Как рассчитать страховые взносы

Страховые взносы в ПФР

Как рассчитать страховые взносы

Расчёт взносов в ПФР Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — размер страховых взносов ИП в пенсионный фонд: формула, расчёт, тарифы, льготы.

Все организации-работодатели (наниматели) и ИП должны платить взносы на обязательное пенсионное страхование.

Для работодателей размер взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) рассчитывается по тарифам исходя из зарплаты работника. Сумма страховых взносов для ИП за себя – фиксированная.

Основные тарифы ПФР

В общем случае страхователи (работодатели, наниматели) для начисления страховых взносов в 2016 году применяют следующие размеры общих тарифов в Пенсионный фонд РФ: – 22 процента – если предельная база для начисления взносов не превышает 796 тыс. руб.

на одного работника в год; – 10 процентов – с выплат, превышающих сумму 796 тыс. руб. Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и проживающим или пребывающим (за исключением высококвалифицированных специалистов) в России иностранным гражданам.

При этом в отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств – членов ЕАЭС применяются тариф и условия его применения, действующие на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России).

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели перечисляют за сотрудников страховые взносы в ФФОМС и ФСС при ЕНВД по следующим ставкам: В ФСС России в пределах лимита, установленного в размере 718 тыс. руб.

: – 2,9 процента – в отношении выплат в пользу граждан России и проживающих на территории России (временно или постоянно) иностранных лиц; – 1,8 процента – с выплат, начисляемых иностранным гражданам со статусом временно пребывающих (за исключением высококвалифицированных специалистов).

В ФФОМС – 5,1 процента со всей суммы выплат гражданам России и проживающим в России иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов). Предельная величина облагаемой базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование не установлена.

При этом в отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств – членов ЕАЭС применяются тарифы взносов в ФСС, ФФОМС и условия их применения, действующие в отношении выплат в пользу граждан России. ИП и ООО также перечисляют за сотрудников взносы на страхование по травматизму (тариф зависит от вида деятельности работодателя и присваивается ФСС).

Льготные тарифы ПФР

Некоторые категории работодателей применяют для расчёта взносов в ПФР пониженный тариф. Так, например, льготные ставки на пенсионное страхование вправе применять плательщики УСН (с основным видом деятельности, указанным в п. 8 ч. 1 ст.58 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года), участники проекта «Сколково», аптечные организации и некоторые другие категории.

Ставки взносов в ПФР для работодателей составляют от 0% до 20%. При этом взносы в ФОМС и ФСС, как правило, для них отменены.

Взносы в ПФР для ИП

Индивидуальные предприниматели без работников уплачивают взносы в Пенсионный фонд в фиксированном размере.

Как рассчитать фиксированный платёж в ПФР? Это зависит от дохода, который получил предприниматель в течение года. Пороговым значением при расчёте является доход в 300 тыс. рублей.

Расчёт фиксированного платежа ИП в ПФР при доходе до 300 000 руб. включительно производится по формуле: ПФР = МРОТ × СТ × КМ, где МРОТ – минимальный размер оплаты труда на начало года, за который уплачиваются страховые взносы (установлен с 1 января 2017 года в размере 6 204 руб.

); СТ – тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (установлен в размере 26%); КМ – количество календарных месяцев в году. Например, в 2017 году размер фиксированного платежа ИП в ПФР составляет: ПФР = 6204 руб./мес. × 26% × 12 мес. = 19 356,48 руб.

Кроме того, ИП производит обязательные отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Расчёт фиксированного платежа в ФФОМС при доходе до 300 тыс. руб. включительно производится по формуле: ФФОМС = МРОТ × СВ × КМ, где  СВ – тариф взносов на обязательное медицинское страхование (установлен в размере 5,1%).

Например, в 2017 году фиксированный платёж ИП в ФФОМС составляет: ФФОМС = 6204 руб./мес. × 5,1% × 12 мес. = 3796,85 руб. Размер общего фиксированного взноса (ОФВ) ИП в 2017 году при доходах 300 тыс. рублей и менее составляет: ОФВ = ПФР + ФФОМС = 19 356,48 + 3796,85 = 23 153,33 руб.

При расчёте размера взноса ИП в ПФР обязательно учитывается число месяцев года с даты регистрации ИП. Если предприниматель зарегистрировался в течение года, то уплачивать взносы нужно не за полный год, а с даты регистрации ИП. В случае превышения доходов ИП уровня в 300 тыс.

рублей по итогам года предприниматель должен дополнительно перечислить взнос в размере 1% от дохода, превышающего указанную сумму. При этом действует ограничение на величину взноса в ПФР (ПФРmax) в 8-кратном размере МРОТ. Таким образом, предельный взнос в ПФР для ИП в 2017 году составляет:

ПФРmax = (МРОТ × 8) × СТ × КМ = (6204 руб./мес × 8) × 26% × 12 мес. = 154 851,84 руб.

Срок уплаты страховых взносов

Страхователи-работодатели (наниматели) обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены.

