Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2018 год: пошаговое заполнение

Декларация по налогу на прибыль-2018

Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2018 год: пошаговое заполнение

Компании, уплачивающие налог на прибыль (ННП), обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав

Форма документа утверждена приказом ФНС 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате;
  • Расчет налога на листе 02 (с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период).

Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Наряду с утверждением формы декларации по налогу на прибыль приказом № ММВ-7-3/572@ установлены и правила внесения информации в нее, где освещаются вопросы состава документа, общих требований к заполнению и порядок заполнения. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:

  • если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
  • если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
  • при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.

Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году

Исходные данные:

Компанией ООО «Крокус» по итогам 1 квартала 2018 получены доходы:

  • от продаж – 2400 тыс. руб.
  • внереализационные – 1000 тыс. руб.

Расходы составили:

  • по реализации – 1060 тыс. руб.;
  • внереализационные – 42 тыс. руб.

Ставка налога 20%.

Рассчитаем налог: ((2 400 000 + 1 000 000) – (1 060 000 + 42 000)) х 20% = 459 600 руб. и составим декларацию.

Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль

Оформление титула – это внесение всех сведений о компании – основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Кроме данных о фирме вносят:

  •  № корректировки (при первой сдаче – «0–», при последующих – нумеруют по нарастающей – «1–», «2–» и т.д.);
  •  код отчетного периода. Он зависит:

– от собственно периода (кварталы зашифрованы так – 21 (1 кв.), 31 (полугодие), 33 (9 мес.), 34 – (год);

– от системы платежей. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год;

  • код налоговой инспекции;
  • код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные – 245, основная масса отечественных фирм – 214, и т.д.;
  • код ОКВЭД;

Все представленные сведения удостоверяет представитель налогоплательщика.

Шаг 2. Заполнение Приложения 1 листа 02

Несмотря на то, что декларация по налогу на прибыль начинается с 1-го раздела, в который следует вписать сумму налога, составлять документ удобнее с листа 02, где налог рассчитывается. Начнем заполнение с приложения 1 листа 02 и внесем данные о доходах:

В стр. 010 – выручка общая в сумме 2 400 000 руб., которая состоит из

  • выручки от продаж произведенной продукции 2 000 000 руб. (стр. 011), и
  • покупных товаров 400 000 руб. (стр. 012).

Строки с 011 по 014 отражают суммы выручки по источникам поступлений.

Строка 040 декларации Пр.1 листа 02 по налогу на прибыль является итоговой по сумме выручки от продаж. Далее заполняются строки по суммам дохода от внереализационных операций. По условию задачи фирмой получен 1000000 руб. в качестве доходов прошлых лет (стр. 100). Строки 101-106 предназначаются для расшифровки поступлений от прочей деятельности.

Шаг 3. Заполнение Приложения 2 к листу 02

Здесь указываются сведения о расходах (убытках) от всех видов деятельности. В строках 010-030 отражены прямые затраты компании. В строках 040 и 041 – косвенные.

Особого внимания требует строка 041 декларации по налогу на прибыль. В ней фиксируются затраты, имеющие косвенное отношение к производству.

Важно четко определить, все ли из них могут быть учтены при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).

Строки 200 – 206 заполняются информацией о внерализационных расходах, а строки 300 – 302 отражают убытки, приравненные к внеоперационным затратам.

Приложение 3 к листу 02 оформляют, если компанией проводились операции по продаже имущества, осуществлялась деятельность с использованием обслуживающих производств. В нем указывается выручка, полученная от разницы между доходами и затратами. В примере таких данных нет.

Приложение 4 к листу 02 заполняется при наличии убытков прошлых лет. В рассматриваемом примере их нет, но следует знать, что налоговую базу можно уменьшить на величину этих убытков, но не более, чем на половину первоначальной налогооблагаемой базы.

Приложение 5 заполняют компании, имеющие в своей структуре обособленные подразделения.

