Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм

Выдан перерасход подотчетных сумм проводка

Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм

Но для этого нужно в приказе об управленческом учете отобразить возможность такого способа перечисления средств. В самом заявлении рабочий должен написать, чтобы деньги перечислялись на его зарплатную карту, и предоставить реквизиты.

В платежном поручении назначение платежа следует указать как движение подотчетных сумм. Документы для авансового отчета, которые сдает сотрудник организации, должны включать слипы всех чеков. Пример Рассмотрим, как отображаются расчеты с подотчетными лицами в НУ и БУ.

Из кассы предприятия 25.04.16 была предоставлена сумма средств офис-менеджеру условного ООО в размере 2000 рублей сроком на 4 дня для приобретения канцелярских товаров.

В этот же день бухгалтер выдал подотчетные суммы на основании заявления, подписанного руководителем: ДТ71 КТ50 – 2000 руб.

Кроме того, они не приносят сотруднику экономической выгоды (дохода) (ст. 41 НК РФ).

ОСНО, УСН и ЕНВД Деньги, выплаченные сотруднику в порядке возмещения перерасходованных подотчетных сумм, войдут в состав расходов при расчете налога на прибыль и единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами. Для этого нужно подтвердить их экономическую обоснованность (п.
1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16

Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами

Выдача сотруднику суммы превышения оформляется документом «Расходный кассовый ордер». Подбивая итог статьи, следует напомнить основные моменты, связанные с оформлением перерасхода. По итогам реализации поставленной работодателем задачи ответственное лицо обязано представить авансовый отчет об использовании денег.


К документу нужно прикладывать список документов, подтверждающих понесенные издержки. Отчет предварительно проверяет кассир предприятия, после чего работнику выдается отрывной талон. Выплата денег производится после того, как авансовый отчет будет утвержден директором предприятия.

Сроки выплаты компенсации должны быть разумными.

Как оформить перерасход по авансовому отчету

Но налоговые риски возникают, если остаток подотчетных сумм вовремя не возвращен в организацию или не утвержден отчет об использовании средств.

В таких ситуациях, по мнению Минфина и налоговых инспекторов, физлицо получает доход в денежной форме, который должен учитываться в целях НДФЛ. Судебная практика по этому вопросу противоречива. Работа в «1С 8.

3» Выдача денег из кассы оформляется расходным ордером с одноименным видом операции. В табличной части документа прописывается Ф.И.О. сотрудника, сумма, цель использования средств. Дополнительно указывается, реквизиты какого документа будут выводиться в печатную форму.

Обычно это паспорт сотрудника. После проведения документа формируется проводка ДТ71 КТ50 на сумму операции.

Если перечисляются на расчетный счет, то формируется банковская выписка. Вид операции — «Перечисление средств физлицу».

Расчеты с подотчетными лицами: бухгалтерские проводки, отражение в учете

Важно

Для этого подойдут, к примеру, прайс-листы и каталоги компаний, продающих аналогичную продукцию. К такому выводу пришли судьи в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 11 ноября 2015 г. № Ф09-7999/15. К сожалению, в отношении НДФЛ такой подход неприменим.

Внимание

Точку в этом отношении поставил Президиум ВАС РФ в постановлении от 5 марта 2013 г. № 13510/12. Пример компенсации подотчетному лицу расходов при отсутствии оправдательных документов. Организация применяет общую систему налогообложения Секретарь ООО «Альфа» Е.В.

Иванова приобрела для организации канцтовары. На эти цели 24 марта ей было выдано 2800 руб., однако она потратила больше. Иванова не представила в бухгалтерию документы, подтверждающие понесенные расходы. По ее утверждению, она потратила 3000 руб. 26 марта канцтовары были оприходованы и руководитель организации принял решение возместить Ивановой понесенные расходы.

71 счет бухгалтерского учета: проводки, примеры

Счет 71 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами», служит для учета выданных подотчетных сумм и возврата неизрасходованных сумм.

На предприятиях работникам могут выделяться денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы, на покупку материалов или командировочные расходы.

Рассмотрим как вести учет расчетов с подотчетными лицами и примеры бухгалтерских проводок по счету 71. Оглавление

  • 1 Счет 71 в бухгалтерском учете
  • 2 Порядок выдачи в подотчет
  • 3 Примеры типовых проводок по счету 71
    • 3.1 Пример 1. Возмещение перерасхода по авансовому отчету — проводки
    • 3.2 Пример 2. Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету — проводки
    • 3.3 Пример 3.