Индивидуальные предприниматели без работников уплачивают фиксированные страховые взносы в срок не позднее 31 декабря текущего календарного года.При этом в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанных с суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 тыс. руб.

, установлен отдельный срок уплаты. Их необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Платить взносы можно единовременно либо периодическими платежами (например, поквартально).

Конкретные периоды для перечисления взносов частями законодательно не установлены.

Если последний день срока уплаты страховых взносов является выходным – срок переносится на ближайший рабочий день.

Расчёт страховых взносов в ПФР в сервисе «Моё дело»

Вы хотите всегда быстро и точно рассчитывать страховые взносы в ПФР? Тогда воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело»!

Уникальная особенность системы заключается в том, что все расчеты производятся автоматически!

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» обладает полной базой актуальных бланков, а также нормативных и законодательных акты в сфере налогообложения, бухгалтерского учёта и трудовых отношений. Обновление базы производится в режиме онлайн. Таким образом, Вы всегда пользуетесь только действующими формами документов, законами, приказами и положениями.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» разработана для ведения учёта на общей системе налогообложения, а также специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД). Вы всегда правильно и легко производите расчёт налогов, страховых взносов, зарплаты, отпускных и больничных. Более того, сервис предоставляет возможность сразу перечислять налоговые и другие обязательные платежи за счёт интеграции с банками.

Вы формируете любую отчётность в системе «Моё дело» за пару минут. Заполнение большинства отчётных форм производится в автоматическом режиме, что гарантирует отсутствие ошибок. Готовые документы можно сразу отправить в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и Росстат.

Обо всех сроках подачи отчётности и уплаты налогов Вы знаете заранее благодаря персональному налоговому календарю в Вашем Личном кабинете. Для Вашего удобства уведомления о важных датах дублируются на телефон и электронную почту.

В сервисе «Моё дело» Вам гарантирована круглосуточная и бесплатная экспертная поддержка по любым вопросам налогообложения, бухучёта, учёта и расчётов с сотрудниками.

Вы хотите всегда правильно рассчитывать взносы в ПФР и любые налоги? Вы хотите всегда вовремя и без ошибок подавать отчётность? Вы хотите всегда получать квалифицированные и полные ответы на свои вопросы?

Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените все возможности сервиса в течение бесплатного пробного периода!

 

Узнать подробнее про:

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать

    инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Бесплатный
    пробный доступ

    Источник: https://www.moedelo.org/raschet-vznosov-v-pfr

    Как рассчитать страховые взносы

    Как рассчитать страховые взносы

    Если вы хотите узнать и разобраться в своей будущей или текущей пенсии, понять, как влияют различный факторы на формирование выплат (будь то отпуск по уходу за ребенком или размер зарплаты), то вам безусловно поможет калькулятор пенсии в 2018 году.

    Как рассчитать пенсию онлайн

    Для начала вам нужно зайти на сайт ПФР. Спуститься ниже по странице и найти вот такой раздел:

    Расчет на таком калькуляторе идет по условиям 2018 года. Поэтому учитываются показатели 2018 года, такие как: • фикс.выплата — 4982 рубля 90 копеек; • стоимость одного пенсионного коэффициента — 81 рубль 49 копеек; • макс.

    зарплата до вычета НДФЛ, которая облагается страх.взносами — 85083 рублей в месяц.

    Но как утверждает сайт ПФР, результат носит условный характер, фактический размер пенсии можно вычислить лишь при обращении в ПФР РФ с учетом всех ваших льгот и коэфициентов, предусмотренных законодательством.

    Также обращаем внимание, что калькулятор не подходит для военнослужащих и сотрудников силовых ведомств.

    Итак, сам калькулятор калькулятор пенсии в 2018 году.

    Внимательно заполните все поля и нажмите кнопку «Рассчитать». В результате вы получите 3 значения: • количество индивидуальных пенсионных коэффициентов; • размер страховой пенсии;

    • общий стаж.

    Как получился результат? Сумму пенсионных баллов умножили на стоимость одного пенсионного балла в году, в котором назначили страховую пенсию, и прибавили сумму фиксированной выплаты. Вот такие нехитрые расчеты.

    Не забывайте проверить актуальную информацию в Личном Кабинете Пенсионного фонда.

    Класснуть

    НПФ ПФР
    Доходность:8 % 5 %
    Размер пенсии:3,864 ₽2,203 ₽
    Накопления:880,890 ₽502,278 ₽

    Все компании и предприниматели, у которых работает нанятый персонал, обязаны осуществлять социальные страховые отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС). Все платежи производятся ежемесячно: каждый платеж подлежит перечислению до 15-го числа следующего месяца.

    Взносы рассчитываются от фонда оплаты труда и уплачиваются работодателем. В расчет отчислений не входят выходные пособия, материальная помощь, командировочные и другие, не связанные с оплатой труда, компенсационные выплаты.

