Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне (заказчику)

Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне (заказчику) – НалогОбзор.Инфо

Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне (заказчику)

  • 1 Бухучет: получение и возврат оборудования
  • 2 ОСНО
  • 3 УСН
  • 4 ЕНВД

Отношения, в рамках которых одна сторона (исполнитель) осуществляет монтаж оборудования, принадлежащего другой стороне (заказчику), регулируются главой 37 Гражданского кодекса РФ «Договор подряда». По договору на монтаж оборудования подрядчик обязуется выполнить работы по его установке и передать результат заказчику.

Бухучет: получение и возврат оборудования

Оборудование, принятое в монтаж, не переходит в собственность подрядчика (п. 2 ст. 218 ГК РФ), поэтому оно учитывается отдельно от его собственного имущества на забалансовом счете 005 «Оборудование, принятое для монтажа» (п.

 10 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

В бухучете подрядчика полученное оборудование отражается по стоимости, указанной заказчиком в акте по форме № ОС-15 (Инструкция к плану счетов).

Окончание работ по монтажу и возврат смонтированного оборудования оформляются актом приемки-передачи выполненных работ.

Получение и возврат оборудования для монтажа подрядчик отражает в бухучете следующими проводками:

Дебет 005

– получено оборудование для монтажа;

Кредит 005

– списано установленное оборудование.

Доходы и расходы, связанные с монтажом оборудования заказчика, подрядчик отражает в бухучете как доходы и расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 9/99, п. 5 ПБУ 10/99).

ОСНО

При поступлении оборудования в монтаж право собственности на него к подрядчику не переходит (п. 2 ст. 218 ГК РФ). Само оборудование учитывается за балансом, поэтому его получение не влияет на налоговую базу по НДС и налогу на прибыль (ст. 39, 146, 247 НК РФ).

При расчете налога на прибыль подрядчик должен учесть:

  • в доходах – выручку от реализации работ по монтажу оборудования (ст. 249 НК РФ);
  • в расходах – затраты, связанные с выполнением этих работ (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Если организация определяет доходы и расходы методом начисления, то выручку от реализации работ по монтажу оборудования признавайте в момент подписания акта приемки-передачи (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Расходы, связанные с выполнением работ по монтажу, распределите на прямые и косвенные (ст. 318 НК РФ). При этом косвенные расходы учтите в том отчетном периоде, в котором они фактически имели место (п. 2 ст. 318, п. 4 ст. 272 НК РФ).

Прямые расходы учитывайте по мере реализации работ, в стоимости которых они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).

Если организация использует кассовый метод, то доходы и расходы учитывайте только после их оплаты. Например, затраты на материалы, использованные при монтаже оборудования заказчика, можно включить в расходы при соблюдении двух условий: материалы оплачены и фактически использованы. Такие правила установлены пунктами 2 и 3 статьи 273 и пунктом 5 статьи 254 Налогового кодекса РФ.

На стоимость работ по монтажу оборудования начислите НДС.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении оборудования заказчика, принятого в монтаж, и стоимости работ, выполненных подрядчиком

ООО «Альфа» (подрядчик) выполняет работы по монтажу оборудования для ООО «Производственная фирма “Мастер”» (заказчик). Стоимость оборудования по оценке заказчика – 500 000 руб. Стоимость работ по монтажу – 41 300 руб. (в т. ч. НДС – 6300 руб.).

Работы по монтажу начаты в августе, а закончены в сентябре.
«Альфа» применяет общую систему налогообложения, доходы и расходы определяет методом начисления. Перечень прямых и косвенных расходов в бухгалтерском и налоговом учете совпадает.

Общехозяйственные расходы распределяются между стоимостью выполненных работ и остатками незавершенного производства.

https://www.youtube.com/watch?v=HMJ3WdyKVs0

Данные о расходах, понесенных «Альфой» при исполнении договора подряда, представлены в таблице.

МесяцЗатраты на выполнение работ по монтажу оборудования, руб.Общепроизводственные расходы, приходящиеся на монтаж оборудования, руб.Общехозяйственные расходы, приходящиеся на монтаж оборудования, руб.Итого, руб.
Август80002000200012 000
Сентябрь12 0004000200018 000

В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи:

В августе:

Дебет 005
– 500 000 руб. – получено оборудование для монтажа;

Дебет 20 Кредит 02 (10, 70, 68, 69)
– 8000 руб. – учтены расходы, связанные с выполнением работ по монтажу оборудования;

Дебет 20 Кредит 25
– 2000 руб. – списана часть общепроизводственных расходов;

Дебет 20 Кредит 26
– 2000 руб. – списана часть общехозяйственных расходов.

