Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику

Ндфл с займа сотруднику: пример расчета, проводки

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику

> Без рубрики > Ндфл с займа сотруднику: пример расчета, проводки

Довольно часто можно столкнуться с такой ситуацией, когда работники просят своего работодателя предоставить им беспроцентный заем или заем под низкий процент. Работодатели обычно идут им на встречу.

Однако, при этом следует помнить, что у работников в этом случае возникает материальная выгода, так как они экономят на уплате процентов. Соответственно, с полученного дохода работник обязан будет уплатить НДФЛ в бюджет.

В статье рассмотрим, порядок расчета и уплаты Ндфл с займа сотруднику, а также приведем пример расчета и соответствующие проводки.

Как работодатель предоставляет заем своему работнику

Важно! С начала 2016 года действуют новые правила расчета НДФЛ с материальной выгоды, которые физлица получают по выданным беспроцентным займам, либо займам, полученным под низкий процент. Расчет дохода в виде материальной выгоды от экономии производится по окончании каждого месяца (223 НК РФ).

При выдаче займа своему работнику, работодатель выступает как налоговый агент по НДФЛ. То есть обязанностями работодателя будут являться:

  • расчет ежемесячной материальной выгоды работника, и исчисление с этой выгоды НДФЛ;
  • удержание исчисленного НДФЛ в ближайший день, предусмотренный в организации для выплаты зарплаты;
  • своевременно перечислять НДФЛ, удержанный с работника, в бюджет;
  • отчитаться по физлицу в налоговый орган путем предоставления справки 2-НДФЛ по итогам года.

Заключение договора займа с работником

Когда работодатель предоставляет своему сотруднику заем, он заключает с ним соответствующий договор. Однако, это никак не относится к трудовым отношениям. Выдачу займа сотруднику относят к договорам ГПХ (договор гражданско-правового характера).

Те взаимоотношения, которые в этом случае возникают между работодателем и работником, а точнее с займодавцем и заемщиком, регламентируются гл. 42 ГК РФ.

Заключается договор займа при выдаче займа работнику в письменном виде, при этом в нем необходимо предусмотреть следующие условия:

  • сумму займа;
  • срок, в который работник должен вернуть предоставленные ему денежные средства,
  • процентная ставка за пользование деньгами.

Важно! Если хотя бы одно из перечисленных выше условий не будет прописано в договоре, договор займа может быть признан недействительным.

Согласно ст.809 ГК РФ договор займа может быть беспроцентным. Другими словами, работодатель может не взыскивать со своего работника проценты за пользование деньгами. Но данное условие также должно быть предусмотрено в договоре займа. В том случае, если данное условие не будет указано в договоре, процент займа будет определяться исходя из ключевой ставки Цетробанка.

Порядок, по которому заключается договор займа предусматривается гл. 42 ГК РФ. При заключении данного договора работодатель является займодавцем, а работник – заемщиком.

С момента заключения договора и у займодавца и у заемщика возникают определенные права и обязанности. Обязанностями займодавца является передача заемщику денежных средства, а обязанностями заемщика – возврат этой денежной суммы, а в некоторых случаях и процентов.

Соглашение считается заключенным не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств заемщику.

При выдаче работнику беспроцентного займа, ему потребуется вернуть лишь указанный долг. Но при этом следует помнить, что данное условие должно в обязательном прописываться в договоре. Когда заем выдается под некоторый процент (низкий), его размер и порядок уплаты процентов также должны прописываться в договоре.

Важно! Когда сроки и порядок уплаты процентов договором не предусмотрены, уплачиваться проценты будут ежемесячно до момента возврата заемных средств (809 ГК РФ).

Кроме того, в договоре также может предусматриваться условие по использованию заемных денег для определенных целей. Тогда такой заем определяется, как целевой и заемщик обязан предоставить возможность займодавцу осуществлять контроль за использованием денежных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Важнейшим условием договора является срок возврата заемных средств.

Если определенный срок возврата в договоре не указывается, то заем нужно будет вернуть в течение 30 дней с момента предъявления соответствующего требования о возврате.

Досрочным будет погасить только беспроцентный заем. Если заем предоставляется под какой-либо процент, то его досрочный возврат возможен только по соглашению сторон (810 ГК РФ).

