Как соблюдать лимит кассового остатка

Лимит остатка кассы предприятия

Как соблюдать лимит кассового остатка

Указание Банка России разрешает определять лимит остатка налички в кассе на неопределенный срок. Компании могут его менять в зависимости от характера деятельности и имеющихся объемов выручки.

Поэтому в начале каждого года у уполномоченного лица или бухгалтера есть возможность проверить данные показатели, произвести расчет нового ограничения по хранению и при необходимости утвердить у руководителя лимит кассы на 2016 года и т.д.

Для чего применяется лимит кассы

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Лимит кассы – это максимальный размер денежных наличных средств, которые фирма имеет право хранить в кассе предприятия. Правила его расчета определены Указанием ЦБ РФ.

Его разрабатывает уполномоченное на это должностное лицо, а утверждает руководитель. В настоящее время организации не должны представлять расчет лимита кассы в банк для согласования.

Органы ФНС периодически проверяют его соблюдение, ведь хранение налички сверх установленного предела является административным правонарушением, за которое ст. 15.1 КоАП РФ предусматривает штрафные санкции к организациям от 40000 до 50000 рублей, к должностным лицам фирмы – от 4000 до 5000 рублей. Разрешается только в дни выдачи зарплаты превышать это ограничение.

Если организация не утверждает лимит, а законодательство определяет за ней данную обязанность, он считается равным 0. На практике это означает, что при закрытии рабочего дня у фирмы не должно оставаться наличных в кассе.

В случае, когда существует утвержденный лимит, кассир сверяет остатки денежных средств с ним, и определяет необходимость инкассирования выручки на расчетные счета, открытые в обслуживающих банках.

Если в организации есть обособленные подразделения, то по нормам законодательства необходимо устанавливать свой расчет лимита остатка в кассе денежных средств для каждого такого подразделения в отдельности.

Банк России некоторым категориям юридических лиц и предпринимателям дает возможность использовать упрощенный порядок ведения операций по кассе, на основании которого им разрешается работать без лимита. Эти организации, в случае перехода на такой порядок кассовых операций, должны издать распоряжение о прекращении действия ранее утвержденного ограничения по хранению.

Как рассчитать лимит кассы

Расчет на установление лимита остатка кассы может осуществляться двумя способами, рассмотренными в соответствующем нормативном акте ЦБ РФ.

Фирмы могут определить лимит каждым методом и выбрать наиболее выгодный для них.
Для его расчета необходимо выбрать период и соответствующие значения показателей. Расчетное время не может быть больше 92 рабочих дней.

Если предприятие работает в выходные и праздничные дни, они включаются в этот период.

Далее надо определить, как будет считаться лимит — по объему поступления налички или по расходованию денежных средств.

При первом способе берется выручка за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы за определенный период времени, делится на количество дней в выбранном промежутке времени и умножается на количество дней между инкассациями. По закону последний показатель не может превышать 7 дней.

Это означает, что фирма хотя бы один раз в семь дней должна сдавать денежные средства в банк, если у нее есть превышение сверхлимитных сумм. На этот показатель влияют местонахождение компании, специфика деятельности, его структура. Для труднодоступных местностей, в которых отсутствуют банки, количество дней между инкассациями разрешается брать равными 14.

При втором способе используется показатель выдачи денежных средств за минусом сумм заработной платы за определенный период времени, который делится на число дней в периоде расчета и умножается на количество дней между получением денег в банке по чеку.

Для расчета лимита согласно Положения №373-П применяется следующая формула: L=V / Р *N, где:

  • L – Расчетное значение лимита кассы.
  • V –Объем всех поступивших за расчетный период денежных средств в кассу организации.
  • P – Указывается расчетный период, которые не должен превышать 92 дня.
  • N – Промежуток дней между сдачами денег в банк – не может быть более 7 рабочих дней.

