Как отразить в учете выплату зарплаты в натуральной форме

Проводки по выдаче заработной платы

Как отразить в учете выплату зарплаты в натуральной форме

Каждый сотрудник предприятия имеет материальную заинтересованность – получение денежного вознаграждения. Зарплата — это вознаграждение за труд, выплачиваемое в зависимости от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий производимой работы. Как составить бухгалтерские проводки по выдаче заработной платы рассмотрим далее.

В какой форме производится выплата заработной платы

Выплата заработной платы осуществляется в два этапа:

  1. Выплата авансового платежа. Выплата аванса может осуществляться в пределах тарифной ставки сотрудника, от фактически отработанного периода;
  2. Выплата остатка заработной платы:

Выплата начисленной заработной платы может осуществляться в двух формах:

  1. Денежная форма оплаты: наличными и безналичными денежными средствами;
  2. Натуральная форма оплаты: имущественными активами предприятия.

Выплата заработной платы в денежной форме

Оплата заработной платы в денежной форме может осуществляться двумя способами:

  • Наличными средствами через кассу предприятия. Если же денежных средств в кассе предприятия нет, то ее пополнение осуществляется путем их снятия с расчетного счета предприятия. Для этого кассиру или бухгалтеру предприятия понадобиться чековая книжка. Остаток денежных средств, предназначенных для выплаты заработной платы, либо депонируется, либо сдается обратно на расчетный счет предприятия.

Если заработная плата сотрудника депонирована, то в зарплатной ведомости «напротив сотрудника» делается соответствующая отметка – «депонировано». Получить депонированные средства сотрудник может в любое время.

  • Безналичная форма оплаты предусматривает перечисление заработной платы на банковские счета, пластиковые карточки своих сотрудников.

Выплата зарплаты в натуральной форме

Зарплата в натуральной форме может быть выдана следующими ценностями:

  • Материалы и готовая продукция;
  • Товары;
  • Полуфабрикаты;
  • Основные средства.

Зарплата в натуральной форме не может быть больше 20% от общей суммы заработной платы. Выдача зарплаты в натуральной форме должна осуществляться только при наличии заявления от сотрудника предприятия.

Бухгалтерский учет расчетов с работниками по зарплате

Для ведения учета по расчетам с работниками по зарплате служит 70 счет. По кредиту счета отражается начисление ЗП всем категориям работников, а по дебету отражаются удержания и непосредственно выплата:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Выплата заработной платы в наличной форме
50-151110 000С расчетного счета в кассу предприятия зачислены денежные средства для выплаты заработной платыПриходный кассовый ордер, чековая книжка
7050-1110 000Выдана из кассы заработная плата проводкаРКО, Ведомость выдачи заработной платы
Выплата заработной платы в безналичной форме
7051128 900Зарплата сотрудников перечислена на их расчетные счета, пластиковые карточкиВедомость выдачи заработной платы, платежное поручение
91-251128,90Начислена банковская комиссия на сумму зарплатных выплатЗарплатный проект банка
Выплата депонированной зарплаты из выручки предприятия
506275 000Выручка от реализации оприходована в кассу предприятия для выплаты зарплатыПриходный кассовый ордер
707620 500Заработная плата неполученная работником депонированаВедомость выдачи заработной платы
765020 500Выплата депонированной зарплаты через кассу предприятияРКО, ведомость выдачи заработной платы
Деньги на зарплату получены в банке
5051100 500Из банка предприятия получены наличные средства на выплату зарплатыПриходный кассовый ордер, чековая книжка
707643 500Заработная плата неполученная работником депонированаВедомость выдачи заработной платы
515043 500Депонированная зарплата сдана в банк предприятияРКО
505143 500В кассу поступили деньги на выплату депонированной заработной платыПриходный кассовый ордер, чековая книжка
765043 500Выплачена депонированная заработная платаРКО, ведомость выдачи заработной платы
Выдача заработной платы в натуральной форме
7090-155 000Зарплата сотрудника выдана готовой продукцией, товарами, полуфабрикатамиБух. справка
90-243 (41)35 000Списание себестоимости готовой продукцииАкт списания
7091-189 000В счет заработной платы передано иное имуществоБух. справка
91-208, 10, 2155 000Списание себестоимости иного имуществаАкт списания
02 (05)01 (04)18 000Списана амортизация выбывшего имуществаБух. справка

