Как предпринимателям уплачивать торговый сбор в 2018 году

Торговый сбор в 2018 году: кто и как платит

Как предпринимателям уплачивать торговый сбор в 2018 году

Более трех лет ритейлеры Москвы обязаны раз в три месяца перечислять торговый сбор в бюджет города. Расскажем, как он рассчитывается, кто освобожден от платы и как снизить налог за счет него.

Торговый сбор – это какой налог?

Не все отечественные ритейлеры знают о торговом сборе. Эта выплата затрагивает лишь торговцев, работающих в трех городах – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе (отдельных субъектах федерации).

На Северную столицу и крымский портовый город эта обязанность пока не распространяется. Со второго полугодия 2015 года торговым сбором озабочены лишь ритейлеры Москвы. Это обязательная выплата, которую необходимо каждый квартал перечислять за то, что держишь магазин или киоск в Москве.

Депутаты и федеральные чиновники, принимая 382-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс и вводя главу 33, успокаивали протестующих, не называя эту плату “налогом”.

Например, вице-премьер Аркадий Дворкович рассказывал, что раз “торговый сбор – это не налог”, то можно учесть его как затраты, рассчитывая другие налоги. Однако фактически не весь бизнес может это сделать.

Ниже, в отдельной главе, объясним нюансы.

На рисунке показаны основные данные, касающаяся выплат.

Кто платит торговый сбор

Торговый сбор обязаны перечислять ритейлеры в Москве, Петербурге, Севастополе. Кто конкретно, решают местные депутаты. Однако есть общие нормы, определяющие, кто может попасть под действие 33 статьи НК РФ:

  • ритейлеры со стационарными объектами без торговых залов (кроме автомобильных заправок);
  • занимающиеся торговлей со склада;
  • ритейлеры с нестационарными объектами (ларьки, автофургоны, тележки);
  • владельцы магазинов с торговыми залами и розничных рынков.

Освобождены ИП на патенте или едином сельхозналоге:

Про “вмененщиков” не сказано в главе 33. Однако известно, что этот налоговый режим нельзя применять к деятельности, где платится торговый сбор (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ).

Торговый сбор в Москве в 2018-2019 гг. (региональный закон)

С 2015 года столица является единственным городом РФ, где введен торговый сбор. Бизнес долго привыкал к новой плате. Как сообщали аналитики, через полгода после нововведения пятая часть предпринимателей не встала на учет в ФНС для оплаты сбора.

За три года протестов поуменьшилось. Торговый сбор в Москве в 2018 году остается обязательным налоговым платежом.

Его региональные особенности прописаны в законе города Москвы от 17 декабря 2014 года №62 “О торговом сборе”.

Кто не платит сбор в Москве

Закон предусматривает региональные льготы и послабления. Об этом написано в статье 2 и 3 закона №62 (скачать по ссылкe >>>).

Освобождаются от торгового сбора в Москве (сведения 2018 года) при условии обращения к налоговикам ритейлеры, работающие:

  • через вендинговые автоматы;
  • на праздничных ярмарках;
  • на базарах;
  • в разносной торговле, обслуживающие госучреждения;
  • внутри кластера АПК (аграрная промышленность);
  • в учреждениях культуры, если торговля билетами по итогам трех месяцев – 50% и более их выручки;
  • в газетных и журнальных киосках, если они размещены по нормам и требованиям московских властей.

Также в Москве торговый сбор не перечисляет бизнес, реализующий продукцию со склада.

Полностью освобождаются:

  • почта;
  • государственные учреждения;
  • церковь и прочие религиозные службы, если они реализуют товары внутри своих зданий или рядом с ними.

Региональный закон не распространяется на предпринимателей и компаний сферы услуг (от парикмахерских до бытовых), если под стеллажи и витрины для товара отдано не более десяти процентов площади помещения.

От уплаты освобождены фирмы и ИП, занимающиеся книгами, газетами, журналами (в том числе букинистикой), при соблюдении трех условий:

  • доля доходов от продажи газет, журналов и книг – 60% и более в структуре выручки;
  • книжная и газетная продукция лежит на площади не менее 60% от общей площади объекта;
  •  организация применяет онлайн-кассы.

Примечательно, что по новым поправкам к 54-ФЗ, газетные и журнальные киоски формально освобождены от использования касс.

