Инструкция по заполнению и сдаче налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт

Налоговая декларация по акцизам на алкогольную и другую продукцию: сроки сдачи, заполнение

Инструкция по заполнению и сдаче налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт

Официальными плательщиками акцизного налога считаются предприятия и индивидуальные предприниматели, занимающиеся различными видами деятельности, связанными с подакцизной продукцией. При реализации или передаче такой продукции налогоплательщики обязаны заполнять и передавать в налоговую инспекцию декларации по налогам.

Чем регулируется декларация по акцизам

Определение плательщиков и правила уплаты акцизного налога регулируются статьёй 22 НК РФ. Плательщиками акцизов считаются предприятия и ИП, которые производят операции с подакцизной продукцией (ст.179). Список таких операций регулируется статьёй 182.

  • Размер ставки по акцизам утверждён в ст. 193, а правила и методы занесения данных в налоговую декларацию – в ст. 80 п. 7. Всем юридическим лицам и ИП необходимо производить отчёты по единой форме (ст.31 п.3 НК).
  • Единые формы налоговых деклараций закреплены в приказе Минфина от 14 ноября 2006 г. Правила предоставления и сроки по товарам, ввозимым на таможенную территорию России, установлены Таможенными правилами РФ.

Форма и внешний вид

Страница 1 состоит из нескольких разделов. Раздел 1. «Сумма акциза, которую требуется уплатить»:

  • Подраздел 1.1. Вводится общая величина налога, которую необходимо уплатить (кроме организаций, имеющих разрешение на проведение операции с бензином и спиртом).
  • Подраздел 1.2. Вводится размер акциза для предприятий, деятельность которых связана с производством и продажей этилового спирта и бензина прямой гонки.
  • Подраздел 1.3. Предварительная сумма по алкоголю и спиртосодержащей продукции за прошедший налоговый срок.

Раздел 2. «Методика расчёта суммы акциза».

  • 1 Список видов операций с подакцизными продуктами.
  • 2 Объём, на который полагается налоговый вычет.
  • 3 Налог на подакцизные продукты, который необходимо уплатить.
  • 4 Операции, связанные с продажей подакцизной продукции за рубеж, включая страны Таможенного Союза.
  • 5 Предварительный платеж к оплате по алкоголю и спиртосодержащим товарам, а также авансовый платёж на спиртосодержащую продукцию, не использованную в прошедшем сроке налогообложения для выработки другой продукции.

К налоговой декларации прилагаются несколько дополнительных бланков к заполнению. Дополнительные бланки рассчитаны для внесения следующей информации:

  • Рассчитанная база налогообложения по данному виду товара.
  • Рассчитанный размер предварительного платежа.
  • Общее количество этилового или других видов спирта, реализованных или переданных другим отделениям для получения алкогольной и спиртосодержащей продукции.
  • Общее количество этилового спирта и других видов спирта, полученных данным предприятием.
  • Общие сведения о поставках спирта предприятиям, производящим продукцию без содержания спирта.
  • Информация о поставках бензина другим предприятиям, имеющим лицензию на его переработку.
  • Сведения о поставках бензина от организаций, имеющих лицензию на его обработку.

В приложениях представлены коды на некоторые операции:

  • Приложение 1: коды, устанавливающие налоговый период, предоставление декларации по акцизам, формы реорганизации или ликвидации предприятия, способ предоставления декларации (исключая табачную продукцию).
  • Приложение 2: на весь список подакцизной продукции, кроме табака и табачной продукции.
  • Приложение 3: коды единиц измерения.
  • Приложение 4: коды индексов для внесения в декларацию по всем типам продукции, кроме табачной.
  • Приложение 5: коды, регулирующие использование производителем ставок на спирт.

Требования и правила

Заполнение декларации начинается с раздела 2, так как первый раздел должен быть заполнен, исходя из итогов 2-го раздела. Каждый показатель занимает одно поле, которое имеет несколько мест. Исключением являются дата или какие-нибудь числа в виде десятичных дробей.