Проводки по возврату ошибочновыплаченной заработной платы

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
207020 000Сторнирование ошибочно начисленной заработной платыБух. справка
507017 400В кассу предприятия вернули ошибочно выплаченную заработную платуПриходный кассовый ордер
737017 400В суд оправлена претензия относительно ошибочно выплаченной заработной платыПретензия
707317 400Отображен отказ от претензии. Суд приняло решение в пользу сотрудника.Бух. справка
207020 000Сторнирование ошибочно начисленной заработной платыБух. справка
917020 000Ошибочно выплаченная заработная плата списана на прочие расходыБух. справка
507317 400Ошибочно выплаченная заработная плата возвращена по решению судаБух. справка
917015 200Списание выплаченной зарплаты по истечению срока давностиБух. справка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-vyidache-zarabotnoy-platyi.html

Выдача заработной платы в натуральной форме

Как отразить в учете выплату зарплаты в натуральной форме

Организация может выдать работникам в счет причитающейся им заработной платы:

  • – готовую продукцию или товары;
  • – прочее имущество организации (например, материалы или полуфабрикаты).

Заработную плату, выданную в натуральной форме, облагают налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом, взносами на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от общей суммы заработной платы (ст. 131 ТК РФ).

Выручку от передачи работникам имущества организации в счет выплаты заработной платы облагают НДС.

Как отразить в учете выдачу заработной платы готовой продукцией, покажет пример.

Пример

ЗАО “Актив” начислило своим работникам заработную плату за январь в общей сумме 175 000 руб. В организации заработная плата выдается 5-го числа каждого месяца.

В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения части задолженности по заработной плате (в сумме 35 000 руб.) выдать работникам продукцию собственного производства.

По договоренности между работниками и администрацией организации продукция передается работникам по рыночным ценам.

Себестоимость продукции – 20 000 руб.

Предположим, что общая сумма налога на доходы физических лиц; подлежащая удержанию с заработной платы работников, составила 22 750 руб.

Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а единый социальный налог – по ставке 26%.

Бухгалтер “Актива” должен сделать проводки:

31 января

Дебет 20 Кредит 70

– 175 000 руб. – начислена заработная плата работникам “Актива” за январь;

Дебет 20 Кредит 69-1-2

– 5425 руб. (175 000 руб. х 3,1%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Дебет 20 Кредит 68 субсчет “Расчеты по ЕСН” (69-1-1, 69-3)

– 45 500 руб. (175 000 руб. х 26%) – начислен ЕСН;

Дебет 68 субсчет “Расчеты по ЕСН” Кредит 69-2

– 24 500 руб. (175 000 руб. х 14%) – начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет “Расчеты по налогу на доходы физических лиц”

  • – 22 750 руб. – удержан налог на доходы физических лиц:

Дебет 70 Кредит 90-1

– 35 000 руб. – отражена выручка от передачи готовой продукции в счет выплаты заработной платы:

Дебет 90-2 Кредит 43

– 20 000 руб. – списана себестоимость готовой продукции:

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет “Расчеты по НДС”

– 5339 руб. (35 000 руб. х 18% : 118%) – начислен НДС:

Дебет 90-9 Кредит 99

– 9661 руб. (35 000 – 20 000 – 5339) – отражена прибыль от передачи готовой продукции в счет выплаты заработной платы:

Дебет 70 Кредит 50-1

– 117 250 руб. (175 000 – 35 000 – 22 750) – оставшаяся часть зарплаты выдана деньгами через кассу;

Дебет 69-1-2 Кредит 51

– 5425 руб. – уплачен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Дебет 68 субсчет “Расчеты по ЕСН” (69-1-1, 69-3) Кредит 51

– 21 000 руб. (45 500 – 24 500) – уплачен ЕСН;

Дебет 69-2 Кредит 51

– 24 500 руб. – уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование:

Дебет 68 субсчет “Расчеты по налогу на доходы физических лиц” Кредит 51

– 22 750 руб. – налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет.

