Как отказаться от применения ЕСХН

Бесплатная консультация юриста:

Москва и область: +7 (499) 938-54-25

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 467-37-54

/ Хозяйственное право / Как перейти на есхн с общего режима

Необходимо подать заявление для перехода в ФНС в течение 30 дней после регистрации. Раньше этот срок составлял 5 дней. Переход в этом случае состоится непосредственно при постановке на налоговый учёт.Как можно увидеть, правила стали даже проще, чем раньше. Хотя и до этого они не отличались особой сложностью. В течение года нельзя отказаться от уплаты ЕСХН.

Если предприятие уже перешло на новую систему, то заявление об изменениях можно подавать до 15 февраля текущего года. Однако есть, помимо этого, и принудительный порядок отмены ЕСХН. Её применяют в тех случаях, когда сельскохозяйственный производитель перестаёт быть таковым и занимается уже иной деятельностью.

Если предприятие уже не производит сельхозпродукцию, то и уплачивать единый сельхозналог оно уже не может.

НК РФ)

  • налога на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)
  • налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

Процедура перехода К началу страницы Переход на ЕСХН осуществляется добровольно (п.5 ст.346.2).

Единый сельскохозяйственный налог (есхн)

Общая сумма налога складывается из следующих элементов:

  • налог на добавленную стоимость;
  • единый социальный налог;
  • имущественный налог. Здесь предусматриваются льготы для того имущества, которое применяется при изготовлении и хранении сельскохозяйственной продукции;
  • транспортный налог.
  • налог на прибыль. И здесь есть льготные ставки — для прибыль от реализации собственно сельхозпродукции;
  • земельный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за загрязнение окружающей среды и за пользование водными объектами.

Разумеется, налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей имеет и свои плюсы.

Порядок перехода на уплату есхн и возврата к общему режиму

Для плательщиков, ранее применяющих другую схему налогообложения и планирующих перейти на ЕСХН с 1 января следующего календарного года, необходимо представление сведений о доле валовой выручки, относящейся к реализации сельскохозяйственной продукции.

В этом же поле указывается период, за который рассчитанная доля составляет не менее 70%.


Уведомление о применении ЕСХН может быть передано непосредственно в фискальный орган (руководителем организации, предпринимателем или доверенным лицом), отправлено по почте или по телекоммуникационным каналам связи. Имейте в виду: если заявление №26.

1-1 передается уполномоченным лицом, то необходимо наличие доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
Начало работы по ЕСХН ИП и фирмы, работающие по общей или упрощенной системе налогообложения, переходят на ЕСХН, начиная с 1 января года, следующего за годом подачи уведомления.

Порядок перехода на уплату есхн и возврата на общий режим налогообложения

Но все же необходимо, чтобы было соблюдено обязательное условие ― субъект должен обладать статусом сельскохозяйственного товаропроизводителя. К их числу относятся:

  1. Производители сельхозпродукции.
  2. Субъекты, осуществляющие первичную и промышленную переработку товара с целью последующей его реализации.

Доля сельхозтовара не должна быть ниже 70% по отношению к общему объему реализации.
Не относятся к плательщикам ЕСХН лица, занимающиеся производством подакцизных товаров, относящиеся к казенным или бюджетным субъектам. При нарушении сроков подачи уведомления в использовании ЕСХН может быть отказано.

Важно

Скачать бесплатную книгу от online-buhuchet.ru «Основы налогообложения на ЕСХН»1. Ведение учетной политики ЕСХН на предприятии2. Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации3.

Условия применения ЕСХН + инфографика, расчет4.

  • Внимание
  • ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог )

Любой экономический субъект с целью оптимизации расходов имеет право сменить действующий режим налогообложения на более выгодный в рамках существующего законодательства. Смена системы носит добровольный характер. Но для права применения одного из льготных режимов необходимо отвечать определенным условиям.

В статье мы рассмотрим как осуществляется переход на ЕСХН с ОСНО и УСН, кто может перейти на специальный режим налогообложения, Что представляет собой ЕСХН? Режим, предоставляющий предпринимателям и юр.лицам возможность расчета единого сельскохозяйственного налога, представляет собой льготную систему налогообложения. Подобные субъекты не перечисляют НДС, за исключением уплаты налога при движении товаров через границу РФ.

Есхн – единый сельскохозяйственный налог: ключевые моменты

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < …

→ Бухгалтерские консультации → ЕСХН Обновление: 27 мая 2016 г. Для начала применения системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога необходимо осуществить переход на ЕСХН.

