Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

Удержание из зарплаты при увольнении за неотработанные дни отпуска

Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

Часто происходит так, что сотрудник организации, который проработал в ней менее одного года, берет положенный ему отпускной период в размере 28 дней.

Это возможно в случае, когда работник берет отпуск авансом с условием отработки, которая произойдет после выхода с отдыха.

Иногда по возвращении работник увольняется, и в таком случае работодатель вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении. О том, как правильно удержать отпускные при увольнении, рассказывается в данной статье.

Когда появляются неотработанные отпускные

Согласно трудовому законодательству Российской Федерации каждый человек по приходу на новое рабочее место вправе взять отпуск через 6 месяцев после трудоустройства. Бывает, что отпуск предоставляется раньше чем через полгода, например, на основании 122 статьи Трудового кодекса Российской Федерации или же по соглашению сторон трудового договора.

В 115 статье ТК РФ говорится о том, что отпуск, который оплачивается, не может составлять менее 28 суток.

Случаются такие ситуации, когда работодатель по истечении полугода работы предоставляет сотруднику отпуск, который составляет 28 оплачиваемых дней. То есть работодатель дает авансом выплату из бюджета за последующие полгода, ведь сумма выплат по отпускному периоду рассчитывается на основе заработной платы, которая должна поступить на счет наемного лица в течение рабочего года.

Пример:

Студент экономического института А. С. Нестеров после выпуска устроился в бухгалтерский отдел ООО «Ромашки» 1 ноября 2016 года. Право на отпуск у него возникло в мае 2017 года, и он решил использовать его.

Во время отпускного периода ему предложили выгодное рабочее место, в результате чего во время отдыха он написал заявление об увольнении. Получается, что Нестеров не отработал полный отпуск, то есть вместо 28 календарных дней периода отдыха, он заработал всего лишь 14 дней.

Таким образом, у Нестерова образовалась задолженность перед предприятием за 14 дней оплаченного отдыха.

Права работодателей

Каковы права работодателя на удержание долга за неотработанный отпуск? Когда между работником и работодателем происходит расторжение трудовых отношений, начальствующее лицо обязано выплатить увольняемому человеку компенсацию за неиспользованный отдых, по больничному листу.

В то же время и сам рабочий имеет ряд обязательств перед нанимателем. Работодатель вправе удерживать с сотрудника его долг за то, что он взял излишние дни отпуска. Удерживаются эти денежные средства из зарплаты увольняемого человека.

Но есть случаи, когда удержание за излишние дни отпуска не производится. Например, если работник уволился не по собственному желанию, а его уволил работодатель в связи с сокращением персонала или же при ликвидации организации-работодателя.

То же самое предусматривается для тех граждан, которые выходят на пенсию. Эти и иные основания нашли отражение в трудовом законодательстве Российской Федерации.

Право начальникаУдержание средств согласно приказу
Начальник вправе удержать деньги за все платежи организации на счет наемного рабочего, кроме некоторых видовстраховые взносы НДФЛ за работника;компенсация за получение производственной травмы и иных видов нанесение вреда здоровью сотрудника на рабочем месте

То есть авансовые выплаты, которые не связаны с качеством и количеством выполняемой работы, не подлежат удержанию по задолженности за оплаченный предприятием отпуск.

Когда работнику не полагаются никакие выплаты по окончании рабочей деятельности или при наличии недостаточно выплаченных при уходе денежных средств, чтобы погасить задолженность перед работодателем начальник должен попросить добровольные выплаты от сотрудника после того, как у него появятся деньги.

В то же время начальству необходимо знать о том, что организация-работодатель не вправе вынуждать исполнительного работника выплачивать долг.

Например, некоторые работодатели удерживают трудовую книжку или же затягивают процесс увольнения.

Такие действия со стороны начальника запрещаются российским законодательством, и, если они будут совершены, работодатель будет платить административный штраф.

Если сотрудник не хочет добровольно выплачивать задолженность, то руководитель организации может простить ему этот долг. В то же время он вправе обратиться в судебные органы с иском против недобросовестного сотрудника.

Но если руководитель фирмы отказывается от удержания с увольняемого денежных средств, то такой отказ должен быть обоснованным. Причины могут быть разнообразны – недостаток денег у уволенного или же нежелание наемника ввязываться в судебные разбирательства. Это обоснование нужно, если возникнут ситуации, связанные с занижением работодателем налога на прибыль.

Формула расчета удержаний

Каждый работник бухгалтерского отдела предприятия обязан обладать методикой расчета размера платежей на счет организации за излишние дни отпуска, чтобы правильно рассчитать сумму долга. Чтобы определить, сколько должен выплатить работник, достаточно произвести последовательность из двух шагов.

  • Определение количества дней отпускного периода, которые не были отработаны сотрудником (расчеты можно производить на калькуляторе).

