Как перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения

Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи

Как перейти  на ЕНВД с общей системы налогообложения

Российское налоговое законодательство даёт возможность выбора системы, по которой ваше предприятие будет облагаться налогом.

Система ЕНВД среди предпринимателей и юридических лиц очень распространена. Поэтому многие ИП и организации желают на него перейти.

Постановка на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД начинается с заполнения заявления по установленному образцу и его подачи в налоговую службу.

Система налогообложения ЕНВД и её применение в 2017 году

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, вменёнка) представляет собой налоговый режим, применяемый ИП и юридическими лицами при определённых видах деятельности. Сам сбор предполагает расчёт по формуле, в которой возможный (вменённый) доход устанавливается государством.

Важной концепцией такого сбора является установление единого налога. Соответственно, при ЕНВД не уплачиваются:

  • налог на доходы физических лиц. Это касается индивидуальных предпринимателей;
  • для юридических лиц налог на получаемую прибыль;
  • налог на добавленную стоимость. Под это не попадает деятельность, связанная с вывозом товаром из страны;
  • налог на собственность. Исключения составляют объекты недвижимость, кадастровая стоимость которых определена налоговой базой.

Интересный факт: правительство продлило действие ЕНВД до 2021 года. После этого планируется отмена системы.

Схема расчёта ЕНВД довольно проста, поэтому к ней прибегают многие предприниматели, чей доход имеет предсказуемый характер

А также стоит отметить, кто имеет право использовать данный налоговый режим, а кто нет. Итак, условия для введения вменённого налога:

  • число работников компании менее ста человек;
  • суммарная доля сторонних организаций в капитале не превышает одной четверти.

Предприниматели и юридические лица, которые не вправе использовать эту налоговую систему:

  • фирмы, деятельность которых ведётся в рамках управления доверительного характера, а также товарищества;
  • компании, прибыль которых извлекается путём передачи в аренду АЗС и АГЗС;
  • компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками.

Помимо этого, стоит посмотреть на основные виды деятельности, которые попадают под использование данной налоговой системы:

  • ветеринарные и другие услуги бытового характера;
  • техническое обслуживание, ремонтные работы, мойка транспорта;
  • организация стояночных мест;
  • торговля в розницу;
  • фирмы, специализирующиеся на общественном питании. При этом площадь используемого помещения не должна превышать 150 кв.м;
  • наружная реклама. Под эту категорию попадает и реклама на автомобилях;
  • аренда.

Как перейти на ЕНВД при постановке на учёт ИП и регистрации ООО

Начнём с подробной пошаговой инструкции перехода на ЕНВД при учреждении нового предприятия и постановке на учёт в ИФНС. Первый шаг — регистрация ИП или ООО в налоговых органах. За этим следует написание и подача заявления.

Заполнение заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД

Как только предприятие начнёт свою деятельность, следует не позднее пяти дней заполнить и предоставить в двух экземплярах соответствующее заявление.

Форма для юридических лиц называется ЕНВД-1, для индивидуальных предпринимателей — ЕНВД-2. В нём обязательно указывается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.

Если компания ведёт деятельность там, где зарегистрирована, КПП ставится как в свидетельстве о постановке на учёт, а если в другом месте — только с цифрами 35.

Скачать бланки можно на сайте Федеральной налоговой службы по ссылкам:

Фотогалерея: Формы и образцы заполненных заявлений и приложений

Установленная форма бланка для перевода предприятий на ЕНВД Форма ЕНВД-1 заполняется на предприятие и подписывается руководителем Установленная форма бланка ИП, желающих перейти на ЕНВД Форма ЕНВД-2 заполняется и подписывается индивидуальным предпринимателем На бланк заявления ставится печать предприятия В приложении к заявлению указываются виды деятельности и места их осуществления

