Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Налоговая декларация по земельному налогу за 2017

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Подавать налоговую декларацию по земельному налогу за 2017-й нужно всем организациям — собственникам участков. Аренда земли налогом не облагается. Граждане и ИП отчетность по налогу на землю не сдают – просто  вносят платежи на основании на основании полученных от ФНС уведомлений.

Обязанность сдачи декларации по земельному налогу

Юридические лица заполняют декларацию только в случае принадлежности участка на праве собственности. Если земля является собственностью одного из учредителей или арендодателя, сдавать декларацию по земельному налогу не нужно. В нулевых отчетах также нет необходимости.

Заполняется отчетность только на бланке, введенным приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/347, и сдается в отделение ФНС по месту нахождения участка (не организации!). Этот момент очень важен.

Если вся остальная налоговая отчетность направляется в отделение по месту регистрации компании, то за землю отчитываться придется в ту налоговую, в юрисдикции которой расположен участок.

Исключение составляют крупные налогоплательщики – они предоставляют документацию в свое родное отделение.

До какого числа сдают декларацию за 2017-й

В бланке отражается информация за отчетный год. Срок за 2017-й — до 1 февраля 2018-го. Предоставляется она в печатном виде (лично представителем компании или по почте) либо через интернет.

Пропуск срока чреват штрафом в размере 5% рассчитанного по декларации налога. Он начисляется за каждый пропущенный месяц. Например, подача декларации в апреле штрафуется 5% от суммы налога  Х 2 (количество пропущенных месяцев). Минимум – 1000 руб., максимум – 30% от подлежащей уплате суммы.

ФНС вправе арестовать расчетный счет плательщика уже через 10 дней по истечении срока  подачи отчетности. Заморозка снимается только после регистрации сотрудниками ФНС декларации и списания штрафа.

Как предоставляется налоговая декларация по земельному налогу?

В соответствии со ст. 80.3 НК РФ налогоплательщикам предписано сдавать отчетность на бумажных или электронных носителях. Последний вариант обязателен для компаний со штатом более 100 сотрудников (вновь созданных и уже функционирующих). Нарушение правила о предоставлении отчета в электронной форме карается штрафом в 200 руб.

Отправлять декларацию почтой заказным письмом с уведомлением и описью или подавать через представителя – каждая компания выбирает сама. Это делается на усмотрение главного бухгалтера.

Заполнение бланка по земельному налогу за 2017

Бланк состоит из титульника и двух разделов. Заполнять начинают со 2-го – в нем фиксируется  налоговая база и рассчитывается сумма. Скачать бланк можно ниже:

Cкачать бланк декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу за 2017 — образец заполнения

Титульный лист

  • ИНН и КПП организации по месту регистрации участка.
  • Корректировка. Первая цифра «0» указывается для впервые сдаваемой декларации. Все уточненные нумеруются в зависимости от очередности – «1» — для первой корректировки, «2» для второй и т.д.
  • Налоговый период. Проставляется согласно Порядка заполнения, утвержденного  Приказом ФНС № ММВ-7-21/347@от 10.05.2017. Полный год – 34. Для ликвидируемых или реорганизуемых компаний используется другое обозначение.
  • Под отчетным годом понимается 2017-й – именно за него рассчитывается налог.
  • Код ФНС. Цифровое обозначение указано на официальном сайте – введите свои регистрационные данные и увидите код вашей налоговой.
  • По месту нахождения. Нужен код из Приложения №3 к вышеуказанному Порядку. Отправка декларации по месту регистрации участка фиксируется кодом 270, крупнейшие налогоплательщики указывают 213.
  • В качестве наименования налогоплательщика указывается его полное наименование, включая расшифровку организационно-правовой формы.
  • Контактный телефон и подпись. Эти реквизиты обязательны.

Раздел 2

В его графах уточняется информация по участку – его категория, период строительства, кадастровая стоимость и номер, доля налогоплательщика, ставка налога, срок владения в месяцах за отчетный период, коэффициент и сама сумма налога.

