Как отразить в учете увеличение уставного капитала ООО за счет собственного имущества

Увеличение уставного капитала за счет имущества общества

Как отразить в учете увеличение уставного капитала ООО за счет собственного имущества

Возможность увеличения размера уставного капитала за счет имущества общества предоставляется ООО федеральным законодательством.

Это обусловлено тем, что во время деятельности компания получает прибыль, которая автоматически становится имуществом предприятия, а, значит, вложение определенной доли полученной прибыли в УК компании позволяет увеличить размер всего капитала без повышения размера долей членов предприятия.

Капитал повышается за счет полученной прибыли, представляющей разницу между балансовой стоимостью имущественной части ООО и суммой имеющихся у предприятия обязательств. Необходимо заметить, что чистые активы могут быть оборотными и внеоборотными, но каждый из видов может быть использован для увеличения объема уставного фонда компании.

В статье 19 ФЗ №14 от 07.12.1998 прописаны основные условия, при которых ООО может увеличить свой уставной капитал. Следует отметить, что мероприятие по увеличению УК проводится на основании решения, принимаемого участниками общества.

Именно по этой причине, чрезвычайно важно соблюдать положения действующего законодательства непосредственно во время процедуры принятия необходимого решения и при определении оснований для повышения размера устава компании.

Увеличение уставного капитала ООО за счет имущества проводится при выполнении условий:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  • сумма повышения капитала за счет имущественной части компании не может быть больше разницы между размером прибыли предприятия, объемом УК и резервным фондом организации;
  • по завершении второго и остальных финансовых периодов, стоимость активов предприятия должна быть больше УК, иначе ООО обязано подать в ИФНС заявку о снижении уставного фонда до реального размера;
  • по завершении года, сумма УК не должна быть менее разрешенного минимума, иначе организация подлежит ликвидации;
  • первоначальный УК должен быть оплачен в полном объеме не позднее 4 месяцев с момента постановки компании на учет.

Как уже было отмечено, решение о повышении капитала выносится участниками предприятия. Для этого нужно созвать собрание членов ООО и провести ание.

Положительное решение выносится лишь в том случае, когда за него проали от двух третей всех участников предприятия.

Все моменты общего собрания, включая обязательное ание, фиксируются в соответствующем протоколе и заверяются председателем и секретарем.

Сумма, на которую увеличивается уставный капитал

Законом допускается увеличение УК при наличии нескольких распространенных причин:

  • если предприятие осуществляет работы и оказывает услуги, которые требуют лицензирования, а значит и увеличенного уставного фонда у ООО;
  • при нехватке у компании оборотных средств, возможно их увеличение без дополнительных налоговых затрат, путем внесения средств в УК организации;
  • когда в состав членов предприятия входят третьи лица и вносят свою долю.

Способ внесения, а именно за счет какого вида активов – оборотных или внеоборотных, будет пополнен УК, также оговаривается в принятом решении.

Ограничений по пополнению уставного фонда за счет имущественной части ООО нет, однако в законодательстве существует оговорка, что вносимая сумма не может превышать размер чистых активов компании на момент вынесения решения, которые и будут являться основным источником средств. Как уже было отмечено, при пополнении УК за счет прибыли предприятия, размер долей участников ООО останется неизменным, а вот их номинальная стоимость соразмерно увеличится.

Для исчисления суммы поступлений в 2017 году, в состав активов, которые могут использоваться для увеличения УК, берутся во внимание оборотные и внеоборотные средства компании. Что касается пассивов, которые уменьшают размер активных вложений, то к ним можно отнести кредиты и займы, обязательства перед кредиторами, наемными работниками, ИФНС, выплаты по акциям.

Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в устав

Увеличение уставного капитала сопровождается регистрацией в ИФНС. Операция включает в себя внесение поправок в ЕГРЮЛ и устав ООО. В бухучете выполняются необходимые проводки, и повышение размера фонда фиксируется на счете 80 «Уставной капитал».