Индивидуальные предприниматели и небольшие фирмы со скромным штатом не всегда могут позволить взять в штат квалифицированного бухгалтера, который разберется во всех нюансах уплаты сбора и других платежей в бюджет.

В этом случае лучше обратиться за консультацией в специализированную аутсорсинговую компанию..

Торговый сбор и e-commerce

Источник: https://www.business.ru/article/1266-torgovyy-sbor-v-2018-godu-kkk

Торговый сбор в Москве в 2018 году

Как предпринимателям уплачивать торговый сбор в 2018 году

Нормами Налогового кодекса РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и законами в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливается, действует и уплачивается торговый сбор. В Москве торговый сбор введен с 1 июля 2015 года.

В соответствии с Главой 33 НК РФ, представительные (законодательные) органы муниципальных образований городов федерального значения определяют ставку сбора и устанавливают льготы, а также порядок и основания их применения.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим суть торгового сбора в 2018 году в Москве, выясним, как рассчитывать торговый сбор в 2018 году и его за 1, 2, 3 и 4 квартал.

Объект обложения и плательщики сбора

Согласно статье 412 НК, объектом обложения сбором является использование объекта движимого (недвижимого) имущества (объекта осуществления торговли) для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор. При этом имущество должно быть использовано хотя бы один раз за квартал.

Плательщиками сбора признаются индивидуальные предприниматели и организации, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, используя объекты движимого (недвижимого) имущества на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где установлен торговый сбор.

Торговый сбор в 2018 году в Москве не уплачивают:

Помимо этих категорий, согласно Статьи 3 Закона г. Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62 “О торговом сборе” (с изменениями и дополнениями), торговый сбор не уплачивают:

1. Предприниматели, осуществляющие торговлю через вендинговые аппараты.

2. При торговле на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках.

3. При торговле через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, которые расположены на территории розничных рынков.

4. При разносной розничной торговле, осуществляемой в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

5. При торговле, осуществляемой на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.

6.

При торговле в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями, если по итогам периода обложения, доля их доходов от продажи билетов на показ фильмов в кинотеатрах, на спектакли и другие представления в театрах и цирках, а также от продажи билетов в музеи и планетарии в общем объеме доходов составила не менее 50 процентов.

7. При торговле, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети со специализацией “Печать”, размещенные в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Москвы.

Виды деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор и период обложения

Торговый сбор в Москве в 2018 году устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли:

  • торговля через объекты нестационарной торговой сети (например, торговая палатка находится вне рынка);
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов (кроме объектов стационарной торговой сети — автозаправочных станций).

Периодом обложения торговым сбором, в соответствии со статьей 414 НК, является квартал.

Ставки торгового сбора в 2018 году и учет плательщиков

Нормативные акты муниципальных образований и законы городов федерального значения устанавливают ставки сбора (за квартал в рублях).

Налоговый кодекс предусматривает ряд ограничений и условий установления ставок торгового сбора, которые могут зависеть:

  • от территории, на которой осуществляется определенный вид торговой деятельности;
  • от категории плательщика сбора;
  • от особенностей объектов осуществления торговли;
  • от особенностей осуществления отдельных видов торговли.

В статье 415 НК указывается, что ставка сбора может быть снижена до нуля.

На основании уведомления плательщика, предоставляемого в налоговый орган, осуществляется постановка на учет (снятие с учета) индивидуальных предпринимателей и организаций.

Уведомление необходимо предоставить в пятидневный срок с момента возникновения объекта обложения торговым сбором. Формы уведомлений содержаться в Письме ФНС от 10 июня 2015 г.

N ГД-4-3/10036@ «О рекомендуемых формах уведомлений по торговому сбору».

Как рассчитывать торговый сбор в 2018 году в Москве

Для каждого из объектов плательщик самостоятельно определяет сумму торгового сбора, которая представляет собой произведение ставки сбора и фактического значения физической характеристики торгового объекта.

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году в Москве

Уплачивать сбор необходимо не позже 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. Таким образом, в соответствии с пунктом 2, статьи 417 Налогового кодекса РФ сроки уплаты следующие:

  • за IV квартал 2017 года — 25 января 2018 года;
  • за I квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года;
  • за II квартал 2018 года — 25 июля 2018 года;
  • за III квартал 2018 года — 25 октября 2018 года;
  • за IV квартал 2018 года — 25 января 2019 года.

Законодательством не предусмотрена ежемесячная уплата торгового сбора.

