Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)

Оплата больничного за счет работодателя статья нк пункт

Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право добровольно уплачивать в ФСС РФ взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности. Тогда пособия будут выплачиваться полностью за счет средств ФСС РФ (ст. 3 Федерального закона от 31 декабря 2002 г.

Однако порядок подобных выплат необходимо закрепить в трудовых и коллективных договорах. Минфин России основывает свое мнение на положениях п.

Расчет «больничных» по-новому

Что касается организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности для них остался прежним.

Напомним, что за счет средств ФСС РФ выплачивается пособие в размере 1 МРОТ (сейчас — это 720 руб.) за полный календарный месяц, а остальная часть выплачивается за счет средств работодателя.

Пунктом 2 статьи 8 Закона № 202-ФЗ предусмотрено, что максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц не может превышать 12 480 рублей (до 1 января 2005 года — 11 700 руб.).

Таким образом, расчет суммы пособия по временной нетрудоспособности в 2005 году производится согласно пункту 1 статьи 8 Федерального закона от 08.12.2003 № 166-ФЗ исходя из среднего заработка,

Задайте вопрос дежурному юристу,

В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации; 6) сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде; 7) расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством — для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов и в порядке, предусмотренном работодателем — для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров;

Рекомендуем прочесть:  Льготы работникам ржд

Налогообложение пособий по социальному страхованию

Не подлежат налогообложению:

  1. ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  2. пособие при усыновлении ребенка;
  3. единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  4. единовременное пособие при рождении ребенка;
  5. пособие на погребение.
  6. оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
  7. пособие по беременности и родам;

Пример.Работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности за время болезни с 15 по 25 марта в сумме 3450, 50 рублей.

Бухгалтерия для малого и среднего бизнеса

10 статьи 255 НК РФ = единовременные вознаграждения за выслугу лет П.п.

11 статьи 255 НК РФ = надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях; П.п.

12 статьи 255 НК РФ = надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями; П.п.

12.

1 статьи 255 НК РФ = стоимость проезда и провоза багажа работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действияП.п. 13 статьи

Порядок оплаты больничного листа за счет работодателя в 2019

Законодательством предусмотрены источники выплат за счет средств работодателя и ФСС.

Основание нетрудоспособностиИсточники выплатыЗаболевание сотрудника или травма работника, полученная в бытуПервые 3 дня периода нетрудоспособности выплачиваются из источников дохода предприятия, начиная с четвертого дня заболевания, источником покрытия затрат работодателя является ФССПособие по беременности и родамПервые 3 дня периода – за счет доходов предприятия, начиная с четвертого дня заболевания – за счет ФССПроизводственная травма, вызванная несчастным случаемЗа счет средств ФССУход за ребенком или родственникомЗа счет средств ФССКарантин работника или родственникаЗа счет средств ФССДолечивание в учреждениях санаторно-курортного типаЗа счет средств ФССПротезирование в специализированном учрежденииЗа счет средств ФССЛицам, добровольно вступившим в систему страхования, выплата производится из средств

Расходы на оплату труда

В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации; 6) сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде; 7) расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством — для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов и в порядке, предусмотренном работодателем — для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров;

Налоги с больничного листа в 2019 году

Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса.

Данное положение относительно новое: поправка относится к 2019 году. По итогам года суммы выплаченных пособий, а также удержанный из них НДФЛ отражаются в .

Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются.

Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)

Следовательно, она не относится к выплатам, на которые не начисляются обязательные страховые взносы (п.

1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Поэтому облагается страховыми взносами на общих основаниях.Такие разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 30 августа 2011 г.

№ 3035-19. Сумму пособий, начисленную за счет средств организации (за первые три дня болезни сотрудников), включите при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов (подп.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/oplata-bolnichnogo-za-schet-rabotodatelja-statja-nk-punkt-74558/

Налоги с больничного листа в 2018 году

Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)

Трудовые отношения между работодателем и его сотрудником предполагают, что в случае болезни последнего ему полагается компенсация – оплата временной нетрудоспособности на основании больничного листа.