Не забудьте про КБК и ОКТМО по строкам 010 и 020. Эти коды являются идентифицирующими и гарантируют правильность зачисления платежа.

Раздел 1

В нем исчисленная сумма налога разбивается на ежеквартальные авансовые платежи. По строке 021 указывается рассчитанная в разделе2 (строка 150) итоговая сумма. Подлежащая уплате высчитывается, как разность между исчисленной и уже погашенными платежами.

Источник: //okbuh.ru/zemelnyj-nalog/deklaratsiya-za-2017

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году Декларация по земельному налогу за 2017 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2018 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

Форма отчетности Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2018 году изменились.

  • используйте обновленный бланк — возьмите его здесь;
  • обратите внимание на отличия декларации, оформляемой за 2017 год, от аналогичного отчета за предыдущий год — узнайте о них из материала;
  • проверьте готовый отчет по обновленным контрольным показателям — возьмите их тут.

Образец декларации по земельному налогу Как заполняется декларация по земельному налогу, разберем на примере. ООО «Рембытстрой» использует в своей деятельности 2 земельных участка:

  • первый участок фирма арендует у своего партнера ООО «Стройка-Люкс»;
  • второй участок принадлежит ООО «Рембытстрой» на праве собственности.

Несмотря на то что земельные участки располагаются в разных муниципальных образованиях, специалистам ООО «Рембытстрой» не придется оформлять 2 декларации — отчет нужен только по налогу, рассчитываемому со стоимости собственной земли фирмы.

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

Приложением N 5 к Порядку заполнения декларации; — в строке 040 — если у вас земельный участок для жилищного строительства, то код периода строительства (1 — три года, 2 — свыше трех лет), все остальные организации ставят прочерк; — в строке 050 — кадастровая стоимость земельного участка. О том, что это такое и как ее узнать, читайте здесь; — в строке 060 — доля налогоплательщика в праве на земельный участок (заполняется только в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности); — строки 070 — 120 заполняют только те организации, у которых есть налоговые льготы, все остальные организации ставят прочерки; — в строке 130 — налоговую базу, которая, если нет льгот, определяется по формуле: — в строке 140 — налоговая ставка; — в строке 150 — количество полных месяцев владения земельным участком в течение года.

Декларация по земельному налогу за 2017 год: образец, порядок заполнения

Внимание Наименование поля Заполняемая информация ИНН, КПП Реквизиты плательщика согласно документации, полученной при регистрации юрлица. № корректировки Зависит от номера подачи отчета.

При изначальной подаче – пишется 000, далее при каждом последующем исправлении номер увеличивается на единицу. Период Код периода и номер года. Код берется из приложения 1 к Порядку заполнения – «34» для календарного года.
Важно Место подачи Код ФНС, куда подается декларация.

Также указывается код «по месту нахождения» из прил. 3 к Порядку. Налогоплательщик Название предприятия, владеющего земельным участком – полное, как в уставных документах. ОКВЭД Указывается код по данному классификатору в отношении основной деятельности.

Телефон Контактный номер для связи. Общее число страниц отчета и количество прилагаемых документов проставляется на титульной странице.

Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу

Лица, обладающие земельными участками, обязаны отчитываться перед налоговой посредством представления декларации установленного формата. Для заполнения за 2016г.

следует использовать бланк декларации, включенный в приложение к приказу ММВ-7-11/696@ от 28.10.11. Сдача декларации по земельному налогу Место подачи отчета зависит от того, где располагаются территориально участки земли.

Декларация подается в отделение ФНС того МО, к которому территориально относится земля. В данном случае возможны вариации:

  • Если участков много, и все они относятся к одному МО, то необходимо заполнить один бланк декларации и подать его в отделение ФНС по месту нахождения одного из участков (можно выбрать любой);
  • Если участков несколько, и они расположены на территории разных МО, то для каждого отдельного региона заполняется отдельная декларация, если в каждом регионе имеется своя ФНС.