Ндфл с займа сотруднику

Если работник от своего работодателя получает беспроцентный заем, либо если процентная ставка в договоре равна меньше, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у первого возникает материальная выгода. Ее возникновение связно с экономией на процентах по заемным средствам. С данной экономии работодателю нужно будет удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет.

Важно! Налоговая ставка с материальной выгоды работника зависит от его статуса. Если заем выдан резиденту, то НДФЛ удерживается по 35% ставке, а если заемщик не является резидентом – то по ставке 30%.

Источник: http://buhland.ru/ndfl-s-zajma-sotrudniku-primer-rascheta-provodki/

Материальная выгода по займам

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику

Как известно, не только заработная плата, полученная в организации, может являться объектом налогообложения НДФЛ. В Налоговом кодексе РФ существует такое понятие, как материальная выгода. Доходы, полученные в виде материальной выгоды, установлены ст.212 Налогового кодекса РФ.

С 1 января 2016 года в главу 23 Налогового кодекса РФ внесены многочисленные поправки, в том числе связанные с исчислением НДФЛ с сумм материальной выгоды.В соответствии со ст.

212 Налогового кодекса РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (пп.1 п.1 ст.212 Налогового кодекса РФ).

Порядок определения налоговой базы при получении данной материальной выгоды, устанавливается п.2 ст.212 Налогового кодекса РФ.

Налоговая база определяется следующим образом:1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.Налоговыми агентами в случае материальной выгоды от экономии на процентах будут являются организации-заимодавцы.Ставка НДФЛ зависит от того, является ли заемщик резидентом РФ или не является. В первом случае ставка НДФЛ будет определена в размере 35%, во втором случае — 30%.Датой определения дохода в соответствии с пп.7 п.1 ст.223 Налогового кодекса РФ является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства вне зависимости от даты получения такого займа (кредита). Данного мнения придерживается Минфин РФ (письмо от 4 мая 2016 года N 03-04-06/25687)

Формулу определения материальной выгоды, выданной в рублях, можно представить следующим образом:

Материальная выгода = Сумма займа х (2/3 х Ставку ЦБ — Ставка по займу) / 365 х Количество дней пользования

ПРИМЕР

18 апреля 2016 года организация предоставила своему работнику заем в сумме 150000 рублей на 4 месяца под 5% годовых. Сотрудник является налоговым резидентом. По условиям договора проценты выплачиваются в момент возврата основного долга.Таким образом, 18 августа 2016 года работник возвращает основной долг 150000 руб. + проценты в размере 2500 руб. (150000 руб. х 5% / 366 дн. х 122 дн.)Ставка рефинансирования ЦБ на 2016 год установлена в размере 11%. Рассчитаем материальную выгоду:— на 30.04:114,75 руб. (150000 руб. х (11% x 2/3 — 5%) / 366 дн. x 12 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды — 40 руб. (114,75 руб. x 35%);— на 31.05:296,45 руб. (150000 руб. х (11% x 2/3 — 5%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды — 104 руб. (296,45 руб. x 35%);— на 30.06:286,89 руб. (150000 руб. х (11% x 2/3 — 5%) / 366 дн. x 30 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды — 100 руб. (286,89 руб. x 35%);— на 31.07:296,45 руб. (150000 руб. х (11% x 2/3 — 5%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды — 104 руб. (296,45 руб. x 35%);— на 31.08:172,13 руб. (150000 руб. х (11% x 2/3 — 5%) / 366 дн. x 18 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды — 60 руб. (172,13 руб. x 35%).

Заем работнику организации может выдаваться беспроцентный. Возникает вопрос, как рассчитать материальную выгоду в данном случае. Поскольку проценты за пользование беспроцентным рублевым займом (кредитом) с заемщика не взимаются, сумма материальной выгоды от экономии на процентах по такому займу (кредиту) рассчитывается по упрощенной формуле:

Материальная выгода = Сумма займа х (2/3 х Ставку ЦБ) / 365 х Количество дней пользования

ПРИМЕР

Организация предоставило работнику, являющемуся налоговым резидентом РФ, 1 марта 2016 года беспроцентный заем в размере 120000 руб. сроком на шесть месяцев. По условиям договора он ежемесячно возвращает по 20000 руб. основного долга (займа). В первый раз Н.И.Васильков вернул часть займа в размере 20000 руб. 31 марта 2016 года. Значит, в этот день у него возник доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.Процентная ставка, составляющая 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России, равна 7,33% (11% х 2/3). Таким образом, сумма дохода за период с 2 по 31 марта 2016 года, которую организация исчислило 31 марта 2016 года, составила 745,02 руб. (120000 руб. х 7,33% х 366 дн. х 31 дн.). НДФЛ, исчисленный с указанной суммы дохода, — 261 руб. (745,02 руб. х 35%).Эту сумму налога организация удержала из зарплаты работника за март 2016 года и перечислила в бюджет.

