Что следует учитывать при заключении договора с некоммерческой организацией

Разбираем налоговые последствия сделок с участием некоммерческих организаций

Что следует учитывать при заключении договора с некоммерческой организацией

Начнем, как обычно, «от печки». То есть от вопроса, что же такое некоммерческие организации (НКО), и чем они отличаются от привычных ООО и ЗАО.

Основное отличие вытекает из самого названия «некоммерческие». Это значит, что извлечение прибыли для этих организаций не является основной целью деятельности (тогда как для ООО и ЗАО извлечение прибыли — главная цель деятельности, и этот факт зафиксирован в их уставах).

Все остальные отличия вытекают из основного. Так, некоммерческим организациям вовсе не запрещено совершать сделки, в том числе, приносящие прибыль.

Однако сделки, приносящие прибыль, некоммерческие организации могут заключать только для достижения целей и задач, указанных в уставе.

Получив «коммерческую» прибыль, НКО не имеют права распределять ее между участниками, а должны направить на свои уставные, некоммерческие цели.

Согласно статье 2 Федерального закона от 12.01.

96 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», НКО создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей; в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

«Некоммерческие» контрагенты: есть ли налоговые риски?

Главные сомнения у бухгалтеров коммерческих организаций вызывает вопрос: а способствует ли сделка, которую с ними заключает НКО, достижению целей этого НКО? Не получится ли так, что мы заключим договор с НКО, учтем расходы, а потом выяснится, что НКО действовала за рамками устава, подобную сделку заключать не имело права, и, следовательно, расходы придется восстанавливать.

Действительно, подобный риск, пусть и минимальный, существует. Минимальным мы его назвали потому, что, исходя из норм Гражданского кодекса, такая сделка не является недействительной автоматически.

Согласно статье 173 ГК РФ признать такую сделку недействительной может только суд по требованию самого НКО, его участников или Минюста.

Причем, сделка может быть признана недействительной только в том случае, если будет доказано, что вторая сторона, заключая сделку, знала о незаконности подобного договора.

Как видим, налоговая инспекция не входит в круг органов, способных инициировать процедуру признания сделки недействительной. Да и доказать, что организация заранее знала о незаконности сделки, если мы говорим об обычных хозяйственных договорах (то есть тех, где, например, нет прямой или косвенной взаимозависимости), практически невозможно.

Иногда для снижения данного риска советуют запрашивать у контрагента устав, чтобы удостовериться в законности сделки. Однако, на наш взгляд, воспользоваться этим советом на практике будет сложно. Ведь в уставе нет перечня сделок, которые может совершать НКО.

Поэтому решить соответствует сделка уставу или нет, контрагент самостоятельно все равно не сможет. При крупных контрактах можно порекомендовать запросить у НКО письменное обоснование сделки, где бы подтверждалось, что сделка проводится в рамках уставной деятельности организации.

Но, повторимся, и без такого документа риски минимальны.

Следующий вопрос, который волнует бухгалтеров при заключении договоров с НКО, звучит так. Не возникнет ли каких-то сложностей с налогообложением доходов или расходов по таким договорам? Здесь мы тоже можем успокоить коллег — все особенности налогообложения некоммерческих организаций касаются непосредственно самой НКО и на контрагентах никак не сказываются.

Таким образом, можно констатировать — взаимоотношения с НКО для организации каких-либо специфических налоговых рисков не несут. Поэтому заключая договоры с такими контрагентами, нужно действовать по тому же алгоритму, что и с коммерческими фирмами.

То есть «пробить» ИНН организации и собрать о ней другую информацию с помощью специальных сервисов (подробнее см. «Теперь бухгалтер может вычислить проблемного контрагента за несколько секунд»), а также удостовериться в том, что от лица организации действует уполномоченное лицо.

При крупных контрактах не лишним будет посетить офис НКО.

Организационные моменты

Нередко владельцы бизнеса, которые услышали от кого-то о налоговых льготах для некоммерческих организаций и прочих выгодах, просят бухгалтера выяснить: сколько можно сэкономить, если вести бизнес через НКО?

Если мы посмотрим на описание тех организационно-правовых форм, в которых согласно закону № 7-ФЗ могут создаваться некоммерческие организации, то увидим, что среди них есть и такие, которым прямо разрешено вести коммерческую деятельность.

Речь идет об автономной некоммерческой организации (АНО) и некоммерческом партнерстве (НП). При этом данные организации могут создаваться по инициативе физических или юридических лиц. Так что простор для маневра есть.

Давайте оценивать выгоды такого маневра.

Выгода первая — у некоммерческих организаций нет уставного капитала.

А это означает не только то, что при их создании не придется отвлекать финансовые средства на формирование УК, но и то, что нет минимально допустимого размера имущества некоммерческой организации.