При выдаче работникам в счет заработной платы другого имущества (основных средств, материалов и т.д.) сделайте в учете проводки:

Дебет 70 Кредит 91-1

– отражена выручка от передачи прочего имущества в счет погашения задолженности по оплате труда;

Дебет 91-2 Кредит 08 (10, 21…)

– списана себестоимость (остаточная стоимость) прочего имущества организации;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет “Расчеты по НДС”

– начислен НДС:

Дебет 02 (05) Кредит 01 (04)

– списана амортизация по выбывшему имуществу (при передаче основных средств или нематериальных активов);

Дебет 91-9 (99) Кредит 99 (91-9)

– отражена прибыль (убыток) от передачи прочего имущества в счет выплаты доходов.

Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ).

Налог на доходы физических лиц и единый социальный налог начисляют на сумму заработной платы по итогам каждого месяца. Поэтому сумму зарплаты, выданную авансом за первую половину месяца, этими налогами не облагают (письмо Минфина России от 6 марта 2001 г. N 04-04-06/84).

По нашему мнению, взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на аванс не начисляются. Сумму этих взносов определяют также только по итогам каждого месяца.

Пример

Работник ООО “Пассив” А.Н. Иванов в первой половине апреля отработал 11 рабочих дней. В апреле – 22 рабочих дня. Оклад Иванова – 10 000 руб.

В организации заработная плата выплачивается два раза в месяц (15-го числа – аванс, 5-го числа – окончательный расчет).

При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Иванова уменьшается на стандартный налоговый вычет – 400 руб.

Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а единый социальный налог – по ставке 26%.

Бухгалтер “Пассива” сделает проводки:

15 апреля

Дебет 70 Кредит 50-1

  • – 5000 руб. (10 000 руб.: 22 дн. х 11 дн.) – выплачен аванс Иванову за первую половину апреля;
  • 30 апреля

Дебет 20 Кредит 70

– 10 000 руб. – начислена заработная плата Иванову за апрель;

Дебет 20 Кредит 69-1-2

– 310 руб. (10 000 руб. х 3,1%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Дебет 20 Кредит 68 субсчет “Расчеты по ЕСН” (69-1-1, 69-3)

– 2600 руб. (10 000 руб. х 26%) – начислен ЕСН;

Дебет 68 субсчет “Расчеты по ЕСН” Кредит 69-2

– 1400 руб. (10 000 руб. х 14%) – начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет “Расчеты по налогу на доходы физических лиц”

  • – 1248 руб. ((10 000 руб. – 400 руб.) х 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;
  • 5 мая

Дебет 70 Кредит 50-1

– 3752 руб. (10 000 – 5000 – 1248) – выплачена заработная плата за вторую половину апреля.

Page 3

Фактическую выдачу заработной платы осуществляет кассир. Если в штате организации нет должности кассира, выдавать денежные средства может главный бухгалтер или другой работник, назначенный руководителем.

Со всеми лицами, выдающими заработную плату, заключается договор о полной материальной ответственности.

Если вы снимаете деньги на выплату заработной платы с расчетного счета, оформите чек с указанием в нем целей, на которые будут использоваться денежные средства.

При получении наличных денежных средств в банке оприходуйте их в кассу. Для этого оформите приходный кассовый ордер по форме N КО-1. Перед выдачей денежных средств работникам оформите расходный кассовый ордер по форме N КО-2.

Реквизиты расходного кассового ордера указываются в расчетно-платежной или платежной ведомости.

Начисление и выдача заработной платы в денежной форме отражаются в одной ведомости по форме N Т-49 “Расчетно-платежная ведомость” или в двух ведомостях по формам N Т-51 “Расчетная ведомость” и N Т-53 “Платежная ведомость”. Формы ведомостей утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1.

Если заработная плата выдается в натуральной форме, необходимо оформить ведомости по формам N Т-51 “Расчетная ведомость” и N Т-53 “Платежная ведомость”.

Расчетная ведомость по форме N Т-51 оформляется в том же порядке, что и при выдаче заработной платы денежными средствами.

