Как рассчитать ЕНВД при сдаче в аренду торговых мест

Расчет енвд за торговое место 2019

Как рассчитать ЕНВД при сдаче в аренду торговых мест
В соответствии с подпунктом 13 и подпунктом 14 п. 2 ст. 346.

26 Налогового кодекса РФ, ЕНВД применяется в отношении оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

Подмена понятий, или Как правильно рассчитать ЕНВД при розничной торговле

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 года для ИП и организаций отличается от срока сдачи декларации. Изменения 2019 года по ЕНВД и точные сроки – в статье.

Компании и предприниматели платят ЕНВД за 1 квартал и сдают декларацию по этому налогу в апреле.

Однако сроки разные. Чтобы не запутаться, читайте статью. В ней есть формула расчета, пример и точные сроки отчетности и уплаты ЕНВД за 1 квартал.

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2015–2019 годах

ЕНВД — розничная торговля является самым распространенным видом деятельности на этом режиме. Именно при ЕНВД розничную торговлю можно вести без масштабных бухгалтерских операций и выкладок. В итоге у налогоплательщика большая часть времени остается на бизнес.

В статье пойдет речь об особенностях этого спецрежима для розничной торговли.

В целях расчета вмененного налога в Налоговом кодексе предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

ФП — физический показатель. В зависимости от вида деятельности, может исчисляться, например, в количестве работников, транспортных средств, торговых мест и др.

К2 — корректирующий коэффициент.

В каждом муниципальном образовании устанавливается своё значение для него. Этот коэффициент понижает сумму налога и различается не только по региону, но ещё и по виду деятельности.

Примеры расчета ЕНВД для торговли

Доброго времени суток! В прошлый раз я написал статью о примерах расчета налога ЕНВД. сегодня хочу более подробно разобрать расчет налога ЕНВД для розничной торговли .

Для розничной торговли в стационарных помещениях с торговыми площадями (площадь которых больше 5кв.м.) базовая доходность налога ЕНВД равна 1800 руб.

за кв.м. физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади. Бутик в торговом центре.

Вы здесь

Каждый раз засчитывая налоги, мы или забываем, что и куда записать или возникают сложности в логике расчета.

Мы предлагаем вам с помощью этого калькулятора рассчитать сумму единого налога на вмененный доход.

И для того, что бы это сделать, вам необходимо будет просто проставить в редактируемые поля калькулятора свои данные и выбрать необходимые критерии, которые будут соответствовать вашему учету. Дадим краткое пояснение к работе с данным калькулятором.

Определение торговой площади при ЕНВД в 2015–2019 годах

Торговая площадь при ЕНВД — 2015 , как и в предыдущие годы, является физическим показателем, с помощью которого ведется расчет этого налога. Не изменились правила и в 2019 году. В статье описано, как площадь торгового объекта влияет на размер ЕНВД, а неторговые помещения — на величину физического показателя.

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ нет.

Енвд с учетом последних изменений

Ольга Шаркаева, к. э. н. аттестованный консультант по налогам и сборам, член Палаты налоговых консультантов России, аттестованный профессиональный бухгалтер, аттестованный преподаватель ИПБ России На очередном Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре компании «Гарант» были рассмотрены изменения, касающиеся системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Источник: http://finpravsentr.ru/raschet-envd-za-torgovoe-mesto-2017-40459/

Расчет ЕНВД для аренды недвижимости

Как рассчитать ЕНВД при сдаче в аренду торговых мест

Всем привет! Я продолжаю писать свои статьи о налоге ЕНВД, последняя тема которую я рассматривал была “Примеры расчета налога ЕНВД” и сегодня узко специализированная статья для тех кто на ЕНВД сдает в аренду недвижимость.

Перед началом расчетов следует обратить внимание на такой момент, что в случае если Вы допустим хотите сдать свою квартиру, то для этого не обязательно открывать ИП и от него платить налоги (так будет очень дорого), Вы можете сдавать как физические лицо – при этом оплатив налог НДФЛ в размере 13%.