Для вычисления суток, которые необходимо оплатить, существует специальная формула: А = В-(С/12*D), где А – это количество неотработанных дней отпускного периода, В – количество использованных суток за время осуществления рабочей деятельности на предприятии, С – количество положенных сотруднику отпускных дней, 12 – количество месяцев в году, D – количество месяцев работы на предприятии. Эта формула необходима для точного расчета, чтобы не переплатить рабочему.

Если гражданин проработал половину месяца или более чем половину, то происходит округление до полного месяца. При отработке менее половины месяца, его не считают.

Кроме того, число дней отпуска, которые являются отработанными, можно округлить, но согласно российскому трудовому законодательству округление можно только уменьшить в пользу работника.

То есть, например, если в итоге получилось 4,4 дня, то округление происходит не до 5, а до 4 календарных дней.

  • Расчет неотработанных дней отпускного периода.

Полностью неотработанные дни отпуска считаются также по формуле: А = В*С, где А – это сумма выплат за отпуск, зачисленная на счет увольняющегося работника, В – количество неотработанных отпускных дней, а С – это средняя заработная плата работника за один день (на его основе выплачиваются отпускные пособия).

При этом управлению следует учитывать то, что трудовым законодательством Российской Федерации запрещено при расчете выплат брать среднюю зарплату, которая есть у работника на момент его увольнения из организации.

Иногда случается так, что неотработанные отпускные дни в размере составляют меньше, чем его последние отпускные дни.

Например, если задолженность у сотрудника 17 дней, а последний отпуск состоял из 14 суток. В таких случаях, сотрудникам бухгалтерии необходимо узнать в архивных документированных данных о заработной плате, каков был средний заработок работника на момент предыдущего отпуска.

Таким образом, то, сколько денег должен выплатить сотрудник, вычисляется сначала за 14 дней отпуска, которые были им взяты с его нынешней заработной платой, а неотработанные 3 дня из предыдущего рассчитываются на основе его оклада того периода. После расчетов суммы задолженностей, которые накопились за отпускные дни, складываются.

Сложнее будет произвести расчеты в тех ситуациях, когда у работника во время отпускного периода произошло повышение заработной платы. Тогда та часть отпускных, которая была предоставлена с момента индексации и до конца отпуска, будет увеличена на коэффициент повышения.

Например, если у гражданина отпуск был с 1 декабря по 14 декабря, тогда он должен оплатить 14 дней отпуска. Но 10 числа было произведено повышение заработной платы. В таком случае он обязан оплатить по повышенному коэффициенту 4 дня из отпуска.

Для расчета такого рода выплат существует специальная формула: А = В*C+D*E, где А – сумма выплат за неотработанный отпуск, В – количество неотработанных отпускных до момента повышения, С – средняя заработная плата, на основе которой рассчитывалось отпускное пособие, D – количество неотработанных дней с момента повышения, Е – средняя заработная плата для расчета отпускного пособия, увеличенного на повышенный коэффициент.

Лимиты

Согласно 138 статье Трудового кодекса РФ сумма, которая удерживается с увольняемого сотрудника за неотработанный отпускной период, не может составлять больше 20 процентов от денежных средств, выплаченных человеку в процессе увольнения. Например, из платежей по больничному листу и т. д.

Если сумма долговых обязательств превышает выплату, которая производится по факту, уволенный работник должен погасить ее самостоятельно, иначе работодатель может обратиться в судебные органы, для того чтобы удержать денежные средства с недобросовестного наемного лица.

Кроме того, работодатель должен осознавать, что в некоторых случаях законом ограничена возможность удержаний со служащего за неотработанный отпуск. Это те ситуации, когда работник увольняется не по собственной воле, а в связи со сложившимися обстоятельствами. Например, при ликвидации предприятия или же при сокращении штата сотрудников.

Порядок удержания за использованные дни отпускного периода при сокращении

Чтобы произвести удержание, работодатель обязан помнить о требованиях российского трудового законодательства и об ограничениях, установленных в нем.

Важно осознавать наличие лимитов, которые предусмотрены в 138 статье Трудового кодекса Российской Федерации.

Если долг работника составляет больше чем 20 процентов от тех выплат, которые полагаются ему при увольнении, он вправе в добровольном порядке оплатить свою задолженность. Производится это двумя способами:

  • выплаты через бухгалтерию предприятия;
  • перевод на счет организации через банковскую систему.

В ситуациях, когда уволенный работник отказывается добровольно выплатить долг или же обещает работодателю выплатить задолженность, но не делает этого, руководитель организации, из которой уволился недобросовестный сотрудник, вправе обратиться в судебные органы с иском против уволенного.

Для этого необходимо составить письменное заявление. Чаще всего образец есть в самой организации, но можно составить документ самостоятельно.