Раздел 2.1.  Написание даты занимает 3 поля по порядку:

  • День (2 места), месяц (2 места), год (4 места), разделены между собой точками.
  • Месяц (2 поля), год (4 поля), с точкой между ними.

Дроби:

  • Правильная дробь вписывается в 2 поля (числитель и знаменатель), отделённые знаком / или точкой.
  • Десятичная вписывается в 2 поля, разделённые точкой, до точки идёт целая часть дроби, после – дробная часть.

Другие правила заполнения декларации:

  • Постраничная нумерация начинается с титульного листа, который имеет номер 01 или 001. Это зависит от количества клеток для нумерации: если 2 клетки, то вписывается 2 цифры, если 3 клетки – то 3 цифр. Например, вторая страница имеет номер 02 или 002, а сорок пятая – 45 или 045.
  • Все данные вписываются, начиная с первого поля. При электронном заполнении данные выравниваются по правому краю.
  • Поля заполняются печатными заглавными буквами синими, фиолетовыми или чёрными чернилами.
  • При отсутствии данных для внесения, ставится прочерк (прямая чёрточка) прямо посредине клетки.
  • Если какие-то данные не заполняют все места поля, то в оставшихся клеточках справа нужно ставить прочерк.
  • Все суммы даются в рублях, остатки больше 50 копеек округляются до рубля, меньше 50 коп. – отбрасываются.
  • Объём указывается с точностью до 3-х знаков после запятой.
  • При электронном заполнении используется шрифт Courier New (16-18).

Разделы

Раздела 1.1 заполняется в следующем порядке:

Процесс заполнения раздела 1.2:

  • 010-025. Заполняются согласно предыдущим разделам.
  • Общий размер акциза к уплате до 25-го дня 3-го месяца.
  • Суммы, облагаемые вычетом.

Порядок заполнение 2-го раздела:

  1. 010, 030-040. Показатели повышения размеров налога. Данные вносятся, исходя из прил. 1-3.
  2. Суммы к получению вычетов на возвращённый приобретателем товар.
  3. Размеры затрат на приобретение сырья.
  4. Величина акциза на спирт при производстве винных продуктов.
  5. Общая сумма акцизного налога при направлении спирта на изготовление товаров, не содержащих спирт.
  6. Суммы, облагаемые вычетом при изготовлении продукции, не содержащей спирт.
  7. Суммы при продаже спирта прямой гонки.
  8. Вычет суммы акциза на бензин, изготовленный из давальческого сырья.
  9. 100 – положительное значение, 110 — отрицательное. Результат сложения пунктов 010, 030-040, вычитания 050-093.

Пункты 020 и 140 применяются для внесения данных о товарах, экспортируемых в РФ.

Приложения

Заполнение приложений:

  • Прил. 1. Рассчитывается база по спиртосодержащим продуктам, алкоголю, транспорту.
  • Прил. 2. Конкретно по отдельным классам экспортируемой продукции. Совокупная сумма фиксируется на последней странице.
  • Прил.3. Производится расчёт подакцизной продукции внутри РФ, за исключением этилового спирта и транспорта.
  • Прил. 4.  Заполняется организациями, имеющими лицензию на безалкогольную продукцию.
  • Прил. 5. Предназначен для производителей этилового спирта, отдельно по каждому приобретателю их продукции.
  • Прил. 6-7. Производителям прямогонного бензина, фиксируется объём продукции и другие данные.

Вы можете у нас скачать бланки деклараций по акцизу:

Пример заполнения декларации по акцизам

Срок подачи

  • Дата передачи документа – до 25-го числа следующего за прошедшим периодом исчисления налогов месяца.
  • При совершении сделок с бензином прямой гонки или этиловым спиртом документ подаётся до 25-го числа третьего месяца.

Если производитель, одновременно с операциями с бензином и спиртом, совершает производство и реализацию других подакцизных товаров, то при уплате налога у него могут быть определённые сложности.

 По всем операциям, кроме спирта и бензина, он предоставляет декларацию до 25-го дня следующего месяца, а по данным двум продуктам – не позже 25-го числа третьего.