Платежные поручения следует оформлять в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Формула расчета и КБК торгового сбора в Москве в 2018 году

В соответствии с п. 1 ст. 417 НК РФ, торговый сбор рассчитывается по такой формуле:

Торговый сбор = ставка торгового сбора X фактическое значение физической характеристики объекта торговли.

Уплата торгового сбора в городах федерального значения осуществляется на КБК — 182 1 05 05010 02 0000 110.

Как торговый сбор отражается в бухгалтерском учете?

Для того чтобы обобщить сведения о расчетах с бюджетом в отношении торгового сбора, который уплачивается ИП или организацией, предназначен субсчет к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»: 68/Торг Сбор «Расчеты по торговому сбору».

Сумма уплаченного торгового сбора в налоговом учете (ОСНО) отражается в счете-регистре 0/2/1/286_10 «Торговый сбор, фактически уплаченный в бюджет субъекта Федерации, учитываемый для уменьшения суммы налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода».

При использовании УСН, в учете доходов и расходов для отражения суммы уплаченного сбора, предназначен счет-регистр 0/2а/286_10 «Торговый сбор, фактически уплаченный в бюджет субъекта Федерации, учитываемый для уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН». Субсчет к счету-регистру 0/2а — «Расходы, учитываемые для уменьшения суммы единого налога».

Как сделать бухгалтерские проводки (по начислению и уплате торгового сбора)

Проводка для бухгалтерского учета:

хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма
1. Начислен торговый сбор за ___ квартал 20__ г. 44/Торг Сбор 68/Торг Сбор
2. Уплачен торговый сбор за ___ квартал 20__ г. 68/Торг Сбор 51

Проводка для ОСН (Общая система налогообложения):

хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма
3 Сумма уплаченного торгового сбора за ___ квартал 20__ г. учтена для уменьшения налога на прибыль 0/2/1/286_10 00

Проводка для УСН (упрощенная система налогообложения система налогообложения):

хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма
Сумма уплаченного торгового сбора за ___ квартал 20__ г. учтена для уменьшения единого налога 0/2а/286_10 00

Особенности учета торгового сбора на ОСН

Индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют Общую систему налогообложения, вправе уменьшить налоговые обязательства на сумму торгового сбора. Для организаций — налог на прибыль, для ИП — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Учет торгового сбора для организаций

Чтобы уменьшить сумму начисленного налога на прибыль организаций, необходимо выполнить следующие обязательные условия:

1. В уведомлении организации о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора должен быть отражен и рассчитан торговый сбор. Если организация не подавала уведомление, а была поставлена на учет в принудительном порядке, то сумма налога на прибыль не может быть уменьшена.

2. Торговый сбор необходимо перечислить до даты уплаты налога на прибыль по итогам года или авансового платежа по итогам отчетного периода.

3. У организации по итогам отчетного периода должна быть достаточная сумма налога на прибыль.

В соответствии с Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@, отражать торговый сбор до внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль следует в строках 240 и 260 Листа 02, строки 090 Приложения N 5 и N 6 к Листу 02.

Учет торгового сбора для индивидуальных предпринимателей

Отметим, что расчет суммы НДФЛ для индивидуальных предпринимателей имеет такой же порядок, что и расчет величины налога на прибыль для организаций. Таким образом, сумму НДФЛ, начисленного по итогам года, ИП могут уменьшить на сумму торгового сбора, который был уплачен в текущем году.

Если уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора было подано несвоевременно, то индивидуальный предприниматель, как и организации не теряет права на уменьшение налога в соответствии с Письмом ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11229.

УСН (объект «Доходы» 6%)

В случае если применяется УСН «Доходы» (6%), то торговый сбор в 2018 году можно включить в налоговые вычеты. Таким образом, сумму налога (авансового платежа), который был начислен по итогам года, налогоплательщики вправе уменьшить на величину торгового сбора, уплаченного фактически в бюджет региона (в течение текущего года).

Если организация или индивидуальный предприниматель ведут разные виды деятельности, одним из которых является торговля, то в этом случае необходимо вести раздельный учет доходов, а также сумм единого налога (по торговле и по другим видам деятельности). Торговый сбор уменьшает только ту часть единого налога, который уплачен с торговой деятельности и который зачисляется в тот же бюджет, что и торговый сбор.