В правом верхнем углу нужно указать данные о судебном органе, в которое производится обращение, а также информацию об истце и ответчике.

В основном тексте заявления описываются причины обращения в органы суда. Следует опираться на нормативно-правовые акты, которые регулируют взаимоотношения в этой ситуации. Такое применение законов придаст весомости документам и позволят ускорить процесс рассмотрения дела.

Документ можно составить от руки, но написать понятным почерком. Лучше всего составить заявление в печатном виде. Подается оно непосредственно в судебный орган при личном обращении или же посредством заказного письма либо на электронную почту суда.

Некоторые судебные органы уже обладают сайтом, имеющим раздел по обращениям граждан, через который возможно произвести подачу не выходя из дома. При этом важно знать о том, что рассмотрение обращения, если оно будет отправлено заказным письмом, начнется не с даты составления документа, а с момента получения судебным органом.

Российская практика в судах по поводу взыскания денежных средств с уволившегося работника за неотработанный отпускной период является довольно противоречивой.

Некоторые судьи в такой ситуации стоят на стороне бывшего сотрудника. Они считают, что работник ничего не должен платить в адрес работодателя в тех случаях, когда сумма удержания больше тех денежных средств, которые были выплачены человеку в процессе его увольнения.

Другие судьи думают, что если начальствующее над уволенным лицо не может удержать сразу эту сумму, то он не вправе требовать дальнейших выплат от бывшего сотрудника предприятия. В таких ситуациях работодателю следует нанять опытного юриста, который хорошо разбирается в трудовом законодательстве, если общая сумма задолженности работника того стоит.

Проще решаются судебные процессы, которые происходят по причине ошибки отдела бухучета при расчете отпускных пособий и размера удержания или же если ошибки были произведены вследствие недобросовестности самого сотрудника.

В случае проведения суда в пользу истца недобросовестный уволенный ответчик должен произвести выплаты в полном размере.

Кроме того, на него будет наложен административный штраф, а также он должен оплатить ответчику судебные расходы.

Исходя из этого сотруднику лучше производить необходимые выплаты сразу после того, как подобного рода запрос поступил со стороны лица, ранее предоставлявшему ему рабочее место.

Таким образом, удержание с сотрудника за те дни отпуска, которые он не отработал, представляется вполне возможным. Каждый увольняемый человек должен осознавать, что если он уходит до того, как отработал свой ежегодный оплачиваемый отдых, то он обязуется выплатить работодателю задолженность, которая образуется исходя из отпускных пособий.

Работодателю же следует учитывать, что сотрудникам отдела бухучета обязательно нужно знать формулу, по которой вычисляется долг работника перед организацией.

Чтобы ни у работодателя, ни у сотрудника не было проблем, работникам следует быть добросовестными и вовремя осуществлять все выплаты в пользу предприятия, на котором он ранее трудился.

Действия, направленные на удержание выплат, наказываются российским законодательством в области защиты трудовых взаимоотношений.

Источник: https://PravKlient.ru/prava-grazhdan/trudyashchiesya/uvolnenie/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska.html

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

Бывают ситуации, когда работодатель должен произвести с работника удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении. Это происходит в тех случаях, когда работник отгуливает свой отпуск авансом .

Согласно ТК РФ, работник может уйти в отпуск уже через полгода после устройства на работу. В этом случае, ему предоставляется 28 календарных дней, хотя работник заработал только 14 дней. Получается, что 14 дней он отгулял авансом.

Если работник решил уволиться до окончания своего рабочего года, за который он уже отгулял отпуск, то работодатель имеет право произвести удержание за использованный авансом отпуск при увольнении.

Исключение составляют случаи, когда работник увольняется:

  • при отказе перевестись на другую должность, так как эту он больше не может занимать по заключению медицинской комиссии – п. 8 ст. 77 ТК РФ;
  • при ликвидации предприятия – п. 1 ст. 81 ТК РФ;
  • при прекращении деятельности ИП – п. 1 ст. 81 ТК РФ;
  • при сокращении – п. 2 ст. 81 ТК РФ;
  • при смене собственника предприятия – п. 4 ст. 81 ТК РФ;
  • при призыве работника на срочную военную службу – п. 1 ст. 83 ТК РФ;
  • при восстановлении на этой должности работника, который ранее её занимал – п. 2 ст. 83 ТК РФ;
  • если работник признан медицинской комиссией полностью непригодным к трудовой деятельности – п. 5 ст. 83 ТК РФ;
  • при смерти одной из сторон трудового договора – п. 6 ст. 83 ТК РФ;
  • при наступлении чрезвычайных ситуаций, а также техногенных и природных катастроф – п. 7 ст. 83 ТК РФ.

