Как отразить в учете получение претензии

Отражение претензии в бухгалтерском учете проводки

Как отразить в учете получение претензии

При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку. Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки.

Оплату за поставленные товары «Альфа» перечислила «Гермесу» только 24 марта. 25 марта «Гермес» выставил в адрес «Альфы» претензию на уплату неустойки за несвоевременный расчет по договору (просрочка составила 31 день). Сумма неустойки за просрочку оплаты товара составила:120 000 руб.

× 0,1% × 31 дн. = 3720 руб. «Альфа» признала претензию «Гермеса» и выплатила неустойку. В учете «Гермеса» бухгалтер сделал записи: Дебет 76-2 Кредит 91-1– 3720 руб. – начислена неустойка за нарушение срока оплаты товара; Дебет 51 Кредит 76-2– 3720 руб. – получена неустойка.

Налог на прибыль «Гермес» платит ежемесячно, применяет метод начисления.

Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

< …

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

  • торговые организации (в т. ч. импортеры) (п. 7 ст. 5Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1).

Гарантийному ремонту (гарантийному обслуживанию) подлежат товары (результаты работ), в отношении которых установлен гарантийный срок. Датой начала гарантийного срока является дата передачи товаров (результатов выполненных работ) покупателю (заказчику).

То есть дата оформления товаросопроводительных документов или акта приемки выполненных работ. Такой порядок следует из положений статей 470, 471 Гражданского кодекса РФ, пункта 2 статьи 19 Закона от 7 февраля 1991 г.
№ 2300-1. Для учета товаров, возвращенных для исправления брака, к счету 41 (08, 01, 10) можно открыть субсчет «Имущество на гарантийном обслуживании».

Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

Унифицированная форма первичного документа, которым стороны могли бы оформить приемку-передачу товаров на гарантийное обслуживание, законодательством не предусмотрена. Поэтому такой документ можно составить в произвольной форме, содержащей все обязательные реквизиты первичной учтенной документации.

Это следует из пункта 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. У организаций, которые применяют общий режим налогообложения, такая операция повлияет на расчет налогов так.

Входной НДС по приобретенным материальным ценностям можно будет принять к вычету в общем порядке (п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ). Налоговую базу по налогу на прибыль стоимость приобретенных и переданных на гарантийное обслуживание товарно-материальных ценностей не уменьшит.

Расчеты по претензиям — проводки

Если новый контракт заключен в разумные сроки и по разумной цене, несостоявшийся продавец должен компенсировать покупателю разницу между стоимостью товара по условиям расторгнутого и нового договора. Как отразить в бухучете и при налогообложении выставленные организацией и признанные должником суммы неустойки (штрафа, пеней), см.

Как учесть получение законных процентов, неустойки и процентов за просрочку исполнения обязательств. Аналогично отразите и возмещение контрагентом убытков.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения неустойки от контрагента за нарушение условий договора.

Организация применяет общую систему налогообложения В феврале ООО «Торговая фирма «Гермес»» поставило ООО «Альфа» товары стоимостью 120 000 руб.

(в т. ч. НДС – 18 305 руб.). Срок их оплаты по договору – 21 февраля.

Бухгалтерские проводки по учету расчетов по претензиям

Внимание

  • оформить возврат или замену продукции (товара). Например, если он бракованный (ст. 475 ГК РФ);

Важно

Например, исправить качество ненадлежаще выполненных работ (п. 1 ст. 723 ГК РФ);

  • снизить цену, то есть провести уценку объекта договора. Например, если был получен товар ненадлежащего качества (п.

1 ст. 475 ГК РФ).

Действия контрагента при получении претензии Контрагент, которому организация выставила претензию, вправе:

  • отказаться от признания (например, при отсутствии его вины в нарушении обязательства);
  • продолжить деловую переписку (например, с целью получить дополнительную информацию или доказать отсутствие вины в нарушении обязательства).

Это следует из статьи 401 Гражданского кодекса РФ.

Отражение признанных претензий в бухгалтерском и налоговом учете

Например, предъявляя претензию, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и (или) об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором.

А если такой срок не установлен, – в разумный срок после того, как нарушение соответствующего условия договора должно было быть обнаружено исходя из характера и назначения товара. Такой порядок установлен в статье 483 Гражданского кодекса РФ. Сроки рассмотрения претензии Контрагент обязан рассмотреть претензию.


Срок для этого может быть установлен:

  • законодательством (см., например, п. 5 ст. 12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ);
  • внутренним распорядком организации или обычаями делового оборота.