Порядок расчетов с подотчетными лицами — проводки

Компенсация личных денег сотрудника

  • 5 НДФЛ и страховые взносы
  • 6 ОСНО, УСН и ЕНВД
  • 7 Отсутствие оправдательных документов

При проверке авансового отчета может быть выявлено, что сотрудник израсходовал денег больше, чем ему было выдано. Если перерасход обоснован, то организация должна его возместить (ст. 22 ТК РФ, указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55). Обоснованный перерасход Перерасход можно считать обоснованным, если выполнены такие условия:

  • сотрудник израсходовал деньги на выполнение задания, порученного организацией (как правило, оно указывается в приказе руководителя о выдаче денег под отчет);
  • сотрудник предъявил документы, подтверждающие наличие перерасхода (например, кассовые чеки).

Если одно из указанных условий не выполняется, деньги сотруднику можно не возмещать.

Для возмещения личных расходов сотруднику нужно написать заявление и приложить к нему подтверждающие покупку документы (кассовые чеки, накладные, бланки строгой отчетности, проездные документы и т. д.). НДФЛ и страховые взносы Независимо от применяемой системы налогообложения выплаченные подотчетному лицу деньги при наличии подтверждающих документов не облагаются:

  • взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Дело в том, что возмещаемые подотчетному лицу суммы – это не вознаграждение за выполненное задание, а компенсация понесенных им расходов. Эти суммы выплачены сотруднику не в счет оплаты труда.

Совет: можно не начислять страховые взносы, даже если сотрудник не приложил к авансовому отчету документы, подтверждающие покупку. Аргументы такие. Нельзя утверждать, что сотрудник присвоил себе сумму подотчетных денег, пока не доказано обратное. А вот аргументировать то, что аванс был потрачен на те цели, на которые был выдан, – можно.

Для этого необходимо будет составить документы, подтверждающие расходование денег и оприходование товаров (работ, услуг). Это могут быть:

  • отчет об использовании наличных денежных средств;
  • акт рабочей комиссии об установлении факта расхода наличных денежных средств, выданных в подотчет;
  • объяснительные у сотрудников, не сдавших расходные документы, с информацией о товарах и т. д.

Можно даже составить документы, подтверждающие то, что указанная сотрудником цена приобретения не отличается от рыночной.

После того как бухгалтер проверил авансовый отчет, его должен утвердить руководитель. Срок, в течение которого руководитель утверждает авансовый отчет, законодательно не ограничен. Сделать это он может через несколько дней, после того как сотрудник представил отчет в бухгалтерию.

Рассчитаться же с сотрудником бухгалтерия должна только после утверждения авансового отчета руководителем. Поэтому организация вправе возместить перерасход подотчетных сумм после выхода сотрудника из отпуска. Такой вывод позволяют сделать указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г.

№ 55. При выдаче денег из кассы в счет компенсации перерасходованной суммы сделайте проводку: Дебет 71 Кредит 50 – возмещены сотруднику расходы, превышающие сумму, выданную ранее под отчет. Пример компенсации сотруднику расходов сверх выданных ему под отчет сумм Секретарь ООО «Альфа» Е.В.

Выписка банка, платежное поручение 3 Перечислены средства в подотчет на корпоративную карточку 71 55 Выписка со специальных счетов 5 Приняты расходы по авансовому отчету по покупке основных средств 08 71 Акт о приемке работ и услуг 6 Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом 10 71 Накладные, документы о перевозке, акт о приеме 7 Отражена сумма расходов на производственно-хозяйственные нужды 20/26/44 71 Авансовый отчет, служебное задание, отчет по командировке 9 Оприходованы товары для перепродажи, приобретенные подотчетным лицом 41 71 Авансовый отчет и накладные 11 Возврат в кассу неистраченных средств 50 71 Отчет кассира, приходный ордер 12 Начислена задолженность по невозвращенным в срок суммам подотчетного лица 73 71 Авансовый отчет Рассмотрим практические примеры с проводками по счету 71 по выдаче, расходованию и возврату подотчетных средств. Пример 1.

