Как правильно оформить реализацию товаров сотрудникам

Как правильно оформить реализацию товаров сотрудникам – НалогОбзор.Инфо

Как правильно оформить реализацию товаров сотрудникам

При продаже товаров сотрудникам отношения между каждым сотрудником и организацией определяет Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой кодекс РФ. Этим продажа товаров сотрудникам отличается от натуральной формы оплаты труда. Приобретая товар, сотрудник выступает обычным покупателем. С ним заключается договор розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ).

Документальное оформление

Продажу товаров сотрудникам оформите теми же документами, что и продажу товаров населению. Письменный договор розничной купли-продажи заключать не обязательно (ст. 493 ГК РФ).

Оплата товаров сотрудником

Сотрудник может оплатить приобретенные товары двумя способами:

  • внести деньги в кассу организации;
  • написать заявление об удержании стоимости товаров из его зарплаты.

В первом случае на стоимость товаров, проданных за наличный расчет (или оплаченных платежной картой), выбейте кассовый чек или оформите иной документ, если организация имеет право не применять ККТ (п. 2.1 и 3 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Этот документ передайте покупателю. Такая обязанность установлена для всех организаций пунктом 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

В конце операционного дня на основании Z-отчета, снятого с контрольно-кассовой техники, отразите сумму полученной выручки в журнале кассира-операциониста формы № КМ-4 (п. 6.1 Правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104).

Показатели Z-отчета (или бланков строгой отчетности) зарегистрируйте в книге продаж (п. 1 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Счет-фактуру сотруднику на проданный товар выписывать не нужно. Обязанности розничного продавца считаются исполненными, если он выдал покупателю кассовый чек или иной аналогичный документ (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Во втором случае, если деньги за проданный товар удерживаются из зарплаты сотрудника, выбивать кассовый чек не придется. В этом случае движения наличных денег от сотрудника к организации не происходит.

Поэтому оснований для применения контрольно-кассовой техники нет. Это следует из пункта 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Подтверждением оплаты товара для сотрудника может служить расчетный листок, который он должен получить в день выплаты зарплаты (ст. 136 ТК РФ).

Счет-фактура

Если организация является плательщиком НДС, на товары, стоимость которых удерживается из зарплаты, нужно выписать счет-фактуру в течение пяти дней после реализации (п. 3 ст. 168 НК РФ). Зарегистрируйте его в книге продаж (п. 1 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Списание проданных товаров

Стоимость отпущенных товаров спишите на основании первичных документов по форме, утвержденной руководителем организации (ч. 1 и 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). При этом документ должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Отражение удержанных сумм в ведомостях и лицевом счете

Суммы, удержанные из зарплаты сотрудника, отразите:

– в специальной графе (например, в графе «Удержано и зачтено») расчетно-платежной ведомости;

– в лицевом счете сотрудника.

Формы первичных документов по учету труда и зарплаты утверждает руководитель организации (ч. 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). При этом документ должен содержать обязательные реквизиты, предусмотренные частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Кроме того, организация вправе применять унифицированные формы документов, утвержденные постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1 (формы расчетных ведомостей: № Т-49 или № Т-51; формы лицевых счетов: № Т-54 или № Т-54а).

Стороны сделки розничной купли-продажи (организация и сотрудник) сами определяют условия ее совершения (ст. 492 ГК РФ). Никаких ограничений на объем товаров, которые можно продать сотруднику, законодательство не накладывает.

Совет: при натуральной форме оплаты труда доля выплат в неденежной форме не должна превышать 20 процентов от общей суммы зарплаты (ст. 131 ТК РФ). Чтобы передать сотруднику в оплату труда товары на большую сумму, оформите эту операцию как их продажу (ст. 493 ГК РФ).

Для этого в день выдачи зарплаты на стоимость приобретаемых сотрудником товаров нужно выбить кассовый чек. А выдачу зарплаты (по ведомости) оформить в денежной форме. По документам получится, что сотрудник приобрел товар (услугу) за наличные, а зарплата выдана деньгами.

Ситуация: можно ли за наличные продать сотруднику товары на сумму свыше 100 000 руб.?

Ответ: да, можно.

