Как рассчитать ЕНВД при распространении и размещении рекламы

реклама ЕНВД | Налог и доход

Как рассчитать ЕНВД при распространении и размещении рекламы

Одним из видов деятельности, подпадающих под ЕНВД является реклама.  К такой деятельности относится: Енвд наружная реклама , а также ЕНВД размещение рекламы на транспортных средствах.

Важно отметить, что применение ЕНВД по рекламе не зависит от формы расчетов с заказчиками (наличная, безналичная или с помощью пластиковой карты).

Енвд наружная реклама

Деятельность по распространению наружной рекламы на рекламных конструкциях подпадает под ЕНВД в следующих случаях:

— реклама должна быть направлена на получение доходов

— информация размещается на рекламной конструкции ее владельцем или уполномоченным лицом

Реклама на транспортных средствах

Енвд реклама на транспортных средствах

Реклама на транспортных средствах облагается ЕНВД при соблюдении следующих условий:

— реклама направлена на получение доходов

— реклама размещается ее владельцем на основании договора с рекламодателем на основании Закона №38-ФЗ от 13.03. 2006 г.

— транспортные средства, на которых размещается реклама, включены Общероссийский классификатор основных фондов по коду 15 0000000

ЕНВД по рекламе, размещенной на транспортных средствах рассчитывается вне зависимости от того где размещена эта реклама: снаружи или внутри транспортного средства.

Если индивидуальный предприниматель самостоятельно распространяет рекламу о своих товаров, то платить ЕНВД по рекламе не нужно.

Если индивидуальный предприниматель сдает свои средства наружной рекламы или местах для рекламы на транспортных средствах другим и организациям и индивидуальным предпринимателя, то обязанности платить ЕНВД по Рекламе у него не возникает.

В случае размещения социальной рекламы индивидуальный предприниматель обязан уплачивать ЕНВД, но только в том случае, если та реклама осуществляется на платной основе и направлена на получение дохода.

Для  расчета ЕНВД по распространению и размещению рекламы необходимо также использовать следующие показатели:

Физический показатель (площадь в квадратных метрах, либо количество транспортных средств);

  • 3000 руб./кв.м  — базовая доходность реклама ЕНВД на  конструкциях (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • 4000 руб./кв.м —  базовая доходность реклама ЕНВД на конструкциях с автоматической сменой изображения (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • 5000 руб.кв.м  — базовая доходность реклама ЕНВД на электронных табло (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • 10 000 руб./шт. — базовая доходность реклама ЕНВД на транспортных средствах  (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
  • корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

При расчете ЕНВД коэффициент К2 округляется до 3 знаков после запятой, а коэффициент-дефлятор округлять не нужно(п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Расчет ЕНВД реклама (наружная)

Расчет физического показателя по ЕНВД для наружной рекламы зависит от того, в каком виде представляется реклама

Для расчета ЕНВД по наружной рекламе с использованием рекламных конструкций принимается размер физического показателя используйте площадь нанесенного изображения в квадратных метрах (п. 3 ст. 346.29, абз. 32 ст. 346.27 НК РФ).

Для расчета физического показателя при наружной рекламе в виде электронных табло используется площадь светоизлучающей поверхности в квадратных метрах. При этом физических показатель не зависит от количества демонстраций.

Чтобы рассчитать физической показатель при рекламе на щитах с автоматической сменой изображения нужно взять площадь демонстрируемой поверхности в квадратных метрах (п. 3 ст. 346.29, абз. 33 ст. 346.27 НК РФ). В этом случае также не имеет значение сколько объектов для демонстрации имеет эта конструкция.

Определим налоговую базу по ЕНВД по наружной рекламе

Налоговая база по ЕНВД за квартал=Базовая доходность за месяц?Сумма показателей Площадь нанесенного изображения на рекламную конструкцию (экспонирующей поверхности, светоизлучающей поверхности) за1-й, 2-о1 и 3-ий месяц кварталаК1хК2

Расчет Енвд реклама на транспортных средствах

При размещении рекламы на транспортных средствах физический показатель рассчитывается исходя из количества транспортных средств, используемых для размещения рекламы. При этом количество транспортных средств, на которых размещается реклама должно быть указано в договоре с рекламодателем

Определим налоговую базу по Енвд реклама на транспортных средствах

Налоговая база по ЕНВД за квартал=Базовая доходность за месяц?Сумма показателей количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы, за 1-ый, 2-ой и и 3-ий месяц кварталаК1хК2

Если физический показатель изменился, то его нужно учитывать с начала месяца, в котором указанное изменение произошло.