Не стоит забывать, что единый налог можно уменьшить на торговый сбор, только если ИП или организация предоставили в ФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора. При отсутствии этого уведомления в налоговой, торговый сбор не будет учтен при налогообложении (на основании пункта 8, статьи 346.21 НК РФ и Письма ФНС России от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11229).

УСН (объект «Доходы минус расходы» 15%)

На основании пункта 22 и пункта 1, статьи 346.16 НК РФ, в случае применения УСН «Доходы минус расходы» 15%, фактически уплаченную сумму торгового сбора можно включить в расходы.

Обратите внимание на то, что индивидуальный предприниматель не имеет права уменьшать единый налог на сумму уплаченного в Москве торгового сбора, если он применяет Упрощенную систему налогообложения в другом субъекте РФ.

Статья отредактирована в соответствии с актуальным законодательством 20.12.2017

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/torgovyj-sbor-v-moskve-v-2016-godu

Торговый сбор в 2018 году: основы и нюансы | Контур.Партнер

Как предпринимателям уплачивать торговый сбор в 2018 году

Торговому сбору посвящена глава 33 Налогового кодекса. Вводится он на территориях муниципальных образований соответствующими нормативными актами. В настоящее время сбор работает только в Москве, поэтому и рассмотрим его тонкости на примере столицы.

Правовое регулирование

Регулирующим нормативным актом, помимо самого Налогового кодекса, является закон города Москвы от 17 декабря 2014 № 62 «О торговом сборе». В нем прописаны все подробности: ставки, порядок и срок уплаты, а также льготы по этому платежу. Действует торговый сбор на территории Москвы с 2015 года.

Также существует постановление Правительства Москвы от 30 июня 2015 № 401-ПП. В нем определяется порядок сбора, обработки и передачи в ИФНС сведений о торговых объектах. Это постановление помогает правильно определить площадь торгового зала, чтобы верно исчислить сумму налога.

Кто и за что должен уплачивать торговый сбор

Плательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, чья торговая деятельность на территории Москвы попадает под торговый сбор.

В законе № 62 установлено, что объектом обложения является весь торговый объект целиком либо 1 квадратный метр площади такого объекта.

Для разных видов торговой деятельности в законе прописаны индивидуальные ставки торгового сбора:

  1. Торговля через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов. Если объект расположен в Центральном административном округе (ЦАО) Москвы, то облагается по ставке 81 000 рублей в квартал. Если он расположен в других административных округах Москвы (кроме отдаленных) — по ставке 40 500 рублей в квартал. При нахождении объекта в отдаленных округах Москвы (за МКАД) — 28 350 рублей в квартал.
  2. Торговля через объект стационарной торговой сети с торговым залом площадью до 50 квадратных метров включительно. Если объект расположен в ЦАО Москвы, то облагается по ставке 60 000 рублей в квартал. При расположении такого торгового объекта в других округах Москвы в границах МКАД ставка составляет 30 000 рублей, для отдаленных округов — 21 000 рублей.
  3. Торговля  через объект стационарной торговой сети с торговым залом площадью более 50 квадратных метров. Облагается каждый квадратный метр площади такого объекта по ставкам: 1200 рублей — для Центрального округа, 420 рублей — для отдаленных округов, 600 рублей — для всех остальных.
  4. Организация розничных рынков облагается по ставке 50 рублей за 1 квадратный метр площади рынка.

Кто освобожден от уплаты

Как видно, ставки торгового сбора весьма высоки, к тому же его уплата не связана с тем, получает ли магазин прибыль. Поэтому для московских компаний и ИП этот платеж стал весьма серьезным бременем. Правда, в некоторых случаях можно рассчитывать на льготы. Так, компании и ИП из Москвы не платят торговый сбор, если они:

  • ведут торговлю через вендинговые автоматы;
  • торгуют на ярмарках и на территориях розничных рынков;
  • занимаются разностной торговлей в помещениях бюджетных и некоторых других государственных учреждений;
  • продают товары на территориях театров, кинотеатров, цирков, планетариев, музеев при условии, что выручка от продажи билетов составляет не менее 50% от общего объема выручки за квартал;
  • реализуют товары через нестационарные объекты со специализацией «Печать».

Также не платят торговый сбор:

  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • организации почтовой связи;
  • религиозные организации при торговле на своей территории.