Внесение поправок выполняется путем подачи заявки по установленной ИФНС по формам №Р13001 (посмотреть и скачать можно здесь:[Образец заявления о внесении изменений в учредительные документы) и № Р14001 (посмотреть и скачать можно здесь:[Образец заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ]). В документах указывается, какой устав был и сумма, на которую повысился. Заявление подписывает руководитель ООО, который считается исполнительным органом предприятия. В итоге учредитель компании обязан получить следующие бумаги:

  • новая редакция устава;
  • протокол общего собрания членов компании.

Руководитель организации обязан подать уведомление о произошедших изменениях в ИФНС в течение трех дней после вынесения решения. В дальнейшем, на регистрацию произведенного повышения отводится не менее 30 дней.

Заключение

В завершение можно сделать несколько выводов:

  1. ООО имеет право увеличить свой УК при наличии законных оснований и соблюдения общего порядка проведения необходимой процедуры.
  2. Необходимые действия осуществляются по решению, вынесенному членами компании (не менее двух третей от общего числа) и при помощи подачи обязательного заявления.
  3. Повышение УК не имеет границ по сумме, однако, не может быть больше стоимости активов компании.
  4. Номинальная цена долей членов организации также подлежит увеличению, а размер остается прежним.
  5. Результат проведения мероприятия проходит обязательную регистрацию в ИФНС, в заявительном порядке.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по увеличению уставного капитала за счет имущества общества

Вопрос: Добрый день. Я являюсь членом ООО, но не считаюсь учредителем.

На днях я узнал, что предприятие получило прибыль, однако учредитель самостоятельно принял решение, согласно которому данные средства были направлены на увеличение уставного капитала за счет имущества общества. Регистрацию данная процедура не проходила, и средства просто были направлены в качестве вклада в УК.

По имеющимся у меня сведениям, многие участники общества изъявляли желание пустить первую прибыль компании на покупку необходимого для работы сырья и расширение рекламной кампании, которая будет способствовать увеличению спроса на продукцию ООО, а значит, и стимулировать деятельность предприятия. Увеличение УК в наши планы совершенно не входило. Подскажите, можно ли оспорить решение, принятое учредителем и направить средства по усмотрению большинства участников компании?

Ответ: Здравствуйте. В вашем случае учредитель нарушил действующее законодательство сразу по двум пунктам ст. 19 ФЗ 14 от 07.12.1998.

Во-первых, решение о повышении размера уставного капитала за счет имущества ООО принимается только на общем созыве членов ООО, а во-вторых, после осуществления необходимых действий, в связи с вынесенным решением, процедура проходит обязательную регистрацию в ИФНС.

В вашем случае, учредитель вынес решение один и не подал заявки на регистрацию своих действий в ИФНС. Следовательно, его действия считаются незаконными, а значит, вы имеете полное право оспорить принято решение в суде, признав его ничтожным.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/ustavnyj-kapital-ooo/uvelichenie-ustavnogo-kapitala/uvelichenie-ustavnogo-kapitala-za-schet-imushhestva-obshhestva/

Как увеличить УК за счет собственного имущества

Как отразить в учете увеличение уставного капитала ООО за счет собственного имущества

Источник: журнал «Главбух»

Участники (участник) общества вправе принять решение об увеличении уставного капитала за счет собственного имущества организации. Такое решение может быть принято:

  • общим собранием участников (если у общества более одного участника). В этом случае решение принимается большинством (не менее 2/3) (если уставом общества не установлено иное соотношение);
  • единственным учредителем (участником).

Решение об увеличении уставного капитала оформите соответственно:

  • протоколом общего собрания участников;
  • решением единственного учредителя (участника).

Решение об увеличении уставного капитала общества за счет его имущества может быть принято только на основании данных бухгалтерской отчетности за год, предшествующий году принятия такого решения.

Это следует из пункта 2 статьи 17, пункта 1 статьи 18, подпункта 2 пункта 2 статьи 33, пункта 6 статьи 37 и статьи 39Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Источники увеличения уставного капитала

Так как увеличить УК за счет собственного имущества. Источниками для этого могут быть:

  • добавочный капитал общества;
  • нераспределенная прибыль прошлых лет;
  • фонды, создаваемые обществом в соответствии с уставом (например, фонд развития).