Шаг. 4 Лист 02 – расчет налога

После заполнения приложений, сведения для которых имеются, переходим непосредственно к расчету налога – листу 02. Внесем:

  • в стр. 010 сумму выручки от продаж – 2 400 000 руб.
  • в стр. 020 сумму внереализационного дохода – 1 000 000 руб.;
  • в стр. 030 сумму расходов по реализации – 1 060 000 руб.;
  • в стр. 040 сумму внереализационных расходов – 42 000 руб.
  • в стр. 060 выведем результат вычислений – 2 298 000 руб.
  • специфических доходов, исключаемых из прибыли, в нашем примере нет, поэтому строки 070 и 080 прочеркиваются, а общий результат дублируется в стр. 100;
  • уменьшающий базу убыток также отсутствует, поэтому стр. 110 не заполняется;
  • в стр. 120 отражается налоговая база, из которой исчисляется налог – 2298000 руб.
  • строки 140, 150, 160 фиксируют процент отчислений: 20% – общий, 3% – в федеральный бюджет, 17% – в бюджет региона;
  • строка 180 декларации по налогу на прибыль отражает сумму налога, подлежащего перечислению – 459600 руб., в том числе по стр. 190 – 68940 руб. должно быть перечислено в ФБ, по стр. 200 – 390660 руб. Эта сумма подлежит перечислению в региональные бюджеты.

Шаг 5. Заполнение 1-го раздела декларации по налогу на прибыль

После проведенных расчетов приступают к последнему итоговому этапу. Для компаний, уплачивающих авансы поквартально, как в нашем примере, предназначен подраздел 1.1. Фирмы, производящие ежемесячные платежи заполняют подраздел 1.2

В этом подразделе 1.1 указываются КБК для соответствующих бюджетов и суммы начисленного налога.

Проверить декларацию по налогу на прибыль, а, точнее, суммы, внесенные в нее, можно по данным финансовой отчетности, в частности, по отчету о финансовых результатах.

Рассказав, как декларировать налог на прибыль и представив образец заполнения декларации, мы продемонстрировали наиболее простой вариант, преследуя цель показать последовательность оформления документа. В реальной жизни, заполняя декларацию, бухгалтер сталкивается с массой дополнительных нюансов. Поэтому ему придется более детально знакомиться с инструкцией, утвержденной ФНС в приказе ММВ-7-3/572@.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2018

Составление декларации по налогу на прибыль и ее заполнение для чайников с примерами

Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2018 год: пошаговое заполнение

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Рекомендации по заполнению для чайников декларации по налогу на прибыль

Несомненно, заполнение для чайников декларации по налогу на прибыль достаточно сложное занятие. Однако разобравшись в деталях, можно легко и быстро составить справиться с такой задачей.

Что такое налог на прибыль

Это один из основополагающих источников пополнения бюджета. Он является прямым, т.е. сумма для перечисления в бюджет плательщиком данного сбора находится в прямой зависимости от полученной прибыли. Последняя рассчитывается как разность между доходами и расходами.

Это федеральный налог. Обязанность его уплаты установлена федеральными законами, а значит, распространяется на все регионы страны. Однако встречаются исключения, установленные законодательными актами.

Основные элементы и правила обложения содержатся в ст. 25 НК РФ.

Какие доходы может получать фирма

Все доходы условно можно поделить на два типа:

  • от реализации
  • внереализационные

Состав данных групп представлен в таблице 1.

От реализации (ст. 249 НК)Внереализационные (ст. 250 НК)
собственных товаровот долевого участия
приобретенных товаровположительная (отрицательная) курсовая разница
произведенных работ или оказанных услугвозмещение убытка и ущерба
имущественных праваренда
проценты по договорам
безвозмездно полученные
прошлых лет
от участия в простом товариществе и т.д.

