Как поставщику (продавцу, исполнителю) обеспечить своевременное получение денег от контрагентов

Исполнение договора поставки

Как поставщику (продавцу, исполнителю) обеспечить своевременное получение денег от контрагентов

Субъекты рынка связаны многочисленными нитями договорных отношений, среди которых договоры поставки являются одними из самых распространенных.

Это, прежде всего, связано с тем, что даже если поставка как таковая не является основным видом деятельности организации или предпринимателя, то для обеспечения своей работы им все равно необходимо приобретать какие-то товары и вступать в договорные отношения с поставщиками. Поэтому значение договора поставки в общей массе хозяйственных правоотношений трудно переоценить.

«Правовое существование» любого договора в целом можно разделить на следующие стадии: заключение договора, его исполнение и прекращение.

Исполнение договора, в большинстве случаев, является наиболее длительной и самой существенной стадией, так как именно в целях исполнения (то есть поставки товара и его оплаты) и заключаются договоры.

В связи с этим в настоящей статье будут рассмотрены некоторые базовые моменты, связанные с исполнением договора поставки.

Исполнение: надлежащее и реальное

В начале остановимся на общих положениях законодательства, регулирующих исполнение договора поставки.

Нормы, посвященные исполнению договора поставки, находятся как в специальном параграфе 3 главы 30 ГК РФ («Поставка товаров»), так и в параграфе 1 главы 30 ГК РФ, посвященному общим положениям о купле-продаже, поскольку поставка является ее разновидностью.

Кроме того, при решении вопросов об исполнении договора поставки, необходимо применять положения главы 22 ГК РФ («Исполнение обязательств»), которые являются общими для всех видов гражданско-правовых обязательств [1].

Согласно общему положению, в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие (например, передать имущество), а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. В свою очередь, кредитор в оплату переданного имущества, уплачивает должнику денежные средства (то есть стороны сделки меняются ролями).

Исполнение договора – это совершение определенных действий, о которых стороны договорились при заключении договора. Можно сказать, что исполнение договора поставки как такового – это его содержательная часть.

В данном случае важно, что стороны совершили действия в отношении друг друга, которые по своей сути должны совпадать с тем, о чем они изначально договаривались (например, поставщик предоставил покупателю оборудование, а покупатель перечислил на расчетный счет поставщика денежные средства за товар). Это и есть реальное исполнение договора.

Другой аспект договора поставки – его надлежащее исполнение. В практике зачастую встречаются случаи, когда стороны договора поставки, конфликтуя по поводу исполнения условий договора, смешивают эти два понятия: «надлежащее исполнения договора» и «реальное исполнение договора».

Тот факт, что эти понятия тесно связаны между собой, очевиден. Однако надлежащее исполнение договора – это его качественная часть.

В зависимости от того, как исполнена содержательная часть договора поставки (поставлен ли товар в полном объеме, оплачена ли поставка вовремя) можно говорить о надлежащем или ненадлежащем исполнении договора поставки.

При этом обе части договора поставки – содержательная и качественная – являются взаимозависимыми. Так, недопоставка товара в оговоренном количестве (то есть нарушение качественной части договора) влечет за собой неисполнение договора как такового (нарушение его содержательной части). О.С.

Иоффе пишет: «До тех пор, пока обязательство не нарушено ни одной из сторон, оно должно исполняться в точном соответствии со всеми элементами, образующими в своей совокупности его содержание (по предмету, сроку, способу и т.п.).

В этом случае, следовательно, реальное означает вместе с тем и надлежащее исполнение» [2].

При этом необходимо отметить, что еще порой встречается следующее заблуждение относительно принципа реальности исполнения договора поставки: стороны, заключив, например, договор поставки станков, единственным вариантом его исполнения видят поставку именно оговоренных станков без возможности какого-либо отступления от условий договора. То есть принцип «реальности» исполнения в такой ситуации понимается буквально: поставка станков должна быть произведена в полном объеме и никакого денежного возмещения, например, за недопоставку, быть не может. Такой подход основан на ранее функционировавшем подходе реальности исполнения поставки, имевшем место в плановом хозяйстве. Согласно О.С. Иоффе «…социалистическое гражданское право в принципе не допускает замены исполнения в натуре денежной компенсацией убытков. Оно исходит из общего правила об исполнении обязательства в том виде, в каком последнее определено планово-административными актами, договорами и иными указанными в законе основаниями»[3].

Однако такой подход к интерпретации принципов поставки следует признать несколько устаревшим [4], поскольку в действующей системе отношений «…нет оснований исключать из сферы действия принципа реального исполнения денежные обязательства, которые в отличие от всех прочих даже в своем нормальном состоянии имеют предметом определенную денежную сумму»[5]. Это вовсе не означает, что, например, иски об исполнении обязательства в натуре неактуальны с правовой точки зрения. Просто в настоящее время, в отсутствие административных рычагов воздействия времен планового хозяйствования, нельзя заставить поставщика выполнить обязательство по поставке в натуре, если у него, например, нет необходимого товара. Поэтому действующим законодательством и предусмотрена возможность денежного возмещения «реально неисполненного» обязательства [6].

Исполнение сторонами обязательств по договору поставки

Исполнение обязательств по договору поставки подразумевает взаимные права и обязанности сторон договора: право покупателя получить товар и обязанность его оплатить; обязанность поставщика предоставить покупателю оговоренный товар и право получить за него деньги. Итак, основная обязанность поставщика состоит в передаче предмета поставки покупателю. При этом данная обязанность включает в себя несколько правовых составляющих.

Обязательства поставщика

Во-первых, поставщик обязан исполнить свои обязательства надлежащему лицу. Поставка как таковая осуществляется путем отгрузки товара покупателю или лицу, которое по указанию покупателя является получателем товара (в данном случае покупатель оформляет отгрузочную разнарядку, в которой указывает получателя товара, и направляет ее поставщику).