При увеличении уставного капитала за счет имущества общества пропорционально увеличивается номинальная стоимость долей всех его участников. При этом размеры самих долей участников не меняются. На действительную стоимость долей участников увеличение уставного капитала общества также не влияет.

Напомним, что номинальная стоимость доли – это стоимость вклада, первоначально внесенного (или подлежащего внесению) участником в уставный капитал общества.

А действительная стоимость доли участника – это часть стоимости чистых активов общества, пропорциональная размеру доли участника в уставном капитале общества. Так сказано в статье 14 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Сумма, на которую увеличивается уставный капитал, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов и суммой уставного капитала и резервного фонда организации. Данные правила установлены в пунктах 2 и 3 статьи 18 Закона от 8 августа 1998 г. № 14-ФЗ.

Пример

Размер уставного капитала организации составляет 100 000 руб., из которых первый участник оплатил 80 000 руб. (размер его доли – 80% уставного капитала), а второй участник – 20 000 руб. (размер его доли – 20% уставного капитала). Резервного фонда организация не имеет.

За предшествующий год стоимость чистых активов организации составила 300 000 руб.

Действительная стоимость долей участников общества составляет:

первого участника – 240 000 руб. (300 000 × 80%);

второго участника – 60 000 руб. (300 000 × 20%).

В текущем году организация приняла решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет на 100 000 руб. Данная сумма не превышает разницу между стоимостью чистых активов и суммой уставного капитала общества (100 000 руб. < (300 000 руб. – 100 000 руб.)).

После увеличения уставный капитал организации равен 200 000 руб. (100 000 руб. + 100 000 руб.).

Номинальная стоимость долей участников общества увеличилась пропорционально и составила:

160 000 руб. (80 000 руб. + 100 000 руб. × 80%) – у первого участника;

40 000 руб. (20 000 руб. + 100 000 руб. × 20%) – у второго участника.

Размеры долей участников общества остались прежними:

80 процентов (160 000 руб. : 200 000 руб. × 100%) – доля первого участника;

20 процентов (40 000 руб. : 200 000 руб. × 100%) – доля второго участника.

Действительная стоимость долей участников общества также не изменилась: 240 000 руб. – у первого и 60 000 руб. – у второго.

Изменения в устав

При увеличении уставного капитала в устав организации нужно внести изменения. Решение о внесении изменений в устав принимает общее собрание участников (единственный учредитель). Изменения нужно зарегистрировать в ЕГРЮЛ Это предусмотрено пунктом 4 статьи 12, статьями 13, 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Документы на госрегистрацию подайте в течение месяца со дня принятия решения об увеличении уставного капитала.

Заявление о госрегистрации изменений в уставе должен подписать человек, который выполняет функции единоличного исполнительного органа общества (например, генеральный директор). В заявлении подтверждается, что увеличение уставного капитала произведено в соответствии с требованиями законодательства.

Это прописано в пункте 4 статьи 18 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

За госрегистрацию изменений в уставе нужно заплатить госпошлину в размере 800 руб. (подп. 1, 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Бухучет

В бухучете увеличение уставного капитала нужно отразить на дату госрегистрации изменений, внесенных в устав организации. Связано это с тем, что сумма отраженного в бухучете уставного капитала должна соответствовать его размеру, зафиксированному в учредительных документах организации (письмо Минфина России от 21 марта 2007 г. № 07-05-12/03).

В зависимости от источника увеличения уставного капитала сделайте в учете проводку:

ДЕБЕТ 83 КРЕДИТ 80

  • отражено увеличение уставного капитала за счет средств добавочного капитала общества;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 80

  • отражено увеличение уставного капитала за счет средств нераспределенной прибыли общества.

Госпошлину за регистрацию изменений в уставе включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). На сумму уплаченной госпошлины сделайте в учете записи:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Государственная пошлина» КРЕДИТ 51

  • перечислена госпошлина в бюджет;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Государственная пошлина»

  • отнесена на прочие расходы стоимость госпошлины.