Оплатить налог требуется раньше 25-го числа следующего месяца. То есть в момент оплаты налога декларация не всегда подана. У налоговой инспекции нет оснований для фиксирования акцизов в карточке учёта конкретного производителя. Следовательно, произойдёт переплата по акцизам, хотя фактической переплаты не будет.

Во избежание этого, налогоплательщику рекомендовано (ст. 204 НК) подавать декларацию с оплатой первой части акцизного налога, то есть не позже 25-го дня последующего месяца. При этом в разделе 1.1 декларации отображаются данные по всем продуктам, кроме бензина и спирта, подраздел 1.2 относится к результатам по бензину или спирту.

Как автоматически заполнить декларации по алкоголю в 1С, смотрите в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/aktsizy/nalogovaya-deklaratsiya.html

Как заполнить декларацию об объемах алкоголя

Инструкция по заполнению и сдаче налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт

Декларация об объемах алкоголя — это отчет в Росалкогольрегулирование, который сдают организации и индивидуальные предприниматели, имеющие отношение к производству и обороту такого товара. Они обязаны отчитываться о том, какой объем спиртосодержащей продукции проходит через их руки.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Первое, что они сдают, — налоговая декларация по акцизам. Второе — алкогольная декларация, которая варьируется в зависимости от того, чем именно занимается налогоплательщик.

Производство, хранение и оборот алкоголя: кто и как отчитывается

Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта (далее — ЭС), алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» предусматривает несколько разных ситуаций, когда предприниматели должны отчитываться в Росалкогольрегулирование. В дополнение к этому нормативному акту имеется Постановление Правительства РФ от 9 августа 2012 года № 815, которым установлены конкретные формы для отчетов бизнеса.

Чтобы было проще понять, кто и по какой форме должен отчитаться, предлагаем ознакомиться с таблицей.

производство, хранение и поставка произведенного этилового спирта (в том числе денатурата) об объеме производства и оборота ЭС приложение N 1
закупка этилового спирта для производства этилового спирта (в том числе денатурата); закупка этилового спирта в объеме более 200 декалитров в год для различных целей об объеме использования ЭС приложение N 2
производство, хранение и поставка произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции (далее — АиСПП); производство, хранение и поставка спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% готовой продукции об объеме производства и оборота АиСПП приложение N 3
закупка алкогольной, спиртосодержащей пищевой и спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% готовой продукции и (или) использование ее для производства другой алкогольной и спиртосодержащей продукции или в качестве сырья или вспомогательного материала при производстве иной продукции об объеме использования АиСПП приложение N 4
производство, хранение, поставки и розничная продажа (при наличии соответствующей лицензии) вина, игристого вина (шампанского) сельхозтоваропроизводителями об объеме использования АиСПП приложение N 4
хранение этилового спирта, АиСП; закупка, хранение и поставка алкогольной, спиртосодержащей пищевой и спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% готовой продукции об объеме оборота ЭС, АиСПП приложение N 5
производство, хранение и поставка произведенного этилового спирта (в том числе денатурата); производство, хранение и поставка произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции; производство, хранение и поставка спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% готовой продукции; закупка, хранение и поставка алкогольной, спиртосодержащей пищевой и спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% готовой продукции; хранение этилового спирта, АиСПП об объеме поставок ЭС, АиСПП приложение N 6
производство, хранение, поставки и розничная продажа (при наличии соответствующей лицензии) вина, игристого вина (шампанского) сельхозтоваропроизводителями об объеме поставок ЭС, АиСПП приложение N 6
закупка, хранение и поставка АиСПП и непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% готовой продукции; закупка этилового спирта для производства этилового спирта (в том числе денатурата), АиСПП и непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% готовой продукции для производства другой АиСПП; хранение этилового спирта, АиСПП; использование этилового спирта в объеме более 200 декалитров в год в различных целях; закупка АиСПП и непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% готовой продукции для производства другой АиСПП или используемой в качестве сырья или вспомогательного материала при изготовлении иной продукции об объеме закупок ЭС, АиСПП приложение N 7
изготовление, хранение, поставки и розничная продажа (при наличии соответствующей лицензии) вина, игристого вина (шампанского) сельхозтоваропроизводителями об объеме закупок ЭС, АиСПП приложение N 7
перевозка этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% готовой продукции о перевозке ЭС и спиртосодержащей продукции приложение N 9
производство этилового спирта и алкоголя с использованием этилового спирта, производство пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи об использовании производственных мощностей приложение N 10
розничная продажа алкоголя (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и (или) спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% готовой продукции об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и спиртосодержащей продукции приложение N 11
производство, хранение, поставки и розничная продажа (при наличии соответствующей лицензии) вина, игристого вина (шампанского) сельхозтоваропроизводителями об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и спиртосодержащей продукции приложение N 11
розничная продажа пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи приложение N 12
выращивание винограда для изготовления винодельческой продукции об объеме собранного винограда приложение N 13
производство, хранение, поставки и розничная продажа (при наличии соответствующей лицензии) вина, игристого вина (шампанского) сельхозтоваропроизводителями об объеме винограда, использованного для изготовления вина, игристого вина (шампанского) приложение N 14
производство винодельческой продукции с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения; полный цикл производства дистиллятов об объеме винограда, использованного для изготовления винодельческой продукции с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения и полного цикла производства дистиллятов приложение N 15