Данный документ выдается медицинским учреждением – больницей или поликлиникой на весь период, в течение которого человеку не показано трудиться. По окончании болезни работник предоставляет больничный лист в бухгалтерию.

На расчет пособия отводится 10 дней, а сама выплата должна быть приурочена к ближайшей дате выплаты зарплаты за остаток месяца. Конечно же за период болезни обычный оклад сотруднику не начисляется, нет в данном случае и стандартных налогов.

Отсюда возникает вполне логичный вопрос: облагается ли налогами больничный лист и выплаты, связанные с фактом болезни работника?

Налогообложение больничного листа в 2018 году

Если речь идет об обычной зарплате, то такая предполагает расчет зарплатных страховых взносов, а также НДФЛ. Разумеется, действующее законодательство предусматривает определенную специфику в том, какими налогами облагается больничные выплаты.

В целом надо сказать, что в порядке расчетов по налогам, которые берутся с больничного листа в 2018 году, каких-либо кардинальных изменений в сравнении с прошлым не произошло, по меньшей мере, сейчас. Это утверждение относится как к порядку расчетов страховых вносов, так и к порядку обложения подоходным налогом сумм пособий.

Вычитается ли из больничного пособия НДФЛ

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье 217 Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых не удерживается НДФЛ.

Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к 2016 году.

По итогам года суммы выплаченных пособий, а также удержанный из них НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ. Учитываются данные суммы и при составлении квартального отчета 6-НДФЛ.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является. Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС, минуя работодателя.

В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности. Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются.

Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года. После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника.

Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного.

Больничный и страховые взносы

Страховые взносы с больничных выплат работодатель не уплачивает, независимо от того, оплата ли это первых трех дней больничного за счет работодателя, либо же выплата за последующие дни больничного, возмещаемая работодателю из ФСС.

Освобождение от уплаты основной части взносов – на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование – с сумм любых законодательно установленных пособий ранее следовало из положений статьи 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Сейчас, когда администрированием страховых взносов занимается налоговая инспекция, а Закон № 212-ФЗ утратил силу, аналогичное правило прописано в Налоговом кодексе, а точнее в его статье 422, регламентирующей в том числе и вопрос о том, чем облагается больничный лист в 2018 году в контексте уплаты страховых взносов.

Взносы «на травматизм» с пособия по временной нетрудоспособности работодатель также не уплачивает. Об этом говорится в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Порядок действия данного документа в этом году не изменился.

Вместе с тем, во всех этих нормативных актах речь идет о законодательно установленных суммах пособий. А они, как известно, зависят от страхового стажа и могут составлять 100%, 80% или 60% от среднего заработка работника. Вместе с тем существует практика, доплачивать заболевшим сотрудникам больничный до 100% от среднего значения.

Это делается за счет средств самого работодателя и исключительно по его воле, поскольку такие доплаты ФСС не компенсирует. Собственно, из-за этого и теряется статус обязательного законодательно установленного пособия. Следовательно, работодателю в этом случае придется расщедриться и на страховые взносы, уплачиваемые с суммы доплаты.

На это в частности указывает прошлогоднее письмо Минтруда от 26 февраля 2016 года № 17-3/В-76.

Обратите внимание! Это касается только «обычных» больничных. Больничный лист по беременности и родам налогом не облагается. Как рассчитать декретный больничный, можно посмотреть здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu

Налоги с больничных пособий

Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)

Источник: журнал «Главбух»

НДФЛ. Со всей суммы пособия по временной нетрудоспособности удержите НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно в день выплаты пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10 октября 2007 г. № 03-04-06-01/349). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). В бюджет НДФЛ заплатите:

  • в день получения из банка денег на выплату пособия (если деньги организация снимала со своего счета в банке);
  • в день перечисления пособия на счет сотрудника в банке (при перечислении больничных на банковский счет);
  • не позднее следующего дня после выплаты пособия из кассы (если больничные были выплачены из других источников, например наличной выручки).