В этом случае необходимо либо прямо в договоре поставки указать лицо, которому должна производиться поставка, либо четко оговорить порядок составления и направления отгрузочных разнарядок (кто имеет право подписывать такой документ, какие реквизиты должны содержаться в разнарядке).

В противном случае возможно возникновение споров о легитимности отгрузочных разнарядок [7].

Также возможен вариант, когда покупатель сам получает товар в месте нахождения поставщика (выборка товара).

Во-вторых, поставщик обязан поставить товар в оговоренное место, либо же передать товар перевозчику, который осуществит его доставку. Исполнение этой обязанности по договору поставки в большинстве случаев связано с моментом перехода права собственности и всех рисков в отношении товара от поставщика к покупателю.

По внешнеэкономическим сделкам для определения условия о месте поставки и перехода всех рисков широко используются правила ИНКОТЕРМС.

Устанавливая во внешнеэкономическом контракте базис поставки, стороны тем самым избавляют себя от необходимости каждый раз прописывать процедуру доставки и передачи товара. ИНКОТЕРМС также может применяться и во внутренних договорах поставки, что следует из п. 5 ст.

421 ГК РФ, согласно которому, если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями делового оборота, применимыми к отношениям сторон.

Кроме того, четкое определение места исполнения имеет значение и для решения вопроса о том, какой суд будет рассматривать спор по договору поставки в случае его возникновения, поскольку согласно п. 4 ст. 36 АПК РФ иск, вытекающий из договора, в котором указано место его исполнения, может быть предъявлен в арбитражный суд по месту исполнения договора:

Между компаниями ОАО «Усольехимпром» и Фирмой «УНИФИН» Холдинг Г.м.б.х. (Австрия) первоначально было заключено кредитное соглашение, по поводу которого и возник судебный спор.

Однако впоследствии стороны совершили прекращение первоначальных обязательств новацией, изменив способ исполнения обязательств по ранее заключенным сделкам, в результате чего у поставщика возникло обязательство по поставке химической продукции, и местом исполнения стала Иркутская область.

Следовательно, и изменилось место рассмотрения судебного спора (с австрийского суда на Арбитражный суд Иркутской области)[8].

В-третьих, поставщик обязан поставить товар в установленный срок. Поскольку поставка товаров связана с осуществлением предпринимательской деятельности обеими сторонами договорных отношений (ст.

506 ГК РФ), то надлежащее выполнение этого условия является залогом стабильной работы контрагентов.

При этом нарушение условий договора поставки о сроке исполнения обязательств поставщиком может выражаться как в виде просрочки исполнения, так и в виде досрочного исполнения обязательства без согласия на то покупателя:

ЗАО «Торговый дом «Масла и смазки» (истец) обратилось с иском к ОАО «Авиакомпания «Трансаэро» (ответчик) о взыскании основного долга и штрафа за поставку продукции. При этом штраф истец насчитал исходя из неоплаты контрагентом продукции, которая, по мнению истца, была надлежащим образом поставлена.

Однако ответчик пояснил, что согласия истцу на досрочную поставку продукции он не давал.

И суд кассационной инстанции, ознакомившись с материалами дела, отказал в удовлетворении части исковых требований, а именно во взыскании штрафа, так как договором поставки не была установлена возможность досрочной поставки продукции и свои действия по досрочной поставке продукции истец с ответчиком не согласовывал[9].

Ну и, конечно, самое главное – поставщик должен поставить оговоренное количество товара, ассортимент и качество которого должны соответствовать определенным в договоре условиям (то есть исполнить обязательство надлежащим предметом). Цель любого договора поставки – получение необходимого покупателю товара.

Соответственно, покупатель рассчитывает получить именно то, что покупает. Интересным в данном случае является вопрос о доказывании поставщиком самого факта поставки, когда по этому поводу возникает спор. Нередки ситуации, когда недобросовестные контрагенты пытаются опровергнуть факт поставки товара, говоря о бестоварности отношений.

И тогда приходится приложить определенные усилия, чтобы доказать обратное:

Стороны заключили договор купли-продажи, по условиям которого КФХ «Сигма» (продавец) обязалось передать предприятию «Ейское» (покупатель) с/х продукцию.

В подтверждение факта исполнения обязательств по передаче продукции КФХ «Сигма» (истец) представило расходную накладную и доверенность на продукцию, выданную покупателю (ответчику). Однако ответчик утверждал, что никакой с/х продукции не получал, ссылаясь на бестоварность накладной.

Основным доказательством бестоварности накладной о передаче истцом продукции, ответчик указывал на невозможность такой передачи в связи с отсутствием продукции у продавца.

При этом ответчик, оспаривая факт получения товара, указал на то, что между сторонами сложились правоотношения по хранению с/х продукции, которая до этого уже была передана истцу.

Однако суд справедливо посчитал аргументы ответчика-покупателя недостаточными, так как ответчик не обосновал невозможность последующей передачи ранее хранимой с/х продукции ему же. Это было связано с тем, что «физически» с/х продукция оставалась у ответчика, поскольку истец не осуществил действий по вывозу продукции с территории ответчика. Кроме того, суд установил, что факт нахождения продукции у ответчика подтверждается и его документами бухгалтерской отчетности 2.

Получение товара (в частности, с/х продукции как в приведенном примере) по договору поставки обычно включает в себя несколько этапов контроля. Так, сначала поставленный товар отражается в так называемой весовой книге, в которой фиксируется завоз товара на территорию предприятия.

После этого товар проверяется и взвешивается повторно в присутствии представителя поставщика уже непосредственно на складе. И затем на основании указанных сведений бухгалтерия предприятия составляет акт приемки продукции, который и содержит точные данные о полученной продукции, а также отражает указанную операцию на соответствующих счетах.

Все указанные документы и будут подтверждать получение покупателем товара.

Обязательства покупателя

Если же говорить об обязательствах покупателя по договору поставки, то они заключаются в следующем.