Сроки сдачи алкогольной декларации в 2019 году

О том, когда предприниматели должны отчитываться в Росалкогольрегулирование, также сказано в постановлении правительства № 815. Декларации, формы которых утверждены в приложениях 1–12, являются ежеквартальными, сдавать их необходимо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, большинство отчитываются в 2019 году по следующему графику:

  • по итогам 2018 года — до 21 января 2019 года (по закону — 20 января, но в 2019 году это воскресенье);
  • за 1-й квартал 2019 — до 22 апреля (перенос с 20 апреля);
  • за 2-й квартал — до 22 июля (перенос с 20 июля);
  • за 3-й квартал — до 21 октября (перенос с 20 октября).

Что касается объемов собранного винограда (формы, утвержденные приложениями 13–15), то об этом информировать необходимо один раз в год — до 15 февраля года, следующего за сбором урожая.

Законодательством предусмотрено, что алкогольные декларации направляются через личный кабинет на сайте Росалкогольрегулирования.

Для подписания документа необходима усиленная квалифицированная электронная подпись, сертификат ключа проверки которой можно получить в любом удостоверяющем центре.

Дополнительно на сайте ведомства необходимо скачать сертификат и набор программных компонентов, которые позволят подписывать и шифровать отчеты.

Отдельно надо сказать о формах, утвержденных приложениями 11, 12 и 13.

Их обязательно направляют в орган исполнительной власти субъектов Российской Федерации, где зарегистрирован отчитывающийся предприниматель или организация, в бумажном виде или электронном формате, установленном Росалкогольрегулированием.

Полный список органов, уполномоченных принимать отчеты на региональном уровне, можно посмотреть на официальном сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка.

Лицо, отправившее документ, получает квитанцию о его приеме, а также копию, подписанную электронной подписью.

После такой проверки в течение суток декларант отправляет отчет в Росалкогольрегулирование — исключительно в электронном варианте.

В некоторых случаях можно подать декларацию в федеральную службу непосредственно с регионального портала. Если это сделать не удается, тогда необходимо воспользоваться личным кабинетом.

Общие правила заполнения

Ежеквартальные декларации заполняются с учетом норм, прописанных в Приказе Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 23 августа 2012 г. № 231. В этом документе есть общие для всех требования. На титульном листе организации и индивидуальные предприниматели должны указать:

  • отчетный период;
  • вид документа — первичный или корректирующий;
  • сведения об ИП или организации, включая данные обо всех обособленных подразделениях и торговых объектах;
  • ИНН, КПП, адрес места осуществления деятельности;
  • данные о лице, составившем документ и заверившем его;
  • дата сдачи документа.