С суммы разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей участников – физических лиц которая образовалась в результате увеличения уставного капитала, нужно удержать НДФЛ (п. 19 ст. 217 НК РФ, письмаМинфина России от 13 июня 2013 г. № 03-04-05/22035 и ФНС России от 5 марта 2012 г. № ЕД-2-3/150).

Налог на прибыль

При увеличении уставного капитала за счет имущества общества база по налогу на прибыль у организации не возрастает. В результате такой операции никакой экономической выгоды и, соответственно, налогооблагаемых доходов организация не получает (ст. 41 НК РФ).

В то же время у организаций – участников ООО при увеличении номинальной стоимости долей возникает внереализационный доход (сумма увеличения). С такого дохода необходимо заплатить налог на прибыль по ставке 20 процентов (п. 1 ст.

284 НК РФ). Ведь льгота, предусмотренная подпунктом 15 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ для участников акционерных обществ в данном случае не применяется (письмо Минфина России от 25 августа 2011 г. № 03-03-06/1/518).

Сумму госпошлины, уплаченную за внесение изменений в устав, включите в состав прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). При методе начисления сумму госпошлины учтите в момент ее начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). При кассовом методе – по мере ее уплаты в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Отдельно рассмотрим ситуацию, когда участником ООО является иностранная организация, которая получила доход из-за того, что уставный капитал увеличили за счет собственного имущества. В таком случае нужно удержать налог на прибыль.

Причина проста – при увеличении уставного капитала за счет имущества общества пропорционально увеличивается номинальная стоимость долей всех его участников. При этом размеры самих долей не меняются.

При выплате доходов иностранным организациям, не имеющим в России постоянных представительств российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль. В этом случае налогом на прибыль облагаются доходы, полученные от российской организации.

Это следует из пункта 4 статьи 286, пункта 1 статьи 309, пункта 1 статьи 310 Налогового кодекса РФ.

При увеличении уставного капитала за счет имущества общества никаких выплат иностранной организации-участнику не происходит. В то же время увеличивается номинальная стоимость доли участника в уставном капитале общества.

В этом случае доходом является сумма такого увеличения. Законодательство не содержит норм, исключающих эти суммы из состава налогооблагаемых доходов. Такая норма предусмотрена только для акционерных обществ (подп. 15 п. 1 ст.

251 НК РФ).

В связи с этим при увеличении уставного капитала ООО у участника возникает внереализационный доход в размере увеличения номинальной стоимости его доли в уставном капитале общества. В этом случае организация должна выступить в качестве налогового агента и удержать налог на прибыль.

Именно так традиционно рассуждают в Минфине России, о чем свидетельствуют письма от 30 мая 2013 г. № 03-03-06/1/19742, от 9 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/732 и др.

Если компания на упрощенке

Для организаций, применяющих упрощенку, увеличение уставного капитала за счет имущества общества не влияет на налоговую базу, поскольку фактически организация не получает никаких доходов. В то же время при увеличении номинальной стоимости долей у организаций – участников ООО возникает внереализационный доход (сумма увеличения). Тут логика та же, что и с налогом на прибыль.

Компании с объектом «доходы минус расходы» могут включить в состав расходов сумму госпошлины, уплаченную за регистрацию изменений в уставе (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Сделать это нужно на дату уплаты госпошлины (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47333-kak-uvelichit-uk-za-schet-sobstvennogo-imuschestva.html

Увеличение уставного капитала за счет имущества учредителя

Как отразить в учете увеличение уставного капитала ООО за счет собственного имущества

Источник: журнал «Главбух»

Участники (участник) общества вправе принять решение об увеличении уставного капитала за счет собственного имущества организации. Такое решение может быть принято:

  • общим собранием участников (если у общества более одного участника). В этом случае решение принимается большинством (не менее 2/3) (если уставом общества не установлено иное соотношение);
  • единственным учредителем (участником).

Решение об увеличении уставного капитала оформите соответственно:

  • протоколом общего собрания участников;
  • решением единственного учредителя (участника).