Платежная или расчетно-платежная ведомость должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером. Без этих подписей денежные средства (материальные ценности) по ведомости выданы быть не могут.

Образец заполнения расчетно-платежной ведомости приведен на следующих страницах.

Ведомости по формам N Т-49 и Т-53 регистрируются в специальном журнале. Журнал составляется по форме N Т-53а “Журнал регистрации платежных ведомостей”.

Сумма наличных денег (в том числе предназначенных для выдачи заработной платы), которую вы можете оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена.

Подробнее об этом смотрите раздел “Начало деятельности” подраздел “Как организовать работу с кассой” ситуацию “Требования к ведению кассовых операций”.

Если заработная плата перечисляется на кредитные карты работников, то на основании расчетной ведомости составляется одно платежное поручение (на всю сумму заработной платы).

Page 4

Заработная плата выплачивается в течение трех дней начиная с установленной даты ее выдачи. Не полученная в срок заработная плата депонируется.

По истечении трех дней, установленных для выдачи заработной платы, кассир должен построчно проверить в расчетно-платежной ведомости расписки в получении денег и суммировать выданную заработную плату.

Напротив фамилий тех, кто не получил заработную плату, в графе “Деньги получил” (при выдаче денег по форме N Т-49) или “Подпись в получении” (при выдаче денег по форме N Т-53) ставится штамп или пишется от руки “Депонировано”.

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Сумму депонированной заработной платы отразите проводками:

Дебет 70 Кредит 76-4

депонирована не полученная работниками заработная плата;

Дебет 51 Кредит 50-1

депонированная заработная плата внесена на расчетный счет.

Налог на доходы физических лиц с депонированной заработной платы в бюджет не уплачивается.

Учет расчетов с депонентами (работниками, чья заработная плата депонирована) ведется в книге учета депонированной заработной платы или в специальном реестре.

Книга депонентов открывается на год. Каждому сотруднику в ней отводится отдельная строка, в которой указываются его табельный номер, фамилия, имя и отчество, депонированная сумма.

Депонированная заработная плата выдается работникам по расходному кассовому ордеру.

Дата и номер расходного кассового ордера указываются в книге депонентов или реестре депонированной заработной платы.

При выдаче депонированной заработной платы в учете делаются записи:

Дебет 50-1 Кредит 51

получены денежные средства в банке на выдачу депонированной заработной платы;

Дебет 76-4 Кредит 50-1

депонированная заработная плата выдана работникам.

Если депонированная заработная плата не была востребована работником в течение трех лет, то она включается в состав внереализационных доходов:

Дебет 76-4 Кредит 91-1

невостребованная заработная плата включена в состав внереализационных доходов.

В случае смерти работника не полученная ко дню его смерти заработная плата выдается совместно проживавшим с ним членам семьи, а также лицам, находившимся на иждивении умершего.

Источник: https://vuzlit.ru/2125687/vydacha_zarabotnoy_platy_naturalnoy_forme

Проводки по НДФЛ

Как отразить в учете выплату зарплаты в натуральной форме

В этой статье мы рассмотрим, как отразить в программах 1С (ЗУП, УПП) доходы работников в натуральной форме и как удержать НДФЛ с таких доходов.

Заработная плата может выплачиваться работникам в денежной и безденежной формах — когда вместо денег сотруднику предоставляются какие-то товары, работы или услуги.

Доходы сотрудника в безденежной форме называются доходами в натуральной форме, к ним можно отнести оплату организацией за сотрудника товаров, работ и услуг, например, оплату питания, коммунальных услуг, обучения — частично или полностью.

Если работник получает доходы в натуральной форме, то налогооблагаемая база этих доходов определяется как рыночная стоимость соответствующих товаров, работ и услуг.

Дополнительные доходы работников в натуральной форме, полученные им помимо «обычной» зарплаты, регистрируются в программе при помощи соответствующим образом описанного дополнительного начисления и документа «Регистрация разовых начислений работников организаций».