Переход на есхн: кто и как может воспользоваться аграрным спецрежимом

Запрет на использование единого сельхозналога В отдельных случаях налоговое законодательство не допускает применение льготного режима даже при соблюдении вышеприведенных условий. Не разрешено использовать ЕСХН сельхозпроизводителям, которые, помимо основной деятельности, выполняют следующие работы:

  • производят товары, облагаемые акцизными сборами (табачные изделия, алкоголь);
  • занимаются игорным бизнесом.

Кроме того, запрещено переходить на уплату ЕСХН сельскохозяйственным организациям, входящим в бюджетную структуру. Процедура перехода на ЕСХН Если организация или ИП соответствует всем критериям, соответствующим статусу сельхозпроизводителя, то налогоплательщик вправе заявить фискальным органам о своем намерении использовать льготный спецрежим.

Есхн — единый сельхозналог 2017

Налоговая декларация и налоговый период Сам ЕСХН уплачивается по полугодиям, однако налоговый период составляет один календарный год. Авансовая часть налога уплачивается до 25 июля отчётного года, полностью же вся сумма должна быть выплачена до 31 марта следующего после этого года.

Следовательно, и налоговая декларация по ЕСХН должна быть подана плательщиком в ФНС до 31 марта года, следующего за отчётным. Если по каким-либо причинам деятельность плательщика прекращается, то подать налоговую декларацию он должен до 25 числа того месяца, который следует за тем, в течение которого была прекращена деятельность.

Налоговая ставка и налоговая база Единый сельхозналог рассчитывается согласно правилам, которые перечислены в статье 346.9 Налогового кодекса РФ. Обычная налоговая ставка составляет 6 %. Следовательно, при расчёте необходимо размер налоговой базы умножить на 0,06.

ЕСХН осуществляется независимо от численности работников. Плательщик ЕСХН может вернуться к общему режиму налогообложения только с 1 января следующего календарного года (п. 3 ст. 346.3

НК РФ). Для добровольного возврата к общему режиму налогообложения следует подать заявление по форме № 26.

1-4 в налоговый орган по своему местонахождению (индивидуальному предпринимателю — по месту жительства в срок до 15 января года, в котором осуществляется смена налогового режима (п. 6 ст. 346.3 НК РФ).

Обязательный переход на общий режим налогообложения предусмотрен, если по итогам года доля до хода от реализации произведенной сельхозпродукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг), составила менее 70 процентов (п.

4 ст. 346.3 НК РФ). Согласно п. 3 ст.

strahovanie58.ru © 2019. Бесплатные юридические консультации онлайн. Все права защищены.

Источник: //strahovanie58.ru/kak-perejti-na-eshn-s-obshhego-rezhima/

ЕСХН: что нас ждет в 2018 и 2019 годах?

Как отказаться от применения ЕСХН

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

В 2017 и 2018 годах были приняты революционные поправки в налоговое законодательство — плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС с 2019 года, а с 2018 года обязаны уплачивать налог на имущество организаций (с учетом некоторых ограничений).

Кроме того, Федеральный закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» расширил полномочия субъектов РФ в части установления дифференцированных налоговых ставок по ЕСХН.

Рассмотрим нововведения подробнее.

Плательщики ЕСХН — плательщики НДС

До 01.01.2019

До 01.01.2019 года плательщики ЕСХН не признаются плательщиками НДС на внутреннем рынке, и «входящий» НДС учитывают в расходах на основании пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Кроме того, у плательщиков ЕСХН нет права на налоговый вычет «входящего» НДС.

Однако, если плательщик ЕСХН выставил контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, то обязан перечислить НДС в бюджет, но права на налоговый вычет у него при этом не возникнет. НДС необходимо перечислить в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура.

Плательщик ЕСХН обязан это сделать вне зависимости от того поступила к нему оплата от покупателя за товары, работы, услуги или нет.

Помимо этого, у плательщика ЕСХН возникает обязанность представить в электронном виде в ИФНС декларацию по НДС, в следующем составе:

  • титульный лист;
  • разд. 1 — в строке 030 указывается сумма НДС по всем счетам-фактурам, выставленным за квартал. Строки 040 — 080 не заполняются;
  • разд. 12 — заполняется по каждому счету-фактуре, выставленному в течение квартала.