Ну а для предпринимателей приступим к расчетамналога.

Виды аренды недвижимости у ИП:

  1. Аренда жилой недвижимости во временное проживание (хоспис, мотель, отель, гостиница, мини-гостиница и т.д.);
  2. Аренда стационарных торговых площадей (или площадей для общественного питания) площадью менее 5 кв.м.;
  3. Аренда стационарных площадей (или площадей для общественного питания) площадь более 5 кв.м.

Как видно аренда недвижимости разделена на 2 вида – это аренда жилой недвижимости и аренда коммерческой недвижимости которая разделяется между собой на коммерческую недвижимость площадью до 5 кв.м. и коммерческую недвижимость площадью более 5 кв.м.

Для того чтобы произвести расчет налога ЕНВД для аренды недвижимости необходимо обратиться к формуле налога ЕНВД.

Она имеет вид ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

Расчет ЕНВД для жилой недвижимости

Формула ЕНВД нам известна и теперь чтобы рассчитать размер налога необходимо найти все неизвестные.

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где:

БД – базовая доходность для жилой недвижимости будет равна 1000 руб. за кв.м.;

ФП – физический показатель равен размеру площади сдаваемой Вами в аренду;

К1 – размер коэффициента дефлятора равен 1,798 и это значение полностью для всего бизнеса на 2015 год;

К2 – размер коэффициента дефлятора для определенного вида деятельности в определенном населенном пункте;

15% – налоговая нагрузка

Теперь произведем расчеты налога ЕНВД для жилой недвижимости на примере:

Например: У Вас мини-гостиница в городе Мегионе площадью 85 кв.м.

Какие данные мы можем взять из указанного примера?

  1. БД – мини-гостиница – это аренда жилой недвижимости для временного проживания, базовая доходность для этого вида деятельности 1000 руб. за кв.м.;
  2. ФП – физическим показателем для аренды жилой недвижимости является размер площади сдаваемый в аренду, в нашем примере ФП =  85;
  3. К2 – так как указан город Мегион, то нам необходимо взять значение коэффициента для вида деятельности “сдача в аренду недвижимости” в г. Мегионе, К2=1;
  4. К1- последняя неизвестная в формуле, но ее значение фиксировано и едино для всей деятельности в 2015 г. К1=1,798.

Теперь чтобы провести расчет налога ЕНВД для услуги по временному размещению и проживанию подставим все неизвестные:

ЕНВД= 1000*85*1,798*1*15% = 22 924 руб. – это размер налога за 1 месяц, для того чтобы высчитать размер налога за квартал необходимо полученную сумму умножить на 3.

Расчет ЕНВД для коммерческой недвижимости

Как я рассказывал уже до этогосуществует два варианта сдачи коммерческой недвижимости:

  1. Сдача в аренду коммерческой недвижимости площадь которой менее 5 кв.м.;
  2. Сдача в аренду коммерческой недвижимости площадь которой более 5 кв.м.

Расчет налога ЕНВД для них кардинально различается, так как они имеют разные показатели БД (базовой доходности) и ФП (физического показателя).

Рассмотрим варианты расчета налога ЕНВД при сдаче в аренду коммерческой недвижимости.

Аренда коммерческой недвижимости менее 5 кв.м.

Коммерческая недвижимость площадью менее 5 кв.м. приравнивается к торговой точке или торговому месту (можете называть как Вам больше нравится).

Если рассматривать сдачу в аренду коммерческой недвижимости площадью менее 5 кв. м., то нужно выделить 2 основных момента:

  1. Базовая доходности при сдаче коммерческой недвижимости площадью менее 5 кв.м. равна 6000 руб. за 1 торговую точку;
  2. Физический показатель в данном случае – это количество торговых точек сдаваемых в аренду.

Попробуем рассчитать налог ЕНВД на примере: В городе Мегионе у Вас есть 2 торговые точки, обе площадью 4 кв.м.