Первое, что необходимо отразить в программе — дополнительный вид начисления. Описывать его следует в плане видов расчета «Дополнительные начисления организаций». Открыть его можно через интерфейс «Расчет зарплаты оранизаций» в подменю «Предприятие» — «Настройка расчета зарплаты» — «Дополнительные начисления».

В списке дополнительных начислений создаем новый элемент с помощью кнопки «Создать». В карточке начисления указываем его наименование, которое будет отражать суть начисления, и код. Код начисления должен быть уникальным.

На закладке «Расчеты» устанавливаем последовальность расчета «Первичное начисление» — то есть расчет этого начисления не будет зависеть от расчетов других начислений.

Также устанавливаем способ расчета «Фиксированной суммой» или «Произвольная формула расчета». Если выбрана произвольная формула расчета, то ее необходимо настроить.

Какие-то разовые доходы в натуральной форме могут быть отражены фиксированной суммой.

На закладке «Использование» ничего не меняем, оставляем все параметры по умолчанию.

На закладке «Бухучет и ЕНВД» установим признак «Является доходом в натуральной форме». Установка этого признака обеспечивает то, что сумма начисления не увеличивает «сумму к выплате» работнику, и по таким начислениям не формируются бухгалтерские проводки с Кт 70 счета, но проводки могут формироваться по НДФЛ и страховым взносам, если начисление ими облагается.

Также необходимо указать способ отражения начисления в регламентированном учете. В нашем примере способ отражения начисления определяется по данным о сотруднике и его плановых начислениях.

На закладке «Налоги» в группе НДФЛ выбираем и устанавливаем «Облагается, код дохода» — в качестве кода дохода можно указать 4800 — иные доходы.

На закладке «Взносы» необходимо описать порядок обложения взносами начисления. Переключатель в области «ФСС, страхование от несчастных случаев (до 2011 года)» не влияет на начисления после 2011 года, поэтому не важно, в какое положение он установлен.

Вид дохода в области «ЕСН (до 2010 года)» с 2011 года применяется для настройки обложения начисления взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

На закладке «Упр.учет» настройте порядок отражения начисления в управленческом учете. Закладку «Прочее» заполнять не нужно.

Для того, чтобы сохранить начисление, нажмите кнопку «Ок».

После того, как описано начисление для дохода в натуральной форме, необходимо зарегистрировать доход.

Регистрировать факт получения работником дополнительных доходов рекомендуется при помощи документа «Регистрация разовых начислений работников организаций».

Открыть документ можно через интерфейс «Расчет зарплаты организаций», подменю «Расчет зарплаты» — «Первичные документы» — «Разовые начисления».

Создадим новый документ. Доходы в натуральной форме отражаются в этом документе на закладке «Доп. начисления».

Добавим новую строку в табличную часть, укажем сотрудника, получившего доход, и созданный ранее вид начисления, который соответствует доходу в натуральной форме.

В строке табличной части в колонке «Показатели для расчета начисления» указываем сумму начисления. Указываем период начисления. После этого по кнопке «Рассчитать» выполняется расчет результата начисления и сумм НДФЛ.

Начисление зарплаты

Расчеты с персоналом компании по оплате труда аккумулируются на счете 70. Данный счет пассивный, поскольку все исчисленные суммы заработка работников учитываются по кредиту. Это делается в последнюю дату месяца. А на 1-е число каждого следующего месяца числится кредитовое сальдо перед работниками.

Аналитика счета ведется в разрезе по каждому сотруднику с использованием лицевых счетов (карточек) по форме Т-54(а).

Актуальный бланк и порядок его заполнения вы найдете в статье «Унифицированная форма № Т-54а (лицевой счет (СВТ))».

Сумму начисленного жалованья разносят на соответствующие затратные счета в зависимости от подразделения, в котором числится работник. Проводки в каждом конкретном случае могут быть такими: Дт 20 (23, 26, 44) Кт 70.

Если сотрудник был занят строительством или ремонтом основных средств, то его заработок следует отразить записью: Дт 08 (07) Кт 70.

При начислении больничного исчисленную сумму следует отнести в дебет 69, так как она не является расходами предприятия и возмещается из бюджета за счет средств фонда соцстрахования: Дт 69 Кт 70.