Предельный размер расчетов наличными (100 000 руб.) распространяется только на сделки, заключенные между организациями, а также между организациями и предпринимателями. Это следует из пунктов 1 и 6 указания ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Расчеты между организациями (предпринимателями) и гражданами, не являющимися предпринимателями, могут производиться без ограничений по сумме. Об этом сказано в пункте 5 указания ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Поэтому организация вправе продать сотруднику товары на любую сумму.

По видам товаров, которые можно продать сотрудникам, каких-либо специальных ограничений также не предусмотрено.

Поэтому сотрудникам можно продать любое имущество, которое организация может реализовать стороннему покупателю.

Например, организация, имеющая лицензию только на оптовую продажу алкогольных напитков, не может реализовывать их в розницу, в том числе и сотрудникам (п. 2 ст. 18 Закона от 22 ноября 1995 г. № 171‑ФЗ).

Ситуация: какую сумму можно удержать из зарплаты сотрудника, если он подал заявление об удержании из зарплаты стоимости приобретенных им товаров?

Удержания из зарплаты сотрудника по его инициативе проводите без ограничений по сумме.

Закон об исполнительном производстве ограничивает размеры удержаний по исполнительным документам (ст. 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ).

Трудовой кодекс РФ устанавливает основания и нормативы удержаний по распоряжению организации (ст. 130 ТК РФ). Других ограничений на размер удержаний законодательство не накладывает.

Поэтому по инициативе сотрудника из его зарплаты (после удержания НДФЛ) можно удержать до 100 процентов дохода.

Источник: //NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/prochie_raschety_s_sotrudnikami/kak_pravilno_oformit_realizaciju_tovarov_sotrudnikam/61-1-0-1590

Оформляем продажу имущества организации работнику

Как правильно оформить реализацию товаров сотрудникам

При продаже или покупке имущества организация обычно заключает договор купли-продажи или поставки.

Но когда речь заходит о реализации имущества своим работникам, бухгалтер зачастую расслабляется и передает товар без договора — по заявлению, а то и по устной просьбе сотрудника. Дескать, внеси деньги в кассу, распишись в накладной и забирай.

Но при налоговой проверке такой подход грозит неприятностями — инспекторы могут просто не признать факт реализации имущества и исключить из расходов его стоимость.

Поэтому наш совет: не поленитесь и составьте письменный договор розничной купли-продажи в двух экземплярах. В договоре детально опишите имущество, которое продается сотруднику. Если у товара имеются инвентарные, идентификационные номера, паспорта изделия и т п.

 — укажите все это в договоре. Также не забудьте составить акт приема-передачи имущества. Такое оформление избавит от претензий при проверке. Кроме того, правильно составленный договор поможет избежать недоразумений при расчете налогов, в частности, НДС.

Но об этом ниже.

В принципе, заменить договор может и заявление сотрудника, завизированное руководителем организации или иным уполномоченным лицом. Но тут важно, чтобы выполнялось несколько условий. Во-первых, в заявлении должно быть четко идентифицировано то имущество, которое работник хочет приобрести.

То есть необходимо назвать точное наименование имущества с инвентарными и прочими номерами, принадлежностями и проч. Во-вторых, следует указать цену приобретения и обязательно отметить, включает она в себя НДС и акцизы или нет.

В-третьих, в заявлении нужно привести данные, идентифицирующие работника-покупателя: ФИО, паспортные данные, ИНН (если имеется). Наконец, заявление должен завизировать руководитель организации, или иное уполномоченное лицо с указанием документа, дающего ему такие полномочия.

А еще лучше — издать отдельный распорядительный документ, оформляющий продажу на условиях, указанных в заявлении.

В таком случае заявление работника можно будет признать офертой, а визу руководителя — ее акцептом. Все вместе это составит один из вариантов оформления договора, предусмотренный Гражданским кодексом (п. 2 ст. 432 ГК РФ).

Способы оплаты

Следующий момент, на который стоит обратить внимание при продаже имущества организации работнику — оплата покупки. Тут имеется несколько вариантов.

Первый, который сразу приходит в голову, — удержание из заработной платы сотрудника. Это действительно самый удобный для организации способ, так как он гарантирует поступление денег и не требует проведения каких-то дополнительных операций с наличными деньгами. Однако при ближайшем рассмотрении этот способ оказывается не совсем законным.

Дело в том, что все случаи, когда работодатель имеет право удержать что-то из заработной платы сотрудника, регулируются Трудовым кодексом. И в статье 137 ТК РФ четко говорится: «удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами».