Проще говоря, НКО может действовать, даже если у нее вообще нет никаких средств. Тогда как ООО и ЗАО подлежат ликвидации, когда размер чистых активов становится меньше минимально допустимого уставного капитала.

Выгода вторая такова.

В той части закона № 7-ФЗ, которая касается АНО и НП, законодатель прописал лишь самые общие положения о том, что и как должно быть указано в их уставах и по каким правилам должна осуществляться их деятельность и управление. Это значит, что при создании таких НКО можно с большей вероятностью, чем при создании ООО или АО, включить в уставные документы необходимые создателям положения.

Это что касается общих моментов создания и управления НКО. Налоговые моменты чуть более глобальны, поэтому рассмотрим их отдельно.

Налоги у НКО

Скажем сразу, что, несмотря на некоммерческий характер организаций, доходы, полученные ими от предпринимательской деятельности, от налогов не освобождаются. Они облагаются налогом на прибыль точно так же, как и у коммерческих организаций.

В отношении другого имущества механизмы для некоторой экономии появляются, но действуют они тоже далеко не во всех случаях. Возьмем для примера получение некоммерческой организацией имущества (в том числе и денег) безвозмездно на уставные цели. Так вот, эти деньги не будут облагаться налогом на прибыль только в двух случаях.

Первый — имущество получено организацией от своих членов (подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).

Понятно, что воспользоваться этим правом могут только те НКО, у которых есть членство (к таковым, например, относится некоммерческое партнерство; а вот у АНО членства нет).

Но зато все вопросы уплаты членских взносов регламентируются непосредственно уставом организации. А значит, при необходимости эти правила можно «заточить» под себя.

Второй — средства получены на осуществление благотворительной деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 251 НК РФ).

В переводе на бухгалтерский язык, это значит, что цели дальнейшего использования имущества должны быть четко зафиксированы в документах, сопровождающих передачу.

И эти цели должны соответствовать определению и целям благотворительной деятельности, данным в Федеральном законе от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Но на этом условности не заканчиваются. Налоговый кодекс требует в обоих случаях обеспечить ведение раздельного учета таких поступлений. В противном случае суммы попадут под налог на прибыль.

Также освобождение от налога не действует, если поступившее имущество является подакцизным товаром или сырьем.

Наконец, немаловажно, что налог не платится только при условии, что имущество реально используется строго по назначению.

Что же касается НДС, то некоммерческие организации освобождены от его уплаты только в случаях, когда они реализуют товары (работы, услуги) в рамках благотворительной деятельности (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Во всех иных ситуациях даже при безвозмездной передаче продукции в рамках уставной деятельности возникает объект налогообложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)*.

Кроме того, имущество НКО, в том числе и безвозмездно полученное от третьих лиц, облагается налогом на имущество. Если, конечно, оно не подпадает под льготы, предусмотренные НК РФ.

Как видим, получение выгод от ведения предпринимательской деятельности через НКО обставлено такими дополнительными условиями, затраты на выполнение которых вполне могут «съесть» всю выгоду.

Так что приходится констатировать: создавать НКО «с прицелом» на коммерческую деятельность особого смысла не имеет.

Проще и выгоднее организовать бизнес с использованием традиционных механизмов — коммерческих организаций или через ИП.

*Конечно, нужно учитывать, что в статье 149 НК РФ установлены отдельные льготы по НДС, так или иначе затрагивающие некоммерческие организации. Например, есть льгота для некоммерческих образовательных учреждений, или льгота при передаче НКО государственного и муниципального имущества.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2012/4/5856

Типовой договор нко на оказание услуг с физ лицом

Что следует учитывать при заключении договора с некоммерческой организацией

В последнее время заключение договоров на оказание услуг с физическими лицами становится популярным способом документального подтверждения официального производства работ.

Это объясняется их спецификой, возможностью применения в различных сферах жизни.

Свою роль играет нестабильная экономическая ситуация, когда у работодателя нет уверенности в постоянной востребованности специалистов, поэтому он не может включать их в штат.

  • 1 Безвозмездные и возмездные договоры
  • 2
  • 3 Преимущества оформления
  • 4 Когда выгодно заключить соглашение
  • 5 На что обратить внимание

Безвозмездные и возмездные договоры По своему характеру и условиям заключения сделки бывают возмездные и безвозмездные.

  1. Безвозмездные подразумевают отсутствие выгоды при совершении сделки.

Некоммерческие организации являются юридическими лицами (ст. 50 ГК РФ) и как субъект права вправе заключать трудовые договоры, договоры гражданско-правового характера, соответствующие целям и видам деятельности организации и не противоречащие законодательству.