Используем для расчетов формулу: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

ЕНВД = 6000 руб. (базовая доходность коммерческой недвижимости площадью до 5 кв.м.)*2(физический показатель за 2 торговые точки)*1,798 (К1)*1(К2 для сдачи в аренду коммерческой недвижимости в г.Мегионе)*15% (размер налоговой ставки) = 6000*2*1,798*1*15% = 3236 руб. 40 к. – это размер налога за 1 месяц.

Аренда коммерческой недвижимости более 5 кв.м.

Вот мы и добрались до последнего пункта при расчетах налога для недвижимости сдаваемой в аренду.

Коммерческая недвижимость площадью более 5 кв.м. при расчете налога ЕНВД имеет свои особенности:

  1. Размер базовой доходности равен 1200 руб. за кв.м.;
  2. Физическим показателем является размер площади сдаваемой в аренду.

Например: У предпринимателя есть бутик площадью 28 кв. метров который он хочет сдать в аренду.

Из приведенного примера мы можем взять следующие данные:

  1. БД = 1200;
  2.  ФП = 28 (размер площади);
  3. К1 = 1,798;
  4. К2 = 1 (для г.Мегиона).

Размер налога ЕНВД в данной ситуации будет равен: ЕНВД = 1200*28*1,798*1*15% = 9061 руб. 92 копейки. Размер налога за 1 месяц, для того чтобы высчитать за квартал – умножьте на 3.

На этом я заканчиваю статью. Что касается сдачи в аренду, то налог ЕНВД не лучший выбор для данной деятельности. Я бы выбрал УСН 6%.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

В случае если у Вас остались вопросы, то в группе социальной сети ВК “ Секреты бизнеса для новичка”, Вы найдете ответы на все вопросы.

Всем пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/raschet-envd-dlya-arendy-nedvizhimosti/

Расчёт ЕНВД в 2015 году: базовая доходность и физические показатели

Как рассчитать ЕНВД при сдаче в аренду торговых мест

Система налогообложения ЕНВД – один из специальных налоговых режимов для предпринимателей, работающих преимущественно в сфере мелкой розницы и услуг населению. «Вменёнка» применяется только для тех видов деятельности, перечень которых установлен местными органами власти, основываясь на списке, утвержденном Налоговым Кодексом РФ.

Ранее такая схема использовалась принудительно: ИП, подпадавшим под определённые параметры, не оставалось другого выбора, как работать на «вменёнке». С 2013 года наличие «вменённых» видов деятельности не обязывает предпринимателя переходить на ЕНВД, если эта налоговая система его не устраивает.

Очевидными преимуществами данного режима являются минимальная отчётность и несложное исчисление суммы единого налога. ЕНВД заменяет собой ряд сборов, обязательных для ИП, работающих на общей системе.

15%-ный налог определяется по простой формуле, исходя из величины вменённого дохода. Под вменённым в данном случае понимается условный доход, который может получить предприниматель по конкретному виду деятельности в конкретном регионе.

В основе такого подхода лежит понятие базовой доходности – той минимальной выгоды, которую, по мнению государства, должен извлекать ИП, занимающийся отдельными видами торговли и обслуживания населения.

Формула расчёта ЕНВД

Рассмотрим формулу расчёта единого налога по «вменёнке»:

ЕНВД = (БД х ФП х К1 х К2 х 15%), где ЕНВД –величина налога (в рублях) за один месяц; БД –базовая доходность по определённому виду деятельности, установленная налоговым законодательством; ФП –физический показатель деятельности предпринимателя (число сотрудников, площадь торговых помещений, численность автопарка и т.д., в зависимости от вида работ и услуг, предоставляемых ИП); К1 –коэффициент-дефлятор, единый для всех предприятий, устанавливается на текущий год Правительством РФ; К2 –корректирующий коэффициент, утверждённый по каждому виду услуг органами местного самоуправления для своего региона, сроком на 1 год и более;

15 % –действующая ставка единого налога.

Поскольку отчётность и оплата ЕНВД происходят поквартально (до 20 и 25 числа месяца, следующего за отчётным, соответственно), величина рассчитанного по формуле налога умножается на 3 месяца.