При получении от покупателя оплаты она включается в доходы за вычетом НДС.

Напомним, что плательщики ЕСХН обязаны выставлять счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг), только если являются (п. 2 ст. 174.1):

  • посредником (агентом или комиссионером);
  • участником простого товарищества;
  • доверительным управляющим.

До 2019 года, лица, собирающиеся перейти на ЕСХН, не восстанавливают НДС, принятый ими к вычету по товарам (работам, услугам) до перехода на ЕСХН (подп. 2 п. 3 ст. 170 и п. 8 ст. 346.3 НК РФ).

После 01.01.2019

С 01.01.2019 года плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС, если не воспользуются правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Освобождение применяется на основании ст. 145 НК РФ, но для плательщиков ЕСХН в нее внесены и вступают в силу с 2019 года специальные нормы. Такие изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Применять освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС лицам, применяющим ЕСХН, надо с осторожностью, ибо не всегда и не всем такая «льгота» выгодна. Например, если контрагент — плательщик НДС, то часть суммы, которую он уплатит поставщику, вправе принять к вычету, а не относить на расходы.

Нередки случаи, когда плательщики НДС отказываются от «сотрудничества» с лицами, которые приняли освобождение от исполнения обязанностей НДС.

Кроме того, есть еще один настораживающий факт: если плательщик ЕСХН воспользовался правом на освобождение, он не может отказаться от него в дальнейшем добровольно, только если право на освобождение плательщиком ЕСХН утрачено (п. 4 ст. 145 НК РФ в редакции Закона № 335-ФЗ).

Поэтому, прежде чем воспользоваться правом на освобождение от НДС необходимо провести тщательный анализ возможных последствий для бизнеса.

При переходе на ЕСХН с ОСНО после 01.01.2019 года восстанавливать НДС не придется. Правила восстановления НДС прописаны в п. 3 ст. 170 НК РФ, в котором нет обязанности восстановить НДС при переходе на ЕСХН, а все плательщики НДС подчиняются тем нормам, которые прописаны в гл. 21 НК РФ.

Подробнее о том, как перейти на уплату ЕСХН, и кто может применять данный режим, читайте в нашей статье. 

«Входящий» НДС плательщики ЕСХН с 2019 года не вправе будут больше относить на расходы, т.к. отменяется пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Данный НДС плательщик ЕСХН или вправе принять к вычету — если товары, работы, услуги используются в операциях, облагаемых НДС, или включить в стоимость товаров, работ, услуг — если используются в операциях, не подлежащих налогообложению НДС.

2018 — 2019 гг. для плательщиков ЕСХН можно назвать переходными.

С одной стороны, весь 2018 год есть возможность заняться налоговым планированием и определить для себя насколько актуально освобождение от обязанностей налогоплательщика, с другой стороны, научиться вести налоговой учет по НДС, изучить нормы законодательства, порядок ведения регистров налогового учета по НДС — счета-фактуры, книги покупок и продаж, в некоторых случаях — журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, порядок составления декларации по НДС и уплаты НДС в бюджет.

В такой переходный период может возникнуть ситуация, когда плательщиком ЕСХН на 01.01.2019 года в расходах не учтен «входящий» НДС по приобретенным товарам, работам, услугам. Казалось бы, т.к. с 2019 года плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС, то и вычет НДС возможен. Однако, вычет «входящего» НДС в данном случае будет неправомерен, т.к.

данный НДС относится к периоду, когда плательщики ЕСХН не являлись плательщиками НДС. Поэтому, в соответствии с п. 4 ст. 8 Закона № 335-ФЗ НДС: «4.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему ЕСХН, при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные им при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию РФ, которые до дня вступления в силу настоящего Федерального закона не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов».

Иными словами, законодатель относит такой НДС в том же порядке, как если бы данные товары, работы, услуги, ОС и НМА были приобретены для операций, не подлежащих налогообложению. Согласно Письму МФ РФ от 07.02.

2018 № 03-07-11/7258 «налогоплательщик единого сельскохозяйственного налога, признаваемый с 1 января 2019 года плательщиком НДС, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2019 года для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после 1 января 2019 года, к вычету не принимает, а включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов».