2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;В соответствии со ст.

20 Налогового кодекса РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

При этом п.2 ст.20 Налогового кодекса РФ

Доступ к полной версии этого документа ограничен

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт» или купите этот документ прямо сейчас всего за 49 руб.

  • Заказать демонстрацию Бесплатно, у вас в офисе
  • Купить документ Всего за 49 руб.

Что вы получите:

После завершения процесса оплаты вы получите доступ к полному тексту документа, возможность сохранить его в формате .pdf, а также копию документа на свой e-mail. На мобильный телефон придет подтверждение оплаты.

При возникновении проблем свяжитесь с нами по адресу spp@kodeks.ru

Примеры

аналогичных документов, доступных с полным текстом:

Источник: https://rebuko.ru/materialnaya-vygoda-po-zajmam/

Возникает материальная выгода по беспроцентному займу. Как рассчитать ндфл и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику

Налоговики не спят. Они отслеживают все случаи необоснованного обогащения. С 2012 года работают механизмы, которые принуждают займополучателя к добровольной уплате налога с низких процентов по займу. Так что экономить на низких процентных ставках никак не получается.

Что это такое и когда возникает?

Часто возникает ситуации, когда в соглашении, подписанным между займополучателем и займодателем не устанавливаются процентные ставки по займу.

Это не означает, что инвестор (МФО, кредитное учреждение, работодатель) передает собственные денежные средства даром, безвозмездно. В соответствии со статьей 809 ГК РФ в данном случае проценты исчисляются по ставке рефинансирования, установленной Центробанком на день уплаты части непогашенной суммы или всего обременения.

Фактически займ может быть и беспроцентным, то есть равняться нулю. Инвесторы предпочитают оговаривать «лояльную» процентную ставку в размере 0, 1, 2, 3, 4 и более процента. На таких условиях заемщик согласен заключать взаимовыгодное соглашение. Однако не каждый гражданин РФ знает о налоговых последствиях данного процесса.

При получении беспроцентного займа появляется новое понятие, которое отражается в бухгалтерском (налоговом) учете как «Материальная выгода». Материальная выгода по беспроцентному займу возникает, когда займодателем является юридическое лицо, ИП. Если кредит выдается от предпринимателя, но не в рамках предпринимательской деятельности, то выгода от процентов также не подлежит учету.

Для Налоговой важен не только налоговый статус займодателя, но и цели заема. Например, когда кредитные финансы выдаются на приобретение нового имущества, то клиент имеет право на льготы в виде имущественного вычета.

Тогда о какой материальной выгоде идет речь? Только нужно помнить, что имущественный вычет гражданин РФ получает единожды на протяжении своего существования.

Налог за пользование льготным займом обязаны уплачивать налоговые резиденты РФ. Согласно НК такими лицами признаются не только российские граждане, но и иностранцы, находящие на территории России в течение года 183 дня календарных дня подряд.

Материальная выгода подлежит подсчету, если в договоре займа «фигурируют» не предметы, имущество, а денежные массы.

Напротив, повода к подсчету экономии на процентах не возникает в определенных случаях:

  • Если займодателем является физическое лицо, даже ИП. Но в данном случае деньги не предназначены для исполнения предпринимательских проектов.
  • При условии, что займополучатель желает потратить займовые суммы на покупку нового жилья, на земельный участок под строительство дома, коттеджа.
  • Если в качестве предмета договора выступают только деньги, а не вещи, имущество.

Формула и примеры

Материальная выгода констатируется, когда процентная ставка, установленная за пользование кредитными суммами, меньше, чем действующая ставка рефинансирования.

