Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет

Ндфл за работников (подоходный налог)

Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет

Организации и ИП-работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны удерживать и выплачивать в налоговую НДФЛ с доходов, выплачиваемых каждому своему работнику.

Работают ли у вас сотрудники по трудовому договору или физические лица по договору ГПХ (гражданско-правового характера) — не имеет значения, НДФЛ удерживается с выплат и тем, и другим.

В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах

4 000 руб., выплаты ИП, компенсационные выплаты, пособия по беременности и др. (ст. 217 НК РФ).

Расчет и уплата НДФЛ

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

ВАЖНО: НДФЛ с аванса платить не нужно.

Рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) * 13 %

  • Налоговые вычеты — сумма, уменьшающая доход, с которого взимается НДФЛ.
  • Налоговая ставка с выплат иностранным работникам — 30 %.
  • У организаций  выплачиваемые дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13 % (с 2015 года).

Куда уплачивать подоходный налог:

НДФЛ уплачивается в налоговую инспекцию, в которой работодатель состоит на учёте. На сайте ФНС России есть онлайн сервис «Определение реквизитов ИФНС», который поможет вам узнать необходимые реквизиты.

КБК (код, соответствующий определённому виду платежа), который указывается в платёжном поручении, для уплаты НДФЛ в 2018 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Досрочно уплаченный налог

По закону НДФЛ нужно удерживать при фактической выплате дохода сотрудникам (п. 4 ст. 226 НК РФ). И потом уже перечислить его в бюджет.

А если вы решили раньше времени до выплаты зарплаты ИЗ СВОИХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ уплатить НДФЛ, то это уже нарушение (п. 9 ст. 226 НК РФ), а перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

И вам потом придётся ещё раз уплатить НДФЛ, только уже по правилам – при выдаче зарплаты. Если этого не сделать, будет начислен штраф – 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ), а также пени.

Та первая, досрочно уплаченная сумма, позиционируется как ошибочно перечисленная. Её можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Отчётность налоговых агентов

1) Расчёт 6-НДФЛ.

С 1 января 2016 года вступил в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен сдаёт отчётность по НДФЛ ежеквартально. То есть отчитываться нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Смотреть образец заполнения 6-НДФЛ.

• Читать подробнее Ежеквартальная отчётность НДФЛ 2018.

2) Справка 2-НДФЛ.

Составляется (на основе данных в налоговых регистрах) по каждому своему работнику и подаётся в налоговую раз в год не позднее 1 апреля, а при невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ. Она действует с 08 декабря 2015 года.

Как можно подать справку 2-НДФЛ:

  • На бумажном носителе — при количестве работников, получивших доходы, менее 25 человек (с 2016 г.). Можно принести в налоговую лично или отправить по почте заказным письмом. При таком способе подачи отчётности работники налоговой должны составить в 2х экземплярах «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за ____ год на бумажных носителях», который служит доказательством факта сдачи справок 2-НДФЛ и того, что их у вас приняли. Второй экземпляр остаётся у вас, не потеряйте его.
  • В электронном виде на флешке или через Интернет (количество работников более 25 человек). При этом в одном файле не должно быть больше 3 000 документов. Если их больше, тогда необходимо сформировать несколько файлов. При отправке справок 2-НДФЛ через Интернет налоговая в течение суток должна уведомить вас о их получении. После этого в течение 10 дней ФНС направит вам «Протокол приема сведений о доходах физических лиц».

Также вместе со справкой 2-НДФЛ вне зависимости от способа подачи прикладывается документ в 2х экземплярах — Реестр сведений о доходах физических лиц.

• Скачать бланк справки 2-НДФЛ.

• Смотреть Инструкция по заполнению 2-НДФЛ.

3) Регистр налогового учёта.

Предназначен для персонального учёта данных по каждому сотруднику, включая физлиц по договору ГПХ. На основе этого учёта и составляется ежегодно справка 2-НДФЛ.

В налоговые регистры вносятся доходы, выплаченные физическим лицам за год, суммы предоставленных налоговых вычетов, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.

Единого образца налоговых регистров для НДФЛ не предусмотрено. Бланк вы должны составить сами. С этой целью можно воспользоваться бухгалтерскими программами или составить на основе ныне недействующей справки НДФЛ-1.