Порядок заполнения декларации

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2017 по каждому полю отдельно.

  • Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк.
  • В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
  • В 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора.

Онлайн журнал для бухгалтера

Источник: //yuridicheskaya-praktika.ru/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-zemelnomu-nalogu/

Декларация по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Все организации – собственники земельных участков обязаны уплачивать земельный налог и представлять декларацию по земельному налогу. О том, как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год – читайте в этой статье. В статье есть бланк декларации для скачивания и образец заполнения.

Срок сдачи декларации за 2017 год

Декларацию по земельному налогу за 2017 год юрлица сдают не позднее 1 февраля 2018 года.

Сколько нужно сдавать деклараций по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляется в ИФНС по месту нахождения земельного участка. От того, сколькими участками владеет организация, и где находятся эти участки, зависит порядок представления декларации:

  • если все участки зарегистрированы на территории одной ИФНС, нужно сдавать одну декларацию, заполнив раздел 2отдельно на каждый участок;
  • если участки находятся на территории разных налоговых – сдавать декларацию нужно по каждому участку в каждую ИФНС.

В случае, если у организации несколько земельных участков на территории Москвы – можно сдавать одну декларацию по всем участкам в ИФНС по месту нахождения одного из них. Но об этом необходимо уведомить ИФНС по месту нахождения остальных участков.

Нулевая декларация. Не нужно представлять декларацию только в двух случаях – если у компании нет в собственности земельного участка, или если имеющийся земельный участок не является объектом земельного налога.

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Декларация по земельному налогу включает в себя следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 – в котором отражается общая сумма земельного налога, подлежащая уплате;
  • раздел 2 – в котором отражается расчет налога.

Заполнение декларации, как правило, начинается с титульного листа. В нем укажите реквизиты организации и данные о самой декларации.

Далее заполните раздел 2 на каждый земельный участок.

В строке 010 – укажите КБК для уплаты земельного налога.

В строке 020 – ОКТМО налоговой, в которую уплачивается налог.

В строке 030 – код категории земли.

В строке 040 – код периода строительства (если участок под жилищное строительство). Если период строительства три года – указывается значение «1». Если больше трех лет – значение «2».

В строке 050 нужно указать кадастровую стоимость земельного участка.

Строка 060 заполняют только те организации, земельный участок которых находится в долевой собственности. Здесь нужно указать долю организации в праве на земельный участок.

Строки 070 – 120 заполняются в том случае, если у организации есть налоговые льготы.

В строке 130 нужно отразить налоговую базу.

Налоговая база по земельному налогу определяется следующим образом:

Налоговая база = Кадастровая стоимость х Доля организации в праве на земельный участок

В строке 140 указывается ставка по земельному налогу. Она устанавливается законом субъекта, в котором зарегистрирован земельный участок.

В строке 150 нужно отразить количество полных месяцев владения земельным участком. Если участок принадлежал компании в течение всего года, указывается «12».

Если участок был приобретен в собственность организации в течение отчетного года, необходимо заполнить строку 160. В ней отражается значение коэффициента Кв.

Коэффициент Кв определяется по следующей формуле:

Коэффициент Кв = Количество полных месяцев владения земельным участком в отчетном периоде / 12

В строке 170 указывается сумма исчисленного земельного налога за год. Она определяется по специальной формуле:

Земельный налог = Налоговая база  х Налоговая ставка х Коэффициент Кв / 100

В строке 180 отражается количество полных месяцев применения льготы по земельному налогу.

Строка 190 предназначена для отражения коффициента Кл. Этот коэффициент рассчитывается только в том случае, если организация имеет льготы по земельному налогу.

В строке 280 нужно указать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Данная величина рассчитывается по формуле:

Сумма земельного налога, подлежащая     уплате в бюджет = Исчисленный налог Сумма льготы по налогу

Общая величина показателей строк 280 из всех разделов 2 декларации отражается в строке 021 раздела 1.

После заполнения раздела 2, можно переходить к заполнению раздела 1.