Порядок применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС

Организации и ИП, которые решат воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, должны будут выполнить одно из условий:

  • данные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение от НДС, в одном и том же календарном году
  • за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности:
    • 100 миллионов рублей за 2018 год,
    • 90 миллионов рублей за 2019 год,
    • 80 миллионов рублей за 2020 год,
    • 70 миллионов рублей за 2021 год,
    • 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

Чтобы воспользоваться освобождением от уплаты НДС, плательщикам ЕСХН достаточно подать в свою ИФНС налоговое уведомление в письменной форме. Срок представления уведомления — не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Плательщики ЕСХН, воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС, не смогут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев.

Плательщики ЕСХН не вправе добровольно отказаться от права на освобождение от обязанностей плательщика ЕСХН (п. 4 ст. 145 НК РФ). Такими лицами право на освобождение может быть только утрачено, если в течение налогового периода по ЕСХН:

  • сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения, без учета НДС превысит предельный размер дохода за год, в котором он воспользовался правом на освобождение, либо
  • им осуществлялась реализация подакцизных товаров.

В этом случае, право считается утраченным начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место нарушение правил применения отказа от исполнения обязанностей плательщика НДС. При этом сумма НДС за месяц, в котором было допущено нарушение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке (абз. 3 п. 5 ст. 145 в редакции Закона № 335-ФЗ).

ВАЖНО: Повторно реализовать право на освобождение от уплаты НДС возможности не будет.

Если никаких нарушений правил применения «льготы» не допущено, то по истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца, воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС налогоплательщики должны представить в налоговые инспекции документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), и уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

В том случае, если налогоплательщиком не представлены подтверждающие суммы допустимой выручки (либо представлены документы, содержащие недостоверные сведения) документы, НДС подлежит восстановлению.

Налог подлежит восстановлению и в случае установления ИФНС фактов несоблюдения ограничений, установленных пунктами 1 — 5 статьи 145 НК РФ. При этом уплачивается в бюджет не только налог, но и штрафы, пени.

Налоговые ставки для ЕСХН в 2019 году

Принят Федеральный закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.

8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который позволяет субъектам РФ устанавливать дифференцированные налоговые ставки по ЕСХН.

Для реализации этого положения, субъекты должны будут принять соответствующий закон. Дифференциация возможна в пределах от 0% до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от:

  • от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ;
  • от размера доходов от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ;
  • от места ведения предпринимательской деятельности;
  • от средней численности работников.

Закон вступает в силу с 2019 года. Соответственно, субъекты РФ имеют достаточно времени на подготовку и принятие соответствующих законов на подведомственных территориях.

Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2018

До 01.01.2018 года организации — плательщики ЕСХН полностью освобождались от уплаты налога на имущество организаций, а ИП — плательщики ЕСХН — уплачивают налог на имущество физических лиц только с недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности.

Начиная с 2019 года плательщики ЕСХН освобождаются от налога на имущество только в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности:

  • при производстве сельхозпродукции;
  • при первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции;
  • при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

При этом, в НК РФ не уточнено, какое конкретно имущество имеется ввиду, его квалификационные признаки по различным видам сельхоздеятельности и т.п. В силу этого неизбежны споры с налоговиками об установлении имущества, являющегося объектом налогообложения.

Безусловно, можно ориентироваться на документы из регистрационной палаты и т.п., однако, даже эти документы не позволят отнести то или иное имущество к облагаемым и необлагаемым объектам. Поэтому, можно рекомендовать до выхода официальных разъяснений, заручиться письменной поддержкой своей ИФНС.

Кроме того, такие нововведения требуют ведения раздельного учета облагаемого и необлагаемого имущества.

Методика раздельного учета должна быть прописана в учетной политике в целях налогообложения.

Источник: //School.Kontur.ru/publications/1599

Отказ ООО от применения ЕСХН

Как отказаться от применения ЕСХН

Наиболее приоритетным направлением, которое нуждается в поддержке государства, является сельское хозяйство. Для этого был разработан специальный налоговый режим ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), который могут использовать сельскохозяйственные предприятия. Объектом налогообложения ЕСХН являются поступления от профильной деятельности компании.

В 2015 году данный режим применяли до 100 тыс. налогоплательщиков, что в соотношении с общим числом сельскохозяйственных предприятий не так много. Низкий спрос обусловлен тем, что право на использование режима возникает только у производителей сельскохозяйственной продукции.

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Вместе с тем даже у производителя может возникнуть желание перейти с ЕСХН на другой налоговый режим. Следует отметить, что отказ от сельхозналога выполняется добровольно, по желанию учредителя или общего собрания участников компании и принудительно – при возникновении причин для проведения такой процедуры.