Руководитель НКО, либо лицо, имеющее право действовать от имени организации без доверенности и, соответственно, подписывать договор, вправе заключить его в том порядке и на условиях, которые изложены в Главах 27 — 30 ГК РФ.

Условно можно говорить о 4 группах договоров, применяемых в некоммерческих организациях: 1.
Трудовые договоры; 2. Договоры пользования имуществом на правах аренды, безвозмездного пользования; 3.

Договоры возмездного оказания услуг, договор на выполнение научно-исследовательских работ, договор подряда, договор пожертвования, договор банковского счета, договор поставки; 4. Договор купли-продажи 1.

Договор оказания услуг, работ

В-третьих, немаловажно установление юридических гарантий по оплате оказанных услуг. Письменный договор с подробным описанием прав и обязанностей исполнителя в этом плане всегда предпочтительнее устной договоренности.

Скачать форму договора Существуют ли типовые формы подобных договоров? Как правило, типовой договор на оказание услуг физическим лицом разрабатывается лишь для какой-то конкретной сферы деятельности (перевозки, аудиторских услуг, договоров с преподавателями и тому подобное) и утверждается государственными органами, крупными компаниями или общественными организациями в целях экономии времени структурных подразделений при составлении и заключении таких договоров.
Гражданский кодекс России определяет лишь основные требования договора, по которым в нем должны быть указаны перечень услуг или работ, их стоимость и обязанность оплаты.

Правила оформления договора на оказание услуг физическим лицам

Внимание

О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее – постановление № 25).

Это, в частности, означает, что контрагенты НКО защищены за счет более строгих правил об ответственности, применяемых к лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность.

То есть, осуществляя приносящую доход деятельность (например, оказывая платные услуги в сфере образования или медицины), НКО отвечают даже при отсутствии вины, как любые предприниматели (п.

3 ст. 401 ГК РФ). 3. Деятельность НКО заключается в том, что они преследуют нематериальные цели.

Договор на оказание услуг с физическим лицом: образец скачать бесплатно

Важно

Особенности заключения договоров с НКО Контрагенту важно знать, способствует ли договор, который он заключает с НКО, достижению ее уставных целей.

Ведь после подписания такого договора может выясниться, что организация заключила договор, который выходит за рамки ее уставной деятельности и специальной правоспособности.

Вместе с тем, признать такой договор недействительным может только суд по требованию самой НКО, ее участников (учредителей) или иного лица, в интересах которого установлено ограничение уставной деятельности.

Это следует из статьи 173 Гражданского кодекса РФ. Более того, такая сделка может быть признана недействительной только в том случае, если будет доказано, что контрагент, заключая сделку, знал или должен был знать о таком ограничении.

Договор на оказание услуг с физическим лицом

ГК РФ);

  • законодательство, которое регулирует виды деятельности НКО.

В процессе сотрудничества с НКО контрагенту нужно:

  • разработать проект договора либо изучить проект, который предложит НКО;
  • проверить наличие в договоре всех существенных условий, обязательных для договоров данного вида;
  • проверить положения договора, особенно те, которые касаются прав и обязанностей, ответственности сторон и финансовых вопросов;
  • провести переговоры с представителями НКО по условиям договора и прийти к разумному компромиссу для обеих сторон;
  • проконтролировать заключение и подписание договора уполномоченными лицами.

Также для эффективной договорной работы важно разработать типовые формы договоров, которые наиболее часто заключаются с данной НКО.
Причем эта деятельность должна быть указана в ее учредительных документах.

Такой деятельностью признаются приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания НКО, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 12 января 1996 г.

  • 1 Особенности деятельности НКО, которые нужно знать контрагенту
  • 2 Какие договоры чаще всего заключают с НКО
  • 3 Особенности заключения договоров с НКО

Деятельность коммерческих организаций невозможно представить без договорной работы. Договоры поставки, подряда, возмездного оказания услуг, аренды, хранения и многие другие опосредуют отношения между хозяйствующими субъектами.

Однако сложности возникают, если коммерческой организации (например, ООО) необходимо заключить договор с казенным предприятием или некоммерческой организацией (далее – НКО). Эти юридические лица обладают специальной правоспособностью, которую необходимо учитывать при заключении договоров.

Особенности деятельности НКО, которые нужно знать контрагенту К отличительным особенностям НКО, которые влияют на заключение сделок, относятся следующие. 1.

Совет: Чтобы снизить риски, связанные с заключением таких договоров, целесообразно запрашивать у НКО устав, чтобы уточнить цели уставной деятельности.

Хотя в уставе перечень сделок, которые может совершать НКО, как правило, не прописывается, а указываются именно цели организации. Это даст представление о характере сделок, которые организация имеет право заключать в рамках уставных целей.