Важно! За счет средств работодателя оплачиваются первые 3 дня болезни работника.

Учет натурального дохода

Для бухгалтера разработаны специальные инструкции, позволяющие учесть именно натуральный доход работника. Они приведены ниже:

  1. Натуральная доля в доходе максимально может равняться 20% от его зарплаты с учетом подоходного налога (статья 131 Трудового кодекса). Но в данном случае не берутся во внимание поступления, которые не являются видом зарплаты (ст. 129 ТК) – например, командировочные.
  2. Если часть дохода работник получает в натуральном виде, то нужно учитывать прописанные в п. 54 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 №2 правила:
    • право на натуральную выплату прописывается в дополнительном соглашении к трудовому договору или в коллективном договоре;
    • работник добровольно отказывается от денег в пользу продуктов или других товаров, о чем составил письменное подтверждение;
    • товары, выдаваемые как натуральный доход, могут быть предназначены только для частного использования (скажем, не дозволено выдать часть зарплаты в виде арматуры);
    • стоимость товаров не должна быть выше цены, сложившейся на рынке.
  3. На сумму натурального дохода размер начисленного НДС зависит от того, какой разновидностью товара он выплачивается (ставка 10% или 18%).
  4. Выдача товара сопровождается вручением обычной накладной, но счет-фактура создается в одном экземпляре и не передается работнику.
  5. Если доля чистой прибыли от продажи произведенной в компании сельскохозяйственной продукции превышает 70%, то выдача работникам зарплаты в виде этих продуктов может не сопровождаться начислением НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 20 п. 3 ст. 149 НК РФ).
  6. Натуральная форма дохода облагается подоходным налогом и страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ); при этом страховые взносы рассчитываются исходя из сложившейся на рынке стоимости товаров (ст. 105.3 НК РФ), а НДС и акцизы уже учитываются в этой суммы.
  7. Указанная в документах цена признается рыночной, если ФНС не смогла привести доказательства того, что это не так, и в случае, когда налогоплательщик не стал самостоятельно менять сумму налога (п.6 ст.105.3 НК).

Источник: https://zullus.ru/provodki-po-ndfl/

Учет доходов в натуральной форме бухучет доходов – Бухгалтерия

Как отразить в учете выплату зарплаты в натуральной форме

Доходы людей можно представить не только в виде денег, но также в натуральной форме. Например, частные лица могут получить натуральные поступления в виде:

  • продуктов питания и средств личной гигиены, одежды нуждающимся;
  • продуктов, которые выращиваются и производятся с помощью личного хозяйства;
  • добычи на охоте, рыбалке, сбора ягод и грибов в лесу и т.п.

При этом слово «натуральный» употребляется не столько в значении «природный, естественный», сколько «предназначенный не для продажи, а для собственного потребления».

ВАЖНО! С точки зрения налогообложения такие доходы наряду с денежными также подлежат учету (то есть подоходный налог платится и с них). Об этом пишется в Налоговом кодексе (статья 210).

Там же (статья 226) установлено, что фирмы, предприниматели, частные адвокаты и нотариусы должны сами насчитать и уплатить НДФЛ с плательщика (чаще всего речь идет об их сотруднике, получающем часть зарплаты в натуральном виде).

Как отразить доходы в натуральной форме в 1С — 1C-Solar удаленный программист и аутсорсинг

В этой статье мы рассмотрим, как отразить в программах 1С (ЗУП, УПП) доходы работников в натуральной форме и как удержать НДФЛ с таких доходов.

Заработная плата может выплачиваться работникам в денежной и безденежной формах — когда вместо денег сотруднику предоставляются какие-то товары, работы или услуги.

Доходы сотрудника в безденежной форме называются доходами в натуральной форме, к ним можно отнести оплату организацией за сотрудника товаров, работ и услуг, например, оплату питания, коммунальных услуг, обучения — частично или полностью.

Если работник получает доходы в натуральной форме, то налогооблагаемая база этих доходов определяется как рыночная стоимость соответствующих товаров, работ и услуг.