В ст. 346.2 НК РФ подробно описаны параметры налогоплательщиков, имеющих право на использование налогового режима. При нарушении данных условий, компания теряет право на применение ЕСХН.

В налоговом кодексе указаны следующие требования к плательщикам ЕСХН:

  1. Компании должны являться производителями и продавцами сельскохозяйственной продукции, а также выполнять ее переработку.
  2. Рыбохозяйственные предприятия должны быть градообразующими или поселкообразующими, с численностью штата, составляющей 50% от общей численности населения конкретного города или села и наличием собственных судов (или находящихся в аренде).
  3. Фирма не должна производить подакцизные товары и заниматься игорным бизнесом.
  4. Доля от реализации сельхозпродукции должна составлять 70% от общего объема поступившей прибыли.
  5. Среднегодовая численность сотрудников рыболоведческих организаций не должна превышать 300 человек.

Если данные условия будут нарушены, то организация потеряет возможность применения ЕСХН. Добровольно отказаться от применения сельхозналога предприятие может лишь по окончании налогового периода – календарного года.

Компания, решившая уйти с ЕСХН, должна помнить, что вернуться на него она сможет лишь через год.

Порядок отказа от ЕСХН

Как уже было отмечено, вероятность утери права на применение ЕСХН возникает по завершении календарного года.

Если по итогам года оказалось что нарушены требования по использованию режима, плательщик обязан сообщить об этом регистрирующему органу, подав уведомление по установленной форме — 26.1-2. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об утрате права на использование ЕСНХ]. В этом случае будет выполнен перерасчет налога за прошедший год, согласно требованиям ОСНО.

При добровольном отказе необходимо подать в ИФНС форму 26.1-3. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об отказе от ЕСХН].

Каждое из указанных заявлений предоставляется в ИФНС в период с 1 по 15 января. За нарушение срока подачи уведомления штраф не предусмотрен, но ежедневно, когда налоговый режим уже не применялся, будет начисляться пеня по налогам, которые уплачиваются на общем режиме.

Порядок отказа от применения ЕСХН в 2016 году представлен следующими действиями:

  1. По итогам года определяется сохранение условий использования данного режима.
  2. При нарушении требований, представитель компании обязан подать в ИФНС уведомление установленной формы.
  3. На основании обращения производится отказ от ЕСХН и выполняется перерасчет налогов, которые начисляются на общем режиме.

Пример по отказу от ЕСХН

Марина Петровна работала бухгалтером на предприятии, которое применяло ЕСХН. Руководитель принял решение о прекращении применения данного режима в добровольном порядке и решил подать заявление о переходе на УСН, механизм начисления налога по которому проще и понятнее.

Директор дал поручение своему бухгалтеру оформить переход с ЕСХН на «упрощенку» по завершении второго квартала. Марина Петровна обратилась в ИФНС одновременно с уведомлением об отказе от ЕСХН и о переходе на УСН.

После подачи заявки, женщина перестала вести учет данных для исчисления единого сельхозналога, с целью составления отчета по итогам года. Когда пришло время, выяснилось, что за предприятием числится задолженность по ЕСХН и начислен штраф за непредставление декларации, поскольку перевод с ЕСХН на УСН был выполнен лишь по завершении календарного года.

Заключение

В завершение можно сделать несколько выводов:

  1. Отказ от ЕСХН может быть выполнен в добровольном порядке по завершении налогового периода или принудительно, при наличии обязательных оснований.
  2. Причинами для принудительного ухода с налогового режима являются нарушения требований, которые налоговое законодательство предъявляет к плательщику единого налога.
  3. Восстановление права на использование ЕСХН возможно лишь через год.
  4. Порядок отказа от ЕСХН предусматривает заполнение и подачу уведомления по установленной форме.
  5. Уведомление предоставляется в ИФНС с 1 по 15 января.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕСХН

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Евгений. Я учредил компанию, которая должна была заниматься переработкой, производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. Чтобы снизить налоговые расходы, сразу же перевел свое предприятие на ЕСХН, однако, в процессе работы выяснилось, что доходы от продажи продукции не дотягивают до 70%.

Подскажите, как мне поступить сейчас? Получается, что я утратил право на применение ЕСХН? Но я уверен, что в будущем месяце доходы могут составить 70 и больше процентов. Должен ли я подавать уведомление в ИФНС?