В сентябре:

Кредит 005
– 500 000 руб. – списано установленное оборудование;

Дебет 20 Кредит 02 (10, 70, 68, 69)
– 12 000 руб. – учтены расходы, связанные с выполнением работ по монтажу оборудования;

Дебет 20 Кредит 25
– 4000 руб. – списана часть общепроизводственных расходов;

Дебет 20 Кредит 26
– 2000 руб. – списана часть общехозяйственных расходов;

Дебет 62 Кредит 90-1
– 41 300 руб. – отражена выручка от реализации работ по монтажу оборудования (на основании акта приемки-передачи выполненных работ);

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 6300 руб. – начислен НДС по выполненным работам;

Дебет 90-2 Кредит 20
– 30 000 руб. (12 000 руб. + 18 000 руб.) – списана себестоимость выполненных работ.

В налоговом учете бухгалтер «Альфы» отразил расходы, связанные с выполнением работ по монтажу оборудования, в следующем порядке: – в августе – косвенные расходы (общехозяйственные и общепроизводственные) в сумме 4000 руб. (2000 руб. + 2000 руб.

); – в сентябре – прямые расходы за август и сентябрь в сумме 20 000 руб. (8000 руб. + 12 000 руб.) и косвенные расходы за сентябрь в сумме 6000 руб. (4000 руб. + 2000 руб.).

Общая сумма расходов, признанных в сентябре, составляет 26 000 руб. (20 000 руб.

 + 6000 руб.).

УСН

При поступлении оборудования в монтаж право собственности на него к подрядчику не переходит (п. 2 ст. 218 ГК РФ). Поэтому на величину доходов организации данная операция не влияет (ст. 39, п. 1 ст. 346.15, ст. 247 НК РФ).

Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы от реализации работ по монтажу оборудования включайте в расчет единого налога после того, как эти работы будут оплачены заказчиком (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если подрядчик платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы он не учитывает никакие расходы (ст. 346.14 НК РФ).

Если подрядчик платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то расходы, связанные с выполнением работ по монтажу оборудования, а также расходы на материалы, приобретенные для выполнения этих работ, можно учесть только после их оплаты. Такие правила установлены пунктами 1 и 2 статьи 346.16, пунктом 1, подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход по конкретным видам деятельности, перечисленным в пункте 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. Монтаж оборудования по договору подряда в этом перечне отсутствует.

Такие работы могут быть выполнены подрядчиком лишь в рамках самостоятельного вида деятельности, переведенного на ЕНВД (например, при ремонте и техническом обслуживании автомобилей или при оказании отдельных бытовых услуг).

Поэтому на расчет налоговой базы по ЕНВД стоимость этих работ не влияет.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_materialov/kak_otrazit_v_uchete_oborudovanie_dlja_montazha_prinadlezhashhee_drugoj_storone_zakazchiku/40-1-0-1058

Учет монтажа при оценке оборудования

Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне (заказчику)

Рост налогов — основное событие для малого бизнеса в этом году

Госдума приняла законопроект о сокращении проверок малого бизнеса

Аванс, уплаченный контрагенту, расходом не является

Срок перерегистрации ООО отменят

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Ставка рефинансирования снова снижается

Коэффициент-дефлятор К1 на 2010 год

Арендатор вправе вычесть НДС по капвложениям

Петербургские налоговики составили списки главных должников

Окончание лицензии не приводит к отмене сбора

Счет 07 «Оборудование к установке» предназначен для обобщения информации о наличии и движении технологического, энергетического и производственного оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных установок и лабораторий), требующего монтажа и предназначенного для установки в строящихся (реконструируемых) объектах.

Бухгалтерский учет основных средств

Синтетический учет основных средств, как правило, ведется на балансовом счете 01 «Основные средства», хотя в отдельных случаях могут использоваться и другие счета. Для синтетического учета начисленной амортизации используется счет 02 «Амортизация основных средств».