Соответственно обязанность к расчету возникает не всегда. Она действует, когда проценты, прописанные в соглашении, меньше или равно последней колонке с примерами. Конечно, при воспроизводстве арифметических действий нужно учесть дату выплаты займовой части. Ключевая ставка берется актуальная, по сведениям Центробанка.

Налоговая база = ключевая ставка*2/3*сумма долга*капитализированные проценты.

Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу

Материальная выгода связана с экономией по процентам от льготного кредитования.

На сегодняшний день проценты, с которых начисляется налог, составляет 7 % для рублевых расчетов и 9 процентов для валютных займов. Доход от материальной выгоды будет исчисляться в конце периода, в срок уплаты части займа.

Чтобы его вычислить, необходимо использовать несколько формул:

  • подсчитать сумму процентов, возникшую по условиям подписанного соглашения о займе

%=Сумма общая займа* Процентная ставка по договору /368 * количество дней пользования займом;

  • произвести расчет процентов по ставке две третьих из актуальной ставки-показателя рефинансирования Центробанка

%2/3=Сумма общая займа* Процентная ставка, исходя из две третьих ставки рефинансирования, исчисленную на дату погашения займа /368 * количество дней пользования кредитными средствами;

  • вычислить материальную выгоду

МВ=% (Две третьих ЦБ) — % (по договору).

C льготным процентом

Условия: Работнику одобрен на предприятии беспроцентный заем в размере 110 тысяч рублей. Денежные суммы выдаются наличными средствами, оговаривается срок погашения двумя двумя частями: 60 – первый период пользования и 50 тысяч рублей – второй месяц.

Исход событий:

31.08.2015 происходит уплата первого взноса и одновременно начисление материальной выгоды со всей суммы в размере 100 тысяч рублей. Срок пользования заемными деньгами – 31 день.

110 000*8,25%*31/366=845,51

Размер материальной выгоды умножается на 35 процентов. Тем самым, находится НДФЛ к уплате:

845,51*35%=295,92

Источник: https://fortun.ru/voznikaet-materialnaya-vygoda-po-besprocentnomu-zaimu-kak-rasschitat-ndfl-i.html

Начисляется материальная выгода беспроцентному займу. Как рассчитать ндфл и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику. Как ИП определить выгоду от экономии на процентах

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику

Договор займа со ставкой равной нулю вряд ли будет полезен для кредитора. Основная цель этой стороны – получение дохода, так как он планирует получать дополнительные финансы за пользование деньгами. Поэтому беспроцентный займ рассматривается законодателями как форма финансовой поддержки от работодателя, партнера по бизнесу, друга.

Связи с инфляционными процессами кредитор теряет часть прибыли, рассчитывая только на возврат основной суммы переданной денежной массы. Любой стороне договорных отношений станет очевидно, что такая форма сотрудничества выгодна только заемщику. С экономической точки зрения он считается получателем материальной выгоды. Получаешь блага – плати налог в бюджет государства.

Что это такое

Материальная выгода по беспроцентному займу или кредиту с низкой процентной ставкой определяется как особый вид дохода. О ней говорят в тех случаях, когда гражданин РФ (организация, зарегистрированная на территории РФ) получает «бесплатные» услуги от компаньонов, знакомых, родственников, коллег по работе.

При обычных обстоятельствах эти мероприятия были бы организованы по большой стоимости и под больший процент.

В статье 212 НК РФ перечисляется три способа получения налогоплательщиком материальных благ по низкой стоимости.

Сюда входят:

  • экономия на низких процентных ставках при заключении выгодного для заёмщика договора займа;
  • покупка товаров и услуг по низким ценам у взаимозависимых лиц;
  • приобретение ценных бумаг.

Формула расчета

Формула расчета зависит от вида материальных благ. Если заемщик пользуется кредитными средствами, полученными в российской валюте на бесплатной основе, то налоговая база определяется по ставке рефинансирования. Она устанавливается Решением Центробанка России.

Показатели берутся из нормативной документации на момент погашения части кредита или всей суммы.

Чтобы получить налоговую базу по уплате налогов с экономии по процентам, нужно произвести расчёт:

актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа

Когда бесплатный займ дается в иностранной валюте, то на взгляд законодателей заемщик получает двойную выгоду. Поэтому для учета выгод используется ставка, равная 9 процентам. Другими словами, если в кредитном договоре по передаче долларов, немецких марок, йены предусмотрены проценты ниже 9 процентов, то возникает обстоятельства получения необоснованного обогащения.