Таблица: коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Номер кода Вид предпринимательской деятельности
01 Бытовые услуги (все бытовые услуги)
02 Ветеринарные услуги (в том числе, услуги по лечению домашних животных)
03 Ремонт, техническое обслуживание, мойка автомобильного транспорта
04 Все виды платных автомобильных стоянок (предоставление места для них)
05 Автотранспортные услуги (перевозки грузов)
06 Автотранспортные услуги (перевозки пассажиров)
07 Торговля в розницу (через торговые залы в стационарной торговой сети)
08 Торговля в розницу (через объекты стационарной торговой сети, без наличия залов для торговли, в которых площадь торгового места — не более 5м2).
09 Торговля в розницу — павильоны и киоски (через объекты стационарной торговой сети, без наличия залов для торговли; через объекты нестационарной торговой сети, в которых площадь торгового места — более 5м2).
10 Развозная и разностная розничная торговля (то есть — торговля из машин и прочая торговля)
11 Услуги общепита (столовые, кафе и бары), имеющие залы для обслуживания посетителей
12 Услуги общепита (чебуречные, блинные и прочее), не имеющие залов для обслуживания посетителей
13 Наружная реклама (с использованием рекламных конструкций, кроме конструкций с автоматической сменой изображения) и прочая рамная наружная реклама (билборды)
14 Наружная реклама (с использованием конструкций с автоматической сменой изображения)
15 Наружная реклама (электронные табло)
16 Реклама на транспорте
17 Услуги по временному размещению (проживанию)
18 Передача в аренду торговых мест, которые находятся в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, в случае, когда площадь каждого из них меньше 5 м2.
19 Передача в аренду торговых мест, которые находятся в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, в случае, когда площадь каждого из них более 5 м2.
20 Сдача в аренду участков земли с целью размещения объектов стационарной (нестационарной) торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка не более 10 м2).
21 Сдача в аренду участков земли с целью размещения объектов стационарной (нестационарной) торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка более 10 м2).

Когда и как подавать заявление в подразделение ИФНС

Подают заявления в налоговое ведомство по месту осуществления деятельности. То есть по адресу нахождения для юридических лиц, по месту жительства для индивидуальных предпринимателей. Это предусматривается, когда ваш бизнес акцентируется на следующих услугах:

  • розничная торговля посредством развоза, разноса;
  • реклама на автомобилях;
  • транспортировка грузов и пассажиров.

Это важно: ведение бизнеса в нескольких районах муниципального образования не обязует вставать на учёт во всех ИНФС. Однако на налоговый учёт ставятся обособленные подразделения (точка с постоянным рабочим местом по адресу, отличному от головного предприятия).

А также следует подготовить свидетельство о регистрации юридического лица или ИП, свидетельство о постановке на учёт в ИНФС, личный паспорт.

Далее следует ждать получения уведомления, которое будет подтверждать регистрацию. Оно выдаётся не позднее пяти дней со дня подачи заявления.

Переход на ЕНВД начинается с подачи заявления в местное отделение налоговой службы

С «упрощёнки» на «вменёнку»: порядок перехода с усн на енвд для индивидуальных предпринимателей и компаний

Главное условие — соблюдение срока налогового года при УСН. Закон устанавливает крайнюю дату перехода 15 января после года применения упрощёнки.

Чтобы оформить перевод, сначала нужно подать уведомление в налоговую службу об отказе использования УСН в качестве системы налогообложения. Одновременно пишется заявление на ЕНВД. Его необходимо успеть подать не позднее пяти дней с момента фактического перехода фирмы.

Это важно: перейти на вменённый налог в середине года нельзя. Поэтому при потере права пользования УСН налог будет взиматься до конца года по общей системе налогообложения. Изменения вступят в силу только с 1 января следующего года. Исключением является только прекращение деятельности и перерегистрация предприятия.

Обратный переход на упрощённую систему можно совершить только через год использования вменённого налога.

Правила и сроки перехода с ОСНО на ЕНВД

Первый шаг — подать заявление. В зависимости от правовой организации это может быть форма ЕНВД-1 или ЕНВД-2. В заявлении укажите о переходе на налогообложение в виде вменённого дохода. Дата, указанная в заявлении, будет считаться началом действия вменённого налога. Далее нужно встать на налоговый учёт по местонахождению как плательщик по системе ЕНВД.

Законом не предусмотрен период перехода отчётов с УСН на ЕНВД во время выплаты НДС. Поэтому следует закрыть все отчётности по данному налогу. Соответственно после официальной постановки на учёт, все облагаемые налогом расчёты будут высчитываться по ЕНВД.