Как говорилось выше, счет 02 является контрарным счетом по отношению к основному счету 01. По дебету счета 01 отражается первоначальная оценка стоимости основных средств, по кредиту счета 02 — оценка износа основных средств, а разница между дебетовым сальдо счета 01 и кредитовым сальдо счета 02 показывает остаточную стоимость основных средств.

Для учета материальных ценностей, которые приобретены с целью использования в качестве объектов основных средств, но еще не поставлены на учет в качестве таковых, применяются счета 07 «Оборудование к установке» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».

При строительстве объектов основных средств подрядным или хозяйственным способом застройщик может самостоятельно приобретать оборудование как требующее, так и не требующее монтажа.

Затраты на приобретение оборудования, не требующего монтажа, отражаются непосредственно на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

При приобретении оборудования, требующего монтажа, с целью его установки в строящихся объектах, до момента сдачи его в монтаж его учет осуществляется на счете 07 «Оборудование к установке» — активный.

Начальное сальдо (по дебету) — наличие оборудования к установко на начало отчетного периода.

Дебетовый оборот — поступление оборудования к установке.

Кредитовый оборот — сдача оборудования в монтаж.

Конечное сальдо (по дебету) — остаток оборудования к установке на конец отчетного периода.

К оборудованию, требующему монтажа, относится оборудование, ииодимое в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и про- •шм несущим конструкциям зданий и сооружений, а также комплекты опасных частей такого оборудования.

Для учета оборудования, требующего монтажа, предусмотрены сле- мующие формы учетной документации:

ОС-14 — «Акт о приеме (поступлении) оборудования»;

ОС-15 — «Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж»;

ОС-16 — «Акт о выявленных дефектах оборудования».

Акт о приеме (поступлении) оборудования (ф.

Тема 2

Учет основных средств регулируется нормативными документами:

— Положение по бухучету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н);

— Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, (утверждена постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1).

Учет основных средств в бухгалтерии ведется по классификационным группам в разрезе инвентарных объектов.

Синтетический учет ОС ведется на счете 01 «Основные средства».

Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне (заказчику)

Отношения, в рамках которых одна сторона (исполнитель) осуществляет монтаж оборудования, принадлежащего другой стороне (заказчику), регулируются главой 37 Гражданского кодекса РФ «Договор подряда». По договору на монтаж оборудования подрядчик обязуется выполнить работы по его установке и передать результат заказчику.

Оборудование, принятое в монтаж, не переходит в собственность подрядчика (п.

Нюансы учета оборудования, требующего монтажа (Булаев С

Производственное оборудование отличается от всех других видов внеоборотных активов тем, что ему могут требоваться монтаж и наладка. Эти, казалось бы, несложные операции вносят свои коррективы в методологию бухгалтерского учета.

Обязателен ли отдельный счет для оборудования, требующего монтажа? Как отражать «передислокацию» данного имущества в рамках оптимизации затрат? Что нужно знать самим производителям оборудования об учете доходов и расходов при его поставке?

Источник: http://kinteh.ru/uchet-montazha-pri-ocenke-oborudovaniya-52955/

Учет затрат на приобретение оборудования, требующего монтажа: счет 07, проводки – Бух учет

Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне (заказчику)

Если заказчик приобрел оборудование, требующее монтажа, то независимо от способа осуществления строительства (подрядный или хозяйственный), учет такого оборудования он осуществляет сам. При поступлении оборудования, требующего монтажа его учитывают на счете 07 «Оборудование к установке».

В инструкции по применению плана счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н) подробно объясняется, что является оборудованием, требующего монтажа:

  • технологическое, энергетическое и производственное оборудование (включая оборудование для мастерских, опытных установок и лабораторий), требующего монтажа и предназначенное для установки в строящихся (реконструируемых) объектах;
  • оборудование, вводимое в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений, а также комплекты запасных частей такого оборудования. В состав этого оборудования включаются контрольно-измерительная аппаратура или другие приборы, предназначенные для монтажа в составе устанавливаемого оборудования.

Не учитывается  на 07 счете оборудование, не требующее монтажа: транспортные средства, свободно стоящие станки, строительные механизмы, сельскохозяйственные машины, производственный инструмент, измерительные приборы, производственный инвентарь и прочее.

Затраты на приобретение оборудования, не требующего монтажа, отражаются непосредственно на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» по мере поступления их на склад или в другое место хранения.

Счет 07 активный, начальное сальдо дебетовое отражает наличие оборудования к установке на начало отчетного периода.