Формула расчёта при заключении беспроцентного соглашения по передаче денежных средств в иностранной валюте выглядит следующим образом:

Сумма займа * 9.

Для того чтобы вычислить налог, подлежащий к уплате в бюджет для физических лиц, нужно использовать ставку в 35 процентов. 35 процентов от налоговой базы направляют переводом на счета УФНС в отчётный период вместе с декларацией 3-НДФЛ. Иначе – не избежать проверок и требований к пересчёту налоговых сборов.

Окончательный вариант формулы выглядит следующим образом: актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа (части займа) * период использования*35/100

Как считать материальную выгоду с беспроцентного займа в 2019 году

С 2019 года понятия «ключевая ставка» и «ставка рефинансирования» означают одно и то же. В некоторых компаниях для расчета материальной выгоды берется показатель, равный 11 процентам. Другие предприниматели, юридические лица руководствуются актуальными данными из Центробанка.

Это обстоятельство должно быть прописано в договоре.

Между юридическими лицами

Условие о безвозмездном акте оказания услуг прописывается в тексте договора. Чаще всего оно возникает при заключении сделок между взаимозависимыми юридическими лицами.

Отсюда следуют вопросы:

  • Образуется ли у заемщика еще один объект налогообложения при расчете налога на прибыль?
  • Как рассчитать доход, образуемый в виде экономии на процентах в данном случае?

Позиция Минфина в этих вопросах неоднозначна. С одной стороны, доходом признается любая экономическая выгода. С другой стороны, эту выгоду сложно оценить.

Да, у физических лиц сделать это проще: глава «Налог на доходы физических лиц» разработана удачно и дает варианты исчисления налоговой базы. В тоже самое время глава 25 НК РФ, посвящённая расчетам «Налогу на прибыль у организаций», не предполагает механизма оценки получаемого дохода.

С льготным процентом

Оказывается, что под налогообложение попадает не только ставка 0 процентов, но и1, 2,3,4 процента. Учитывая ставку Центробанка от 10 процентов, под статус «льготные кредиты» попадают все договора, заключенные на условиях – 7% годовых. Если ставка снижается до 8,25 процентов, то материальная выгода от экономии будет считаться, когда договор заключается при 5,5 процентах.

Льготный процент – понятие неустойчивое. При передаче иностранной валюты принимаются во внимание все договора по ставке, равной или меньше 9 процентов. При кредитовании с участием российского рубля, нужно контролировать ситуацию в конце каждого срока выплаты займа или части займа.

Между физическими лицами

Обстоятельства льготного кредитования возникают не всегда.

Материальная выгода не должна подлежать учету в бухгалтерии предприятия в нескольких случаях:

  • когда предназначение займа – приобретение (постройка) жилья физическим лицом: квартиры, комнаты, дома, земельного участка под индивидуальное жилищное строительство;

Так как государство по этой операции разрешает получать возврат по НДФЛ, рассчитываемой по ставке 13 процентов, единожды в жизни, то принуждать к учету НДФЛ по ставке 35 процентов не имеет смысла. Основание не начисления – справка из УФНС с решением о возврате ранее изъятого налога на доходы физических лиц.

  • когда кредит дается не в рамках предпринимательской деятельности и займодателем по соглашению является физическое лицо;
  • при реструктуризации долга, цель которого – опять же покупка жилья;
  • если по договору передаются не деньги, а вещи.

Статус налогового агента у физических лиц возникает не всегда. Но, если займодателем признается работодатель, который одалживает средства не на покупку жилья, а на потребительские нужды, то наемный работник автоматически становится налогоплательщиком.

Вычеты производятся бухгалтерией предприятия. Работник уведомляется об осуществляемых проводках заранее. Все расчеты проводятся строго до 01 апреля, после текущего периода. Вычеты прослеживаются в справке по форме 3-НДФЛ.

Беспроцентный займ работнику – договор, налоги

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику

Кредиты всегда дороже займа, а деньги нужны регулярно, особенно молодым семьям. Нередко работодатель идет навстречу потребностям работников, выдает заем под небольшой процент или вообще беспроцентный.

Какие виды займов существуют? Как правильно оформить договор займа? Что является материальной выгодой при выдаче займа, какие налоги нужно уплатить? Поговорим об этом.

