Как удержать НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента

Возврат Ндфл Иностранцам На Патенте 2019 Год

Как удержать НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента

  • заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу;
  • документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ (квитанции об уплате фиксированного платежа);
  • уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 13 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/512.

Если иностранец на основании патента работает в нескольких местах, уменьшить налог на сумму фиксированных авансовых платежей может только один работодатель. Для этого у него должно быть уведомление из ИФНС России, адресованное именно ему. Причем иностранец должен подтвердить, что другим работодателям на текущий налоговый период аналогичные уведомления инспекции не выдавали.

3-НДФЛ для иностранцев по патенту

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб. в месяц. Эта величина ежегодно индексируется с учетом:

После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель – налоговый агент. Налоговая ставка составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст.

224 НК РФ).

При этом суммы НДФЛ, ранее перечисленные иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, налоговый агент обязан засчитывать в счет уплаты НДФЛ с доходов, которые он выплачивает иностранцу после приема на работу.

Интересует НДФЛ иностранца с патентом в 2016 году

В соответствии с действующим законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы: по общему правилу – в Росстат и налоговые органы.

Кроме этого, иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы и органы надзора.

Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

О том, какие конкретно изменения внесены в порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и куда представлять данную отчетность за 2018 год, – в нашем материале.

Какие дополнения внесены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459 в перечень регионов, участвующих в реализации пилотного проекта? Должен ли ФСС возместить пособия, выплаченные работодателем – участником пилотного проекта по решению суда? Возможны ли назначение и выплата пособия ФСС, если страхователь не представил больничный лист?

Рекомендуем прочесть:  Блок Ппд Окоф 2019

Возврат удержанного НДФЛ иностранцу на патенте

Вы вправе пересчитать налог за январь и вернуть переплату иностранцу. Уменьшать НДФЛ с зарплаты на авансы компания вправе, когда получит уведомление из инспекции (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

В статье 227.

1 НК РФ не прописан порядок, как возвращать налог, который фирма удержала в текущем году до того, как получила уведомление из инспекции на иностранца о праве уменьшить НДЛФ на авансы за патент.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ по стр. 050 отражается сумма фиксированного авансового платежа. В строке 070 вы отразите сумму, которую фактически удержали у иностранного работника. В строке 090 отразите сумму НДФЛ, которую пересчитали с зарплаты работнику и вернули ему.

Возврат НДФЛ нерезидентам по патенту: возмещение налога иностранному работнику

Перечисление НДФЛ с иностранцев – прямая обязанность работодателей. В случае, если человек прибыл без оформления визы, он получает патент и платит стандартные 13%. В остальных случаях (если выдается не патент, а разрешение) ставка будет – от 15 до 30%, о чем писалось выше.

Заявление подготавливается на каждого работника в отдельности. Вернуть налоги сразу за всех иностранных сотрудников не получится. Отказ возможен только в одном случае: если у налоговиков отсутствуют сведения о заключении трудового договора с иностранцем.

Разработана форма заявления на возврат уплаченных авансов по НДФЛ для иностранцев, работающих по патентам

Напомним, что фиксированный авансовый платеж установлен НК РФ в размере 1,2 тыс. руб. в месяц и уплачивается ежемесячно в течение всего срока действия патента (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

При этом размер платежа подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый каждым субъектом РФ отдельно. Если последний регионом не определен, то он считается равным единице.

Что касается коэффициента-дефлятора, то на 2016 год он установлен в размере 1,514 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772).

Документ состоит из двух разделов: самого заявления и сведений о налогоплательщике, претендующем на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ.

В первой части в обязательном порядке указывается наименование организации или ФИО физлица-работодателя (отчество указывается только при его наличии).

Во второй – ИНН иностранца, его ФИО, дата рождения и паспортные данные (или реквизиты иного документа, удостоверяющего личность).

Как считать НДФЛ с доходов иностранца на патенте в 2019 году

В ноябре бухгалтер удержал НДФЛ со всех доходов иностранца (на тот момент не было уведомления из инспекции). В декабре НДФЛ уменьшили на сумму фиксированных авансовых платежей за ноябрь и декабрь 2016 года.