Какие существуют штрафы за несвоевременную постановку на учёт

Налоговый кодекс предполагает постановку на учёт в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности по системе ЕНВД. Если это время просрочено, с вас могут взыскать штраф в размере 10 тыс. рублей.

Переход на ЕНВД — дело добровольное. Принудительно не могут на него перевести или снять. Однако предприниматель имеет право отказаться от этой системы и перейти на другую. Сделать это можно путём подачи заявления.

: пример закрытия налоговой отчётности по ЕНВД (торговая точка)

Переход с любой системы налогообложения на ЕНВД не будет сложным. Более того, зачастую фирмы стараются (если возможно) перейти именно на эту систему — для бизнеса с предсказуемо высоким оборотом это гарантирует уменьшение выплат. Документов для постановки не требуется много, а последующие отчёты в налоговые органы будут гораздо легче в своём исполнении.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/osobennosti-perehoda-na-envd-v-2017-godu.html

Особенности применения ЕНВД в 2017 году

Налог по вменённому доходу рассчитывается самостоятельно и является фиксированным до изменений в деятельности субъекта налогообложения. По сути, ЕПВД близок к патентному налогообложению ИП, без необходимости платить налог авансом. В сравнении с другими системами НО, вменённый доход выглядит достаточно привлекательно.

Кому можно оформить ЕНВД

Применение налогообложения по вменённому доходу является добровольным, принудительный перевод не практикуется. Но для каждого бизнеса следует просчитывать несколько вариантов. Для ЕНВД существуют определённые критерии, которым должен соответствовать плательщик налогов по данной схеме:

  1. Вид деятельности компании по ОКВЭД-2 должен содержаться в перечне видов деятельности, разрешённых к применению ЕНВД, определённых в главе 26.3 Налогового кодекса. Чтобы узнать свой номер по ОКВЭД, следует воспользоваться справочником — классификатором ОКПД-2.
  2. Количество сотрудников компании не должно быть больше ста человек.
  3. Количество единиц транспорта для перевозчиков не должно превышать 20 единиц. Для торговых площадей установлен лимит в 150 квадратных метров, а для гостиничного сервиса 500 м2 сдаваемых площадей.
  4. При прекращении деятельности нужно в течение пяти дней обратиться с соответствующим заявлением в территориальный орган ФНС. В противном случае налог по ВД будут продолжать начислять, поскольку нулевая декларация данной системой не предусмотрена.

Для различных сфер деятельности установлены свои ограничения по применению ЕНВД.

: упрощёнка, вменёнка, патент, ОСНО — какую систему налогообложения выбрать

Порядок расчёта фиксированного налога по ВД не изменялся с момента принятия второй части налогового кодекса от 5 августа 2000 года (№117 ФЗ).

ЕНВД равно произведению базовой доходности, её физического показателя и двух коэффициентов К1 и К2.

Базовая доходность является фиксированной и принимается из ст. 346.29 НК (таблица). По этой же таблице можно судить о доходности бизнеса в различных областях. Наиболее доходными оказались автосервис, выносная розничная торговля и услуги по сдаче имущества и земли в аренду. В этих отраслях низкий порог входа в бизнес и умеренно высокая конкуренция.

Все показатели БД приводятся на расчётную единицу (число работников, количество точек, объектов или торговая площадь).

К1 – т. н. дефлятор — коэффициент, вводящий поправку к базовой доходности на уровень инфляции. Устанавливается на государственном уровне. На протяжении трёх лет значение К1 не изменялось. На 2017 год К1 утверждён на уровне 2015–2016 годов и составляет 1,789 (ст. 11 ФЗ-401 от 30.11.2016 г.).

К2 — корректирующий коэффициент регионального значения. Может изменяться от 0,005 до 1. Утверждается на местном уровне. К2 позволяет регулировать доходность востребованных отраслей для экономики местного значения.

На практике региональные власти редко пользуются этой возможностью привлечения инвестиций в те сферы, в которых регион нуждается больше всего. ЕНВД в целом не эффективен при сезонном характере деятельности.