Если в течение определенного периода в кассу организации деньги не поступали, то расчет производится по следующей формуле L = R / Р * N, где:

  • Буковой L также обозначен лимит.
  • Буковой R обозначается объем выданных денег, сюда не будут входить суммы по зарплате и социальным выплатам в течении расчетного периода.
  • Буквой N также обозначается расчетный период, который не должен превышать 92 дня.
  • Буквой N обозначается промежуток между получениями денег по чекам в днях, причем здесь не будут учитываться денежные средства полученные для оплаты социальных выплат и зарплаты, промежуток не должен быть более 7 рабочих дней.

Субъекты малого бизнеса (с выручкой менее 400 млн. в год и численностью работников не превышающей 100 человек) и индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит кассы, начиная с 1 июня 2014 года.

Пример расчета лимита по кассе:

Для примера возьмем расчетный период за март 2016 года, согласно производственного календаря на 2016 год, его длительность будет составлять 21 день. Предположим, что наличка сдается в банк раз в 3 дня. За этот месяц в кассу поступило 450 000 рублей, тогда для расчета лимита подставим данные форму и получим: (450 000 / 21) * 3 = 64 286 рублей.

Порядок заполнения бланка

[ads-pc-3] [ads-mob-3] Не существует стандартной формы расчета лимита остатка денег в кассе. Он оформляется в свободном виде желательно на фирменном бланке компании. В верхней части должно быть указано название документа. Далее записывается выбранный метод и формула расчета.

В документе обязательно заполняются строки с исходными данными, которые можно оформить в виде таблицы.

После этого записывается непосредственный расчет лимита остатка наличных денег в кассе. Компания имеет право округлить полученное значение до целых рублей.

Лимит подписывается главным бухгалтером, проставляется дата его составления.

На основе расчета издается приказ о его утверждении, который включает дату и место составления и заголовок. В преамбуле необходимо сделать ссылку к действующему нормативному акту, который регулирует этот вопрос.

В распорядительной части документа вводится в действие сумма лимита и указывается промежуток времени для сдачи выручки (получения денег) в банк. Здесь же указывается дата, с которой начинает действовать это ограничение.

Приказ должен быть зафиксирован в книге регистрации данных документов.

Контроль за использованием этого приказа, а также доведение его до сведений кассиров, возлагается на главного бухгалтера или на другое уполномоченное должностное лицо.

В приложение к данному распоряжению необходимо включить расчет лимита денежных средств.

Нюансы

Вновь созданные организации должны производить расчет ограничения по хранению денежных наличных средств в кассе на общих основаниях. При этом у них отсутствуют необходимые исходные данные для его определения. Эти фирмы могут использовать ожидаемый объем поступлений налички за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы, или ожидаемый объем выдачи денег.

Для компаний, в деятельности которых был перерыв, допускается применение данных за предшествующие периоды, или когда эти показатели достигали максимального значения.

При определении периода между инкассациями или получения денежных могут действовать непреодолимые силы (например, банк или предприятие временно не работали). Тогда этот показатель, следует определять после прекращения влияния этих факторов.

Документы для скачивания

Приказ “Об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе” скачать.

Пример установки лимита кассы на 2016 год.

Источник: https://blankionline.ru/doc/limit-ostatka-kassy-predpriyatiya.html

Расчет лимита остатка кассы на 2018 год

Как соблюдать лимит кассового остатка

Любая фирма или ИП применяют в своей деятельности наличные деньги: в расчетах с организациями и физлицами, со своими работниками и т.д.

В каждом случае «наличка» проходит через кассу, где после всех доходно-расходных операций, на конец дня может оставаться какая-либо сумма денежных средств.

Лимит остатка наличности в кассе – это тот объем наличных, который компания или ИП определяет, как максимально возможный остаток на конец каждого дня, а все, что его превышает, должно сдаваться в банк. Для всех ли обязателен кассовый лимит, и как его рассчитать, расскажем далее.