С доходов за декабрь НДФЛ не удерживали, а налог с зарплаты за ноябрь вернули работнику на основании его заявления (ст. 231 НК РФ). Часть фиксированного авансового платежа в размере 334 руб.

(5720 – 5386), превышающего сумму исчисленного НДФЛ, не возвращают иностранцу (п. 5–7 ст. 227.1 НК РФ).

В первый месяц работы иностранец обратился в бухгалтерию с заявлением, чтобы компания уменьшала налог с его дохода на сумму фиксированных авансовых платежей. На основании полученного заявления бухгалтер подал заявление в налоговую по месту регистрации и 15 декабря получил уведомление.

Ндфл с выплат иностранцу, у которого есть патент

Общую сумму НДФЛ с доходов иностранных граждан налоговый агент может уменьшить на сумму фиксированных авансовых платежей по налогу, уплаченных иностранным гражданином за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Такой порядок установлен в п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса.

Налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ со всех доходов иностранного работника, источником которых он является, с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным работником (п. 2 ст. 226 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2015 г.).

Возмещение ндфл сотруднику на патенте

Возможна также ситуация, когда работник после получения патента какое-то время работал наемным работником у физического лица. В этом случае обязанность предоставлять в миграционный орган копию трудового договора у иностранного гражданина также отсутствует.

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений.

Возмещение ндфл иностранцам работающим по патенту

Дело тут в том, что право уменьшать подоходный налог на сумму авансовых платежей, уплаченных патентником, дано только одному (!) работодателю.

При этом видимо, чтобы не было путаницы, налоговый агент только раз в год может запросить в налоговой инспекции данное уведомление.

И, кстати говоря, таковое налоговики выдадут только при наличии информации от ФМС России о том, что у работодателя с патентником заключен трудовой договор или ГПД на выполнение работ или оказание услуг и этому иностранцу выдан патент.

Рекомендуем прочесть:  Субсидии Многодетным В 2019 Курская Область

Если имелось место уменьшение налога на размер авансовых платежей, то заполняется поле 050.

Строка 040 отражает размер исчисленного с зарплаты НДФЛ, а если сумма меньше платежа по патенту, то в поле 140 необходимо указать 0 рублей.

Если сумма больше, то в строке 140 указывается разница между начисленным налогом и платой за патент. Остальные строки заполняются стандартным образом, применимым для российских граждан.

Пример заполнения 3 ндфл патент иностранному гражданину

Именно для этого и необходимо вносить данные в декларацию 3-НДФЛ. В случаях, если доходы нерезидентами и резидентами были заработаны в сделках от продажи квартир, и уплаты социальных взносов за образование и лечение, мигрантам также необходимо заполнять справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, при этом заполнение этих деклараций выполняется практически аналогично требованиям для граждан РФ.

В том случае, если иностранный гражданин не представит декларацию в установленный срок, то на него может быть наложен штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% данной суммы и не менее 1000 рублей. Стоимость составления декларации под ключ, со сбором полного пакета документов и заявлений в налоговую составит – 5 000 руб.

Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

По итогам 2015 г. на такого работника необходимо представить одну справку 2-НДФЛ с проставлением в поле “Статус налогоплательщика” кода 6 (налогоплательщик — иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму на основе патента) 14 и налоговой ставки 13%”.

Так вот, налоговики считают, что независимо от даты получения уведомления работодатель вправе уменьшить сумму ранее удержанного за январь — май НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем в текущем году “авансов” 16 . При этом вернуть мигранту излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении 17 .

07 Фев 2019      juristsib         743      

Источник: https://sibyurist.ru/nalogi-i-vychety/vozvrat-ndfl-inostrantsam-na-patente-2019-god

Ндфл при патенте иностранного гражданина

Как удержать НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента

Доходы сотрудника-иностранца, который работает на территории РФ на основании патента, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов вне зависимости от его налогового статуса.

При этом его работодатель как налоговый агент по НДФЛ при исчислении суммы налога уменьшает его на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем. В то же время данный работник с течением времени может приобрести статус налогового резидента.