Ответ: Здравствуйте, Евгений. В главе 26.1 Налогового кодекса РФ указано, что при нарушении условий применения ЕСХН компания обязана уведомить ИФНС о прекращении использования режима.

Вместе с тем такое решение применяется по итогам года, то есть, если в течение года будет нарушаться такое положение вещей, вы обязаны будете подать заявление с 1 по 15 января об отказе от использования ЕСХН по установленной форме.

После предоставления уведомления ИФНС произведет необходимый перерасчет и доначислит необходимую сумму налогов по режиму ОСНО.

Список законов

  • Ст. 346.2 Налогового Кодекса РФ
  • Глава 26.1 Налогового кодекса РФ

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: //busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/esxn/otkaz-ooo-ot-primeneniya-esxn/

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Как отказаться от применения ЕСХН

Законодательство для производителей сельскохозяйственной продукции предусматривает специальный льготный режим обложения налогом по пониженным ставкам.

Единый сельскохозяйственный налог установлен единым обязательным платежом, который заменяет при этом налоги: на прибыль, на добавленную стоимость и в некоторых ситуациях налог на имущество.

Использование этой системы налогообложения также предполагает возможность ведения бухучета в упрощенном порядке.

Условия применения ЕСХН в 2017 году

На законодательном уровне критерии использования ЕСХН установлены нормами НК России.

Единый сельскохозяйственный налог имеют право исчислять и уплачивать только производители растениеводства, животноводства и рыбного хозяйства. При этом не допускаются к использованию этого режима, компании и ИП, которые перерабатывают данную продукцию.

Важно! Также существует ограничение для системы ЕСХН по размере преступаемой выручки, которое выражается в установлении доли основного дохода от сельхозпроизводства в общем объеме не менее 70%.

Из-за последнего условия достаточно небольшое количество хозяйствующих субъектов в настоящее время используют такой режим.

Также исчислять единый сельскохозяйственный налог могут компании, занимающиеся рыболовством, которые в соответствии с действующими нормами признаются градостроительными для поселка, города и т. д.

Для таких организаций помимо этого существует лимит по численности сотрудников, который не должен превышать 300 человек, а также обязанность по использованию собственных или зафрахтованных судов.

НК РФ предусматривает также недоступность режима ЕСХН для компаний, которые производят выпуск подакцизных товаров, являются организаторам азартных игр или же относятся к бюджетной сфере.

Единый сельскохозяйственный налог похож на систему налогообложения по УСН. Здесь также исчисляется и уплачивается только один налог по доходу, есть возможность не платить налог на имущество.

Для системы ЕСХН в некоторых частях страны предусмотрены льготные ставки при определении отчислений в ПФР, ФОМС и соцстрах.

Отличия от УСН заключаются в критериях применения режима, а также размере налоговых ставок.

Внимание! Единый сельскохозяйственный налог может уплачиваться компанией, которая совмещает этот режим с ЕНВД. Главное соблюдать установленные критерии по доли дохода у субъекта предпринимательства.

Переход на единый сельскохозяйственный налог

Решение использовать ЕСНХ или нет, каждый хозяйственный субъект принимает самостоятельно на основании выгодности системы налогообложения.

Право осуществить переход на эту систему действующие субъекты предпринимательства получают только с начала года.

Если организация или ИП решают уплачивать единый сельскохозяйственный налог, то они должны до конца года подать в ИФНС по месту нахождения (по адресу регистрации для предпринимателя) документ о переходе установленного образца.

Например, для перехода на ЕСХН в 2017 году, компания должна была отправить заявление о переходе до 31-12-2016 года.

Для регистрирующихся субъектов НК РФ предусматривает две возможности перейти на ЕСХН:

  • По заявлению, для которого действует форма 26.1-1, отправляется в налоговою вместе с пакетом документов на постановку на учет.
  • Либо новые субъекты могут выразить желание об использовании ЕСХН и подать свою просьбу по установленной форме в течение тридцати дней с даты присвоения им ОГРН или ОГРИП.

Важно! Экономические субъекты должны помнить, что переход сельхозналог носит уведомительный характер. Если не отправить в ИФНС заявление о применении ЕСХН, то будет считаться, что организация не использует данный режим.

Выбранную систему налогообложения необходимо применять до конца года. Досрочно по собственному желанию с нее уйти нельзя.

Расчет единого сельхозналога

В едином сельхозналоге для определения суммы применяется база — доходы, уменьшенные на произведенные расходы. При этом затраты, которые можно учитывать как расходы, строго регламентированы налоговым законодательством и содержат около четырех десятков статей.