Предприниматель имеет право снизить размер единого налога на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за своих работников (не более 50 % от суммы платежей за наёмный персонал). Для ИП без работников налоговую базу можно уменьшить на 100 % суммы фиксированных страховых выплат за самого предпринимателя.

Что касается коэффициентов, то в 2014 году:

  • К1 равен 1,672;
  • К2 – корректирует базовую доходность в пределах 0,005 – 1 пунктов, а конкретный размер коэффициента предпринимателю нужно узнавать в налоговой инспекции по месту деятельности.

Отдельно рассмотрим основные составляющие формулы, определяющие размер налога индивидуального предпринимателя при ЕНВД – базовую доходность и физические показатели.

Что такое базовая доходность по ЕНВД?

Под базовой месячной доходностью налоговое законодательство имеет в виду денежную сумму, соответствующую условной доходности определённого вида деятельности на одну единицу физического показателя.

«Условной» эта доходность считается, поскольку не зависит от реальных результатов работы предпринимателя.

Она «назначается» правительством по каждому «вменённому» виду товаров и услуг в расчёте на 1 работника / 1 «квадрат» торговой площади / 1 посадочное место пассажирского автопарка и других физических показателей, характеризующих данный вид деятельности.

Соответственно, физическим показателем при ЕНВД будет совокупность этих единиц, непосредственно участвующих в производстве и предоставлении услуг.

Величина базового дохода при «вменёнке»

Какие размеры базовой доходности ЕНВД действуют в 2014 году? Статья 346.29 НК РФ содержит полный перечень «вменённых» видов деятельности с соответствующими им коэффициентами доходности и физическими показателями. Вот некоторые из них.

Базовая доходность по услугам

  1. Бытовые услуги (по ОКУН – классификатору услуг населению), начиная от клининга и заканчивая строительными работами, частные уроки, ветеринарная медицина и т.д. – имеют БД, равную 7500 рублей на одного работника. ФП составляет число всех сотрудников предприятия, включая самого индивидуального предпринимателя.
  2. Ремонт, обслуживание автомобилей и автомойки дают условную доходность в 12000 рублей на человека, а физический показатель аналогичен ФП бытовых услуг.
  3. Платные автостоянки с точки зрения налогового законодательства приносят условный доход в 50 рублей на «квадрат» парковочной площади. Физический показатель – метраж автомобильной площадки.
  4. БД грузовых перевозок рассчитывается на каждую транспортную единицу в размере 6000 рублей. При исчислении вменённого дохода учитывают количество всех автомобилей, принимающих участие в транспортировке грузов, при этом их должно быть не больше 20.
  5. Пассажирский транспорт (такси, маршрутки) обладает доходностью 1500 рублей с одного посадочного места, соответственно, физическим показателем является общее число посадочных мест пассажирского автопарка предприятия, не превышающего 20 машин.

База доходности розничной торговли

  1. Стационарные объекты розничной торговли площадью менее 150 кв.м (павильоны, магазины) облагаются ЕНВД на основе базовой доходности 1800 рублей за единицу площади. В расчёт включается метраж торгового зала.

  2. Стационарная розница без торговых залов с общей площадью помещения до 5 кв.м, то есть ларьки, киоски, палатки – имеет БД 9000 рублей на одно торговое место. ФП равен числу таких мест.
  3. Ларьки и киоски, нестационарные точки торговли площадью свыше 5 кв. м работают с условной доходностью 1800 рублей, которую при расчёте налога умножают на всю торговую площадь в метрах.
  4. БД для автоматов по продаже розничных товаров составляет 4500 рублей. ИП платит налог за все имеющиеся у него аппараты.
  5. При выездной торговле в качестве ФП учитывается численность работников, а БД – 4500 рублей на каждого из них.

БД общепита

  1. Доходность предприятия общественного питания (столовая, кафе, пиццерия), имеющего зал для обслуживания клиентов площадью до 150 кв.м, составляет 1000 рублей на единицу площади. В качестве ФП учитывается размер зала для посетителей.
  2. БД и ФП услуг по организации питания вне стационарного помещения (обеды в офис, доставка на дом) такие же, как у выездной торговли.