Обороты по дебету отражают поступление оборудования, требующее монтажа. Обороты по кредиту отражают передачу оборудования в монтаж.

Конечное сальдо дебетовое показывает наличие оборудования, требующее монтажа на конец отчетного периода.

Аналитический учет по счету 07 «Оборудование к установке» ведется по местам хранения оборудования и отдельным его наименованиям (видам, маркам и т.д.)

При приобретении за плату оборудования, требующего монтажа, оно принимается к учету по стоимости, равной сумме всех затрат, связанных с его приобретением.

Дебет 07 Кредит 60 — поступило от поставщика оборудование, требующее монтажа.

Дебет 19 Кредит 60 — учтен НДС по оборудованию, требующее монтажа.

Дебет 07 Кредит 60 — в стоимость оборудования включены затраты по доставке.

Дебет 19 Кредит 60 — учтен НДС по доставке.

Поступление  оборудования в качестве взноса в уставный капитал

Дебет 07 Кредит  75-1 оприходовано оборудование, требующее монтажа, в оценке, согласованной учредителями.

Передача оборудования к установке в монтаж

Стоимость оборудования, сданного в монтаж, списывается со счета 07 «Оборудование к установке» в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Дебет 08 Кредит 07 — оборудование передано в монтаж.

Дебет 08 Кредит 60 — в стоимости оборудования учтены затраты на монтаж.

Дебет 19 Кредит 60 — учтен НДС по монтажу.

При строительстве объектов подрядным способом заказчик передает оборудование для монтажа строительной организации по акту передачи оборудования. При этом оборудование продолжает учитываться у заказчика на счете 07 «Оборудование к установке», а у строительной организации оно принимается на забалансовый счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа».

Стоимость этого оборудования или его частей, сданных в монтаж, подрядчик снимает с забалансового учета по счету 005 «Оборудование, принятое для монтажа». Стоимость оборудования, переданного подрядчику, монтаж и установка которого на постоянном месте эксплуатации фактически не начаты, не снимается с учета у застройщика.

Входной НДС по оборудованию, требующего монтажа

НДС по оборудованию, требующее монтажа, принимают к вычету в полном объеме, после отражения его на счете 07 (не надо дожидаться ввода в эксплуатацию основного средства). НДС по дополнительным расходам (доставка, установка, монтаж) также полностью возмещается.

Для вычета НДС необходимо соблюдение 3-х условий:

  1. Основное средство будет использоваться в облагаемой НДС деятельности.
  2. Правильно оформленный счет-фактура.
  3. Основное средство принято к учету.

Выбытие оборудования к установке

При продаже, списании, передаче безвозмездно и др. оборудования к установке его стоимость списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Синтетический и аналитический учет

Основными регистрами синтетического учета являются:

  • обороты счета 07 ( книга),
  • анализ счета 07,
  • оборотно-сальдовая ведомость и др.

К регистрам аналитического учета относятся:

  • оборотно-сальдовая ведомость по счету 07,
  • анализ счета 07 по субконто,
  • обороты между субконто,
  • карточка счета 07,
  • карточка счета 07 по субконто и др.

Бизнес и учет

Источник: https://predprin.ru/uchet-zatrat-na-priobretenie-oborudovaniya-trebuyushhego-montazha/

Как оформить поставку и монтаж оборудования до тыс руб

Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне (заказчику)

С кредита счета 07 в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-3 «Строительство объектов основных средств» списывается стоимость оборудования при передаче его в монтаж.

Также на счете 08 учитываются все расходы на монтажные работы (стоимость услуг специализированных организаций, материалов, заработная плата работников, производивших монтаж (сборку) и др.). Дебет 08-3 – Кредит 07 – сдано в монтаж оборудование к установке.

Договор поставки и монтажа оборудования

Поставщик обязуется осуществить поставку оборудования в упаковке, которая бы обеспечила сохранность оборудования во время транспортировки и до передачи оборудования Покупателю.2.7.

Поставщик обязан уведомить Покупателя о готовности Оборудования к передаче не позднее часов до предполагаемой даты поставки (доставки) Оборудования.2.8.

Работы по монтажу оборудования осуществляются Поставщиком в течение календарных дней и принимаются Покупателем по акту выполненных работ.3.1.

Стоимость Оборудования и монтажа составляет рублей и включает в себя стоимость тары, упаковки, маркировки, прилагающейся технической документации, в том числе НДС 18 % рублей.3.2.