Источник: http://1privilege.ru/vydan-pererashod-podotchetnyh-summ-provodka/

Перерасход по авансовому отчету ндфл

Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм

Она никогда не обходится без расходов, которые подлежат компенсации сотруднику в соответствии с действующим законодательством.

К командировочным тратам можно относить: Правильно оформить авансовый отчет по командировке работник должен в течение трех дней, в противном случае контролирующий орган может рассмотреть эту сумму как доход, на который должен быть начислен НДФЛ и страховые взносы.

Как правильно оформлять авансовый отчет? Нужно просто соблюдать каждый из следующих пунктов: 1.

Отчет должен быть составлен не позднее трех рабочих дней с того момента, как:

  1. работник вернулся из командировки.
  2. истек срок, указанный работников в заявлении о выдаче денежных средств;
  3. сотрудник вышел на работу, если истечение периода, на который выдавались деньги, пришлось на отпуск или болезнь;

2.

Вход для клиентов

Как быть в таких ситуациях?

  1. юридическими лицами – от 40 000 до 50 000 руб.
  2. должностными лицами – от 4 000 до 5 000 руб.;

Такую же позицию высказал Десятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 26.02.2015 № 10АП-18198/2014, при этом, применив положения ст. 2.9 КоАП РФ о малозначительности правонарушения, он освободил общество от ответственности.

Учреждение направляет работника в командировку. Можно ли ему аванс на суточные (проезд и проживание учреждение оплатило самостоятельно) выдать без заявления?

Выдача денег под отчет оформляется расходным кассовым ордером (ф.

0310002) (далее – РКО). Он должен быть подписан главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), а также кассиром (абз. 1 пп. 4.3 п. 4 Порядка ведения кассовых операций).

Расчеты с подотчетными лицами

Как быть в таких ситуациях?

  1. должностными лицами – от 4 000 до 5 000 руб.;
  2. юридическими лицами – от 40 000 до 50 000 руб.

Такую же позицию высказал Десятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 26.02.2015 № 10АП-18198/2014, при этом, применив положения ст. 2.9 КоАП РФ о малозначительности правонарушения, он освободил общество от ответственности. Учреждение направляет работника в командировку.

1 пп. 4.3 п. 4 Порядка ведения кассовых операций).

Компенсация расходов по авансовому отчету

В этих же внутренних актах можно прописать и правила оборота документов для компенсации расходов.

Поскольку при приобретении товара за собственные деньги работник выступает от имени компании, то соответственно со ст. 183 ГК России нужно приложить документы, которыми будет закрепляться сделка. Ими могут быть:

  1. Приказ от имени начальника о компенсации затрат работника.
  2. Заявление сотрудника о компенсации затрат, подтвержденное начальником.
  3. Отчет о потраченных деньгах с прикрепленными документами на приобретение и оплату.

Возмещение затраченных сотрудником средств делается после того, как проконтролированный кассиром отчет будет утвержден начальником организации.

Предоставление необходимых бумаг важно не только для сотрудника, но и для начальника.

Заполняем авансовый отчет

Теперь рассмотрим подробно порядок заполнения документа. Итак, на лицевой стороне формы № АО-1 работнику необходимо: Указать наименование фирмы и код по ОКПО.

2. Проставить дату составления документа и присвоить номер. 3. В графу «отчет в сумме» вносим сумму, которую работник потратил на хоз нужды предприятия. Например, ему было выдано пять тысяч рублей, а он потратил четыре тысячи.

При необходимости указываем размер выданных в валюте денег.

8.

В течение какого времени нужно выдать перерасход по авансовому отчету

Авансовый отчет составляется в 1 экземпляре. Требования бухгалтерии к АО таковы:

Бухгалтерский учет проводки при удержании остатка подотчета

19.07.2012 представил авансовый отчет, согласно которому неизрасходованная подотчетная сумма составила 4000 руб. и в кассу не сдана. Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет регламентирован Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденным Банком России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У (п. п. 4.1 — 4.4, 7.1 Положения).

В данном случае окончательный расчет по авансовому отчету, представленному в последний день срока, отведенного на его предъявление, работником не произведен. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, то они не уменьшают налоговую базу по НДФЛ (абз.

2 п. 1 ст. 210 НК РФ). Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ подлежит перечислению в бюджет не позднее дня перечисления дохода со счета налогового агента в банке на банковский счет налогоплательщика (п.