Для того, чтобы рассчитать сумму налога, используется единая ставка в 6%. Но для Республики Крым и Севастополя действует исключение — в 2016 года ставка закреплена на нулевом уровне, а с 2017 по 2021 года власти в регионе ее могут закрепить в размере не больше 4%. Таким образом, эти регионы наделены правом самостоятельно определить ставку, но в установленном диапазоне.

Для правильного учета статей доходов и расходов на субъекта возлагается обязанность вести бухучет, причем делать это необходимо как предпринимателю, так и фирме.

Все показатели в течение одного года учитываются нарастающим итогом. Налоговым периодом установлен один год, а отчетным — шесть месяцев.

Рассмотрим, как рассчитать ЕСХН.

ООО «Вкусное молоко» применяет этот налог и использует ставку 6%. В период с января по июнь 2016 года оно получило доход в размере 480 000 рублей, при этом было произведено расходов на 335 000 рублей. По окончании полугодия нужно рассчитать и уплатить обязательный платеж авансом.

Сумма платежа составляет: (480 000 — 335 000)*6% = 8700 рублей.

Аванс должен быть перечислен в бюджет до 25 июля.

В следующие шесть месяцев с июля по декабрь 2016 года, ООО «Вкусное молоко» получило доходов на сумму 725 000 рублей и произвело расходов на 505 000 рублей. С учетом того, что доходы и расходы нужно считать с начала года нарастающе получается:

((480 000 + 725 000) — (335 000 + 505 000)) *6% = 21900 рублей.

По итогам первого полугодия был уплачен авансовый платеж, на который нужно уменьшить сумму налога:

21 900 — 8 700 = 13 200 рублей.

Эта сумма должна быть перечислена до 31 марта следующего за отчетным годом. До этого же момента субъектом должна быть заполнена и подана декларация по ЕСХН.

Отчетность и оплата налога

Отчетность для плательщиков сельхозналога:

  • Декларация по ЕСХН предоставляется 1 раз в год.
  • Ведется книга учет доходов и расходов (КУДиР).

Все предприниматели и компании, которые применяют ЕСХН, обязаны подавать в налоговую декларацию за год. Это действие выполняется лично ИП или доверенным лицом организации, путем отправления по почте в конверте или через электронные каналы связи (интернет).

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу отправляется единожды по результатам года, до 31 марта последующего за отчетным периода.

Внимание! Если же компания или предприниматель прекратили деятельность по сельхозналогу, декларацию по ЕСХН нужно отправить до 25 числа месяца, последующего за месяцем завершения деятельности.

Чтобы зафиксировать размеры доходов и расходов, любой хозяйствующий субъект должен вести КУДиР. Ее листы должны быть пронумерованы по порядку, а затем прошиты. Все записи должны записываться в порядке хронологии друг за другом. В их основе должны лежать реальные полученные документы.

В книгу допускается внесение исправлений, но каждый такой факт должен подтверждаться подписью лица, отвечающего за ведение, и печатью (при ее наличии).

Перечисление сельхозналога в бюджет должно выполняться двумя суммами:

  • Сначала в течение 25 дней по окончании первого полугодия, субъекту нужно рассчитать и перечислить авансовый платеж.
  • После этого, до 31 марта последующего года необходимо рассчитать полную сумму налога за предыдущий год, и перечислить его с учетом ранее выплаченного аванса.

Снятие с учета ЕСХН и утрата права применения

Если хозяйствующий субъект прекращает применять ЕСХН по любой причине, ему нужно обязательно в течение 15 дней с даты окончания применения данной системы подать в налоговый орган бланк по форме 26.1-7 «Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН».

По своему желанию перейти с ЕСХН на любую другую налоговую систему допускается только с начала последующего года. Чтобы сняться в налоговой с учета как плательщику сельхозналога необходимо отправить в налоговую бланк формы 26.1-3 «Уведомление об отказе от применения ЕСХН».

Сделать это необходимо до 15 января того года, с которого принято решение отказаться от ЕСХН. При этом компания сдает данное заявление по месту своего расположения, а предприниматель — по месту жительства.

Кроме этого, хозяйствующий субъект может потерять право использовать единый сельхозналог в случаях:

  • Доход за год получен более 60 млн. рублей;
  • Продукция начала производиться не из своего сырья, а из приобретенного;
  • Доход от продажи продукции своего производства менее 70% в общей сумме.