Пошаговое заполнение декларации на видео:

Плательщики НП

Плательщиками являются организации. К последним в соответствии со ст. 246 НК относятся:

  • Российские организации
  • Иностранные организации
  • Ответственные участники консолидированной группы

Первые представляются:

  • коммерческими фирмами
  • некоммерческими предприятиями
  • иностранными компаниями, которые признаются резидентами
  • иностранными компаниями, которые управляются из места в области РФ

Зарубежные фирмы, не относящиеся к первой группе, обязаны платить такой сбор при соблюдении следующих условий:

  • осуществление деятельности через представительство, которое имеет регистрацию в РФ
  • получение доходов из источников в РФ

КГН – это объединение предприятий для уплаты налога на прибыль. Цель ее создания для фирм – снижение налогового бремени, для налоговиков – упрощение контроля над правильностью расчета данного сбора.

Не признаются плательщиками предприятия FIFA и многие связанные с ними фирмы (п. 4 ст. 246 НК). Также освобождаются от такой обязанности компании-участники проекта «Сколково» (ст. 246.1 НК).

Период отчетности

Налоговым периодом является календарный год (с 01.01 по 31.12). Однако встречаются исключения:

  • при создании организации в течение года
  • при ликвидации компании в течение года
  • при признании резидентства зарубежным юридическим лицом в течение года

Если фирма создана в июле, то налоговым периодом будет являться срок с июля по декабрь. Если в декабре – то с декабря одного года по декабрь следующего года.

Если фирма ликвидирована в апреле, то налоговым периодом будет являться срок с января по апрель. А если создана компания в феврале, а ликвидирована в апреле – то с февраля по апрель.

Кроме налогового периода законодательством определены и отчетные (ст. 285 НК).

Отчетные периоды разнятся в корреляции от способа исчисления авансов:

  1. Обычные авансовые платежи – квартал.
  2. Фактические – месяц.

То есть при выбранном первом варианте представлять отчет и платить аванс нужно 4 раза за год:

  • по прошествии 1 квартала – за январь, февраль, март
  • по истечении полугодия – за январь, февраль, март, апрель, май и июнь
  • по истечении 9 месяцев – с января – по сентябрь
  • по истечении 1 года – с января – по декабрь

Если была выбрана для расчета фактическая прибыль, то авансы платятся ежемесячно:

  • 1 месяц – за январь
  • 2 месяц – за январь и февраль
  • 3 месяц – за январь, февраль, март и т.д.

Для всех вариантов прибыль определяется нарастающим итогом.

Срок сдачи отчетности

Ст. 289 НК определены сроки представления отчетности, указанные в таблице 2.

ПериодСрок
налоговыйдо 28.03 следующего года
отчетныйдо 28 числа следующего за окончанием периода месяца

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/zapolneniyu-dlya-chajnikov-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl.html

Актуальная декларация по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 года): образец заполнения, бланк, расшифровка строк

Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2018 год: пошаговое заполнение

В статье – действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 г). Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Кроме того, вы можете скачать бесплатно бланки полезных документов и справочники.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Внимание! Успешно подготовить декларацию и вовремя сдать ее в ИФНС вам помогут:  

Заполняйте годовую декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки ее протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в программе БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Заполнить декларацию по налогу на прибыль онлайн

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 года)

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке из приказа от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ должны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица – налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица – налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Что входит в состав декларации 

Декларация по налогу за прибыль за 4 квартал 2018 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняются в определенных случаях. Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • налоговых агентов – неплательщиков «прибыльного» налога, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо же у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
  • Приложения № 1 и № 2 к декларации.

Вести учет доходов и расходов удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП и ООО. Программа включает в себя выгрузку проводок в 1С и автоматическое формирование всей налоговой отчетности. 

Бланк утвердила ФНС приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Он действует, начиная с отчетов за 2016 год. Актуальная форма доступна для скачивания по ссылке ниже.

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Существует всего три варианта.

  1. Платежи каждый квартал.
  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.
  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.

Срок сдачи декларации при уплате налога по фактической прибыли

Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца после отчетного месяца.  По срокам «прибыльной» отчетности применяется общее для налоговых отчетов правило переноса, если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или просто выходной).