А стало быть, он автоматически приобретает право и на применение “резидентских” вычетов по НДФЛ, например на “детские” вычеты. В каком порядке в таких ситуациях налоговый агент должен производить расчеты с бюджетом по НДФЛ?

В общем случае с доходов сотрудников — нерезидентов РФ работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК). Из данного правила есть ряд исключений.

В частности, с налогооблагаемых доходов иностранных работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ на основании патента, организация-работодатель как налоговый агент обязана исчислить НДФЛ с применением налоговой ставки в размере 13 процентов.

Причем применение названной ставки не зависит от того, является иностранец налоговым резидентом или нет. Такое правило закреплено п. 3 ст. 224 Налогового кодекса (далее — Кодекс).

Правило фиксированного “вычитания”

Компания, приняв на работу иностранца, имеющего патент, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплаченного ему дохода в виде зарплаты. Причем в данном случае обязанности налогового агента имеют ряд особенностей. В соответствии с п. 2 ст.

226 Кодекса в подобных ситуациях сумма налога уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, которую сотрудник-иностранец перечислил самостоятельно в бюджет для целей получения патента. Однако для того, чтобы производить такое уменьшение, необходимо выполнение определенных требований (ст. 227.

1 НК):— должно иметься заявление от сотрудника-иностранца и документы, подтверждающие уплату “фиксированных” авансов по НДФЛ;— на основании данных документов налоговый агент направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансовые платежи;— уменьшение производится только при получении от налогового органа уведомления, подтверждающего право на указанное уменьшение НДФЛ. Таковое инспекция должна направить работодателю в течение 10 дней с даты получения соответствующего заявления от налогового агента. Форма названного уведомления утверждена Приказом ФНС от 17 марта 2015 г. N ММВ-7-11/109@.К сведению! Причинами для отказа в выдаче уведомления являются (абз. 4 п. 6 ст. 227.1 НК):— отсутствие информации о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;— ранее применительно к соответствующему налоговому периоду налоговым агентам выдавалось уведомление в отношении указанного налогоплательщика.

После получения от налогового органа указанного уведомления налоговый агент вправе учитывать суммы уплаченных ранее налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей при уменьшении исчисленного НДФЛ за период действия патента независимо от даты получения уведомления (см. Письмо ФНС от 23 сентября 2015 г. N БС-4-11/16682@). А вернуть иностранцу излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК). При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету сотруднику-“патентщику” (п.

7 ст. 227.1 НК).
Обратите внимание! В том случае, если налоговый агент получит отказ в выдаче уведомления, уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей производить нельзя.

Стандартные вычеты

Между тем довольно часто “патентщики” приезжают в Россию на заработки вместе со своими семьями. Вправе ли они претендовать и на “детские” вычеты по НДФЛ, ведь в отношении их “зарплатных” доходов применяется 13-процентная ставка НДФЛ? В этом вопросе следует разобраться отдельно. Согласно п. 3 ст.

210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена 13-процентная ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса.

Однако в данном случае речь идет именно о “резидентской” ставке НДФЛ. При этом в п. 4 ст. 210 Кодекса прямо сказано, что к доходам, облагаемым по иным ставкам, указанные вычеты не применяются. В то же время 13-процентная ставка НДФЛ в отношении доходов “патентщиков” установлена не п. 1 ст. 224 Кодекса, а п. 3 данной статьи.

По всему выходит, что “патентщикам” вычеты по НДФЛ не положены.

Cтавка НДФЛ для иностранцев на патенте

Во всяком случае до тех пор, пока они не получат статус налогового резидента РФ. Напомним, что в силу положений п. 2 ст.

207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Данный период не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

“Сложное” вычитание

После того как сотрудник-иностранец, работающий на основании патента, приобретет статус налогового резидента РФ, его доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса.

Следовательно, к его доходам уже могут применяться и “детские” вычеты (см., напр., Письмо УФНС по г. Москве от 16 февраля 2016 г. N 20-15/014898@).

Их следует предоставить иностранцу на основании его заявления с приложением к нему документов, подтверждающих его право на вычет.