Когда налоговики непременно потребуют удержать НДФЛ с подотчетной суммы

А как быть, если сотрудник не представляет отчет или отчитывается с ошибками?

Возникает ли в этих случаях обязанность у бухгалтера удержать НДФЛ с выданных сумм?

– Наш работник тоже не отчитался по довольно крупной сумме.

А разве мы не можем удержать деньги из его зарплаты? ДОКУМЕНТ С ОШИБКАМИ. Недочеты в «первичке» не опровергают сам факт покупки. НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫЙ ДОКУМЕНТ. По мнению налоговиков, покупка товара у незарегистрированной организации – это еще один повод доначислить НДФЛ.

Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм

Пример компенсации сотруднику расходов сверх выданных ему под отчет сумм 1 апреля руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет Ивановой. – учтен НДС по приобретенным канцтоварам; Дебет 91-2 Кредит 19 – 320 руб.

– списан НДС за счет собственных средств организации. Дебет 71 Кредит 50 – 100 руб. – компенсированы сотруднице расходы сверх сумм, выданных ей под отчет.

Ситуация: можно ли возместить сотруднику перерасход подотчетных сумм на ту же банковскую карту, на которую перечисляется его зарплата?

Источник: http://credit-helper.ru/pererashod-po-avansovomu-otchetu-ndfl-25741/

Как правильно оформить возврат подотчетных сумм

Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм

Бухгалтерия Неиспользованный остаток подотчетных средств сотрудник обязан вернуть в кассу или на расчетный счет организации. Разберемся, как это сделать и оформить в бухучете. 28 января 2019 Евдокимова Наталья

Есть два способа осуществить возврат подотчетных средств:

  • принести деньги в кассу учреждения, и тогда кассир самостоятельно внесет сумму на Р/С учреждения;
  • перечислить задолженность самостоятельно.

Разберем, как правильно оформить возврат подотчетных сумм на расчетный счет, проводки для бухучета приведем в таблице.

Чтобы сотрудники самостоятельно возвращали деньги сразу на расчетный счет госучреждения, закрепите такую возможность в учетной политике или в отдельном локальном акте. Например, в положении о расчетах с подотчетными лицами.

Возврат подотчетных сумм в кассу бюджетного учреждения

Сотрудник, получивший денежные средства на основании распоряжения руководителя, обязан предоставить авансовый отчет не позднее трех рабочих дней с момента окончания периода, на который выдан подотчет. Такие нормы установлены в пункте 6.3 Указаний Банка России № 3210-У.

Причем сотрудник сдает не только авансовый отчет, но и все подтверждающие документы (квитанции, билеты, чеки, накладные и прочее). Весь пакет проверяет бухгалтерия, затем отчет утверждает руководитель.

Подробно мы рассказывали в статье о том, как организовать расчеты с подотчетными лицами.

https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

Полученные деньги приходуются в кассе учреждения специальным документом — приходным кассовым ордером. Также мы писали о правилах ведения кассовой дисциплины. По итогам дня кассир подсчитывает остаток денежных средств в кассе: если он превышает предельно допустимый лимит остатка кассы, то разницу следует сдать на расчетный счет госорганизации.

Пример возврата в кассу

Допустим, завхоз ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» получил подотчет 10 000 рублей на приобретение бытовой химии. Средства были переведены на банковскую карту сотрудника. Завхоз израсходовал 9500 рублей. Оставшиеся 500 рублей возвращены в кассу учреждения. Кассир в конце рабочего дня внес остаток на счет в банке.

ОперацияДебетКредитСумма, рублей
Перечислен аванс на приобретение бытовой химии завхозу на банковскую карту 0 208 34 560 0 201 11 610 10 000,00
Приняты расходы на приобретение бытовой химии на основании утвержденного авансового отчета 0 105 36 340 0 208 34 660 9500,00
Средства возвращены в кассу учреждения, сформирован приходный кассовый ордер 0 201 34 510 0 208 34 660 500,00
Деньги выданы кассиру для внесения на расчетный счет компании, сформирован расходный кассовый ордер и объявление на взнос наличными 0 210 03 560 0 201 34 610 500,00
Денежные средства внесены на расчетный счет 0 201 11 510 0 210 03 660 500,00

Возврат на расчетный счет

Необходимость самостоятельного возврата подотчетных сумм возникает в ситуациях, когда в организации не предусмотрены операции с наличными деньгами. В таком случае руководитель обязан утвердить в учетной политике или в отдельном распоряжении порядок выдачи подотчетных средств, их использования и возврата.

