категорий плательщиков (которые относятся к физическим лицам), то они освобождены от самостоятельного определения базы для расчета налога по своему участку. Вместо них данные действия будет производить налоговая инспекция (что в отношении ИП также является нововведением, вступившим в силу с 2015 года).

    2. Некоторые особенности могут присутствовать при определении базы для участка, который находится в общей долевой или совместной собственности.

    В этом случае ее размер будет зависеть от того, как именно оформлены права на участок:

    • 2.1. В определенных долях (например, 75 и 25%, 2/3 и 1/3 и т. д.). В этом случае налоговая база рассчитывается от величины кадастровой стоимости пропорционально той доле, которой владеет плательщик.
    • 2.2. Без определения долей. В этом случае считается, что земля принадлежит всем собственникам в одинаковых частях. Соответственно, деление кадастровой стоимости также будет происходить поровну.

    Соответственно, и итоговая величина налога к уплате у каждого из таких собственников буде напрямую зависеть от того, как именно распределяются доли между всеми ними и в каком размере.

    3. В отношении некоторых земельных наделов кадастровая стоимость может быть не установлена.

    Однако от налогообложения данный участок это, конечно же, не освобождает. В этом случае в качестве налоговой базы для расчетов будет применяться другой показатель — нормативная цена земли. Однако если собственник не согласен с ее размером, он всегда может заказать проведение кадастровых работ или процедуру независимой оценки земли и определить по их итогам кадастровую стоимость.

    4. Сложности могут возникнуть и в том случае, если в течение налогового периода (то есть одного календарного года) стоимость земли изменялась.

    Однако стоит учесть, что все изменения, произошедшие в течение одного налогового периода (то есть календарного года) при расчетах налога за него применяться не будут. В этом случае новая кадастровая стоимость будет использоваться только с 1 января следующего за отчетным года.

    Исключение составляют только те ситуации, когда изменение кадастровой стоимости произошло в сторону уменьшения по причинам, которые связаны с неправильным проведением оценки или кадастровых работ.

    В этом случае плательщик может подготовить данные об исправленной стоимости и обратиться с ними в налоговую инспекцию, после чего размер налога к оплате будет снижен.

    Таким способом даже можно вернуть часть средств, уплаченных выше нормы ранее (если и в предыдущие периоды также применялась неправильная база).

    Различия для физических и юридических лиц

    Как уже отмечалось, плательщиками земельного налога могут быть следующие группы землевладельцев:

    • физические лица (причем это могут быть как обычные граждане, так и официально зарегистрированные индивидуальные предприниматели);
    • юридические лица (вне зависимости от форм собственности).

    Для каждой из данных групп порядок расчета налога несколько отличается, однако в определении налоговой базы для них существенных различий с недавнего времени нет.

    Стоит лишь отметить, что если для граждан базой является кадастровая стоимость всех участков, которые принадлежат им на правах, обозначенных ранее, то для ИП и юрлиц учитываться будет стоимость лишь по тем земельным наделам, которые они используют непосредственно при осуществлении своей деятельности.

    Кроме этого, обязанности по самостоятельному расчету возлагаются только на юр лиц, граждане и ИП получают от ИФНС уже готовые уведомления с суммой платы за землю. Однако знать свою кадастровую стоимость и правила расчета налога им все же стоит, поскольку со стороны сотрудников инспекции не исключены ошибки или неточности при расчетах.

    • Москва: +7 (499) 110-86-72.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/stoimost-i-raschet/nalogovaya-baza.html

    От чего зависит размер ставки налога на землю?

    Как земельный налог влияет на расчет других налогов у предпринимателя

    Пользование землей в РФ является платным: за арендованные участки наниматель вносит плату непосредственно собственнику, за земли, находящиеся во владении или бессрочном пользовании, взимается земельный налог. Сумма его рассчитывается исходя из ставки земельного налога – процента от кадастровой стоимости.