Такие сроки уплаты НДФЛ установлены пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтверждены в письме Минфина России от 10 октября 2007 г. № 03-04-06-01/349.

При заполнении формы 2-НДФЛ доход сотрудника в виде пособия отразите отдельно от других доходов. Для этого в приложении 3 к приказу ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611 предусмотрен код 2300.

Страховые взносы. Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму пособий начислять не нужно (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и п. 1 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Это касается в том числе суммы пособия, которую организация выплачивает за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности.

Налог на прибыль. Сумму пособий, начисленную за счет средств организации (за первые три дня болезни сотрудников), включите при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов (подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом не имеет значения, уменьшают налогооблагаемую прибыль выплаты, исходя из которых рассчитано пособие, или нет (письмо Минфина России от 13 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/258).

Ситуация: какие налоги с больничных пособий надо платить при доплате пособия до фактического среднего заработка. Организация применяет общую систему налогообложения

В коллективном или трудовых договорах компании со своими работниками могут быть предусмотрены доплаты к пособию по временной нетрудоспособности до фактического среднего заработка сотрудника (ст. 22, 41, 57 ТК РФ).

В некоторых случаях организация обязана установить доплаты. Такое требование в законодательстве содержится, в частности, в отношении спортсменов болезнь которых вызвана спортивной травмой при выполнении трудового договора (ч. 3 ст. 348.10 ТК РФ).

Теперь посмотрим, какие налоги и взносы нужно заплатить с суммы доплаты до фактического заработка.

Прежде всего с суммы такой доплаты удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

При расчете налога на прибыль все доплаты к пособию до фактического среднего заработка сотрудника можно включить в расходы по налогу на прибыль по пункту 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

Разумеется, при условии, что доплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором. Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 21 мая 2010 г. № 03-03-06/1/340, от 23 декабря 2009 г. № 03-03-05/248.

Исключением из данного правила является доплата за период болезни, не подтвержденный больничным листом Такая ситуация может возникнуть, если на основании трудового (коллективного) договора сотруднику предоставляется право болеть определенный период времени без предоставления больничного листа. В этом случае оплату дней болезни учесть в расходах при расчете налога на прибыль нельзя.

Все дело в том, что такие расходы не соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (в частности, они не являются документально подтвержденными в связи с отсутствием больничного листа). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 мая 2010 г. № 03-03-06/1/340.

С сумм доплат начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ч. 1 ст. 7 и п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ст. 20.1 и 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Общая система + ЕНВД

Расчет налогов при выплате пособия по временной нетрудоспособности зависит от того, в каком виде деятельности занят сотрудник, которому положено пособие.

Если сотрудник занят только в деятельности на общей системе налогообложения то пособие по временной нетрудоспособности учитывайте по правилам, действующим при общей системе налогообложения.

Если сотрудник занят только в деятельности на ЕНВД то пособие по временной нетрудоспособности учтите при расчете единого налога.

Начисленный единый налог уменьшите на сумму пособия, выплаченную за счет средств организации (без вычета НДФЛ). При этом соблюдайте такое ограничение:

Единый налог за квартал × 50% ≥ Пособия, фактически выплаченные за счет организации (в пределах начисленных сумм) за тот же период + Страховые взносы, фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) за тот же период + Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) за тот же период.

Если сотрудник занят в обоих видах деятельности, часть пособия, которая выплачивается за счет средств организации (за первые три дня болезни сотрудника), нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Ту часть пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивается за счет средств ФСС России, сотруднику, одновременно занятому в обоих видах деятельности, распределять не нужно.

Специальный режим

НДФЛ. Со всей суммы пособия по временной нетрудоспособности удержите НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно в день выплаты пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10 октября 2007 г. № 03-04-06-01/349).

Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Страховые взносы. Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму пособия начислять не нужно (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и п. 1 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Это касается в том числе суммы пособия, которую организация выплачивает за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности.

Порядок учета пособия по временной нетрудоспособности при расчете единого налога зависит от того, какую именно систему налогообложения применяет организация.

Упрощенка. Как известно, платить упрощенный налог можно либо с разницы между доходами и расходами, либо с общей величины доходов. Рассмотрим, как в каждом из этих случаев учитывать выплаченные пособия.

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», затраты по выплате пособия за первые три дня болезни учитывают в составе расходов на дату выплаты. Это определяют подпункт 6 пункта 1 статьи 346.16 и подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. Ту часть пособия, которую возмещает ФСС РФ, в расходы включать не надо.

Компании, которые платят налог с доходов, свои расходы, разумеется, не учитывают. Но есть важное исключение. Это как раз пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы во внебюджетные фонды (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Обратите внимание: сумму этих платежей вычитают не из дохода, а из рассчитанного с него налога. При этом уменьшить его можно не более чем на 50 процентов.

И еще один важный момент: уменьшить сумму налога можно только на ту часть больничных, которую компания выплачивает за свой счет. То есть за первые три дня болезни.

А вот исчисленные страховые взносы уменьшают упрощенный налог полностью. То есть и те, которые перечислены в ФСС РФ, и те, которые были направлены на выплату пособий (письмо Минфина России от 13 декабря 2011 г. № 03-11-06/2/169).

ЕНВД. Тут действует тот же порядок, что и в отношении тех упрощенщиков, которые платят единый налог с доходов.

Пример

ООО «Альфа» занимается розничной торговлей и платит ЕНВД.

В январе 2015 года сотрудник «Альфы» Беспалов П. А. болел пять календарных дней.

Страховой стаж Беспалова – более восьми лет, поэтому он имеет право на пособие в размере 100 процентов среднего заработка.

Фактический заработок сотрудника составил:

– за 2013 год – 500 000 руб.;

– за 2014 год – 568 000 руб.

Заработок Беспалова не превышает предельных сумм. Значит, сумма дневного пособия составит:

(500 000 руб. + 568 000 руб.) : 730 дн. = 1463,01 руб/дн.

За время болезни Беспалову начислили:

1463,01 руб/дн. × 5 дн. = 7315,05 руб.

В отчетном периоде сумму пособия бухгалтер вправе зачесть в счет уплаты взносов на обязательное социальное страхование Пособие, начисленное за счет ФСС России в сумме 2926,02 руб. (1463,01 руб/дн.

× (5 дн. – 3 дн.)), при расчете единого налога не учитывается. А на сумму пособия в размере 4389,03 руб. (1463,01 руб/дн. × 3 дн.) бухгалтер «Альфы» уменьшил ЕНВД за I квартал (после выплаты сотруднику).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48663-nalogi-s-bol-nichnyh-posobiy.html

Страховые взносы на ОСНО: расчет, учет, оплата — Контур.Бухгалтерия

Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)

Организации-работодатели ежемесячно платят в ФНС страховые взносы, начисленные на зарплату сотрудников.

Учитывая нехватку бюджета и повальное стремление к экономии, чиновники усиливают контроль за сбором взносов. С 2017 г.

сбор взносов перешел от ФСС к Налоговой службе, а за уклонение от взносов ввели уголовную ответственность. В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Страховые взносы для ООО в 2019 году

Организации на ОСНО обязаны удерживать НДФЛ и платить страховые взносы с зарплаты своих работников. НДФЛ работодатель вычитает из зарплаты, а взносы платит полностью за свой счет в размере 30% от выплат сотруднику.

Страховыми взносами облагается зарплата, премии, надбавки и другие выплаты. По договорам ГПХ взносы тоже нужно платить, кроме отчислений в ФСС. Список необлагаемых выплат закреплен в ст. 422 НК РФ. Перечень закрыт, поэтому если выплаты в нем нет — она облагается взносами.