Займы работникам: бухгалтерский учет и налогообложение

Что такое займ

Заём — вид обязательственных отношений, в силу которого одна сторона (Заимодавец) передаёт в собственность другой стороне (Заёмщику) деньги или другие вещи, а заёмщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества (глава 42 ГК РФ).

Займы появились при обмене товаров. Долг — это обоюдоострое оружие: при умелом обращении оно полезно, при неумелом может серьезно навредить. История это подтверждает. Займы появились при развитии товарных отношений. Подтверждения этому есть в эпохи инков, Древней Месопотамии, Рима, Греции. Процедура выглядела так.

Займы заключались с соблюдением ряда ритуалов и формальностей в присутствии не менее пяти свидетелей. Предметом займа могли быть разные вещи, иногда кредитор символически отвешивал должнику при свидетелях условленное количество меди (игравшей роль денег) под обязательство возврата ее с процентами.

Договор носил устный характер, считался заключенным после произнесения обеими сторонами формальных ритуальных фраз и клятв. Впрочем, клятвы не всегда являлись препятствием для должника. Модель долговых отношений была привнесена на территорию Древней Руси благодаря торговым и финансовым связям с арабскими и хазарскими купцами.

Институт долговых отношений получил быстрое развитие уже собственно в Древней Руси в течение X–XI веков и в законченном виде представлен в первом известном древнерусском своде законов — Русской Правде.

В Русской Правде были четко различены отдача имущества на хранение и заем, краткосрочный заем под проценты и долгосрочный, заем и вклад в торговое предприятие. К слову, ссудный капитал в Древней Руси был чрезвычайно дорог.

По краткосрочным ссудам размер процентов вовсе не ограничивался законодателем, по месячным займам он обычно составлял 20 % годовых. А вот стоимость ссуды на год ограничивалась 50 % годовых. Должник, запоздавший с уплатой долга по краткосрочному займу, также платил 50 % годовых. Так что ипотека в России всегда была дорога.

Виды займов по Гражданскому Кодексу

  1. Целевой – договор займа заключается с условием использования полученных средств на определённые цели;
  2. Нецелевой – без ограничения использования заемных средств заемщиком (обычно эти займы дороже, чем целевые);
  3. Государственный – заемщиком выступает муниципальный или федеральный институт, а заимодавцем – юридическое лицо, гражданин.

Нас интересует займы, которые выдают организации сотрудникам с целью материальной поддержки на различные нужды. Чаще всего они нецелевые и являются беспроцентными, хотя не исключен небольшой процент для исключения материальной выгоды. Об этом чуть позже. Пока расскажем про принципы заключения договора.

Как оформить договор займа сотруднику – процентный, беспроцентный

Сотрудник пишет заявление руководителю с просьбой выдать займ, где указывает срок, сумму, причину. Руководитель накладывает резолюцию с уточнением параметров займа, дает поручение или сам составляет договор.

Нужно знать при выдаче займа сотруднику

  1. Размер займа. Если компания занимает работнику свыше 600 тысяч рублей, то такой займ подпадает под обязательный контроль со стороны государтства (ст.6 ФЗ № 115-ФЗ);
  2. Форма договора – только письменная;
  3. Дата вступления в силу договора – дата фактической передачи денег (ст.

    807 ГК РФ);

  4. Валюта займа – рубли, т.к. в иностранной валюте займы могут предоставлять только кредитные организации (ст. 9 ФЗ № 173);
  5. Процентный или беспроцентный. Если Вы решили, что займ будет беспроцентный, то это обязательно нужно прописать в договоре.

    Не сделав этого, процентная ставка займа будет автоматически считаться из ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 809 ГК РФ). В случае выдачи беспроцентного займа или займа с пониженной ставкой, у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ);

  6. Сроки и порядок возврата – оговаривается в договоре по соглашению сторон.

    Заемщик должен вернуть сумму займа в срок, указанный в договоре. Если оговоренный порядок не будет прописан, то заемщик обязан выплачивать проценты каждый месяц, а сумму основного долга в течение 30 дней, с того момента, как заимодавец предъявит требование (ст. 810 ГК РФ).

    Способы возврата займа могут быть следующие: Удержание сумм с заработной платы работника, Перечисление средств на счет организации, Внесение наличных денежных средств в кассу организации.