Непосредственно в отчетах во всех графах показатели должны быть выражены в декалитрах или тоннах с точностью до третьего знака после запятой. При этом указываются только данные за конкретный отчетный период, без нарастающего итога. И самое главное — если продукция не прошла полный цикл технологической обработки, сведения о ней не передаются в контролирующие органы.

Пример заполнения алкогольной декларации

Заполнить декларации по формам 11 и 12 (самые распространенные) можно и в программах, есть как бесплатные, так и коммерческие.

Как проверить отсутствие ошибок

В отличие от налоговиков, Росалкогольрегулирование не дает контрольных соотношений, чтобы обнаружить наличие неточностей. Поэтому предпринимателям надо выбрать какой-то иной, но такой же безопасный способ контроля и анализа записанных показателей. Например, их можно проверить на сайте Учет инфо.

Сервис «проверка алкогольных деклараций» доступен здесь без всяких регистраций и на бесплатной основе. Причем, проверять можно только одну форму, а можно сравнивать ее с иным отчетом, если организация или ИП отчитывается сразу по нескольким видам осуществляемой деятельности.

Проверку на наличие ошибок предлагают и иные известные компании, например, Контур Алкосверка, Центр ИКТ (Alcospot).

Еще один способ обнаружить разногласия — скачать специальную программу, приложение, которое проверит, насколько правильно были записаны показатели в разные графы. Этот вариант подойдет тем, кто готов доплачивать за такую услугу.

Ответственность за несоблюдение порядка декларирования и несоблюдения сроков

Согласно статье 15.13 КоАП РФ, лица, которые нарушают порядок или сроки декларирования оборотов АиСПП либо искажают информацию, могут быть оштрафованы. Размер штрафа составляет:

  • для должностных лиц и ИП — от 5 до 10 тысяч рублей;
  • для организаций — от 50 до 100 тысяч рублей.

Образец заполненной декларации о розничной продаже пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи

Источник: https://ppt.ru/forms/alcohol-declaration

Инструкция по заполнению и сдаче налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт

Инструкция по заполнению и сдаче налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт

Заполнение налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, а также содержание бланка, регулирует Приказ ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@, к которому прилагаются приложения с кодами, необходимыми для оформления бланка.

и заполнение бланка КНД 1151090

Бланк состоит из титульника, 3 параграфов и 8 приложений. Титульный лист содержит общую информацию об организации и о самой декларации.

Титульный лист

Страницу заполняют все предприятия, изготавливающие и продающие алкоголь и спиртосодержащие жидкости. На первом листе респондент указывает:

  • год, за который сдается отчет;
  • при необходимости ー код корректировки;
  • коды: отчетного промежутка, налогового органа;
  • полное название налогоплательщика согласно учредительной документации;
  • ИНН, КПП, форма реорганизации, ОКВЭД отчитывающегося предприятия;
  • контакты;
  • количество страниц, на которых оформлен отчет.

Ниже ㅡ в правом нижнем углу ㅡ строки заполняет организация, а параллельно ㅡ сотрудник налоговой. Респондент прописывает в соответствующих строках:

  • Ф.И.О плательщика пошлины;
  • ниже ㅡ Ф.И.О представителя или название отчитывающейся организации;
  • подпись;
  • дату сдачи и оформления декларации;
  • название и номер документа, который подтверждает личность представителя фирмы.

Налоговые работники пишут слева:

  • код декларации и количество используемых страниц;
  • дату предоставления отчетности;
  • присвоенный номер декларации.

Раздел 1

В абзаце 1 содержатся сведения о предварительном платеже по акцизам на этиловый спирт. Так, подпункт 1 заполняют все плательщики акцизной пошлины, а подпункт 2 оформляют только фирмы, которые вносят аванс по налогу за подакцизный продукт. Предприятия с банковской гарантией, освобожденные от внесения аванса в бюджет ФНС, оставляют подраздел пустым.