Источник: https://www.vegaslex.ru/analytics/publications/31739/

Контроль платежей при работе над клиентскими заказами и проектами

Как поставщику (продавцу, исполнителю) обеспечить своевременное получение денег от контрагентов

Как должен выглядеть договор, являющийся базой для контроля оплат?

Как проконтролировать полноту и своевременность выставления счетов клиентам?

Как спланировать платежи субподрядчикам?

Как заполнить заявку на оплату?

Как проконтролировать работу финансового отдела?

По специфике своей работы рекламные и консалтингово-образовательные компании часто выступают в роли посредников или агентов. Отсутствие оплаты субподрядчику, поставщику агентства напрямую связано с приостановкой работы над клиентским заказом, со срывом сроков.

Одновременно оплата поставщикам услуг без получения средств от клиентов чревата финансовыми разрывами. Поэтому средства клиента должны поступить в срок, позволяющий ими же оплатить услуги субподрядчика, выполняющего свою часть работы для этого клиента.

На практике добиться соблюдения этого принципа достаточно сложно, но возможно.

В России большинство фирм, специализирующихся на предоставлении услуг в области образовательных услуг, РR, рекламы, бизнес-коммуникаций, называют себя агентствами. При этом предполагается, что, например, рекламное агентство обязуется за вознаграждение совершать по поручению своего клиента (принципала) согласованный набор действий от своего имени, но за счет клиента.

В условиях дорогих банковских кредитов, финансовой нестабильности рекламное агентство не может допускать:

  • просрочки в поступлении отплат от своих клиентов;
  • поступления оплат от клиентов не в полном объеме;
  • несогласованности в сроках оплат субподрядчику, поставщику и получения денежных средств от клиента. Если субподрядчику нужно заплатить аванс, а с клиентом есть договоренность об отсрочке оплаты, логичный вопрос: где взять деньги на аванс? Разумное решение — договариваться с клиентом об авансе либо с субподрядчиком об отсрочке;
  • беспорядка в расчетах как с клиентами, так и с поставщиками (за это несут ответственность менеджеры);
  • задержек в получении объективной информации по расчетам;
  • отсутствия планирования поступлений денежных средств и оплат поставщикам;
  • отсутствия оперативной финансовой информации по каждому клиентскому заказу.

Специфика контроля платежей при работе над клиентскими заказами требует применения в агентстве принципов управления проектами.

Как навести порядок в договорах?

Взаимоотношения с клиентами начинаются с договоров. К сожалению, остались еще такие компании, которые предпочитают:

  • работать по договору с общими фразами, в котором нет конкретики ни по объемам и срокам сдачи работ, ни по срокам оплаты;
  • обмениваться при этом факсами, электронными письмами;
  • работать исключительно по счетам и строить при этом якобы доверительные отношения между менеджерами агентства и менеджерами фирмы-клиента.

Но при этом необходимо помнить, что контролировать не регламентированные договором отношения практически невозможно.

Поэтому первое, что необходимо сделать финансовому контролеру, — задокументировать отношения агентства с клиентом с помощью договора.

При заключении договоров рекламным агентством с клиентами применяют две наиболее распространенных в этой сфере формы договора:

  • возмездного оказания услуг (гл. 39 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ));
  • агентирования (гл. 52 ГК РФ).

При составлении договора необходимо учитывать следующее:

1. Сначала рекомендуем составить шаблон рамочного договора и в нем досконально прописать все разделы, общие для всех видов оказываемых услуг:

«…Каждое конкретное поручение Заказчика оформляется в виде двухстороннего приложения к настоящему Договору (Спецификации), подписываемого обеими Сторонами. В приложении указываются условия выполнения Исполнителем конкретного поручения (заказа) Заказчика, сроки выполнения, стоимость и сроки оплаты, а также прочие условия…»

В договоре обязательно должен быть указан предмет договора, прописаны условия оплаты, например:

«1. Размер вознаграждения Исполнителя устанавливается по соглашению Сторон за исполнение каждого конкретного поручения (заказа) и фиксируется в соответствующем приложении к настоящему Договору.

2. Порядок и сроки уплаты вознаграждения Исполнителю устанавливаются в соответствующем приложении  к настоящему Договору.

3. Заказчик возмещает Исполнителю расходы (стоимость конкретных работ, услуг), необходимые для выполнения конкретного поручения Заказчика. Сумма расходов Исполнителя (стоимость работ, услуг) устанавливается в соответствующем приложении к настоящему Договору.

4. В случае если Исполнитель исполнил принятое на себя обязательство на условиях более выгодных, чем те, которые были определены в приложении к настоящему Договору, полученная выгода поступает в распоряжение Исполнителя.

5. Если приложением не предусмотрено иное, оплата услуг Исполнителя выполняется Заказчиком на условиях предварительной оплаты.

6. Все расчеты по настоящему Договору осуществляются в безналичном порядке, путем перечисления Заказчиком денежных средств на расчетный счет Исполнителя на основании выставленного им счета.

7. Обязательства Заказчика по оплате услуг Исполнителя считаются выполненным с момента зачисления банком денежных средств на расчетный счет Исполнителя».

2. Все договоренности по согласованному с клиентом заказу надо указывать в приложениях к договору — спецификациях, которые должны быть подписаны уполномоченным представителем клиента. Обязательно требуйте предоставлять оригиналы!

Как «привязать» спецификацию к договору?

Каждое приложение к договору, по сути, является заказом клиента, соответственно, каждой спецификации присваивается номер заказа клиента. А договор в целом — это проект, комплекс работ, состоящий из этапов, составных частей — спецификаций.

Лучше если номер клиентского заказа будет сложным, например:

К44/1-18/02,

где К — указание на то, что это клиентский заказ;

44 — номер договора;

1 — номер приложения к договору, где сторонами согласованы суть и сумма заказа;

18-02 — дата согласования заказа (дата подписания приложения).