Пример 1

Крайняя дата по сентябрьской отчетности  – 28-е октября. Однако в 2018 г. 28-е октября – воскресенье. Значит, срок  «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший следующий понедельник – 29-е октября.

Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли

Сроки сдачи декларации в остальных случаях

Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал.

Пример 2

Сдать отчетность за второй квартал 2018 г. по правилам нужно к 28-му июля. Однако 28 июля 2018 г. – это суббота. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 30-е июня.

Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2018 года: как заполнить

Приведем образец заполнения декларации для 4 квартала. Его можно скачать по ссылке ниже.

Заполненная отчетность при помесячных платежах:

Титульный лист: образец заполнения

Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, читайте в таблице 3. 

Таблица 3. Титульный лист

ПолеЧто указать
ИННКоды из уведомления налоговой о постановке на учет
КПП
Номер корректировки
  • при сдаче первичной отчетности – «0–»
  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1–», «2–» и т.д.
Налоговый (отчетный) периодКод периода, за который сдается отчетность, например:
  • код «21» – за первый квартал
  • код «31» – за полугодие
  • код «33» – за девять месяцев
  • код «34» – за год
  • код «35» – за один месяц
  • код «36» за два месяца и т.д.
Отчетный год«2018»
Представляется в налоговый органКод инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой)
По месту нахождения (учета) (код)Код вида налогоплательщика:
  • код «214» – обычная фирма
  • код «220» – подразделение российской фирмы
  • код «226» – образовательная или медицинская организация
  • код «231» – налоговый агент и т.д.
Организация/ подразделениеПолное название фирмы так, как оно указано в уставе
Код вида экономической деятельности…Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)
Номер контактного телефонаНомер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

 Образец титульного листа приведен ниже: 

Подраздел 1.1 раздела 1: образец заполнения

Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО».

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;
  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации».

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК по налогу на прибыль

ПлатежКБК
Федеральный платеж182 1 01 010 11 01 1000 110
Региональный платеж182 1 01 010 12 02 1000 110
Платеж с дивидендов от российских фирм182 1 01 010 40 01 1000 110
Платеж с дивидендов от иностранных фирм182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050.

По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02), а по строке 050 – федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080.

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02). Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Образец подраздел 1.1 раздела 1 приведен ниже:

Приложение № 1 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 1 к листу 02 отражаются поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Общая выручка от реализации
011Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  
012Выручка от перепродажи товаров
013Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)
014Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)
023Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг
024Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг
030Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02.
040Сумма доходов от реализации
101Выявленные доходы прошлых лет
102Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации
103Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,
104Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации
105Восстановленная амортпремия

Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже: 

Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5.После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам
020Прямые расходы по проданным товарам
030Стоимость проданных товаров
040Косвенные расходы (общая сумма)
041Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении
042Амортпремия размере 10% от первоначальной стоимости
043Амортпремия в размере 30% от первоначальной стоимости
130Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02
131Общие расходы в виде линейной амортизации
132Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам
133Общие расходы в виде нелинейной амортизации
134Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам
135Код метода амортизации:
  • «1» –линейный
  • «2» –нелинейный
200Общая величина внереализационных расходов
201Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям
204Расходы на:
  • ликвидацию ОС
  • списание НМА
  • недоначисленную амортизацию
  • ликвидацию незавершенного строительства
  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен
  • охрану недр
205
  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)
  • возмещение ущерба
300Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам
301Выявленные убытки прошлых лет
302Безнадежные долги

Кроме того, в приложении №  2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;
  • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;
  • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;
  • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;
  • по строке 080 – расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;
  • по строкам 090–110 – убытки;
  • по строке 120 – положительная деловая репутация.

Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

Как сдать отчетность

Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2018 г. разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2017 г. 100 человек или менее;
  • впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2017 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут направить отчетность:

  • путем личного обращения в ИФНС;
  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

Полезные документы

Отчитаться по «прибыльному» налогу и внести все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1478-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-4-kvartal-2018-obrazets

Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2018 год: пошаговое заполнение

В этом материале мы разбираем налог на прибыль, рассмотрим какие особенности имеет декларация по прибыли, и предоставлена инструкция по заполнению.

Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

Кто платит налог на прибыль

Плательщиками налога на прибыль являются организации. По окончанию каждого периода, установленного законодательно, они обязаны предоставлять на проверку отчетные документы. К ним относятся декларационные бланки и иные сопроводительные бумаги.

Передача декларации на проверку может осуществляться несколько раз в год или ежемесячно. Если компания выбрала первый вариант, то передача бумаг на проверку в Федеральную налоговую службу будет осуществляться:

  • через три месяца после наступления нового отчетного налогового периода;
  • по прошествии полугодичного срока;
  • через девять месяцев от начала текущего года;
  • в год.

Выбравшие второй способ передачи сведений компании будут вынуждены предоставлять бумаги на проверку ежемесячно, нарастающим итогом, за каждый проходящий тридцатидневный календарный период.

Что представляет собой декларация по прибыли компании

Как и любой другой документ, декларационные бланки вынуждены периодически претерпевать некоторые функциональные изменения в составе формы, ради соответствия актуальным требованиям.

Искомые требования заключаются в удобстве и оперативности заполнения. Кроме того, закон в области налогообложения также периодически изменяется ввиду выпуска различных правительственных постановлений.

Под эти изменения документы также должны подстраиваться, а значит, проходить переработку.

Что такое декларационный бланк и зачем он нужен

Относится это и к декларации, которая предоставляется на проверку от компаний, отчитывающихся за полученную ранее денежную прибыль. Последнее ее изменение вступило в силу в 2016 году. С тех пор бумага никаких изменений не претерпевала, ее актуальность сохранилась и в текущем году.

В своем составе искомый документ имеет несколько основополагающих разделов, а также подразделов, более подробно раскрывающих вписанную в бумагу информацию. Давайте рассмотрим составные элементы декларации по порядку.

  1. В первую очередь необходимо отметить заглавный лист документа, в народе зовущийся «титульником». Такая предшествующая страница имеется у всех официальных документов. Она содержит в себе название рассматриваемой бумаги, а также другие основополагающие сведения.
  2. Далее идет первый раздел бланка, в котором подразумевается определение полагающейся государственному бюджету суммы налогового отчисления с прибыли компании. В нем также имеется подраздел под номером 1, в котором проставляют сведения лишь те компании, которые приняли решение об осуществлении выплат платежей авансового характера и остаточной суммы налога по итогам года.
  3. Второй лист документа предполагает подробное указание элементов, послуживших основанием для определения конкретной величины налогового сбора. В первом приложении искомого листа вписывают все доходы организации, имеющие характер:
  • реализационный;
  • внереализационный.

При этом, все вносимые доходы определены установленным законодательно перечнем, определяющим разновидность поступающих средств и их источник, благодаря которым конкретные деньги могут считаться доходом организации.

Титульный лист декларации по налогу на прибыль

Во втором приложении искомого раздела вписываются сведения по произведенным организацией расходам, имеющим непосредственную взаимосвязь с производственными и реализационными процессами. Кроме того, в этом разделе производят вписывание убытков, которые приравниваются к расходам, не связанным с реализацией.

Подробное описание поступлений средств и их выплат сторонним субъектам необходимо для того, чтобы вычислить ту самую прибыль, играющую роль налоговой базы для определения размера сбора, в дальнейшем поступающего на государственный баланс. Как мы помним из курса экономики, прослушанного в ВУЗе или ином учебном заведении, прибыль – это разница между полученными доходами и совершенными расходами. Именно поэтому к ней часто добавляют такой эпитет, как «чистая».

Оставшиеся составные части документа заполняют организации, владеющие определенными сведениями, или обладающие некоторой спецификой основной деятельности.

Так, например, лист под номером 6 рассматриваемой декларации должны заполнить только пенсионные фонды, имеющие негосударственную основу, а девятый заполняют только компании, осуществляющие контрольные мероприятия за конкретной поднадзорной иностранной организацией.