    Если Вы остановились на первом варианте – удержание сумм с заработной платы, то нужно помнить, что сумма удержаний не может быть более 20% с начисленной з/п;

  7. Досрочное погашение займа.

    Если условия досрочного погашения не прописаны в договоре, то беспроцентный займ – может быть возвращен в любой момент, а процентный – не раньше, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ);

  8. Цель получения займа сотрудником – от цели зависит порядок налогообложения.

    Договор заключается с условием использования полученных средств на определённые цели. Если заем выдан на цели, такие как: покупка квартиры, жилого дома, на строительство дома или на приобретение земельных участков, тогда независимо от того будет с процентами займ или без процентов, облагаемого дохода не возникает. Если налогоплательщик (сотрудник) имеет право на имущественный налоговый вычет, подтвержденное налоговым органом, то материальная выгода НДФЛ не облагается! Сотрудник пишет заявление и уведомление о праве налогового вычета и отдает в бухгалтерию организации.

Пример договора займа скачать

Материальная выгода при выдаче займа

Если сотрудник получает беспроцентный займ или под проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, ему прощают займ, то у него возникает материальная выгода.

Материальная выгода – это сумма исчисляемая, как экономия средств заемщиком на уплату процентов.

Материальная выгода облагается НДФЛ, по ставке 35%, если заемщик резидент РФ и по ставке 30%, если заемщик не является резидентом РФ (ст. 224 НК РФ).

Рассчитать материальную выгоду можно по формуле:

НДФЛ необходимо удержать:

  • при процентном займе – в день погашения процентов;
  • при беспроцентном займе – в день возврата основного долга.

Материальная выгода по займам не облагается страховыми взносами! Выдача беспроцентного займа не будет считаться расходом организации на УСН, а возврат не будет являться доходом ни на ОСН, ни на УСН.

Ндфл с материальной выгоды сотрудника уплачивает работодатель

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/zaem-verno

Материальная выгода по беспроцентному займу 2019 год проводки

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику
Проценты, причисленные по ссудам – это прибыль компании. Компания сама устанавливает – это доход от обыкновенных видов деятельности либо другие зачисления.

Иметь соглашение, подтверждающее, что компания может делать финансовые вложения.

Сделать переход к компании денежных рисков, который связан с предоставлением кредитных средств, ведь может быть много разных случаев, например, неблагонадежность клиента. Способность компании приносить экономическую выгоду.

Процентные кредиты необходимо отражать лишь в составе денежных вкладов.

НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику

рассчитать НДФЛ (35%) за 31 день января 2019 г.

и за 10 дней декабря 2015 г. (т.к. в 2015 г. НДФЛ с выгоды по беспроцентным займам удерживался на дату погашения займа, мы его не удержали 31.12.15)?

Если так делать нельзя, то как тогда правильно? 2) Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% от суммы выплачиваемого дохода.

Поясните, пожалуйста: начисленного дохода или дохода к выплате после удержания НДФЛ (13%) из зарплаты? В 50% удерживаемого налога входит НДФЛ (13%) начисленный с зарплаты или это касается только НДФЛ (35%) с дохода по беспроцентному займу?

А если удерживаемая сумма превышает 50% дохода, то что надо делать? Если можно, ответьте до 16 часов 12.02.16 г.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу (c — 2019 г

Данный калькулятор используется для расчета материальной выгоды по займам, полученным как до 2019 г. так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 1 января 2019 года.

Дата получения дохода в виде матвыгоды с 1 января 2019 г. – последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем.

Рассчитать материальную выгоду и НДФЛ с нее потребуется, если сотруднику

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды.

В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам.

Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен.

Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника.

Материальная выгода в целях НДФЛ

От экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными банками * . в целях рефинансирования займов и кредитов, полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ: Материальная выгода (абзацы Б и В ) освобождается от налогообложения при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета .

Данный имущественный вычет (на приобретение жилья) установлен пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и должен быть подтвержден ФНС (в соответствии с п.3 ст.220 НК РФ). Исходя из положений ст.

212 НК РФ, можно сделать вывод, что облагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах средствами, может возникнуть у физического лица (заемщика) в двух случаях: Превышение суммы% за пользование заемными средствами в рублях .

