Как вернуть переплату по НДФЛ

Как вернуть переплату по НДФЛ организации

Как вернуть переплату по НДФЛ

9 Ноября, 2018

Елена Рыбникова

руководитель отдела контроля качества услуг и методологии

  1. Налогоплательщик имеет право зачесть переплату в счет будущих платежей или вернуть денежные средства себе на счет.
  2. В заявлении о зачете/возврате не обязательно указывать всю сумму переплаты. Вы можете разделить сумму на части — часть вернуть, а часть зачесть в счет будущих платежей.
  3. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
  4. Налоговый орган обязан сообщать вам о каждом факте излишней уплаты налога и указать сумму переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения.
  5. Давность возникновения переплаты: если вы обратились с заявлением о возврате или зачете налога после истечения трех лет со дня уплаты данного налога, то инспекция имеет полное право отказать в просьбе (пункт 5 статьи 78 НК РФ).
  6. По предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

Вы обнаружили переплату по налогу или сбору? Алгоритм действий:

1. Проведите сверку с ИФНС по налогам

Для этого в налоговую подается заявление о желании провести сверку. Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. 

Важно: при подаче заявления в электронном виде необходимо подписать документ усиленной квалифицированной электронной подписью. 

Налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика сверку. Результаты совместной сверки оформляются актом.

Акт совместной сверки вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика.

Срок — в течение следующего дня после дня составления акта (пп.11. п.2 ст. 32 НК РФ).

3. Подайте заявление на зачет или возврат излишне уплаченного налога или сбора в налоговый орган по месту учета налогоплательщика

Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заявление заполняется по форме «Приложение № 9 к приказу ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182». Данным приказом предусмотрены две разные формы: для возврата и для зачета излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

В заявлении необходимо указать статью НК РФ, на основании которой данное заявление подается:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Если переплата сформировалась по нескольким налогам или сборам, то по каждому подается отдельное заявление.

Важно: если организация заплатила налог на имущество, находящееся, например, в городе Воронеж, и открыто обособленное подразделение, а организация встала на учет по месту нахождения недвижимости, то заявление подается в ИФНС по месту регистрации обособленного подразделения.

Итого: в какую налоговую заплатили, с той налоговой необходимо свериться и ей же подать заявление о зачете/возврате.

4. Ждем решения

На решение о зачете у ИФНС есть 10 дней (пункт 4 статьи 78 НК РФ). Решение о возврате налоговая инспекция обязана принять в течение одного месяца со дня получения заявления (пункт 6 статьи 78 НК РФ).

Такой длительный срок инспекции необходим для проведения камеральной проверки. Решение налоговая пришлет таким же образом, каким организация подала заявление — по почте на адрес налогоплательщика или посредством телекоммуникационных каналов связи.

Важно: если у компании есть недоимки по иным налогам, задолженности, штрафы, то возврат суммы излишне уплаченного налога ФНС произведет только после зачета этой суммы в счет погашения существующей недоимки (задолженности).

После окончания камеральной проверки и установления факта переплаты налога ФНС должна вернуть или зачесть сумму переплаты, указанную в вашем заявлении.

Срок возврата — один месяц.

Срок начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления, но не ранее момента завершения камеральной проверки по соответствующему налоговому периоду, либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ. (Данная позиция подтверждена пунктом 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 года № 98, письмом Минфина России от 11 июля 2014 года № 03-04-05/34120).

Важно понимать, что налоги в РФ строго распределены по уровням бюджетной системы, зачет по налогам возможен только в рамках одного уровня бюджетов: 

  • 1 уровень: Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ.
  • 2 уровень: бюджеты Субъектов федерации и государственные территориальные внебюджетные фонды.
  • 3 уровень: местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований, городов федерального значения, бюджеты городских и сельских поселений.

Классификация налогов выглядит так:

Уровень бюджета Налог
Федеральный Налог на добавленную стоимость;Акцизы;Налог на доходы физических лиц;Налог на прибыль организаций;Налог на добычу полезных ископаемых;Водный налог;Государственная пошлина.
Региональный Налог на имущество организаций;Транспортный налог;Налог на игорный бизнес.
Местный Земельный налог;Налог на имущество физических лиц,Торговый сбор.