И далее перечисляются случаи такого удержания.  Данный перечень является закрытым, и такого основания как заявление сотрудника в нем нет. Равно как нет его и в других законах, устанавливающих возможность удержания денег из заработной платы. (Подробнее об удержаниях из зарплаты см.

«Как правильно производить удержания из заработной платы»).

В этой связи мы бы не рекомендовали использовать данный способ расчетов с работником, так как он чреват проблемами с трудовой инспекцией.

Если все же решено производить подобный «взаимозачет», то в заявлении, которое пишет сотрудник, ни в коем случае не следует использовать слово «удержание».

Лучше, если формулировка будет такой: прошу при выплате мне заработной платы за март 2014 года перечислить часть выплачиваемой суммы — 10 200 (десять тысяч двести) рублей 00 копеек — в счет оплаты товара по договору купли-продажи компьютера от 03 марта 2014 года.

Второй вариант оплаты — внесение наличных денег в кассу организации. Вариант вполне приемлемый, но его можно применить лишь при условии, что в организации имеется зарегистрированная ККТ.

Ведь в данном случае мы имеем дело с наличными расчетами за товар. А они должны проводиться с обязательным использованием ККТ (ст. 2 Федерального закона от 22.05.

2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Третий вариант — перечисление денег безналичным путем на счет организации. Этот способ самый простой и безопасный с точки зрения организации. Однако раньше он был совсем неудобен для сотрудника. Ведь ему нужно было со счетом от организации придти в банк, правильно заполнить документы на перевод и потом ждать поступления денег.

Да еще и заплатить комиссию за перевод. Однако в последние годы с развитием интернет-банкинга подобные операции можно выполнять, не вставая с дивана, сделав всего пару кликов мышью.

Ведь реквизиты организации привязаны к ее ИНН; «платежка» заполняется автоматически; платеж проходит мгновенно, а комиссию за онлайн-платежи многие банки не берут.

Поэтому тем организациям, в которых нет ККТ, мы бы рекомендовали использовать именно этот вариант оплаты за продаваемый сотруднику товар.

НДФЛ

Перейдем к налоговым вопросам. Для работника покупка имущества у организации каких-либо последствий не влечет. Про НДФЛ можно говорить только если сделка совершается на таких условиях, что становится очевидной взаимозависимость работника и организации-работодателя.

Проще говоря, если стоимость имущества сильно занижена и очевидно, что если бы покупатель был «со стороны», цена имущества была бы значительно выше. В таком случае у работника возникал бы доход в виде материальной выгоды (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Напомним, что «по умолчанию» работник и работодатель не признаются взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Но инспекция может признать их таковыми через суд, если отношения между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок (п. 1 и п. 7 ст. 105.1 НК РФ).

Также НК РФ дает возможность организации самой признать себя взаимозависимой с работником (п. 6 ст. 105.1 НК РФ). Соответственно в этом случае все налоги надо рассчитывать от рыночной цены.

Налог на прибыль

Теперь о налогах для организации. Сумма, полученная от сотрудника в оплату имущества, признается выручкой от реализации товаров и, соответственно, включается в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 1 ст. 249 НК РФ). При методе начисления доход возникает на дату передачи (то есть реализации) имущества сотруднику (п. 3 ст.

271 НК РФ). А при кассовом методе — после оплаты (п. 2 ст. 273 НК РФ). При этом базу можно уменьшить на затраты по приобретению проданного имущества. Так, если реализуется основное средство, то в затраты попадет остаточная стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Соответственно по полностью самортизированным ОС выручку уменьшать не на что.

Если в результате уменьшения базы будет зафиксирован убыток, то он учитывается при налогообложении равными долями в течение оставшегося срока полезного использования выбывшего объекта (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Обратите внимание: правило о восстановлении амортизационной премии при продаже ОС до истечения пяти лет действует только при реализации взаимозависимому лицу (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

А как мы уже говорили, работника и организацию Налоговый кодекс таковыми не признает (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Если же продается иное имущество (не ОС), то в расходах можно учесть цену его приобретения (подп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ). Полученный в этом случае убыток при налогообложении уже не учитывается (п. 27 ст. 270 НК РФ).

НДС

Идем далее. Поскольку продажа товаров сотрудникам признается реализацией, то нужно будет начислить НДС (конечно, если продается имущество, не подпадающее под льготы). Налог начисляется на цену, указанную в договоре.