Вместе с тем, контрагент может запросить у НКО подтверждение или обоснование соответствия данной сделки целям уставной деятельности. Следует учитывать, что имущественная ответственность НКО может носить ограниченный характер (ст. 56 ГК РФ). В остальном договорная работа с НКО не имеет особенных рисков по сравнению с сотрудничеством с коммерческими организациями. Поэтому перед заключением договоров с НКО нужно предпринять те же действия, как и при сотрудничестве с коммерческими организациями.

Договор безвозмездного пользования также предполагает пользование имуществом без получения от второй стороны платы либо иного встречного предоставления (ст.423 ГК РФ). 3.

Если в организацию принимается сотрудник на выполнение определенного вида работ, в таких случаях составляется договор возмездного оказания услуг.

Данный сотрудник не является штатным работником организации и принимается на ограниченный срок.

Как правило, это касается специалистов, принимаемых для участия в реализации проектов и программ некоммерческих организаций. Аналогичная ситуация по договору на выполнение научно-исследовательских работ.

Договор подряда также предполагает выполнение определенного вида работ для некоммерческой организации (ст. 702 ГК РФ).

Договор поставки заключается в случае необходимости поставки для некоммерческой организации товаров в офис в определенные сроки (ст. 506 ГК РФ).

В таком случае нужно по возможности убедить представителей НКО в использовании своего типового договора.

Если же это не удалось, а отказываться от сотрудничества с НКО нежелательно, то следует проанализировать текст предлагаемого со стороны НКО типового договора и внести в него изменения, которые были бы в интересах самой организации и устраивали контрагента. Для этого нужно подготовить приемлемый для обеих сторон текст договора либо составить дополнительное соглашение к нему.

Однако даже если НКО согласится заключить договор на основе предложенного контрагентом типового договора, то может возникнуть еще одна проблема.

Представители НКО могут не согласиться со всеми условиями типового договора и предложат внести в него изменения и дополнения.

В таком случае в зависимости от предложенных НКО изменений к типовому договору нужно принять решение о том, насколько они значимы.

Источник: http://kodeks-alania.ru/tipovoj-dogovor-nko-na-okazanie-uslug-s-fiz-litsom/

Договор о размещении на сайте с подопечным нко

Что следует учитывать при заключении договора с некоммерческой организацией

В этой статье перечисляются источники формирования имущества некоммерческих благотворительных организаций.

То есть, некоммерческих организаций, которые осуществляют благотворительные цели.

Не каждая НКО – благотворительная, но каждая благотворительная – НКО.

В статье в «деятельность по привлечению ресурсов» вкладывается 4 определения:

  1. проведение кампаний по сбору благотворительных пожертвований
  2. проведение кампаний по привлечению благотворителей, добровольцев в организацию, развлекательных, культурных, спортивных и иных мероприятий.
  3. проведение лотерей и аукционов, в соответствии с законодательством РФ
  4. реализация имуществ и пожертвований, поступивших от благотворителей

То есть, по сути, самого определения нет, но законодатель содержание деятельности по привлечению ресурсов дает.

для ведения уставной деятельности либо выполнения проекта (программы). Договор безвозмездного пользования также предполагает пользование имуществом без получения от второй стороны платы либо иного встречного предоставления (ст.423 ГК РФ).

Аналогичная ситуация по договору на выполнение научно-исследовательских работ. Договор подряда также предполагает выполнение определенного вида работ для некоммерческой организации (ст.

702 ГК РФ).

Вестник нко

Однако сложности возникают, если коммерческой организации (например, ООО) необходимо заключить договор с казенным предприятием или некоммерческой организацией (далее – НКО). Эти юридические лица обладают специальной правоспособностью, которую необходимо учитывать при заключении договоров.

Особенности деятельности НКО, которые нужно знать контрагенту К отличительным особенностям НКО, которые влияют на заключение сделок, относятся следующие. 1. Извлечение прибыли не является основной целью деятельности НКО в отличие от хозяйственных товариществ и обществ.

2. НКО могут совершать сделки, которые приносят прибыль, но только для достижения целей, которые указаны в уставе. Обоснование: НКО может осуществлять

Что следует учитывать при заключении договора с некоммерческой организацией

Такое разъяснение дал Пленум Верховного суда РФ в пункте 21 постановления от 23 июня 2015 г. № 25

«О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»

(далее – постановление № 25).

Это, в частности, означает, что контрагенты НКО защищены за счет более строгих правил об ответственности, применяемых к лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность.

То есть, осуществляя приносящую доход деятельность (например, оказывая платные услуги в сфере образования или медицины), НКО отвечают даже при отсутствии вины, как любые предприниматели (п. 3 ст. 401 ГК РФ).3.

Деятельность НКО заключается в том, что они преследуют нематериальные цели.