При определенных условиях не должны уплачивать торговый сбор парикмахерские и салоны красоты, прачечные и химчистки, мастерские по ремонту одежды и обуви, ювелирные и часовые мастерские, торговцы книгами, газетами и журналами. В законе установлены специальные условия для конкретных видов деятельности. Например, чтобы книжный магазин не уплачивал торговый сбор, должны соблюдаться такие условия:

  • доход от продажи книг, газет и журналов должен составлять не менее 60% от общего дохода;
  • стенды с книгами, газетами и журналами должны занимать не менее 60% площади магазина;
  • расчеты с покупателями должны проводиться с применением онлайн-касс.

Как зарегистрироваться и уплачивать торговый сбор

Чтобы платить торговый сбор, нужно подать в ИФНС по месту нахождения объекта торговли уведомление по форме ТС-1. Это двухстраничный документ, в котором указываются основные реквизиты организации — название, ИНН, КПП (при наличии), ОГРН/ОГРНИП, а также информация об объекте обложения торговым сбором.

Нужно указать код ОКТМО, наименование объекта, его адрес, кадастровый номер, площадь торгового зала и некоторые другие параметры. Кроме того, необходимо указать дату, с которой возникает обязанность уплачивать торговый сбор.

Здесь же прописывается ставка сбора, сумма и код льготы (при наличии), а также исчисленная сумма сбора, которую налогоплательщик будет уплачивать ежеквартально.

Уплачивается сбор не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием период обложения.

Обратите внимание! Плательщики торгового сбора при налогообложение своих доходов (налог на прибыль организаций, НДФЛ у ИП на ОСНО, налог при УСН) праве уменьшить соответствующий налог на сумму торгового сбора.  Это распространяется в том числе и на субъекты, которые применяют УСН с объектом доходы.

Нужно ли платить сбор, если торговля приостановлена?

Иногда по тем или иным причинам торговля в магазине временно не ведется. Например, первый и второй квартал он работал, в третьем квартале торговли не будет, а затем она вновь продолжится. Уплачивать ли торговый сбор за третий квартал?

Надо понимать, что если налогоплательщик поставил указанный магазин на учет и платит с него торговый сбор, то пропускать уплату в связи с отсутствием деятельности нельзя. Если торговля в этом объекте не ведется, нужно снять его с учета.

Для этого в налоговый орган подается уведомление. В течение 5 дней ИФНС выдаст документ о снятии с учета по форме 1–5-Учет. Причем днем снятия в этом случае будет считаться день, указанный в уведомлении, которое подал налогоплательщик.

Если же такое уведомление не подать и не платить торговый сбор, то ИФНС признает это нарушением.

Нужно ли платить сбор, если торговая компания фактически не торгует?

При регистрации фирма указала в качестве основного ОКВЭД торговлю. Однако по факту этой деятельностью она не занимается. Нужно ли уплачивать торговый сбор?

В статье 412 НК РФ указано следующее: если хотя бы один раз в квартал движимое или недвижимое имущество используется для осуществления деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, то нужно его уплачивать.

Соответственно, если в указанном объекте торговля в принципе не велась, то и платить сбор не нужно. При этом неважно, что при регистрации организация указала ОКВЭД для торговли. Важно то, какую деятельность компания осуществляет по факту.

Если объекты в разных районах

У компании два магазина, которые стоят на учете по поводу торгового сбора в разных ИФНС. В отношении первого объекта образовалась переплата сбора, а в отношении второго — недоплата. Можно ли произвести взаимозачет этих сумм?

Надо отметить, что постановка такого вопроса ошибочна сама по себе. Дело в том, что в соответствии с пунктом 7 статьи 416 НК РФ, если 2 объекта находятся на территориях разных ИФНС, то учет второго объекта осуществляется тем же налоговым органом, где стоит на учете первый объект.

Таким образом, ситуация, при которой плательщик торгового сбора должен уплачивать его в разные ИФНС, ошибочна. Для ее исправления нужно снять с учета второй объект и поставить его на учет в ИФНС, где стоит первый объект.

Что же касается зачета суммы переплаты в счет недоплаты в другой ИФНС, то этого действующее законодательство не предусматривает. Поэтому налогоплательщику нужно поступить следующим образом:

  • погасить недоимку;
  • обратиться в ИФНС, в которой образовалась переплата, с заявлением о возврате этой суммы.

Шоу-рум + эквайринг = торговый сбор?

Нужно ли платить торговый сбор, если установить в шоу-руме торговый эквайринг?