Кому нужен лимит остатка кассы

На сегодня установление лимита кассы не является поголовно обязательным для всех субъектов бизнеса, как это было до вступления в силу Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Раньше отсутствие кассового лимита означало, что на конец дня в кассе не должно оставаться ни копейки, то есть лимит считался «нулевым».

Теперь же, субъекты малого бизнеса и ИП вправе вообще не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе (абз. 10 п. 2 Указания ЦБ РФ № 3210-У).

Это значит, что в отсутствие утвержденного лимита, в кассе у них могут оставаться любые суммы «налички». Конечно, это положение действует только, если они отменили приказом свой ранее действующий кассовый лимит.

Таким образом, для ИП и малых предприятий расчет на установление лимита остатка кассы не является обязательным, но если он есть, то должен соблюдаться. Все остальные организации рассчитывать кассовый лимит должны в обязательном порядке.

С кем юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы? Ни с какой госструктурой или банком согласовывать кассовый лимит не нужно, фирма рассчитывает и утверждает его сама.

Как сделать расчет лимита остатка денежных средств в кассе

Предприятие определяет свой кассовый лимит самостоятельно, руководствуясь Приложением к Указанию ЦБ РФ № 3210-У, и учитывая, что на сумму лимита влияет характер деятельности фирмы, объемы поступлений и выдачи «налички». Только что созданные фирмы должны учитывать при расчете ожидаемый объем своей выручки и выплат.

Приложение к Указанию ЦБ содержит два варианта расчета лимита остатка наличных денег в кассе.

Вариант 1

Этот способ основан на показателях выручки компании (фактической или планируемой), и подойдет больше тем, кто часто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет.

Формула лимита остатка кассы:

Расшифруем:

  • L – кассовый лимит;
  • V – объем поступившей наличной выручки за товары, услуги или работы за расчетный период;
  • P – расчетный период, составляющий не более 92 рабочих дней юрлица; он может учитывать «пиковые» объемы поступлений, а также динамику поступления наличности в аналогичных периодах прошлых лет;
  • Nс – период времени в рабочих днях, между днями сдачи поступившей «налички» в банк (например, для расчета лимита остатка кассы при сдаче денег 1 раз в 5 дней, Nс = 5). Этот период не может длиться более 7 рабочих дней, а в местностях, где отсутствует банк – более 14 рабочих дней.

Пример расчета кассового лимита на 2018 г. из выручки:

Поступление наличной выручки в кассу ООО «Алмаз» в 4 квартале 2017 г. составило: в октябре 200 500 руб.; в ноябре – 306 000 руб., в декабре – 415 500 руб. Наличные сдаются в банк каждый день. Как рассчитать лимит остатка кассы?

Рассчитаем лимит по приведенной выше формуле:

(200 500 руб. + 306 000 руб. + 415 500 руб.) / (22дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 1 = 14 406 руб.

Полученный лимит следует округлить до целых рублей, как того требуют правила округления и ФНС в своем письме от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116.

Вариант 2

Если компания работает с «наличкой», в основном оплачивая покупку товаров, оказание услуг и т.п. (или планируя это делать), то ей больше подойдет второй вариант расчета на установление предприятию лимита остатка кассы.

Формула для него следующая:

Здесь:

  • R – сумма наличных, выданных за расчетный период, кроме зарплат, стипендий и прочих выплат работникам. Если у фирмы есть «обособки», нужно учитывать наличные деньги, которые хранятся у них, кроме случая установления обособленным подразделениям отдельного лимита остатка наличных денег в кассе;
  • P – расчетный период, за который учитывается выдача «налички» (требования к нему аналогичны первому варианту);
  • Nn – временной период между днями получения наличных денег в банке, не считая получения денег на зарплату, стипендии и прочие выплаты сотрудникам. Ограничения его продолжительности такие же, как для показателя Nс в первом варианте.