    Рассмотрим, каком размере следует рассчитать и уплатить взносы, а также к каким предпринимателям могут применяться пониженные тарифы этих отчислений.

    Размеры взносов в ФСС

    Фонд социального страхования осуществляет выплату пособий по временной нетрудоспособности работающим гражданам и возмещает ущерб от произошедших на производстве несчастных случаев, связанных с потерей здоровья от травматизма. Поэтому взносы исчисляются по разным тарифам:

    • первый – страховые взносы по нетрудоспособности и материнству составляют 2,9 % от ФОТа работников. Предельный размер заработной платы, установленный на 2015 год — 670 000 руб., т. е. тариф 2,9 % начисляется до тех пор, пока оплата труда  сотрудника с начала года не достигнет этого уровня. На суммы свыше 670 000 руб. тариф не насчитывается;
    • второй — взнос на страхование от несчастных случаев на производстве. Размер этого взноса дифференцируется в зависимости от уровня производственного травматизма от 0,2% до 8,5 %. Законом № 179-ФЗ от 22.12.2005 установлено 32 класса уровня профессионального риска. Для этого взноса не существует предельной базы, он начисляется независимо от размера зарплаты.Всем бюджетным организациям присвоен 1 класс профессионального риска.

    ФФОМС

    Размер страховых отчислений в ФФОМС в 2015 году составил 5,1% до достижения работником с начала года зарплаты 624 000 руб. С суммы превышения установленного уровня взносы не взимаются.

    ПФР

    Тариф по взносам в пенсионный фонд является прогрессивным, так при ФОТе 711 000 руб. на одного сотрудника ставка составляет 22 %. Взносы с выплат свыше предельного уровня исчисляются в размере 10 %, но уже на солидарный счет, т.е. непосредственно к конкретному сотруднику не относятся.

    Фонд% отчислений от ФОТПредельный уровень дохода% отчислений на доход выше предельного 
    ПФР711 000
    ФСС2,9670 000
    ФСС (от  несчастных случаев)0,2-8,5отсутствуетВзносы начисляются на любую сумму зарплаты
    ФФОМС5,1624 000

    Пример 1:

    Компания выплатила сотруднику зарплату за январь в сумме 58 000 руб. (25 000 руб. – оклад, 5 000 руб. – квартальная премия, 15 000 руб. отпускные, 4000 руб. – материальная помощь, 8 000 –оплата больничного листа)

    Итого с начала года: 58 000 руб.

    На сумму материальной помощи к отпуску и оплаченного больничного листа взносы не начисляются, уменьшая базу для расчета отчислений.

    58 000 – 12 000=46 000 руб.

    Отчисления за январь 2015:

    • ПФР: 46 000*22% = 10120 руб.
    • ФСС РФ: 46 000* 2,9% = 1334 руб.
    • ФСС (от несчастных случаев):46 000*0,2% = 92 руб.
    • ФФОМС: 46 000*5,1% = 2346 руб.
    • Итого: 13892 руб.

    Пример 2:

    Допустим, что за полугодие зарплата сотрудника составила 740 000 рублей. Рассчитаем размер взносов, которые должны быть начислены:

    • ПФР: 711 000*22% + (740 000 – 711 000) * 10% = 156 420 + 2 900 = 159 320 руб.
    • ФСС РФ: 670 000* 2,9% = 19 430 руб.
    • ФСС (от несчастных случаев):740 000*0,2% = 1 480 руб.
    • ФФОМС: 624 000*5,1% = 31 824 руб.
    • Итого: 12054 руб.

    Льготы по страховым взносам

    Если организация или ИП имеет отношение к числу работодателей, которые перечислены в  ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, то они вправе применять льготные тарифы, размеры которых различны для разных групп плательщиков.Перечень достаточно пространный, в числе применяющих льготные тарифы различные группы предприятий.

    Организации и предприниматели, обладающие правом применения льготных тарифовРазмер отчисленийПФРФССФФОМС
    Плательщики, перечисленные в п. 1-3 ч. 1 ст. 58 з-на № 212-ФЗ: применяющие ЕСХН, сельхозтоваропроизводители,инвалиды и их общественные организации2,43,7
    Плательщики, перечисленные в п. 4-6 ч. 1 ст. 58 з-на № 212-ФЗ: партнерства, созданные бюджетными НОУ, предприятия, работающие в сфере информационных технологий и др.
    Плательщики, перечисленные в п. 8,10-12,14 ч. 1 ст. 58 з-на № 212-ФЗ компании и ИП на ПСН, а также УСН с основным видом деятельности, поименованным в п. 8 ч.1 ст. 58, аптеки и ИП-фармацевты на ЕНВД, НКО на УСН,организации, работающие в сфере соц. обеспечения, научных разработок,здравоохранения, культуры, благотворительные организации
    Организации, имеющие статус участника проекта «Сколково» (ст. 58.1 212-ФЗ)

    Подпунктом п. 8 ч. 1 ст. 58 определены основные виды деятельности, по которым применяются пониженные тарифы. Компании и ИП, осуществляющие какой-либо из них, социальные отчисления в ФСС и ФФОМС не начисляют, а по взносам в ПФР для них действует ставка в размере 20%. Предельная база составляет 711 000 руб. На суммы, превышающие установленный уровень, взносы не начисляются.