Дополнительные доходы работников в натуральной форме, полученные им помимо «обычной» зарплаты, регистрируются в программе при помощи соответствующим образом описанного дополнительного начисления и документа «Регистрация разовых начислений работников организаций».

Первое, что необходимо отразить в программе — дополнительный вид начисления. Описывать его следует в плане видов расчета «Дополнительные начисления организаций». Открыть его можно через интерфейс «Расчет зарплаты оранизаций» в подменю «Предприятие» — «Настройка расчета зарплаты» — «Дополнительные начисления».

В списке дополнительных начислений создаем новый элемент с помощью кнопки «Создать». В карточке начисления указываем его наименование, которое будет отражать суть начисления, и код. Код начисления должен быть уникальным.

На закладке «Расчеты» устанавливаем последовальность расчета «Первичное начисление» — то есть расчет этого начисления не будет зависеть от расчетов других начислений.

Также устанавливаем способ расчета «Фиксированной суммой» или «Произвольная формула расчета». Если выбрана произвольная формула расчета, то ее необходимо настроить.

Какие-то разовые доходы в натуральной форме могут быть отражены фиксированной суммой.

На закладке «Использование» ничего не меняем, оставляем все параметры по умолчанию. 

На закладке «Бухучет и ЕНВД» установим признак «Является доходом в натуральной форме». Установка этого признака обеспечивает то, что сумма начисления не увеличивает «сумму к выплате» работнику, и по таким начислениям не формируются бухгалтерские проводки с Кт 70 счета, но проводки могут формироваться по НДФЛ и страховым взносам, если начисление ими облагается.

Также необходимо указать способ отражения начисления в регламентированном учете. В нашем примере способ отражения начисления определяется по данным о сотруднике и его плановых начислениях.

На закладке «Налоги» в группе НДФЛ выбираем и устанавливаем «Облагается, код дохода» — в качестве кода дохода можно указать 4800 — иные доходы.

На закладке «Взносы» необходимо описать порядок обложения взносами начисления. Переключатель в области «ФСС, страхование от несчастных случаев (до 2011 года)» не влияет на начисления после 2011 года, поэтому не важно, в какое положение он установлен. 

Вид дохода в области «ЕСН (до 2010 года)» с 2011 годаприменяется для настройки обложения начисления взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

На закладке «Упр.учет» настройте порядок отражения начисления в управленческом учете. Закладку «Прочее» заполнять не нужно.

Для того, чтобы сохранить начисление, нажмите кнопку «Ок».

После того, как описано начисление для дохода в натуральной форме, необходимо зарегистрировать доход.

 Регистрировать факт получения работником дополнительных доходов рекомендуется при помощи документа «Регистрация разовых начислений работников организаций».

Открыть документ можно через интерфейс «Расчет зарплаты организаций», подменю «Расчет зарплаты» — «Первичные документы» — «Разовые начисления».

Создадим новый документ. Доходы в натуральной форме отражаются в этом документе на закладке «Доп. начисления».

Добавим новую строку в табличную часть, укажем сотрудника, получившего доход, и созданный ранее вид начисления, который соответствует доходу в натуральной форме.

В строке табличной части в колонке «Показатели для расчета начисления» указываем сумму начисления. Указываем период начисления. После этого по кнопке «Рассчитать» выполняется расчет результата начисления и сумм НДФЛ.

На закладке «НДФЛ» отображаются рассчитанные суммы НДФЛ по зарегистрированному в документе доходу. Здесь можно выполнить повторный расчет НДФЛ по кнопке «Пересчитать».

 После расчета НДФЛ следует провести документ.

Источник:

Ндфл с дохода в натуральной форме в 2018 году — в 6-ндфл, код дохода, удержание, в 2-ндфл, проводки

Доход в натуральной форме – это продукция, полученная в результате человеческих усилий. Иначе говоря, это выращенная продукция по факту осуществления деятельности животноводства, земледелия, птицеводства и прочих видов.

В результате подобной работы формируется отрасль народного хозяйства, куда входят денежная форма выгоды и натуральная. Полученное количество продукции облагается налогом, что и называется НДФЛ с натурального дохода.

Далее подробно будут рассмотрены особенности расчета и прочие сведения по представленному вопросу.