При получении такого пакета документов и наличии уведомления налогового органа, подтверждающего право уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на фиксированные авансы, налоговому агенту придется НДФЛ с зарплаты “патентщика” уменьшать как на стандартные вычеты на детей, так и на сумму авансового платежа по патенту.

Пример. Предположим, что “патентщик” был принят на работу с 1 февраля 2016 г. с окладом 45 000 руб. (в Россию прибыл 15 января 2016 г.). Патент он приобрел на 11 месяцев (с февраля по декабрь 2016 г.). Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ он уплатил в размере 46 200 руб.В марте 2016 г.

организация получила уведомление налогового органа, подтверждающее право уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансовые платежи. Соответственно, в феврале компания должна уплатить в бюджет НДФЛ без учета уменьшения на фиксированный аванс в размере 5850 руб. (45 000 руб. x 13%).

А начиная с марта производится “вычитание”.

С июля 2016 г. “патентщик” приобретает статус налогового РФ и заявляет свое право на применение вычетов по НДФЛ на своих двоих несовершеннолетних детей. “Детские” вычеты ему должны быть предоставлены с февраля по июль 2016 г.

, поскольку в августе его доход превысит 350 000 руб. и с этого месяца “детские” вычеты уже не предоставляются.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Письмо Министерства финансов РФ
№03-04-05/14470 от 16.03.2016

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и пунктом 1 статьи 227.

1 Кодекса налоговая ставка 13 процентов устанавливается на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации” (далее — патент).

Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

На основании вышеизложенного доходы иностранных граждан, работающих в Российской Федерации на основании патента, так же как доходы граждан Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов.

И.о. директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН

Источник: https://obd2bluetooth.ru/ndfl-pri-patente-inostrannogo-grazhdanina/

Как платить налоги за иностранца на патенте

Как удержать НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента
Количество просмотров 3694 10 Декабря 2018

Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.

Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса – резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.

Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Основания для уменьшения НДФЛ

Работодатель может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год.

Для этого нужны следующие документы:

П/нДокументыОписание
1 Заявление работника об уменьшении налога и платежный документ об уплате фиксированного платежа Образец заявления можно скачать.
2 Уведомление из ИФНС, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшить налог Необходимо направить в налоговый орган форму (КНД 1110055) вместе с копией заявления работника и квитанцией об уплате (из п. 1 текущей таблицы)

Уведомление можно получить только за текущий год. В следующем году нужно обратиться за новым уведомлением.

    Пример.

Например, в ноябре 2018 года в организацию устроился иностранец, у которого патент оплачен на полгода – с октября по март 2019 года включительно. Работодатель на основании уведомления, полученного 5 декабря 2018 года, может уменьшить НДФЛ на авансы только за ноябрь и декабрь 2018 года. Для уменьшения налога в 2019 году нужно получить новое уведомление из ИФНС.Если бы в данной ситуации налоговый агент получил уведомление в январе 2019 года, он вправе уменьшить сумму налога за ноябри и декабрь 2018 года на платежи, уплаченные мигрантом в 2018 году.

Как уменьшить налог?

Для уменьшения НДФЛ нужно сделать следующее.

  1. Собрать необходимые документы.
  2. Рассчитать сумму налога по ставке 13%. При этом вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные и социальные) предоставляются только резидентам. Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем, например, в июне, стал резидентом, то ему могут быть представлены вычеты, а также произведен перерасчет налога с начала года.
  3.     Пример расчета НДФЛ при смене налогового статуса.

    С января по май мигрант на патенте начислялась заработная плата в размере 20 000 руб. в месяц. НДФЛ удерживался по ставке 13%, сумма за 5 месяцев составила 13 000 руб.(20 000 руб. * 5 мес. * 13%) = 13 000 руб.В июне работник стал налоговым резидентом и завил о стандартном вычете на ребенка – 1 400 руб. в месяц. Тогда нужно пересчитать налог с начала года, сумма НДФЛ за июнь будет равна 1 508 руб.(20 000 руб. – 1 400 руб.) * 6 мес. * 13% – 13 000 руб. = 1 508 руб.

  4. Фактически уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником за период действия патента, приходящийся на текущий год. Налог, перечисленный в бюджет с начала года до получения уведомления, нужно вернуть работнику в обычном порядке.

Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается физическому лицу.

Как заполнить форму 2-НДФЛ?

При заполнении 2-НДФЛ на иностранца, который работает по патенту, нужно обратить внимание на следующее.

В поле «Статус плательщика» нужно указать – 6.

В разделе «Общие суммы дохода и налога» в соответствующем поле нужно отразить сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей, на которую был уменьшен налог.

Если платежи по патенту превысили налог, рассчитанный с дохода иностранца, в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» – ставиться сумма исчисленного налога, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – указывается ноль.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для иностранца на патенте

Как заполнить расчет 6-НДФЛ?

Работодатели должны включить данные по иностранцам, которые работают на основании патента, в расчет по форме 6-НДФЛ.

По строке 040 – отражается сумма исчисленного налога, в эту сумму нужно включить НДФЛ с иностранцев на патенте.

По строке 050 – указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей по иностранцам на патенте, которая уменьшает НДФЛ. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога.

В строках 100 и 130 – заполняется дата фактического получения дохода и сумма фактически полученного дохода.

В строках 110, 120 и 140 – по таким работникам проставляются нули, поскольку налога к удержанию и перечислению нет.

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ со сведениями об иностранце на патенте

Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?

Иностранному гражданину, работающему в России по трудовому договору на основании патента, нужно сдать форму 3-НДФЛ, если:

  • он работал по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд и сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за год меньше общей суммы НДФЛ;
  • патент аннулирован.

Как платить налоги за иностранца на патенте

Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.

Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса – резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.

Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Как вернуть НДФЛ иностранцу работающему по патенту

Как удержать НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента

В России большинство иностранных граждан трудятся по патенту, а работодатели платят соответствующие налоги. Но мало кто из работников знает, что при этом соблюдается двойное налогообложение, так как учитываются авансовые платежи по патенту.

Введение в тему

Если говорить об оформлении, то оформить на иностранного гражданина патент несложно. Многим работодателям выгодно, чтобы на них работали зарубежные специалисты. Процедура такого трудоустройства выглядит достаточно просто – иностранец оформляет трудовой патент и находит соответствующую вакансию.

Оформление патента – это обязанность тех зарубежных специалистов, которые желают осуществлять трудовую деятельность официально. При этом учитывается, что документ нужно получать тем, кто приехал без визы и из страны, не входящей в Таможенный союз. К примеру, гражданину Казахстана оформлять патент не нужно, а вот гражданин Украины обязан это сделать.

Разрешение на работу действует только на определенной территории, которая обозначена в самом документе. Поэтому с патентом на работу в Москве нельзя уехать трудится в Мурманск. И даже в область переехать не получится, если в патенте местом работы указан лишь определенный город.

Срок действия патента не может превышать 1 календарный год. Поэтому ежегодно его нужно переоформлять. Для того чтобы продлить патент, необходимо вносить авансовые платежи. Просрочка платежа хотя б на один день может привести к аннулированию документа. А без него человек не может не только осуществлять трудовую деятельность, но и находиться на территории страны.

Получить этот документ можно только у работников миграционной службы (ГУВМ МВД). Там же осуществляется его переоформление, когда истечет срок действия. Можно обратиться к посредникам, так как таких фирм не мало. Но среди них много мошенников, которые подделывают подобные документы. Поэтому лучше лично обращаться в миграционную службу.

После оформления патента иностранец может искать работу. На это дается только два месяца, не более. Если за этот период нерезидент не трудоустроится, разрешение на работу будет аннулировано.

Также стороны (иностранец и наниматель) заключают трудовой контракт. По своему содержанию этот документ ничем не отличается от стандартного трудового договора. По правилам налогообложения такой сотрудник также обязан платить налоги. Поэтому с работающего на основании патента иностранца взимается ряд налогов.

Как только будет заключен трудовой договор, иностранный специалист обязан уведомить об этом миграционную службу. Для этого сотрудникам ГУВМ МВД отправляется копия контракта. Наниматель со своей стороны также обязан уведомить о приеме на работу нерезидента налоговую службу.

Удерживать с иностранца разрешено сборы на социальное и медицинское страхование. С зарплаты иностранцев помимо платы за патент также высчитывают налог на доходы работающих иностранных граждан.