Тарифы взносов на 2019 год будут на прежнем уровне — 30% от зарплаты в общем случае. С разбивкой по фондам: 22% в пенсионный фонд, 5,1% в ФФОМС и 2,9% в ФСС (ст. 426 НК РФ).

Есть лимитированная база начисления взносов, с которой уплачиваются взносы за одного работника в конкретный фонд. По достижении лимита ставка снижается. Лимиты на 2019 год установлены в пределах:

  • 865 000 рублей — в ФСС, сверх лимита доходы не облагаются взносами;
  • 1 150 000 рублей — в ПФР, сверх лимита доходы облагаются по ставке 10%;
  • для ФФОМС предельной величины по взносам нет.
Плательщики взносов ПФР ФФОМС ФСС Итого
Организации на ОСНО и другие плательщики без льгот22%5,1%2,9%30%
Превышение лимита 865 000 рублей22%5,1%27,1%
Превышение лимита 1 150 000 рублей10%5,1%15,1%

Есть льготные категории плательщиков, которые всегда платят взносы по сниженным ставкам. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать условиям 427 статьи НК РФ. Плательщики-льготники перестают платить взносы на работника, который достиг лимита базы.

Дополнительные тарифы страховых взносов

По взносам на пенсионное страхование установлены дополнительные тарифы (ст. 428 НК РФ), в 2019 году они не изменятся. Для установки тарифа нужно пройти спецоценку условий труда.

Те, кто ее не прошел будут платить дополнительные взносы по тарифам 9% или 6% в зависимости от номера списка (ст. 30 закона №400-ФЗ).

Прошедшие спецоценку начисляют взносы в соответствии с полученным классом опасности (ст. 428 НК РФ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Кроме общего взноса (2,9%) в ФСС надо платить взнос на страхование от происшествий на производстве и болезней сотрудников (от 0,2% до 8,5%). Размер зависит от ВЭД и его класса риска.

Организации, которые проработали больше года, должны подтвердить ВЭД до 15 апреля 2019. Основным считается вид деятельности, который приносит больше дохода. Читайте статью «Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2019 году».

Если вы не подтвердите ВЭД вовремя, ФСС сам его установит. Они выберут вид вашей деятельности из ЕГРЮЛ с самым высоким классом риска. Поэтому, если не хотите переплачивать, успевайте сделать все вовремя.

Бухгалтерский учет страховых взносов

На общем налоговом режиме страховые взносы принимаются в качестве расходов.

Суммы взносов учитываются по счету 69, к которому открываются субсчета по каждому фонду. Начисление взносов отражают проводкой с кредитом 69 и дебетом счета учета затрат, на который начисляют зарплату — 20, 23, 25, 26, 44 и т.д.

Статья 264 НК РФ разрешает учитывать взносы среди расходов, для расчета налога на прибыль. Документальным подтверждением будет трудовой договор с сотрудником и различные приказы на выплату зарплаты, премий и надбавок.

Важно! Премии и надбавки нельзя учитывать в качестве расходов, но страховые взносы с них — можно.

Отчетность по страховым взносам на ОСНО

С 2017 года взносы и расчеты по страховым взносам собирает ФНС, но в фонды по-прежнему нужно сдавать отчетность.

Отчетность в ПФР

  • Сдайте СЗВ-М каждый месяц до 15-го числа.
  • Раз в год подготовьте СЗВ-Стаж и представьте его до 1 марта.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал нужно подготовить для Соцстраха отчет 4-ФСС. Его можно сдавать на бумаге (до 25 работников) или электронно. Электронный отчет сдайте до 25-го числа, бумажный отчет — до 20-го числа.

Отчетность в ФНС

Каждый квартал готовьте для налоговой РСВ. Расчет нужно сдать до 30-го числа, следующего за кварталом месяца.