Для тех компаний, которые не имеют специализированной деятельности, то есть не обладают сведениями для вписывания в конкретные листы декларации, не существует обязанности по предоставлению этих ее частей.

При этом, если декларация заполняется, например, за целый календарный год, то второй подраздел первой части документа, существующий для заполнения сведений по авансовым платежам, отчисляющимся каждый месяц, оставляется пустым, то есть в состав передаваемой на проверку документации не включается.

Приложение этого же раздела под номером четыре заполняется информацией только для передачи отчетности за первый квартал налогового периода, то есть три месяца работы с начала года. В его состав входят данные, связанные с определением величины убытков организации, или их части, на которую можно уменьшить финансовую базу, облагаемую налоговым сбором на прибыль.

Хотим обратить ваше внимание на тот факт, что убытки являются неотъемлемым элементом расходов, на которые можно и нужно уменьшить прибыль, играющую роль налоговой базы.

Дело в том, что любая компания не защищена от их появления, они постоянно преследуют любое производство и продажи, так как товар может ломаться, у него истекает срок годности, он просто не покупается. Существует еще множество причин.

Поскольку по этим пунктам компания никак не может получить денежные средства, а несет потери, сведения необходимо отразить в декларационном бланке и представить на проверку в налоговую службу страны.

Пошаговая инструкция по заполнению

Давайте перейдем к рассмотрению пошаговой инструкции по заполнению декларации, заполняемой ради передачи на проверку сведений по прибыли организации и рассчитанному с нее налоговому сбору.

Как правильно внести интересующие налоговую инспекцию сведения?

Шаг №1 – вносим сведения в титульный лист

Заполнение титульного листа хоть и кажется интуитивно понятным, но требует особого сосредоточения и внимательности от того, кто вносит в него сведения. Информация к внесению понадобится следующая:

  • в первую очередь внесите данные по идентификационному номеру плательщика налога, то есть фирмы, с чьей прибыли поступает налог;
  • затем укажите код причины постановки на учет;
  • номер корректировки указывается следующим, конкретная цифра проставляется в зависимости от того, подается ли декларация в первый раз, или является уточняющей;
  • код налогового периода вписывается по правую сторону от номера корректировки, находится он ровно посередине страницы;
  • далее необходимо указать год, за который предоставляется отчетность;
  • код налоговой инспекции, которая будет рассматривать декларационный бланк, вписывается следом;
  • кодовая последовательность цифр по месту нахождения плательщика вносится в ячейки рядом.

Закончив с кодовыми обозначениями, необходимо будет указать полное наименование организации или подразделения, которое производит предоставление отчетности на проверку.

Затем вновь возвращайтесь к кодировкам и укажите коды внешнеэкономической деятельности компании, выбранные ее руководителем при открытии.

Если имела место быть ликвидация или реорганизация предприятия, придется внести данные по:

  • коду переорганизации или упразднения компании;
  • вписать обновленные идентификационный номер и код причины постановки.

Шаг №2 – первый раздел

Первая часть декларационного бланка служит для указания величины налогового сбора, которую компания обязана выплатить государственному бюджету. Ее и нужно в нем отобразить, показав все данные за текущий отчетный период.

Раздел 1

В зависимости от того, в каком месяце предоставляется на проверку документ, и сколько авансовых платежей уже было выплачено, производится расчет и вписанные конкретной суммы, так называемого налога к доплате. Он показывается с учетом ранее произведенных авансовых выплат и никак иначе.

Данные по нему необходимо взять из второй части декларации, ее листа под номером два, в котором заполняются строки с 270 по 281.

Приведем пример. Представьте, что предоставление декларации ведется за полугодичный срок. Допустим, в первом квартале государственная казна получила от компании авансовый платеж в размере 5 тысяч российских рублей. Итоговая величина налога за шесть месяцев работы составила всего 8 тысяч.