    Пример 3:

    С заработной платы сотрудника предприятия на ЕСХН в сумме 138 000 руб. с начала года должны быть начислены взносы:

    • ПФР: 138 000*21% = 28 980 руб.
    • ФСС: 138 000* 2,4% = 3 312 руб.
    • ФФОМС:138 000 * 3,7% = 5 106 руб.
    • Итого: 37 398 руб.

    Пример 4:

    С зарплаты работника ИП, применяющего вид деятельности, дающий право на пониженный тариф в сумме 200 000 руб.

    Калькулятор страховых взносов

    должны быть начислены взносы:

    • ПФР: 200 000*20% = 40 000 руб.
    • Итого: 40 000 руб.

    Пример 5:

    С зарплаты сотрудника организации, работающей в сфере IT-технологий в сумме 362 000 руб. начисляются взносы:

    • ПФР: 362 000*8% = 28 960 руб.
    • ФСС: 362 000*4% = 14 480 руб.
    • ФФОМС:362 000 * 2% = 7 240 руб.
    • Итого: 50 680 руб.

    Еще одно изменение с 01.01.2015 – суммы отчислений рассчитываются и уплачиваются в рублях и копейках, округлять не надо.

    Порядок сдачи отчетности по страховым взносам в 2015 году

    Источник: https://3zprint-msk.ru/kak-rasschitat-strahovye-vznosy/

    Как работодателю рассчитать страховые взносы в ПФР

    Как рассчитать страховые взносы

    Обязанность перечислять в пенсионный фонд страховые взносы вменяется всем работодателям. Чтобы правильно вычислить объем платежей, а также сделать это вовремя, стоит ознакомиться с действующим порядком расчета и установленными государством сроками.

    Расчет взносов в ПФР для ИП

    Взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР делятся на два вида:

    • за себя;
    • за нанятых работников.

    Фиксированная сумма взноса в ПФР

    Зафиксированный государством платеж одинаков для представителей всех категорий предпринимателей. Однако каждый год его приходится рассчитывать заново, так как он зависит от величины минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного в регионе.

    МРОТ × 26% × 12 месяцев

    МРОТ – минимальный размер оплаты труда

    Меняя по необходимости последний показатель (количество месяцев), можно вычислить фиксированный платеж за неполный год. Это важно для тех, кто недавно зарегистрировал ИП, прекратил предпринимательскую деятельности или снялся с обязательного учета.

    В случае, если бы он зарегистрировал ИП, к примеру, 10 июня, он мог бы применить видоизмененную формулу, в которой будет учтено действительное количество дней.

    Такой расчет позволяет предпринимателю точно вычислить сумму платежа и не платить за те дни в июне (с 1 по 9), когда ИП еще не было зарегистрировано.

    Важно! ИП обязан оплатить фиксированный взнос в ПФР не позже 31 декабря отчетного года, иначе ему будут начислены пени.

    Взнос в пенсионный фонд, зависящий от дохода ИП

    На эту часть необходимо обратить внимание тем предпринимателям, чей доход за расчетный год превысил 300 тысяч рублей.

    Государство отводит на уплату этой части взносов в ПФР 3 месяца (январь, февраль, март) года, следующего за расчетным.

    (ДОХОД – 300 000 рублей) × 1%

    Важно! Максимальный размер взноса в ПФ в России ограничен законодательно. В 2017 году он составляет (8 ×МРОТ).

    Взнос за работников

    Взнос, производимый предпринимателем за нанятых им работников, представляет собой сумму взносов за каждого из них.

    ЗП × 22%

    ЗП – заработная плата

    При этом уровень заработной платы никак не влияет на алгоритм расчета. При любом доходе размер взноса составит 22% процента от зарплаты.

    Расчёт страховых взносов для юридических лиц

    Согласно тарификации страховых взносов, утвержденной Правительством, размеры выплат для пенсионного фонда в 2017 году будут такими:

    • 22% – с суммы предельной величины базы;
    • 10% – с суммы ее превышения.

    Предельная величина базы установлена на 2017 год правительственным постановлением №1255 (от 29 ноября 2016 года) и составляет 876,000 рублей (по итогу).

    ОБ × Тариф – ОС

    • ОБ – Общая база с начала расчетного периода и до конца текущего месяца
    • ОС – общая сумма уже уплаченных в расчетном периоде взносов.