В частности, НКО создаются и функционируют для того, чтобы: достигать социальных, благотворительных,

«Методические рекомендации органам государственной власти и органам местного самоуправления по вопросам реализации механизмов поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций» (утв. Минэкономразвития России)

Ряд модельных актов содержит варианты регулирования и комментарии по эффективному применению каждой из предложенных альтернатив.

Методические рекомендации предназначены для использования органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в пределах полномочий, определенных федеральным законодательством.

Наиболее общие, принципиальные вопросы построения системы поддержки социально ориентированных НКО должны быть отражены в нормативном правовом акте законодательного органа субъекта Российской Федерации или муниципального образования (законы, постановления думы и т.д.).

В частности, в нормативном правовом акте представительного органа власти субъекта Российской Федерации или муниципального образования рекомендуется отражать следующие вопросы:1) разграничение

Договор пожертвования в нко

Для решения таких спорных момент необходимо обратиться к уставу, в котором описана цель деятельности организации.

В настоящий момент хочу часть своих денег пожертвовать детскому дому, который расположен в нашем городе. Пожертвование в пользу НКО По договору пожертвования в пользу НКО жертвователь дарит такой структуре какое-либо имущественное благо, обременяя его конкретным целевым назначением, имеющим общеполезный характер.

Такое общеполезное назначение обязательно должно соответствовать целям, для которых организация создавалась.

Анатомия НКО: как устроен благотворительный фонд

Дальше – до создания – нужно определиться еще с такой важной деталью: это будет просто фонд или благотворительный фонд? У благотворительного фонда есть ряд преимуществ и некоторое количество недостатков.

Недостатки в том, что придется предоставлять дополнительную отчетность в органы юстиции; отчетность понятную, несложную, рассказывающую о программах фонда, что на самом деле только повышает прозрачность работы фонда. Второе ограничение, которое появляется у благотворительного фонда, — это норма статьи 16 Федерального Закона

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

: благотворительные организации не вправе использовать на оплату труда административно-управленческого персонала более 20% средств, расходуемых организацией за год.

Типовой договор нко на оказание услуг с физ лицом

Договоры возмездного оказания услуг, договор на выполнение научно-исследовательских работ, договор подряда, договор пожертвования, договор банковского счета, договор поставки; 4.

Договор купли-продажи 1. В-третьих, немаловажно установление юридических гарантий по оплате оказанных услуг.

Договор нко с ип о благотворительности

Важно Целевое назначение пожертвования Является не менее важным условием пожертвования, чем предмет, однако вовсе не является существенным, что не обязывает стороны к его указыванию и позволяет одаряемому использовать предмет в уставных целях.

Но назначение, являясь побуждающим мотивом сделки, все же должно быть оговорено договором с целью защиты и реализации прав жертвователя.

Контроль над использованием пожертвованного имущества по назначению Необходимость определения порядка контроля продиктована тем, что этот вопрос никак не урегулирован на законодательном уровне, хотя это является непосредственным правом жертвователя, вытекающим из п.

Источник: http://disk-shetka.ru/dogovor-o-razmeschenii-na-sajte-s-podopechnym-nko-80666/

Договор на оказание услуг с привлечением сторонних организаций

Что следует учитывать при заключении договора с некоммерческой организацией

Наиболее распространенные из них:

  1. общественные организации,

Глава 4 Гражданского кодекса РФ от 1 сентября 2014 г. уточнила перечень юридических лиц, разделив все НКО на корпоративные и унитарные (§ 6 гл.

4 ГК РФ). К некоммерческим корпорациям относятся НКО, учредители которых приобретают право участия в них и формируют их высший орган в соответствии с пунктом 1 статьи 65.3 Гражданского кодекса РФ (п. 1 ст. 65.1, ст. 123.1 ГК РФ).

Такие организации создают в формах:

  1. потребительских кооперативов и общественных организаций,
  1. товариществ собственников недвижимости,
  1. казачьих обществ и общин коренных малочисленных народов России.

Привлечение сторонней организации для оказания услуг

Может ли компания, которая предоставляет услуги по вывозу мусора, заключить договор с другой компанией (которая имеет лицензию) и вывозить мусор?

Но акты предоставлять от первой компании. Правовое регулирование договора возмездного оказания услуг согласно статье 783 осуществляется в соответствии с общими положениями о подряде (статьи 702 — 729) и положениями о бытовом подряде (статьи 730 — 739) В связи с этим исполнителя услуг, привлекающего стороннюю организацию, можно рассмотреть по аналогии с подрядчиком и субподрядчиком.

Данные нормы следует воспринимать в общем контексте норм ГК РФ об обязательственном праве. Таким образом, договоры генподряда и субподряда являются двумя отдельными договорами, каждый из которых порождает обязательства между разными лицами: заказчиком и генподрядчиком и между генподрядчиком и субподрядчиком соответственно.