  • В разделе 1 нужно заполнить всего несколько строк:
  • в строке 010 – указать КБК;
  • в строке 020 – ОКТМО;
  • в строке 021 – данные из строки 280 по всем разделам 2;
  • в строках 023, 025 и 027 – суммы уплаченных авансовых платежей в течение года.

Сумма земельного налога к уплате определяется следующим образом:

Сумма земельного налога, подлежащая     уплате в бюджет = Исчисленный налог Сумма уплаченных авансовых платежей

В зависимости от получившегося значения заполняются остальные строки раздела 1:

  • строка 030, если результат получился положительным;
  • строка 040, если результат получился отрицательным.
  • В последнем случае, налог по итогам года не уплачивается. Получившаяся сумма подлежит уменьшению.

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год: образец и бланк

Заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год можно в онлайн-сервисе. Там же вы найдете бланк декларации и образец заполнения.

Источник: //www.BuhSoft.ru/article/932-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-za-2017-god-dlya-yuridicheskih-lic

Декларация по земельному налогу 2017: образец заполнения

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Обязанность готовить отчетную форму возлагается на организации и частных предпринимателей, имеющих в собственности или в бессрочном владении наделы земли, относящиеся к городу (району), в границах которого введен земельный налог.

Льгота по фискальному обязательству не является «освобождением» от регулярной подготовки отчетности. Если, например, у компании в собственности находится участок, занятый автотрассой общего пользования и отчисления в бюджет не делаются, нужно сдать форму с нулевыми показателями.

Декларация по земельному налогу не готовится, если надел не признается объектом налогообложения. Эта ситуация рассмотрена в ст. 389 НК РФ. В нормативном акте указываются следующие основания:

  • надел относится к лесному или водному фонду;
  • участок признается общей собственностью многоквартирного дома;
  • территория изъята из оборота и т.д.

Если земли, принадлежащие коммерческой структуре, не подпадают под критерии ст. 389, по ним нужно регулярно отчитываться налоговикам.

Куда сдается фискальная отчетность?

Ст. 398 НК РФ гласит, что заполненную декларацию нужно направлять в ИФНС по адресу местонахождения надела земли.

Сложности возникают, если фирма или частный коммерсант владеет несколькими наделами в различных территориальных единицах. Возможны следующие варианты:

  • Площади расположены в пределах одного города (поселения) и в ведении одной ИФНС. Юридическое лицо сдает налоговикам одну декларацию по земельному налогу за 2017 год, в которой заполнено количество вторых разделов, равное числу участков.
  • Наделы располагаются в рамках одного муниципального образования, но относятся к ведению разных фискальных органов. Налогоплательщик имеет право подать один отчет в выбранную налоговую с информацией по всем участкам, известив оставшееся произвольным письмом. Это вариант спорный, потому что ИФНС могут настаивать на получении «собственной» формы. Чтобы не оказаться втянутым в долгие разбирательства, рекомендуется заранее согласовать порядок действий с контролирующими инстанциями.
  • Если земли располагаются в различных поселениях, но относятся к ведению одной фискальной структуры, подается одна декларация с нужным количеством разделов №2.
  • Если участки располагаются в разных поселениях, подконтрольных нескольким налоговым, для каждой ИФНС готовится «своя» отчетность.

Особое правило действует для организаций и ИП, признанных крупнейшими налогоплательщиками. Они сдают декларацию в ту ИФНС, от которой получили уведомление о присвоении соответствующего статуса. Не имеет значения, сколькими участками они владеют и где территориально располагаются их земли (ст. 398 НК РФ).

Как представить сведения фискалам?

Заполнение декларации по земельному налогу требуется от организаций и предпринимателей единожды в 12 месяцев. Сроки сдачи формы определены до 01.02 следующего года. Представлять какие-либо данные и расчеты фискалам по итогам кварталов не нужно. Если «дедлайн» попадает на выходной или праздник, он автоматически передвигается на следующую буднюю дату.

Способ подачи данных налоговикам регламентируется НК РФ. Ст. 80 гласит, что электронная форма представления информации обязательна для следующих категорий налогоплательщиков:

  • компаний и ИП, в которых трудятся 100 и более наемных специалистов;
  • коммерческих структур, признанных крупнейшими налогоплательщиками.

Чтобы передавать данные электронно, организации или коммерсанту требуется заблаговременно заключить договор с оператором ТКС (услуги платные) и оформить усиленную ЭЦП в центре, аккредитованном Минкомсвязи.

Если перечисленные категории налогоплательщиков представят декларацию на бумаге, это будет расценено как нарушение и повлечет наложение штрафа 200 руб. в соответствии со ст. 119.1 НК РФ.

Иные компании и коммерсанты вправе выбирать удобный вариант подачи сведений ИФНС: на бумаге или электронно. В первом случае декларацию можно представить при личном визите (в налоговую приезжает гендиректор, ИП или доверенное лицо) или направить по почте письмом с описью вложения.

Правила заполнения земельной декларации

Актуальный бланк декларации по земельному налогу утвержден приказом налоговой службы ММВ-7-21/347@, датированным 2017 годом. В нормативном документе перечислены правила, которых должны придерживаться налогоплательщики при подготовке отчета. К числу основных требований относится следующее:

  • Форма содержит сведения за истекшие 12-ть месяцев.
  • Цифры и иные обозначения заносятся в отчет в направлении слева направо.
  • Поля не должны оставаться пустыми. Если у бухгалтера отсутствуют данные для внесения, ячейка прочеркивается.
  • Суммовые значения, прописываемые в отчете, округляются до полных рублей по действующим математическим правилам (менее 50 коп. – в меньшую сторону, более – в большую).
  • Листы формы обязательно нумеруются, начиная с титульника. № состоит из трех цифр, например, «001», «002» и т.д.

Если декларация подается на бумажном носителе, листы не скрепляются степлером, допустима исключительно односторонняя печать. Использовать какие-либо средства для исправления ошибок не допускается.

Если отчет направляется электронно, он визируется усиленной ЭЦП, изготовленной на гендиректора фирмы, предпринимателя или другое должностное лицо.

Структура декларации по земельному налогу

Образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу несложно отыскать в свободном доступе в интернете. Он демонстрирует, что отчет состоит из трех смысловых частей:

  1. титульник – содержит данные о налогоплательщике и периоде, за который представляется декларация;
  2. первый раздел;
  3. второй раздел.

Скачать бланк декларации можно на официальном портале ФНС.

Заполнение отчетной формы целесообразно начинать с титульника, затем переходить к разделу №2, содержащему расчет бюджетного обязательства, и в конце подвести итоги в первой части документа.

Чтобы проверить правильность готового документа, целесообразно использовать контрольные соотношения, приведенные в официальном письме ФНС от 2017 года. Весомую помощь в подготовке отчета окажет образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу, который отыщется на сайтах информационно-правовых систем.

Как заполнить титульник?

На титульном листе форме излагается информация о том, кто представляет документ и за какой временной отрезок. В новой форме, действующей с 2017 года, требуется указать следующие данные:

  • ИНН и КПП юридического лица, присвоенные ему ИФНС-получателем отчета. Исключение – крупнейшие налогоплательщики, которые указывают КПП по месту регистрации.
  • № корректировки. Если декларация подается впервые, указывается «0», если после внесения исправлений – «1», «2» и далее по порядку.
  • Кодовое обозначение налогового периода, за который представляются данные.
  • Год, за который исчислено фискальное обязательство.
  • Название автора-составителя отчетности согласно регистрационным документам.
  • Телефонный номер для связи.
  • Число страниц, на которых составлен отчет.
  • Число листов приложений к ним. Например, если к форме прикладывается одностраничная доверенность, подтверждающая полномочия подписанта, указывается «1».

Для организаций, находящихся на стадии реорганизации, предусмотрено заполнение трех специальных полей: кода, ИНН и КПП реорганизуемой структуры.