    Налогообложение земель

    Юрлица и граждане, владея участками земли, обязаны ежегодно уплачивать в бюджет налог. Исключением являются арендованные участки. Владение на праве собственности, пожизненное владение или бессрочное пользование является основанием для уплаты сбора.

    Сбор за землю относится к местному типу. Все средства плательщиков поступают в местную казну. Соответственно, условия начисления, сроки и порядок уплаты, ставки и льготы по земельному налогу устанавливаются муниципальной властью. Ею же могут быть определены льготные категории плательщиков.

    На федеральном уровне установлен вычет 10 тысяч рублей из базы, облагаемой налогом (кадастровой стоимости участка), для следующих лиц:

    • кавалер ордена Славы (все степени);
    • инвалиды первой/второй групп;
    • герой РФ, СССР;
    • ветераны/инвалиды боевых действий, в частности, ВОВ;
    • «чернобыльцы» и приравненные к ним категории граждан.

    Юридически уменьшение базы нельзя считать льготированием. Но в конечном итоге уменьшение суммы налоговой базы приведет к уменьшению сбора. Случается, что база меньше установленной суммы в 10 тысяч рублей, тогда налог платить и вовсе не надо.

    Ставка налога

    Статья 394-я НК полностью посвящена ставке налога на землю. На федеральном уровне закреплены только предельные ее значения:

    • Значение 0,3% применяется в отношении земель сельскохозяйственных, огородных, садоводческих, ограниченных в обороте или располагающихся под жилищным фондом.
    • В остальных случая используется значение ставки в 1,5%.

    Размер налоговой ставки земельного налога в 2015 году может быть уменьшен местной властью для определенных категорий земель или плательщиков. Но превышать указанные значения он не должен. Например, в московской области решением местной власти принято делить земли на коммерческие (занятые под бизнес) и остальные, в зависимости от этого дифференцированы и ставки земельного налога:

    • земля под объектами жилфонда – 0,1%;
    • участки, занятые подсобным хозяйством – 0,3;
    • другие земли, в частности, используемые юрлицами и ИП в коммерческой деятельности – 1,5%.

    На установление размера ставок налога на землю для физических лиц и организаций в регионах влияют следующие факторы:

    • категория земли;
    • разрешенное использование участка;
    • местонахождение участка в составе муниципального образования;
    • изменение границ.

    Если местные власти не установили ставки налога для конкретного региона, используются значения, определенные федеральным законодательством.

    Нулевая ставка земельного налога – освобождение от налога – установлено федеральным законодательством для таких плательщиков – юридических лиц и граждан:

    • для организаций на землю, расположенную под дорогами общего использования;
    • для религиозных организаций на участки, которые находятся под помещениями культового, благотворительного назначения – церквями, соборами и так далее;
    • судостроительных компаний, которые ведут хозяйствование в особой промышленной зоне;
    • предприятий, занимающихся народными промыслами, в отношении участков, на которых осуществляется продажа и изготовление такой продукции;
    • ИЦ «Сколково»;
    • обществ инвалидов для участков, которые используются в нуждах их организации.

    Повышающие коэффициенты

    В определенных курортных зонах средняя налоговая ставка земельного налога в 2015 году увеличивается на коэффициент:

    • Краснодарский край – в среднем коэффициент равен 6 (от 4 до 8 в зависимости от рекреационной ценности земель);
    • Ставропольский край – 4,5 (от 3,5 до 7);
    • коэффициент ставки земельного налога в 2015 году для Московской области – 3,5 (от 2,5 до 4);
    • Калининградская область – 4 (от 3 до 5);
    • Ленинградская область и Санкт-Петербург – 3,5 (от 2,5 до 4);
    • Приморский край – 2,5 (от 2 до 3).

    Целью увеличения размера ставок налога на земельные участки для этих районов является стимулирование природоохранной деятельности по отношению к участкам земли, находящимся во владении организаций и физических лиц.