Но в Налоговом Кодексе определены обязательные реквизиты,которые должны быть в регистрах по НДФЛ:

  1. Сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика (ИНН, ФИО, данные документа, удостоверяющего личность, гражданство, адрес места жительства в РФ)
  2. Вид выплачиваемых доходов (код)
  3. Вид и суммы предоставленных налоговых вычетов
  4. Суммы дохода и даты их выплаты
  5. Статус налогоплательщика (резидент / нерезидент РФ)
  6. Дата удержания и уплаты налога, а также реквизиты платёжного документа

1) За каждую непредставленную вовремя справку 2-НДФЛ — штраф 200 рублей.

1) Нарушение сроков подачи 6-НДФЛ — штраф 1 000 руб. за каждый полный или неполный мес. просрочки.

2) После 10 дней просрочки отчётности по расчёту 6-НДФЛ налоговая инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств.

3) За предоставление недостоверных сведений — штраф 500 рублей (1 документ). Но если вы самостоятельно обнаружите и вовремя исправите ошибки в документе раньше, чем это сделает налоговая, то этот штраф вас не коснётся.

Источник: https://ip-spravka.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/ndfl-za-rabotnikov

Куда платить НДФЛ

Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет

Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом они исполняют функции налогового агента.

Но по сути своей НДФЛ является налогом самого физического лица. Зависит ли от места жительства получателя налогооблагаемого дохода ответ на вопрос, куда перечисляется НДФЛ работодателем? Давайте разберемся.

В какой бюджет поступает ндфл

Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом.

В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов.

Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.

Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.

© фотобанк Лори

Куда платить НДФЛ за работников ООО с обособленным подразделением

Подробно об этих исключениях говорится в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Так, если у организации есть обособленное подразделение, то уплачивать НДФЛ она должна будет по месту регистрации этого ОП. В какой бюджет платится НДФЛ в этом случае? Все также в федеральный.

Но перечислять его налоговый агент будет двумя отдельными платежками, в адрес ИФНС по головной организации и инспекции, в которой состоит на учет обособленное подразделение.

Соответственно такой организации придется вести раздельный учет по зарплатам, выплачиваемым сотрудникам основного офиса и дополнительного.

Особенности перечисления НДФЛ у ИП и физлиц

Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации.

Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Та же ситуация и с патентной системой налогообложения – вести такую деятельность можно по адресу, отличному от адреса прописки ИП.

В этом случае вопрос, куда платить НДФЛ за работников, занятых в данных направлениях деятельности, для ИП-работодателя однозначен: он так же обязан платить налог по месту регистрации данного вида деятельности на ЕНВД или на патенте.

Если при этом параллельно он осуществляет какие-то направления бизнеса, которые не переведены на вмененку или ПСН, а облагаются налогом, скажем, в рамках УСН, то отчитывается он по данному налогу по месту своей регистрации. Следовательно, и НДФЛ за сотрудников, работающих в рамках такой деятельности, он будет перечислять в свою ИФНС.

То есть опять же такой работодатель должен будет вести раздельный учет выплат собственным работникам.

Если же речь идет об уплате индивидуальным предпринимателем собственного НДФЛ в рамках применения общей системы налогообложения, то он так же перечисляется по месту регистрации ИП исходя из его адреса прописки.

По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году

При перечислении НДФЛ, как собственно и при уплате любого налога, принципиальным моментом является указание КБК для платежа.

Собственно для каждого конкретного налога, а также для предъявленных по нему пеней и штрафов код бюджетной классификации свой.

Кроме того, нередко предусмотрены свои подкоды для отдельных ситуаций, связанных с тем, кто конкретно или при каких условиях осуществляет тот или иной платеж.

В какой бюджет перечисляется НДФЛ, КБК для перечисления:

Вид платежаНалогПениШтрафы
НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, и перечисляемый предпринимателем  или организацией – работодателем182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с собственных доходов зарегистрированного ИП на ОСН182 1 01 02020 01 1000 110182 1 01 02020 01 2100 110182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ, уплачиваемый физлицами при получении дохода  в случае, если налог не был удержан источником выплаты (в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ)182 1 01 02030 01 1000 110182 1 01 02030 01 2100 110182 1 01 02030 01 3000 110

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/kuda-platit-ndfl

В какую налоговую налоговый агент перечисляет ндфл за сотрудника

Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет

Уплата (перечисление) НДФЛ Раскрыть список рубрик 1 сентября — 25 сентября Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 13 апреля 2019 21100 В какой бюджет платится НДФЛ — такой вопрос интересует как работодателей (налоговых агентов), удерживающих этот налог с выплачиваемых наемным работникам доходов, так и физлиц (в т. ч.

ИП), у которых возникает обязанность по самостоятельной уплате налога по полученным ими доходам.

В статье вы найдете исчерпывающий ответ на этот вопрос. Плательщиками подоходного налога, согласно ст.

Как оплачивает НДФЛ налоговый агент в 2019 году

Есть определенные правила, которых стоит придерживаться при оплате НДФЛ налоговому агенту.

Что вкладывают в понятие «налоговый агент»?

Является ли ИП налоговым агентом по НДФЛ, или обязательства по уплате налога за физические лица возлагается только на ООО? НДФЛ – прямой налог федерального уровня, который взимается с прибыли физических лиц по регламентированным законодательными актами ставкам. Хотя плательщиками являются физические лица (как граждане России, так и иностранцы, имеющие доход в пределах РФ), сама уплата может производиться налоговыми агентами ().

Сроки уплаты, перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничного, дата получения дохода

Начало ► НДФЛ ► Учет НДФЛ

При выплате налоговый агент удерживает и платит в бюджет НДФЛ в день перечисления работникам зарплаты, которая является окончательным расчетом по итогам месяца. Alex Trud 5 сен. 2019 31 283482 СОДЕРЖАНИЕ закрытьЕсли зарплата выдается из кассы, то НДФЛ надо уплатить в бюджет не позднее дня получения в банке наличных на ее выдачу, т.е. в тот же день, когда наличные сняты по чеку.

Но что делать бухгалтеру, если работник не явился за зарплатой?

226 НК)

Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ

Важное 04 мая 2019 г.

12:36 Г. И. Демидов Журнал «» № 5/2019 Всегда ли на организацию, производящую выплаты физическим лицам, возлагается обязанность налогового агента по НДФЛ? В каких случаях нельзя возложить на физическое лицо обязанность самостоятельно уплатить данный налог?

Должен ли гражданин представить в налоговую инспекцию декларацию в случае, когда налоговый агент не перечислил НДФЛ с выплаченных ему доходов? Физические лица, которые должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, перечислены в п.

1 ст. 228 НК РФ. К ним, в частности, относятся: физические лица – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; физические

Надо ли ИП платить НДФЛ за работников?

25 августа 2019 1939 Индивидуальных предпринимателей, желающих принять на работу сотрудника, интересует вопрос, кто платит НДФЛ: ИП за работников или непосредственно сами граждане в ФНС? Каждый официально работающий гражданин Российской Федерации знает, что обязан оплачивать государству налог на доходы физических лиц с заработной платы.

При этом никто не ходит подавать декларации в налоговую службу. Обязанность рассчитывать и уплачивать подоходный налог возложена на работодателей. Это сделано, чтобы снизить загруженность на ФНС при работе с налогоплательщиками-гражданами.

В ООО, ПАО, ЗАО и других юридических лицах, как правило, не менее 5 сотрудников.

Куда уплатить и отчитаться по НДФЛ

Фото Бориса Мальцева. Клерк.Ру В данной статье мы расскажем о порядке уплаты НДФЛ с доходов работников (граждан, работающих по гражданско-правовым договорам) и представления отчетности, в том числе при наличии обособленных подразделенийI.

Уплата НДФЛ Перечислять НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. При этом установлено, что:

  1. организации (в т. ч. крупнейшие налогоплательщики), имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог в том числе по месту их нахождения (с учетом ряда особенностей);
  2. индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту ведения деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) ПСН, – по месту ведения такой деятельности.

В отношении доходов гражданина по гражданско-правовому договору

Уплата НДФЛ организация и ИП, место подачи справки 2-НДФЛ, расчета по форме 6-НДФЛ

Начало ► НДФЛ ► Учет НДФЛ

Налоговый агент, НДФЛ перечислять в ИФНС, в которой организация состоит на учете.

Для ИП есть особый порядок уплаты.

Штраф за неуплату НДФЛ. Куда сдавать 2-НДФЛ Alex Trud 5 сен.

2019 1 16889 СОДЕРЖАНИЕ закрыть Налоговые агенты — это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Налоговыми агентами согласно признаются:российские организациииндивидуальные предпринимателинотариусы, занимающиеся частной практикойадвокаты, учредившие адвокатские кабинетыобособленные подразделения иностранных организаций в РФБольшую долю среди всех налоговых агентов занимают организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями.Примечание: В

Куда платить НДФЛ

Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом.

В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов. Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ, если предприниматель является налоговым агентом

Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет

При наличии у предпринимателя штата наемных работников, ему приходится выступать по отношению к ним налоговым агентом.

Это значит, что предприниматель обязан рассчитывать и уплачивать в бюджет подоходный налог со всех доходов, источником которых предприниматель является для этих лиц.

Уплата НДФЛ налоговым агентом отличается от уплаты этого налога, если бы налогоплательщиком выступал сам предприниматель.

Предпринимательская деятельность предусматривает уплату НДФЛ в двух случаях:

  • когда предприниматели сами являются налогоплательщиками,
  • когда выступают налоговыми агентами в отношении других физических лиц.

Узнать все подробности о налоге на доходы физических лиц можно в этой статье: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/podrobno-o-naloge-na-dohodyi-fizicheskih-lits-ndfl.html

Первый случай является менее распространенным, потому как большинство индивидуальных предпринимателей используют специальные налоговые режимы, не предусматривающие уплаты НДФЛ. Поэтому в данной статье рассмотрим обстоятельства уплаты НДФЛ предпринимателем за своих работников и иных лиц, в отношении которых предприниматель выступает налоговым агентом.

Для понимания порядка уплаты налога важно правильно определять дату, которая считается днем фактического получения дохода. Таким днем может быть:

  • день выплаты дохода в денежной форме,
  • день передачи доходов в натуральной форме,
  • для определения дня получения материальной выгоды — день уплаты процентов, приобретения товаров либо ценных бумаг.

Существует и исключение — в отношении доходов, относимых законодателем к оплате труда, таким днем является последний день месяца, за работу в котором произведена оплата. Но в случае увольнения, конечно, таким днем является последний день трудовой деятельности.

Согласно налоговому кодексу, налоговый агент, в отношении доходов, которые он выплачивает физическому лицу, обязан произвести следующие действия:

  • исчислить налог,
  • удержать налог из сумм, причитающихся выплате,
  • перечислить налог в бюджет.

Работник-налогоплательщик может иметь и иные доходы, в том числе и от работы у другого работодателя. Но об этих доходах предприниматель не должен беспокоиться, начисление налога производится без учета доходов, которые получил работник из других источников. Расчет НДФЛ, удержание налога из заработной платы сотрудника и его уплата в бюджет происходит один раз в месяц.

Удержание НДФЛ производится при фактической выплате доходов налогоплательщику. Уплата НДФЛ, удержанного с налогоплательщика, производится в следующие сроки:

  • при выплате наличными не позднее одних суток с момента получения в банковской организации денег для выплаты,
  • при безналичной выплате не позднее суток со дня перечисления выплачиваемой суммы на счет работника.

Согласно трудовому законодательству заработная плата выплачивается два раза в месяц. Первый раз — аванс, второй раз — окончательный расчет.

В связи с этим у предпринимателей часто возникает вопрос: производить ли уплату налога с аванса? Ответ на данный вопрос долгое время оставался спорным. Чтобы внести ясность в ситуацию понадобилось специальное разъяснение ФНС. В своем Письме № БС-4-11/14507 от 25.07.

2014 налоговой службой был дан ответ на этот вопрос. Согласно письму, с суммы аванса НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется.

Уплата НДФЛ за налогоплательщика из средств налогового агента запрещена. Условия договоров перекладывающие расходы по налогу на налогового агента ничтожны.

В случае, если предприниматель-налоговый агент не смог, по каким-либо причинам удержать налог из доходов, причитающихся налогоплательщику, он обязан уведомить об этом в налоговую инспекцию.

Такие случаи возможны, например, при увольнении работника, получившего, но не отработавшего аванс. Уведомление должно быть сделано на бланке соответствующей формы.

Форма уведомления и порядок её применения установлены Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/501@ от 14.11.2013.

Все подробности о том, как рассчитать подоходный налог, читайте в статье: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/zarplata-i-vyiplatyi/kak-raschitat-podohodnyiy-nalog-informatsiya-i-rekomendatsii.html

Перечисление НДФЛ осуществляется на счета Федерального казначейства. Единых реквизитов для уплаты налога нет. Для каждого муниципального образования они свои. Реквизиты для уплаты НДФЛ в вашей местности можно получить в налоговой инспекции.

Какие выплаты облагаются НДФЛ

Как было ранее сказано, налог исчисляется и уплачивается с заработной платы сотрудников. Это основной, но далеко не единственный случай уплаты налога. Итак, какие выплаты облагаются НДФЛ? Необходимо сказать, что выплаты могут производиться:

  • наемным работникам, работающим по трудовым договорам,
  • физлицам, работающим по гражданско-правовым договорам.

Кроме заработной платы, своим сотрудникам предприниматель может производить и другие выплаты, основные из них:

  • отпускные,
  • пособие по нетрудоспособности,
  • командировочные расходы,
  • выходное пособие,
  • компенсации за неиспользованный отпуск.

Рассмотрим их подробнее. По трудовому законодательству работникам в нашей стране полагается оплачиваемый отпуск. Что бы работник имел возможность содержать себя и свою семью в период отпуска, ему выплачиваются отпускные.

Отпускные выплаты относятся к оплате труда, и с них начисляется и уплачивается НДФЛ. Выплату отпускных нужно произвести за три дня до начала отпуска. Уплату налога нужно произвести не позднее дня с момента выплаты отпускных.

В случае направления сотрудника в командировку, предприниматель должен выплатить ему суточные и командировочные. Налогом облагаются суточные только в том случае, если их размер превышает установленный законом предел:

  • до 700 рублей, если командировка в пределах России,
  • до 2500 рублей, если командировка за пределы страны.

Командировочные расходы, понесенные сотрудником и возмещаемые работодателем, не являются доходом налогоплательщика, в случае, если они подтверждены документально. При непредоставлении документов, подтверждающих расходы, командировочные облагаются НДФЛ сверх установленных лимитов, которые установлены в том же размере, что и для суточных.

Подробно об оплате командировочных расходов читайте тут: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/oplata-komandirovochnyih-rashodov-v-2017-godu-vidyi-vyiplat-i-poryadok-nachisleniya.html

Лимитом ограничен и размер не облагаемого налогом выходного пособия при увольнении.

Поэтому на часто возникающий вопрос: «облагается ли выходное пособие НДФЛ» можно ответить следующим образом: выходное пособие и иные выплаты, связанные с увольнением сотрудника, в частности среднемесячный заработок, компенсационные выплаты руководителю и главному бухгалтеру не облагаются НДФЛ, если они не превышают 3-х кратный размер средней месячной заработной платы.

Пособия по временной нетрудоспособности, компенсации за неиспользованный отпуск облагается подоходным налогом.

Выплаты, производимые предпринимателем по договорам подряда и оказания услуг, заключенными с физическими лицами, не являющимися работниками ИП, следует рассмотреть отдельно. Такие договоры называются гражданско-правовыми договорами или договорами гражданско-правового характера.

Доходы, полученные налогоплательщиком в результате оказания услуг (выполнения работ) по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда, так как отношения по данным договорам регулируется не трудовым, а гражданским законодательством.

Положения налогового законодательства, предусмотренные для определения даты получения дохода здесь не применимы. Тем самым, день получения дохода устанавливается не по последнему дню месяца, а по дате фактического произведения выплаты.

Ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ

В случае несвоевременной уплаты в бюджет налога, налоговый агент подлежит привлечению к ответственности. Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ, который равен 20 процентам от неуплаченной или несвоевременно уплаченной суммы.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/uplata-ndfl-predprinimatelem-nalogovyim-agentom.html

Исчисление НДФЛ налоговым агентом

Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются

  • Российские организации
  • Индивидуальные предприниматели
  • Постоянные представительства иностранных организаций в РФ

от которых или в результате отношенийс которыми налогоплательщик получилдоходы.

Налоговые агенты по НДФЛ обязаны

#M122930 901765862 1265885411 7715060 594947439 3446434936 7715060 77594938987 34464349281)правильно и своевременно исчислять,удерживать из средств, выплачиваемыхналогоплательщикам, и перечислять вбюджет соответствующую сумму налога;#M122932 901738491 24568 4294967262 3448018121 24572 77 42949672941822623037 77

2) в течение одногомесяца письменно сообщать в налоговыйорган по месту своего учета о невозможностиудержать налог у налогоплательщика ио сумме задолженности налогоплательщика;

3) вести учетвыплаченных физ. лицам доходов, удержанногои перечисленного в бюджет налога, в томчисле персонально по каждомуналогоплательщику;

4) представлять вналоговый орган по месту своего учетадокументы, необходимые для осуществленияналогового контроля.

Исчислениеналога

Исчисление сумм налога производятся вотношении всех доходов налогоплательщика,источником которых является налоговыйагент, без учета доходов, полученныхналогоплательщиком от других налоговыхагентов, и удержанных другими налоговымиагентами сумм налога.

При этом по доходам, облагаемым по разнымставкам, сумма налога исчисляетсяналоговым агентом отдельно по каждойвиду доходов.

По доходам, облагаемым поставке 13%, расчет ведется #M122933 901765862 1265885411 7714746 2024542340 2054173439 42578896654201696445 3359731583 4нарастающимитогом с начала налогового периода поитогам каждого месяца, с зачетомудержанной в предыдущие месяцы текущегоналогового периода суммы налога.

Алгоритм расчета:

Формула расчета (обозначение )Примечание
Нарастающим итогом с начала года ежемесячноЛицевой счетВДВаловый доход ФЗ – сумма всех выплат и вознаграждений, начисленных налоговым агентом в его пользу за текущий налоговый период.
Л(ст. 217 НК РФ)Льготы по налогу – доходы, неподлежащие налогообложению , установленные ст.217 НК РФ
1- НДФЛСОД = ВД – Л 217Совокупный облагаемый доход
НВНалоговые вычеты : Стандартные?, Социальные ? Имущественные ? Профессиональные
НБндфл = СОД- НВ∑ НВ ≥ ∑ СОД то НБ=0
НДФЛ = НБ *13%Рассчитывается до целых рублей
За каждый месяцЛицевой счетНДФЛ за месяцНДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом – НДФЛ, удержанный в предыдущие месяцы
Сумма к выплате за месяцВД за месяц – НДФЛ

Т.Е в результате физическое лицо получаетдоход уже за вычетом НДФЛ

Удержание налога

Налоговые агенты обязаны удержатьначисленную сумму налога непосредственноиз доходов налогоплательщика при ихфактической выплате. Уплата налога засчет средств налоговых агентов недопускается.

Удержание может производиться за счетлюбых денежных средств, выплачиваемыхналоговым агентом налогоплательщику,при фактической выплате указанныхденежных средств налогоплательщику.При этом удерживаемая сумма налога неможет превышать 50 процентов суммывыплаты.

При невозможности удержать уналогоплательщика исчисленную суммуналога налоговый агент обязан в течениеодного месяца с момента возникновениясоответствующих обстоятельств письменносообщить в налоговый орган по местусвоего учета о невозможности удержатьналог и сумме задолженностиналогоплательщика. Невозможностьюудержать налог признаются случаи, когдазаведомо известно, что период, в течениекоторого может быть удержана сумманачисленного налога, превысит 12 месяцев.

Определение даты фактического получения дохода идаты перечисления НДФЛ в бюджет

Виды дохода физических лицДата фактического получения доходаДата уплаты НДФЛ в бюджет
1. Доходы в денежной формеДень выплаты дохода, в том числе на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третий лицНе позднее дня следующего за днем фактического удержания НДФЛ
В т. ч. доходы в виде оплаты трудаПоследний день месяца за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договоромНе позднее дня фактического получения средств в банке на выплату заработной платы
2. Доходы в натуральной формеДень передачи доходов в натуральной формеНе позднее дня следующего за днем фактического удержания НДФЛ
3. Доходы в виде МВНе позднее дня следующего за днем фактического удержания НДФЛ
3.1. МВ от экономии на % по заемным средствамДень уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствамИли день полного либо частичного погашения займа
3.2. МВ от приобретения товаров, работ, услуг у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщикуДень приобретения товаров, работ, услуг
3.3. МВ от приобретения ценных бумагДень приобретения ценных бумаг

Перечисление налога

Налоговые агентыобязаны перечислять суммы исчисленногои удержанного налога не позднее дняфактического получения в банке наличныхденежных средств на выплату дохода завыполнение трудовых обязанностей.

В иных случаяхналоговые агенты перечисляют суммыисчисленного и удержанного налога непозднее дня, следующего за днемфактического получения налогоплательщикомдохода, – для доходов, выплачиваемых вденежной форме, а также дня, следующегоза днем фактического удержания исчисленнойсуммы налога, – для доходов, полученныхналогоплательщиком в натуральной формелибо в виде материальной выгоды.

Совокупная сумманалога, исчисленная и удержаннаяналоговым агентом, уплачивается поместу учета налогового агента в налоговоморгане

Налоговые агенты- российские организации, имеющиеобособленные подразделения, обязаныперечислять удержанные суммы налогакак по месту своего нахождения, так ипо месту нахождения каждого своегообособленного подразделения. Исходяиз суммы дохода, подлежащего налогообложению,начисляемого и выплачиваемого работникамэтих обособленных подразделений.

Если совокупнаясумма налога, удержанная налоговымагентом из доходов физических лиц,составляет менее 100 рублей, она добавляетсяк сумме налога, подлежащей перечислениюв бюджет в следующем месяце, но не позднеедекабря текущего года.

Излишне удержанныеналоговым агентом из дохода налогоплательщикасуммы налога подлежат возврату налоговымагентом по представлении налогоплательщикомсоответствующего заявления.

Оформлениерасчетов по НДФЛ

Налоговыеагенты ведут учет доходов, полученныхот них физическими лицами, в форме 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учетудоходов и НДФЛ». #M122930 901765862 7715370 77 3685827596 106 948028639 594938987 33211010443464Карточкаоткрывается ежегодно на каждое физическоелицо.

Налоговые агентыпредставляют в налоговый орган по местусвоего учета сведения о доходах физическихлиц этого налогового периода и суммахначисленных и удержанных в этом налоговомпериоде налогов ежегодно не позднее 1апреля года, следующего за истекшимналоговым периодом ( Форма 2- НДФЛ «Справкао доходах физического лица и единомсоциальном налоге»)

Если количествосправок не превышает 10 – форма -НДФЛпредставляется на бумажных носителях, более 10 – на магнитных носителях или сиспользованием средств телекоммуникацийв порядке, определяемом МинистерствомРоссийской Федерации по налогам исборам.

При этом непредставляются сведения о выплаченныхдоходах индивидуальным предпринимателямза приобретенные у них товары, продукциюили выполненные работы (оказанныеуслуги) в том случае, если эти индивидуальныепредприниматели предъявили налоговомуагенту документы, подтверждающие ихгосударственную регистрацию в качествепредпринимателей без образованияюридического лица и постановку на учетв налоговых органах.

Справки о полученных физическими лицамидоходах и удержанных суммах налогаможет быть выдана налоговым агентом физическим лицам по их заявлениям.

Источник: https://StudFiles.net/preview/4184156/

Налоговый агент по НДФЛ

Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет

1.

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.

2.

Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса.

3.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются “иные” налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

При выплате налогоплательщику дохода в “натуральной форме” или получении налогоплательщиком дохода в виде “материальной выгоды” удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Положения настоящего пункта не распространяются на налоговых агентов, являющихся кредитными организациями, в отношении удержания и уплаты сумм налога с доходов, полученных клиентами указанных кредитных организаций (за исключением клиентов, являющихся сотрудниками указанных кредитных организаций) в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 212 настоящего Кодекса.

5.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также “порядок” его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному “пунктом 2 статьи 230” настоящего Кодекса.

6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

7. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен настоящим пунктом.

Налоговые агенты — российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации.

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

7.1. Налоговыми агентами для целей настоящей главы признаются также российские организации, которые производят перечисление сумм денежного довольствия, денежного содержания, заработной платы, иного вознаграждения (иных выплат) военнослужащим и лицам гражданского персонала (федеральным государственным гражданским служащим и работникам) Вооруженных Сил Российской Федерации.

Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом с указанных сумм, перечисляется в бюджет по месту учета налогового агента в налоговых органах.

8. Удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц, в отношении которых он признается источником дохода, совокупная сумма налога, превышающая 100 рублей, перечисляется в бюджет в установленном настоящей статьей порядке.

НДФЛ: Ответственность налогового агента

Если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 рублей, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.

9. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Примечание:2-НДФЛ
Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Кто является налоговым агентом по ндфл

Лица, которые являются источником выплаты дохода для налогоплательщика, признаются налоговыми агентами (п.

Налоговый агент НДФЛ

1 ст. 226 НК РФ). Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика налог и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ). Налоговые агенты выступают своего рода посредниками между налогоплательщиками и государством.

К ним относятся (п. 1 ст. 226 НК РФ):

— российские организации ;

— обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Обратите внимание!

Источник: https://printscanner.ru/nalogovyj-agent-po-ndfl/

Про закон
Добавить комментарий