Следовательно, зачесть переплату по налогу на имущество в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость невозможно, ровно как и наоборот. А вот зачесть переплату по НДС в счет платежей по налогу на прибыль возможно.

Если нет возможности или желания зачесть налог, то организация может подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или сбора.

Зачет переплаты по пеням возможен только по соответствующим налогам и сборам (пункт 1 статьи 78 НК РФ).

Источник: https://www.intercomp.ru/press-center/articles/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-poshagovaya-instruktsiya/

Как вернуть излишне перечисленный НДФЛ организации — Бизнес, законы, работа

Когда в 2018 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ? Когда должны вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц? Правда ли, что в 2018 году обязательно нужно применять новый бланк заявления на возврат переплату по НДФД? Давайте разберемся в этих вопросах. Также, прочитав эту статью, вы сможете скачать заполненный образец на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Что можно сделать с переплатой по НДФЛ

Осуществить в 2018 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно.

Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

  • организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
  • организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
  • ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.

Источник: https://sroorgru.com/kak-vernut-pereplatu-po-ndfl-organizatsii/

Как вернуть работнику переплату по ндфл за прошлый год

Как вернуть переплату по НДФЛ

На возврат налога у агента есть 3 месяца со дня получения заявления от работника (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Вернуть излишне удержанный НДФЛ налоговый агент может из средств, перечисляемых в качестве НДФЛ с доходов как этого работника, так и других (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ).

А дальнейший ход событий зависит от того, хватит ли денег, перечисляемых в бюджет в виде НДФЛ в течение этих трех месяцев, для возврата работнику.

Ситуация Действия налогового агента Денег достаточно для возврата Налоговый агент производит возврат излишне удержанного НДФЛ на банковский счет работника, указанный в его заявлении Денег недостаточно для возврата Налоговый агент обращается за возвратом в ИФНС Например, работодатель излишне удержал из зарплаты работника 5000 руб. НДФЛ. Ошибка обнаружена 30 ноября.

Вполне понятно, что при таком раскладе в случае возникновения переплаты по НДФЛ налоговый агент не может остаться безучастным. Другое дело, что масштабы его участия в излишке налога в зависимости от ситуации могут быть различными.

Возникновение переплаты Итак, прежде всего переплата по НДФЛ может возникнуть у налогоплательщика непосредственно в силу порядка исчисления данного налога.
Для примера приведем следующую ситуацию.Согласно п. 3 ст.

210 Налогового кодекса при определении базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов.

Предоставляются таковые ежемесячно, за каждый месяц налогового периода, вне зависимости от того, есть ли в данном месяце у налогоплательщика налогооблагаемый доход (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК).

Порядок возврата излишне уплаченного ндфл: новые разъяснения фнс

Внимание

Как правило, возврат осуществляется путем зачисления на расчетный счет работника общей суммы налога, излишне удержанного ранее. Шаг 2. Подготовка документов для ФНС. Далее работодатель переходит к процедуре налогового возмещения. Пакет документов в данном случае соответствует описанному выше, однако в качестве дополнения организации следует приложить новую справку 2-НДФЛ.

В справке необходимо:

  • указать номер первоначальной справки (до перерасчета) и новую дату составления;
  • заполнить номер корректировки (при первичной корректировке – 01, при повторной – 02, и т.д.);
  • отразить налоговые обязательства сотрудника после перерасчета (НДФЛ исчисленный, удержанный, перечисленный);
  • в графе «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указать «0».

Шаг 3. Передача документов в ФНС и получение возмещения.

Возвращаем сотруднику переплату по ндфл

Переплата возвращается за счет предстоящих платежей по НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет из доходов сотрудников В августе 2015 года сотрудник ООО «Торговая фирма «Гермес»» А.С. Кондратьев был в командировке.