Чтобы не забывать об отчетах и избежать штрафов, воспользуйтесь нашим календарем бухгалтера. В нем есть сроки отчетов по сотрудникам и бухотчетности, отчетов по налогам и статистике. 

Как и когда платить страховые взносы

Работодатели регулярно рассчитывают и платят страховые взносы. Это нужно сделать до 15-го числа каждого месяца.

На взносы распространяется главное правило переноса — если последний день уплаты попадает на нерабочий день, то срок откладывается на ближайший будний день.

 Все платежи по взносам оформляются платежными поручениями, в которых нужно поставить правильный КБК и указать реквизиты получателя.

Взносы на пенсионное страхование

Получатель платежа — ИФНС по месту учета, КБК — 182 1 02 02010 06 1010 160.

Взносы на медицинское страхование

Получатель платежа — ИФНС по месту учета, КБК — 182 1 02 02101 08 1013 160. 

Взносы на социальное страхование

  • материнство, больничные и временная нетрудоспособность — в ФНС с использованием КБК 182 1 02 02090 07 1010 160;
  • несчастные случаи на работе и профессиональные болезни — в ФСС по КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Остальные платежные реквизиты заполните по данным территориального отделения ФСС или вашей инспекции по месту учета.

Ответственность за неуплату страховых взносов

С 2017 года ответственность плательщиков страховых взносов устанавливается налоговым кодексом.

Пени

За задержку уплаты налоговая начислит пени за каждый день опоздания. Размер пени рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ РФ:

  • просрочка до 30 дней — 1/300 ставки;
  • просрочка более 30 дней — 1/150 ставки.

Пеня начинает капать со дня, следующего за крайним сроком перечисления, и перестает начисляться со следующего за уплатой долга дня.

Штрафы

Штрафы за неуплату взносов установлены статьей 122 НК РФ. Штраф равен 20% суммы неуплаты или 40% при умышленном нарушении. Такая форма ответственности применяется при ошибках в расчетах. Если же в РСВ указана верная сумма, но плательщик не перечислил ее в срок — налоговая начислит пени.

Можно избежать штрафа благодаря быстрой реакции. Если сами заметили ошибку, перечислите недоимку и подайте уточненный РСВ. Обгоните налоговую — не получите штраф.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов

После передачи администрирования взносов в ФНС  в УК РФ внесены изменения ФЗ №250-ФЗ от 29.07.2017. Теперь за уклонение от уплаты взносов в крупных и особо крупных размерах можно лишиться свободы или получить большой штраф — 300 000 и 500 000 рублей соответственно (ст. 198 и 199 УК РФ).

Легко перечисляйте взносы и сдавайте отчеты по сотрудникам в бухгалтерском веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. А еще ведите простой учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчеты, не отходя от ноутбука и работайте в сервисе везде, где есть интернет. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Елизавета Кобрина

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/567-strahovye-vznosy-na-osno

Выплата по больничному листу в декларации прибыли

Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)

Это объясняется тем, что: — сумма уплаченных взносов в такой ситуации определяется расчетным путем; — расчет подлежащих уплате в ФСС взносов и зачтенных в счет их уплаты пособий делается ежеквартально и отражается в форме-4 ФСС; — авансовые платежи по УСН также исчисляются ежеквартально». А далее возможны два варианта.

Пример. Определение суммы взносов в ФСС и пособий, учитываемых в расходах при УСН В организации 10 работников с окладом 10 000 руб. Сумма взносов в ФСС, начисленная за каждый месяц за всех работников, — 2900 руб.

Все форумы ФНС

Вопрос такой, у меня в справке о доходах 2-НДФЛ есть код дохода 2003, как его отразить в декларации, если из представленных вариантов кодов, такого нет

Alexxxey 09 Sep 2011 ОКАТО указываете отдельно по каждому источнику выплаты.

Vittory 12 Sep 2011 ОКАТО указываете отдельно по каждому источнику выплаты. Сколько деклараций 3-НДФЛ мне нужно подать за 2010 год?