Фрагмент Спецификации

Приложение № 1

к Договору № 44 от 15.02.2016

СПЕЦИФИКАЦИЯ № 1

Источник: https://www.profiz.ru/se/6_2016/klientskie_plategi/

Основы бухчета расчетов с поставщиками: счета, документы

Как поставщику (продавцу, исполнителю) обеспечить своевременное получение денег от контрагентов

Приветствую. В этой статье мы поговорим о поставщиках. О тех организациях, без которых наша фирма не смогла бы работать. Для учета поставщиков в бухучете имеется свой участок учета.

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками — минимум теории

Если говорить о сути участка работы с поставщиками, то скажем всего два слова – мы покупаем, и мы оплачиваем. Детали этого участка раскрываются в ситуациях, которые возникают когда мы покупаем или оплачиваем. Например.

Мы покупаем у поставщиков материалы, товары, основные средства, услуги. А если материальные ценности пришли с дополнительными суммами на транспортировку, то как их учитывать? А если оказывается, что в поставке брак, недостача. Как тут действовать?

Поставщик может сказать, что мы ему должны некую сумму, а у нас в учете совсем другая сумма. Что делать? Здесь без сверки взаиморасчетов не обойтись. И это еще не все.

Поставщик, которому мы должны, сделал новую фирму и перевел наш долг на нее. а что в этом случае нам делать?

Видите, получается много разных ситуаций. Но они просты и при правильном понимании сути – без труда можно предположить, какая нужна проводка.

К тому же, указанные ситуации для небольших предприятий – редкие случаи. В общем, ничего трудного и страшного нет. Читайте статьи сайта, занимайтесь на практических занятиях и, в самое короткое время Вы все поймете. Ну, а сейчас продолжаем.

Бухгалтерские счета для учета расчетов с поставщиками

Общепринято в бухучете использовать два основных бухгалтерских счета для учета взаиморасчетов с поставщиком. К этим счетам относятся:

  • бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • 76.5 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»

Когда мы работаем с поставщиками, на этих счетах мы фиксируем возникающие у нашей фирмы долги перед ними. Долги за то, что мы покупаем у них какие-то материальные ценности или услуги.

Первичные документы для бухгалтерского учета поставщиков

Участок расчетов с поставщиками работает в двух направлениях: «мы что-то у поставщиков покупаем» и «мы рассчитываемся за покупки». Для каждого направления у нас свои первичные документы.

1.Первичные документы от поставщика к нам

Договор

Один из самых первых документов – это договор купли-продаж, который заключается между фирмами. Однако его может и не быть, а фирмы сотрудничают. В практике я заметил, когда налоговая проверяет наше предприятие и заостряет внимание на отсутствие договора, тогда наша фирма заключает его с поставщиком.

В любом случае, договор это страховка каждого участника, поставщика и нашей фирмы, от всяких неприятных дел одних или других.

Например, нам поставщик что-то поставил или оказал услуги, а мы «махнули на него рукой и спасибо не сказали». Или же, мы поставщику наперед заплатили, чтобы он нам поставил/привез, например, товары.

А поставщик взял и «забыл» про нас.  В общем, договор, это юридический документ, описывающий обязательства двух сторон и последствия за невыполнение.

Счет на оплату от поставщика

Второй документ от поставщика – это счет на оплату, где указывается, что конкретно мы покупаем, сколько это стоит и банковские реквизиты. Этот документ не несет никакой юридической силы, а несет лишь справочную информацию.

При этом такой документ служит основой для оплаты. Т.е. наше предприятие если решит оплатить, то основанием платежа укажет реквизиты счета: номер такой-то, от числа такого-то, от контрагента такого-то, на сумму такую-то.

Расходная накладная, или Акт на услугу, выполненную работу

Эти документы поставщик выставляет нашей фирме уже как конечный результат: ТМЦ привезли, услугу оказали, работы выполнили. Подпись и печать этих документов с нашей стороны подтверждает наше согласие. И уже эти документы несут юридическую силу.

Счет-фактура поставщика

Этот вид документа поставщик прикладывает к Расходной накладной, к Акту услуги или Выполненной работе. Этот документ выставляют те фирмы-поставщики, которые платят Налог на Добавленную Стоимость (НДС).

Этот документ повторяет содержимое Счета на оплату, Расходную накладную, Акты.

Но главная суть счет-фактуры – показать, сколько в общей выставленной сумме товаров/услуг содержится суммы НДС (об НДС поговорим в других статьях).

2.Первичные документы в нашей фирме

Оформление покупки

Как вы понимаете, нашей фирме требуется оформить документы на покупку. Независимо, что мы покупаем: материалы, товары, основные средства, услуги, мы оформляем документ соответствующего вида «Поступление/Покупка чего-то». Если требуется, то регистрируем счет-фактуру поставщика.

Оформление оплаты

Со своей стороны мы осуществляем оплату поставщику. Чтобы решить какие первичные документы мы будем использовать, нам нужно решить Как мы будем платить: Налом или Безналом (Наличными деньгами или безналичными). После того, как мы решим, нам останется выбрать нужные документы.

Примеры первичных документов для учета расчетов с поставщиками

Взаимодействие участка расчетов поставщиков с другими счетами

Предлагаю выполнить самостоятельно задание. Из того, что вы прочитали сейчас, проработали предыдущие статьи, выпишите основные бухгалтерские счета, с которыми взаимодействует 60 счет. Сможете по памяти – здорово. Если еще нет – открывайте план счетов и пробуйте выбрать. Если же внимательно изучали предыдущие материалы, то уверен, план счетов не потребуется.

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

План счетов для счета учета расчетов с поставщиками

Теперь настало время заглянуть в план счетов и посмотреть на 60 счет, на его характеристики и подумать, что нам это дает.

Как видите, бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» имеет несколько субсчетов и субконто. Для нас сейчас интерес представляют счет 60.1 и 60.2. Почему?