Удержание отпускных при увольнении – это право работодателя, а не его обязанность. Он самостоятельно решает, производить ли с увольняющегося сотрудника удержание или нет . Если принято положительное решение, то согласие работника на это не нужно.

Чтобы не ошибиться при подсчётах, необходимо правильно определить «отпускной» стаж. Для этого нужно посчитать количество целых месяцев и дней от даты принятия этого сотрудника на работу, до даты его увольнения.

По общему правилу, если количество дней будет больше 15, то нужно сделать округление в большую сторону до целого месяца.

Если дней будет меньше 15 – то в меньшую сторону до целого месяца.

Например, работник имеет 7 месяцев и 16 дней «отпускного» стажа. При округлении получается, что рассчитывать ему нужно как 8 месяцев.

Затем нужно высчитать, сколько дней отпуска он наработал. Высчитывается это по формуле:

28 / 12 * М, где М – количество месяцев отпускного стажа.

Например, за 8 месяцев неиспользованного отпуска, работнику полагается 28 / 12 * 8 = 19 дней отпуска.

При удержании необходимо придерживаться п. 1 ст. 138 ТК РФ. То есть, работодатель не имеет права удерживать с работника более 20% от его заработной платы. Поэтому удержание отпускных будет ограничено этим пределом. Даже по письменному заявлению работника, работодатель не может удерживать более этого предела.

Если сумма всех выплат при увольнении меньше суммы удержания, то работник может добровольно внести недостающую сумму в кассу предприятия или перевести на расчётный счёт .

Если работник отказывается это делать добровольно, то работодатель имеет право обратиться в суд с иском о взыскании с него излишне выплаченных сумм, на основании ст. 382 и ст. 383 ТК РФ.

Как производится удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника?

Каждый сотрудник организации имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск в соответствии со ст. 122 ТК РФ. Также каждый работник имеет право на компенсацию за неиспользованные дни отпуска в случае его увольнения с предприятия. Как быть, если сотрудник на момент прекращения трудовых отношений излишне использовал свое право на отпуск?

Нужно ли удерживать средства за предоставленные авансом дни отдыха?

Работник, постоянно проработав минимум 6 полных месяцев в организации, может рассчитывать на очередной оплачиваемый отпуск в полном объеме.

Получается, что предприятие дает своему труженику отпуск авансом, предполагая, что он дальше также будет продолжать свои трудовые отношения с компанией. Однако сотрудник не всегда дорабатывает указанный период в 6 месяцев.

Часто сотрудник изъявляет желание расторгнуть трудовой контракт раньше 6 месяцев.

В данном случае фирма имеет полное право удержать с работника выплаченные ему суммы отпускных, использованные авансом.

В каких случаях вернуть деньги не получится?

Все же бывают случаи, когда у работодателя нет законного основания на взимание излишне начисленных сумм отпуска. Производить удержание запрещено, если увольнение было произведено по следующим причинам:

  1. При официальном сокращении штата или численности сотрудников компании (п. 1.2 ст. 81 ТК РФ).
  2. Отказ работника на перевод на иное место работы по медицинскому заключению или при отсутствии вида работы для сотрудника по тем же причинам (п. 1.8 ст. 77 ТК РФ).
  3. При полной или частичной ликвидации организации (п. 1.1 ст. 81 ТК РФ).
  4. Если произошла смена лица, имеющие собственнические интересы – владельца фирмы, начальника отдела, главного бухгалтера и т.д. (п. 1.4 ст. 81 ТК РФ).
  5. Призыв работника на воинскую или альтернативную гражданскую службу (п. 1.1 ст. 83 ТК РФ).
  6. При восстановлении на работу ранее уволенного сотрудника по решению суда и (или) трудовой инспекции (п.

    1.2 ст. 83 ТК РФ).

  7. По причине смерти владельца бизнеса или сотрудника (п. 1.6 ст. 83 ТК РФ).
  8. Если компания не имеет возможности продолжать свою деятельность по обстоятельствам, которые правительство РФ признало как форс-мажор (п. 1.7 ст. 83 ТК РФ).
  9. Если медицинская комиссия признала нетрудоспособным своего работника (п. 1.5 ст. 83 ТК РФ).

Как оформить возврат отпускных работника, отгулявшего авансом?

Если собственник все же решил, что сотрудник должен погасить долг за неотработанный отпуск, то в день увольнения необходимо составить приказ об удержании денежных средств с указанием статьи, по которой расторгается договор между тружеником и организацией.

Также в данном приказе необходимо указать за какое количество дней необходимо произвести удержание из зарплаты за излишне использованные дни отдыха с указанием суммы. При этом, сумму выплат в приказе необходимо указывать с учетом подоходного налога.