Пример расчета лимита остатка кассы на 2018 год из объема наличных расходов:

ООО «Гранит» в 4 квартале 2017 г. выдавало «наличку» своим сотрудникам в подотчет на оплату товаров и услуг в следующем размере: октябрь – 20 000 руб.; ноябрь – 16 000 руб., декабрь – 56 000 руб.). Деньги с расчетного счета снимали 1 раз в 4 рабочих дня. Какой лимит остатка кассы устанавливается в этом случае?

(20 000 руб. + 16 000 руб. + 56 000 руб.) / (22дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 4 = 5750 руб.

Когда делать приказ о лимите остатка кассы

Последним шагом после расчета кассового остатка будет издание приказа об утверждении наличного лимита кассы. Текст приказа должен содержать информацию о сумме устанавливаемого лимита, о начале его применения и периоде действия. Обратите внимание, что для расчета на установление лимита остатка кассы бланк не требуется – расчет лимита тоже приводится в тексте приказа.

Изменить принятый лимит кассы можно в любое время, издав приказ об отмене старого и введении нового лимита. При изменении со временем показателей, применяемых в расчете, пересчитывать лимит по новой не требуется (письмо ЦБ РФ от 15.02.2012 № 36-3/25).

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-limita-ostatka-kassy-na-2018-god

Расчет лимита кассы: как устанавливается остаток денежных средств

Как соблюдать лимит кассового остатка

Каждый субъект предпринимательства, имеющий на территории своей компании кассу, обязан ввести лимит финансовых средств. Многие новички в мире бизнеса часто задаются вопросом о предназначении данной планки, определяющей максимальную сумму, которая может храниться в кассе. Важно отметить, что данное правило действует не для всех представителей бизнеса.

Владельцы ИП, а также юридические лица, чей годовой оборот составляет менее восьмисот миллионов рублей, освобождены от данной обязанности. Для того чтобы снять с себя обязательства по использованию кассовых лимитов, компания должна соответствовать жестким требованиям органов контроля.

В рамках данной статьи мы предлагаем обсудить вопрос о том, что такое лимит кассы и как рассчитывается этот показатель.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег

Принятые правила оформления кассовых операций

Большая часть субъектов предпринимательства в ходе основной деятельности проводит различные финансовые операции, связанные с наличными деньгами.

В ходе таких операций в кассу компании поступают фирмы, полученные от финансовых структур или контрагентов. Каждое предприятие обязано вести финансовую отчетность, фиксируя каждый факт поступления или выдачи денежных средств.

Действующие законы разрешают предпринимателям распоряжаться наличностью по своему усмотрению.

Каждая фирма, использующая наличные деньги, обязана оборудовать кассу на принадлежащей её территории. Помимо этого, каждая фирма самостоятельно устанавливает лимит по кассе.

Данный термин обозначает максимальную величину денежных средств, хранящихся на территории компании в конце рабочего дня. Данное правило зафиксировано Указом Центрального Банка от одиннадцатого марта две тысячи четырнадцатого года.

Если компания превысила установленную планку, то излишки наличности должны быть переданы кредитной компании для начисления на расчетный счет.

Согласно вышеуказанному документу, руководство каждой компании несет ответственность за контроль денежного оборота. Этот оборот должен фиксироваться в специальном реестре.

Государственным комитетом статистики утверждена специальная форма, согласно которой заполняется кассовая книга. В этот журнал вносятся записи из всех платежных документов, проходящих через кассу и бухгалтерскую службу.

В том случае, когда проведением таких операций занимается генеральный директор, то вся кассовая документация должна быть завизирована его подписью.

По окончании операционного дня, кассиру предприятия необходимо провести сравнение информации, представленной в платежных поручениях и кассовом журнале.

После этого следует зафиксировать информацию об общем размере финансовых средств, оставшихся в кассе. Должность кассира подразумевает материальную ответственность.

Это означает, что все документы должны быть заверены подписью работника.

При заполнении финансовых документов очень важно стараться не допускать ошибок, которые могут значительно осложнить процесс формирования финансовой отчетности.