Договор на оказание услуг для сторонней организации

(формат Word 2007 25 Кб) Договор об образовании на обучение по дополнительным образовательным программам (утв.

По факту оказания Услуг Исполнитель представляет Заказчику на подписание Акт приемки-сдачи оказанных услуг (Приложение N 2) в двух экземплярах. Услуги считаются оказанными с момента подписания Сторонами Акта приемки-сдачи оказанных услуг.

3. Цена договора и порядок расчетов 3.1.

Общая стоимость Услуг составляет ( ) руб., в том числе НДС ( ) рублей.

Заключаем гражданско-правовой договор со штатными сотрудниками организации

«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 8 При проведении мероприятий налогового контроля налоговые органы и представители ФСС очень придирчиво относятся к договорам гражданско-правового характера и нередко пытаются переквалифицировать их в трудовые договоры. Правомерно ли это? Законодательство РФ наряду с трудовым не запрещает работодателю и работнику вступать в гражданско-правовые отношения, в том числе в случае, когда между указанными лицами уже существуют трудовые отношения. Итак, для того, чтобы налоговые органы и сотрудники ФСС не переквалифицировали гражданско-правовой договор, заключенный со штатным сотрудником организации, в трудовой, необходимо обеспечить следующие условия: Значит, если договор не содержит пункта, в котором предусматривается перечисления таких взносов, то уплачивать их не следует.

Возможно ли учитывать расходы на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными сотрудниками организации, при исчислении налога на прибыль?

  • особенности договора гражданско-правового характера,
  • расходы по данным договорам должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и осуществленными налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение прибыли.

6 п. 1 ст. 208 НК РФ выплаты по гражданско-правовым договорам относятся к объектам обложения НДФЛ.

Заказчик вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

1.6. Исполнитель вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии полного возмещения Заказчику убытков.

Предмет возмездного оказания услуг (согласно ст. ст. 432, 703, 779 Гражданского кодекса РФ) являются конкретные услуги, поэтому из должно быть ясно — какие услуги будут оказываться. Не является существенным условием условие о цене оказываемых услуг.

При отсутствии в договоре такого условия цена определяется по правилам п.

3 ст. 424 ГК (п. 54 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996), т.е. 3.1. Стоимость составляет рублей. НДС не облагается. 3.2. Стоимость расходов Исполнителя включена в стоимость и дополнительно оплачена не будет.

3.3. Оплата производится в безналичной форме путем перечисления на расчетный счет Исполнителя. 4.1. За невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Этот пункт, как правило, содержит следующие условия:

  1. в какой срок происходит оплата,
  2. какие документы свидетельствуют о выполнении услуг, об их приемке и так далее.
  3. отказ от принятия,

Источник: https://advokat-moscow.info/4165-dogovor-na-okazanie-uslug-s-privlecheniem-storonnikh

Договор на добровольное участие в некоммерческой деятельности

Что следует учитывать при заключении договора с некоммерческой организацией

НК РФ).Благотворительные организации должны подтверждать целевое использование израсходованных средств.

Во-первых, все некоммерческие организации отчитываются о целевом использовании средств перед налоговыми органами путем представления отчета о целевом использовании полученных средств, типовая форма которого утверждается приказом Минфина России.

Во-вторых, если средства получены в виде благотворительного гранта, то в соответствии с подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ грантополучатель обязан представить грантодателю отчет о целевом использовании средств. и порядок представления отчета не регламентированы, их устанавливает грантодатель. Кроме того, ст.

Правовая зоозащита

Особенности заключения договоров с НКО Контрагенту важно знать, способствует ли договор, который он заключает с НКО, достижению ее уставных целей. Ведь после подписания такого договора может выясниться, что организация заключила договор, который выходит за рамки ее уставной деятельности и специальной правоспособности.


Вместе с тем, признать такой договор недействительным может только суд по требованию самой НКО, ее участников (учредителей) или иного лица, в интересах которого установлено ограничение уставной деятельности. Это следует из статьи 173 Гражданского кодекса РФ.

Более того, такая сделка может быть признана недействительной только в том случае, если будет доказано, что контрагент, заключая сделку, знал или должен был знать о таком ограничении.

Договор о добровольном сотрудничестве

  • посещать семинары по повышению квалификации в сфере его непосредственных обязанностей;
  • участвовать во внутренних мероприятиях Организации;
  • получать консультацию по вопросам, возникающим в ходе работы в Организации, у ее сотрудников;
  • быть назначенным на позицию «Координатора» при соответствии требованиям позиции;
  • расширять деятельность организации, находя новые учреждения и частные лица, которым требуется опека.