Если банковская организация взимает комиссию, возмещать данный вид расходов или нет, определяет руководитель в положении о расчетах с подотчетниками либо в отдельном приказе.

Если в учреждении нет кассы или возможность внести деньги отсутствует, например, срочная командировка или продолжительная болезнь, то сотрудник может вернуть задолженность самостоятельно. Для этого ему понадобятся платежные реквизиты. Особое внимание при этом следует обратить на назначение платежа и код бюджетной классификации.

Назначение платежа — «возврат неиспользованных подотчетных сумм». В противном случае средства поступят в невыясненные платежи либо в доход организации, а это неправильно. Деньги должны поступить строго в счет возмещения расходов.

КБК для возврата в бюджетное учреждение зависит от назначения подотчета:

  • за суточные, проживание (гостиница) и проезд (билеты) — 00000000000000000112;
  • выделенные на хозяйственные нужды — 00000000000000000244;
  • выданные на закупку товаров/работ/услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий — 00000000000000000242;
  • на госпошлины — 00000000000000000852.

Пример возврата на расчетный счет

Секретарь ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» направлена в служебную командировку на 10 дней. Аванс был перечислен на банковскую карту в сумме 15 000 рублей.

По возвращению секретарь отчиталась за подотчетную сумму 13 000 рублей. Неиспользованный остаток в сумме 2000 рублей самостоятельно перевела на Р/С.

В назначении платежа она указала «возврат неиспользованного подотчета за проживание», КБК 00000000000000000112.

В таьлице собраны проводки, которые понадобятся, чтобы отразить в бухучете возврат подотчетных сумм на счет.

ОперацияДебетКредитСумма, рублей
Подотчетные суммы перечислены на банковскую карту секретаря 0 208 12 560 0 201 11 610 15 000,00
Утвержден авансовый отчет, приняты произведенные расходы 0 401 20 212 0 208 12 660 13 000,00
Неиспользованный остаток поступил на Р/С учреждения 0 201 11 510 0 208 12 660 2000,00

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/oformlyaem-vozvrat-podotchetnykh-summ

Как в бухгалтерии отражаются подотчетные суммы

Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм

Отчет о командировке или другой документ, подтверждающий использование средств, нужно предоставить директору в течение трех дней с момента осуществления расчетов по карте (в т. ч. снятия средств) или со дня возвращения на рабочее место.

К документу должны прилагаться чеки, подтверждающие движение денег. 3. Если документы отсутствуют или директор не подтвердил отчет, то списанные с карты суммы взыскиваются с зарплаты сотрудника. 4. Список держателей карты представлен в Приложении № 1. 5.

Выдача и возврат платежных инструментов ведется в журнале учета (Приложение № 2). 6. В случае хищения карты ее держатель обязан незамедлительно уведомить об этом банк. Момент передачи сотруднику платежного инструмента не является выдачей денег. Записи в БУ осуществляются в момент снятия средств.

Из выписки кредитного учреждения можно узнать точную дату операции, когда была использована подотчетная сумма.

Пример. Работнику организации выдано под отчет 1500 руб. на хозяйственные расходы. Данным работником были приобретены канцелярские товары на сумму 1350 руб. Остаток неиспользованного аванса был возвращен в кассу.На счетах бухгалтерского учета будут сделаны записи:Дебет 71 Кредит 50- 1500 руб.
— выданы денежные средства под отчет;
Авансовый отчет утвержден в сумме 15 000 руб.

Бухгалтерский учет подотчетных сумм

Некоторые арбитражные суды не отрицают возможность возместить перерасход на банковскую карту сотрудника. Например, в постановлении от 11 февраля 2008 г.

№ А52-174/2007 ФАС Северо-Западного округа указал, что организация правомерно перечислила на «зарплатный» счет сотрудника подотчетные денежные средства.

А сотрудник в свою очередь впоследствии правомерно вернул со своего банковского счета неиспользованные им подотчетные суммы.