Получается, что иностранец помимо подоходного налога платит взносы за право трудиться по патенту. Такое двойное налогообложение, взимаемое с иностранца, дает право уменьшить сумму налога.

Важно: ставка налога на доходы физ. лиц для нерезидента с разрешением составляет 13%.

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2019 году

Если говорить о том, как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, то процедура достаточно простая. Сделать возврат несложно, но нужно соблюдать правила. Во-первых, взносы по патенту выплачиваются авансом, но не более чем на 12 месяцев вперед. Во-вторых, уменьшение суммы возможно только на сумму платежа по патенту.

Что касается других налоговых льгот, то иностранец не вправе на них рассчитывать. При наличии патента можно рассчитывать на НДФЛ размером не более 13%, который уплачивают только российские граждане. Все остальные доходы облагаются стандартным для нерезидентов налогом. Другие вычеты не предусмотрены.

Необходимые условия

Возврат НДФЛ иностранцам осуществляется на основании соответствующего заявления работника или его личного обращения к сотруднику ФНС после окончания очередного налогового периода. Помимо заявления потребуются дополнительные документы – декларация 3-НДФЛ для иностранцев по патенту и справка 2-НДФЛ.

Получить возврат при уплате налога иностранце может только у одного работодателя. Если он трудится в нескольких компаниях, то только основной работодатель имеет право на предоставление вычета. Остальным руководителям необходимо предоставить документы, подтверждающие использование льготы.

Для того чтобы вернуть уплаченные деньги с заработной платы через работодателя, необходимо:

  1. Подготовить все документы.
  2. Написать заявление.
  3. Обратиться к руководителю с просьбой отправить запрос в налоговую службу.
  4. Получить уведомление из налоговой.
  5. Оформить возврат.

Для того чтобы не было проблем с возвратом НДФЛ, все авансовые платежи за патент необходимо уплачивать в той же налоговой службе, где иностранец состоит на учете. Еще одно важное условие для осуществления процедуры – наличие официального трудового контракта с работодателем. Если у нанимателя трудится несколько мигрантов, то оформить возврат для всех сразу не получится.

Обращение в налоговую службу для возврата налога по закону не запрещено, но многие иностранные работники вынуждены при этом тратить огромное количество времени на подготовку документов. Личная подача документов оправдана, если работодатель по каким-то причинам отказывается обращаться в ФНС самостоятельно. Для получения дополнительной информации необходимо обращаться к опытному юристу.

Если временно пребывающие иностранцы с соответствующим статусом обращаются для возврата НДФЛ к руководителю, то обязан:

  • принять заявление на вычет НДФЛ;
  • взять у сотрудника все квитанции по оплате авансовых платежей;
  • обратиться к работникам ФНС;
  • получить соответствующее уведомление (срок на это – 10 дней).

Авансовые платежи за патент платит исключительно иностранцы. Перекладывать эту обязанность на работодателя запрещено.

Документы

В случае, когда уменьшением суммы налога занимается работодатель, от сотрудника требуется только заявление. Остальные бумаги обязана подготовить бухгалтерия. Если сотрудник хочет лично обратиться в ФНС, пакет документов остается неизменным. Сотрудники бухгалтерии предприятия со своей стороны не имеют права отказать в предоставлении этих бумаг.

Если необходимо обращаться в налоговые органы для возврата НДФЛ, то понадобится:

  1. заявление (оформляется согласно установленной форме);
  2. справка о заработной плате (составляется по форме 2-НДФЛ);
  3. декларация 3-НДФЛ.

Бухгалтер предприятия учитывает все возвраты с помощью специального бланка отчетности по уплате НДФЛ. В форме 6-НДФЛ иностранцы на патенте отражаются в 1 разделе. Если было проведено уменьшение налога, то это указывается в поле 050.

Что касается остальных документов, то справка о заработной плате также подготавливается бухгалтером. Работники, которые осуществляют трудовую деятельность по патенту, отмечаются в документе с помощью специального кода. Кроме того, справка 2-НДФЛ для иностранного сотрудника отражает авансовые платежи за патент.