По возвращении он представил авансовый отчет, в котором отразил расходы на проезд к месту командировки и обратно на сумму 10 000 руб. Билетов, подтверждающих расходы на проезд, у него не было.
Несмотря на это, расходы на проезд были компенсированы Кондратьеву на основании его заявления и приказа руководителя.

Возмещаемые расходы бухгалтер включил в налоговую базу по НДФЛ в августе. Сумма НДФЛ с компенсации командировочных расходов составила 1300 руб.

Важно

Ежемесячный доход Кондратьева составляет 8000 руб. Детей у Кондратьева нет. За период январь–август стандартные вычеты сотруднику не предоставлялись. Данные о начисленных доходах и удержанном налоге приведены в таблице.

Результаты корректировки представлены в таблице. Период Сумма налогооблагаемого дохода Сумма НДФЛ к удержанию Излишне удержанная сумма НДФЛ Январь–август 64 000 руб. (74 000 руб. – 10 000 руб.) 8320 руб. (64 000 руб. × 13%) 1300 руб.(9620 руб. –8320 руб.

) Общая сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты всех сотрудников «Гермеса» за сентябрь, составила 130 000 руб. Из этой суммы бухгалтер «Гермеса» перечислил в бюджет только 128 700 руб. Разница в размере 1300 руб. была перечислена на банковский счет, указанный Кондратьевым в заявлении на возврат.


Операции, связанные с удержанием, пересчетом и уплатой НДФЛ в бюджет, отражены в бухучете «Гермеса» следующими записями. В августе: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 1300 руб.

– удержан НДФЛ из компенсации командировочных расходов, документально не подтвержденных Кондратьевым; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51– 1300 руб.

Если зачесть нельзя, что можно сделать, чтобы вернуть переплату?

По факту перерасчета, произведенного бухгалтерией, установлена сумма возврата – 9.404 руб. С сентября 2017 для Шкуркина установлен оклад 18.300 руб., сумма НДФЛ к удержанию – 2.379 руб. (18.300 руб. * 13%). Таким образом, сумма НДФЛ к удержанию за период сентябрь – ноябрь 2017 (3 месяца с момента подачи заявления) составит 7.137 руб.

Так как «Квант» не сможет погасить задолженность перед Шкуркиным в установленный срок, возврат НДФЛ необходимо осуществлять через органы ФНС. Оформляем возврат НДФЛ через ФНС: процедура и документы Для того чтобы оформить возврат НДФЛ через ФНС, работодателю следует придерживаться следующего алгоритма действий: Шаг 1. Подготовка документов.

Основным документом для оформления возврата является заявление работника.

Порядок возврата переплаты по ндфл

Источник: http://1privilege.ru/kak-vernut-rabotniku-pereplatu-po-ndfl-za-proshlyj-god/

Переплата по НДФЛ

Как вернуть переплату по НДФЛ

Это излишне удержанные средства налоговым агентом из доходов налогоплательщика или же уплаченные им самостоятельно.

Важно: налоги на доходы физических лиц являются обязательными к выплате в положенное время и в надлежащем объеме.

Они не могут быть меньше или больше, при внесении большей суммы возможен возврат денег или их зачтение в счет будущих платежей, при меньшей сумме или уклонении от внесения платежа наступает административная или уголовная ответственность.

НДФЛ изымается со всех доходов физических лиц, являющихся гражданами РФ, которые получают доход и ее налоговых резидентов, а также с доходов лиц, не имеющих гражданства России, но получающих на ее территории доход.

Уплата по упрощенной системе происходит в следующие этапы:

  • Подача декларации в местные органы ФНС. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы можете прочесть ;
  • Уплата самостоятельно вычтенного сбора.

При этом существует отдельная категория физических лиц, которым следует совершать авансовые платежи:

  • Адвокаты;
  • Нотариусы;
  • Прочие лица, занимающиеся частной практикой;
  • Нерезиденты России.

Важно: налоговая самостоятельно производит расчет и высылает квитанции почтой.