Условная доходность рекламных услуг

  1. Рекламное агентство, размещающее рекламу клиентов на транспорте, оплачивает ЕНВД исходя из базы 10000 рублей за одно задействованное транспортное средство.

    Величина налога зависит от общего числа таких транспортных средств.

  2. Услуги по размещению наружной рекламы на уличных конструкциях облагаются налогом от площади рекламной поверхности.

    Условная база дохода – от 3000 до 5000 в зависимости от типа конструкции.

Услуги по аренде и ЕНВД

  1. Индивидуальный предприниматель, занимающийся сдачей в аренду жилой недвижимости (квартиры, дома, гостиницы), при исчислении налога использует БД в 1000 рублей за «квадрат». Учитывается общая площадь жилья, и она не должна превышать 500 кв.м.

  2. Сдача помещений размером свыше 5 кв.м. под стационарную торговлю и общепит облагается налогом по базе 1200 рублей за метр площади. ФП – метраж всего нежилого помещения.
  3. Для налогоплательщика – собственника земли, передающейся в возмездное пользование под торговые объекты, важен размер участка. При площади до 10 кв. м облагаться ЕНВД будет число сданных в аренду участков (БД= 10000 рублей за каждый), свыше 10 кв.

    м – площадь земли по базе 1000 за квадрат.

По любому из вышеперечисленных видов услуг ИП может потерять право на «вменёнку», если численность его персонала превысит 100 человек.

Стоит отметить, что под ЕНВД подпадают определённые виды деятельности, а не сам налогоплательщик, зарегистрированный в качестве ИП. Это означает, что предприниматель, имеющий широкий перечень услуг, вынужден вести раздельный учёт по «вменённым» и «невменённым» видам.

При наличии нескольких услуг, идущих по ЕНВД, налоги рассчитывается по каждому из них отдельно, но при этом вносятся в одну декларацию и оплачиваются также единой суммой.

Источник: https://dezhur.com/mag/raschet-envd-v-2014-godu-bazovaya-dohodnost-i-fizicheskie-pokazateli.html

Енвд аренда помещения

Как рассчитать ЕНВД при сдаче в аренду торговых мест

Для арендодателей часто самым подходящим налоговым режимом является УСН «доходы», но выводы для каждого конкретного случая лучше проверять вычислениями. Пример расчетов и 4 ситуации, когда лучше выбрать другой режим.

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

Специальные налоговые режимы для арендодателя

Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН) отличаются простотой учета и отчетности, уменьшают количество уплачиваемых налогов и для прибыльного бизнеса – сокращают нагрузку.

Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество – вместо них устанавливается один налог.

Особенности налога на имущество для спецрежимов:

  • уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
  • ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Специальные режимы имеют свои особенности применения.

Два вида «упрощенки»

Если арендодатель отвечает установленным критериям – выбор в пользу УСН часто является оптимальным.

Упрощенная система доступна, если годовой доход не превышает 150 млн руб. (лимит с 01.01.2017), стоимость основных средств не выше 150 млн руб. и количество сотрудников не больше 100.

«Упрощенка» может применяться в двух вариантах – на выбор налогоплательщика.

Единый налог при УСН «доходы – расходы»:

  • ставка 15%;
  • база для расчета – выручка, уменьшенная на затраты;
  • минимальные отчисления – 1% поступлений.

Единый налог при УСН «доходы»:

  • ставка 6%;
  • база – выручка, т. е. все поступления;
  • есть вычеты – от исчисленного платежа отнимаются страховые взносы.

В регионах могут вводиться льготы, но для арендного бизнеса – это редкость.

Платить 15% от прибыли выгоднее, чем 6% от дохода, только если соотношение затрат и выручки больше 0,6 – для аренды это бывает крайне редко.

Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно. Ставка ниже, чем у налога на прибыль, нет НДС, а сумму отчислений можно свести к минимальному 1%.

Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС.

Сдача в аренду нежилых помещений(2018г)

Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Патентная система для ИП-арендодателя

Режим доступен только предпринимателям-собственникам недвижимости, зарабатывающим на ней не более 60 млн руб. в год.

Налог при патентной системе налогообложения при сдаче в аренду:

  • действует при наличии принятого в регионе закона;
  • ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
  • база для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.

Предприниматель оплачивает патент (на срок до 12 месяцев), никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов.

Плюс патента – максимальная простота. Минус – нет вычетов на страховые взносы.

Сдача в аренду и система налогообложения в виде ЕНВД: когда это возможно?

Платить ЕНВД можно при сдаче в аренду торговых мест на крытых рынках, ярмарках, в торговых комплексах и т. д. Главное требование для применения «вмененки»: объект не должен иметь торговые залы.

Единый налог на вмененный доход:

  • вводится в действие региональным законом (есть не во всех городах);
  • ставка от 7,5 до 15%;
  • база для расчета – утвержденный законодательством («вмененный») уровень дохода;
  • применяются вычеты на взносы и пособия.

Организации и ИП с работниками могут уменьшить платеж (до 50%) на суммы уплаченных взносов и пособий. ИП без работников имеют право снизить ЕНВД на всю сумму «личных» страховых взносов. Налоговый учет и отчетность – в минимальном объеме.

Применять спецрежим выгодно, имея высокие и стабильные поступления от арендаторов: если в какой-то период выручки не будет – «вмененку» все равно придется заплатить.

Общая система: какие налоги платить и когда применение оправдано

Это самый сложный режим с точки зрения учета и отчетности. Традиционное (общее) налогообложение предполагает уплату трех основных налогов:

  1. на прибыль организаций и НДФЛ для предпринимателей:

    ставки 20% для юрлиц и 13% для ИП;

    начисляется с прибыли, т. е. позволяет учесть затраты;

    если расходы равны или превысили выручку, к уплате будет ноль.

  2. на имущество:

    рассчитывается от стоимости недвижимости;

    ставка до 2,2%, если расчет производится по остаточной стоимости, и до 2% – если по кадастровой; конкретный размер зависит от региона.

  3. на добавленную стоимость:

    ставка 18%;

    фактически будет уплачено 18/118 от размера арендной платы без коммунальных и иных аналогичных платежей;

    при квартальной выручке менее 2 млн руб. можно получить освобождение от НДС.

Основной минус ОСНО для арендного бизнеса – высокая налоговая нагрузка. Доля затрат  при сдаче в наем нежилых помещений невысока. Поэтому возможность учета трат – преимущество ОСНО – не несет особых плюсов.

В каких случаях без традиционной системы не обойтись?

  1. Налогоплательщик не может применять упрощенную, потому что не подходит под ее критерии. Например, недвижимость стоит больше 150 млн руб., или доход превысил установленный лимит (о критериях – см. далее).
  2. Сдача в наем помещений – это неосновной бизнес и приносит незначительную прибыль. Например, сдается в аренду небольшая часть площади кафе, при этом системой налогообложения для кафе выбрано ОСНО. В этом случае целесообразно аренду также оставить на общей системе.

Выбираем самый выгодный вариант – примеры расчетов

Выбор системы налогообложения зависит от множества факторов. Для каждого конкретного случая лучше провести предварительные вычисления.

Пример 1

ООО «Альта» сдает в аренду торговые площади (100 кв. м), коммунальные платежи учтены в арендной плате.

Статья

Сумма в год, тыс. руб.

Поступления

Арендная плата, в т. ч.

– НДС

1 440,00

219,66

Затраты в целях налогообложения

коммунальные платежи, в т. ч.