В нижней части титульника проставляется ФИО лица, подтверждающего достоверность представленных данных. Чтобы обозначить его статус, бухгалтер выбирает одно из двух кодовых обозначений:

  • «1» – сам ИП или директор коммерческой структуры;
  • «2» – иное должностное лицо.

Если документ визируется не руководителем, а представителем, обязательно прописываются данные документа, подтверждающего его правомочия.

Снизу первого листа располагается специальный раздел, заполняемый сотрудниками ИФНС. В нем в числе прочего отражается способ сдачи декларации, дата ее получения и количество листов.

Как заполнить второй раздел декларации?

Это часть отчетной формы, посвященная непосредственно расчету суммы фискального обязательства. Вычисления производятся отдельно по каждому земельному участку, находящемуся в собственности составителя декларации.

В верхней части страницы прописывается кадастровый номер надела земли. Далее сведения вносятся по строкам:

№ строчки Что указывать в поле
10 КБК для рассчитываемого фискального обязательства.
20 ОКТМО, соответствующий местности, где располагается надел.
30 Указывается код, отражающий тип использования участка: сельское хозяйство, энергетика, промышленность, оборона и т.д.
40 Заполняется в отношении наделов, на которых планируется возведение жилых зданий.
50 Кадастровая стоимость надела. Она указывается в полных рублях по состоянию на первый день года, за который представляются данные.
60 Доля составителя декларации во владении земельным наделом (если он находится в совместной собственности).
70-100 Поля, предназначенные для внесения сведений о льготах, положенных конкретному налогоплательщику.
110 Налоговая база, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости и размера льгот.
120 Ставка, применимая для конкретного надела.
130-140 Заполняются ИП и организациями, которые владели земельным наделом неполный год.
150 Сумма налога, исчисленного фирмой или ИП.
160-240 Поля, отведенные для информации о льготах в виде освобождения от фискального обязательства на определенное число месяцев или снижения ставки.
250 Окончательный размер налогового обязательства, подлежащий перечислению в казну.

Чтобы не допустить ошибок во втором разделе при подготовке формы впервые, рекомендуется заранее изучить пример заполнения декларации земельному налогу, который можно отыскать на сайтах-информационно-правовых систем, и детально ознакомиться с порядком, изложенным в приказе ММВ-7-21/347@.

Как заполняется первый раздел отчетной формы?

В первой части отчета подводятся итоги относительно суммы бюджетного обязательства. Сюда переносятся результаты расчета, произведенного во втором разделе.

В нем указываются:

  • КБК и ОКТМО участка;
  • исчисленная сумма налога (это сумма всех значений строк 250);
  • размеры авансов, уплаченных в течение года;
  • итоговая сумма к перечислению в бюджет, найденная как разница между данными расчета и размерами авансов.

В нижней части первого раздела проставляется подпись директора или иного уполномоченного лица, подтверждающие актуальность и правильность указанной информации.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: //raszp.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-n.html

код категории земель в декларации за 2017

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Владельцы земельных участков – компании уплачивают земельный налог на основании собственных расчетов, представленных в декларациях. Как правильно заполнить декларацию по этому налогу, читайте в статье.

Кто и когда сдает

Земельный налог уплачивают собственники земельных участков. Для индивидуальных предпринимателей платежи определяют в ИФНС: на основании полученных извещений ИП расплачиваются с региональными бюджетами. А организации рассчитывают сумму к уплате самостоятельно. Поэтому они подают декларации с расчетами.

За 2017 год в ИФНС надо отчитаться не позже 1 февраля 2018 года. Это прописано в ст. 398 НКН РФ. За нарушение сроков предусмотрено наказание – минимум 1000 рублей. Если из-за опоздания образовался долг перед бюджетом, могут оштрафовать на 5 – 30 процентов от суммы задолженности.

Какая форма установлена и как ее заполнить

В этом году декларацию по земельному налогу заполняют по новым правилам, а налоговики принимают только бланк, предусмотренный приказом ФНС от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] . В этом же приказе прописан порядок заполнения.