Эти операции были подтверждены приказом руководителя (в нем была зафиксирована возможность выдавать подотчетные суммы своим сотрудникам путем их перечисления на банковские карты), авансовым отчетом сотрудника, приходным кассовым ордером (на основании которого остаток неиспользованного аванса был возвращен в организацию), товарными накладными, чеками ККТ, квитанциями.

Возврат подотчетному лицу перерасхода

Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм

После того, как сотрудник осуществит расход подотчетных сумм он в установленные сроки обязан отчитаться перед организацией, т.е. составить и представить в бухгалтерию Авансовый отчет по форме АО-1 с приложением всех документов, полученных им при осуществлении расходов.

3. Оплата представительских расходов. Расчеты с подотчетными лицами учитываются на одноименном счете 71.

№ операции Дебет Кредит 1 Выданы из кассы подотчетные средства 71 50 2 Приобретены материалы из подотчетных

Расчеты с подотчетниками — проводки, примеры, законы

Законодательно зафиксированы сроки, в которые работник должен предоставить отчет. В зависимости от ситуации, срок подачи авансового отчета составляет:

  1. 3 дня — для отчета по средствам, выданным на хозяйственные нужды;
  2. 3 дня — для отчета по средствам, выданным на командировку;
  3. 5 дней — для отчета по средствам, выданным на командировку за границу.

Если по факту сдачи авансового отчета было выявлено, что сотрудник израсходовал средств больше, чем ему было выдано ранее, предприятие осуществляет доплату суммы.

Следует отметить, что средства подотчетному лицу могут быть выданы не только авансом.

Работник может (оплатить услуги), необходимый в производственной деятельности предприятия за собственные средства.

Подотчетные суммы: назначение, выдача, возврат неиспользованной суммы. Авансовый отчет

По обороту отображаются выданные суммы и возмещенный перерасход. По кредиту фигурируют использование средств и возврат остатка в кассу.

Учет всех сумм ведется в журнале-ордере. Записи в него вносятся на основании ПКО, РКО, авансовых отчетов.

КТ71 ДТ07 (10, 15, 41) – подотчетные суммы использованы на приобретение материальных ценностей. КТ71 ДТ50 – возврат средств в кассу.

КТ71 ДТ94 – учтены не возвращенные в срок суммы. ДТ70 КТ94 – не возвращенные суммы удержаны с подотчетного лица.

Авансовый отчет проводки

Если на покупку материалов, то задействуется счет 10, если товаров, то 41.

Авансовый отчет по командировке проводки имеют следующие: дебет счетов 20, 26, 44 в зависимости от того, связана поездка с производственной деятельностью предприятия или с торговой. В общем виде запись будет выглядеть так: Дт 10 (41, 20, 26, 44) Кт 71.

Редко бывает, что сумма выдается точно.

Обычно денег больше, чем нужно или меньше.

Для возврата неиспользованной суммы существует проводка Дт 50 Кт 71, если был перерасход по авансовому отчету — проводка Дт 71 Кт 50 (51).

Если сотрудник оказался недобросовестным, осуществил нецелевое расходование или не предоставил документы, то делается запись Дт 94 Кт 71 – списание суммы в недостачи и потери предприятия.

Затем Дт70 Кт 94 – удержание из заработной платы сотрудника денег, выданных под авансовый отчет.

Проводки основные на этом заканчиваются.

Аванс

Бухгалтерские проводки

Бухгалтерский анализ

Бухгалтерский аудит

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский год

Бухгалтерский учет

Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами в бюджетной организации

Форма указанного расчета не утверждена, поэтому его можно составить в произвольной форме.Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.Иногда возникают ситуации, когда работнику, у которого не закончился срок отчета по предыдущему авансу, необходимо выдать новый.

https://www.youtube.com/watch?v=2j9Os6zoBF4

Как быть в таких ситуациях?Работнику 03.10.2016 выдано 80 000 руб. под отчет на пять дней на приобретение запчастей.

Источник: http://advokatssr.ru/vozvrat-podotchetnomu-licu-pererashoda-12148/

Срок выплаты перерасхода по подотчетным суммам

Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм

Суммы, которые сотрудник израсходовал сверх полученных под отчет, выдайте ему из кассы. Для этого оформите расходный кассовый ордер формы № КО-2. Номер и дату этого документа укажите в строке авансового отчета «Перерасход выдан по кассовому ордеру».