    Определение суммы к уплате

    Ставка земельного налога, по сути, представляет собой процент от кадастровой стоимости земли, который плательщику необходимо уплатить в бюджет.

    Кадастровая стоимость – расчетная величина, определяемая после оценки участка экспертами. Проводится для установления реальной цены участка.

    В результате устанавливается категория земли, указываются отличительные особенности участка, его площадь.

    Данные заносятся в госреестр. Оттуда информацию черпает ФНС, которая осуществляет расчет суммы, какая и подлежит уплате, с учетом ставок земельного налога для физических лиц. Затем следует рассылка уведомлений с указанием суммы к уплате. Следовательно, физлица не проводят самостоятельный расчет. Для ИП ситуация иная:

    • в отношении земель, используемых ими в качестве личных участков под жилищным фондом, приусадебным хозяйством, предприниматели получают «готовые» уведомления из ФНС;
    • земли, на которых ИП ведет хозяйствование с целью получения дохода, также облагаются налогом, но расчет осуществляет сам субъект хозяйствования.

    Юридические лица производят самостоятельный расчет налога для любых категорий земель. Отчетность сдается в форме декларации. Авансовые взносы по налогу в течение отчетного периода вносятся вместе с подачей декларации. Итоговая отчетность сдается по окончании налогового периода – 12 месяцев.

    Закон РФ «О плате за землю» устанавливает необходимость оплаты не арендованных земель.

    При этом результаты хозяйствования на земле не берутся во внимание при установлении размера ставки или предоставлении льгот.

    Кроме того, если земля не используется или это использование является нецелевым, ставка может быть двукратно увеличена. С 2016 года планируется увеличение максимального значения ставки налога до 2%.

    Источник: https://creditnyi.ru/zemelnyi-nalog/stavka-zemelnogo-naloga-330/

    Как земельный налог влияет на расчет других налогов у предпринимателя – НалогОбзор.Инфо

    Как земельный налог влияет на расчет других налогов у предпринимателя

    • 1 ОСНО
    • 2 УСН
    • 3 ЕНВД
    • 4 ОСНО и ЕНВД

    Порядок учета земельного налога зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель:

    • общую систему налогообложения;
    • общую систему налогообложения и ЕНВД.

    ЕНВД

    Сумма земельного налога на расчет ЕНВД не влияет, поскольку объектом налогообложения по единому налогу является вмененный доход предпринимателя, не зависящий от размера понесенных расходов (ст. 346.29 НК РФ).

    ОСНО и ЕНВД

    При совмещении ОСНО и ЕНВД сумма земельного налога на расчет налогов не повлияет. Это объясняется так. При расчете НДФЛ предприниматель может уменьшить свой доход на профессиональный налоговый вычет (п. 3 ст. 210 НК РФ).

    Однако, по мнению Минфина России, земельный налог предприниматель включить в состав профессионального налогового вычета не вправе. Следовательно, налоговую базу по НДФЛ уменьшить на сумму земельного налога нельзя. На расчет ЕНВД сумма земельного налога также не влияет.

    Ведь объектом налогообложения является вмененный доход предпринимателя вне зависимости от размера и состава понесенных расходов (ст. 346.29 НК РФ).

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/kak_zemelnyj_nalog_vlijaet_na_raschet_drugikh_nalogov_u_predprinimatelja/16-1-0-750

    Земельный налог для ИП и ООО в 2015-2016 году – ставка, расчет, сроки уплаты налога

    Как земельный налог влияет на расчет других налогов у предпринимателя

    Земельный налог актуален для юридических и физических лиц – индивидуальных предпринимателей. Порядок расчета земельного налога исходя из кадастровой стоимости участка, сроки уплаты земельного налога, льготы по налогу на землю уточните в этой статье.