    Расчет страховых взносов за работников юридического лица, пример:

    Работник Петров получил в ноябре заработную плату в размере 80 000 рублей. Чтобы определить размер взноса, работодателю нужно:

    1. Уточнить общую сумму начислений Петрову с января текущего года (для примера она составит 800 000 рублей за 10 месяцев работы);
    2. Высчитать общую величину начислений: 800 000 + 80 000 (за ноябрь) = 880 000 рублей;
    3. Рассчитать взнос с суммы предельной величины базы: 876 000  × 22% = 192 720 рублей;
    4. Рассчитать взнос с ее превышения: (880 000 – 876 000) × 10% = 400 рублей;
    5. Сложить полученные результаты: 192 720 + 400 = 193 120 рублей;
    6. Убрать из полученной суммы общий размер взносов, которые уже уплачены за работника Петрова в отчетном периоде (в данном случае в текущем году), для примера это будет – 176 000 руб.: 193 120 – 176 000 = 17 120

    Взнос, который работодатель обязан, будет перечислить в ПФР в ноябре за работника Петрова, составит 17 120 рублей.

    Кто может пользоваться пониженными тарифами на страховые взносы

    При соблюдении приведенных в налоговом кодексе требований, некоторые юридические лица и предприниматели могут использовать пониженные тарифы. Среди них:

    • применяющие УСН и ведущиельготируемые виды деятельности;
    • аптечные и фармацевтические предприятия;
    • предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения;
    • некоммерческие и благотворительные организации на УСН;
    • туристические организации в особых экономических зонах.

    Штрафы и пени за неуплату страховых взносов

    Закон предусматривает следующие последствия неправильного расчета взносов и задержки их уплаты:

    • в случае пропуска установленного срока уплаты начинается ежедневное начисление пени (1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки);
    • непредумышленная неполная уплата (ошибка в расчетах), равно как и абсолютная неуплата влечет штраф в 20 процентов от долга;
    • в случае умышленной задержки размер штрафа составит 40 процентов от невыплаченной государству суммы.

    Стоит отметить, что взыскать с нерадивого участника пенсионной системы долг могут в принудительном порядке. При этом в сумму, подлежащую взысканию, войдут и сам взнос, и начисленные штрафы. Поэтому, во избежание недоразумений, следует внимательно производить расчеты, пользоваться специализированными онлайн-калькуляторами. Кроме того, важно перечислять выплаты вовремя.

    Сроки уплаты страховых взносов в ПФР

    Несмотря на то, что с начала 2017 года администрирование страховых взносов будет находиться в ведении налоговой службы, сроки выплат останутся прежними:

    • предпринимателям за себя – до 31 декабря расчетного года (при этом периодичность можно выбрать самостоятельно и платить раз в месяц, раз в квартал или единожды в год);
    • организациям, а также ИП за работников – до 15 числа расчетного месяца;
    • платеж ИП, зависящий от дохода – до 1 апреля следующего года.

    Если 15 число выпадает на нерабочий день, то выплату необходимо произвести в первый рабочий день после 15-го числа.

    Сроки подачи отечности в ИФНС по взносам ПФР

    Отечный периодКрайний срок подачи отчетности
    1 квартал2 мая (так как 30 апреля 2017 года – выходной день)
    Полугодие31 июля (так как 30 июля 2017 года – выходной день)
    9 мес.30 октября
    Год30 апреля

    Источник: https://pensionnyj-fond.ru/strahovye-vznosy/raschet-strahovyh-vznosov/

    Расчет и начисление страховых взносов и отчислений в ПФР, ФСС и ФОМС, как и на основании чего считать на заработную плату работника и физ лица

    Как рассчитать страховые взносы

    Порядок выплаты страховых взносов во внебюджетные фонды периодически претерпевает незначительные изменения, поэтому продолжает вызывать вопросы у налогоплательщиков. Основные правила выплат остаются неизменными, однако в некоторых пунктах появились новые нормы, поэтому мы подробно расскажем о взносах и порядке их расчета по программам страхования.

    Страховые взносы: что это и для кого они созданы

    Кратко о взносах: это платежи из ряда обязательных, которые необходимо в установленный законом период перечислять на счет социальных фондов. Последние формируют объемный пласт социальных выплат, которые идут на оплату больничных листов и выплату детских пособий, медицинской помощи и формируют страховую часть пенсии, исходя из величины доходов плательщика.

    Расчетной базой для отчислений выступает итоговая сумма заработной платы за установленный период (каждый квартал), а также сопутствующие выплаты – премии, оплата сверхурочных часов работы и прочее. Согласно ФЗ-212 от июля 2009 года (с учетом актуальных поправок) страховые суммы вносят во внебюджетные государственные организации:

    • Пенсионный фонд России (ПФР);
    • Фонд социального страхования (ФСС);
    • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

    Законодательно установлены следующие группы плательщиков, которые обязаны проводить расчеты и делать начисления в фонды:

    • организации;
    • предприниматели;
    • самозанятые граждане.

    Если гражданин в лице индивидуального предпринимателя имеет в штате одного и более сотрудников, делать взносы необходимо не только за себя, но и за сотрудника, который работает по найму. Чтобы избежать возможных штрафов за несвоевременность внесения взносов, важно придерживаться сроков: до 15 числа каждого месяца.