По законодательству компания или предприниматель теряют право применять ЕСХН с начала периода исчисления налогов, когда было зафиксировано нарушение. При этом в обязательства субъекта входит уведомление об этом налогового органа путем подачи бланка 26.1-2 «Сообщение об утрате права на ЕСХН».

Важно! Также необходимо рассчитать и перечислить в бюджет все налоги, которые применяют на общем режиме, включая налоги: на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество и т. д.

Снова применять ЕСХН фирма или предприниматель смогут только по истечении года с факта потери права ее применения.

Источник: //smbiznes.ru/buhuchet/edinyj-selskohozyajstvennyj-nalog-eshn.html

Как отказаться от есхн

Как отказаться от применения ЕСХН
Есть определенные правила исчисления и уплаты ЕСХН в государственные органы, которым стоит строго следовать плательщикам такой системы. Разберемся, какие нормативные акты следует изучить для правильного расчета сумм.

Как на любой системе, работая на ЕСХН, налогоплательщики должны выполнить ряд условий не только для перехода на режим, но и для правильного расчета сумм налога, что подлежит уплате. Использовать режим могут не все.

Отказ от ЕНВД

Режим ЕНВД с 2013 года является добровольным, однако, многие продолжали работать на ЕНВД.

Если сейчас вы поняли, что ЕНВД неудобен, то от него можно отказаться.

Для отказа от ЕНВД в налоговую инспекцию, где вы зарегистрированы как плательщик ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета по ЕНВД (форма ЕНВД-3 для ООО, форма ЕНВД-4 – для ИП). Чтобы отказаться от ЕНВД (перевести свою деятельность с ЕНВД на УСН), в инспекцию заявление об отказе от ЕНВД нужно подать в период с 1 до 15 января отчетного года (включительно), т.е.

Порядок перехода на уплату единого сельхозналога

Согласно пункту 2 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ, в том случае, если предприятие соответствует всем критериям плательщика ЕСХН, оно имеет право перейти на этот налоговый режим.

  1. применять ЕСХН с начала своей деятельности;
  2. перейти на ЕСХН с других режимов налогообложения;
  3. применять ЕСХН наряду с другими режимами налогообложения.

Компания, перешедшая на уплату ЕСХН, не выплачивает НДС, налог на прибыль и налог на имущество.

Есхн — единый сельхозналог 2019

ЕНВД.

УСН. ОСНО. ПСН. ЕСХН. для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? » А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацией по налогообложению от специалистов 1С: Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальная система налогообложения для сельскохозяйственных производителей.

Организации, плательщики ЕСХН, освобождены от ряда других налогов.

Например, налога на прибыль, НДС и налога на имущество. На этот спецрежим вправе перейти только производители сельхозпродукции при условии, что выручка от ее продажи составляет не меньше 70 процентов общего дохода от реализации.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Ситуации, когда предприниматели и организации решают изменить режим налогообложения могут возникать по разным причинам.

Для одних упрощенка – просто более привлекательная система по сравнению с вмененным налогом, а другие выбирают УСН, потому что права на вмененку у них больше нет.

Возникает ли необходимость изменения вынужденно, или это решение принято добровольно, переход с ЕНВД на УСН в любом случае должен соответствовать установленным нормам.

Когда от ЕСХН придется отказаться

Если соотношение между доходами от реализации сельхозпродукции и общим объемом реализации стало меньше 70 %, то организации придется отказаться от применения этого спецрежима.

Однако сделать это можно будет только по итогам календарного года (п.

3 ст. 346.3 НК РФ). Дело в том, что определить указанное соотношение получится только по итогам года — налогового периода по ЕСХН (п. 3, 4, 4.1 ст. 346.3 НК РФ).

Добровольный отказ от применения УСН

NEW!

КВАЛИФИКАЦИЯ «ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР»,»ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖЕР», «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИТИК»- СОГЛАСНО МЕЖДУНАРОДНЫМ ПРОФСТАНДАРТАМ. ПРЕЗЕНТАЦИЯ от EICPA.

Применяя упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), некоторые налогоплательщики по разным причинам принимают решение перейти на общую систему налогообложения.

Рассмотрим порядок действий «упрощенца» в случае добровольного отказа от применения УСН.

Источник: //ruslanhasanov.ru/kak-otkazatsja-ot-eshn-31592/

Про закон
Добавить комментарий