Alexxxey 12 Sep 2011 ОКАТО указываете отдельно по каждому источнику выплаты.

Уплата НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (с больничного листа): особенности и сроки

+7 (812) 490-76-58 (Санкт-Петербург) Как отразить в 6-НДФЛ больничный за декабрь в январе в программе 1С:ЗУП, расскажет это видео: Для ведения бухгалтерской и налоговой отчетности работодателю следует грамотно отражать больничные выплаты в справках по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: Инструкции по заполнению настоящих форм можно подробно изучить в соответствующих письмах Федеральной налоговой службы. С заработной платы подоходный налог перечисляется на следующий день после выплаты или в этот же день.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных и больничных указаны в видео ниже:

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ?

обязал помечать величину начисленного НДФЛ в строчке «итого начислено».

  • Сотрудник получит выплаты по больничному сразу с налоговыми вычетами.
  • При расчете НДФЛ по временной нетрудоспособности либо в результате ухода за больными детьми этот налоговый вычет помечается кодом 2300 в отчете.
  • С начала 2014 года список необлагаемых НДФЛ доходов увеличился.

    1. Сроки выдачи больничного листа составляют период от десяти до пятнадцати суток, хотя доктору позволительно выписывать больничный до тридцати суток.

    Максимальный размер больничного листа в 2019-2019 годах

    Процент заработка в зависимости от стажа работы.

    Выплата начисленного пособия в 2019-2019 годах производится с учетом следующих соотношений: Рабочий стаж (в течение которого выплачивались страховые взносы), в годах Процент среднего заработка, ограничивающий выплату по больничному, в % Ограничения выплат по стажу не применяются для оплаты больничного по беременности и родам. 2. Период расчета. Он составляет 2 года до года оформления больничного. Включает все выплаты, с которых начислялись взносы в ФСС, в том числе у других работодателей (ст.

    14 закона № 255-ФЗ). В случае если расчет по среднему заработку оказывается меньше расчета по МРОТ, необходимо считать выплату по больничному исходя из МРОТ. На практике это выглядит как вторая примерка результата исходного расчета среднего заработка, но теперь к максимальной сумме больничного, которую компенсирует ФСС.

    Как взимается подоходный налог с больничного листа

    В нем отражается порядок их предоставления и возможность увеличения длительности.

    Уточняющие нормы прописываются в Налоговом кодексе РФ. Согласно его статьям, налогообложение к таким доходами применяется. Не составляют исключения листы, выдаваемые при наступлении болезни ребенка.

    В список доходов, в которых налог не взимается, входит пособие по беременности и родам. Поэтому будущие мамы получают выплату в полном объеме. Доход, который получает работник с больничного листа, облагается налогом.

    В законодательных актах прописывается порядок расчета, уплаты и отражения суммы в документе. Подтвердить факт наступления нетрудоспособности сотрудника возможно только на основании выписки.

    Эта норма отражается в Приказе Министерства здравоохранения №1345, изданного 21 декабря 2012 года.

    Оплата больничного листа

    ((624000 руб.

    + 670 000 руб.) / 730 дней), а минимальный средний заработок рассчитывается из МРОТ и составляет 246,58 руб.

    (7500 руб. х 24 мес. / 730 дней). Если болезнь работника наступила до 1 июля 2019 года, то к расчету нужно применять МРОТ в размере 6204 рубля.

    Там, где применяются районные коэффициенты, их следует учитывать и при расчете больничных выплат. Если в расчетном периоде 2014-2015 гг.

    у работника было другое место работы, для расчета больничного он должен принести справку о заработке по форме № 182н от предыдущих работодателей (ч.

    1 ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Как оплачивается больничный лист: Работник ООО «Восход» Петров имеет трудовой стаж 6 лет. Его доход составляет: в 2014 году – 650 000 рублей, в 2015 году – 670 000 рублей.

