Как признать сделку контролируемой в 2018 году

Критерии контролируемых сделок в 2018 году — таблица

Контролируемые сделки в 2017: критерии, таблица
- Принцип «вытянутой руки» в трансфертном ценообразовании
- Что такое контролируемые сделки?
Как сдать отчет о взаимозависимых лицах? — все о налогах
- Сделки, требующие отчетности по ним в 2017 году
- уведомления, его форма, порядок и сроки сдачи
- Итоги
- Как сдать отчет о взаимозависимых лицах
- При совершении каких сделок требуется подавать отчет о взаимозависимых лицах
Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году: срок сдачи
- Срок сдачи уведомления о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году
- По какой форме сдавать уведомление
- Как заполнить новую форму уведомления в 2018 году
- Раздел 1А «Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)»
- Раздел 1Б «Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)»
- Раздел 2 и Раздел 3
Взаимозависимые лица
- Понятие взаимозависимых лиц в налоговом законодательстве
- Сделки между взаимозависимыми лицами: налоговые риски 2017
- Отчет о взаимозависимых лицах и их контролируемых сделках
Уведомление о контролируемых сделках: пример заполнения в 2017
- Уведомление о контролируемых сделках в 2017 году: кто отчитывается?
- Инструкция по заполнению уведомления о контролируемых сделках: подготовка
- Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках
- Заполнение титульного листа
- Заполнение раздела 1А
- Заполнение раздела 1Б
- Заполнение разделов 2 и 3
- Ответственность за непредставление данных в ФНС о контролируемых сделках
- Форма и образец заполнения
Уведомление о контролируемых сделках за 2016 год: правила и сроки
- Кто сдает уведомление о контролируемых сделках за 2016 год
- Оквэд в уведомлении о контролируемых сделках за 2016 год
- Срок сдачи уведомления о контролируемых сделках за 2016 год и особенности его заполнения
- Ответственность за непредставление

1Контролируемые сделки. Уведомления, критерии отнесения
2Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.
3Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»
4Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК
5Что такое контролируемые сделки? Критерии сделок в 2018 году
6Срок сдачи уведомления о контролируемых сделках
7Новая форма уведомления о контролируемых сделках — когда будет?
8Как заполнить Уведомление о контролируемых сделках?
9Критерии контролируемых сделок — таблица на 2018 год
10Каковы основные критерии контролируемых сделок в 2018 году
11Фирмы, приравненные к взаимозависимым в контролируемых сделках по НК РФ
12Какая отчетность установлена для контролируемых сделок («1С» и унифицированные формы)
13Контролируемые сделки 2018: критерии, штрафы
14Контролируемые сделки: законодательная база
15Критерии контролируемых сделок 2018 года, совершенных между взаимозависимыми лицами
16Контролируемые сделки в 2018 году, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами
17Какие сделки не признаются контролируемыми в 2018 году
18Методы определения рыночной цены для целей налогообложения
19Уведомление о контролируемых сделках
20Контролируемые сделки на 2018 год: критерии в таблице
21Критерии для оснований
22Взаимозависящие фирмы по НК РФ
23Особенности для контрагентов (иностранных)
24Какие налоги присутствуют в 2018 году
25Предоставление отчета
26Как сдать отчет о взаимозависимых лицах? — все о налогах
27Порядок уведомления о контролируемых сделках
28Размышления на тему

Мы более четырех лет оказываем услуги по подготовке уведомлений о контролируемых сделках и документации, обосновывающей критерии таких сделок для ИФНС (подробнее об услуге и ценах см. здесь). В связи с этим считаем необходимым обратить Ваше внимание на следующие основные моменты по их учету.

Закон обязывает налогоплательщиков ежегодно до 20 мая уведомлять налоговые органы о совершении контролируемых сделок (в 2018 году необходимо уведомить налоговые органы о совершенных в 2017 году).

Форма (формат) уведомления о контролируемых сделках (или, как говорят, «отчет о контролируемых сделках»), а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 27.07.2012 г. № ММВ-7-13/[email protected]

Одним из основных вопросов у налоговых органов остается обоснование соответствия цен рыночным. Наилучшее решение данного вопроса для организации: иметь свою Методику учета контролируемых сделок, которая содержит методы ценового анализа.

Если организация разработала свой метод ценового анализа (Методика учета контролируемых сделок), то налоговый орган не вправе применять какие-либо иные методы и должен принять метод учета, разработанный организацией.

В соответствии с рекомендациями Министерства финансов РФ и ФНС РФ одновременно с представлением годовой налоговой декларации, где в отдельной строке отражается корректировка налоговой базы, связанная с контролируемыми сделками, налогоплательщикам желательно направлять в налоговый орган пояснительную записку о совершении таких сделок в отчетном году.

Уведомления о контролируемых сделках и пакет документов подготавливаются по каждой сделке (группе однородных контролируемых сделок) и по каждой организации, с которой они заключались в прошедшем году.

Непредоставление документации по контролируемым сделкам в срок может повлечь за собой корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и НДС, а также начисление штрафа и пени.

Проверьте себя! Сделка считается контролируемой если она соответствует следующим критериям, то есть совершается:

1) между взаимозависимыми лицами;

Здесь считаем необходимым отметить, что по данному критерию отнесения к контролируемым сделкам между взаимозависимыми лицами приравниваются так же сделки, заключающиеся в перепродаже взаимозависимому лицу товара, работы, услуги через промежуточного приобретателя, выполняющего в цепочке сделок формальную роль; Займы и кредиты, полученные от взаимозависимых лиц, и предоставленные гарантии также могут быть отнесены к контролируемым сделкам.

2) в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли. Существует закрытый перечень таких товаров, который можно посмотреть здесь (таблица .doc, 6.05МБ);
3) с компаниями, зарегистрированными в оффшорах. Перечень стран и территорий, признаваемых оффшорными утверждается Правительством РФ и его можно посмотреть здесь (таблица .doc, 6.07МБ);

Существуют стоимостные пределы – критерии признания сделок контролируемыми.

Для пунктов 2) и 3) сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов (полученных одной из сторон сделки) по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 миллионов рублей (пункт 7 статьи 105.14 Налогового кодекса РФ).

По пункту 1), когда сторонами сделки являются две российские компании, являющиеся взаимозависимыми лицами, стоимостной предел установлен в размере 1 млрд. руб. Если одна из сторон сделки пользуется льготным или специальным (УСН, ЕНВД, ЕСХН) режимами налогообложения предел – 100 млн. руб.

По пункту 1) для контролируемых сделок с иностранными взаимозависимыми лицами стоимостной предел не установлен.

Отдельная «положительная» норма – сделка не относится к понятию контролируемых сделок, когда:

взаимозависимые лица зарегистрированы в одном субъекте Российской Федерации;
взаимозависимые лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
взаимозависимые лица не уплачивают налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов Российской Федерации;
взаимозависимые лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
взаимозависимые лица не применяют льготные или специальные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН)