Как оформить выплату зарплаты в натуральной форме

Как оформить выплату в натуральной форме

Как оформить выплату зарплаты в натуральной форме

Налоговая служба привела пример отражения такого дохода в форме 6-НДФЛ.

Напомним, налоговая база по НДФЛ при получении налогоплательщиком доходов в натуральной форме от организаций и ИП в виде товаров, работ, услуг или иного имущества, определяется как стоимость последних по правилам ст. 105.3 НК РФ.

К доходам в натуральной форме относится не только выплата зарплаты товарами, но оплата за работника и товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика), а также передача ему товаров, оказание в его интересах работ или выполнение для него услуг. Если работник частично их оплатил, эта сумма из базы по НДФЛ вычитается (ст.

А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. 1. Натуральная (неденежная) доля заработной платы с учетом НДС никогда не может быть больше 20% от начисленной работнику зарплаты за месяц, включая НДФЛ ст.

131 ТК РФ. При расчете не учитываются суммы больничных, командировочных и других выплат, которые оплатой труда не являются ст. 129 ТК РФ . — работник написал заявление с просьбой выдать ему часть зарплаты в натуральной форме.

Страховые взносы на доход в натуральной форме

А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. По общему правилу выплата заработной платы производится в рублях (ст. 131 ТК РФ ).

Доля заработной платы, которая выплачивается в неденежной форме, не должна превышать 20% от начисленной месячной заработной платы. Иной доход в натуральной форме можно начислять без ограничений.

А облагаются ли страховыми взносами доходы в натуральной форме? оплата труда в натуральной форме; оплата за физлицо товаров или услуг (например, оплата обучения или питания, отдыха или коммунальных услуг)

Выплата зарплаты в натуральной форме: особенности и нюансы

Таким образом, по нашему мнению, для расчета и удержания НДФЛ необходимо выполнить два действия: Для расчета величины НДФЛ по натуроплате следует руководствоваться п. 3.

4 Закона о доходах: при начислении доходов в любых неденежных формах объект налогообложения (обратите внимание — именно объект налогообложения) определяется как стоимость такого начисления, 2 определенная по обычным ценам, умноженная на коэффициент.

Итак, можно сделать вывод: при выплате зарплаты в натуральной форме доход будет рассчитан по стоимости продукции, не превышающей ее себестоимость.

Как оформить выдачу зарплаты в натуральной форме

В данном случае рыночной признается цена товара на момент выплаты зарплаты в регионе, где находится организация. Условие о том, что часть зарплаты может выдаваться в неденежной форме, нужно прописать в коллективном (трудовом) договоре (ст. 131 ТК РФ).

Если подобной оговорки в этом документе нет, в него нужно внести изменения. Это можно сделать, утвердив измененную редакцию договора или составив дополнительное соглашение к нему.

Также сотрудник должен написать заявление с просьбой выдать ему часть зарплаты в натуральной форме (ст. 131 ТК РФ)

Выплата заработной платы в натуральной форме

№ 244 ; выплата заработной платы в натуральной форме должна быть эквивалентна по стоимости оплате труда в денежном выражении и являться обычной или желаемой для работников.

Также необходимо обратить внимание на то, что выплату части заработной платы в натуральной форме следует отличать от продажи товаров (работ или услуг) в счет заработной платы (текущей либо просроченной), которая осуществляется только по заявлению работника и имеет признаки не трудовых, а гражданских правоотношений .

Как оформить выдачу заработной платы

Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, то зарплату следует перечислить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Федеральный закон от 3 июля 2019 г.

№ 272-ФЗ продлил срок обращения работника в суд на работодателя, который вовремя не выплатил зарплату.

Ранее сотрудник, перед которым у работодателя была задолженность по зарплате, мог обратиться в суд в течение трех месяцев со дня, когда сотрудник узнал или должен был узнать, что его право нарушено.

Выдача зарплаты в натуральной форме: что следует учесть

№ 750. Это ведомость выдачи натуральной оплаты, предусмотренная для организаций агропромышленного комплекса.

Но помните: если ваша организация не занимается сельскохозяйственной деятельностью, использование этой ведомости нужно закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 4 ПБУ 1/2008).

В счет зарплаты можно выдавать любое имущество, приносящее пользу или подходящее для личного потребления сотрудника (п. 2 ст. 4 Конвенции Международной организации труда от 1 июля 1949 г. № 95 )

Натуральная» заработная плата

Источник: http://urist-pomojet.com/kak-oformit-vyplatu-v-naturalnoj-forme-75731/

Порядок и особенности выплаты заработной платы в неденежной форме

Как оформить выплату зарплаты в натуральной форме

Кроме привычного для всех заработка в рублях, допускается выплата заработной платы в неденежной форме. Это может быть необходимо для предприятия, когда имеется дефицит денежной наличности. Но зарплату выплачивать нужно вовремя, и работодатель предлагает получить её продукцией.

Иногда для работника может присутствовать хорошая выгода. Например, частичная выплата заплаты на молочном комбинате продукцией собственного производства очень удобна для сотрудников.

Продукты, за которыми ходят в магазин почти каждый день, можно приобрести без торговых наценок, свежие и хорошего качества.

Виды неденежных выплат

Продукция, которую используют для замещения выплат деньгами, может изготавливаться на предприятии, где работает гражданин, а может быть приобретена на стороне. В любом случае она должна подходить для личного пользования и быть полезной человеку. Кроме выдачи различных товаров, допускается оказание платных услуг, оплата платежей за работника. Заменить денежную зарплату могут:

  • продукцией, изготавливаемой на предприятии;
  • товарами, которые приобретены для реализации на сторону;
  • бесплатным питанием;
  • оплатой за жилье;
  • страхованием.

Важно! Запрещено выдавать в качестве заработной платы товары, на которые установлены ограничения по свободному обороту. К ним относятся алкоголь, взрывчатые и ядовитые вещества, наркотики, оружие. Не разрешается выдавать взамен зарплаты долговые обязательства и расписки.

Даже если будет заключено отдельное соглашение между руководителем и сотрудником, выдача такой продукции будет признана незаконной.

Требования к выплатам

Вопросы натуральных оплат регулирует статья 131 ТК РФ. В соответствии с ней установлен ряд требований, которые обязан выполнять работодатель, если он решит использовать на своем предприятии такой способ погашения долгов по заработной плате. К ним относятся:

  1. Такой способ расчета с рабочими должен быть закреплен во внутренних нормативных документах.
  2. Работники должны быть согласными с предложением руководства.
  3. Доля заработной платы, выплачиваемой сотруднику в неденежной форме, не может превышать 20% начисленного заработка.
  4. Если к продукции будут претензии по качеству, или она окажется ненужной работнику, он должен иметь возможность замены или отказа от неё.

Работник определяет самостоятельно часть зарплаты, которую он будет получать товаром. Она может составлять разный процент в разные месяцы. Могут быть месяцы, когда он будет согласен только на выдачу денег. Если что-то в товарах или услугах не устраивает работника, он может отказаться от их получения в любое время или потребовать замену.

Документальное оформление

В первую очередь вопрос замены денежных выплат натуральными принимается в коллективном договоре и включается в положение об оплате труда. Там же должен быть прописан порядок её выдачи. Обязательно указание формы выплаты зарплаты в трудовом договоре, который оформляется при приеме сотрудника.

Если в уже принятых документах отсутствует такой пункт, он может быть добавлен путем внесения дополнений и изменений. При этом нужно контролировать, чтобы внутренние документы предприятия не противоречили трудовому законодательству.

Так, например, если не допускается доля натуральной оплаты более пятой части зарплаты, больше процентов в коллективном договоре отражать нельзя.

Коллективный договор принимается при обоюдном согласии руководства предприятия и трудового коллектива. Но, несмотря на это, от каждого сотрудника должно быть письменное заявление на согласие получать часть зарплаты в натуральной форме.

Оно может быть оформлено одно на какой-то продолжительный срок или только на один месяц. В заявлении работник может указать, какой вид продукции он хотел бы получать, и какую сумму денежных выплат она может заменить.

Стоимость такой продукции должна быть зафиксирована в отдельном документе, с которым сотрудник имел бы возможность ознакомиться до написания заявления.  Это может быть распоряжение, приказ или приложение к коллективному договору.

Администрации предприятия необходимо контролировать, чтобы цена выдаваемой работникам продукции находилась в размере, не превышающем рыночный уровень в регионе. Иначе будет нарушено требование разумности и справедливости, которое обязательно при неденежных выплатах.

Начисление натуральной зарплаты

Ограничение выплат в натуральной продукции устанавливается от общего размера начисленной зарплаты. В неё, кроме фиксированной суммы оклада, входят премии, надбавки, доплаты. Все эти выплаты можно частично заменять натуральной формой. Но некоторые начисления не относятся к оплате труда, несмотря на то, что выдаются вместе с заработной платой. К ним относятся:

  • оплата больничных листов;
  • командировочные расходы;
  • различные пособия.

Они должны быть выплачены только деньгами, неденежная форма оплаты труда применяться не может.

Для начисления заработной платы можно использовать типовые бланки формы Т-51 формы Т-49. А для выдачи лучше составить отдельную ведомость, так как платежная ведомость формы Т-53 предназначена для выплат наличных денежных средств.

Можно разработать бланк на основе расчетно-платежной ведомости Т-49, добавив отдельную графу, в которой указать стоимость выдаваемых товаров. Разрешено применять бланк формы № 415-АПК, предназначенный для натуральной оплаты на сельскохозяйственных предприятиях.

Важно только все формы первичных учетных документов, которые предприятие решит использовать в своей деятельности, закрепить в учетной политике.

Налогообложение натуральной зарплаты

Выплаты в натуральной форме облагаются налогом НДФЛ, как и заработная плата, выплачиваемая деньгами. Предприятие, являясь налоговым агентом, должно удержать с работника и перечислить в бюджет налог со стоимости товаров и услуг, которыми заменили денежную часть заработной платы. Сумма налога составит:

  • 13% – для граждан России;
  • 30% – для иностранцев, которые не являются резидентами.

Налогооблагаемой базой для НДФЛ будет стоимость товаров и услуг, отраженная в накладных на выдачу ведомостях.

При оплате жилья и других услуг налог будет удержан, исходя из суммы, указанной в счетах, чеках, квитанциях. На выплаты в натуральной форме начисляются страховые взносы.

Поэтому работник, получая часть заработной платы продукцией предприятия, может быть уверен, что это не повлияет на размер его будущей пенсии.

Работодатель при реализации товаров обязан начислить НДС и отпускать их сотрудникам с учетом этого налога. Размер НДС зависит от вида реализуемой продукции и группы налогоплательщика, к которой относится предприятие. Он может составлять 10% или 18% стоимости.

При исчислении НДФЛ и страховых взносов это нужно учитывать и рассчитывать их, исходя из стоимости товаров, услуг с учетом НДС. Перечислить налоги работодатель обязан не позднее дня следующего за днем выдачи зарплаты.

Поэтому НДФЛ удерживается из суммы, причитающейся к выплате.

Меры контроля за соблюдением законов

Соблюдение трудового законодательства на предприятиях контролируют различные надзорные органы, отслеживая правильность оформления документов и законность действий работодателя. Одним из проверяемых вопросов является соблюдение сроков выплаты заработной платы.

Даже если часть её выдается в натуральном виде, это должно быть сделано вовремя. Если деньги выдали в установленный срок, а товар вместо зарплаты работник получил позже, это будет расценено, как нарушение закона, и приведет к наложению административных взысканий.

Штрафы за несвоевременную выдачу заплаты составляет:

  • для должностных лиц – от 1 тыс. руб. до 5 тыс. руб.;
  • для организаций – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Если работник не согласен получать причитающуюся ему зарплату товарами или услугами, работодатель не имеет права к этому принуждать. Он обязан выдать всю сумму деньгами в установленный срок.

Источник: https://KadrovyhDel.ru/zarplata/vyplata-v-nedenezhnoj-forme.html

Пошаговая процедура выплаты заработной платы в неденежной натуральной форме – оформление, документы, налоги

Как оформить выплату зарплаты в натуральной форме

На каждом предприятии устанавливается определенная системы оплаты труда.

Среди них одной из наиболее редко встречающихся считается неденежная форма.

Для подробного изучения данной темы необходимо ознакомиться с ее главными особенностями.

Действующим Трудовым Законодательством РФ не ущемлено право работодателя выплачивать сотрудникам предприятия заработную плату в натуральной форме. Это правило регламентируется 131 статьей ТК РФ.

Следует обратить внимание — на долю неденежной формы может приходиться только некоторая часть заработной платы.

Размер этой доли должен быть не более 20% от итоговой суммы, рассчитанной к выплате.

Нарушение этого правила считается нарушением Законодательства.

При необходимости работодатель может быть привлечен к ответственности за совершение неправомерных действий.

Внесение корректировок в установленные правила выплаты зарплаты недопустимо даже при согласии всех сторон.

Если на предприятии часть заработной платы выплачивается в неденежной форме, порядок и технология ее выплаты должна быть отражена в коллективном договоре или другой документации внутреннего характера.

В бумагах должны быть описаны точные правила, по которым осуществляется оплата труда ранее указанным образом.

Не менее важен тот факт, что неденежная форма оплаты труда может быть использована только в том случае, если трудоустроенным гражданином было подано соответствующее заявление. Оно может оформляться как на 1 месяц, так и на определенный период времени.

Натуральная оплата труда может быть выражена в следующем:

  • продукция, производимая на предприятии, в котором работает сотрудник;
  • товары, которые были приобретены с целью продажи;
  • бесплатное питание, продукты;
  • оплата жилья;
  • страхование.

Помимо этого, существуют некоторые ограничения. Заработная плата не может выдаваться в:

  • бонах;
  • купонах;
  • оружии;
  • боеприпасах;
  • долговых обязательствах;
  • алкогольной продукции;
  • ядовитых, наркотических и взрывчатых веществах;
  • расписках.

Выдача таких товаров будет считаться нарушением закона даже при условии, что обе стороны трудовых отношений дали согласие на данное действие.

Оформление выдачи

Неденежная форма заработной платы труда может быть установлена только в том случае, если вся информация об этой системе указана во внутренней документации компании.

В процессе трудоустройства нового сотрудника информация о неденежной форме зарплаты вносится в заключаемый между ним и работодателем трудовой договор.

Если в документах, которые уже вступили в силу, отсутствуют сведения такого характера, в них вносятся корректировки.

Важно учесть — вносимые изменения не должны противоречить нормам ТК РФ. Особое внимание в этом вопросе уделяется процентному соотношению денежной и неденежной формы.

Заключение коллективного соглашения происходит только при условии, что с правилами, которые он устанавливает, согласны и руководитель компании, и трудящиеся в ней граждане. Помимо этого каждый сотрудник должен составить заявление.

Оно выступает в роли подтверждения, что работник не против получать часть зарплаты в натуральном виде. В документе указывается доля, которая может выплачиваться таким образом. Без наличия такого заявления работодатель не имеет права выдавать зарплату в неденежной форме.

Образец заявления

Так выглядит пример:

Стоимость продукции, выступающей в качестве доли натуральной заработной платы, должна быть документально зафиксирована.

Каждый сотрудник, принимающий условия коллективного соглашения, должен быть ознакомлен с бумагой до составления заявления.

Документом, устанавливающим цену продукции, может являться приказ, распоряжение, или приложение к договору.

Стоимость товаров, выдаваемых в качестве неденежной формы, не должна превышать отметку средней стоимости такой продукции в регионе. В обратных ситуациях нарушается требование справедливости.

Как платить НДФЛ и страховые взносы?

Заработная плата трудящихся граждан подлежит налогообложению.

Ее натуральная форма не является исключением.

Организация, в которой осуществляет свою профессиональную деятельность сотрудник, выступает в качестве налогового агента.

В его обязанности входит удержание некоторой суммы из заработной платы сотрудников.

Эта сумма переводится на счет налоговых органов.

Для уплаты налогов с натуральной формы зарплаты сначала определяется стоимость этой формы. После этого рассчитывается сумма, подлежащая удержанию.

Для ее расчета используется процентное соотношение:

  • 13% для граждан РФ;
  • 30% для иностранных граждан, не являющихся резидентами страны.

Налоговой базой при этом считается итоговая стоимость продукции и услуг, которая отражена в ведомостях, используемых при выдаче зарплаты.

Страховые взносы с натуральной зарплаты отчисляются стандартным образом. Поэтому сотрудники могут не переживать — получение некоторой части заработанной суммы в неденежной форме не влияет негативным образом на размер будущей пенсии.

Выводы

В настоящее время процедура выплаты заработной платы в натуральном виде — редкое явление. Данная системы оплаты труда имеет множество нюансов.

На долю натуральной зарплаты не может приходиться более 20% общей суммы, назначенной к выплате.

Неденежная форма может быть использована только при согласии сотрудника.

При его отсутствии действия работодателя считаются неправомерными. В таких ситуациях работник может пожаловаться в вышестоящие органы.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/zarplata/vyplata/vydacha-v-nedenezhnoj-forme.html

Как оформить выплату зарплаты в натуральной форме – НалогОбзор.Инфо

Как оформить выплату зарплаты в натуральной форме

Условие о том, что часть зарплаты может выдаваться в неденежной форме, нужно прописать в коллективном (трудовом) договоре (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Если подобной оговорки в этом документе нет, в него нужно внести изменения. Это можно сделать, утвердив измененную редакцию договора или составив дополнительное соглашение к нему.

Заявление сотрудника

Для получения части зарплаты в натуральной форме сотрудник должен написать заявление с просьбой об этом (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).

Заявление можно составить как на отдельную выплату, так и на определенный период (квартал, год). В последнем случае по согласованию с администрацией сотрудник вправе досрочно отказаться от натуральной формы оплаты труда. Об этом сказано в подпункте «а» пункта 54 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2.

Документальное оформление

Для начисления зарплаты в натуральной форме используйте расчетную ведомость по форме № Т-51 или расчетно-платежную ведомость по форме № Т-49. Для выдачи зарплаты составьте отдельную ведомость. Платежная ведомость по форме № Т-53 предназначена для выдачи зарплаты в денежной форме. Поэтому использовать ее для оформления натуральных выплат довольно трудно.

Для удобства можно воспользоваться унифицированной формой № 415-АПК, утвержденной приказом Минсельхоза России от 16 мая 2003 г. № 750. Это ведомость выдачи натуральной оплаты, предусмотренная для организаций агропромышленного комплекса.

Она является оправдательным документом для списания в учете организации стоимости переданного в счет зарплаты имущества.

Если организация не занимается сельскохозяйственной деятельностью, использование этой ведомости нужно закрепить в учетной политике для целей бухучета (п. 4 ПБУ 1/2008).

Какое имущество можно выдавать

В счет зарплаты можно выдавать любое имущество, приносящее пользу или подходящее для личного потребления сотрудника (п. 2 ст. 4 конвенции Международной организации труда от 1 июля 1949 г. № 95). Это может быть:

Внимание: выплата зарплаты в натуральной форме может быть признана необоснованной, если сотрудникам выдают товары по стоимости, заведомо превышающей рыночную (п. 54 Постановления пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). В данном случае рыночной ценой признается стоимость товара, сложившаяся на момент выплаты зарплаты в регионе, где находится организация.

Какое имущество нельзя выдавать

В счет зарплаты запрещено выдавать:

  • наркотические, токсические, ядовитые и вредные вещества;

Такие ограничения установлены частью 3 статьи 131 Трудового кодекса РФ.

Ограничения по выдаче

Часть зарплаты, которая выплачивается в натуральной форме, не должна превышать 20 процентов от общей суммы начисленной зарплаты за месяц (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).

Совет: если стоимость имущества, которое сотрудник просит выдать ему в счет зарплаты, превышает 20 процентов от начисленной суммы, оформите продажу имущества.

В день выдачи зарплаты на стоимость выданного имущества пробейте кассовый чек. При этом в платежной ведомости сотрудник должен расписаться за всю сумму.

Тогда по документам получится, что сотрудник приобрел имущество за наличные, а вся зарплата ему выдана в денежной форме.

Ситуация: является ли оплата жилья и проезда сотрудников, которые постоянно проживают в другом городе, выдачей зарплаты в натуральной форме? На выходные сотрудники уезжают домой. Выплата компенсации предусмотрена в трудовых договорах с ними.

Ответ: нет, не является.

В состав зарплаты (оплаты труда) входят следующие элементы:

  • основная зарплата по тарифным ставкам (окладам, сдельным расценкам и т. д.);
  • компенсационные выплаты (например, доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и т. п.);
  • стимулирующие выплаты (премии и другие поощрительные выплаты).

Об этом сказано в части 1 статьи 129 Трудового кодекса РФ.

Оплата жилья и проезда сотрудников, которые постоянно проживают в другом городе, осуществляется не за трудовую функцию. Поэтому выдачей зарплаты в натуральной форме не является. Аналогичное толкование положений статьи 129 Трудового кодекса РФ приводят сотрудники Минздравсоцразвития России в частных разъяснениях.

Совет: организациям лучше контролировать, не превышает ли сумма оплаты жилья и проезда иногородним сотрудникам 20 процентов начисленной зарплаты.

Это связано с тем, что среди контролирующих ведомств нет единства относительно того, считать ли оплату жилья и проезда иногородним сотрудникам выдачей зарплаты в натуральной форме.

По мнению контролирующих ведомств, если в трудовом договоре с сотрудником, проживающим в другом городе, предусмотрена обязанность организации оплатить ему затраты на жилье и проезд (с конкретным определением размера), то такие выплаты относятся к выдаче зарплаты в натуральной форме.

При этом размер такой оплаты не может превышать 20 процентов от общей суммы начисленной зарплаты сотрудника, постоянно проживающего в другом городе (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Об этом сказано в письмах Минфина России от 17 января 2013 г. № 03-03-06/1/15, от 28 октября 2010 г. № 03-03-06/1/671, от 17 марта 2009 г. № 03-03-06/1/155.

Аналогичной точки зрения придерживается налоговая служба (см., например, письмо ФНС России от 12 января 2009 г. № ВЕ-22-3/6).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/zarplata_srednij_zarabotok/kak_oformit_vyplatu_zarplaty_v_naturalnoj_forme/44-1-0-1116

Заявление о выдаче зарплаты в натуральной форме (образец) 2019

Как оформить выплату зарплаты в натуральной форме

Условие о том, что часть зарплаты может выдаваться в неденежной форме, нужно прописать в коллективном (трудовом) договоре (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Если подобной оговорки в этом документе нет, в него нужно внести изменения. Это можно сделать, утвердив измененную редакцию договора или составив дополнительное соглашение к нему.

Какое имущество можно выдавать

В счет зарплаты можно выдавать любое имущество, приносящее пользу или подходящее для личного потребления сотрудника (п. 2 ст. 4 конвенции Международной организации труда от 1 июля 1949 г. № 95). Это может быть:

Внимание: выплата зарплаты в натуральной форме может быть признана необоснованной, если сотрудникам выдают товары по стоимости, заведомо превышающей рыночную (п. 54 Постановления пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). В данном случае рыночной ценой признается стоимость товара, сложившаяся на момент выплаты зарплаты в регионе, где находится организация.

Зарплата в натуральной форме в 2018 году. Как оформить выплату зарплаты?

Зарплата сотрудникам может выдаваться не только деньгами, но и в натуральной форме. В статье рассмотрим как должна выплачиваться зарплата в натуральной форме в 2018 году, а также порядок ее оформления.

Зарплата в натуральной форме

Источник: https://map-expo.ru/obrazcy/zajavlenie-o-vydache-zarplaty-v-naturalnoj-forme-obrazec.html

Оплата труда в натуральной форме: порядок учета, ограничение, выплата, налогообложение

Как оформить выплату зарплаты в натуральной форме

Некоторые компании, в попытках оптимизировать свои расходы, а еще сохранить финансовые средства для развития бизнеса, практикуют выдачу зарплаты в натуральном выражении. Это не запрещено законом, но основательно регламентировано.

Нормативное регулирование

Описывается подобный способ оплаты труда несколькими нормативными документами, среди которых:

  • 131-ая статья ТК, повествующая о различных формах оплаты за труд.
  • Налоговый кодекс, со статьями о налогообложении натуроплаты.
  • Письмо Минфина за 24.03.2010, разъясняющее порядок учета такой оплаты.

Когда разрешена оплата труда в натуральном виде

Сразу о главном – трудовой кодекс не допускает зарплату в натуральном выражении целиком. Ее доля не может превышать 20% от начисленной суммы. Остальная часть должна быть выплачена «налом» или переведена на карточку.

Еще важная деталь: подобная форма выплаты должна быть зафиксирована в коллективном или трудовом договоре. Это выгодно и компании. Такая предусмотрительность избавит ее от необходимости в перечислении НДС с продукции, направленной на зарплату.

Натуроплата может быть такой:

  • Производимая в компании продукция.
  • Другие ТНП, купленные фирмой для перепродажи или других целей.
  • Продовольственные продукты или бесплатное питание.
  • Различное сырье, или какие-либо материалы.
  • Квартирная оплата.
  • Некоторые виды страхования.

Но есть и ограничения. Запрещено использовать в качестве натуральной оплаты следующее:

  • Всевозможные купоны, бону и другие подобные документы.
  • Алкоголь, даже если это собственная продукция фирмы.
  • Вещества наркотического и ядовитого содержания.
  • Боеприпасы и взрывчатые вещества.
  • Ядовитую продукцию.
  • Расписка не является средством натуральной оплаты.

Расчет по такой зарплате

В сумму зарплаты, от которой будет рассчитываться допустимый процент натуральной формы входит:

  • Оклад или сделка.
  • Премии и надбавки.
  • Дополнительная ЗП.

Не входят:

  • Больничные.
  • Командировочные.
  • Пособия.

Определение денежного эквивалента

При расчете натуральной оплаты важно правильно определить ее денежный эквивалент. Правила такие:

  • Определяют среднюю рыночную стоимость данного вида продукции, установившейся в регионе на день выдачи зарплаты.
  • Если показанная в документах на выплату стоимость будет завышена, то ее могут посчитать необоснованной, и у ФНС могут появиться по этому поводу вопросы.

Формула для расчета допустимо возможной составляющей в зарплате натуральной части такая: Натуроплата = (насчитанная к выдаче сумма – больничные, командировочные, пособия) × 0,2.

При расчете так же надо учесть и размер налоговых отчислений. Это:

Размер данных выплат рассчитываются от стоимости товаров с включением в нее НДС.

Пример

Сотрудник компании с месячным окладом в 42500 рублей изъявил желание получить часть зарплаты продукцией, производимой фирмой, стоимость которой 350 рублей, включая НДС. Он получил изделий на сумму 350×15 = 5250 рублей. Допустимая величина натуроплаты для него: 42500×0,2 = 8500 рублей.

Следовательно, зарплата рабочего будет такая:

  • 5250 рублей – натуроплата.
  • 37250 – в денежном выражении.
  • НДФЛ и страховые взносы в расчете от 42500 рублей будут полностью удержаны из денежной части.

Выплата

Порядок выплаты зарплаты натуральным продуктом такой:

  1. Убедиться в том, что такой способ прописан в трудовом договоре.
  2. Проверить в какой процент от зарплаты укладывается ее натуральная часть.
  3. Сравнить ее стоимость с рыночной.
  4. Сотрудник должен собственноручно написать заявление на получение части зарплаты натуральной формой.
  5. Получить натуральную форму зарплаты. Обычно она выдается по бланку 415-АПК.
  6. При получении убедиться в должном качестве продукта и его пригодности к применению. Если то или другое не устраивает, то сотрудник может отказаться от него.

Судебная практика и споры

Наибольшее количество споров ведется вокруг удержания с натуральной части оплаты НДС. Работники ФНС, на основании 39-ой статьи НК, считают это реализацией, и требуют соответствующего оформления. То есть выдачу через счет-фактуру, книгу продаж и удержание НДС.

Это было до тех пор, пока подобная схема не была опровергнута судебной практикой. Компания, в счет зарплаты, обеспечивала своих сотрудников бесплатным питанием. И после обвинения в неуплате НДС, обратилась с этим вопросом в суд. Суд на основании той же 39-ой статьи, принял решение:

  • Данная процедура должна рассматриваться не как исполнение ГПД (купли-продажи, безвозмездной передачи), а как трудовой договор.
  • Следовательно, объекты обложения НДС и налогом на прибыль отсутствуют.
  • Поэтому фирма, как налоговый агент, начисляет платежи НДФЛ и ФСС.

В этом ивдео будет показана и оплата труда в натуральной форме в 1С:

Источник: http://uriston.com/trudovoe-pravo/vyplaty/zarplata-i-raschetnye/v-naturalnom-vyrazhenii.html

Зарплата в натуральной форме

Как оформить выплату зарплаты в натуральной форме

По общему правилу датой фактического получения дохода в натуральной форме признается день передачи таких доходов (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако в рассматриваемом случае натуральный доход является частью заработной платы и потому включается в доход того месяца, за который он начислен (п. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Торгует посудой. Работники хотят в счет зарплаты иногда брать продукцию (не более 20%). Какими документами оформить списание продукции и по каким ценам: по себестоимости или по продажной?

Иной раз получить часть зарплаты «в натуре» может быть даже выгодно из-за того, что продукция передается по сниженным ценам. Но все же зарплату намного приятнее получать деньгами, а не товарами.

Бухучет зарплаты в натуральной форме

Согласно статьи ст.

57 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК) заработная плата — это вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время. В материале рассмотрены вопросы, как инициировать обустройство площадки для выгула собак и каким требованиям она должна соответствовать.

Выплачивая зарплату в натуральной форме, необходимо учитывать, что Трудовой кодекс РФ содержит достаточно жесткие ограничения. Прежде всего нужно иметь в виду, что выплата заработной платы в натуральной форме должна быть предусмотрена коллективным или трудовым договором. При этом заявление работника необходимо в любом случае (ст. 131 ТК РФ).

Произошла ошибка при отправке письма

Налоговая база при выплате дохода в натуральной форме определяется как стоимость переданных работнику товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их рыночных цен, с учетом НДС (акцизов) (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Связано это с тем, что предусмотренные в трудовом договоре суммы выплат за жилье или проезд признаются зарплатой в натуральной форме, которая не должна превышать 20%.

Стоимость передаваемого имущества должна соответствовать рыночное цене, сложившаяся на момент выплаты зарплаты в регионе, где находится организация. В последнем случае по согласованию с администрацией сотрудник вправе досрочно отказаться от натуральной формы оплаты труда.

Что выдается в качестве натуральной формы

Обычно работники получают зарплату деньгами. Но наниматель может оплачивать труд работников не только так. Например, можно выдавать зарплату продукцией собственного производства или же систематически оплачивать питание работников.

Разберемся, как оформить выплату зарплаты в неденежной форме, то есть в натуральной.
Если организация вдруг столкнется с финансовыми трудностями, ее руководство может принять решение какое-то время выдавать работникам часть зарплаты производимыми или продаваемыми товарами.

А бухгалтеру придется воплощать это решение в жизнь.

В качестве оплаты труда работодатель вправе выдавать только ту продукцию или товары, свободный оборот которых разрешен законодательством. Так, ст.

131 ТК РФ запрещает выплачивать зарплату спиртными напитками, наркотическими веществами, оружием и т. д. Недавно Министерство юстиции объявило о проведении ежегодного конкурса на лучший детский рисунок на тему «Право на детство».

В 2019 году конкурс также приурочен к 100-летию образования органов юстиции Беларуси.

Согласно ст. 131 ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях).

Однако в соответствии с коллективным или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации.

При этом доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы.

Законодательством допускается замена денежной оплаты полностью или частично в натуральной форме (ч. 2 и 3 ст. 74 ТК).

Такая оплата может производиться путем выдачи продукции и товаров, производимых самим юридическим лицом либо приобретенных у третьих лиц.

Вышеприведенный порядок оформления выдачи зарплаты товарами должен применяться, когда выплаты такого рода носят систематический характер (являются элементом системы оплаты труда).

Размер выплаты в натуральной форме

Если заработная плата выдается продукцией организации или оказанием услуг, то в бухгалтерском учете необходимо отразить процесс реализации. Сумма выручки будет определяться величиной заработной платы, взамен которой передаются товары или продукция. Выдачу заработной платы продукцией необходимо оформить первичными документами, т.е.

платежными ведомостями, в которых в графе «Примечание» необходимо отметить, что часть выплаты выдана продукцией. Необходимо разграничивать натуральную форму выплаты заработной платы от продажи, например, готовой продукции, товаров своим работникам посредством удержаниях их стоимости из заработной платы.

В последнем случае между нанимателем и работником возникают гражданско-правовые отношения (купля-продажа и т.п.), а удержание из заработной платы рассматривается как форма расчета по соответствующим гражданско-правовым договорам.

При натуральной оплате труда наниматель и работник руководствуются исключительно трудовым законодательством и не выходят за рамки трудовых отношений.

При выдаче доходов в натуральной форме удержать налог непосредственно из суммы дохода невозможно. Поэтому налог может быть удержан из любых других доходов работника, которые он получает в организации (например, из суммы зарплаты, выданной деньгами, дивидендов, материальной помощи и т. д.).

При этом законодательством не установлено, сколько в соотношении должны составлять части смешанной зарплаты. Полагаем, в таком случае наниматель может это определить по договоренности с работником.

Вопрос

Доля заработной платы в неденежной форме не может превышать 20% от общей суммы заработной платы. Данное соотношение денежной и неденежной частей не может быть изменено даже по соглашению работодателя с работником, поскольку стороны трудового правоотношения не могут устанавливать условия, ухудшающие положение работника по сравнению с Кодексом, иными нормативными правовыми актами.

Мы расскажем, какие условия должны соблюдаться при выплате зарплаты в натуральной форме, как собственно ее выплатить и какие налоги при этом заплатить.

При этом ст. 131 ТК РФ не исключается право работника выразить согласие на получение части заработной платы в неденежной форме как при данной конкретной выплате, так и в течение определенного срока (например, в течение квартала, года).
Вопрос.

Подскажите документ, регламентирующий выплату натуральной оплаты труда. В хозяйстве (частное предприятие) производится выдача натуральной оплаты труда, помимо начисленной заработной платы по расценкам.

На 1 трудодень работникам выдается 100г свинины, на 100 тысяч рублей прочих продуктов в месяц (все оговорено в колдоговоре). Все это относится в фонд заработной платы и распределяется на себестоимость продукции.

Вышестоящая организация запрещает относить натуроплату в фонд оплаты труда на себестоимость, а требует относить за счет прибыли или фонда потребления. То есть для выплаты должен быть источник помимо фонда оплаты труда. Правомерны ли требования вышестоящей организации?

Ответ

Оплата труда в натуральной форме представляет собой выдачу в качестве заработной платы продукции, которую производит организация, других материально-производственных запасов, оказание организацией сотруднику в счет заработной платы услуг. Натуральная оплата труда может иметь как систематический, так и разовый характер.

С 26 мая 2019 г. вносятся изменения в порядок удостоверения формы внешнего представления электронного документа (далее — ЭД) на бумажном носителе, т.е. копии ЭД .
Согласно ст. 210 НК РФ доходы налогоплательщиков в натуральной форме, как и выплаты в денежной форме, включаются в расчет налоговой базы по НДФЛ.

Оплата сотрудникам жилья и проезда

ООО на ОСНО. Торгует посудой. Работники хотят в счет зарплаты иногда брать продукцию (не более 20%). Какими документами оформить списание продукции и по каким ценам: по себестоимости или по продажной? Какие должны быть проводки?

Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

В заявлении должна быть указана ссылка на приказ руководителя об установлении стоимости товара (включая НДС), которым будет выдаваться часть зарплаты. Она может быть ниже продажной, а также ниже себестоимости, никаких проблем из-за этого не будет.

Удержать НДФЛ с заработной платы в натуральной форме невозможно. Поэтому такое удержание производится из любых денежных выплат, осуществляемых в пользу работника (п. 4 ст. 226 НК РФ), например за счет заработной платы, выплачиваемой в денежной форме.

Источник: http://poznavaymir.ru/licenzii/4635-zarplata-v-naturalnoy-forme.html

Про закон
Добавить комментарий