Особенности заполнения раздела 1:

  1. Чтобы не искать ОКТМО предприятия в учредительных документах, ФНС предлагает узнать его на своем официальном сайте через онлайн-сервис «Узнай ОКТМО».
  2. В случае применения одинакового КБК по различным типам продукта в строчке указывают суммарный размер взноса по этому типу товара.
  3. Строчку 050 оформляют предприятия, которые ликвидируются в текущий промежуток.

Раздел 2

В абзаце 2 подробно расписывают подсчет акцизного аванса. Юрлица и предприниматели вписывают данные по конкретному типу продукта.

Подраздел 2.1 оформляют все фирмы, оперирующие с подакцизными алкогольными продуктами. Заполнение подраздела:

  1. В ячейке 010 пишут код торгового элемента, действия с которым облагаются предварительным платежом. Шифры прописаны в Приложении № 2 к этой декларации.
  2. В столбце 1 пишут шифр согласно действию, которое совершают с алкогольной продукцией (10001, 10006-10012, 10020, 10022 ㅡ изготовление и продажа спиртосодержащих предметов торговли в России; 20003–20005 ㅡ изготовление и продажа за рубеж).
  3. Во 2 графе респондент указывает тариф, соответствующий шифру из графы 1. Этот пункт оформляют изготовители этилового спирта. 
  4. Графа 3 ㅡ налоговая база (НБ) предприятия, которая измеряется в естественном выражении, но для некоторых типов подакцизного алкоголя ㅡ в перерасчете на 100% спирт.
  5. В четвертом столбце компания прописывает налоговый тариф, согласно типу продукта из строчки 010.
  6. В столбце 5 сумма подсчитывается автоматически: произведение сведений из графы 3 на графу 4.

Подраздел 2.2 оформляют респонденты, имеющие право вернуть авансовые средства:

В первом столбце прописывают коды 30001ㅡ30005, 30009, 30010, 30012, согласующиеся с шифром возврата налогов.

  • В столбце 2 респондент указывает количество проданного или изготовленного спиртного продукта, по которому предприятие ожидает возврата средств. Товар измеряют в литрах или переводе на 100% этиловый спирт (в зависимости от вида товара).
  • В третьей графе прописывают суммарный размер акциза, который фирма намеревается вернуть.
  • Коэффициенты подпункта 2.3 подсчитываются автоматом по схеме:

    Суммарный размер коэффициента по шифру 40001 отражают в ячейке 030 по подходящему КБК, а по 40002 — в ячейке 040 подр. 1.1 разд. 1.

    В пункт 2.3.1 вписывают сведения предприятия, которые находятся на стадии ликвидации или планируют это сделать, остальные оставляют абзац пустым:

    1. В столбце 1 ㅡ 60008 прописывают шифр, согласующийся с суммарным размером аванса, внесенного в бюджет.
    2. Столбец 2 отражает внесенную сумму акциза.

    В подпункт 2.4 информацию вносят фирмы, которые торгуют алкогольной продукцией за пределами России и не вправе получать БГ:

    1. В первом столбце указывают код коэффициента: 20003 ㅡ торговля или производство товаров вне российской территории без банковской гарантии, 50001 ㅡ шифр с просьбой вернуть ранее оплаченный аванс по вывозным действиям со спиртотоваром.
    2. Столбец 2 ㅡ НБ, согласующаяся с коэффициентом из столбца 1 подпункта 2.4.
    3. В ячейке 3 прописывают суммарный размер акциза согласно шифрам 20003 и 50001.
    4. В налоговом периоде и году прописывают дату экспортной продажи товаров без БГ.
    5. Строка 010 ㅡ сумма акциза, внесенная в бюджет без банковской гарантии, которая превышает предъявленную к возврату. Рассчитывается по схеме: 010 = шифр 20003 вычесть шифр 50001. Отчетные даты закодированной информации должны совпадать.
    6. Код и год налога требуют указания даты продажи продукта при экспорте, подтвержденной документацией.

    Подпункт 2.5 заполняют компании, которые вывозят продукцию на продажу за рубеж, имея банковскую гарантию. Если у предприятия нет БГ, то сумма подакцизного налога за последние три отчетных периода должна быть не менее 10 млрд рублей. Порядок заполнения удобнее представить в виде таблицы.