    ИП разрешено перечислять сумму взноса ежемесячно, ежеквартально или единовременно. Регистрация в ПФР для внесения взносов, которые формируют размер пенсии, необходима для всех работающих граждан.

    Выплата страховых взносов в 2019 году

    В России действует порядок общих и сниженных тарифов по внесению взносов, что напрямую зависит от наименования плательщика (подробнее о льготных ставках читайте ниже). Так, общая ставка платежа в процентах составляет:

    • 22% для ПФР;
    • 5,1% для ФОМС;
    • 2,9% для ФСС + до 8,5% по рискам.

    Тарифная сетка по страхованию от несчастных случаев в ФСС ежегодно устанавливается внутри фонда его сотрудниками, где расчет выплат опирается на уровень опасности в деятельности работодателя (производственные риски, связанные с особыми условиями работ).

    Законодательно принята предельная величина суммы, по достижении которой фактически изменяется тарифная ставка по размеру взноса в ПФР (общие расчеты, вопросы материнства или болезни гражданина).

    Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов

    Любой вид расчета на предмет страховых взносов составляют уполномоченные представители организаций, к которым относят директора либо главного бухгалтера. Чтобы провести верное исчисление, необходимо использовать коэффициенты, соответствующие каждому из фондов, а также учитывать актуальные ограничения по расчетной базе.

    Тарифная сетка в процентах по страховым взносам:

    Величина выплатПенсионные взносыСоциальные взносыМедицинские взносы
    В рамках лимита базы22%2,9%5,1%
    Сверх нормы лимита базы10%0%5,1%
    Предельный лимит базы по начислению страховой суммы
    ПФР – 1 021 000 руб.ФФОМС – не применяетсяФСС – 815 000 руб.

    Объем каждого взноса определяют простой математической формулой: база начислений умножается на процент по текущему взносу. Соответственно, сама база формируется в течение всего периода до расчетной даты, где итоговый доход определяет применяемую ставку. Как только общая сумма поступивших взносов превысит утвержденный законом предел начислений, применяются льготные условия расчета взносов.

    Один раз в месяц базу начислений работника необходимо сопоставлять с обозначенным лимитом, который на 2019 год для ПФР составляет 1 млн.21 тысячу рублей.

    Если общая сумма доходов определенного сотрудника вышла за обозначенные рамки, ставка снижается с 22% до 10% (доходы считают, начиная с января месяца – начала периода).

    В 2019 году базовый лимит для выплаты страховой суммы в ПФР составит 1 млн. 150 тысяч рублей.

    Предельная базовая величина на страхование по больничным и материнству на 2019 год составляет 815 тысяч рублей.

    Ставка по взносам в этом секторе составляет 2,9%, но при выходе за обозначенные рамки начисление взносов приостанавливается до начала нового расчетного периода.

    Планируется, что в 2019 году лимит для страховых случаев по больничному будет равен 865 000 рублей. По программам ОМС финансовый лимит отсутствует.

    При подсчете базы важно руководствоваться статьями НК РФ, которые предполагают нюансы по страховым взносам:

    • база носит накопительный характер и выводится ежемесячно, начиная с января текущего года, заканчивая месяцем фактической выплаты дохода;
    • работодатель рассчитывает базу индивидуально на каждого сотрудника, учитывая полный список выплат, которые облагаются взносами от поступивших доходов;
    • отдельные виды выплат необходимо вычитать из общей базы (полный список исключений регламентирует ст.422 Налогового Кодекса России).

    Отметим, что не облагаются взносами пособия, полученные работником от государства (больничные, выплаты по безработице и прочие), доходы от суточных на период командировки, оплата спецодежды, платежи по компенсациям сотруднику и некоторые виды материальной помощи, обозначенные законом.

    Как рассчитать страховые взносы от зарплаты сотрудников предприятия

    Рассмотрим, как рассчитать страховые отчисления на практическом примере. Итак, в штате организации ООО «Вектор», которая функционирует по упрощенной системе налогообложения и применяет основной тариф по расчету взносов, есть ключевой сотрудник – директор (Макаров А.Н.). За первый квартал 2019 года организация начислила на доходы этого сотрудника страховые взносы.

    Соответственно, облагаемый налогами без учета взносов доход Макарова А.Н. составил:

    Январь82 300
    Февраль82 300
    Март82 300

    На обозначенные выплаты Макарову А.Н. в последующем начисляют суммы взносов по программам страхования, фактически формируя взнос от вклада заработной платы:

    Начисление в ПФРЯнварь: 82 300 х 22% = 18 106, 00 (руб.)
    Февраль: 18 106, 00 (руб.)
    Март: 18 106, 00 (руб.)
    Начисление  в ФФОМСЯнварь: 82 300 х 5,1% = 4 197, 3 (руб.)
    Февраль: 4 197, 3 (руб.)
    Март: 4 197, 3 (руб.)
    Расчет в ФССЯнварь: 82 300 х 2,9% = 2 386, 7 (руб.)
    Февраль: 2 386, 7 (руб.)
    Март: 2 386, 7 (руб.)