Все платежи по настоящему Договору производятся путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика.

https://www.youtube.com/watch?v=bvAPqugHUHc

Цены на оборудование, указанные в Спецификации являются твердыми и изменению не подлежат.

Монтаж основных средств: когда одной только покупки недостаточно

В этом случае следует руководствоваться правилами пункта 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г.

№ 34н). При оформлении документации на оборудование, требующее монтажа, необходимо принимать во внимание нормы Постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств»

.

Прием основных средств, требующих монтажа, осуществляет специальная комиссия, которая проверяет соответствие оборудования техническим характеристикам, отсутствие дефектов, возможность его использования и т.д., и составляет акт о приеме (поступлении) оборудования (ф. № ОС-14). Осуществлять монтаж основных средств можно как собственными силами, так и с помощью подрядной организации.

Нюансы учета оборудования, требующего монтажа (Булаев С.В.)

Как сказано в названной Инструкции, счет 07 применяется организациями-застройщиками и большей частью он нужен в целях контроля за таким оборудованием.

Неспроста завезенное на строительную площадку оборудование, требующее монтажа, подрядчик принимает на забалансовый учет по счету 005 «Оборудование, принятое для монтажа».

До тех пор пока не начаты монтаж и установка переданного подрядчику оборудования на постоянном месте эксплуатации, данное имущество учитывается на счете 07.

Оно ждет своего часа: когда оборудование будет сдано в монтаж, после чего заказчик спишет его стоимость на счет 08, где будут отражены и затраты по монтажу, а подрядчик снимет оборудование с забалансового учета, списав стоимость со счета 005.

Отличие счета 07 от счета 08 заключается в том, что на первом счете отражается чистая стоимость оборудования (в нетто-оценке), а на втором — стоимость с учетом монтажа и наладки (в брутто-оценке).

Передача подрядчику материалов и оборудования: бухгалтерский учет и документальное оформление

При ее отсутствии в договоре цена определяется на основе цены, взимаемой за аналогичные работы при сравнимых обстоятельствах (п. 3 ст. 424 ГК РФ). Цена в договоре подряда может состоять из нескольких показателей: стоимость материалов, амортизация оборудования, вознаграждения за работу подрядчика и т.п.

В таком случае целесообразным является составление сметы, которая станет неотъемлемой частью договора.

При этом следует помнить, что утвержденная заказчиком смета должна быть согласована и с заказчиком.

Как отразить в учете поступление основных средств, требующих монтажа

В бухучете стоимость оборудования или отдельных его частей (комплектующих), требующих монтажа, включается в первоначальную стоимость основного средства наряду с другими затратами (например, расходы на монтаж, стоимость консультационных услуг), связанными с созданием этого основного средства (п.

8 ПБУ 6/01). Нормы ПБУ 6/01 и ПБУ 5/01 при формировании стоимости оборудования, требующего монтажа, не применяются (п. 3 ПБУ 6/01, п. 4 ПБУ 5/01).

Поэтому при оприходовании объекта на счет 07 руководствуйтесь правилами, изложенными в пункте 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

В частности, если оборудование приобретено за плату, в его стоимость включите сумму, уплачиваемую поставщику, а также прочие затраты, связанные с приобретением.

Такой же порядок предусмотрен и в Инструкции к плану счетов.

Монтаж оборудования: как учесть расходы и какие документы оформить

Он учитывает оборудование на счете 10 «Материалы» (субсчет «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали») по фактической себестоимости, то есть по сумме затрат на его приобретение без НДС. Такие правила предусмотрены в пунктах 2, 5, 6 ПБУ 5/01, утвержденного приказом Минфина России от 9 июня 2001 г.

№ 44н. Списание стоимости смонтированного оборудования подрядчик отражает записью: ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 – списана стоимость смонтированного оборудования. Данные расходы списываются в дебет счета 90 «Продажи» (субсчет «Себестоимость продаж») на дату признания выручки от выполнения работ.

Это следует из пунктов 5, 9, 19 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н. Также подрядчик может учитывать приобретенное оборудование на счете 41 «Товары».

При признании в бухгалтерском учете выручки стоимость товаров списывается со счета 41 в дебет счета 90.

Оборудование как основное средство, документооборот по учету оборудования

Обратите внимание!