Ситуация: можно ли внести запись о компенсации перерасхода (реквизитах расходного кассового ордера, по которому произведена выплата) подотчетных сумм в авансовый отчет сотрудника после его утверждения Да, можно.

Срок, в течение которого организация должна компенсировать перерасход денег сотруднику, законодательством не ограничен. Поэтому внести запись о погашении долга в авансовый отчет можно и после его утверждения.

Запрета на этот счет Указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55, не содержат. Ситуация: можно ли возместить сотруднику перерасход подотчетных сумм во время его отпуска Да, можно.

На расчет единого налога при упрощенке с доходов и на расчет ЕНВД возмещение сотруднику перерасходованных подотчетных сумм не влияет, поскольку организации, применяющие эти спецрежимы, вообще не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных через сотрудника, до того, как организация компенсировала ему перерасход Ответ на этот вопрос зависит от того, какой метод учета применяет организация при расчете налога на прибыль.

Внимание

Если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления, то момент компенсации сотруднику перерасхода для признания затрат по приобретенным товарам (работам, услугам) не важен. Расходы признавайте в период их осуществления. Об этом прямо сказано в пункте 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами

Коммерческие предприятия нередко сталкиваются с необходимостью осуществления расчетов наличными деньгами. Подотчетные суммы выдаются через кассу организации или переводятся на карту ответственного лица.

По факту исполнения производственной задачи получатель обязан представить авансовый отчет об использовании выданных средств.

  • Общие сведения
  • Порядок возмещения перерасхода по авансовому отчету
  • Часто задаваемые вопросы

При этом нужно разобраться какой документ оформляется после авансового отчета при перерасходе подотчетником предоставленной ему суммы. Перерасход денежных средств может быть вызван производственной необходимостью или изменением стоимость товаров и услуг, на которые предоставлялись подотчетные суммы.

Например, работнику пришлось обращаться в нотариальную контору, выполнять шиномонтажные работы или делать ксерокопии документов.

Что делать при перерасходе по авансовому отчету?

Это предусмотрено в указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55.

Ситуация: можно ли внести запись о компенсации перерасхода (реквизитах расходного кассового ордера, по которому произведена выплата) подотчетных сумм в авансовый отчет сотрудника после его утверждения? Да, можно.

Срок, в течение которого организация должна компенсировать перерасход денег сотруднику, законодательством не ограничен. Поэтому внести запись о погашении долга в авансовый отчет можно и после его утверждения.

Запрета на этот счет указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55, не содержат. Ситуация: можно ли возместить сотруднику перерасход подотчетных сумм во время его отпуска? Да, можно.
Дожидаться, когда сотрудник выйдет из отпуска, не обязательно.

В какие сроки нужно отчитываться по подотчетным суммам

Следовательно, произведенный работником перерасход не возмещается.

Перерасход считается обоснованным при соблюдении следующих условий: Деньги Были потрачены на выполнение задания отображенного в приказе руководителя предприятия Понесенные издержки Сопровождаются соответствующими документами Чтобы не было лишних недоразумений на предприятии должен быть разработан порядок выдачи подотчетных денег.

Важно

Тогда как при выдаче аванса должна составляться служебная записка, в которой указывается цель расхода, срок на который выдаются подотчетные деньги и сумма аванса. Можно также разработать формуляр памятки, где будут отображены все важные моменты для подотчетного лица.

На основании этих документов работник сможет принимать объективные решения относительно допустимых лимитов перерасхода.

Шесть непростых ситуаций, связанных с подотчетными суммами

ФАС Северо-Западного округа от 9 июня 2014 г. № А26-5684/2013). ФНС России письмом от 24 декабря 2013 г. № СА-4-7/23263 направило указанное постановление Президиума ВАС РФ нижестоящим налоговым инспекциям для использования в работе.

Также придется начислить на эти суммы и страховые взносы. При проверке контролирующие ведомства могут расценить такие авансы как выплату в пользу сотрудника (скрытые вознаграждения, неофициальная зарплата).

А значит, подотчетные суммы организация все равно должна будет включить в расчетную базу по страховым взносам (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Так что лучше сделать это сразу, чтобы избежать пеней и штрафов.

Официальных разъяснений Минтруда России по данному вопросу нет.

Про закон
Добавить комментарий