Решение об увеличении уставного капитала общества за счет его имущества может быть принято только на основании данных бухгалтерской отчетности за год, предшествующий году принятия такого решения.

Это следует из пункта 2 статьи 17, пункта 1 статьи 18, подпункта 2 пункта 2 статьи 33, пункта 6 статьи 37 и статьи 39Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Увеличение уставного капитала за счет имущества общества

Возможность увеличения размера уставного капитала за счет имущества общества предоставляется ООО федеральным законодательством.

Это обусловлено тем, что во время деятельности компания получает прибыль, которая автоматически становится имуществом предприятия, а, значит, вложение определенной доли полученной прибыли в УК компании позволяет увеличить размер всего капитала без повышения размера долей членов предприятия.

Капитал повышается за счет полученной прибыли, представляющей разницу между балансовой стоимостью имущественной части ООО и суммой имеющихся у предприятия обязательств. Необходимо заметить, что чистые активы могут быть оборотными и внеоборотными, но каждый из видов может быть использован для увеличения объема уставного фонда компании.

В статье 19 ФЗ №14 от 07.12.1998 прописаны основные условия, при которых ООО может увеличить свой уставной капитал. Следует отметить, что мероприятие по увеличению УК проводится на основании решения, принимаемого участниками общества.

Источник: http://f-52.ru/uvelichenie-ustavnogo-kapitala-za-schet-imuschestva-uchreditelya/

Как увеличивать уставный капитал в ООО (УСН) ?

Как отразить в учете увеличение уставного капитала ООО за счет собственного имущества

Согласно Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» увеличение уставного капитала общества допускается только после его полной оплаты участниками.

Если уставный капитал оплачен в размере 50%, то частники общества вправе оплатить свои доли раньше срока, таким образом выполнив обязательное условие для увеличения уставного капитала.

Способов увеличения уставного капитала несколько:

1) за счет имущества общества;

2) за счет дополнительных вкладов участников общества;

3) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество.

Рассмотрим способ увеличения уставного капитала основными средствами. Для начала, следует обратить внимание на то, что именно следует понимать под основными средствами общества.

На основании общероссийского классификатора фондов и Положения по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/01 к ним относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, автомобили, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

В качестве взноса в уставный капитал могут выступать также товарно-материальные ценности и нематериальные активы, например патенты.

К имуществу общества относится: приобретенное самим обществом по гражданско-правовым сделкам, созданное работниками компании, полученные плоды и доходы от него, однако следует обратить особое внимание на то, что уставом могут быть установлены виды имущества, которое не могут являться вкладом в уставный капитал.

Сейчас разберем всё по порядку. Допустим, существует общество с ограниченной ответственностью «Сказка» с уставным капиталом 10 000 рублей, в уставный капитал которого вносится основное средство в виде производственного здания, стоящего на балансе организации.

Вопрос: «Можно ли произвести увеличение УК за счет имущества общества если организация находится на упрощенной системе налогообложения и каким образом это осуществить?»

Так как законодательством РФ не предусмотрены юридические разграничения между организациями с разной системой налогообложения, увеличивать уставный капитал за счет имущества общества могут все коммерческие организации, разница будет лишь в размерах увеличения. Первоначально необходимо знать, что увеличение уставного капитала независимо от способа невозможно осуществить без принятия решения участниками.

Решение общего собрания участников общества, принимается большинством не менее двух третей от общего их числа, если необходимость большего числа для принятия такого решения не предусмотрена уставом.

В свою очередь, решение об увеличении уставного капитала за счет основных средств может быть принято только на основании данных бухгалтерской отчетности за год, предшествующий году, в течение которого принято такое решение. Увеличить уставный капитал за счет имущества общества, первый год деятельности которого не истек невозможно.

Важно иметь в виду, что сумма, на которую увеличивается уставный капитал за счет имущества , не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда.

Изменить это требование невозможно, так как оно зафиксировано в статье 18 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Данное ограничение устанавливает предел, который характеризует не желаемый, а реальный размер имущества. При увеличении уставного капитала общества номинальная стоимость долей всех участников общества увеличивается пропорционально, но размеры этих долей остаются неизменными.