Как оформить заем сотруднику и отразить в «1С: Предприятии 8»

Главное отличие от других долговых договоров: ссудополучатель должен вернуть именно эту вещь в том же состоянии, что и брал (с учетом нормального износа).

То есть вещь должна быть индивидуально-определенная, к примеру, автомобиль или здание.

Дать деньги в долг по договору ссуды невозможно.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми (а не индивидуальными) признаками.

Наглядная памятка для договора займа: проводки и расчеты

В бухгалтерском учете проценты по договору займа признавайте в доходах равномерно. То есть независимо от того, когда ваша компания фактически получит эти суммы от контрагента.

Так поступать рекомендуют чиновники из Минфина России в письме от 24 января 2011 г. № 07-02-18/01.

Начисление процентов по договору займа проводки: ДЕБЕТ 76 (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам») КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» — начислены проценты по займу; ДЕБЕТ 51 (50, 70) КРЕДИТ 76 (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам») — получены проценты от заемщика (удержаны из зарплаты, если заем выдан работнику).

ДЕБЕТ 51 (50, 70) КРЕДИТ 58 субсчет «Предоставленные займы» (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам», 76) — возвращена контрагентом сумма займа. Начисление процентов по договору займа: проводки, если компания в роли заемщика.

Заем сотруднику без процентов: бухгалтерский учет

Компания, которая выдает заем своему сотруднику, либо любому другому физлицу, не учитывает выданную сумму в виде собственных расходов ни по налогу на прибыль, ни в рамках УСН. Не является налоговым доходом и возврат кредита.

Единственное, на что в данной связи следует обратить внимание – это возможность интерпретации подобных сделок, как элемента микрофинансовой деятельности.

Применение упрощенки такими компаниями запрещено, таким образом систематические займы, выдаваемые сторонним физлицам, могут привести к необходимости перехода на общую систему налогообложения.

Беспроцентный займ учредителю: налоговые последствия, и как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ

под 5,6 % годовых, и он погасил им текущий заем. Материальной выгоды и НДФЛ у него не возникает.

Но компания, которая получает проценты, должна включить их в доходы. Причем независимо от того, когда заемщик их погасит.

Если по договору проценты уплачиваются в момент возврата займа, доход от них все равно следует начислять каждый месяц. Новый процентный заем на УСН.

Предположим, что аналогично предыдущему примеру учредитель получил новый заем для погашения старого долга.

Беспроцентный заем от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

Размер такой материальной выгоды инспекторы рассчитывают просто — исходя из ставки рефинансирования Центробанка, действовавшей в период пользования заемными средствами.

В этом случае вероятность оспаривать позицию контролеров в судебном порядке повышается. С одной стороны, безвозмездно полученная услуга относится к внереализационным расходам (п.

8 ст. 250 НК РФ), а предоставление займа — это финансовая услуга (подп.

1С: Бухгалтерия 8 редакция 3

В соответствии с пп.

1 п. 1 ст. 212 НК РФ у работника, получившего беспроцентный заем, возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу, который облагается НДФЛ. Организация-заимодавец в отношении вышеуказанного дохода работника признается налоговым агентом.

Организация обязана исчислить НДФЛ с полученного дохода, удержать исчисленный НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику, и перечислить удержанную сумму НДФЛ в бюджет. НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды исчисляется по ставке 35% (п.

2 ст. 224 НК РФ)

Нюансы материальной выгоды работников с полученных займов

Заимодавцем по договору может являться как физическое, так и юридическое лицо.

Но согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса материальная выгода может возникать только при выдаче займа организацией или индивидуальным предпринимателем (далее — ИП).

от физического лица, не являющегося ИП; физического лица, являющегося ИП, но выдавшего заем вне рамок осуществления предпринимательской деятельности. Если иное не установлено международным договором, гражданство физического лица на налогообложение не влияет.

Учет предоставления и возврата беспроцентного займа работнику

Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к приходному кассовому ордеру (пп.

4.1 п. 4, п. 5, абз.

5 пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства «).

При осуществлении наличных денежных расчетов по возврату суммы займа контрольно-кассовая техника не применяется, поскольку данные операции не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) (см.

Источник: http://urist-pomojet.com/materialnaja-vygoda-po-besprocentnomu-zajmu-2017-god-provodki-75731/

Про закон
Добавить комментарий