Потому что эти два субсчета разделяют информацию на «Актив» и «Пассив», посмотрите на буквы А и П. Разделяется информация так, что наши долги перед поставщиком обязательно должны быть на 60.1 счете (потому, как «П»). А вот если мы платим наперед, т.е. даем аванс – то должны уже указать 60.2.

Если у нас есть долг перед поставщиком, и мы платим немного больше, то сначала закроем 60.1, а остаток пойдет на аванс, т.е. на 60.2.

Теперь еще одно самостоятельное задание. Напишите, как будет называться задолженность на 60.1 и на 60.2 счетах.

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Продолжим читать характеристики счета

— Остаток на 60.1 счете пойдет в Пассив баланса
— Остаток на 60.2 счете пойдет в Актив баланса

Субконто «Контрагенты» позволит в проводке выбрать конкретное название фирмы.

Субконто «Договоры» позволит в проводке выбрать конкретный договор контрагента, в рамках которого происходит хозяйственная операция.

Эти субсчета и субконто предсказывают нам, что в ОСВ по счету 60 мы увидим ситуацию по контрагентам и их договорам: кто, кому сколько должен, по какому договору. Чего мы не увидим, так это конкретно за что.

Дополнительно

На торгующих или производственных предприятиях бухгалтер по учету поставщиков тесно связан с работой склада. Бухгалтер сотрудничает с кладовщиками. Кладовщики непосредственно принимают купленные товары, материалы, проверяют брак, количество и только затем отдают первичные документы поставщика со своей отметкой в бухгалтерию.

Если надо, составляются претензии поставщику, требование на возврат части оплаченных денег, либо доплата.

Бухгалтер с кладовщиком делают инвентаризацию склада, где сравнивают учетные данные бухгалтерии и фактические данные на складе. Результаты инвентаризации, а это чаще всего – недостача, излишки, пересортица оформляются своими первичными документами и бухгалтерскими проводками.

Закрепите свои знания

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Источник: http://buhucheba.ru/uchet-postavschikov-v-buhgalterii/

Как вернуть деньги от недобросовестного поставщика? Интервью

Как поставщику (продавцу, исполнителю) обеспечить своевременное получение денег от контрагентов

Неотъемлемой частью ведения бизнеса является решение вопросов с недобросовестными поставщиками и злостными неплательщиками. У ведущего специалиста юриспруденции коммерческого и гражданского права Андреевой Юлии мы выяснили, как можно нейтрализовать подобные нарушения со стороны поставщиков с наименьшими потерями.

Статистика по обращениям от юридической компании

Расскажите немного о себе.

Андреева Юлия Александровна. Образование: СПБГУ Юридический факультет, Юрист, генеральный директор ООО «Лигл Эдвайз Сервисис» в Санкт-Петербурге.

Основной вид деятельности в юриспруденции — коммерческое и гражданское право.

Как часто к Вам обращаются за подобной услугой, каково примерное процентное соотношение в общем списке обращений?

Возврат денежных средств вообще составляет 50% всех обращений клиентов. Если брать только возврат денежных средств от недобросовестных Заказчиков или поставщиков – то это около 30% всех дел. А именно возврат денежных средств от недобросовестных поставщиков составляет около 15% всех обращений.

Как предотвратить мошенничество со стороны поставщика

Какие признаки указывают на то, что перед нами мошенник, как не попасться на удочку обманщика?

Самый большой риск, который несет Заказчик при взаимодействии с поставщиком, это отсутствие поставки оплаченного товара.

Легче всего избежать данного риска – это оплатить товара после получения. Но не все поставщики согласны на оплату после получения, поэтому как минимум нужно:

  1. Заключить договор;
  2. Проверить учредительные документы фирмы;
  3. Сверить их на соответствие данным, указанным на сайте налоговой;
  4. Проверить то ли лицо подписывает договор, которому предоставлено на это право в соответствии с уставом;
  5. Посмотреть, как давно существует эта организация;
  6. Предварительно проверить на сайте арбитражного суда, нет ли в отношении данного поставщика судебных споров, если есть – почитать дела с его участием. Если много судов, по которым с данного поставщика требуют денежные средства за оплаченный, но не поставленный товар, то существует большая вероятность, что и Вам, заключив с ним договор, придется впоследствии обращаться в суд;
  7. Проверить поставщика на сайте службы судебных приставов, нет ли заведенных на него исполнительных производств, и оценить их по размерам требований. Если какая-то незначительная задолженность перед Пенсионным фондом или налоговой встречается довольно часто, то, например, задолженность перед контрагентами должна вас насторожить.

Как вернуть займ, если договор займа составлен «неверно»?

Но в любом случае, никогда на 100 % нельзя быть уверенным в поставщике, поскольку, возможно, недобросовестный контрагент под каждое «дело» открывает новую организацию и поэтому еще на него нет ни судов, ни исполнительных производств.

Что делать, если поставщик не поставил товар

Если покупатель не получил товар/услугу, каким должен быть порядок действий? Чем может помочь юридическая компания в подобной ситуации?

Если покупатель оплатил товар (работу, услугу), а ему не поставили товар (не выполнили работу, не оказали услугу), то необходимо первоначально написать претензию контрагенту с требованием либо о поставке товара (выполнения работы, оказания услуги) в определенные сроки, либо с требованием о возврате оплаченной суммы в определенный срок. Претензию необходимо отправить по почте РФ ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении. И сохранить копию претензии, а также опись, уведомление и чеки за оплату почтовых услуг. С момента отправки претензии ждать 30 дней.

Если за это время не последует никакого ответа или выполнения требований покупателя, то необходимо обратиться в суд. В суд нужно будет предоставить:

  • подтверждение оплаты (платежное поручение);
  • договор (если заключался);
  • копию претензию и подтверждение того, что Вы ее отправляли.

Юридическая компания может помочь в составлении претензии или, впоследствии, искового заявления и подачи дела в суд, а также может представлять Ваши интересы в суде.