Как уже было сказано выше, лимит остатка кассы устанавливается каждой фирмой самостоятельно. Внедрение этой системы не позволяет предпринимателям хранить денежные средства в объеме, превышающим максимальную планку. Однако в данном правиле предусмотрено исключение.

Каждой компании предоставляется несколько дней, когда они могут выйти за рамки установленных значений. Данное исключение предусмотрено для дня выдачи заработка сотрудникам. Помимо этого, превышать кассовый лимит можно в те дни, когда в кассу компании поступает крупная сумма, которая будет израсходована во время выходных.

Данное правило действует лишь в отношении тех ситуаций, когда компании необходимо провести финансовую операцию, связанную с наличным расчетом.

В вышеперечисленных ситуациях, субъектам предпринимательства разрешается нарушать правила, установленные Центробанком. Однако в иных случаях нарушения дисциплины, руководство компании ждет серьезное наказание.

В пятнадцатой статье Административного Кодекса приводится порядок назначения штрафных санкций в отношении лиц, нарушивших лимиты по кассе. Размер штрафа в отношении компаний, нарушивших нормы, установленные административным законом, варьируется от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Должностные лица, допустившие подобное нарушение, обязаны заплатить штраф в размере от четырех до пяти тысяч рублей.

Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня

Лимит кассы – это максимальный объем денежных средств, которые могут храниться на территории компании.

В Указании Центробанка под номером «3210-У» приводится подробное описание способов расчета данного показателя. Каждый предприниматель имеет право самостоятельно устанавливать это значение, основываясь на утвержденном порядке оформления финансовых операций.

Каждой компании разрешается округлить базовый показатель до той величины, что будет удобна в использовании.

Действующие законы запрещают фирмам, не утвердившим кассовые лимиты, хранить денежные средства на своей территории. Руководство компании, нарушившей данную установку, может быть привлечено к административной форме ответственности. Как правило, выявление факта проведения денежных операций, связанных с наличностью, влечет за собой крупные штрафы.

Как рассчитывается кассовый лимит

Вопрос о том, как рассчитать лимит кассы, волнует многих предпринимателей. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства имеют право использовать при составлении расчетов две разные формулы.

Выбор конкретного метода зависит от того, имеется ли в кассе выручка. Важно отметить, что Центробанк не обязует бизнесменов использовать только одну из формул.

Это означает, что каждый собственник бизнеса имеет право выбирать один из доступных методов расчетов.

При наличии выручки

Если в кассе компании хранится выручка, при составлении расчетов рекомендуется использовать следующую формулу: «V/P*Nc=L». Параметр «V» в данной формуле отображает количество денежных средств, поступивших в кассу предприятия.

При подготовке к вычислениям учитываются все средства, поступившие от продажи товарной продукции, предоставления сервиса или оказания услуг. Крупным компаниям, в составе которых имеются обособленные структуры, должны учитывать выручку, полученную этими подразделениями.

Единственным исключением из этого правила являются те случаи, что предусмотрены в четвертом пункте Указа Центрального Банка под номером «3210-У».

Параметр «Р» используется для обозначения продолжительности расчетного периода. Каждый субъект предпринимательства самостоятельно устанавливает данное значение. При составлении расчетов учитывается продолжительность временного отрезка, в течение которого компания получила прибыль.

Как правило, длительность расчетного периода измеряется в рабочих днях. При определении длительности расчетного периода необходимо учитывать динамику объемов денежных поступлений за прошлые года. Максимальная продолжительность данного временного отрезка может равняться трем месяцам.

Параметр «Nc» равен длине временного отрезка между датами, когда предприниматель сдает наличность в банк. Этот показатель измеряется в рабочих днях. Согласно установленным правилам, величина данного временного отрезка не может превышать одной недели.

Единственным исключением являются структуры, действующие в тех населенных пунктах, где отсутствуют местные отделения банка. В данном случае рассматриваемый срок продлевается еще на одну неделю.