Несомненно, плюс данного способа увеличения уставного капитала заключается в том, что участники общества, не затратив собственных средств, увеличивают свою долю за счет образованного в процессе деятельности организации имущества.

Организация вправе использовать нераспределенную прибыль или добавочный капитал для увеличения УК.

Согласно пункту 15 Положения по бухгалтерскому учету основных средств ПБУ 6/01, коммерческая организация может не чаще одного раза в год (на конец отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости. Переоценка объекта основных средств производится путем пересчета его первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости, если он переоценивался ранее и суммы амортизации, начисленной за все время его использования.

В добавочный капитал коммерческой организации зачисляется сумма дооценки объекта основных средств, полученная в результате переоценки. То есть в добавочный капитал зачисляется прирост стоимости внеоборотных активов, выявляемый по результатам их переоценки.

При переоценке основных средств следует учитывать, что в последующем они должны переоцениваться регулярно, чтобы стоимость основных средств, по которой они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости.

Как такового понятия «добавочный капитал» в Гражданском кодексе РФ или Налоговом кодексе РФ встретить нельзя, поэтому дать четкую формулировку ему сложно, вследствие чего не редко создается непонимание некоторых моментов, требующих расшифровки и конкретизации. Использование добавочного капитала в качестве увеличения УК также не обременяет участников производить какие-либо вложения.

Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная участниками организации и которая может быть указана в учредительных документах.

В первоначальную стоимость основных средств, полученных в счет вклада в уставный капитал, включаются фактические затраты организации на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования.

Чтобы использовать нераспределенную прибыль в качестве увеличения уставного капитала необходимо наличие положительной разницы между величиной чистых активов и размером уставного капитала, а также отражение в годовой отчетности сумм нераспределенной прибыли.

Направление нераспределенной прибыли на увеличение уставного капитала является альтернативным способом развития компании, но говорить о том, что этот способ является универсальным сложно, так как существует достаточно много мнений, относительно вопросов налогообложения.

Особое место занимает вопрос о налогообложении общества. Из статьи 251 Налогового кодекса РФ следует, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в форме взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что при увеличении уставного капитала за счет имущества общества и при переоценке основных средств у участников общества объект налогообложения отсутствует.

Как мы и указывали ранее, споров касаемо налогообложения ООО множество. В первую очередь это связано с отсутствием регламентированных документов и размытыми формулировками законов, которые можно трактовать в любую сторону.

Тем не менее, тема налогообложения обществ приобретает актуальность день ото дня и подлежит более развернутому обсуждению, но уже в рамках следующей статьи.

Если уставной капитал не оплачен?

В Федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» указано, что каждый учредитель должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале в течение срока, который определен договором или решением об учреждении, в случае создания общества одним лицом, и не может превышать один год с момента государственной регистрации.

При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости. Не допускается освобождение учредителя общества от обязанности оплатить долю в уставном капитале общества.

Договором об учреждении организации может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале, а также компания обязаня объявить об уменьшении своего уставного капитала до фактически оплаченного размера, или принять решение о ликвидации.

Как видно из закона, при регистрации юридического лица требование об оплате уставного капитала должно быть соблюдено и уставный капитал должен быть оплачен не менее чем на половину. Проще говоря, с оплатой уставного капитала дела обстоят строго, но если вспомнить немного истории, станет понятно, что уйти от оплаты уставного капитала всё-таки было возможно.

Не так давно, а именно до 01 июля 2009 года, Федеральный закон «Об ООО» содержал следующий пункт статьи: «…доля участника, который при учреждении общества не внес в срок свой вклад в уставный капитал в полном размере, а также доля участника, который не предоставил в срок денежную или иную компенсацию, переходит к обществу.

При этом общество обязано выплатить участнику действительную стоимость части его доли, пропорциональной внесенной им части вклада (сроку, в течение которого имущество находилось в пользовании организации), или с согласия участника выдать ему в натуре имущество такой же стоимости….».