    1. Налог на землю
    2. Как рассчитать земельный налог
    3. Сроки уплаты и льготы по земельному налогу

    Налог на землю

    Земельный налог начисляется на земельные участки, которые находятся у вас как индивидуального предпринимателя или у вашей компании:

    • в собственности;
    • в постоянном бессрочном пользовании;
    • в пожизненном наследуемом владении.

    Платить ли земельный налог в случае аренды земельного участка – большой и важный вопрос.

    Если вы арендуете землю у компании или гражданина, хозяин не теряет при этом теоретического права доступа к участку, поэтому земельный налог платит владелец земли.

    Если же у вас в аренде федеральная или муниципальная собственность – вам придется рассчитывать и уплачивать налог на земельный участок, на котором расположено это имущество.

    От земельного налога полностью освобождены земли:

    • ограниченные в обороте или изъятые из оборота;
    • входящие в лесной или водный фонд.

    Земельный налог относится к местным, поэтому правила его уплаты в рамках общих положений Налогового кодекса РФ устанавливают муниципалитеты и власти городов федерального значения.

    В частности, местные власти определяют сроки уплаты земельного налога – в том числе, авансовых платежей по земельному налогу.

    Уточняйте правила расчета земельного налога и его перечисления в бюджет в том городе, селе или районе, где зарегистрирован ваш земельный участок.

    Как рассчитать земельный налог

    Земельный налог определяется как произведение налоговой ставки на налоговую базу. При необходимости также применяются дополнительные коэффициенты.

    Налоговая ставка земельного налога определяется местной властью и в любом случае не может составить больше 1,5%. Есть категории земель, для которых она не превысит 0,3%, хотя ваш участок, скорее всего, к ним не относится. Это:

    • сельскохозяйственные земли;
    • участки под жилфондом и инженерной инфраструктурой для него;
    • дачные участки;
    • земли для целей гособороны или таможни.

    Налоговая база по земельному налогу рассчитывается по кадастровой стоимости участка.

    Для уплаты земельного налога за юрлицо кадастровую стоимость земельного участка вам придется узнавать самостоятельно.

    Если кадастровая стоимость земли изменилась в течение года, с момента ее изменения налог нужно считать по-новому. Но, как правило, кадастровая стоимость земли пересматривается раз в пять лет.

    Иными словами, в общем случае для расчета земельного налога нужно умножить ставку налога, определенную в вашем муниципальном образовании (или городе федерального значения), на кадастровую стоимость вашего участка.

    Тонкости начинаются, если вам принадлежит не весь участок, а его доля. Кадастровая стоимость земли определяется для всего участка, зарегистрированного в определенных границах.

    Чтобы вычислить вашу часть земельного налога, включите в уравнение и размер своей доли.

    Например, если вы владеете землей под склад пополам с другой компанией, произведение стоимости участка на налоговую ставку земельного налога умножьте на 0,5 (или поделите на два, что одно и то же).

    Сроки уплаты и льготы по земельному налогу

    Отчитываться по земельному налогу нужно раз в год. До недавнего времени правила уплаты земельного налога ИП и организациями при условии использования земли в предпринимательских целях не различались.

    Предприниматели представляли отчетность по земельному налогу за 2014 год так же, как юрлица.

    Однако процедура оплаты земельного налога для индивидуальных предпринимателей изменилась с 2015 года и теперь не отличается от платежей по земельному налогу для физических лиц.

    Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму земельного налога ИП (как обычного гражданина) и высылает ему документы для уплаты налога.

    Если до осени вам не пришло такое «письмо счастья», лучше обратитесь за уточнениями в свою налоговую. Земельный налог придется платить в любом случае.

    Но если вы затянете с уплатой из-за того, что вовремя не получили бумаги, и не успеете до 1 октября – получите еще и штраф за просрочку.

    Уплата земельного налога юридическими лицами производится по-прежнему. Компания заполняет декларацию по земельному налогу и отчитывается перед налоговой ежегодно не позже 1 февраля.