При возникновении непреодолимых обстоятельств, предприниматель обязан передать выручку в банк сразу же после того, как решит возникшие сложности.

Если предприниматель передает денежные средства работникам банка каждые два дня, то величина параметра «Nc» равняется двум рабочим дням. При составлении подобных расчетов важно учитывать организационную структуру компании, место её нахождения и особенности основной деятельности.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах

При отсутствии выручки

Расчет лимита кассы осуществляется с учетом общего размера денежных средств, подлежащих выдаче. В случае с теми компаниями, что только начали свою деятельность, учитывается планируемый объем выдачи наличности.

При составлении расчетов не учитываются финансовые операции, связанные с выдачей пособий, заработной платы или компенсации. В случае отсутствия выручки в кассе, специалисты рекомендуют использовать формулу: «R/P*Nn=L».

В этой формуле, «R» используется для обозначения объема финансовых средств, подлежащих выдаче из кассы. Как уже было сказано ранее, при составлении расчетов не учитываются деньги, выданные в виде заработной платы или пособий. Организациям, состоящим из нескольких обособленных структур, необходимо учитывать денежные средства, имеющиеся в кассе каждого подразделения.

Параметр «Р» отражает продолжительность расчетного периода. Каждому юридическому лицу при расчете лимита по кассе необходимо учитывать длину временного отрезка, в течение которого будут проводиться финансовые операции. Данные расчеты базируются на информации о пиковых периодах за прошлые годы. Длительность расчетного периода не должна составлять более девяноста двух дней.

Параметр «Nn» используется для отображения длины временного отрезка между днями снятия денег с расчетного счета.

Многие предприниматели допускают ошибку, учитывая при установке лимита кассы те дни, когда предприятие снимает деньги с целью выдачи заработной платы. Стандартная продолжительность данного отрезка составляет семь рабочих дней.

Единственным исключением из этого правила являются те компании, что работают в местности, расположенной далеко от банка.

Сроки действия кассового лимита

В Указе Центробанка под номером «3210-У» отсутствует информация о продолжительности срока действия лимита, установленного руководством компании.

Это означает, что администрация организации имеет законное право самостоятельно выбирать сроки действия лимитированной нормы. Многие специалисты в финансовой сфере советуют своим клиентам не указывать конкретные временные отрезки.

Такой лимит, установленный на территории компании, имеет бессрочный характер.

Однако использование этой рекомендации может повлечь за собой ряд дополнительных нюансов, которые связаны с изменением величины статьи доходов.

Как мы уже говорили выше, превышение лимита кассы является административным правонарушением. Для того чтобы избежать возможных последствий, предприятию следует изменить установленные значения.

Необходимость составления новых расчетов возникает в той ситуации, когда компания начинает получать дополнительный доход.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности

Что считается за нарушение и чем оно чревато

Для того чтобы избежать штрафных санкций от органов контроля, предпринимателю нужно не только соблюдать кассовую дисциплину, но и правильно рассчитывать лимиты по кассовым операциям.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается с учетом размера финансовых средств, поступивших в виде наличности за установленный промежуток времени.

Нарушением кассовой дисциплины являются следующие ситуации:

  1. Отсутствие распорядительного акта о внедрении системы лимитов.
  2. Превышение установленного значения.
  3. Наличие в кассе средств, не учтенных в платежных документах.

Действующие законы предусматривают ряд ситуаций, в которых предпринимателям разрешено превышать установленное значение. Каждому предприятию предоставляется трехдневный срок для выдачи денежных пособий и заработной платы.

На протяжении данного отрезка времени, компания имеет право хранить в кассе наличность в размере, превышающим установленное значение. Бухгалтер и руководитель компании несут ответственность за оформление всех денежных операций.

Ответственность за расчет рассматриваемых лимитов возлагается на руководителя бухгалтерского отдела. Функции контроля, над соблюдением кассовой дисциплины, возложены на банковские структуры.