Применением К2 данный вопрос можно было бы урегулировать, но на местах это учитывается крайне редко.

Налоговая ставка ЕНВД по всем регионам России составляет 15% и в 2017 году не изменялась.

Если компания или предприниматель работает по ЕН не целый месяц, то ВД рассчитывается по факту. Через дневную налоговую базу: ЕНВД за месяц делится на число календарных дней в месяце и умножается на фактическое число дней применения налога.

В 2017 году форма декларации по вменённому доходу несколько изменена. Это вызвано тем, что функции сбора социальных взносов передали из пенсионного фонда в ФНС. Возможно уменьшение налога по ВД за счёт вычета социальных взносов. Для ИП — на 100%. А для ИП-работодателей до 50%. Приказ № ММВ-7–3/574@ от 19.10.2016 года изменил раздел 3 декларации по ЕНВД.

Сроки подачи декларации и уплаты налога не изменились. До 20–25 числа следующего месяца за отчётным кварталом.

Новая редакция раздела 3 (расчёт суммы единного налога на вмененный доход за налоговый период)

Условия перехода на ЕНВД для организаций и индивидуальных предпринимателей

ЕНВД с 2013 года является добровольным. Для применения данного налогообложения требуется обратиться с заявлением по месту регистрации компании или ИП.

Регистрация нового субъекта

При регистрации субъекта предпринимательской деятельности порядок использования ЕНВД общий для всех. Независимо от формы собственности: ООО или ИП. Для того чтобы определиться с налогами, предприятию или ИП даётся 30 дней. После этого автоматически применят общую систему с вычетом НДС.

Как перейти на ЕНВД с другой системы налогообложения

Для перехода на ЕНВД с иной формы налогообложения нужно учитывать две составляющие: условия применения вменённого дохода и условия отказа от старого способа уплаты налогов.

Плодить компании на разных системах налогообложения можно, но это усложняет ведение бухгалтерии. Разрешается в пределах одной фирмы или ИП вести дела по нескольким схемам оплаты налогов. Учёт расходов и доходов в этом случае ведётся раздельно.

Для перехода на ЕНВД с ОСН ограничений по времени нет. Это можно сделать в любой рабочий день, обратившись с заявлением в ФНС по месту регистрации ООО или месту жительства ИП.

При этом нужно полностью отчитаться по НДС и налогу на прибыль за прошедший период. Это довольно неудобно.

Рекомендуется осуществлять такой переход с начала нового налогового периода — со следующего календарного года, а не с середины.

Для ИП, работающего на патентной системе, переход возможен и целесообразен по завершении срока действия патента.

Обособленные подразделения

Подразделения, где оборудовано хотя бы одно рабочее место и находящиеся по адресу, отличному от юридического, подлежат постановке на налоговый учёт, им присваивается собственный КПП. Если этого не сделано, может быть выписан штраф.

Подразделение не может быть переведено на ЕНВД самостоятельно. Обособленные подразделения, в том числе филиалы и представительства, применяют ту же систему налогообложения, что и главное предприятие.

Следовательно, при переводе заявление подаётся и на них.

Подача заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД

Заявление подаётся по месту регистрации предприятия или ИП в налоговом органе. Вместе с ним — свидетельство о регистрации и о постановке на налоговый учёт, паспорт лица, подающего документы.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Министерством юстиции России 19 февраля 2013 года за N 27198 зарегистрирован приказ ММВ 7–6/941@ от 11.12.2012 об утверждении форм и форматов заявлений по ЕНВД. В соответствии с этим приказом, заполняются следующие формы заявлений о регистрации (перерегистрации плательщика ЕНВД):

  • ЕНВД-1 — для постановки организаций на учёт;
  • ЕНВД-2 — для постановки на учёт ИП;
  • ЕНВД-3 — о снятии с учёта по ЕНВД организации;
  • ЕНВД-4 — о снятии с учёта ИП.