Это следует из статьи 309 Гражданского кодекса РФ.

Расчеты по претензиям

НДС, уплаченный поставщику в составе аванса. К сроку, установленному в договоре, «Гермес» не успел закупить необходимое количество продукции и поставку не осуществил. 21 ноября «Альфа» представила в адрес «Гермеса» претензию о нарушении срока исполнения договора с просьбой расторгнуть его.

22 ноября договор между «Гермесом» и «Альфой» был расторгнут. В тот же день «Гермес» вернул «Альфе» полученный аванс в размере 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.). В учете «Альфы» были сделаны такие записи: Дебет 76-2 Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»– 590 000 руб.

– отражена задолженность поставщика в сумме аванса, подлежащей возврату из-за расторжения договора по выставленной претензии; Дебет 51 Кредит 76-2– 590 000 руб.

– возвращен поставщиком неотработанный аванс; Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 90 000 руб.

Признание претензии Законодательством или договором могут быть предусмотрены, например, такие виды санкций за нарушение обязательств: неустойка (штрафы, пени), проценты за задержку уплаты и т. д. Это следует из статей 329 и 395 Гражданского кодекса РФ.

Кроме того, организация может потребовать, чтобы виновник возместил убытки, связанные с нарушением договорных обязательств, в том числе упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ).

Например, если договор купли-продажи расторгнут по вине продавца, покупатель вправе применить нормы статьи 524 Гражданского кодекса РФ.

А именно потребовать, чтобы контрагент возместил ему убытки, возникшие из-за необходимости приобретать товар у другого продавца по более высокой цене.

Такой же срок есть у оппонента для реакции на претензионное письмо. ВАЖНО! При получении отказа или отсутствии ответа на претензию более 30 дней можно с полным правом обращаться в арбитражный суд.
Особенности расчета суммы претензии Чтобы претензия была наверняка признана и выплачена, нужно правильно и обоснованно указать ее сумму. Для этого следует руководствоваться:

  • действующим Планом счетов бухучета;
  • Методическими указаниями по бухучету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина России №119н от 28 декабря 2001 г.

При выявлении недостачи следует вычислять сумму, учитывая следующие важные моменты:

  1. Если количество недостающего товара находится в пределах естественной убыли, то сумму недостачи вычисляют по стоимости, по которой товар отпускался поставщиком (число недостающих товаров умножается на цену единицы товара).

В результате расследования, проведенного «Продавцом», достоверно доказано, что недостающий кирпич водитель Иванов похитил для личных нужд. Организация обязала Иванова (письменно) компенсировать его стоимость.

В учете «Продавца» это отразили проводками: ДЕБЕТ 73-2 КРЕДИТ 94 – 9000 рублей – сумма ущерба отнесена за счет Иванова; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73-2 – 9000 рублей – удержана сумма недостачи из зарплаты Иванова.

Обратите внимание: поскольку работник возмещает ущерб, причиненный преступлением (хищением), размер удержаний при каждой выплате зарплаты не должен превышать 70 процентов.

Если виновник недостачи установлен не был или суд отказал во взыскании, ее сумму придется списать на убытки: ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 94 – недостача учтена в составе прочих расходов. Этот убыток уменьшает облагаемую налогом прибыль согласно пункту 13 статьи 265 НК РФ.

Источник: http://lcbg.ru/otrazhenie-pretenzii-v-buhgalterskom-uchete-provodki/

Как отразить ндс при расчетах по претензии

Как отразить в учете получение претензии

  • Консультация юрста
  • Статьи
  • Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. пример, проводки
  • Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете
  • Расчеты по претензиям
  • Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете
  • Облагается ли ндс сумма компенсации ущерба?
  • Учет расчетов по претензиям
  • Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. пример, проводки При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку.

Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки. Внимание Оплату за поставленные товары «Альфа» перечислила «Гермесу» только 24 марта.

25 марта «Гермес» выставил в адрес «Альфы» претензию на уплату неустойки за несвоевременный расчет по договору (просрочка составила 31 день).

  • дебет 76.2, кредит 91.1 – отражение суммы неустойки в 1200 руб.;
  • дебет 51, кредит 76.2 – внесение 1200 руб.

Учет расчетов по претензиям Используется общеизвестная формула расчета абсолютной суммы и среднего процента отклонений;в) сумма НДС, относящаяся к стоимости недостачи и порчи материалов, и сумма НДС, относящаяся к отклонениям (транспортно-заготовительным расходам), связанным с их приобретением.Схема бухгалтерских записей следующая:- Д-т сч.