    Пункт 2.6 оформляют организации, продающие спиртосодержащие товары в страны бывшего СНГ:

    1. Графа 1 содержит значения: 20002, 20004, 50002, 50004, соответствующие отчетному промежутку по конкретному типу товара, отправленного на торговлю в страны бывшего СНГ. В столбце 2 подпункта 2.6 пишут соответствующие показатели налоговой базы. 
    2. Графа 3 ㅡ суммарный размер акциза, полученный из произведения налоговой базы и акцизного тарифа.

    Раздел 3

    В третьем параграфе респондент подробно расписывает суммарный размер внесенного акцизного налога по конкретному типу спиртосодержащей жидкости.

    Пункт 3.1 заполняют предприятия, вносящие авансовые средства во время закупки сырья (этилового спирта) для изготовления:

    1. Сведения для ячейки 010 прописаны в Приложении 2 к этому бланку.
    2. Ячейку 020 заполняют соответственно строке 010 ㅡ шифр типа продукции указан в Приложении 2.
    3. Прочие ячейки заполняют согласно Приложению 6. Наглядное оформление графы в таблице.

    Подпункт 3.2 создан для фирм, предоставивших БГ на возврат внесенных авансовых средств. Оформляют пункт согласно Приложению 7 этого бланка:

    1. Ячейка 010 ㅡ шифры товара, попадающего под акциз, находятся в Приложении 2.
    2. Шифр типа спирта для ячейки 020 указан во втором приложении к этой декларации.
    3. В строке 030 респондент указывает точный количественный показатель предоставленных банковских гарантий.
    4. Информацию в ячейках с 040 по 140 прописывают на основании приложения 7 этого отчета. Описание заполнения приведено в таблице.

    Информацию в пункте 3.3 прописывают организации, предоставившие БГ, которая освобождает компанию от внесения предварительного платежа по конкретному типу экспортной жидкости, содержащей спирт:

    1. В ячейке 010 прописывают шифр товара, попадающего под акциз. Информацию берут из приложения 2.
    2. Для графы 020 используется шифр на каждый тип спирта, также из Приложения 2.
    3. В ячейке 030 прописывают численность представленных БГ на каждый тип спиртосодержащего товара.
    4. Пункты с 040 по 140 заполняются в соответствии с приложением 8.

    Приложение 1

    В этой части сведения вносят фирмы, торгующие подакцизными торговыми элементами. В параграфе автоматически подсчитывается НБ в перерасчете на 100% спирт, как произведение наличия спирта (в процентах) в продукте на его литраж, а далее сумма произведения делится на 100.

    Наличие спирта в процентах указывают в п. 2 приложения 1, а в единице измерения указывают в п. 3 приложения 1. НБ Приложения 1 складывается по шифру коэффициента, который респондент отражает в п.1 прил. 1, затем указывают результат.

    Приложение 2

    Для предприятий-экспортеров. Эта часть состоит из двух разделов:

    • в первом рассчитывают сумму акциза, от которого освобождаются действия с экспортными товарами на основании гарантии от банка;
    • во втором отражают сведения о банковской гарантии.

    Заполнение раздела 1 (сумма акциза):

    1. Первая графа подразумевает указание шифр подакцизного экспортного товара, а вторая ㅡ количество банковских гарантий на каждый тип продукта.
    2. Заполнение строк с 030 по 100.

    Во втором разделе респондент прописывает всю информацию о полученной банковской гарантии:

    1. В ячейке 110 пишут шифр продукта, вывезенного из страны с целью продажи.
    2. В строке 115 указывают дату получения банковской гарантии.
    3. В строке 120 ㅡ номер БГ.
    4. В ячейках 130-140 ㅡ срок действия БГ.
    5. В 150 прописывают сумму, которую банк может покрыть.
    6. Остальные графы заполняются следующим образом:

    Приложение 3

    Содержит два параграфа: сведения о числе купленного и проданного спирта. В первой части раздела 1 компании прописывают данные, касающиеся объемов этилового спирта, проданного на протяжении отчетного промежутка:

    1. В ячейке 1 отражают коды 60001 или 60002, где первый ㅡ для продажи покупателю с предъявлением извещения об оплате авансовых средств, второй ㅡ с предъявлением извещения об освобождении от оплаты авансовой суммы.
    2. Далее респондент указывает шифр, объем проданного спирта, также шифр типа продукта, для которого куплен спирт, и суммарный размер аванса.