Согласно установленным правилам, банковские работники обязаны проводить проверку своих подопечных два раза в течение года.

В случае выявления нарушений кассовой дисциплины, работникам банка необходимо связаться с налоговой инспекцией. Налоговый орган является единственной структурой, имеющий право выбрать одну из мер административного наказания.

В действующем Административном Кодексе приводится следующая информация о размере штрафных санкций:

  1. В отношении организации – до пятидесяти тысяч рублей.
  2. В отношении работников, допустивших правонарушение – до пяти тысяч рублей.

При каких условиях необходим пересмотр установленного лимита

Многих предпринимателей интересует вопрос о том, с какого года устанавливается лимит кассы. Данная система была введена в эксплуатацию в две тысячи одиннадцатом году.

Однако спустя три года, Центробанк пересмотрел порядок расчета кассовых лимитов и значительно упростил учет финансовых операций.

Сегодня, на территории России действуют нормы кассовой дисциплины, введенные в эксплуатацию в две тысячи четырнадцатом году.

Согласно правилам, установленным Центробанком, необходимость изменения установленного лимита возникает лишь в случае изменения статьи дохода.

Многие финансовые эксперты рекомендуют предпринимателям каждый год подготавливать новое распоряжение с указанием о продлении установленных лимитов. Составлять новые расчеты необходимо лишь при изменении масштабов производства или самой системы выдачи денежных средств.

В случае снижения объема выручки или отказа от использования наличности, изменять кассовые лимиты не нужно.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами

Выводы (+ видео)

Правила, установленные Центробанком, обязывают каждую организацию, использующую наличные денежные средства для своих нужд, устанавливать лимит по остатку финансовых средств в кассе предприятия.

Несоблюдение данных правил является грубым правонарушением, влекущим за собой штрафные санкции. Функции контроля над качеством исполнения правил кассовой дисциплины возложены на банковские структуры.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/terminologiya/kak-rasschitat-limit-kassy-i-chto-eto-takoe.html

Как рассчитать остаточный кассовый лимит?

Как соблюдать лимит кассового остатка

Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим. Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы.

Зачем нужно высчитывать кассовый лимит?

Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия.

В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.

Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица. Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:

  • если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;
  • в выходной или праздничный день.

Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс. руб., на руководителя – 5 тыс. руб.

https://www.youtube.com/watch?v=Z08Zgx6Q-6E

Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:

  1. Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
  2. Наличие средств сверх установленной нормы.
  3. Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
  4. Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.

Когда необходимо устанавливать остаточный лимит?

Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички. Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ.

Компании, которые не относятся к фирмам, занимающимся малым бизнесом, должны установить свой допустимый лимит. Именно эта сумма может находится в кассе организации в виде налички, когда рабочий день закончился. Средства, которые превышают ограничение, бухгалтерия не должна хранить в самой организации, только в банке или другом банковском учреждении.

Расчет производится внутри компании с целью проконтролировать объем остаточных денежных наличных средств по окончании рабочего дня.

Ограничение необходимо устанавливать юридическим лицам, которые имеют наличку в обращении, полученную от оказания услуг или сбыта продукции. На предприятии должно быть задействовано более 100 тыс.

человек персонала и прибыль компании за отчетный период должна составлять больше 400 тыс. руб.

Как рассчитать лимит кассы?

Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета. Оно предусматривает 2 варианта:

  • Соответственно размеру зачислений налички, которые компания выручает от продажи продукции, выполнения работ или предоставления услуг.
  • Исходя из размера наличных средств и беря во внимание исключение денег, которые предназначаются на оплату труда работников компании или иные выплаты персоналу.

Руководитель организации, как представитель от данного юрлица, самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ, согласно с характером бизнес-деятельности предприятия и утверждает постановление в банковской организации.