    Если местные власти своей волей не отменили авансовые платежи по земельному налогу, то ежеквартально нужно уплачивать аванс, а за год рассчитываться с государством окончательно.

    Проверьте, не предписал ли ваш муниципалитет ежеквартальную отчетность по земельному налогу.

    Льготы по земельному налогу предусмотрены только для некоторых специфических категорий юридических и физических лиц. Индивидуальные предприниматели могут применять налоговые льготы только в отношении участков, которыми пользуются в личных целях. Земля для бизнеса облагается земельным налогом на общих основаниях.

    Также не предусмотрены ни льготы, ни особые порядки расчета земельного налога для специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, ПСН. Работа на упрощенке, на вмененке или на патенте никак не влияет ни на уплату земельного налога, ни на отчетность по нему.

    Тем не менее, местные власти вправе устанавливать свои льготы по земельному налогу, если хотят поощрить какие-то категории плательщиков. Проверьте, не попадаете ли вы в список льготников по земельному налогу.

    Если участок находится в собственности, но не используется, платить по нему земельный налог придется все равно. Обязанность уплаты земельного налога возникает с того месяца, в котором вы приобрели участок, и прекращается в месяце его продажи. Будьте внимательны при исчислении и уплате земельного налога, чтобы не платить лишних штрафов и не увеличивать тем самым кредиторскую задолженность.

    Управление кредиторской задолженностью
    Штрафы Роспотребнадзора
    Плата за негативное воздействие на окружающую среду

    Источник: https://www.business.ru/article/51-zemelnyy-nalog

    Земельный налог для ИП — как платить

    Как земельный налог влияет на расчет других налогов у предпринимателя

    По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка. При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации. Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

    Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

    Платит ли ИП земельный налог при УСН?

    Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

    Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

    Кстати, про налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц написано в этой статье.

    Как можно уменьшить земельный налог для ИП?

    Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

    Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются здесь.

    Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

    • Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
    • Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена Федеральным законом № 135-ФЗ.

    Расчет земельного налога в 2019 году для ИП — пример расчета

    Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов. Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения. Полученная сумма и будет являться сбором.

    Пример:

    Организация была основана 15.01.2017. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

    780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

    Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

    Дополнительно стоит ознакомиться с информацией, касающейся КБК по земельному налогу для юридических лиц (на 2019 год).

    Земельный налог в 2019 году для ИП — сроки уплаты

    Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

    • Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
    • Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
    • Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

    Если требуется информация о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу, найти ее можно в этом материале.

    Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?

    Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта. Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка. Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

    Декларация по земельному налогу для ИП

    Начиная с 2015 года расчет земельного налога для ИП не производится самостоятельно частными лицами. Данный процессом занимается ИФНС. Именно поэтому нет необходимости сдавать ежегодную декларацию.

    Это предусматривается в п. 3 статьи 396, в п. 4 статьи 397 НК РФ.

    Налоговый сбор выплачивается после получения уведомления из инспекционного органа с учетом установленного законом периода.

    Штраф за неуплату земельного налога индивидуальным предпринимателем

    Если по какой — либо причине предприниматель не осуществить оплату налогового сбора на землю, тогда начинается начисление пени. Предупредить о штрафе должны в течение 3 месяцев с момента просрочки. Если недостающая сумма менее 500 рублей, тогда предприниматель должен в течение года направить уведомление и погасить долг.

    Пеня за данную пошлину – 1/300 ставки на день обнаружения просрочки. Если налоговый орган докажет, что человек умышленно не платил, тогда сумма возрастет до 40 процентов.

    Важно обратить внимание, что индивидуальные предприниматель, как и прочие лица не освобождаются от уплаты государственных пошлин за пользование наделом земли. Осуществляться данная процедура должна в соответствии с законодательными нормами.

    Подписывайтесь
    на наш канал Яндекс.Дзен

    Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

    Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

    • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

    Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-ip-kak-platit.html

    Про закон
    Добавить комментарий