N 26н (далее — ПБУ 6/01), а также Методическими указаниями по учету основных средств, утвержденными Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г.

Источник: http://jurist-sochi.ru/kak-oformit-postavku-i-montazh-oborudovanija-do--tys-rub-53871/

Оборудование передача на монтаж бухгалтерские проводки

Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне (заказчику)

— — Завершение монтажа оформляется проводкой «Дебет 03 – Кредит 08-3», что означает учет объекта как самостоятельного основного средства.

Мы рассмотрели проводки в отношении оборудования в монтаж.

Далее расскажем об аналитическом учете и первичной документации. Первичная документация, составляющаяся при оформлении различных этапов принятия к учету и монтажа оборудования, имеет специализированные унифицированные формы:

  1. форма № ОС-14 (акт о приеме);
  2. форма № ОС-15 (направление объекта учета на монтаж);
  3. форма № ОС-1 (№ ОС-1б) (учет в качестве основного средства).
  4. форма № ОС-16 (обнаружение неисправностей);

Однако не обязательно использовать именно указанные формы.

Как отразить в бухгалтерском учете оборудование к установке

Для организации производственных процессов компаниям требуются ресурсы.

Этот счет может быть использован теми предприятиями, для которых основной деятельностью является строительство или осуществление подрядных работ. В группу таких элементов внеоборотных активов могут входить станки, технический инвентарь и иные аналогичные активы.

Рекомендуем прочесть:  Мировой суд а потом

Особенностью отражения информации на 07 счете является то, что он предназначен только для тех предметов, которые не могут в полном объеме осуществлять свои функции на момент приобретения.

Учет оборудования к установке

1754 Обособленному учету подлежат , которые не могут использоваться по назначению сразу после их доставки на объект покупателя. Эта группа активов требует предэксплуатационной наладки, доработки, установки или оснащения дополнительными техническими элементами.

В категорию таких основных средств могут включаться как единичные экземпляры оборудования, так и масштабные технические комплексы. В бухгалтерском учете термин «оборудование к установке» объединяет комплекс амортизируемых материальных активов, которые до даты ввода в эксплуатацию должны подвергаться ряду подготовительных мероприятий.

Эти объекты характеризуются такими свойствами: предполагается долгосрочное использование оборудования; высокая стоимость приобретения; после начала эксплуатации актив способен влиять на размер получаемой предприятием материальной выгоды; не могут быть запущены без первичного монтажа на специальной платформе, рабочем объекте, для некоторых видов оборудования требуется подвод коммуникаций, создание опор или подготовка фундамента;

Учет оборудования в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

» » Правильный учет оборудования на предприятии является важным моментом для ведения хозяйственной деятельности. В первую очередь стоимость оборудования, а точнее амортизация, влияет на себестоимость продукции.

Для оформления данной операции служит одноименный документ «Поступление оборудования». Список документов находится в разделе «Поступление основных средств» (основное меню «ОС и НМА»).

Переход к списку осуществляется нажатием на ссылку «Поступление оборудования».

В окне со списком нажимаем кнопку «Создать».

Передача оборудования в монтаж: проводки

→ → Обновление: 6 февраля 2019 г.

Прежде, чем оборудование, подлежащее монтажу в стены или фундамент здания, будет переведено в статус основного средства, оно проходит несколько этапов.

Документы, сопровождающие тот факт, что оборудование передано в монтаж, проводки, этапы передачи и другие вопросы в этой сфере рассмотрим ниже.

Оборудование, подлежащее использованию организацией в определенных целях, делится на две категории:

  1. не подлежащее монтажу.
  2. подлежащее монтажу;

В первую категорию входят различные станки и устройства, опытные установки, механизмы и электроприборы.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

Основным критерием отнесения к первой категории является особенности установки этих объектов, а именно монтаж в стены или присоединение к фундаменту.

Во вторую категорию входят различные передвижные станки и устройства, инструменты, не подлежащие установке путем вышеуказанного монтажа, а также транспортные средства.

Приобретение основных средств.

Часть 3: приобретение основных средств, требующих монтажа

» Бухгалтерский учет » Основные средства » Часть 1: Приобретение основных средств, не требующих монтажа Часть 2: Приобретение «малоценного» имущества К оборудованию, требующему монтажа, относится оборудование, которое может быть введено в действие только после сборки отдельных его частей и прикрепления к фундаменту (опорам, полу, а также другим несущим конструкциям зданий и сооружений).