Поставщик игнорирует требования

Если контрагент не отвечает на претензию или отвечает отказом, что делать? Какие законные способы воздействия на поставщика существуют?

После неполучения ответа на претензию необходимо обратиться в суд для взыскания оплаченной суммы. Также можно обратиться в полицию с заявлением о возбуждении уголовного дела по мошенничеству. Если дело не возбудят, то на стадии расследования сотрудники правоохранительных органов должны вызвать для разъяснений генерального директора организации.

Возможно, после беседы со следователем, недобросовестный контрагент неожиданно вернет покупателю оплаченную сумму и предложит дополнительную сумму за то, чтобы заявители забрали заявление из полиции.

Но так бывает редко, так как чаще всего правоохранительные органы очень загружены делами и им некогда заниматься вновь поступившими, и они очень формально относятся к предусмотренным законодательством мероприятиям по расследованию.

Отправляют повестку и, если лицо не является, пишут, что не удалось отыскать данное лицо. Отказывают в возбуждении уголовного дела и всё.

Невозможно вернуть свои деньги

Бывает ли такое, что идти за помощью к юристам уже поздно?

Поздно может быть в 3-х случаях:

  1. Когда истек срок исковой давности, а в РФ он составляет 3 года. Эти 3 года даны лицу (организации), чье право нарушено, для восстановления своих прав. Спустя 3 года суд отказывает в связи с истечением срока исковой давности для предъявления требований.
  2. Когда организация ликвидирована.
  3. Когда организация признана банкротом и ведется конкурсное производство. Формально можно подать заявление о включении в реестр кредиторов, но как показывает практика, в итоге все равно никто ничего не получает.

Качество выполнения обязательств перед клиентом в кризис

Исходя из практики, какая наблюдается тенденция в ситуации с некачественным выполнением обязательств со стороны поставщика/подрядчика? Становится ли больше подобных ситуаций в кризис?

Такие ситуации и раньше происходили каждый день и сейчас.

Но, последнее время часто обращаются клиенты, у которых недобросовестными стали проверенные давние контрагенты, с кем они давно и хорошо сотрудничали. Возможно, это объясняется тем, что во время кризиса очень многие организации закрылись и продолжают закрываться каждый день. Поэтому, даже добросовестным поставщикам не всегда удается удерживаться.

Наша организация помимо представления интересов в суде, занимается также регистрацией и ликвидацией организаций. Судя по нашим клиентам, в этом году очень большое количество организаций ликвидируются, впрочем, как и в прошлом году. А раньше в основном все только открывались и редко закрывались.

Источник: https://promdevelop.ru/kak-vernut-dengi-ot-nedobrosovestnogo-postavshhika/

Как переложить налоговые риски на поставщика

Как поставщику (продавцу, исполнителю) обеспечить своевременное получение денег от контрагентов

Многие компания думают, что каждый налогоплательщик должен платить налоги за себя, поэтому переложить налоговые риски на другую организацию невозможно. Однако это не так. Если в договоре с контрагентом прописать условие о возмещении убытков, это будет уже частноправовым, а не налоговым обязательством.

На основании такого условия, вычеты НДС, в которых отказали инспекторы, или доначисленные налоги компания имеет право взыскать с контрагента, который в этом виноват (п. 1 ст. 406.1 ГК РФ). Существует даже судебное решение в пользу организации, которая возместила свои потери в результате недобросовестных действий своего партнера.

Сумма возмещенных убытков составила —  12 млн рублей (постановление АС Северо-Кавказского округа от 05.06.17 № Ф08-2428/2017).

Если же поставщик откажется подписать измененную редакцию договора, это повод для дополнительной проверки его добросовестности.

Как дополнительное условие в договоре защитит компанию

Если контрагент вовремя не передаст компании-покупателю счета-фактуры, последняя потеряет право на вычет НДС в периоде сделки, и вынуждена будет отложить его до получения всех документов.

За такое нарушение поставщик или исполнитель не пострадает (постановление АС Московского округа от 03.07.15 № Ф05-8253/2015). Однако, если стороны договора установят ответственность, суд будет на стороне покупателя.

Чтобы это сделать в договоре с контрагентов необходимо прописать условие о том, что поставщик обязан выставлять и передавать счета-фактуры в течение пяти календарных дней со дня возникновения оснований для этого.

В случае если поставщик нарушит условие, он должен будет уплатить неустойку за каждый день просрочки (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 01.06.16 № Ф02-2765/2016).

Обратим внимание на одно из судебных споров. В нем стороны определили неустойку в размере 1 процента за каждый день просрочки с выставлением счета-фактуры, но не более 18 процентов.

В этом деле компания проиграла, но лишь потому что поставщик опоздал не с обычным, а с корректировочным счетом-фактурой.

Суд указал, что счет-фактура и корректировочный счет-фактура – не идентичные документы (постановление АС Московского округа от 03.11.16 № Ф05-15679/2016).

В каком виде составить договор

Условие о возмещение потерь компания-покупатель может включить в договоры оказания услуг, поставки, выполнения работ и т.д. Условие нужно прописать в разделе «Особые условия» или «Ответственность сторон».

Если с контрагентами уже заключен договор, то условие о возмещение потерь можно оформить дополнительным соглашением. Но в этом случае лучше дополнительно указать, что такое допсоглашение распространяет свое действие на период с момента подписания основного договора. В противном случае, по всем поставкам, которые были до подписания допсоглашения, защитное условие действовать не будет.

Внимание! Убедитесь, что договор или допсоглашение подписывает лицо, у которого есть на это полномочия. Иначе никакие гарантии и заверения работать не будут. Нести ответственность будет не контрагент, а физлицо, которое подписало документ.