Это еще один аргумент в пользу заключения именно письменного договора купли-продажи, поскольку в нем можно четко указать включает стоимость товара НДС или нет.

А при оформлении реализации с помощью заявления работника НДС придется начислить сверх указанной в нем цены (если в заявлении прямо не указано иное), что может вызвать вопросы уже у работника.

Наконец, поскольку операция облагается НДС, то организации при безналичной форме расчетов необходимо будет оформить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (п. 1 раздела II приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). А при оплате наличными счет-фактуру заменит чек ККТ (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Источник: //www.Buhonline.ru/pub/beginner/2014/4/8494

Товар на реализацию

Как правильно оформить реализацию товаров сотрудникам

При продаже товаров сотрудникам отношения между каждым сотрудником и организацией определяет Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой кодекс РФ. Этим продажа товаров сотрудникам отличается от натуральной формы оплаты труда. Приобретая товар, сотрудник выступает обычным покупателем. С ним заключается договор розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ).

Ограничения при продаже товаров сотруднику

Стороны сделки розничной купли-продажи (организация и сотрудник) сами определяют условия ее совершения (ст. 492 ГК РФ). Никаких ограничений на объем товаров, которые можно продать сотруднику, законодательство не накладывает.

Совет: при натуральной форме оплаты труда доля выплат в неденежной форме не должна превышать 20 процентов от общей суммы зарплаты (ст. 131 ТК РФ). Чтобы передать сотруднику в оплату труда товары на большую сумму, оформите эту операцию как их продажу (ст. 493 ГК РФ).

Для этого в день выдачи зарплаты на стоимость приобретаемых сотрудником товаров нужно выбить кассовый чек. А выдачу зарплаты (по ведомости) оформить в денежной форме. По документам получится, что сотрудник приобрел товар (услугу) за наличные, а зарплата выдана деньгами.

Ситуация: можно ли за наличные продать сотруднику товары на сумму свыше 100 000 руб.?

Ответ: да, можно.

Предельный размер расчетов наличными (100 000 руб.) распространяется только на сделки, заключенные между организациями, а также между организациями и предпринимателями. Это следует из пунктов 1 и 6 указания ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Расчеты между организациями (предпринимателями) и гражданами, не являющимися предпринимателями, могут производиться без ограничений по сумме. Об этом сказано в пункте 5 указания ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Поэтому организация вправе продать сотруднику товары на любую сумму.

По видам товаров, которые можно продать сотрудникам, каких-либо специальных ограничений также не предусмотрено.

Поэтому сотрудникам можно продать любое имущество, которое организация может реализовать стороннему покупателю.

Например, организация, имеющая лицензию только на оптовую продажу алкогольных напитков, не может реализовывать их в розницу, в том числе и сотрудникам (п. 2 ст. 18 Закона от 22 ноября 1995 г. № 171‑ФЗ).

Ситуация: какую сумму можно удержать из зарплаты сотрудника, если он подал заявление об удержании из зарплаты стоимости приобретенных им товаров?

Удержания из зарплаты сотрудника по его инициативе проводите без ограничений по сумме.

Закон об исполнительном производстве ограничивает размеры удержаний по исполнительным документам (ст. 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ).

Договор реализации товара с оплатой по факту продажи

Трудовой кодекс РФ устанавливает основания и нормативы удержаний по распоряжению организации (ст. 130 ТК РФ). Других ограничений на размер удержаний законодательство не накладывает. Поэтому по инициативе сотрудника из его зарплаты (после удержания НДФЛ) можно удержать до 100 процентов дохода.

Форум об интернет-маркетинге > Общение профессионалов > Интернет-магазины и электронная коммерция > Товар под реализацию

Просмотр полной версии : Товар под реализацию

Кто-нибудь практиковал этот вид “сотрудничества” ?

Имею много товаров на складе, но многие магазины опасаются покупать не известный, новый для себя товар.
Хотят как-бы сперва “попробовать”, потом определиться. Поэтому, начал рассматривать вариант — под реализацию. Подразумевается что магазин заплатит за товар деньги, а через пару месяцев, если не продаст, я заберу назад не проданный товар и верну за него деньги.

Интересует актуальность (востребованность), подводные камни, бухгалтерские моменты, и тд

Источник: //berkutgun.ru/tovar-na-realizaciju/

Про закон
Добавить комментарий