    С 1 ноября 2019 года Петров болел 10 дней, о чем принес листок нетрудоспособности в бухгалтерию.

    Больничные и пособия по уходу не уменьшают налог на прибыльне

    Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)
    Доплата до фактического заработка при расчете больничных и пособия по беременности и родам также считается пособием. Ведь как было сказали выше, сумма, которая превышает 15 000 руб., но выплачена в пределах среднего заработка, является пособием.

    С чем согласен и Минфин России. Правда, чиновники разъяснили, что доплаты включаются в расходы при расчете налога на прибыль.

    Но очевидно, что такой же подход можно применить и к другим налогам и сборам, в частности к ЕСН и страховым взносам.

    Как уменьшать ЕНВД на выплаченные больничные пособия (Миронова О

    Следовательно, уменьшить единый налог на вмененный доход организация сможет только на пособие за третий день болезни работника в размере 714,29 руб. (5000 руб. : 7 дн. x 1 дн.). 1.

    Вычислим долю розничной выручки в общей сумме доходов за июнь 2014 г., на основании которой в дальнейшем будем распределять пособие по временной нетрудоспособности.

    Она составляет 22% [200 000 руб.

    : (700 000 руб. + 200 000 руб.)

    Какими налогами и взносами облагается больничный в 2019 году

    Обязанность удерживать подоходный налог из дохода, полученного за период болезни, сохраняется независимо от того, за счет какого источника производится его выплата.

    Не имеет значения, кто оплачивает больничный – работодатель либо ФСС. При расчете величины НДФЛ оплату больничного относят к тому месяцу, за который он выдается.

    Согласно действующему законодательству подоходный налог необходимо удержать не только с заработной платы, но и с пособия по болезни.

    Больничный лист расходы по налогу на прибыль

    Подобные доплаты учитываются при налогообложении прибыли.

    Главное — прописать в трудовом договоре с работником или в коллективном договоре обязанность компании оплачивать лист нетрудоспособности, исходя из среднего заработка сотрудника.

    В этом случае у организации никаких проблем не возникнет. Нет, недостаточно. Расходы на покупку тех или иных ценностей в розничной торговле должны подтверждать оба этих документа.

    Следовательно, уменьшить единый налог на вмененный доход организация сможет только на пособие за третий день болезни работника в размере 714,29 руб.

    (5000 руб. : 7 дн. x 1 дн.). 1. Вычислим долю розничной выручки в общей сумме доходов за июнь 2014 г., на основании которой в дальнейшем будем распределять пособие по временной нетрудоспособности.

    Она составляет 22% [200 000 руб. : (700 000 руб. + 200 000 руб.)

    Пример.

    Определение суммы взносов в ФСС и пособий, учитываемых в расходах при УСН В организации 10 работников с окладом 10 000 руб. Сумма взносов в ФСС, начисленная за каждый месяц за всех работников, — 2900 руб.

    (10 000 руб. x 10 чел. x 2,9%).

    С января по март сумма пособий, выплаченных работникам за счет средств ФСС, превышала начисленную сумму взносов.

    7 Сентября 2014Как уменьшить ЕНВД на сумму больничных пособий

    Объясняется это очень просто.

    Пособие по болезни выплачивается полностью за счет средств ФСС РФ при условии, что индивидуальный предприниматель добровольно вступил с ФСС РФ в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ). В последнее время не редкость, когда работодатели добровольно страхуют своих работников на случай их временной нетрудоспособности.

    Обязанность удерживать подоходный налог из дохода, полученного за период болезни, сохраняется независимо от того, за счет какого источника производится его выплата.

    Не имеет значения, кто оплачивает больничный – работодатель либо ФСС. При расчете величины НДФЛ оплату больничного относят к тому месяцу, за который он выдается.

    Согласно действующему законодательству подоходный налог необходимо удержать не только с заработной платы, но и с пособия по болезни.

    Про закон
    Добавить комментарий