Бланки можно скачать по ссылкам:

Образцы заполнения заявлений и приложения

Организации подают заявление по форме ЕНВД-1.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/3245-perehod-na-envd-v-2017-godu-dlya-ip-i-ooo.html

Как перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения – НалогОбзор.Инфо

Как перейти  на ЕНВД с общей системы налогообложения

Основания перехода

Перейти с общей системы налогообложения на ЕНВД организация может, если одновременно выполняются следующие требования:

  • в муниципальном образовании допускается применение ЕНВД в отношении того вида деятельности, которым занимается организация;
  • участие других организаций в уставном капитале организации не превышает 25 процентов (исключение предусмотрено для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (если среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов), для организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, учрежденных ими, и их союзов);
  • организация не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом и не относится к категории крупнейших налогоплательщиков;

Не могут перейти на уплату ЕНВД:

  • сельхозпроизводители, которые платят единый сельхозналог и реализуют свою продукцию (ее часть) через розничную торговую сеть или общепит;
  • учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общепита, если оказание этих услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений;
  • организации, передающие в аренду торговые места на автозаправочных и газозаправочных станциях, а также земельные участки для размещения на них этих торговых объектов.

Такие требования установлены в статье 346.26 Налогового кодекса РФ.

Постановка на учет

При переходе на ЕНВД организации необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговой инспекции по каждому месту ведения деятельности, которая переведена на этот спецрежим, либо по своему местонахождению (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Подробнее об этом см. Как зарегистрироваться плательщику ЕНВД.

Начало уплаты ЕНВД

Впервые ЕНВД нужно заплатить по итогам того квартала, в котором организация стала вести деятельность, облагаемую ЕНВД. При этом налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Переходный период: налог на прибыль

Порядок формирования налоговой базы переходного периода при переходе организации с общей системы налогообложения на ЕНВД Налоговым кодексом РФ не установлен. Поэтому при расчете налога на прибыль доходы и расходы признавайте по общим правилам, которые прописаны в главе 25 Налогового кодекса РФ. На расчет ЕНВД они не повлияют.

Ситуация: как учесть доходы и расходы по операциям, которые начались в период применения общей системы налогообложения, а завершились после перехода на ЕНВД? До перехода организация рассчитывала налог на прибыль методом начисления.

В расчет налогооблагаемой прибыли включайте только те доходы и расходы, которые возникли (были начислены) до перехода на ЕНВД.

Период оплаты значения не имеет (за исключением расходов, поименованных в п. 6 и подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ). Об этом сказано в пункте 1 статьи 271 и пункте 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ. Кроме того, некоторые виды расходов при расчете налога на прибыль можно учесть только при соблюдении дополнительных требований.

Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списать только после их отпуска в производство и использования в нем на конец месяца (п. 2 ст. 272, п. 5 ст. 254 НК РФ). Авансы, полученные и выданные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), не включайте в налоговую базу по налогу на прибыль ни до, ни после перехода на ЕНВД (п. 1 ст. 271, п.

 1 ст. 272, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Даты признания отдельных видов доходов и расходов приведены в таблице.

Ситуация: как учесть доходы и расходы по операциям, которые начались в период применения общей системы налогообложения, а завершились после перехода на ЕНВД? До перехода организация рассчитывала налог на прибыль кассовым методом.

В расчет налогооблагаемой прибыли включайте только те доходы и расходы, которые возникли (были начислены) и оплачены до перехода на ЕНВД.

При использовании кассового метода доходы и расходы нужно признавать в том периоде, в котором они оплачены. Такой порядок предусмотрен статьей 273 Налогового кодекса РФ.

Под оплатой понимается:

  • при признании доходов – день погашения задолженности перед организацией (день поступления денег на банковский счет или в кассу, получение имущества и т. д.). Поэтому авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) до перехода на ЕНВД, при расчете налога на прибыль нужно включить в состав доходов (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98);
  • при признании расходов – день прекращения обязательств организации (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т. д.). При этом некоторые виды расходов уменьшают налогооблагаемую прибыль только при соблюдении дополнительных требований. Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списывать только по мере их отпуска в производство (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Авансы, перечисленные поставщикам, которые до перехода организации на ЕНВД не исполнили своих обязательств, в расходы не включайте.

Даже при использовании кассового метода для признания затрат, помимо их оплаты, необходимо встречное прекращение обязательств (поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг) (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Пока это условие не выполнено, сумму предварительных платежей включать в расходы нельзя. Представители налоговой службы занимают такую же позицию (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 15 декабря 2003 г. № 23-10/4/69784).

