Как признать сделку контролируемой в 2018 году

Критерии контролируемых сделок в 2018 году — таблица

• Контролируемые сделки в 2017: критерии, таблица
  • Принцип «вытянутой руки» в трансфертном ценообразовании
  • Что такое контролируемые сделки?
• Как сдать отчет о взаимозависимых лицах? — все о налогах
  • Сделки, требующие отчетности по ним в 2017 году
  • уведомления, его форма, порядок и сроки сдачи
  • Итоги
  • Как сдать отчет о взаимозависимых лицах
  • При совершении каких сделок требуется подавать отчет о взаимозависимых лицах
• Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году: срок сдачи
  • Срок сдачи уведомления о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году
  • По какой форме сдавать уведомление 
  • Как заполнить новую форму уведомления в 2018 году
  • Раздел 1А «Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)»
  • Раздел 1Б «Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)»
  • Раздел 2 и Раздел 3 
• Взаимозависимые лица
  • Понятие взаимозависимых лиц в налоговом законодательстве
  • Сделки между взаимозависимыми лицами: налоговые риски 2017
  • Отчет о взаимозависимых лицах и их контролируемых сделках
• Уведомление о контролируемых сделках: пример заполнения в 2017
  • Уведомление о контролируемых сделках в 2017 году: кто отчитывается?
  • Инструкция по заполнению уведомления о контролируемых сделках: подготовка
  • Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках
  • Заполнение титульного листа
  • Заполнение раздела 1А
  • Заполнение раздела 1Б
  • Заполнение разделов 2 и 3
  • Ответственность за непредставление данных в ФНС о контролируемых сделках
  • Форма и образец заполнения
• Уведомление о контролируемых сделках за 2016 год: правила и сроки
  • Кто сдает уведомление о контролируемых сделках за 2016 год
  • Оквэд в уведомлении о контролируемых сделках за 2016 год
  • Срок сдачи уведомления о контролируемых сделках за 2016 год и особенности его заполнения
  • Ответственность за непредставление

• 1Контролируемые сделки. Уведомления, критерии отнесения
• 2Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.
• 3Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»
• 4Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК
• 5Что такое контролируемые сделки? Критерии сделок в 2018 году
• 6Срок сдачи уведомления о контролируемых сделках
• 7Новая форма уведомления о контролируемых сделках — когда будет?
• 8Как заполнить Уведомление о контролируемых сделках?
• 9Критерии контролируемых сделок — таблица на 2018 год
• 10Каковы основные критерии контролируемых сделок в 2018 году
• 11Фирмы, приравненные к взаимозависимым в контролируемых сделках по НК РФ
• 12Какая отчетность установлена для контролируемых сделок («1С» и унифицированные формы)
• 13Контролируемые сделки 2018: критерии, штрафы
• 14Контролируемые сделки: законодательная база
• 15Критерии контролируемых сделок 2018 года, совершенных между взаимозависимыми лицами
• 16Контролируемые сделки в 2018 году, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами
• 17Какие сделки не признаются контролируемыми в 2018 году
• 18Методы определения рыночной цены для целей налогообложения
• 19Уведомление о контролируемых сделках
• 20Контролируемые сделки на 2018 год: критерии в таблице
• 21Критерии для оснований
• 22Взаимозависящие фирмы по НК РФ
• 23Особенности для контрагентов (иностранных)
• 24Какие налоги присутствуют в 2018 году
• 25Предоставление отчета
• 26Как сдать отчет о взаимозависимых лицах? — все о налогах
• 27Порядок уведомления о контролируемых сделках
• 28Размышления на тему

Мы более четырех лет оказываем услуги по подготовке уведомлений о контролируемых сделках и документации, обосновывающей критерии таких сделок для ИФНС (подробнее об услуге и ценах см. здесь). В связи с этим считаем необходимым обратить Ваше внимание на следующие основные моменты по их учету.

Закон обязывает налогоплательщиков ежегодно до 20 мая уведомлять налоговые органы о совершении контролируемых сделок (в 2018 году необходимо уведомить налоговые органы о совершенных в 2017 году).

Форма (формат) уведомления о контролируемых сделках (или, как говорят, «отчет о контролируемых сделках»), а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 27.07.2012 г. № ММВ-7-13/[email protected]

Одним из основных вопросов у налоговых органов остается обоснование соответствия цен рыночным. Наилучшее решение данного вопроса для организации: иметь свою Методику учета контролируемых сделок, которая содержит методы ценового анализа.

Если организация разработала свой метод ценового анализа (Методика учета контролируемых сделок), то налоговый орган не вправе применять какие-либо иные методы и должен принять метод учета, разработанный организацией.

В соответствии с рекомендациями Министерства финансов РФ и ФНС РФ одновременно с представлением годовой налоговой декларации, где в отдельной строке отражается корректировка налоговой базы, связанная с контролируемыми сделками, налогоплательщикам желательно направлять в налоговый орган пояснительную записку о совершении таких сделок в отчетном году.

Уведомления о контролируемых сделках и пакет документов подготавливаются по каждой сделке (группе однородных контролируемых сделок) и по каждой организации, с которой они заключались в прошедшем году.

Непредоставление документации по контролируемым сделкам в срок может повлечь за собой корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и НДС, а также начисление штрафа и пени.

Проверьте себя! Сделка считается контролируемой если она соответствует следующим критериям, то есть совершается:

• 1) между взаимозависимыми лицами;

Здесь считаем необходимым отметить, что по данному критерию отнесения к контролируемым сделкам между взаимозависимыми лицами приравниваются так же сделки, заключающиеся в перепродаже взаимозависимому лицу товара, работы, услуги через промежуточного приобретателя, выполняющего в цепочке сделок формальную роль; Займы и кредиты, полученные от взаимозависимых лиц, и предоставленные гарантии также могут быть отнесены к контролируемым сделкам.

• 2) в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли. Существует закрытый перечень таких товаров, который можно посмотреть здесь (таблица .doc, 6.05МБ);
• 3) с компаниями, зарегистрированными в оффшорах. Перечень стран и территорий, признаваемых оффшорными утверждается Правительством РФ и его можно посмотреть здесь (таблица .doc, 6.07МБ);

Существуют стоимостные пределы – критерии признания сделок контролируемыми.

Для пунктов 2) и 3) сделки признаются контролируемыми, если  сумма доходов (полученных одной из сторон сделки) по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 миллионов рублей (пункт 7 статьи 105.14 Налогового кодекса РФ).

По пункту 1), когда сторонами сделки являются две российские компании, являющиеся взаимозависимыми лицами, стоимостной предел установлен в размере 1 млрд. руб. Если одна из сторон сделки пользуется льготным или специальным (УСН, ЕНВД, ЕСХН) режимами налогообложения предел – 100 млн. руб.

По пункту 1) для контролируемых сделок с иностранными взаимозависимыми лицами стоимостной предел не установлен.

Отдельная «положительная» норма – сделка не относится к понятию контролируемых сделок, когда:

• взаимозависимые лица зарегистрированы в одном субъекте Российской Федерации;
• взаимозависимые лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
• взаимозависимые лица не уплачивают налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов Российской Федерации;
• взаимозависимые лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
• взаимозависимые лица не применяют льготные или специальные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН)

В общем случае порядок действий при работе с контролируемыми сделками такой:

Заказать услугу

Источник: https://www.mdagroup.ru/articles/kontroliruemye-sdelki-otdelnye-momenty.php

Что такое контролируемые сделки? Критерии сделок в 2018 году

Источник: https://ipoteke.net/kriterii-kontroliruemyh-sdelok-v-2018-godu-tablica/