Может ли налоговый агент зачесть в счёт уплаты следующих платежей переплату по НДФЛ вы можете посмотреть тут:

Почему переплата происходит

Излишнее внесение денег происходит в случае:

  • Наличия ошибочных данных в декларации;
  • Из-за технических ошибок;
  • При внесении большого аванса и наличии маленького налога;
  • При расчете НДФЛ была допущена ошибка.

Что с ней делать и в какие сроки

Если обнаружена лишняя сумма каждый налогоплательщик должен понимать, что ее доступно использовать по своему усмотрению:

  • Зачесть их в счет долгов;
  • В счет будущих платежей;
  • Также средства можно вернуть из государственного бюджета.

Срок для подобного возврата согласно законодательству России составляет 3 года с момента уведомления об обнаружении суммы свыше необходимого платежа. Важно: получить уведомление об излишней сумме налогоплательщик должен в течение 10 дней с момента выяснения данного обстоятельства.

Перед определением излишней суммы как переплаты, сотрудник налоговых органов должен сопоставить много фактов:

  • Определить излишнюю сумму, как налог;
  • Выявить причину данного факта;
  • Определить точную сумму.

Срок давности по переплате – как определить

Для вычитания срока давности по переплате необходимо точно установить период, когда она была совершена.

В данном случае может быть несколько вариантов:

  • Произошло большее внесение денег при уплате авансового платежа (что отражено в авансовом отчете), тогда срок давности исчисляется с момента годового отчета;
  • Переплата при уплате налога частями – необходимо вычитать размер лишней суммы по каждому платежу, соответственно и срок давности вычитается исходя из даты каждого платежа.

Какой установлен общий срок исковой давности по налогам для физических лиц – узнайте в этой статье.

Сроки для возврата средств сотруднику

Деньги необходимо вернуть работнику в течение 3 месяцев с момента его требования вернуть излишнее вычитание или с момента самостоятельного обнаружения факта переплаты.

При этом уведомить работодателя или ФНС о своем решении относительно денег заявитель должен в течение 5 дней с момента окончательного рассмотрения дела.

Принимать решение по поводу дальнейшего применения денег инстанция имеет право в течение 10 дней с момента уведомления агента.

Образец заявления на возврат переплаты.

Сроки для ИП

Если возврат необходимо совершить ИП, ФНС имеет право регулировать сроки возврата в зависимости от обстоятельств. Как заполняется налоговая декларация для ИП и как в ней должна быть отражена переплата – читайте по ссылке.

Важно: если служба получает заявление от налогоплательщика о самостоятельно выявленном факте переплаты, она имеет право на все операции по возврату средств до 4 месяцев – 15 дней на рассмотрение дела и 3 месяца на камеральную проверку.

Далее у ФНС имеется еще 10 дней на принятие окончательного решения и перевода финансов.

Зачет в счет будущих платежей

Данный вариант более приемлемый и выгодный, как для налоговых органов, так и для самого налогоплательщика, поскольку не придется в будущем налоговом периоде переживать за взнос платежей, да и сам процесс происходит намного быстрей.

Однако при этом необходимо учитывать специфику данного налога – этот налог по большей части вычитывается работодателем из зарплаты работников, его вычитание происходит до перечисления зарплаты, но перевод в тот же день, когда деньги поступают на счет работникам или выдаются наличными из кассы.

Поэтому предварительно внесенный НДФЛ клерками часто учитывается как «ошибочный» платеж и не засчитывается в качестве налога вообще.

Важно: переплату по данному налогу доступно засчитывать в счет других платежей, досрочное внесение которых допустимо.

  1. Для того, чтобы зачитать НДФЛ в счет будущих платежей необходимо изначально подготовить требуемый пакет документов.
  2. Написать заявление с указанием, в счет какого платежа следует засчитать излишнюю сумму.
  3. Подать все документы в органы ФНС.
  4. Получить ответ.

Чтобы зачесть документы в счет будущих платежей необходимо подготовить:

  • Выписку из налогового регистра, за период когда была выполнена переплата по НДФЛ;
  • Заявление о зачете излишне уплаченных средств;
  • Справка о доходах за данный период по форме 2НДФЛ;
  • Чеки или платежные документы, подтверждающие данный факт.

Важно: все документы должны быть в оригиналах. С данным пакетом и заявлением следует обратиться в отделение ФНС, которое в положенные сроки обязан выполнить зачет средств.

Если работник нерезидент страны и его статус в течение года изменился, то зачет излишне вычитанных финансов ему производит налоговая, то есть обращаться следует именно в ФНС.

Важно: если сроки нарушены предприятием, то за каждый просроченный день насчитывается процент.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога.

Документы для возврата

Чтобы сделать возврат по переплате необходимо обратиться в инспекцию со следующим пакетом:

  • Заявление о возврате суммы от работодателя и приложить основание – заявление от работника;
  • Справку по данному сотруднику по форме 2НДФЛ за данный период, если сумма была излишне внесена в прошлые годы, те необходимо подать первичный и исправленный вариант, в котором приведены все факты переплаты;
  • Реестр сведений о доходах физлиц;
  • Платежный документ подтверждающий факт переплаты;
  • Документы, подтверждающие необоснованность излишне удержанных денег, к примеру, если какие-то доходы сотрудника не подлежат налогообложению.

Отражение переплаты по НДФЛ

Если произошло несправедливое вычитание из зарплаты сотрудника по факту уплаченного налога, то ему можно вернуть средства из оборота предприятия, а затем в течение 3 месяцев уменьшать оплату НДФЛ на всех сотрудников.

В случае, когда все получается сделать до подачи 2НДФЛ, а это необходимо заранее просчитать факт переплаты в справке указывать не надо.

Если же не хватит финансов для покрытия переплаты необходимо в справке указать правильную сумму НДФЛ в строке «Сумма налога исчисления».

В строках «Сумма налога удержания» и «Сумма налога перечисления» необходимо указать сумму с переплатой, а только величину переплаты следует указать в «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Важно: после возврата работнику денег в налоговую подается уточненная 2НДФЛ. В бухгалтерских проводках излишне уплаченные средства отображаются следующим образом:

  • Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – сторнирование излишне вычитанной из доходов сотрудника суммы НДФЛ;
  • Дт 70 Кт 51– возврат сотруднику излишне удержанный НДФЛ.

При имеющихся долгах

Во время обнаружения излишней суммы на счету ИП или предприятия, инспекция изначально проверит данный субъект на отсутствие долгов, и если они имеются средства пойдут в счет их погашения.

Важно: данный момент обязателен и даже при написании заявления и подачи всех необходимых документов средства получить обратно не выйдет.

Если предприятие будет ходатайствовать о возврате излишне удержанной суммы из зарплаты работника при наличии долгов, доступно рассчитывать только на определенную сумму, которая останется после уплаты долга перед органами.

Из всего видно, что за переплату нет ответственности и ее доступно использовать с пользой при уплате долгов или будущих платежей по прочим налогам этого вида или получить к возврату. При этом следует помнить, что зачет более доступная и простая операция, нежели возврат средств, на который ФНС идет с трудом.

Документацию при этом необходимо использовать практически одинаковую, следует только уточнить в заявлении, какой исход вопроса интересен.

Также необходимо помнить, что использование излишне уплаченных денег право каждого налогоплательщика и в случае отказа ФНС обязано обеспечить заявителя обоснованными письменными аргументами, которые доступно обжаловать в судебных инстанциях.

Что делать с задолженностью и переплатой и по налогам вы можете узнать в этом видео:

Порядок возврата переплаты по НДФЛ

— Статьи

Переплата по налогу на доходы физических лиц может возникнуть по разным причинам: в результате счетной ошибки, смены налогового статуса налогоплательщика, предоставления вычетов по НДФЛ и пр. От того, что послужило поводом для образования излишка, зависит и порядок его возврата налогоплательщику. Причем далеко не всегда заниматься этим должен налоговый агент.