При переходе на ЕНВД в середине года сдайте декларацию по налогу на прибыль за тот отчетный период, в течение которого организация применяла общую систему налогообложения.

Например, при переходе на ЕНВД в августе 2013 года сдайте декларацию за 9 месяцев 2013 года, отразив в ней доходы и расходы за период с начала года до даты перехода на ЕНВД.

Такой вывод следует из письма ФНС России от 1 августа 2012 г. № ЕД-4-3/12801.

Переходный период: НДС

НДС с авансов, полученных до перехода на ЕНВД, в счет поставок, которые осуществлены в период применения ЕНВД, предъявите к вычету из бюджета. Сделать это можно в последнем квартале (перед переходом на ЕНВД) на основании документов, подтверждающих возврат суммы НДС покупателям. Такие правила установлены пунктом 8 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

При переходе на ЕНВД с общей системы налогообложения организация обязана восстанавливать суммы «входного» НДС, принятого к вычету (п. 3 ст. 170 НК РФ). НДС нужно восстановить по всем приобретенным активам, которые до перехода на спецрежим не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом.

«Входной» НДС по непроданным товарам, неиспользованным материалам, недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам, числящимся на балансе на 1-е число месяца, в котором организация перешла на ЕНВД, восстановите в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст.

 170 НК РФ).

По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстановите в полной сумме. По основным средствам и нематериальным активам – в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости. Об этом сказано в абзаце 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Особый порядок восстановления НДС по объектам недвижимости, предусмотренный абзацем 5 пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ, распространяется только на плательщиков НДС. Поэтому после перехода на ЕНВД руководствоваться им нельзя (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Подробнее об этом см.

 Как восстановить «входной» НДС, ранее принятый к вычету.

При расчете налога на прибыль сумму восстановленного НДС включите в состав прочих расходов. Это следует из положений абзаца 3 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 и подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Пример восстановления «входного» НДС по основным средствам. Организация перешла на ЕНВД с общей системы налогообложения

В январе ЗАО «Альфа» приобрело и ввело в эксплуатацию оборудование (основное средство) по цене 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Организация является плательщиком НДС. Налоговый период по НДС – квартал. «Входной» НДС по приобретенному оборудованию был принят к вычету. Переоценка стоимости основного средства не производилась.

С 1 июля «Альфа» перешла на уплату ЕНВД. Поэтому в июне бухгалтер рассчитал сумму НДС к восстановлению.

Остаточная стоимость оборудования по данным налогового учета в июне равна 83 332 руб.

Сумма НДС к восстановлению составила:
18 000 руб. × 83 332 руб. : (118 000 руб. – 18 000 руб.) = 15 000 руб.

При переходе на ЕНВД в середине года сдайте декларацию по НДС за последний отчетный период, в котором организация применяла общую систему налогообложения.

Например, при переходе на ЕНВД в августе 2015 года сдайте декларацию за III квартал 2015 года, отразив в ней расчет НДС за период с 1 июля до даты перехода на ЕНВД.

Такой вывод следует из письма ФНС России от 1 августа 2012 г. № ЕД-4-3/12801.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_perejti_na_envd_s_obshhej_sistemy_nalogooblozhenija/9-1-0-195

Как перейти на ЕНВД?

Как перейти  на ЕНВД с общей системы налогообложения

16.08.2017

«Заплати налог в казну и спи спокойно. На вокзале, лавочке…» – хорошая шутка, но страшный сон для бизнесменов. Чтобы заниматься предпринимательством законно, платить налоги, но при этом иметь хорошую прибыль, нужно грамотно подойти к выбору режима налогообложения.

Возможно, стоит задуматься о том, чтобы написать заявление о переходе на ЕНВД. Вмененка откроет новые возможности сохранения прибыли для бизнесменов.

При максимальном доходе можно оплачивать минимальный налог. И это будет законно: налоговики учитывают при вмененке только предполагаемый доход, а уж сколько вы заработали на самом деле их не интересует. По этой причине не требуется вести учет доходов и расходов, а это экономит массу времени и сил.