Важно: содержит документ и реквизиты уведомления из налоговой службы.

Сумма возврата

Что касается размера НДФЛ, который уплачивается по патенту, то он составляет 13% от заработка. Остальные доходы иностранца облагаются налогами в размере 30%. Уменьшение НДФЛ на определенную сумму осуществляется с учетом авансовых платежей в счет уплаты средств за патент.

Другими словами, с налога иностранному гражданину могут вернуть не больше, чем он платит за разрешение. Для того чтобы осуществить перерасчет, следует учитывать, что в каждом регионе установлена своя плата.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Иностранным гражданам для уменьшения суммы НДФЛ необходимо оформить соответствующее заявление. Его можно составить в произвольной форме, указав:

  1. ФИО работодателя.
  2. Свои личные данные.
  3. Просьбу о предоставлении возврата средств, уплаченных как налог на доходы физ. лиц.
  4. Сумму авансовых платежей, перечисленных за патент.
  5. Дата, подпись.

К заявлению прилагаются квитанции, подтверждающие указанные платежи. На основании этого заявления бухгалтер обязан оформить заявление для налоговой службы. Его форма установлена законодательством, а образец документа является приложением к письму ФНС от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622.

Важно: если иностранец лично подает документы в налоговую инспекцию для возврата средств, то при оформлении заявления он должен учитывать установленную форму.

Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину

Налог с иностранных граждан в России, работающих по соответствующему разрешению, взимается согласно налоговому законодательству. При этом нельзя уменьшить сумму заранее, а можно только осуществить возврат.

Оформление уведомления из ФНС осуществляется только один раз в год.

К примеру, если разрешение иностранца действует с 2019 года, а срок действия истекает в 2019 году, то новое уведомление следует оформлять не позднее января.

Для иностранных граждан в 2019 году при таких обстоятельствах действуют те же правила, что и ранее. Для уменьшения суммы НДФЛ нужно подготовить стандартный пакет документ и обратиться к работодателю или лично к сотрудникам ФНС. Если документы подает начальник организации, то обязан оформлять возврат для каждого иностранного сотрудника по отдельности.

После получения заявления работниками ФНС осуществляется проверка, которая может занять определенное количество времени. Несмотря на то, что уведомление должно быть готово через 10 дней, на практике это срок может быть увеличен. К проверке обязательно привлекается миграционная служба.

Это необходимо для того, чтобы выяснить, когда иностранец пересек границу, получил разрешение для осуществления трудовой деятельности и т. д.

Еще один важный момент – уменьшение суммы НДФЛ возможно только у одного работодателя.

Поэтому в случае нескольких мест трудоустройства налоговые органы проверяют, не поступали ли от работника другие подобные заявления. Если это не единственное обращение, то заявителю будет отказано.

Сумма НДФЛ может быть уменьшена только с учетом той суммы, которую нерезидент платит за патент. К примеру, в случае, если зарплата иностранца составляет 30 тыс. рублей, а стоимость патента будет равна 3 тыс. 500 рублей, размер НДФЛ составит 3, 900 рублей. 3 900-3 500=400 рублей. Именно столько денег иностранный специалист обязан перечислять как налог на доходы физических лиц.

При наступлении нового налогового периода работодатель обязан обратиться к сотрудникам налоговой службы для повторного получения права на уменьшение суммы взносов по уплате НДФЛ. Процедура осуществляется аналогично, но только после того, как нерезидент переоформит свое разрешение для работы.

Налоги с иностранцев 2019 году остаются неизменными. В первую очередь это касается налога на доходы физ. лиц. Зарубежные специалисты с патентом обязаны платить те же 13%, что и российские.

Но у них есть преимущество – они имеют право уменьшить эту сумму, так как вносят соответствующие авансовые платежи. Эту процедуру можно осуществить как самостоятельно, так и через нанимателя.

Нужно лишь обратиться в налоговую службу с соответствующими документами.

Если вы хотите получить более подробную информацию, воспользуйтесь консультацией нашего бесплатного юриста!

Источник: https://migrantvrf.ru/rabota/kak-vernut-ndfl-inostrantsu-rabotayuschemu-po-patentu/

Про закон
Добавить комментарий