В настоящее время данный пункт закона признан утратившим силу, но факт был на лицо. Несмотря на все запреты, сейчас также можно не оплачивать уставный капитал в полном объеме. Связано это с тем, что регистрационные органы не наделены полномочиями требовать от заявителя дополнительные документы, не предусмотренные законодательством.

Если говорить откровенно, при регистрации юридического лица налоговый орган не требует подтверждения оплаты уставного капитала, поэтому множество компаний регистрируется без оплаты УК вообще.

Давайте вместе подумаем, чем может грозить такое нарушение законодательства кроме тех случаев, которые мы уже перечислили. Если узнают о таком нюансе компании кредиторы, они будут иметь право требовать досрочного исполнения обязательств и возмещения убытков.

Также налоговые органы смогут в судебном порядке требовать ликвидации общества в принудительном порядке. Для развития бизнеса, думаем, это будет не самой лучшей перспективой, поэтому оплата уставного капитала для обществ является прямой заинтересованностью, кроме случаев, когда общество учреждается исключительно с целью «отмывания» денежных средств.

Кроме того, для некоторых инстанций, подтверждение оплаты уставного капитала является основополагающим звеном, которое гарантирует стабильные отношения с партнерами.

Последствия оплаты УК основными средствами

Увеличение уставного капитала основными средствами, наряду с положительными моментами этой процедуры имеет свои минусы. При внесении в уставный капитал имущества, оно будет являться собственностью общества, соответственно, участники, увеличив свою номинальную долю в уставном капитале за счет этого имуществом, право на него потеряют.

При ликвидации общества участники смогут рассчитывать на получение ликвидационной стоимости, образуемой после погашения требований кредиторов в порядке очередности. Внесение имущества в УК влечет прекращение права собственности учредителя на него и возникновение соответствующего права у общества.

Участники будут иметь право на участие в распределении прибыли общества и на имущество, оставшееся только после ликвидации. Что касается плюсов, следует указать, что при увеличении уставного капитала основными средствами суммы НДС по полученным основным средствам к вычету не принимаются.

Согласно статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, полученные от акционерных обществ или других компаний собственниками этих обществ или участниками других организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в форме дополнительно полученных ими акций (долей, паев), распределенных между собственниками фирмы пропорционально, либо как разница между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале.

На основании Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения также не является передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов).

У налоговых органов мнение касаемо объекта налогообложения может не совпадать с мнением налогоплательщика, так как вопрос относительно доходов участниками обществ до сих пор четко не регламентирован, тем более, что увеличение номинальной стоимости доли доходом участника назвать сложно, следовательно, по логике вещей и объекта налогообложения тоже нет.

Порядок и сроки регистрации увеличения УК

Подводя итоги, плавно перейдем к технической части вопроса. Процедура увеличения уставного капитала в обществе осуществляется по месту регистрации юридического лица. Как было указано выше, участникам необходимо принять решение о таком увеличении.

На основании принятого решения в регистрационный орган предоставляются следующие документы:

  • заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в Устав общества в связи с увеличением уставного капитала общества;
  • протокол либо решение общего собрания участников общества об увеличении УК и внесении изменений в Устав;
  • Устав в новой редакции – два оригинала;
  • квитанция об оплате государственной пошлины;
  • копия бухгалтерской отчетности за год, предшествовавший тому, в течение которого было принято решение об увеличении УК.

Заявление и иные документы для государственной регистрации изменений, вносимых в устав фирмы в связи с увеличением уставного капитала, а также изменений номинальной стоимости долей участников компании должны быть представлены в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, в течение месяца со дня принятия решения об увеличении уставного капитала за счет его имущества.

Правильное оформление документов является очень важным моментом для регистрационных действия, так как собрав необходимый комплект, нужно позаботиться о том, чтобы все документы были предоставлены на государственную регистрацию в нужном количестве и в срок.

Советуем почитать:

Источник: https://www.fiokan.ru/stati/yuridicheskie/uvelichivaem-ustavnyj-kapital-v-ooo-usn-za-schet-osnovnyx-sredstv.html

Про закон
Добавить комментарий