Нормативная база

Рассматривая нормативную базу можно выделить следующие акты и документы, действующие в законодательстве на данный момент:

  • ст.207 НК РФ – оговаривает резидентов налогообложения;
  • ст.41 НК РФ – содержит сведения о распределении доходов на натуральную форму и денежную;
  • ст.211 НК РФ – включает список всех видов доходов в натуральной форме, на которые происходит начисление налогов;
  • ст.212 НК РФ – содержит понятие права на доходы, полученные в натуральной или материальной форме;
  • ст.217 НК РФ – включены все виды доходов, которые не облагаются налогами (список содержит материальную и натуральную форму).

Это основные пункты используемой нормативной базы в представленном вопросе. В работе также используются многочисленные Письма Минфина России, которые содержат информацию по видам натуральных налогов и вопросам их правильного исчисления.

Облагаются ли?

Все доходы физических лиц облагаются налогами, но натуральная их форма претерпевает соблюдение особенностей правильного исчисления.

В первую очередь необходимо определить, какие доходы попадают в базу налогообложения.

Какие виды доходов?

Натуральный доход подразделяется на следующие виды:

  • оплаченные предприятием товары и услуги, полученные сотрудником – работы, услуги, имущественные права, бесплатное питание, обучение и прочие возможности;
  • оплаченные предприятием товары и услуги, предоставленные сотрудникам безвозмездно или с оговором о частичной оплате;
  • оплаченные товары и услуги, выданные предприятием для оплаты труда.

Представленные вопросы регулируются соответствующими пунктами статьи 211 НК РФ.

Что не попадает в расчет?

На основании Письма  от 3 марта 2015 года № 03-04-06/11078 не попадают под налогообложение такие виды натурального дохода, как выплаты и оплата услуг, предоставляемые предприятием сотруднику в личных интересах (к примеру, обучение сотрудника для повышения квалификации).

Здесь также выделяют оплату обеда в ресторане, если сотрудник был вынужден проводить деловые переговоры с партнерами в неформальной обстановке. Чтобы уберечь сотрудника от представленных видов выплат, руководству необходимо создать приказ с содержанием информации о мероприятии и проводимой далее оплате.

Порядок определения величины

Величина натурального дохода определяется с учетом следующих особенностей и правил:

  • натуральный доход предпринимателя – это стоимость продукции, которая была получена от его деятельности;
  • налогооблагаемая база формируется только посредством натуральной передачи товаров налогоплательщику;
  • в исчислении величины используется рыночная цена товара – это стоимость идентичных продуктов (и услуг), сформированная на основании спроса и предложения, а также сложившейся экономической ситуации в регионе;
  • нередко рыночная цена определяется расчетным путем – это происходит при отсутствии самих идентичных продуктов, товаров и услуг на рынке или информации о совершенных сделках (отсутствие подобных сделок);
  • для расчета рыночной стоимости используется затратный метод или метод последующей реализации.

Затратный метод характеризуется определением себестоимости товара и средней прибыли предприятия. Метод последующей реализации является более популярным и представляет собой разность предполагаемой реализованной цены и подсчитанных затрат.

Ндфл с дохода в натуральной форме в 2018 году

Доход в натуральной форме НДФЛ облагается в соответствии с законодательством и с учетом далее представленных особенностей.

Порядок удержания и перечисления

Порядок удержания НДФЛ с дохода натуральной формы осуществляется следующими этапами:

  • Для начала происходит поиск налогового объекта – проводятся расчеты натуральной продукции, которые облагаются налогом.
  • Далее происходит количественное определение подсчитанной продукции – используются рыночная цена и количество выделенной продукции.
  • На рассчитанную сумму происходит начисление НДФЛ – ставки в данном случае ограничиваются 13% на основании статьи 224 НК РФ.
  • Если предполагаются льготы, значит, происходят их вычеты.
  • Происходит окончательный перерасчет налогов и перечисление их в налоговую службу.

Источник: https://buchgalterman.ru/programmy/uchet-dohodov-v-naturalnoj-forme-buhuchet-dohodov.html

Про закон
Добавить комментарий