Что обязательно должно быть в документе

Перед тем как прописывать в договоре условие о возмещение потерь, нужно чтобы контрагент гарантировал компании-покупателю, что он добросовестный налогоплательщик. Но не общей фразой, а прямым указанием что:

  • он зарегистрирован в ЕГРЮЛ надлежащим образом;
  • в составе его руководства нет дисквалифицированных лиц;
  • он ведет деятельность по месту регистрации;
  • у него есть все необходимые разрешения и членства;
  • он уплачивает налоги и сдает отчетность;
  • он отражает все сделки в первичной документации.

Затем компании-покупателю нужно получить горантии по самой сделке. Для этого в контракте необходимо указать, что:

  • со стороны контрагента нет препятствий для заключения и исполнения сделки;
  • у товара нет обременений;
  • контрагент перечислит НДС по сделке в бюджет и отразит налог в декларации;
  • контрагент выдаст покупателю все первичные документы по сделке не позднее определенного срока, к примеру, пяти рабочих дней;
  • в случае проверки компании-покупателя контрагент передаст контролерам все документы, которые они потребуют.

После пропишите в договоре ответственность контрагента, если компания-покупатель получит убыток из-за того, что он не выполнит обязательства или нарушит Налоговый кодекс. Уточните, что именно контрагент должен будет возместить. Например:

  • НДС, в вычете которого отказала инспекция;
  • налоги, штрафы и пени, которые должны быть уплачены по решению налоговиков;
  • суммы, которые компания-покупатель возместила третьим лицам, купившим товар по сделке;
  • убытки, которые компания понесла в связи с порчей деловой репутации, в том числе в глазах контролеров.

Не забудьте указать срок, в течение которого контрагент должен будет возместить убытки. Например, в течение 30 календарных дней после направления ему решения ИФНС, вынесенного в отношении компании-покупателя.

Внимание! Будет лучше, если компания-покупатель не поставит возмещение убытков в зависимость от обжалования решения инспекторов в суде. В этом случае, она не будет тратить деньги и время на суды, а сразу сможет взыскать деньги с контрагента. Суды не против такого порядка (постановление АС Северо-Кавказского округа от 05.06.17 № Ф08-2428/2017).

Скачать шаблон договора

_________________________________________________________________________________________________

Пописывать ли договор с условием о возмещение потерь, если продавец или исполнитель ваша компания?

Будет лучше не становится инициатором такого условия. Если же покупатель или заказчик все-таки настаивает на включении в договор условия о возмещение потерь, сначала оцените свои риски.

Если есть возможность, заключите аналогичные по смыслу дополнительные соглашения со своими исполнителями или поставщиками.

Так, если ваш покупатель получит налоговые убытки из-за ваших контрагентов, вы сможете предъявить им иск в порядке регресса.

Если ваша компания продавец, будет выгоднее возмещать только те доначисления, которые ваш контрагент-покупатель попытался оспорить в судебном порядке, но не смог.

В этом случае основанием для возмещения потерь можно указать решение кассационной инстанции, которое обязует компанию перечислить деньги в бюджет.

Такие формулировки в договоре позволят отложить возмещение потерь на несколько месяцев или даже не год. 

_________________________________________________________________________________________________

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/4126-kak-perelojit-nalogovye-riski-na-postavshchika

Как максимально обезопасить себя в сделках поставки продукции: практические советы судебного юриста для поставщиков

Как поставщику (продавцу, исполнителю) обеспечить своевременное получение денег от контрагентов

Договор поставки продукции – это всегда определенные риски. Для поставщика основной риск – возможные денежные потери, если со сделкой что-то пойдет не так и контрагент не захочет или не сможет платить по счетам. Можно ли себя как-то максимально обезопасить от проблем, а главное – как это сделать?

В нашей статье – рассказ о самых простых советах, можно сказать, элементарных правилах, причем практического, житейского применения. Мы специально решили остановиться именно на них, и вот почему:

  • Простые правила управления рисками в сделках по поставке продукции нарушаются чаще всего. Да что там нарушаются – напрочь игнорируются! У кого-то в предвкушении выгодной сделки на «разного рода мелочи» закрываются глаза. У кого-то на это просто нет времени. Но главная причина всегда одна – срабатывает пресловутый и непобедимый русский авось.
  • В предпринимательских кругах, особенно сферы малого и среднего бизнеса, бытует мнение, что разного рода махинации и манипуляции в сделках поставки со стороны контрагента – это нечто очень сложное, заумное, не лежащее на поверхности. На самом деле именно на простом легче всего, да и дешевле «подловить» поставщика.
  • Поставщики-производители, находясь в условиях конкуренции, вынуждены бороться за рынки сбыта. Отсюда – необоснованное доверие к контрагентам, желание свести формальности к минимуму, угодить покупателям, пойти на уступки, и, как следствие, невнимательность к деталям, их игнорирование, элементарные ошибки.

Сегодня, в одной сделке вам может повезти. Завтра – нет. Простые правила нарушать легко, но со временем это превращается в систему, некую норму поведения в договорной работе и взаимодействии с контрагентами.

Проблема еще и в том, что на рынке вы получите определенную репутацию – репутацию бизнеса, с которым можно нарушать или обходить даже самые простые правила.

Вас неминуемо начнут использовать в своих интересах, а тут недалеко и до постоянных убытков.

А теперь – о главном:

Совет 1: Наладьте договорную работу – превратите ее в систему, работающую без «косяков»

Все судебные тяжбы, денежные убытки, репутационные потери начинаются с низкого качества договорной работы. Все риски в сделке по поставке продукции минимизируются и страхуются на уровне договора. Как пропишите правила для себя и контрагента – так они и будут исполняться.

У поставщиков-производителей, как правило, множество покупателей, доходит до десятков, сотен. Но договоры обычно очень похожи, поскольку в них закладываются лишь одна-две бизнес-модели сбыта.