Поскольку пять из них уже выплачены за первые три месяца, можно легко рассчитать сумму, которую необходимо указать в бумаге. Она будет равна разнице итоговой величины налога и уплаченным ранее средствам и составит в нашем случае 3 тысячи рублей.

Вписываем полученные сведения в строку под номером 040 первого подраздела первой части декларационного бланка.

Во втором подразделе необходимо произвести указание сведений тем компаниям, которые отправляют платежи авансового характера в государственную казну один раз за месяц. Если декларация предоставляется на проверку за весь прошедший год, он остается пустым.

Строчки второго листа со 120 по 140, а также 220 по 240 отображают одну третью величины тех денежных сумм, которые вносятся в графы с 300 по 310 и 330 по 340.

Если организация также выплачивает сбор на прибыль с поступающих к ней процентов и начисленных дивидендов, она обязана заполнить третий подраздел первой части.

Шаг №3 – раздел второй

Отражение всех производимых компанией расходов и полученных доходов, официально входящих в определенный на правительственном уровне перечень, производится непосредственно во второй части декларационного бланка. В их число входят также полученные компанией убытки, перенос которых состоялся с прошлых лет на текущий период налогообложения. Их величина вносится в строку под номером 110.

Подробное отображение поступивших к организации средств и убывших от нее денег производится в приложениях второго раздела документа.

Актуальная с 2017 по 2020 года ставка налогообложения по сбору на прибыль составляет 20%.

Таблица 1. Распределение прибыли

ПроцентВ какой бюджет натправляется
17%Уходит в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого находится и получает прибыль фирма
3%Отправляется в федеральный бюджет

Отображение искомой ставки производится в строках со 140 по 170.

Первое приложение второго раздела содержит сведения по всем поступившим к фирме доходам, при этом одни из них являются реализационными, а другие никак не связаны с процессом продажи продукции.

Итоговая величина поступивших средств вносится в строку под номером 040, затем вписывание повторяется в графе 010 того же листа под номером два.

Доходы, с реализацией не связанные, находят отображение отдельно от реализационных. Некоторые из них определяются в специально выделенные сроки, например, если имело место быть безвозмездное получение имущества, данные по его получению необходимо вписать в 103 графу.

Второе приложение второй части декларации отображает расходы, произведенные компанией, в том числе и те из них, которые не имеют отношение к реализационному процессу.

Строки с 010 по 030 заполняются сведениями по расходам прямого вида, 040 по 055 данными по косвенным затратам, и внереализационные выплаты определяются в графы с 200 по 206.

Компании, осуществляющие деятельность по методу кассового характера, не заполняют строки для расходов прямого вида.

Отдельно вносят сведения по затратам, связанным с:

  • бумагами, имеющими ценность;
  • правами имущественного характера и прочими значениями.

Величина убытков вписывается в приложение под номером два, при этом задействованы строки с 090 по 110.

Амортизационные начисления отображаются в графе 131, наложенные на компанию штрафы и иные денежные санкции в 205 строчке.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль

Подведем итоги

Заполнение декларационных бланков является интуитивно понятным. Разумеется, новичку одной интуиции окажется мало, важно иметь в запасе специализированные знания, полученные в учебном заведении.

Нужно не только правильно рассчитать налоговое отчисление, но и отчитаться по нему по правилам

Каждая крупица сведений, необходимых налоговой инспекции для осуществления проверки, должна быть предоставлена в бланке по правилам, то есть, вписать ее необходимо в специально предназначенное место, правильно определив раздел, подраздел, приложение, и, в конце концов, графу. Если напутать важные данные, подменив одни цифры другими, или просто внести сведения не туда, можно получить солидные штрафы от налоговой инспекции, которые больно ударят по бюджету фирмы. Внимательно прочтите представленную статью. За более подробным описанием процесса, связанным с заполнением декларации, стоит обратиться к Приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации, изданному 19 октября 2016 года, дающему исчерпывающую информацию по связанным с процедурой требованиям и определенным для ее осуществления нормам.

– Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/deklaratsiya-po-pribyli-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Про закон
Добавить комментарий