    Без вычета выплаты необходимых взносов доход Макарова А.Н. за текущий квартал составил 246 900 руб. (82 300 х 3 = 246 900). Общая сумма взносов ООО «Вектор» за текущий период составит:

    Отчисления в Пенсионный фонд18 106 х 3 = 54 318 руб.
    По программе Медицинского страхования4 197, 3 х 3 = 12 591, 9 руб.
    По программе Социального страхования2 386, 7 х 3 = 7 160, 1 руб.

    Складываем полученные размеры отчислений и получаем сумму – 74 070 рублей, которая наглядно показывает, сколько должна заплатить организация по текущим взносам. Если в отчетных документах допущена ошибка, ее важно своевременно исправить, чтобы избежать штрафной санкции.

    Отчетность по страховым взносам: необходимые документы

    В 2019 году часть контролирующих полномочий по проверке отчетности (правильность начислений и контроль над исполнением выплат по взносам) переданы ФНС, которая ведет учет налоговых средств. Это привело к некоторым изменениям в подготовке и сдаче документов работодателями. В частности, появился новый отчет, но при этом отменен ряд документов, необходимых для сдачи в предыдущие годы.

    Так, форму РСВ-1 заменяет единый документ для ФНС, где указывают расчеты по соответствующим взносам, за исключением медицинских программ и взносов за травматизм, которые остаются в ведении ФСС (отчетность формируется по форме 4-ФСС). ПРФ принимает документ по форме СЗВ-М и отчетность о страховом стаже сотрудников, что также стало нововведением 2019 года.

    Плательщик обязан сдать надзорным ведомствам следующие документы:

    • форму единого расчета для ФНС, куда включены социальные и пенсионные взносы;
    • расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм для ФСС;
    • отчет по форме СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и ОДВ-1 по пенсионному страхованию в ПФР.

    Первый пакет документов, необходимых для исчисления взносов, формируют все организации с наличием наемных работников, которые трудятся по трудовому или гражданско-правовому договору, и на чьи доходы идет начисление взносов. Образцы заполнения документов можно скачать на профильных интернет-площадках.

    Начисление взносов в ПФР: тарифная сетка и периодичность

    При условии работы на общих основаниях все организации ведут расчет взносов, исходя из актуального тарифа на расчетный период. В 2019 году эта цифра составляет 22%, также учитываются ограничения по суммам базового лимита (напомним, что при достижении суммы сверх лимита действует расчет по 10% ставке).

    Период начисления взноса по программам страхования прежний:

    • отчетность – квартальная;
    • расчет – годовой.

    Для перечисления суммы взносов необходимо обозначить КБК организации, после чего ПФР в установленном порядке занимается распределением полученных финансов между базовой и накопительной частью пенсии, опираясь на сведения индивидуального учета по застрахованному лицу.

    В обязательной форме учитывается и выбор гражданина, который избрал тот или иной порядок начислений (однако условия назначения пенсии не зависят от принципа распределения взноса).

    Начисление взносов в ФСС: тарифная сетка и периодичность

    Этот фонд представляет одну из важнейших внебюджетных организаций по работе со страховыми случаями, поскольку поступающие средства направлены на помощь гражданам в критических ситуациях. Это выплаты по безработице, беременности и декрету, производственные травмы и прочие случаи, выходящие за рамки других страховых фондов.

    Действующие тарифы по начислениям:

    • 2,9% – стандартный взнос для всех организаций и ИП;
    • от 0,2% до 8,5% – страховка от несчастных случаев.

    Напомним, что по первому коэффициенту действует лимит, и если его превысить, внесение страховых взносов приостанавливается (815 000 рублей). По второму коэффициенту ограничений не предусмотрено, а итоговый процент определяется классом риска на производстве, к которому относится конкретная организация.

    В случае отсутствия производственной опасности применяется только основной тариф. ФСС принимает документы в прежние сроки – до 20 числа каждого квартала (для электронных документов срок сдачи продлен до 25 числа).

    Начисление взносов в ФОМС: тарифы и сроки

    Взносы в этот фонд распространяются на всех лиц (юридических и частных), предоставляющих рабочие места на основании трудового, авторского или гражданско-правового договора. При отсутствии штатных сотрудников представитель ИП вносит взнос только на себя. Стандартный коэффициент составляет 5,1 % без ограничений по лимиту в расчетной базе.

    Отдельные категории компаний и ИП, работающих по УСН в области льготных видов деятельности, освобождаются от внесения взносов (производство продуктов питания, изделий из дерева и прочие категории). В ряде случаев, согласно ст. 427 НК РФ, действует пониженная налоговая ставка (аптеки, область научных исследований, социальная и прочие сферы деятельности).