Возьмите себе за правило:

  • одна бизнес-модель сбыта – один типовой договор, но его нужно время от времени корректировать;
  • досконально проверяйте каждого контрагента до того, как заключить с ним сделку или продлить договор;
  • индивидуальные условия – индивидуально проработанный договор, никаких типовых подходов;
  • столкнулись с проблемой исполнения договора, судебной тяжбой или убытками – пересмотрите условия будущих сделок, чтобы снова не наступить на те же самые грабли;
  • налаженная системная договорная работа = квалифицированное юридическое обслуживание.

Совет 2: Отложенная оплата нуждается в обеспечении

Поставили продукцию с отсрочкой оплаты, а потом начинается: «подождите немного, сейчас нет денег», «давайте всё заплатим после следующей поставки» и т.п. Знакомо? Такие ситуации – типичны.

А ведь достаточно предусмотреть обеспечение исполнения обязательства, и риск неоплаты или просрочки будет сведен почти к нулю.

Да и вероятность понести ущерб от взыскания за счет обеспечения хорошо подстегивает контрагента.

Существует масса вариантов обеспечения, поэтому всегда можно найти такой, который устроит обе стороны. Залог, поручительство, гарантия – основные способы. Компромиссное решение – оговорить пределы ответственности, ограничив ее, скажем, только основным долгом. Но можно предусмотреть и всё по максимуму – основной долг, неустойка, судебные издержки, иные убытки и расходы.

Совет 3: Не избегайте формальностей – всегда документально оформляйте фактическую передачу-приемку продукции

Как вы докажите факт передачи продукции покупателю и ее приёмки последним без нареканий, если у вас нет ничего на руках? Никак. Какими бы ни были давними и доверительными отношения, без оформления документов вы сами создаете риск и вероятность проблем. И, к тому же, провоцируете контрагента, его персонал или управление на использование ситуации в своих интересах.

При передаче-приемке продукции (товара) должна быть оформлена товарная накладная либо иной документ, но обязательно с печатью компании (ИП) и подписью ответственного лица.

Только на первый взгляд такой подход кажется лишней формальностью, ненужной затратой сил и времени. Постепенно это станет нормой, обыденностью.

А вас избавит как минимум от отрицания покупателем факта получения продукции, предъявления претензий к качеству и количеству поставки.

При оформлении на месте проверяйте:

  • соответствие указанных в накладной сведений о продукции предмету договора (спецификации, приложению);
  • наличие в накладной данных о договоре поставке (дата, номер) и ссылки на спецификацию (приложение), чтобы поставка не превратилась в разовый договор купли-продажи со всеми вытекающими проблемами;
  • другую информацию в накладной – заполнение обязательных строк и реквизитов, достоверность сведений.

При работе через транспортные компании не забывайте регулярно запрашивать и получать товарно-транспортные документы, подтверждающие факт передачи товара покупателю транспортной компанией.

Совет 4: Проверяйте полномочия представителей Покупателя

Это должно стать обязательным правилом при передаче-приемке товара, но в идеале стоит руководствоваться им и при других контактах и взаимодействии с представителями Покупателя. Все лица, которые осуществляют юридически значимые действия от имени контрагента, должны иметь полномочия на это.

Представиться можно кем угодно, и человек даже может действительно работать на Покупателя, но это всё – слова и факты, которые нужно проверять. Любой уполномоченный представитель должен иметь действующую доверенность, за исключением директора (гендиректора) компании, который вряд ли будет лично заниматься приёмкой продукции.

Полномочия представителя целесообразно перепроверить – минутный звонок в офис Покупателя сделать нетяжело.

Совет 5: При передаче продукции Покупателю со склада Поставщика фиксируйте отпуск в своем Журнале и оставляйте у себя доверенность представителя

Встречаются ситуации, когда продукцию представитель Покупателя получает на складе Поставщика, имея при себе доверенность, но не имея право подписи товарной накладной.

Обеспечивая отгрузку, Поставщик передает представителю Покупателя две накладных, одна из которых после подписания должна быть возвращена Поставщику.

Но дальше возможно все что угодно: забыли подписать и направить, тянут с этим, а потом и вовсе отрицают факт получения товара.

Чтобы подстраховаться:

  • оформляйте факт передачи-приемки продукции внутренними складскими документами, например, в Журнале отпуска (отгрузки), за подписью представителя Покупателя;
  • оставляйте у себя копию доверенности представителя.

Совет 6: Оформляйте все договоренности с Покупателем письменно, сохраняйте переписку и официальную документацию по сделке

В судебных тяжбах, связанных с договорами поставки, царица доказательств – документы по сделке. Поэтому не забывайте оформлять все юридические факты и события письменно, проверять достоверность документов и правильность оформления. Сохраняйте переписку – лишним не будет.

Не стесняйтесь многократно напоминать Покупателю об обязательствах, касающихся подписания и представления документов по сделке. Сейчас он может и просто забыть об этом, а при случае – воспользуется ситуацией в суде. Не надо затягивать и с истребованием оплаты – направляйте претензии в срок, прописанный в договоре.

Любого рода устные договоренности ничего не стоят в суде.

Резюмируя сказанное

Всех рисков при поставке продукции избежать нельзя, но можно дешево и сердито свести их к нулю, предусмотрительно «подстилая соломку» как на стадии обсуждения предстоящей сделки, так и в процессе исполнения договора. Не будьте «как все», будьте умнее, дальновиднее.

Соблюдение элементарных правил снижения рисков и юридическое обеспечение договорной работы – норма для уважающего себя, свой бизнес предпринимателя. Потому что любые проблемы и потери проще и дешевле предотвратить, чем искать выход из сложной ситуации, которого может и не быть.

Остались вопросы? Или хотите узнать, как защитить себя от рисков в вашей конкретной сделке? К вашим услугам – бесплатная консультация нашего юриста, специализирующего на договорах поставки. Обсудим все более предметно и детально.

Источник: https://yuristica.ru/stati/prakticheskie-sovety-sudebnogo-jurista-dlja-postavshhikov

Про закон
Добавить комментарий