Сюда также включают контрольно-измерительную аппаратуру и прочие приборы, которые предназначены для монтажа в составе устанавливаемого оборудования. Учет приобретения основных средств, требующих монтажа, имеет ряд своих особенностей, о чем подробно изложено в представленном материале.

1. Бухгалтерский учет 2.

Оборудование передано в монтаж проводка

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч.

по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

Источник: http://adantropov.ru/oborudovanie-peredacha-na-montazh-buhgalterskie-provodki-14628/

Пуско-накладные работы: отражаем в бухгалтерском учете

Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне (заказчику)

Когда мы беседуем с бухгалтерами более-менее крупных организаций и узнаем, что входит в их круг обязанностей, то все реже слышим реплики на подобие: «Я работаю только на первичке» или «Я сдаю только отчеты, а все остальное меня не касается. По другим вопросам обращайтесь к директору». Сегодня на вопрос о круге должностных обязанностей отвечают: «Я делаю все». Такой невольно вызывает улыбку, однако, говорит о многом.

Коммерция из года в год становится более сложной, появляются новые инструменты ведения бизнеса. Теперь мало знать, что такое бухгалтерский баланс и как его сдавать, т.к. должность бухгалтера начинает требовать большего – разбираться в самом виде деятельности компании. Да, именно так.

Мы скажем вам более: если бухгалтер не разбирается, скажем, в монтаже оборудования, не может определить для себя, чем он отличается от пуско-наладочных работ, то он с большей долей вероятности не сможет эти процессы отразить в бухгалтерском учете.

Кстати, почему бы нам не поговорить именно об этом?

Разница терминов

Дадим определения монтажу и пуско-наладке.

«Монтаж» – фактическая установка какого-либо оборудования на то место или участок, где оно в дальнейшем будет использоваться.

Монтаж подразумевает под собой также сборку оборудования, подготовку к его дальнейшему использованию. Другими словами, этот тот процесс, который предшествует первому запуску агрегата и всегда происходит ДО него.

«Пуско-наладка» – процедура настройки, калибровки оборудования, его первый запуск. 

Как правило, пуско-наладка всегда заложена в стоимость самой техники, если мы говорим о промышленной сфере, т.к. для ее осуществления в большинстве случаев требуется особая квалификация инженеров, в ведении которых она находится. В зависимости от специфики самой техники, монтаж и ПНР трудно разграничить, т.к. между ними едва ли прослеживается грань.

Однако, бухгалтер, в некоторой степени, «обязан» отделять одно от другого и корректно отображать каждый вид работ в бухгалтерском учете. Отвлеченный пример: Вы купили телевизор, да не простой – чтобы его правильно подключить, компания-производитель в рамках сервиса предлагает покупателям на безвозмездной основе привезти его, установить и настроить.

 

Далее после покупки к Вам приезжает специалист, распаковывает коробки, ставит телевизор на специальную тумбу и начинает подсоединять провода к WI-FI – роутеру, телевизионной приставке, к саунд-бару (это монтаж) и, наконец, подсоединяет штекер в розетку. Затем он включает телевизор, заходит в меню и начинает синхронизировать его работу с каждым из периферийных устройств (ПНР). Понятно? В связи с этим, кратко резюмируем: работы, производимые ДО первого запуска – монтаж, все остальное – ПНР.

Работа оборудования «вхолостую»

Отдельного внимания в нашем вопросе заслуживает непродуктивная или «холостая» работа оборудования. Опять-таки, на примере телевизора непродуктивной работой можно условно считаться «рябь» вместо телевизионной картинки.

В этом случае Вы не платите абонентскую плату за услуги кабельного, цифрового или спутникового телевидения, но все же несете траты — расходуется электроэнергия. Протекает тот же самый процесс, если промышленное оборудование работает непродуктивно в рамках пуско-наладочных работ или позднее.

Данные расходы следует относить на капитальные затраты организации, для целей налогообложения, и прибыли организации, а также для целей бухгалтерского учета, и для целей статистического учета.

В бухгалтерском учете

Когда дело доходит до практического отражения данных операций в бухгалтерском учете, как правило, встает вопрос о включении данных работ в стоимость самого оборудования, а далее — отражать операции для учета только товара.