Теперь рассчитаем сумму ЕНВД за отчетный квартал

ЕНВД=Налоговая база по ЕНВД за квартал?15%

Источник: http://itakprosto.ru/otchetnost/envd-ip/reklama-envd/

Расчет ЕНВД для рекламы

Как рассчитать ЕНВД при распространении и размещении рекламы

Доброго времени суток! Как всегда рад что посещаете мой сайт для новичков в бизнесе. Сегодня речь пойдет о том как рассчитывать налог ЕНВД, а точнеекак рассчитывается налог ЕНВД для рекламы.

Сразу стоит обратить внимание, что в разрешенных для ЕНВД видах деятельности по предоставлению рекламных услуг есть только наружная реклама.

Определим виды рекламной деятельности в отношении которых можно применять ЕНВД:

Перечень видов рекламных услуг на ЕНВД

  1. Реклама на транспорте. При размещении рекламы на транспорте Вы можете применять налог ЕНВД;
  2. Наружная реклама в виде электронного табло.

    Эта реклама довольно распространена и тоже попадает под ЕНВД;

  3. Наружная реклама с использованием конструкций (например билборды);
  4. Реклама с автоматической сменой изображений – естественно наружная и естественно тоже попадает под налог ЕНВД.

Теперь давайте проведем примеры расчета ЕНВД для каждого из перечисленных видов рекламных услуг:

Для начала стоит вспомнить формулу налога ЕНВД которую мы будем использовать во всех расчетах:

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

Пример расчета ЕНВД для рекламы на транспорте

Допустим реклама размещается на 4 автотранспортных средствах, деятельность ведется в г. Мегионе.

Для того чтобы рассчитать размер налога ЕНВД для рекламы на транспорте определим значение переменных в формуле:

БД (базовая доходность) – для размещения рекламы на транспортных средствах = 10 000 руб.;

ФП (физический показатель) – физическим показателем будет количество транспортных средств занятых в деятельности, в нашем случае машин 4, значит ФП=4;

К1 (корректирующий коэффициент дефлятор) – един для всех видов деятельности и в 2015 году = 1,798

К2 (корректирующий коэффициент дефлятор) – значение К2 для рекламы на транспорте в г. Мегионе =1.

Теперь у нас есть все необходимые переменные. Проведем расчет налога ЕНВД:

ЕНВД = 10 000*4*1,798*1*15%= 10 788 руб. – это размер налога ЕНВД за 1 месяц, при сдачи квартальной отчетности необходимо будет умножить на 3 (по количеству месяцев в квартале).

Пример расчета ЕНВД для рекламы на электронном табло

Допустим у Вас есть рекламная плазменная панель площадью 2*5 (10) кв.м. , панель находится на площади г. Мегиона.

Найдем переменные для формулы ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

БД (базовая доходность) для рекламы на электронных табло = 5000 руб.;

ФП (физический показатель) для электронных табло ФП является площадь (кв.м.)табло на котором размещается реклама, в нашем случае ФП=10;

К1 = 1,798 (един для всех);

К2 = 1 (для этого вида деятельности в г.Мегионе)

Теперь можно проводить расчет самого налога ЕНВД:

ЕНВД (для электронного табло площадью 10 кв.м. в г. Мегионе) = 5000*10*1,798*1*15%= 13 485 руб. (это размер налога за 1 месяц).

Пример расчета ЕНВД для конструкций со сменой картинки

Допустим у предпринимателя в г. Мегионе рекламная конструкция со сменой картинки размером 9кв. м. (3*3)

Найдем переменные для формулы ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

БД – для данной деятельности базовая доходность = 4000 руб.;

ФП – физическим показателем является площадь , в нашем случае ФП=9;

К1 = 1,798;

К2 = 1 (для города Мегиона).

Проводим расчет налога для нашего случая: ЕНВД = 4000*9*1,798*1*15% = 9 709 руб. 20 коп. ( этот расчет за 1 месяц).

Пример расчета ЕНВД для рекламы на рекламных конструкциях

Допустим у предпринимателя в г. Мегионе стоит билборд размером 2*3м (6м).

Находим переменные для формулы: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

БД (базовая доходность) – ее размер = 3 000 руб.;

ФП (физический показатель), для этого вида деятельности размер кв.м. площади конструкции и для данного случая ФП=6 кв.м.;

К1 = 1,798;

К2 = 1 (для Мегиона).

Теперь рассчитаем размер налога для билборда площадью 6 кв.м.: ЕНВД = 3000*6*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп.

Данный размер налога мы вычислили за 1 месяц и при сдаче декларации ЕНВД обратите внимание что расчет производить нужно за квартал (так как отчетным периодом ЕНВД является квартал (3 месяца).

На этом пожалуй все! Мне кажется все предельно ясно, просто подставляйте свои данные и проводите расчет налога.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/raschet-envd-dlya-reklamy-v-2015/

Про закон
Добавить комментарий