3.2. Права Организации:

  • проверять деятельность Добровольца;
  • отстранять от работы Добровольца:
    • нарушающего «Договор добровольного сотрудничества», правила и инструкции Программы;
    • не прошедшего испытательный срок.
    • более трех раз не исполняющего поручения координатора в случае предварительной договоренности с координатором;

4.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 4.1.

Договор о выполнении работ в качестве добровольца в некоммерческой организации

Внимание Закона благотворительная деятельность включает в себя добровольную деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Именно выполнение работ может оказаться предметом обложения страховыми взносами, точнее, выплата сумм компенсаций, связанных с выполнением названных работ, если не применять ч. 5 ст. 7 Закона о страховых взносах.

Согласно этой части не облагаются страховыми взносами выплаты, производимые добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со ст.

Некоммерческая организация и добровольные помощники (палько е.а.)

Закона о благотворительности гражданско-правовых договоров, на возмещение расходов добровольцев.Причем в данной норме речь идет о любых выплатах, представляющих возмещение расходов добровольцев, а не конкретных видов компенсаций, предусмотренных в п.

3 ст. 7.1 Закона о благотворительности. Именно так, по нашему мнению, и следует понимать эту норму, то есть расширять список компенсаций добровольцам, не подлежащих обложению страховыми взносами.Небольшое исключение составляют компенсации расходов на питание.

Их необлагаемый размер не должен превышать размера суточных, предусмотренного в п. 3 ст. 217 НК РФ. К сведению. В силу п. 3 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб.

При этом действует презумпция: «Пока не доказано иное, предполагается, что такой стороной было лицо, являющееся профессионалом в соответствующей сфере, требующей специальных познаний (например, банк по договору кредита, лизингодатель по договору лизинга, страховщик по договору страхования и т. п.)». Такие разъяснения содержатся в пункте 11 постановления Пленума ВАС РФ от 14 марта 2014 г.

№ 16 «О свободе договора». Использование типового договора, который предлагает НКО, тоже несет определенные риски.

Такие типовые договоры иногда содержат положения, которые не соответствуют законодательству и противоречат интересам организации.

При этом представители НКО могут не соглашаться вносить изменения в разработанную ими форму типового договора и настаивать именно на своем варианте текста договора.

Выдача денежных |Расходный кассовый|76 «Расчеты с |Кредит 50 «Касса»||средств волонтерам|ордер |разными | ||из кассы | |дебиторами и | || | |кредиторами»* | |+——————————————————+————— —————————————+——————————— —————+—————————————————+|Списание в расходы|Смета |20 «Основное |76 «Расчеты с ||сумм возмещенных |благотворительной |производство» |разными ||расходов |программы, | |дебиторами и ||волонтерам |заявление | |кредиторами»* || |добровольца | | |+——————————————————+————— —————————————+——————————— —————+—————————————————+|Списание |Бухгалтерская |86 «Целевое |20 «Основное ||использования |справка |финансирование» |производство» ||средств целевого | | | ||финансирования на | | | ||оплату расходов | | | |+——————————————————+————— —————————————+——————————— —————+—————————————————+|* Соответствующий субсчет «Расчеты с добровольцами».

Внимание! Особое внимание следует обратить на случаи, когда НКО предлагает изменить условие договора, которое явно невыгодно для нее. В такой ситуации может оказаться желательным пойти на разумный компромисс и изменить формулировку.

Дело в том, что в противном случае у НКО появится возможность оспорить такое условие уже в ходе исполнения договора. Это возможно, если организации удастся доказать, что:

  • предложенные условия являются явно обременительными для НКО, а также существенным образом нарушают баланс интересов сторон;
  • НКО была поставлена в положение, затрудняющее согласование иного содержания отдельных условий договора (т. е.

Источник: http://advokat-burilov.ru/dogovor-na-dobrovolnoe-uchastie-v-nekommercheskoj-deyatelnosti/

Краткая справка по видам договоров для получения финансирования НКО

Что следует учитывать при заключении договора с некоммерческой организацией

Выбор формы договора для получения финансирования – это в конечном итоге выбор, куда направить 20% денежных средств: в бюджет страны посредством налогов (что, безусловно, похвально) или на реализацию проекта, на который деньги были выданы.

Естественно, платить налоги нужно, но если есть предоставленные государством возможности снизить налоговую нагрузку, то зачем уплачивать то, что не требуется? В следующих нескольких абзацах мы рассмотрим четыре юридических механизма оформления отношений между донором и реципиентом, которые влекут разные налоговые последствия.

У некоммерческой организации или физического лица, которые желают получить деньги или услуги от другой организации (или физического лица), есть несколько юридических конструкций для оформления отношений:

Договор возмездного оказания услуг

Этот договор с точки зрения налогообложения самый невыгодный, так  как придется выплатить немалые налоги. Поставщик услуг должен будет заплатить НДС по стандартной ставке 18 %, что приведет к увеличению стоимости услуг. Поставщик услуг также должен будет заплатить налог на прибыль или НДФЛ.