Если с работника необходимо удержать другие суммы (за спецодежду, причинение ущерба предприятию и прочие удержания) – это также должно быть оговорено в приказе.

Методика расчета долга

Для расчета задолженности работника за лишний отпуск необходимо знать 2 основных показателя: количество дней переиспользованного отпуска (КДПО) и среднедневная сумма для расчета отпуска при увольнении (СДО). Алгоритм расчета сумм удержания следующий:

  1. Определяем количество дней отпуска, которое переиспользовал работник. Для этого необходимо применять соответствующий расчет.

КДПО = КДИО – ПОО /12 * КОМ, где:

  • КДИО – количество дней использованного отпуска в году.
  • ППО – продолжительность очередного отпуска.
  • КОМ – количество отработанных месяцев до увольнения.

ППО законодательством утверждено 28 календарных дней. Однако есть некоторые категории видов работ и профессий, которым в году положено большее количество дней отдыха.

  • Определяем среднедневной заработок. Он высчитывается по определенным правилам.
  • Для расчета среднедневного заработка для учета переиспользованных отпускных берется значение среднедневной, из которой считались последние отпускные.

    Например, сотрудник в апреле использовал 28 дней отпуска, средняя зарплата составляла 678,52 р. в сутки. В июле этот работник рассчитывается.

    Из его зарплаты необходимо удержать 12 дней лишнего отпуска. Средний будет равен 678,52 – среднему заработку, по которому были отплачены отпускные.

  • Определяем сумму переиспользованного отпуска (ПО).

    Для нее тоже применяется соответствующая формула.

  • ПО = КДПО * СДО

    Данная формула применима в случае, если в том периоде, когда работник находился в отпуске, не было повышения тарифных ставок. Если же повышение было, то дни излишне выплаченного отпуска нужно будет поделить на дни до повышения и после.

    • КПДО1 и КДПО2 – количество дней излишне начисленных отпускных до и после повышения соответственно.
    • СДО1 – средняя зарплата для расчета отпускных.
    • СДО2 – средняя зарплата для расчета отпускных с учетом коэффициента повышения заработной платы.

    В соответствии со ст. 138 ТК РФ удержания не могут превышать 20% от получаемого дохода работником.

    В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен до 50% от дохода. Излишнюю сумму работник может погасить самостоятельно путем внесение наличных в кассу.

    Либо необходимую сумму работник должен внести на расчетный счет предприятия в банке.

    Для работающего полгода

    Источник: https://ekimenko-lawyer.ru/drugoe/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

    Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска – НалогОбзор.Инфо

    Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

    Когда производят удержания

    Сотрудник может уволиться до истечения рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный отпуск. В этом случае сумму отпускных, приходящуюся на неотработанное время, удержите при начислении зарплаты.

    Совет: есть способ, который позволит избежать наличия неотработанных отпусков в организации. Он заключается в следующем.

    Попросите сотрудника, уходящего в отпуск авансом, написать два заявления:

    • о предоставлении очередного отпуска – на дни отпуска, положенные за отработанный период;
    • о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты – на дни отпуска, предоставляемые авансом.

    Тогда неотработанных отпускных у организации не будет.

    Указанный порядок предоставления отпуска с учетом фактически отработанного времени (с разделением отпуска на части) можно предусмотреть в коллективном (трудовом) договоре или в других внутренних документах организации.

    Когда нельзя производить удержания

    Удержания нельзя проводить, если сотрудник увольняется:

    • из-за ликвидации организации;
    • при отказе от перевода на другую работу (отсутствии в организации другой работы) по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению;
    • из-за восстановления на работе прежнего сотрудника;
    • в связи с призывом на военную службу, наступлением полной нетрудоспособности, стихийным бедствием;
    • из-за смены собственника организации.

    Такие правила предусмотрены в абзаце 5 части 2 статьи 137 Трудового кодекса РФ.

    Расчет суммы удержаний

    Рассчитывать сумму удержаний нужно в таком порядке.

    Сначала определите количество месяцев, не отработанных до окончания рабочего года, в счет которого сотруднику был предоставлен отпуск. В расчет принимайте полностью отработанные месяцы.

    Остатки дней в месяцах, отработанных не полностью, округляйте до полных месяцев по правилам округления.

    Остаток до 14 календарных дней включительно отбрасывайте, а остаток от 15 календарных дней и более округляйте до полного месяца.

    Такой порядок предусмотрен пунктом 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169. Хотя этот документ был принят давно, он продолжает действовать в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.

    Пример расчета фактически отработанных месяцев при увольнении сотрудника до окончания рабочего года

    Сотрудник был принят на работу 18 июня 2015 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2015 года по 17 июня 2016 года. Отпуск продолжительностью 28 календарных дней за этот рабочий год сотрудник использовал в декабре 2015 года.