    Источник: https://BusinessXXL.ru/raschet-i-nachislenie-straxovyx-vznosov/

    Как рассчитать страховые взносы от зарплаты

    Как рассчитать страховые взносы

    Отчисления на пенсионное, медицинское страхование идет уже за счет работодателя.

    Если допустить, что у организации нет права на использование пониженных тарифов, то размер отчислений составит:22% — обязательное пенсионное страхование (ОПС, страховая и накопительная части);5,1% — обязательное медицинское страхование;

    2,9% — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Также организация перечисляет в Фонд социального страхования взносы по травматизму.
    Размер отчислений зависит от присвоенного класса профессионального риска (от 0,2% (1 класс) до 8,5% (32 класс)).

    Если допустить, что организации присвоен 1 класс профессионального риска, размер отчислений в ФСС по травматизму составит 0,2%.

    Всего — 30,2% (22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%).
    Данный процент берется от начисленной зарплаты, в нашем примере — берется со 100.000 рублей.

    На примере зарплаты программиста Сидорова мы получим:100.000 рублей — начислена зарплата13.000 рублей — удержан НДФЛ87.000 рублей — программист Сидоров получает на руки «чистыми»22.000 рублей — отчисления на обязательное пенсионное страхование5.100 рублей — отчисления на обязательное медицинское страхование2.900 рублей — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    200 рублей — отчисления по травматизму

    Что мы получаем?При зарплате в 100.000 рублей программист Сидоров получает на руки «чистыми» 87.000 рублей.ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра» перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13.000 рублей и взносы общей суммой 30.200 рублей.

    Сидоров при «чистых» 87.000 «обходится» работодателю в 130.200 рублей.

    На сайте работает зарплатный калькулятор, который покажет все отчисления с заработной платы.
    Попробуйте, вам понравится!

    И если вы бухгалтер — прочтите статью «Предельная величина базы для начисления взносов». Если коротко — у сотрудников с заработной платой свыше 150.000 рублей в месяц к концу года отчисления в фонды сокращаются.

    Некоторые, особенно начинающие бухгалтера, сталкиваются с необходимостью расчета пособия по временной нетрудоспособности.

    Как рассчитать больничный по всем правилам, соблюдая требования действующего законодательства? Иногда с такой проблемой может столкнуться индивидуальный предприниматель, который ведет бухгалтерию своего бизнеса самостоятельно.

    Именно для этих категорий работодателей разработан специальный сервис «Калькулятор больничного листа», используя который расчет больничного листа занимает несколько минут и не требует изучения всех тонкостей законодательства.

    Также предоставленный калькулятор расчета больничного может понадобиться сотруднику, который желает выяснить размер причитающегося ему пособия.

    Пользование калькулятором

    Расчет больничного листа онлайн осуществляется в несколько этапов:

    1)​ заполнение основной информации: период нетрудоспособности (дата начала и дата закрытия листа нетрудоспособности), причина (травма, протезирование, заболевание, санаторно-курортное время лечения, нахождение на карантине, несчастный случай, уход за больным родственником или профессиональное заболевание).

    При этом важен возраст больного домочадца. Важная деталь: если больной нарушил режим нахождения в стационаре или не явился в назначенное время на прием к врачу, то расчет больничного происходит с ограничениями – с даты нарушения среднедневной заработок не превышает МРОТ (требования ст.

    8 Федерального закона №255-ФЗ);

    2)​ для следующего шага требуется справка для расчета больничного листа (если сотрудник работал последние 2 года у другого работодателя) или лицевой счет работника с разбивкой его заработка по месяцам.

    В этом же разделе проставляется значение районного коэффициента (если он применяется), а также значение неполной занятости (если сотрудник работает, к примеру, по несколько часов в день или неполную рабочую неделю);

    3)​ третий и заключительный этап расчета больничного онлайн – итоги, когда калькулятор запрашивает такие данные, как стаж для расчета больничного листа.

    От страхового стажа напрямую зависит итоговая сумма пособия. 100% от среднедневного заработка получают работники, имеющие общий страховой стаж не менее 8-ми лет на всех работах. О том же, как рассчитывается больничный при отсутствии страхового стажа, во всех подробностях описано в ФЗ №255.

    Результаты расчета

    Результатом использования сервиса «Онлайн – калькулятор» становится правильный расчет пособия по временной нетрудоспособности, который оформляется в виде таблицы и содержит следующую информацию:

    • Продолжительность страхового случая;
    • Размер среднедневного заработка в рублях и копейках;
    • Размер пособия исходя из ограничений законодательства в %;
    • Сумма дневного больничного пособия (рубли и копейки);
    • Число дней для оплаты;
    • Сумма больничного пособия, которое причитается к оплате из средств работодателя (нераспределенная прибыль);
    • Сумма пособия, которая должна быть выплачена за счет ФСС РФ;
    • Суммарная величина больничного.

    Из начисленной в сервисе суммы необходимо удержать налог на доходы физических лиц.

    >Расчет зарплаты. Страховые взносы

    Про закон
    Добавить комментарий