Отчет состоит из трех разделов:

раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет;

раздел 2 – показатели налоговой базы и сумм налога.

Проще заполнить сначала раздел 2, а затем в разделе 1 суммировать показатели. Но вначале – вписать информацию на титульном листе.

Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2017 год

Допустим, ООО «Пример» из Санкт-Петербурга подает декларацию на участок с кадастровым номером 47:14:0000000:39108, которым владеет 5 лет. Кадастровая стоимость участка 1,2 млн рублей.

Законом Санкт-Петербурга от 14.11. 2012 налоговые ставки дифференцированы. В примере используется ставка 1,5%. Этим же законом предусмотрены авансовые платежи за первый, второй и третий кварталы.

Рассмотрим пошагово, как заполнить декларацию.

Раздел заполняют так же, как и в остальных отчетах: сначала вписывают ИНН и КПП налогоплательщика, в какой раз сдают декларацию (номер корректировки), за какой налоговый период (за календарный год – 34) и отчетный год (2017). Код налогового органа уточните в ИФНС по месту нахождения участка. Данные для поля «по месту нахождения (учета) код» уточните в приложении №3 Приказа N ММВ-7-21/[email protected] .

«Персональные» данные о компании и о лице, которое подписывает декларацию, берут из официальной информации.

На этом листе рассчитывается налоговая база и сумма земельного налога. Первоначально вписываем кадастровый номер участка, используя официальные бумаги: свидетельство о регистрации права, кадастровый паспорт.

КБК и ОКТМО уточните на сайте ФНС. Всегда проверяйте их, поскольку они часто меняются.

В поле 030 указывайте категорию земель. Исходя из такой классификации ФНС, регионы устанавливают разные ставки. В примере категория – «прочие земли». Коды для других видов смотрите в приложении №5 к Приказу N ММВ-7-21/[email protected] .

Следующее поле заполняется, только если на участке имеется постройка. В примере – прочерк. Кадастровую стоимость (графа 050) и размер доли (поле 060) тоже возьмите из документов.

Поля 070 – 100 раздела заполняют плательщики, которые имеют льготы. В противном случае клетки заполняют прочерками.

Строки 110 и 120 – кадастровая стоимость и ставка налога. Для заполнения полей пользуются нормативными документами регионального уровня, а также информацией из бумаг на участок.

Поле 130 заполняют в зависимости от количества месяцев владения участком. Речь идет о полных месяцах. Если в этой графе значение меньше 12 (одного года), рассчитываем коэффициент Кв (поле 140). Придется значение строки 130 поделить на 12. Результат записывают с точностью до десятитысячной доли.

Теперь надо рассчитать сумму налога (поле 150). Для этого пользуйтесь формулой:

Стр. 150 = (стр. 110 x стр. 120 x стр. 140) : 100.

Строки 180 – 240 заполняют при наличии льгот.

Последнее поле этого раздела заполняют с учетом строки 150 минус льготы. В примере показатели дублируются.

Последним заполняем раздел 1, потому что в нем используют данные из строки 250 раздела 2.

Если подписывали соглашение о разделе продукции, указываем информацию. Если нет, пропускаем строки. Поля 010 и 020 дублируем со значениями из раздела 2.

Поле 021 – это значение строки 250. В строках 023 – 027 вписывают выплаченные авансовые платежи. Их рассчитывают, как одну четвертую часть общей суммы налога (см. 396 НК РФ).

Значение для строки 030 это показатель из поля 021 минус цифры из строк 023,025 и 027. Если результат отрицательный, ставьте прочерк. Само значение укажите в поле 040, но без знака минуса.

Остается только поставить подпись и дату заполнения.

Декларация по земельному налогу: сроки

Подавать декларацию следует, когда завершится налоговый период, т.е. календарный год. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения земельного участка, а крупнейшие налогоплательщики подают ее по месту своего учета.