Прежде стоит определиться, относится ли шоу-рум к объектам, которые облагаются торговым сбором. Сразу отметим — официальные органы считают, что выставочные залы в общем случае относятся к объектам стационарной торговой сети.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/torgovyj-sbor-v-2018-godu-osnovy-i-nyuansy

Торговый сбор: ставки-2018 (таблица) – Предприятие Инфо

Как предпринимателям уплачивать торговый сбор в 2018 году

Торговый сбор (ТС) относится к категории местных налогов и устанавливается в законодательном порядке региональными властями в отношении хозяйствующих субъектов, ведущих торговую деятельность.

Где введен торговый сбор

НК РФ предусматривает возможность введения сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

При этом обязательным условием для введения торгового сбора является принятие властями региона соответствующего закона.

На сегодняшний день единственный субъект РФ, в котором в законодательном порядке взимается сбор, – это Москва. Нормативным актом, регулирующим порядок применения ТС по Москве, является закон № 62 от 17.12.2014.

Плательщики сбора и объект налогообложения

Плательщиками сбора признаются юрлица и ИП, применяющие ОСНО или УСН и ведущие торговую деятельность через объекты недвижимого или движимого имущества (такие объекты могут арендоваться или находиться в собственности субъекта), которые используются плательщиком сбора в указанной деятельности хотя бы раз в квартал.

К торговым объектам, в целях применения ТС, относятся:

  • машины, автоприцепы, лотки и прочие объекты нестационарной торговой сети;
  • павильоны, магазины и иные объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы;
  • складские помещения при отпуске товаров со склада (на текущий момент в Москве по отношению к таким объектам ставки сбора не установлены);
  • ларьки, киоски и прочие стационарные объекты, не имеющие торгового зала, за исключением автозаправок;
  • розничные рынки (облагается вся площадь рынка, а плательщиком сбора выступает управляющая компания).

При этом сбором облагается именно торговый объект, т. е.:

  1. Фактический объем дохода организации (ИП) в расчет не принимается;
  2. Налогоплательщик может быть зарегистрирован в другом субъекте РФ, но если одна или несколько его торговых точек находится в регионе, где введен сбор (или торговля ведется через объекты нестационарной сети на территории такого региона), ТС придется платить.

Кто освобожден от уплаты ТС

НК РФ полностью освобождает от уплаты ТС субъектов, применяющих ЕСХН, и ИП на патенте (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Примечание: ЕНВД не применяется к тем видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор (п. 2.1. ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, плательщикам ЕНВД, в отношении деятельности которых вводится торговый сбор на территории субъекта РФ, следует сменить налоговый режим.

Источник:

Торговый сбор в Москве в 2018 году

Торговый сбор – это налог, который оплачивается в местный бюджет организациями и индивидуальными предпринимателями, специализирующимися на торговой деятельности. В Москве порядок и сроки внесения таких платежей регулируются законом №62, который был принят в 2014 году.

Основные требования по уплате сбора устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Но муниципальные власти вправе дополнять существующие правила и расширять перечень субъектов, которые обязаны оплачивать такие платежи.

Торговый сбор в Москве в 2018 году обязаны платить продавцы, на деятельность которых распространяются положения профильного закона. В том числе это касается субъектов, которые осуществляют торговлю через:

  • стационарные точки, где не предусмотрены торговые залы(киоски);
  • объекты, которые не закреплены и не являются площадками стационарной торговли (палатки);
  • стационарные точки с залами, предназначенными для розничных продаж (павильоны, магазины) и т. д.

Но возможны исключения из общего правила. Среди тех, кто не платит сбор можно выделить ИП и компании, которые занимаются торговлей:

  • арендуя или используя специальные автоматы;
  • на общегородских ярмарках (региональных или выходного дня);
  • на стационарных территориях потребительских рынков;
  • на разнос в помещениях отдельных учреждений;
  • в музеях, галереях, цирках и т. п. Но это возможно только в том случае, если это дополнительный вид деятельности и на его долю приходится не более 50% совокупного дохода;
  • на территориях комплексов, которые принадлежат управляющим организациям АПК-кластера.