Или же будет вернее учитывать первоначальную стоимость оборудования в качестве ОС и включить их в состав текущих затрат? Ко всеобщему сожалению, ни ПБУ 6/01 «Учет основных средств», ни ПБУ 10/99 «Расходы организации» не дают ответов на поставленные вопросы.

Для того, чтобы решить эту проблему, потребуется обратиться к международному опыту.

Документ, именуемый «Международным стандартом финансовой отчетности» рекомендует включать затраты на проверку надлежащего функционирования актива в его первоначальную стоимость, и исключать их в том случае, если актив доставлен, смонтирован, но его пуско-наладочные работы производятся отдельно, т. к. они «находятся» вне согласованных с заказчиком работ.

https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A

Снова приведем пример с телевизором: В стоимость его покупки уже заложены расходы продавца на работы по доставке и его настройке. Предположим, Вы договорились, что телевизор Вам будет только доставлен, а его настройка потребуется временем позже.

Вы поставили подпись в товарной накладной, и с этого момента сделка считается закрытой. Следовательно, последующие работы будут отделены от стоимости товара.

То же самое правило может быть применимо и в других ситуациях, когда установка оборудования выходит за сроки, обговоренные с поставщиком, являясь уже отдельной услугой.

Соответственно, применяем следующие проводки на примере оборудования, предназначенного для производства готовой продукции:

Пример №1

операции

Дебет

Кредит

Отражено установленное оборудование

08

07, 60

Оплачены оборудование и работы по монтажу

60

51

Приобретены материалы для наладки оборудования

10

60

Отпущены материалы для наладки оборудования

08

10

Произведены пусконаладочные работы

08

60

Оплачены произведенные работы

60

51

Оприходованы товары в расчетной оценке

21

08

Отпущены товары в производство

20

21

Отражено в составе ОС запущенное оборудование

01

08

Пример №2

операции

Дебет

Кредит

Отражено установленное оборудование

08

07, 60

Оплачены оборудование и работы по монтажу

60

51

Приобретены материалы для наладки оборудования

10

60

Отпущены материалы для наладки оборудования

08

10

Произведены пусконаладочные работы

08

60

Оплачены произведенные работы

60

51

Оприходованы побочные продукты по цене продажи

10

08

Отражено в составе ОС запущенное оборудование

01

08

Отражены прочие доходы от продажи

62

91

Переданы побочные продукты на продажу

91

10

Получены денежные средства от покупателя

51

62

С точки зрения налогообложения

Монтаж и пуско-наладка разделены для бухгалтерского учета, т. к. они носят капитальный и некапитальный характер соответственно. Отталкиваясь от п.1 ст.

257 НК РФ, следует, что, если первоначальная стоимость основного средства не сформирована, расходы на осуществление пусконаладочных работ как затраты, связанные с доведением основного средства до состояния, в котором оно пригодно для использования, учитывается в первоначальной стоимости основного средства. Далее, вчитываемся в пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ, на основе которого делаем вывод, что первоначальная стоимость основных средств учитывается в составе прочих расходов, сопряженных с производством и реализацией. Такое положение дел еще раз доказывает, что с точки зрения налогообложения оба вида работ являются разными составляющими налоговой базы.

На что еще стоит обратить внимание?

Мы с вами говорим о монтаже и пуско-наладке некоего оборудования, которое закупается российскими компаниями для производства продукции.

Ни для кого не секрет, что существенная его часть все же остается иностранной, может быть, произведенной на территории РФ и все же не отечественной.

Когда иностранное предприятие поставляет в страну промышленную технику с прилагающимся к нему сервисным обслуживанием, всегда встает вопрос об открытии этим предприятием российского представительства для удобства ведения бизнеса.

https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg

Здесь важно понимать, что с точки зрения НК РФ, в частности, его 25 главы, прибыль с такой коммерческой деятельности будет также облагаться налогами наравне с российскими компаниями. Если мы с вами говорим о некой разовой поставке оборудования из за рубежа, то у иностранного предприятия не возникает потребности открывать сервисный центр.

Ему будет достаточно, при необходимости, направить на монтаж и пуско-наладку своих квалифицированных специалистов для соблюдения условий сделки. Такие правовые отношения между налоговыми резидентами и нерезидентами регулируются межгосударственными соглашениями.

К примеру, существует Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996. 

Источник: https://scloud.ru/blog/pusko_nakladnye_raboty_otrazhaem_v_bukhgalterskom_uchete/

Про закон
Добавить комментарий