Кому выгодно поменять режим налогообложения на ЕНВД

По вмененному налогу выгодно работать представителям среднего и малого бизнеса:

– магазины, которые торгуют в розницу;

– пункты общественного питания;

– бизнесмены, которые предлагают населению бытовые услуги (химчистки, парикмахерские).

– ветеринарные клиники;

– службы такси (если машин в автопарке не более 20 штук);

– автомойки, СТО;

– рекламные агентства и пр.

ЕНВД – привлекательный режим налогообложения, но доступен не всем. 

Для начала убедитесь со стопроцентной точностью, что в муниципальном округе, где осуществляется ваша деятельность, введен режим ЕНВД, и в списке есть ваш вид деятельности. Если не введен, то увы – придется довольствоваться другим режимом или переводить бизнес в другой регион.

Также не имеют права работы по данному типу налогообложения:

– организации и предприятия с количеством сотрудников более сотни человек;

– компании с долей юрлиц в уставном капитале 25% и более.

Можно ли перейти на ЕНВД в середине года? В большинстве случаев можно, но обо всем по порядку.

Переход на ЕНВД с ОСНО

В течение пяти дней после начала применения режима нужно подать в ИФНС заявление на ЕНВД. Это можно сделать в любое время, ждать начала нового года не нужно.

Для предпринимателей и ООО форма для заполнения будет отличаться. В первом случае необходимо внести данные в форму ЕНВД-2, а во втором – в форму ЕНВД-1.

Подавать документы нужно с учетом размещения бизнеса.

Если вы ведете предпринимательскую деятельность на ЕНВД, к примеру, в Сургуте, то туда и вставайте на учет как плательщик на ЕНВД, даже если ваше ИП или ООО зарегистрированы в другом городе.

https://www.youtube.com/watch?v=SNc_AAXPnWs

Исключение сделано для развозной, разносной розничной торговли, а также для рекламы на транспорте. В этих случаях вставать на учет как плательщик ЕНВД нужно в своей налоговой по месту регистрации.

Обратите внимание – переходя на ЕНВД вы не отказываетесь полностью от ОСНО, потому что на вмененку переводится не налогоплательщик, а только вид деятельности. Если весь бизнес будет только на ЕНВД, то про ОСНО, налоги и отчеты по нему можно не вспоминать. Но если пройдет хоть одна операция, не относящаяся к деятельности по ЕНВД, вы будете обязаны заплатить налоги и отчитаться как при ОСНО.

Кстати, у чиновников неоднозначная позиция по поводу того, нужно ли отчитываться по ОСНО, если в регистрационных документах заявлены и другие виды деятельности, но фактически работа ведется только по ЕНВД.

Минфин считает, что не нужно, а вот в письмах налоговиков встречается иное мнение. Будет нелишним связаться со своей налоговой и уточнить этот вопрос. Зато сюрпризов потом не будет и спать сможете спокойно.

Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2019 году?

Как перейти  на ЕНВД с общей системы налогообложения

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

В чем выгода енвд

Этот спецрежим для ИП на 2019 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2019 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

Срок перехода на ЕНВД в 2019 году

Переход на ЕНВД в 2019 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2019 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2019 года.

Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2019 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

Бесплатная консультация по налогообложению

В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

  1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки.

В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года.

А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

Уведомление о применении ЕНВД

Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@:

  • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
  • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

Источник: https://ipnalogi.ru/kogda-podavat-zayavlenie-dlya-perekhoda-envd/

Заявление о переходе на ЕНВД в 2019 году

Как перейти  на ЕНВД с общей системы налогообложения

ЕНВД – льготный режим налогообложения, который может оказаться самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Несмотря на ограничения по видам деятельности, на вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2019 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД – рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.

Заявление или уведомление

Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

  • заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
  • уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

  • заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
  • заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Оба бланка заявления на ЕНВД на 2019 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.

Заполнить заявление на ЕНВД на 2019 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

  • Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД

Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

Порядок перехода на ЕНВД

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2019 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

  1. Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
  2. Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
  3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД.

Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения.

Датой постановки на учёт, указанная в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-zayavlenie-na-envd-v-2017-godu

Про закон
Добавить комментарий