10 (15) К-т сч. 60 — на сумму стоимости МПЗ по договору поставки;- Д-т сч. 19, субсчет 3, К-т сч. 60 — на сумму НДС по стоимости приобретенных запасов;- Д-т сч. 94 К-т сч. 10 — на сумму стоимости недостающих запасов;- Д-т сч.

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. пример, проводки

Важно

НДС, ранее уплаченный с возвращенного аванса. О том, как учесть суммы возвращенных авансов организациям на упрощенке, см. С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке. При расчете ЕНВД возвращенный аванс не влияет на расчет суммы налога (ст.

346.29 НК РФ). Возвратить приобретенный товар (продукцию) покупатель может по основаниям:

  • предусмотренным в законодательстве (например, п. 1 ст. 466, п. 1 ст. 468, п. 2 ст. 475 и п. 2 ст. 480 ГК РФ);
  • указанным в договоре (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

В бухучете и налогообложении претензия с требованием принять обратно товар (продукцию) считается признанной после проведения возврата (ст. 1 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и гл. 25, 26.2 и 26.3 НК РФ). Порядок отражения операции по возврату товара (продукции) зависит от того, перешло право собственности на него покупателю или нет.

Сроки рассмотрения претензии

Претензия по недостаче поставки товара АО «Фермер» осуществило поставку ООО «Амбар» партии материалов (семена сельскохозяйственных культур) на сумму 134.800 руб., НДС 20.563 руб.

В договоре между «Фермером» и «Амбаром» указано, что убыль материалов , связанная с процессом транспортировки, не должна превышать 2,5%, то есть 3.370 руб., НДС 514 руб. (134.800 руб. * 2,5%).

По факту приемки товара на складе ООО «Амбар» была выявлена недостача материалов на сумму 5.720 руб., НДС 873 руб.

На сумму выявленной недостачи была выставлена претензия, согласно которой «Фермер» погасил стоимость недостающих материалов. В учете «Амбара» были сделаны такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 10 60 На склад ООО «Амбар» поступила партия семян (134.800 руб. — 20.563 руб. — 5.720 руб. — 873 руб.) 107.644 руб.

Учет расчетов по претензиям

Учет претензий у поставщика Если покупатель возвращает товар, который уже успел оприходовать у себя, то, по мнению Минфина и ФНС, эта операция относится к обратной реализации. Причина возврата товара значения не имеет. При этой операции покупатель обязан выставить СФ на возвращаемый товар. Покупатель может предъявить следующие требования:

  • возврат аванса за невыполненные обязательства;
  • оформить замену или возврат брака;
  • устранить дефекты;
  • снизить цену договора;
  • оплатить штрафы или неустойку.

При получении претензии организация-продавец имеет право как признать ее, так и отказать в признании.

Непризнанные претензии не влияют на расчет налога на прибыль. В случае признания претензии, ее учет зависит от сути претензии.

Расчеты по претензиям ндс

С помощью наглядных примеров и конкретных ситуаций мы поможем Вам разобраться в правилах учета претензий и особенностях использования счета 76.2. Счет 76.2 учет расчетов по претензиям: использование На субсчете 76.

2 отражаются суммы, учтенные согласно писем-претензий, полученных поставщиками и выставленные заказчиками.

Письма-претензии могут быть составлены в связи с неудовлетворенными условиями заключенных договоров, а именно:

  • нарушение сроков поставки;
  • несоответствие товара качественным (количественным) характеристиками;
  • нарушение комплектности товара, отсутствие необходимой тары и т.п.;
  • товар не поставлен (работы, услуги не выполнены).

Суммы предъявленных претензий учитываются по Дт 76.2, для проведения операций с полученными претензиями используют Кт 76.2.

Вместе с исковым заявлением и всеми необходимыми документами в суд нужно будет представить почтовую квитанцию о направлении ответчику претензии. Она послужит подтверждением того, что вы приняли меры урегулирования спора.

Для учета расчетов по претензиям, предъявленных вашей организацией поставщикам, подрядчикам и иным организациям, следует открыть к счету 76 субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

Организация может выставить поставщику (подрядчику) претензию, если: – поставщиком не соблюдены договорные обязательства; – выявлена недостача поступивших от него ценностей; – обнаружены арифметические ошибки в документах поставщика (подрядчика) на поставленные товары (работы, услуги). В первом случае договор обычно предусматривает взыскание с поставщика пени, штрафа или неустойки.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/05/kak-otrazit-nds-pri-raschetah-po-pretenzii/

Про закон
Добавить комментарий