Непосредственными плательщиками НДФЛ, как известно, признаются физические лица. Однако в общем случае обязанность по исчислению и уплате такого налога за них исполняют налоговые агенты, то есть организации или предприниматели, являющиеся источником соответствующих налогооблагаемых доходов налогоплательщика (п. 1 ст. 226 НК).

При выплате дохода физлицу они обязаны исчислить и удержать из него налог для перечисления в бюджет. Вполне понятно, что при таком раскладе в случае возникновения переплаты по НДФЛ налоговый агент не может остаться безучастным. Другое дело, что масштабы его участия в излишке налога в зависимости от ситуации могут быть различными.

Возникновение переплаты

Источник: https://ecoafisha.ru/pereplata-po-ndfl/

Как вернуть переплату по налогам: пошаговая инструкция

Как вернуть переплату по НДФЛ
9 Ноября, 2018

Елена Рыбникова

руководитель отдела контроля качества услуг и методологии

  1. Налогоплательщик имеет право зачесть переплату в счет будущих платежей или вернуть денежные средства себе на счет.
  2. В заявлении о зачете/возврате не обязательно указывать всю сумму переплаты. Вы можете разделить сумму на части — часть вернуть, а часть зачесть в счет будущих платежей.
  3. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
  4. Налоговый орган обязан сообщать вам о каждом факте излишней уплаты налога и указать сумму переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения.
  5. Давность возникновения переплаты: если вы обратились с заявлением о возврате или зачете налога после истечения трех лет со дня уплаты данного налога, то инспекция имеет полное право отказать в просьбе (пункт 5 статьи 78 НК РФ).
  6. По предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

Вы обнаружили переплату по налогу или сбору? Алгоритм действий:

Переплата по ндфл в следствии механической ошибки

Алгоритм действий на этот случай приведен в ст. 231 Налогового кодекса. Порядок возврата По общему правилу вернуть излишне удержанный НДФЛ налоговый агент должен в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет физического лица в банке.

Реквизиты счета налогоплательщику следует указать в заявлении. Время, отведенное на то, чтобы вернуть налог физлицу, составляет три месяца и ведет отсчет с момента подачи им заявления на возврат.

За каждый день просрочки налогоплательщику с налогового агента причитаются проценты, начисленные на сумму излишне удержанного НДФЛ исходя из ставки рефинансирования ЦБ, которая действовала в дни нарушения срока (абз. 5 п. 1 ст.

231 НК). Обратите внимание! Срок на подачу налогоплательщиком заявления на возврат НДФЛ ограничен тремя годами с момента уплаты налога (п.
7 ст. 78 НК, Письмо УФНС России по г. Москве от 19 марта 2010 г.

N 20-14/3/[email protected]).

Что делать с переплатой по ндфл: 3 варианта

Важно

Если же за возвратом налоговый агент обращается в ИНФС, то помимо соответствующего заявления нужно представить в ИФНС выписку из налогового регистра по НДФЛ, а также документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление налога (к примеру, платежные поручения). Также необходимо представить справку 2-НДФЛ в отношении лица, налог по которому возвращается.

Составляется такая справка за период, когд налог был излишне удержан. При обращении за возвратом НДФЛ, излишне удержанного в прошлые годы, нужно представить две справки 2-НДФЛ — первичную и корректирующую.

Возврат излишне удержанного НДФЛ самим налогоплательщиком Если налогового агента нет (например, ликвидировался), то за возвратом переплаты по НДФЛ в ИНФС обращается сам плательщик (абз. 10 п. 1 ст. 231 НК РФ). Для этого вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ за истекший год ему нужно подать заявление о возврате налога.

Возврат излишне удержанного ндфл

Возврат налога наличными не допускается, поэтому в заявлении на возврат налога человек должен указать банковские реквизиты счета, на который налоговому агенту следует перечислять излишне удержанную сумму (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина России от 17 февраля 2011 г.

№ 03-04-06/9-31). Заявление о возврате налога человек может подать в течение трех лет с момента его удержания (п. 7 ст. 78 НК РФ).