Однако договор на оказание услуг дает максимальную свободу для обеих сторон. Он не ограничивает стороны относительно того, с кем можно заключать договор, а с кем нельзя, на какие цели можно давать средства, а на какие не стоит, а также какие условия можно включать, а какие – опасно.

 Подробнее про особенности заключения договора возмездного оказания услуг, можно прочитать в прилагаемой справке.

Договор оказания услуг

Договор пожертвования

Это наиболее часто используемый договор, по которому НКО получают финансирование.  Он дает существенные налоговые преимущества, в частности, позволяет не платить налог на прибыль, а также не платить НДС.

Что касается НДФЛ, то он не уплачивается только при сумме пожертвования до 4 тыс. руб. или вне зависимости от суммы, если пожертвование делается физическим лицом.

Поэтому если физическое лицо получает финансирование на свою деятельность от организации, то лучше заключить договор оказания услуг, договор гранта или благотворительного пожертвования.

Так как договор пожертвования  дает определенные налоговые преимущества, то к нему предъявляются повышенные требования. При несоблюдении этих требований, налоговая инспекция может «доначислить» налоги (НДС и налог на прибыль), а также оштрафовать.

Первое требование заключается в том, пожертвование может выдаваться только ограниченному кругу получателей (среди них есть благотворительные организации, НКО и граждане, но нет, например, коммерческих организаций). Второе, пожертвование может выдаваться только на достижение общеполезных целей.

Общеполезные цели – это благотворительные цели и цели создания НКО, указанные в ст. 2 ФЗ об НКО.  Установленный законом список целей создания НКО имеет открытый характер, что означает, что он не ограничен законом. При пожертвовании НКО обязательно необходимо указывать цель, на которую пожертвование выдается.

В противном случае, налоговая «доначислит» налог на прибыль.  Третье правило, заключается в том, что по договору пожертвования могут передаваться деньги и иное имущество, но не услуги.

Если необходимо заключить договор, по которому безвозмездно предоставляются услуги (например, помощь волонтеров) или объекты интеллектуальной собственности (например, товарный знак), то необходимо заключить договор благотворительного пожертвования.

Договор пожертвования

Договор благотворительного пожертвования

Этот договор очень похож на договор пожертвования, так как является в какой-то степени его подвидом. Однако по договору благотворительного пожертвования могут передаваться услуги и объекты интеллектуальной собственности, тогда как по договору пожертвования не могут.

Еще одно отличие заключается в том, что благотворительное пожертвование делается только в благотворительных целях, перечень которых в законе ограничен (ст. 2 Закона о благотворительной деятельности).

Поэтому если пожертвование не вписывается в цели, указанные в законе, то необходимо рассмотреть другую  юридическую конструкцию оформления взаимоотношений.

Налоговые последствия по налогу на прибыль или НДС те же самые, что и при договоре пожертвования. По НДФЛ благотворительное пожертвование более лояльно, чем простое пожертвование и дает возможность не платить НДФЛ при получении благотворительного пожертвования от российских и иностранных благотворительных организаций. Более подробная информация приведена в справке.

Договор благотворительного пожертвования

Гранты

Грант позволяет не платить налог на прибыль и НДС. НДФЛ не платится, только если грант предоставляется для поддержки науки и образования, культуры и искусства. Принципиальное отличие гранта от пожертвования заключается в том, что грант может предоставляться не только некоммерческим организациям, но и всем другим организациям.

Поэтому если необходимо, чтобы, например, какое-либо ООО осуществило исследование общественного мнения и провело ряд фокус-групп по проблемам окружающей среды, то договор гранта поможет избежать необходимости уплаты налогов.

Необходимо помнить, что в силу того, что грант дает серьезные налоговые послабления, закон устанавливает ряд требований к его оформлению. 

Первое и главное заключается в том, что круг доноров сильно ограничен. Это некоторые структуры ООН, СНГ, Европейского союза —  внимательно ознакомьтесь с Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485, которое содержит исчерпывающий перечень иностранных структур, от которых можно получать гранты (Список иностранных организаций ).

Второе, необходимо помнить, что законом четко установлен список программ, на которые можно давать гранты. Например, образование, искусство, культура, защита прав и свобод человека и гражданина. Выдача гранта на непоименованные в законе программы может привести к доначислению налогов и штрафам.

Договор гранта  Dogovor-granta

Источник: https://hrdco.org/manual/kratkaya-spravka-po-vidam-dogovorov-dlya-polucheniya-finansirovaniya-nko/

Про закон
Добавить комментарий