– НДС

86,40

13,18

заработная плата

90,00

взносы на фонд оплаты труда

27,18

прочие издержки

60,00

амортизация

300,00

налог на имущество по кадастровой стоимости

100,00

Показатель

(за год)

ОСНО плательщик НДС

УСН 15%

УСН 6%

ЕНВД

Доходы

1 220,34

1 440,00

1 440,00

1 440,00 5)

Расходы

650,40

663,58

НДС

206,48 1)

Налог на прибыль / УСН / ЕНВД

113,99 2)

116,46 3)

59,22 4)

322,35 6)

  • 219,66 – 13,18 = 206,48
  • (1 220,34 – 650,40) × 20% = 113,99
  • (1 440,00 – 663,58) × 15% = 116,46
  • 1 440,00 × 6% – 27,18 = 59,22
  • базовая доходность для площади более 5 кв. м составляет в месяц 1,2 тыс. руб./ кв. м
  • (1 440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) – 27,18 = 322,35 (коэффициент-дефлятор равен 1,798 на 2017 г.; корректирующий коэффициент принят 0,9)

Рисунок 1. Налоговая нагрузка ООО «Альта», % от выручки

Пример 2

Условия аналогичны предыдущим, но арендодателем выступает ИП. К обязательным отчислениям прибавятся страховые взносы в размере 39,39 тыс. руб.

Показатель

(за год)

ОСНО плательщик НДС

УСН 15%

УСН 6%

ЕНВД

ПСН

НДФЛ / УСН / ЕНВД / Патент

68,97 1)

110,54 2)

43,20 3)

282,96 4)

60,00 5)

  • (1 220,34 – 650,40 – 39,39) × 13% = 68,97
  • (1 440,00 – 663,58 – 39,39) × 15% = 110,54
  • 1 440,00 × 6% × 50% = 43,20 (можно уменьшить не более чем в два раза)
  • (1 440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) – 27,18 – 39,39 = 282,96
  • 1 000,00 × 6% = 60,00 (по базовой доходности, установленной в Москве, Внуково)

Для рассмотренных примеров выбор очевиден: упрощенная система налогообложения со ставкой 6% позволяет максимально сократить налоговую нагрузку.

Однако выводы справедливы для конкретных ситуаций, в ряде случаев стоит остановиться на иных вариантах:

  • ОСНО: позволяет предъявить к возврату НДС, если объект только что приобретен, и продавец-плательщик НДС. Кроме того, на общей системе при больших текущих затратах налог может быть нулевым.
  • УСН «доходы – расходы»: является выгодной, если лучше обойтись без НДС, но доля затрат высока (превышает 60% от поступлений).
  • ЕНВД: можно сэкономить для площадей больше 5 кв. м, если аренда выше 5 400 руб. / кв. м.
  • ПСН: выгодность зависит от региона. Так, для г. Новосибирска по выше рассмотренным условиям стоимость патента составит 24 тыс. руб., и патент окажется наиболее выгодным решением.

Людмила Побережных, 2017-02-08

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Сохраните статью в социальные сети:

Енвд при аренде

Вопрос: Организация сдает в аренду находящиеся в собственности нежилые помещения производственно-складского типа для осуществления арендатором оптовой и розничной торговли. Подпадает ли такой вид деятельности под применение ЕНВД?

Ответ: Согласно официальной позиции Минфина РФ данный вид деятельности подпадает под ЕНВД. Судебная практика подтверждает подобный подход.

Тем не менее, не исключены споры с налоговыми органами, поскольку налоговое законодательство четко не регламентирует такую ситуацию.

В целях снижения налоговых рисков рекомендуем обратиться за разъяснениями в налоговый орган по месту учета.

Обоснование: Виды деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения ЕНВД, поименованы в п. 2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ).

Среди них:
— оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей (пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Так, на ЕНВД переводится деятельность по передаче в аренду:

  1. торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов
  2. объектов нестационарной торговой сети
  3. объектов общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

В контексте поставленного вопроса целесообразно рассмотреть первый случай.
Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, — торговая сеть, расположенная (абз. 15 ст. 346.27 НК РФ):

  1. в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также
  2. в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

Источник: https://buh-experts.ru/envd-arenda-pomeshhenija/

Про закон
Добавить комментарий