При этом право на обращение за возвратом налога не зависит от наличия трудовых (гражданско-правовых) отношений между человеком и организацией на дату подачи заявления.

Например, заявление о возврате излишне удержанной суммы человек вправе подать в организацию и после увольнения из нее, но до истечения срока, предусмотренного для возврата налога.
В этом случае налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ уволенному сотруднику.

Перетащите файлы сюда

— Статьи Переплата по налогу на доходы физических лиц может возникнуть по разным причинам: в результате счетной ошибки, смены налогового статуса налогоплательщика, предоставления вычетов по НДФЛ и пр. От того, что послужило поводом для образования излишка, зависит и порядок его возврата налогоплательщику.

Причем далеко не всегда заниматься этим должен налоговый агент. Непосредственными плательщиками НДФЛ, как известно, признаются физические лица.

Однако в общем случае обязанность по исчислению и уплате такого налога за них исполняют налоговые агенты, то есть организации или предприниматели, являющиеся источником соответствующих налогооблагаемых доходов налогоплательщика (п. 1 ст. 226 НК).

При выплате дохода физлицу они обязаны исчислить и удержать из него налог для перечисления в бюджет.

Как вернуть переплату по ндфл

Что нужно сделать с 3 по 4 мая Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня. Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов.

Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.

Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.< < …

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля.

В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

Как вернуть переплату по ндфл 2017

Так, окончательно, указывают финансисты, статус физлица в целях исчисления НДФЛ определяется на конец налогового периода либо после наступления момента, начиная с которого статус сотрудника уже не может снова поменяться (Письма Минфина России от 17 июля 2009 г. N 03-04-06-01/176, от 22 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/105).

При этом если окажется, что на соответствующую дату налоговый статус сотрудника изменился, то налог, удержанный с его доходов по «неверной» ставке, следует пересчитать. Очевидно, что если работник приобрел статус налогового резидента, то возникает излишне удержанный НДФЛ.Ведь, во-первых, налог, начисленный с его доходов с начала года, пересчитывается по меньшей ставке (13 процентов).

Во-вторых, к его доходам могут применяться налоговые вычеты по НДФЛ, и если сотрудник имеет на таковые право, то их сумму также необходимо учесть при пересчете (пп. 3, 4 п. 1, п. 3 ст.

Как вернуть переплату по ндфл из налоговой

При этом статус налогового резидента РФ любое физлицо получает автоматически на 183-й день пребывания в нашей стране в течение следующих подряд 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК). Поскольку при этом речь идет о любых следующих друг за другом 12 месяцах, а отнюдь не о календарном годе, то налоговый статус физлица может меняться из месяца в месяц (Письма от 26 марта 2010 г.

N 03-04-06/51, от 3 июля 2007 г. N 03-04-06-01/207). Таким образом, в течение года к доходам налогоплательщика может применяться различная ставка НДФЛ, в зависимости от того, является ли сотрудник налоговым резидентом на конкретную дату выплаты дохода.

Вместе с тем по итогам налогового периода к доходам физлица все же должна применяться единая ставка.
В частности, на этом не раз акцентировал внимание Минфин России (Письма ведомства от 21 июля 2011 г. N 03-04-06/8-175, от 24 августа 2009 г.

N 03-04-05-01/655).

При этом база по НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Таким образом, если предположить, что с середины года и до конца налогового периода налогоплательщик перестал получать облагаемые НДФЛ доходы, в то время как все еще сохраняет право на стандартный вычет, то налоговая база с каждым месяцем будет уменьшаться, так же как и сумма налога, подлежащая удержанию.

За примером же подобной ситуации далеко ходить не надо. Именно так будут развиваться события, если в середине года сотрудница уйдет в отпуск по беременности и родам, поскольку пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается (п.

1 ст. 217 НК). Пример. Работница ООО с января по август 2012 г. получила доход в сумме 120 000 руб.

Источник: http://strahovanie58.ru/kak-vernut-pereplatu-po-ndfl/

Про закон
Добавить комментарий