Что облагается

При расчете суммы сбора учитывается не размер полученного дохода. Основанием для уплаты является использование объекта для ведения торговой деятельности, в качестве которого может приниматься не только недвижимое, но и некоторое движимое имущество. При этом необходимость в уплате сбора зависит от следующих факторов:

  • наличие права собственности. Платить обязаны только те лица, которые ведут торговую деятельность. Соответственно, не имеет значения, является бизнесмен собственником или только арендует объект;
  • размер платежа напрямую зависит от нескольких параметров. Так, в частности, важно, где расположен объект, какая его площадь и тип;
  • место регистрации бизнеса. Сбор взимается независимо от места жительства. В частности, если предприниматель начал вести торговлю на территории столицы, но при этом зарегистрирован в Самаре, он будет обязан оплатить торговый сбор в Москве в 2018 году;
  • регулярность продаж. Платеж оплачивается один раз по итогам работы за предыдущий квартал. Поэтому, даже если деятельность предпринимателя носит сезонный характер, он будет вынужден оплатить платеж в полном объеме, независимо от того, сколько дней за 3 месяца он проработал в качестве продавца.

Сроки уплаты и порядок расчета

Организации и предприниматели обязаны ежеквартально рассчитывать сумму торгового сбора и перечислять платеж в свою инспекцию по месту налогового учета. Основанием для уплаты такого платежа является уведомление, которое выдается при постановке на учет.

Последний срок внесения сбора – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае несоблюдения порядка уплаты налоговая инспекция вправе начислить пеню за каждый день просрочки, руководствуясь 75 статьей НК.

Чтобы определить сумму платежа, которую необходимо уплатить в бюджет, следует умножить ставку, которая предусмотрена действующим законом «О торговом сборе» на количество объектов с учетом их физических характеристик. При этом следует учитывать размер индексации, который в 2018 году составил 1,285.

Торговый сбор = (ставка*1,285)*К, где К – это значение физической характеристики объекта (к примеру, его площадь).

За каждым районом Москвы закреплены свои ставки, которые подаются в виде таблицы. Оперируя этими данными, можно рассчитать сумму платежа, обязательного к уплате.

Размер штрафа

Большинство торговых точек работают под пристальным вниманием налоговой инспекции, что исключает возможность уклониться от подачи уведомления и оплаты сбора. Кроме того, в Москве выявлением нелегальных продавцов занимается ДЭПиР, который уполномочен передавать данные о выявленных фактах нарушения налогового законодательства в ФНС.

За торговлю без соответствующего свидетельства или при подаче уведомления с нарушением текущих сроков (в том числе в случае появления среди видов деятельности розничной торговли) может быть выписан штраф, размер которого составит 10% от объема дохода, полученного ИП или организацией за период нелегальной деятельности (но не более 40 тыс. руб.). За непредставление уведомления также предусмотрен штраф в 200 рублей.

Штрафные санкции предъявляются только при проведении выездных проверок на основании актов, в которых отражается информация об отсутствии необходимой документации.

За работу без соответствующего уведомления к нарушителям могут применяться и другие виды дисциплинарного взыскания: к примеру, таким субъектам запрещено уменьшать сумму основного налога, вычитая из него другие обязательные платежи.

Источник:

Торговый сбор в 2018 году — ставки таблица в Москве, где применяется, кто платит, в СПб, регионы, сроки уплаты

С 2015 года в законе существует такое понятие как торговый сбор. Взимается он за ведение определенных видов деятельности, но только в определенных регионах РФ. Как в 2018 году происходит оплата торгового сбора?

В ноябре 2015 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, учреждающие торговый сбор для применения в городах федерального значения.

Утверждаться сбор может и в иных муниципальных образованиях, но только после утверждения отдельных нормативов. Как в 2018 году платится торговый сбор, где его применяют и как высчитывают сумму к уплате?

Общие моменты

Чтобы ввести новый налоговый взнос на законодательном уровне были внесены поправки в Налоговый кодекс. Была утверждена новая глава с одноименным названием по наименованию налога – торговый сбор.

главы указывает, что право на введение данной налоговой нагрузки предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения.

В частности предусмотрен торговый сбор для таких городов, как:

  • Москва;
  • Санкт-Петербург;
  • Севастополь.

Новый налог применяется в отношении ИП и предприятий, реализовывающих торговую деятельность.

Однако не все субъекты экономической деятельности, которые занимаются реализацией собственной продукции либо ее перепродажей, попадают под действие новой главы НК РФ.

Что это такое

Торговым именуется дополнительный налоговый сбор, который взимают на основании постановления местных властей с перечислением в соответствующий бюджет с участников экономической деятельности, занимающихся торговлей.