    Сотрудник увольняется по собственному желанию 4 марта 2016 года.

    Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года составляет 3 месяца 13 дней. Эта величина округляется до трех полных месяцев. Таким образом, при увольнении организация вправе удержать с сотрудника сумму отпускных, начисленных за три неотработанных месяца.

    Затем рассчитайте общую сумму, которую нужно удержать из зарплаты сотрудника при увольнении, по формуле:

    Сумма удержаний=Средний дневной заработок, исходя из которого были рассчитаны отпускные×Количество неотработанных месяцев×Продолжительность отпуска, положенного сотруднику за год (как правило, 28 дней):12 месяцев

    Сотрудник должен возместить организации всю сумму неотработанных отпускных. Из его месячной зарплаты (в т. ч. и выплачиваемой при увольнении) можно удержать всю начисленную сумму.

    Пример расчета суммы удержаний из зарплаты сотрудника за неотработанные дни отпуска

    Секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова была принята на работу 18 июня 2015 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2015 года по 17 июня 2016 года. Отпуск продолжительностью 28 календарных дней за этот рабочий год сотрудница использовала в декабре 2015 года. Ее средний дневной заработок для расчета отпускных составил 501 руб./дн.

    Иванова увольняется по собственному желанию 8 апреля 2016 года.

    Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года – два месяца девять дней. Эта величина округляется до двух полных месяцев.

    Сумма, которую организация вправе удержать из зарплаты Ивановой при увольнении, равна:
    501 руб./дн. × 2 мес. × 28 дн. : 12 мес. = 2338 руб.

    За отработанные дни апреля 2016 года Ивановой начислено 10 000 руб.

    Из зарплаты сотрудницы за апрель бухгалтер удержал всю сумму – 2338 руб., так как эта сумма не превысила суммы выплаты сотруднице за минусом НДФЛ:
    2338 руб. >

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/zarplata_srednij_zarabotok/kak_uderzhat_iz_zarplaty_sotrudnika_otpusknye_vyplachennye_za_neotrabotannye_dni_otpuska/44-1-0-2279

    Когда появляются неотработанные отпускные?

    Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример.

    Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод 01.07.2018, а в январе 2019 года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

    Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».

    Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.

    Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).

    Поскольку перед уходом в отпуск сотрудник получил всю сумму отпускных, к моменту увольнения у него образовался долг перед фирмой за оплаченные авансом 14 дней отпуска.

    ВАЖНО! Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.

    К чему может привести отсутствие в компании графика отпусков, см. в материале «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».

    «Отпускные» права и обязанности

    При разрыве трудовых отношений работодатель должен выполнить множество обязательных действий, регулируемых трудовым законодательством. В их числе обязанность выдачи работнику всего заработанного им к моменту увольнения.

    Отпускные выплаты — один из элементов окончательного расчета с увольняющимся сотрудником. Их состав зависит от того, сколько накоплено неотгулянных отпускных дней и воспользовался ли сотрудник в текущем периоде своим правом на отпуск (ст. 127 ТК РФ).

    Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см. в материале «Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении?».

    Помимо указанной обязанности у работодателя есть право — удержать из дохода увольняющегося работника сумму авансовых отпускных (ст. 137 ТК РФ).

    Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится. Например, подобный запрет на удержание касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.

    Кроме того, работодатель может разобраться с долгом работника иным способом. Об этом поговорим в следующем разделе.

    Как рассчитать количество дней отпуска в 2018 году, узнайте из этой публикации.

    Можно ли обойтись без удержаний?

    Избежать удержаний можно, подписав соглашение о прощении долга. Простить долг работнику — значит не поднимать вопрос о наличии долга и не требовать его погашения.

    В обыденной жизни урегулирование задолженности между физическими лицами посредством ее прощения для обеих сторон сделки не влечет никаких последствий. В ситуации же, когда одной из сторон выступает юридическое лицо, прощение долга влечет дополнительную бумажную волокиту, а также требует корректировки налоговых обязательств.

    В начале оформления процедуры прощения отпускного долга потребуется составить документ, в котором отразится воля сторон по погашению задолженности. Таким документом может выступать соглашение о прощении долга по отпускной переплате.

    Составление такого документа подобно аналогичным соглашениям, составляемым в процессе обычного делового оборота. После названия документа указываются дата и место его составления, вслед за которыми обозначаются стороны соглашения и приводится его основной текст. Он может быть следующего содержания:

    «…Работодатель освобождает работника от возврата задолженности за 14 неотработанных дней отпуска в сумме 10 025 (десять тысяч двадцать пять) рублей, возникшей в связи с его увольнением по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ до окончания рабочего года, в счет которого он использовал ежегодный оплачиваемый отпуск…»

    Завершающими элементами соглашения являются реквизиты и подписи сторон.

    О последующих шагах прощения долга по неотработанным отпускным читайте в следующем разделе.

    Налоговые нюансы прощения отпускного аванса

    Подписанное сторонами соглашение о прощении долга автоматически запускает механизм налоговых корректировок, связанных с этим событием.

    Для работника пересчет налоговых обязательств к материальным потерям не приводит — налог с его дохода в виде прощеного долга уже был удержан при выплате ему отпускных. Изменение статуса полученной суммы с отпускных на некий бонус от работодателя (прощение долга) влияния на налоговые обязательства по НДФЛ не оказывает.

    Что делать с НДФЛ, если работник добровольно погашает долг по авансовым отпускным, см. в материале «НДФЛ с неотработанных отпускных подлежит возврату».

    Источник: https://nalog-nalog.ru/uvolnenie/uderzhanie_za_neotrabotannye_dni_otpuska_pri_uvolnenii/

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: в каком случае производится и как

    Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

    По закону каждый сотрудник после определенного периода работы имеет право взять отпуск.

    Несмотря на то, что период отдыха должен предоставляться согласно утвержденному графику, с разрешения начальства он может передвигаться на более ранние сроки.

    В результате, если такой работник решит расторгнуть трудовой договор, у него возникнет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

    При каких условиях могут появиться неотработанные дни отпуска

    ТК определяет, что возможность получить ежегодный оплачиваемый отпуск у каждого сотрудника возникает только после того, как он будет трудиться в компании не меньше 6 месяцев.

    Причем взять он может сразу полный период.

    Однако, если в дальнейшем у него возникнет желание произвести увольнение, то от него потребуется вернуть денежные средства, которые были выданы за неотработанные дни отдыха.

    Закон обязывает каждого работодателя перед началом нового года оформлять и вводить в действие график отпусков на будущий период. В случае, если сотрудник отправляется отдыхать сразу в начале года, то может создаться прецедент, что отпуск будет начислен фактически авансом за весь будущий год.

    Ведь перед тем, как отпустить работника отдыхать, кадровик производит расчет даты, по которую предоставляется время отпуска. В этом случае действует правило, что каждый полный месяц дает право на 2,33 дня оплачиваемого отдыха.

    Помимо основного периода, законом либо внутренними нормативными актами еще может предоставляться дополнительный отпуск.

    Внимание! Поскольку отдых ему уже предоставлен, но фактически данные дни еще не отработаны, то при увольнении бухгалтеру придется произвести удержание за неотработанный отпуск при увольнении.

    Выполнять удержание из зарплаты ранее выданных отпускных — это право, а не обязательное к выполнению действие для работодателя. При увольнении такого рода работника администрация имеет право решить не удерживать с него лишние суммы.

    При этом формат данного решения не регламентирован. Можно просто сказать сотруднику, что возвращать лишние отпускные не нужно.

    Но поскольку в случае возникновения разногласий, устную договоренность никак нельзя будет подтвердить, лучше все же закрепить такое решение документально.

    Например, можно подписать двухстороннее соглашение о том, что предприятие прощает долг работника перед ним по выплаченным отпускным.

    Помимо этого, в таком документе также желательно показать сумму, которая «прощается» работнику, а также число дней отпуска, за какие она начислена. В конце соглашения обязательно проставляются реквизиты каждой стороны, подписи и печати (при наличии).

    Работник может принять решение по своему желанию вернуть сверх полученную им сумму. В этой ситуации бухгалтеру не придется выполнять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

    В каких ситуациях можно выполнять удержание за эти дни, а когда нет

    В ТК закреплено право администрации компании выполнить удержание, если работник получил отпуск авансом, а затем решил увольняться. Однако есть ситуации, при которых удерживать с работника такие суммы запрещается.

    К ним относятся:

    • Если на предприятии проводится процедура сокращения;
    • Если работник увольняется по причине ликвидации организации;
    • Если заключение медосмотра требует перевода сотрудника на место с более легким трудом, и производится увольнение по причине отсутствия необходимых вакансий либо отказа самого работника от перевода.
    • Происходит увольнение директора либо главного бухгалтера из-за смены собственников компании;
    • Работнику приходится увольняться в связи с призывом на армейскую службу;
    • Расторжение контракта производится по причине кончины работника;
    • Сотруднику выдано медицинское заключение о невозможности дальнейшего исполнения трудовых обязанностей;
    • Трудовое соглашение расторгается из-за форс-мажорных обстоятельств (катастроф, стихийных бедствий, эпидемии, аварии и т.д.)

    Размер удержаний

    Согласно ТК, администрация наделена правом удержать из заработка работника суммы сверх выданных ему отпускных. Весь долг можно удержать в полном объеме, но с любой из выплат можно снимать не свыше 20% от нее.