    Раздел 2 приложения 3 заполняют следующим образом:

    1. В первой ячейке пишут коды коэффициентов: 60003 ㅡ при предъявлении об оплате аванса, 60004 — при предъявлении извещения о снятии обязательств по предварительному платежу.
    2. В графах 2, 3, 4, 5 пишут: шифр, объем купленного спирта, код товара, для изготовления которого куплен продукт, сумму аванса.

    Приложение 4 и 5

    Оба приложения касаются денатурата. Сведения, вносимые в приложения, похожи. Эту часть документа оформляют организации, у которых есть свидетельство, разрешающее изготавливать неспиртовую продукцию из денатурата.

    1. В столбце 1 респондент указывает шифр типа денатурата.
    2. Во втором и третьем столбцах ㅡ номера счетов-фактур, дату их составления.
    3. В столбец 4 вносят сведения о количестве спирта по счету-фактуре.
    4. В 5 и 6 столбцы записывают корректировки счетов-фактур.
    5. В графе 7 прописывают количество спирта в корректировочных счетах-фактурах.

    Приложение 6

    В этой части расписан подробный подсчет предварительного взноса при закупе спирта для изготовления спиртосодержащих продуктов. К приложению всегда прикладывают извещение о внесении авансовых средств и непосредственной пошлины. ФНС уведомляют не позже 18-го числа отчетного периода.

    Приложение 7

    Приложение оформляют по конкретному предоставленному уведомлению о внесении предварительного платежа или на основании подтверждения банковской гарантии, по которой организация освобождена от уплаты. В каждой строке предоставляется расчет суммарного размера аванса по формулам согласно подсчету в разделах декларации.

    Приложение 8

    В этой части юрлицо или ИП прописывает подсчитанные суммы аванса по акцизу, которые фирма не платит при наличии банковской гарантии по спиртосодержащим товарам, подлежащим экспорту.

    Куда сдавать декларацию

    Заполненную налоговую декларацию сдают в местную налоговую службу в установленные сроки. Если у предприятия есть филиалы, то документ подают в ФНС по фактическому местонахождению компании. Пошаговая инструкция подачи отчета:

    1. Скачать бланк.
    2. Заполнить декларацию по акцизам на этиловый спирт.
    3. Отнести декларацию в местную ФНС.

    Отчитаться может как руководитель предприятия, так и уполномоченный представитель, предъявив доверенность.

    Второй способ подачи ㅡ электронный формат. Пошаговая инструкция подачи электронного отчета:

    1. Заполнить декларацию в формате .xls.
    2. Поставить усиленную электронную цифровую подпись (ЭЦП).
    3. Отправить документ по электронной почте.

    Третий способ ㅡ подача по почте РФ:

    1. Распечатать бланк.
    2. Заполнить форму.
    3. Поставить подписи и печати.
    4. Отправить заказным письмом.

    Сроки сдачи декларации

    Налоговую декларацию КНД 1151090 предоставляют в ФНС не позже 25-го числа месяца, который следует за прошедшим отчетным периодом. Например, за июнь акциз уплачивают и предоставляют декларацию не позже 25 июля.

    Юрлица и предприниматели, изготавливающие и продающие денатурированный спирт, сдают декларацию не позже 25-го числа третьего месяца, который следует за отчетным периодом. Информация регулируется п. 3.1 ст. 204 НК РФ. Например, акциз за июнь вносят до 25 сентября включительно.

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/instrukcia-po-zapolneniu-i-sdace-nalogovoi-deklaracii-po-akcizam-na-etilovyi-spirt

    Про закон
    Добавить комментарий