В соответствии с законодательным определением торговый сбор – это местный платеж, устанавливаемый для ИП и организаций, выполняющих деятельность в сфере торговли при помощи объектов имущества, движимого или недвижимого.

Кто его платит

Плательщиками торгового сбора выступают организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие деятельность на определенной территории, где действует данный вид налога.

Власти муниципальных образований вправе утверждать определенный перечень видов торговой деятельности, которые подлежат обложению налогом, но исключительно после принятия соответствующего норматива.

Временным периодом для взыскания налога выступает один квартал. Оплату необходимо осуществить в месяце, последующим за периодом расчета сбора.

Исчислять сумму налога плательщики должны самостоятельно, руководствуясь учрежденными в определенном регионе ставками по бору.

При этом размер ставки зависит от:

  • категории плательщика;
  • вида реализуемого бизнеса;
  • разновидности используемой торговой точки;
  • места расположения объекта обложения.

Не облагаются данным налогом субъекты, которые применяют недвижимые и движимые объекты для ведения продаж:

  • при использовании вендинг-автоматов;
  • в пределах рынков;
  • на ярмарках;
  • в зданиях, какие пребывают под управлением казенных и бюджетных учреждений.

От взыскания сбора также высвобождаются онлайн-магазины, у каких отсутствует в принципе имущество, подходящее для исчисления данного налога.

Не облагают таким сбором бюджетные и казенные учреждения, а также организации почтовой связи.

За что идет платеж

Объектом для налогообложения при исчислении торгового сбора становится не деятельность, а имущество, применяемое для осуществления определенной деятельности.

Причем имущество должно использоваться для извлечения прибыли минимум единожды за квартал.

Так в качестве объектов налогообложения могут выступать:

  • объекты нестационарной торговли – торговые палатки и киоски, находящиеся вне рыночной территории;
  • склады, применяемые для торговли оптом;
  • объекты стационарной торговли с торговыми залами и без (кроме автозаправок).

Для того чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора надлежит уведомить ФНС по месту расположения точки продаж либо по адресу нахождения организации.

Уведомление направляется в пятидневный срок с момента открытия налогооблагаемого торгового пункта. Подавать уведомление разрешено почтой, лично или посредством онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Уведомление, заполняемое по форме ТС-1, содержит информацию относительно:

  • вида осуществляемой деятельности;
  • характеристик торговой точки – наименование, место расположения, общая площадь, численность объектов.

Важно! Подача своевременного уведомления способствует уменьшению величины налоговых обязанностей на величину сбора.

За игнорирование ратифицированного порядка налагается штраф. При этом помимо штрафа придется уплатить и сбор, рассчитанный ФНС.

Нужно отметить некоторую особенность определения налоговой базы для владельцев рынков.

В соответствии с Письмом ФНС № СД-4-3/18459@ от 15.09.2017 собственник розничного рынка подает в налоговую инспекцию только одно уведомление, независимо от того, сколько именно объектов размещено на рынке. При этом не принимается в расчет и вид объектов.

По мнению ФНС, учитываться должна вся выручка рынка. То есть, нет смысла учитывать раздельно налогообложение по различным объектам, размещенных в пределах одной рыночной территории.

Торговый сбор в 2018 году: кто и как платит

Более трех лет ритейлеры Москвы обязаны раз в три месяца перечислять торговый сбор в бюджет города. Расскажем, как он рассчитывается, кто освобожден от платы и как снизить налог за счет него.

Торговый сбор — это какой налог?

Не все отечественные ритейлеры знают о торговом сборе. Эта выплата затрагивает лишь торговцев, работающих в трех городах — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе (отдельных субъектах федерации).

На Северную столицу и крымский портовый город эта обязанность пока не распространяется. Со второго полугодия 2015 года торговым сбором озабочены лишь ритейлеры Москвы. Это обязательная выплата, которую необходимо каждый квартал перечислять за то, что держишь магазин или киоск в Москве.

Депутаты и федеральные чиновники, принимая 382-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс и вводя главу 33, успокаивали протестующих, не называя эту плату “налогом”.

Например, вице-премьер Аркадий Дворкович рассказывал, что раз “торговый сбор — это не налог”, то можно учесть его как затраты, рассчитывая другие налоги. Однако фактически не весь бизнес может это сделать.

Ниже, в отдельной главе, объясним нюансы.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/dokumentatsiya/torgovyj-sbor-stavki-2018-tablitsa.html

Про закон
Добавить комментарий