Стоит обратить внимание, что юридические лица, численность сотрудников которых составляет до 100 человек персонала, и выручка не превышает 400 млн. руб. в год, могут не определять остаточный кассовый лимит наличных средств. Но отказ от прежнего лимита, если таковой был установлен, должен быть оформлен в форме локального акта – приказа работодателя.

В этом видеоролике более детально рассказано о процедуре и возможных способах установления кассового лимита на каком-либо предприятии.

Порядок расчета

ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

  1. Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами, норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

L=V / P × N

Значения составляющих формулы:

  • L – размер ограничения;
  • V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
  • P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
  • N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).
  1. Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем.

Формула: L = R / P × N

Значения:

  • L – лимит наличных денег согласно приказу;
  • R – суммы, выданные за отчетный период;
  • P – расчётный период;
  • N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

Пример расчета

В качестве примера можно рассмотреть расчетный период предприятия Х за март 2016 г. Данное предприятие получает прибыль от продажи продукции наличными деньгами. Таким образом, расчет кассы будет произведен по формуле №1.

Длительность периода на основании производственного календаря составляла 21 день. Наличные средства организация передает в банк каждые 3 дня. За март компания заработала 450 000 руб.

Известны все значения, по которым можно посчитать лимит:

V – 450 000 руб.

P – 21 день

N – 3 дня

Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей. Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер. В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет.

Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:

  1. Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании.
  2. В приход включается сумма прибыли, которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег.
  3. Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Кассовая норма высчитывается по одной из двух формул, которые прописаны в Указании ЦБ № 3210-У. Эта сумма определяется в рублевом эквиваленте.

Если при расчете получается неполная сумма, то согласно Письму ЦБ № 36-3/1876, ее нужно округлить по традиционным математическим правилам: остаток, равный 50 копейкам и более, округляется в сторону увеличения, сумма, не дотягивающая до 50 копеек, уменьшает общий размер лимита.

Все предприятия, кроме мелких, должны рассчитывать лимитную сумму. Формулы расчета, введенные в 2012 г., не изменились по сей день, но сегодня у компаний есть право выбора – рассчитать норму по доходам или расходам.

Если компания совершает финансовые операции только по безналичному расчету, то их лимит равен нулю. Любая сумма наличных в кассе по окончании рабочего дня будет нарушением.

В любом случае, необходимо иметь приказ на предприятии, с указанием размера лимита.

Бланк приказа об установлении кассового лимита Вы можете скачать здесь, об его отмене – здесь.

Чтобы не отслеживать постоянно лимитную кассу и не издавать периодически распоряжения об установлении новой нормы, рекомендуется в первом распоряжении не указывать срок ее действия. В этом случае она по умолчанию будет считаться бессрочной.

Бланк расчета лимита кассы

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

  • Доход компании.
  • Затраты и расходы.
  • Произведенные выплаты.
  • Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
  • Период работы предприятия.
  • Время сдачи вырученных средств.
  • Сумма ограничения.
  • Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
  • Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
  • Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

С бланком данного документа можно ознакомиться здесь.

На какой срок устанавливается остаточный кассовый лимит?

Указаниями центрального банка России не установлены ограничения по срокам, в течение которого должна действовать лимитная норма. По усмотрению руководителя компании может быть установлен любой срок. Специалисты рекомендуют не указывать конкретный период действия лимита, это не является нарушением. В этом случае он будет считаться бессрочным.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3CtgFKqrQ4

Есть другая сторона проблемы, когда происходят изменения в размерах доходов компании в сторону уменьшения или увеличения. В этой ситуации лимит наличных денег стоит изменить. Особенно это необходимо, если выручка предприятия выросла, тогда в кассе могут задерживаться более крупные суммы, поэтому и лимит уместно увеличить.

Законодательная база

Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

  • Положение Банка РФ № 18.
  • Указание Банка РФ № 3214-У.
  • Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.
  • Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
  • КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
  • КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы.

Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры. Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.

Источник: https://moyaidea.ru/raschet-limita-kassy-poryadok-i-formula.html

Про закон
Добавить комментарий