Как организовать учет операций по расчетному счету

Учет операций по расчетным счетам

Как организовать учет операций по расчетному счету

Федеральное Агентство по Образованию РФПензенская Государственная Технологическая Академия

 

Курсовая работа по предмету«Бухгалтерский учет»«Учет хозяйственных операций по расчетным счетам»

 

Выполнил: студентка гр.05ЕВБаринова И.Б.Проверил: преподавательНезванкина Ю.А

 

1. Введение                                                                                                                 3

2.Основные нормативные акты                                                                        4

3. Сущность расчетного счета                                                                         5

4. Порядок открытия расчетного счета                                                           6

5. Учет операций по расчетному счету                                                          11

6. Характеристика предприятия                                                                     14

7. Совершенствованиеучета в ООО ПКО «ПКД»                                         18

8. Заключение                                                                                                 19

9. Список использованной литературы                                                         20

10. Приложения                                                                                                21

Введение.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими юридическими и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, выдачей заработной платы, осуществлением различных финансовых операций и т.п.

Каждая организация при этом является с одной стороны -–поставщиком для ряда предприятий и, с другой стороны – покупателем для других.

Денежные расчеты осуществляются либо в форме безналичных платежей, либо с участием наличных денег.

Согласно Указа Президента РФ № 662 предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм должны производить расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке.

Для обслуживания предприятий создана система коммерческих банков, которая производит расчеты через расчетно-кассовый центр (РКЦ) ЦБ РФ. Бухгалтерия предприятия должна вести строгий учет расчетов со сторонними организациями, осуществлять контроль наличия и использования денежных средств. Таким образом, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций являются:

– учет и контроль наличия и движения денежных средств в кассе и на счетах в учреждениях банков;

– своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

– контроль правильности и своевременности перечисления средств, финансовым органам, банкам, работникам и другим, физическим и юридическим лицам;

– контроль соблюдения форм расчетов, установленных в договорах;

контроль состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Основные нормативные документы:

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. №129-Ф3

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря 1994г. №170.

4. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 09 июля 1992г. №14

5        План Счетов Бухгалтерского Учета и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н.

Сущность расчетного счета

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций.

Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы, просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража – суммы удовлетворенных исков и т.п.

Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).

Источник: http://diplomba.ru/work/13250

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

Как организовать учет операций по расчетному счету

Расчетный счет – в бухгалтерском учете все движения денежных средств по нему находят отражение на счете 51. Рассмотрим, для чего предприятию нужен расчетный счет и как производится регистрация рублевых безналичных хозопераций в бухучете, в нашей статье.

Что такое расчетный счет

Основные проводки по расчетному счету

Операции по расчетному счету и первичные документы

Итоги

Что такое расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.

А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).

ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.

Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.

О том, как и когда банк может распорядиться деньгами клиента без его согласия, читайте в статье «Безакцептное списание — это…».

Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом:

Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 «Расчетный счет» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания.

Основные проводки по расчетному счету

Наиболее популярные проводки по счету 51 мы сгруппировали в таблице.

СитуацияДебетКредит
Поступления на расчетный счет
Поступила оплата от покупателя5162 (субсчет «Оплата»)
Поступил аванс от покупателя5162 (субсчет «Авансы»)
Возврат предоплаты поставщиком5160 (субсчет «Авансы»)
Оплачена претензия поставщиком5176 (субсчет «Претензии»)
Поступили средства от иных лиц5176 (соответствующий субсчет)
Получены дивиденды5176 (субсчет «Дивиденды»)
Возврат налога, взноса5168, 69
Получен вклад в уставный капитал5175
Сданы наличные деньги на р/с5150
Поступили деньги на р/с (через переводы в пути)5157
Поступили деньги с другого расчетного счета51 (субсчет банка получателя)51 (субсчет банка отправителя)
Начислены проценты по р/с5191
Поступление кредита, займа5166, 67
Получено бюджетное финансирование5186
Списания с расчетного счета
Произведена оплата поставщику60 (субсчет «Оплата»)51
Оплачен аванс поставщику60 (субсчет «Авансы»)51
Возвращен аванс покупателю62 (субсчет «Авансы»)51
Оплачено по претензии покупателю76 (субсчет «Претензии»)51
Получены наличные с р/с в кассу5051
Списания (снятия) денег через переводы в пути5751
Переведены деньги на другой р/с51 (субсчет банка получателя)  51 (субсчет банка отправителя)
Оплачено с р/с прочим лицам76 (соответствующий субсчет)51
Оплачены налоги, взносы68, 6951
Списано в оплату банковских услуг9151
Перечислена зарплата7051
Выплачены подотчетные средства7151
Выплачены дивиденды7551
Выдан заем сотрудникам7351
Произведены расчеты с таможенной службой76 (соответствующий субсчет)51
Погашение кредита, займа66, 6751

Операции по расчетному счету и первичные документы

Безналичные перечисления банк осуществляет на основании специальных форм. К ним относятся платежные поручения и требования.

Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца счета, обязывающий банк перевести некоторую денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Правильно оформить этот документ вам поможет статья «Как заполнить платежное поручение в 2015 году — образец?».

С помощью платежек оформляются распоряжения на переводы средств:

  • за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • в счет оплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
  • для возврата кредитов, уплаты процентов по ним;
  • для оформления прочих расходных безналичных операций.

Платежки составляются по определенной форме и должны быть приняты банком независимо от наличия средств на расчетном счете переводящего их клиента.

О том, что обозначают поля платежного поручения, см. в статье «Как сделать расшифровку платежного поручения?».

Назначение платежного требования несколько иное.

Оно представляет собой распорядительный документ не плательщика средств (как в случае с платежным поручением), а их получателя и содержит требование о переводе той или иной суммы со счета должника на счет кредитора. При этом расчеты платежными требованиями могут предусматривать предварительный акцепт плательщика, а могут осуществляться и без него.

Подробнее об этом документе и его оформлении читайте в статье «Порядок заполнения платежного требования — образец-2015».

Итоги

Отражение операций по расчетному счету в бухгалтерском учете осуществляется на счете 51. По его дебету фиксируют поступившие денежные суммы, по кредиту — уплаченные. Основными первичными документами, которыми оформляются безналичные платежи, являются платежные поручения и требования.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/bank_kassa/operacii_po_raschetnomu_schetu_v_buhgalterskom_uchete/

Ведение расчетного счета

Как организовать учет операций по расчетному счету

Ведение операций по расчетным счетам – кропотливое занятие, которое можно доверить только профессионалу. Прежде, чем открыть расчетный счет, нужно убедиться в его необходимости.

Согласно действующему законодательству ведение расчетного счета ИП и ООО  обязательно только в том случае, если они заключают сделки на суммы более 100 тысяч рублей. Если это условие не выполняется, все транзакции могут проводиться с помощью наличных.

 Мы рассмотрим нюансы и правила ведения расчетного счета, расскажем про документы, которые могут использовать бухгалтера при возникновении вопросов.

Порядок ведения расчетного счета

Расчетный счет открывается в банковском отделении, все операции производятся только с помощью работника финансовой организации. Существует два вида операций:

При зачислении деньги вносятся в банк с помощью электронного перевода или предоставления наличных денег (проводится через банк). Списание – обратная операция, при которой деньги снимаются с аккаунта  компании или переводятся другому предприятию.

Все операции производятся в порядке, установленным в документах, по которым осуществляется работа компании. Когда требуется провести несколько транзакций, их очередность определяется следующим образом:

  1. Перевод денег, регулируемый исполнительными документами;
  2. Начисление заработных плат;
  3. Выплаты в государственный бюджет;
  4. Другие исполнительные списания (чаще всего оплата по долгам и возращение залогов);
  5. Другие денежные операции.

Если на счету недостаточно средств, порядок уплаты определяется с помощью этого списка. Если существует несколько операций внутри одного пункта, смотрят на даты запроса: более ранние документы имеют преимущества в оплате.

Если что-то не было оплачено в установленные сроки, представитель может отозвать требование об оплате через специальную форму, которая подается в банковское отделение.

Расходы по ведению расчетного счета списываются самим банком. Если на счету недостаточно денег, финансовая организация имеет право обратиться в суд и прекратить обслуживание фирмы, вплоть до закрытия ее счета.

Если необходимо закрыть счет, это можно сделать по запросу как юрлица, так и самого банка. Чтобы банк смог закрыть аккаунт, необходимо соответствующее решение судебных органов. Самые частые причины закрытия – задолженности по обслуживанию и отсутствие транзакций на протяжении года.

Для того, чтобы открыть счет в банке, организации необходимо предоставить перечень документов. Среди них есть копия устава, свидетельство о регистрации предприятия и регистрации в торговой палате, документы из фондов обязательного страхования, справка, подтверждающая назначение руководителя, его заместителя и главного бухгалтера, а также другие документы.

Ведение операций по расчетному счету

Каждая организация имеет право открывать расчетные счета в разных банках одновременно. Все транзакции происходят исключительно при содействии финансовых организаций.

Вносить или снимать деньги с аккаунта может как руководитель компании, так и его представитель, который должен иметь специальную доверенность. Существует целый ряд документов, с помощью которых происходят операции:

  • Платежное поручение (для перевода денег на другое предприятие);
  • Квитанция (для наличных поступлений);
  • Платежное требование (документ, регулирующий отношения продавца и покупателя; направляется в банк после отгрузки для списания/зачисления денег);
  • Чеки (документ на осуществление расходных операций, связанных с функционированием фирмы).

Для ведения бухгалтерской отчетности, банк должен высылать выписку по счету, на основе которой бухгалтер будет составлять ведомости, и подтверждать денежный оборот компании. Особенности предоставления выписка различаются в разных банках, а условия прописываются в договоре.

Если предприятие увидела ошибки в выписке, они могут быть исправлены по решению банка. На сообщение об ошибках компании дается 10 дней с того момента, как она получила выписку.

Зачисление денег производится с помощью электронного платежного поручения. С помощью этого поручения  банк переводит указанную сумму, готовит копию документов и ставит на них свой штамп. Действительными считаются только те копии, которые заверены банком и работником, который отвечал за проведение операций. После этого документы передаются владельцу аккаунта вместе с выпиской.

Ведение расчетных счетов организации

Важная часть функционирования любой фирмы – правильное ведение бухгалтерии. Малейшие ошибки могут привести к проблемам со стороны налоговых органов. Любые операции должны быть отражены в бухгалтерских отчетах.

Для этого специалисты пользуются проводками. Если компания открывает расчетный счет, проводка будет выглядеть следующим образом:

ДебитКредитОперация
9176Задолженность перед банком за открытие расчетного счета
7650Оплата задолженности

Если компания переводит средства на расчетный счет, то в проводке это будет отражено как дебит 51 и кредит 50. Если произошла обратная ситуация, то счета поменяются: станет кредит 51 и дебит 50.

На сегодняшний день должностная инструкция бухгалтера по ведению расчетного счета – основной документ, которым должен руководствоваться специалист при работе с денежными потоками компания.

Нормативные документы, регулирующие ведение расчетного счета

Формат ведения бухгалтерского учета очень жестко контролируется государством. Все документы должны быть приведены к унифицированному виду, а все транзакции и денежные потоки должны в обязательном порядке подтверждаться документально.

Сейчас действует несколько нормативно-правовых актов, регулирующих порядок документирования и регулирования денежных потоков:

  • Налоговый Кодекс России;
  • Гражданский Кодекс России;
  • Положение о безналичных расчетах от 2002 года;
  • Закон «О бухгалтерском учете»;
  • Приказ Министерства Финансов № 94н;
  • Инструкция Центрального Банка России № 111-И;
  • Указание Центрального банка России № 1676-У;
  • 115-ФЗ.

В этих документах описывается порядок закрытия/открытия банковских аккаунтов, проведения банковских операций. Если государственные органы выявляют несоответствия в деятельности банков, у них отбирается лицензия. Если замечаются нарушения со стороны предприятий, им грозит суд и наказание, может дойти даже до уголовного преследования.

Как видите, вести расчетный счёт – очень просто. Порядок ведения расчетного счета – очень простой и понятный и именно поэтому ни у кого не должно возникнуть проблем с этим вопросом.

Источник: http://bankischet.ru/vedenie-raschetnogo-scheta/

Как производится учет операций по расчетному счету

Как организовать учет операций по расчетному счету

Современные предприятия и организации по всему миру постепенно отказываются от денежного оборота в бумажном варианте и переходят на банковскую систему.

Учет операций по расчетному счету производится намного проще, нежели в системе наличных выплат. Помимо этого, есть и ряд других преимуществ данной системы хранения и обработки валюты.

Поэтому каждому нужно разбираться в базовых принципах работы р/с.

Преимущества работы с банком

Ключевое преимущество такого рода р/с состоит в гарантии сохранения вложенных денег при наличии возможности их использования по первому требованию клиента, причем практически из любой точки земного шара.

Дополнительно к преимуществам можно отнести простоту, с которой производится учет операций на расчетном счете. При необходимости можно попросить у банка, в котором зарегистрирована учетная запись, полную выписку действий. В ней будут отражены:

  • поступления финансовых активов,
  • их расход,
  • конечные суммы денег, зарезервированных на р/с.

Кому может потребоваться услуга

Владельцем р/с может стать любая законодательно зарегистрированная организация, располагающая тем или иным имуществом.

Для того, чтобы организация числилась в банковских системах как юридическое лицо, в ней должна иметься четкая система управления, производиться бухгалтерский учет, иметься соответствующий пакет документации о регистрации и специфике деятельности.

Существуют и другие критерии, которым должна соответствовать организация, чтобы иметь возможность производить учет операций по расчетному счету.

Что нужно для открытия учетной записи организации

  • Организация должна предоставить сотрудникам банка соответствующее заявление о создании соответствующей учетной записи.
  • Естественно, без полного пакета документации произведение данного действия будет невозможным. Как правило, банкам, чтобы начать учет операций на расчетных счетах, требуются нотариально заверенные копии следующих документов:
  1. ксерокопия устава предприятия, желающего получить учетную запись в банке;
  2. учредительный договор либо (при отсутствии такового) соглашение об учреждении;
  3. свидетельство о регистрации предприятия, желающего начать учет операций на расчетном счете в банке.
  • Должны быть предоставлены образцы подписей главного бухгалтера и непосредственного руководителя предприятия, а также образец оттиска печати.
  • Предприятие должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в Пенсионном фонде, налоговой инспекции и органах социального обеспечения и социального страхования

После того, как регистрация будет завершена, предприятию будет присвоен соответствующий номер учетной записи, на который будут перечисляться все поступления финансов, имеющиеся в активах предприятия. В данном случае имеется в виду:

  • прибыль организации,
  • выделяемые заработные платы сотрудникам,
  • полученные кредиты,
  • прочие поступления валюты.

Номер, присвоенный юридическому лицу при регистрации, размещается на всех бланках документации предприятия.

Учет операций на расчетных счетах в банках осуществляется таким образом, чтобы обеспечить фиксацию полного спектра действий, производимых в отношении хранящихся в конкретном банке денежных активов. В данном случае речь идет как о расходе денег, так и поступлении их.

Что предоставляет банк юридическим лицам

Помимо непосредственного хранения финансовых активов, счет юридического лица позволяет вести подробный учет операций по расчетному счету в банке.

Владелец может запросить подробную выписку за определенный период либо за все существование учетной записи.

В некоторых случаях предоставление данного документа является установленной по умолчанию процедурой, и специальный запрос для получения не требуется.

Следует отметить, что к той или иной выписке банком прилагается и документация, в соответствии с которой произошло списание или их зачисление. Учет операции по расчетному счету в данном случае происходит автоматически – система фиксирует все действия, производимые со счетом.

Работа с учетной записью юридического лица

Подобные операции по расчетному счету могут быть направлены как на поступление денежных средств, так и на их получение. Итак, каким образом производятся работы?

  • Поступление может быть осуществлено на основании соответствующего объявления, при помощи кассы.
  • Выплата может производиться на основании предъявления чека
  • Перечисление средств по определенному адресу может быть произведено на основании платежного поручения

Платежное требование-поручение является документом, на основании которого поставщик услуг посредством сообщения из банка может требовать перечисление денежных средств установленным плательщиком (поставщиком услуг).

Учет операций по расчетному счету 2016 года обеспечивает не только безопасность денежных средств предприятий и организации, но и простоту их использования. Все больше и больше организаций приходят в наши дни к данной системе расчета с сотрудниками и хранения денежных средств.

Источник: https://schetavbanke.com/vidy-schetov/raschetnyj-schet/uchet-operacij-po-raschetnomu-schetu.html

Как организовать учет операций по расчетному счету – НалогОбзор.Инфо

Как организовать учет операций по расчетному счету

В бухучете операции по расчетному счету отражайте на счете 51 «Расчетные счета». По дебету данного счета учитывайте поступление денег на расчетные счета организации, по кредиту – списание. Подробнее об этом см.:

  • Как учесть поступление денежных средств на расчетный счет ; 
  • Как учесть списание денежных средств с расчетного счета.

Суммы, которые были ошибочно зачислены или списаны с расчетного счета организации, отражайте в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Подробнее об этом см.:

  • Каков порядок действий при ошибочном поступлении денег на расчетный счет;

Аналитический учет по счету 51 ведите по каждому расчетному счету обособленно.

Такие правила установлены Инструкцией к плану счетов.

Операции по расчетному счету отражайте в бухучете на основании выписок банка и приложенных к ним расчетных документов (Инструкция к Плану счетов).

Банковская выписка

Банковская выписка подтверждает движение средств на расчетном счете. Банк и организация устанавливают периодичность ее выдачи в договоре банковского счета. Как правило, банк оформляет выписки за каждый рабочий день.

Если выписка распечатана на компьютере, она не содержит штампов и печатей банка, а также подписей ответственных сотрудников банка. Если же выписку сотрудники банка составили вручную или на пишущей машинке, то такой документ должен содержать подпись сотрудника банка, ведущего счет, а также штамп банка.

В течение десяти дней с момента получения выписки организация должна письменно сообщить в банк о суммах, ошибочно зачисленных или списанных со счета. Если этого не сделать, то банк считает остаток средств на счете подтвержденным.

Такой порядок установлен в пункте 2.1 раздела II части III Правил, установленных положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П.

При потере выписки банк может выдать организации ее дубликат. Для этого подайте в банк заявление о получении дубликата банковской выписки (п. 2.1 раздела II части III Правил, установленных положением Банка России от 16 июля 2012 г.

№ 385-П). Законодательно форма такого заявления не закреплена. Как правило, банк устанавливает ее в своих внутрибанковских правилах.

Если форма заявления о получении дубликата выписки банком не установлена, составьте его в произвольном виде.

Ситуация: нужно ли представлять в банк доверенность на получение банковских выписок и расчетных документов?

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто обращается в банк за получением выписок и расчетных документов.

Если такие документы в банке получает руководитель организации, то предъявлять доверенность не нужно. Это объясняется тем, что руководитель действует от имени организации без доверенности (п. 1, абз. 3 п.

 2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). В данном случае ему необходимо предъявить в банк лишь паспорт (другое удостоверение личности).

Если банковские выписки получает другой сотрудник организации, то предъявить доверенность нужно. Дело в том, что банковские выписки, а также приложенные к ним расчетные документы банк выдает клиенту – владельцу счета (п. 2.1 раздела II части III Правил, установленных положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П).

Клиентом банка является организация (п. 2.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). Поскольку от имени организации без доверенности может действовать только руководитель, для подтверждения полномочий другого сотрудника необходимо выписать доверенность (п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1, подп. 1 п.

 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Как правило, банки утверждают форму такой доверенности в своих внутренних правилах. Если форму доверенности банк не предоставил, то ее можно составить в произвольном виде. При этом такой документ должен содержать ряд обязательных реквизитов: дату оформления, подпись руководителя (п. 4 ст. 185.1, абз.

 2 п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Виды расчетных документов

Для осуществления операций по расчетному счету предусмотрены следующие виды расчетных документов:

Такие виды расчетных документов предусмотрены статьей 862 Гражданского кодекса РФ и пунктом 1.1 положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Расчеты пластиковой картой

Кроме того, деньги могут поступать (списываться) с расчетного счета организации при расчетах пластиковой картой. О том, какие документы необходимо оформить, если покупатель рассчитался с организацией пластиковой картой, см. Кто и в каких случаях должен применять ККТ. Как расходовать деньги с помощью банковской карты см. Какими способами можно выдать деньги под отчет.

Форму расчетов организация выбирает самостоятельно и предусматривает в договорах с контрагентами (п. 1.1 положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Формы составления документов

Расчетные документы могут быть составлены:

Документы на бумажном носителе

Документы на бумажном носителе оформите на бланках, формы которых приведены в приложениях 2, 4 и 6 к положению Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Поля, отведенные для проставления значений каждого из реквизитов в расчетных документах, обозначены номерами. Порядок их заполнения приведен в приложении 1 к положению Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

При заполнении расчетных документов на бумаге не допускаются:

  • использование корректирующей жидкости.

Основание – пункт 2.4 положения Банка России 19 июля 2012 г. № 383-П.

Организация должна представить расчетные документы в количестве, установленном банком (п. 1.13 положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Расчетные документы банк принимает к исполнению независимо от их суммы в течение десяти дней со дня их выписки (п. 5.5 положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Чтобы отозвать расчетный документ, подайте в банк заявление в произвольном виде. Такой документ должен содержать реквизиты, необходимые для отзыва, в частности:

  • номер и дату составления расчетного документа;
  • сумму расчетного документа;
  • наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).

Заявление подписывают лица, которые имеют право подписи банковских расчетных документов. Кроме того, его необходимо заверить печатью организации. Оба экземпляра заявления представьте:

  • в банк плательщика, если организация отзывает платежные поручения;
  • в банк получателя – при отзыве платежных требований и инкассовых поручений.

Такой порядок установлен пунктом 2.14 положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Отозванные расчетные документы банк возвращает:

  • плательщикам – при отзыве платежных поручений;
  • получателям средств – при отзыве платежных требований и инкассовых поручений.

Документы в электронном виде

Документы, составленные в электронном виде, организация может передать в банк по каналам связи (например, через Интернет) или иным образом (на магнитных, оптических носителях). Такой вывод позволяет сделать пункт 1.9 положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П, пункт 1.5.10 раздела I части III Правил, утвержденных положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П.

Платежные документы в электронной форме должны содержать поля, перечень и размеры которых приведены в приложениях 1 и 11 к положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Порядок приема, оформления, защиты и подтверждения электронных расчетных документов устанавливается в договоре банковского счета (п. 1.5.10 раздела I части III Правил, утвержденных положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П).

Оформление платежных документов

Подробнее об оформлении расчетных документов см.:

  • чека – Как отразить в бухгалтерском учете операции по спецсчетам.

Хранение документов

Выписки и расчетные документы храните в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером. Эти документы подшейте в хронологическом порядке и переплетите. Такой порядок предусмотрен пунктами 6.2 и 6.4 положения, утвержденного Минфином СССР от 29 июля 1983 г. № 105.

Бланки чеков (чековые книжки) храните в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность (п. 6.2 положения, утвержденного письмом Минфина СССР от 29 июля 1983 г. № 105).

Хранить банковские выписки, расчетные документы, корешки использованных чеков (чековых книжек) нужно не менее пяти лет (ч. 1 ст. 29 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, ст. 362 перечня, утвержденного приказом Минкультуры от 25 августа 2010 г. № 558).

Платежные поручения можно хранить в электронном виде (ч. 2 ст. 29 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_operacij_po_bankovskim_schetam/kak_organizovat_uchet_operacij_po_raschetnomu_schetu/63-1-0-2379

Порядок ведения расчетного счета и операций по счету в банке

Как организовать учет операций по расчетному счету

Открывая расчётный счёт в банке, организация должна знать, какие операции по нему можно осуществлять и как их отражать в учёте. Последним занимается бухгалтер, который и ответственен за порядок ведения расчетного счета и операций по счету на предприятии.

Любая операция, производимая по счёту в банке, должна иметь документальное обоснование.

Необходимы бумаги, закрепляющие проведение самой операции через кредитную организацию, а также подтверждающие её целевое назначение.

Первые оформляются банком, а вторые появляются в деятельности юридических лиц. В статье мы более подробно разберём эти виды документов, а также особенности ведения операций по счёту.

Нормативные документы, регулирующие ведение расчётного счёта

Вопросы ведения расчётных счётов юридических лиц регулируются на законодательном уровне. Деятельность банков построена на строгом соответствии пунктам, указанным в нормативных актах. К ним относятся:

  • закон «О бухгалтерском учёте» 129-ФЗ;
  • Приказ МинФина № 94н;
  • ГК РФ;
  • НК РФ;
  • Положение о безналичных расчётах от 2002 года;
  • Инструкция ЦБ РФ № 111-И;
  • Указание ЦБ РФ № 1676-У;
  • 115-ФЗ.

Данные законодательные документы полностью регламентируют деятельность банков, а также их клиентов в отношении ведения расчётных счетов. В них отражены процессы открытия, закрытия и проведения различных операций по счетам.

Если деятельность банков не соответствует пунктам нормативных актов, ЦБ РФ отзывает у них лицензию. Противоправные действия юридических лиц, связанные с операциями по счёту, наказываются вплоть до уголовной ответственности.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/poryadok-vedeniya-raschetnogo-scheta-i-operacij-po-schetu.html

Про закон
Добавить комментарий