Фирмами, у которых несколько участков расположены на территории, подчиненной одной ИФНС, декларация по земельному налогу, сдается в одном экземпляре, при этом надо отразить каждый объект на отдельном листе раздела 2. А если территории нахождения участков относятся к разным инспекциям, то и декларации подаются по каждому отдельно (письмо ФНС РФ от 07.08.2015 № БС-4-11/13839).

Срок представления – ежегодно, не позже 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчитаться за 2017 год организациям нужно не позже 1 февраля 2018 г.

Если налоговая декларация по земельному налогу сдана с опозданием, организацию оштрафуют, причем размер штрафа за каждый месяц «просрочки» составит 5% от неуплаченного по декларации налога, но не более 30% в сумме и не меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Электронная подача декларации обязательна для организаций со средним числом работников свыше 100 человек, остальные вправе отчитаться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Форма декларации по земельному налогу

Новая форма декларации, используемая для отчета за 2017 год, утверждена приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347. Этот же приказ утвердил новые электронные форматы «земельной» декларации и правила заполнения.

Новый бланк декларации по земельному налогу включает:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет,
  • Раздел 2 – расчет базы и суммы налога на землю.

Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами, а показатели стоимости указываются в полных рублях, с учетом правил округления: отбрасывая сумму до 50 коп., а 50 коп.

и более, округляя до рубля. При отсутствии показателя в ячейках ставится прочерк.

При сдаче декларации по земельному налогу-2017 в «бумажном» формате, отчет распечатывается только с одной стороны листа, при этом все страницы имеют сквозную нумерацию. Для скрепления листов не используется степлер, а для исправления ошибок нельзя использовать корректор.

Заполнение декларации по земельному налогу

Декларация заполняется с учетом требований правил, содержащихся в Приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/347. Все необходимые коды включены в приложения № 1-6.

Заполнение титула традиционное: вверху страницы (и на каждом заполненном листе) укажите свой ИНН, КПП и порядковый номер страницы.

Номер корректировки «0–» для первичного отчета, а при подаче уточненной декларации – «2–», «3–» и т.д.

Код налогового периода – «34», а для фирм, отчитывающихся в связи с ликвидацией/реорганизацией – «50». Год – «2017».

Далее укажите код ИФНС, куда подается декларация, и код представления по месту нахождения земли – «270». Наименование организации указывается полностью без сокращений.

Внизу ставится дата и подпись налогоплательщика (руководителя), или его представителя.

Вначале следует рассчитать налог, для чего заполним раздел 2 декларации «земельный налог-2017» для юридических лиц.

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту – участку земли, доле участка, или доле в праве на него. Для этого нужно заполнить несколько разделов 2, по числу объектов налогообложения у организации.

В первых строках укажите кадастровый номер земли.

КБК (строка 010) указывается по месту расположения участка: в границах городов, сел и т.п.

Код ОКТМО (строка 020) соответствует муниципальному образованию, на чьей территории располагается земельный участок.

Код категории земли (строка 030), согласно ее назначения, выбираем из Приложения № 5.

Строка 040 заполняется фирмами, осуществляющими на участке строительство.

Источник: //gladweb.ru/info/aktualynoe/kod-kategorii-zemel-v-deklaracii-za-2017/

Декларация по земельному налогу за 2017 год

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Совсем немного осталось времени, чтобы сдать декларацию по земельному налогу. А в этом году действует еще и новая форма декларации по земельному налогу. Расскажем обо всем по порядку.

Отчитываться по земельному налогу обязаны только организации – плательщики налога. Это фирмы, имеющие в собственности или в постоянном пользовании земельные участки. При аренде или безвозмездном пользовании землей, налог платить не нужно.

Наша статья о том, как заполнить декларацию по налогу на землю за 2017 год.

Форма декларации по земельному налогу 

Новая форма декларации, используемая для отчета за 2017 год, утверждена приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347. Этот же приказ утвердил новые электронные форматы «земельной» декларации и правила заполнения.

Про закон
Добавить комментарий