    Чаще всего возникает ситуация, что сотруднику полагается только одна выплата — и это расчет при увольнении. При этом 20% от него не хватает, чтобы в полной мере погасить весь образовавшийся долг. Тогда сотрудник может выразить добровольное решение, и передать оставшуюся часть по личной инициативе в кассу либо зачислить на расчетный счет.

    Внимание! Если же он не хочет добровольно выплачивать оставшуюся сумму, то получить ее можно только при помощи передачи дела в суд. Однако судебные решения по такого рода разбирательствам крайне противоречивы — в двух аналогичных случаях судья может принимать как одну, так и другую сторону дела.

    Когда бухгалтер производил расчет отпускной выплаты к выдаче, им использовалась информация о среднем заработке этого работника. Точно таким образом необходимо поступать и когда нужно определить сумму отпускных к возврату.

    При этом производить расчет снова на день увольнения не нужно — необходимо найти в архиве бланк расчета самих отпускных, и взять этот показатель оттуда. Для указанных целей на предприятиях обычно используется записка-расчет по форме Т-60.

    Также необходимо точно определить количество дней, за какие были получены лишние отпускные. Для этого можно воспользоваться калькулятором отпускных.

    После этого можно приступать к расчету суммы к возврату. Чтобы это сделать, необходимо средний дневной заработок умножить на число переплаченных дней.

    Внимание! В ситуации, если длительность последнего периода отдыха меньше, чем число излишне оплаченных дней, то сначала задолженность рассчитывается с использованием среднего заработка последнего периода, затем — того, какой использовался в предыдущем и т. д.

    Закон устанавливает, что размер долга может быть удержан только после того, как с зарплаты были сняты все предписанные законодательством налоги и сборы.

    Перед тем, как удерживать сумму долга, необходимо издать соответствующее распоряжение. Для него нет строго утвержденной формы, и обычно такой документ составляется с использованием фирменного бланка. В нем нужно указать полные Ф.И.О. работника, какое число дней отпуска было предоставлено ему излишне, с каких денежных средств будет выполняться удержание, точная сумма.

    С составленным бланком нужно ознакомить сотрудника под роспись. В нем также рекомендуется сделать графу, в какой работник будет не только расписываться, но и письменно выражать свое согласие на удержание.

    Налоговые особенности

    Необходимость пересчета начисленных налогов и взносов зависит от того, что администрация решила делать с излишне выданными отпускными. Если данные суммы «прощены» работнику, то производить перерасчет НДФЛ и страховых взносов делать не нужно. Они, в первую очередь, являются выплатами работнику, а потому подлежат как обложению НДФЛ, так и начислению на них выплат по страхованию.

    С другой стороны, при отказе в удержании суммы, необходимо произвести корректировку базы по расчету налога на прибыль — их необходимо исключить из расходов, уменьшающих доходы.

    При удержании выполнять корректировку сумм взносов и удержанного налога НДФЛ необходимо только в момент увольнения. Вносить исправления в тот день, когда производились сами выплаты, не нужно.

    Размер отпускных, какие были выданы излишне, уменьшают базу по взносам в соцфонды в месяц их возврата работником. В связи с этим расчет отчислений нужно будет производить по уменьшенной базе.

    Когда производится оформление бланка 2-НДФЛ, то необходимо на сумму удержанных отпускных уменьшить размер полученного заработка в этот месяц, а сумму начисленного НДФЛ — на сумму налога, полученного при пересчете.

    Внимание! За администрацией устанавливается обязанность при возникновении излишне удержанных сумм НДФЛ, сообщить об этом работнику в срок 10 дней. Последний должен подать заявление на возврат этих сумм.

    Администрация, после получения данного заявления, может уменьшить сумму налога, который нужно перечислить в бюджет, на размер налога, предъявленный работником к возврату.

    Бухгалтерские проводки

    Порядок, как в бухгалтерском учете показывать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении было раскрыто Минфином в его письме, опубликованном в 2003 году. При этом в нем был показан случай, при котором работник добровольно погашает сумму долга наличными средствами. В документе Минфин советует для выполнения всех корректировок пользоваться методом сторно.

    По ДебетуПо КредитуОписание операции
    20,23,25,26,4470Сторнирование суммы излишне выплаченных отпускных за период отпуска. При этом в качестве счета затрат выбирается тот, где производится учет отпускных выплат данной категории сотрудников.
    9670Сторнирование сумм отпускных, которые начислялись из резерва. Эту проводку необходимо делать, если суммы отпускных выплачиваются из резерва, а не сразу списываются на счета затрат.
    5070В кассу передана сумма излишне выданных отпускных
    7068Производится сторнирование начисленных налогов и взносов.
    20,23,25,26,4469

    Источник: https://buhproffi.ru/kadry/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

    Про закон
    Добавить комментарий