Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2015 года

Какие отчеты сдает ИП в 2015 году

Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2015 года

Выбирая систему налогообложения, будущие предприниматели задумываются над вопросом «какие отчеты сдает ИП?» В 2015 году для всех категорий налогоплательщиков были введены новые формы отчетности по спец. режимам и по страховым взносам. Перед тем как сделать окончательный выбор, необходимо четко уяснить какой состав отчетов сдает ИП в 2015 году и сроки представления.

Какие отчеты сдает ИП в 2015 году на ЕНВД

Для начала узнаем, какие отчеты сдает ИП в 2015 году, применяя ЕНВД в качестве системы налогообложения. В данной ситуации состав всей отчетности будет зависеть от того, есть ли у предпринимателя сотрудники. В этом случае придется представлять расчеты 4-ФСС и РСВ-1 в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд соответственно. Перечень и даты отправки отчетов при наличии работников:

  1. 4-ФСС – после окончания квартала до 20 числа в бумажном виде и до 25 числа — в электронном. А до 30 апреля в ФСС помимо отчета сдают справку-подтверждение основного вида экономической деятельности для установления тарифа по травматизму на страхование от несчастных случаев.
  2. РСВ-1 — в течение двух месяцев после окончания квартала до 15 числа в бумажном виде и до 20 – в электронном.
  3. Декларация ЕНВД – до 20 числа после окончания квартала.
  4. Справка о численности сотрудников – до 20 января.
  5. Справки 2-НДФЛ – до 1 апреля.

Если сотрудников нет, то нужно отправить в налоговую инспекцию только Декларацию ЕНВД и справку о средней численности сотрудников, в которой поставить значение 0.

Какие отчеты сдает ИП в 2015 году на УСН

Для упрощенной системы перечень идентичен с приведенным выше, единственное исключение – сдается декларация по УСН.

  1. 4-ФСС – после окончания квартала до 20 числа в бумажном виде и до 25 числа — в электронном. А до 30 апреля в ФСС помимо отчета сдают справку-подтверждение основного вида экономической деятельности для установления тарифа по травматизму на страхование от несчастных случаев.
  2. РСВ-1 — в течение двух месяцев после окончания квартала до 15 числа в бумажном виде и до 20 – в электронном.
  3. Декларация УСН – до 30 апреля.
  4. Справка о численности сотрудников – до 20 января.
  5. Справки 2-НДФЛ – до 1 апреля.

Для ИП без сотрудников нужно отчитаться только по пунктам 3 и4.

Патентная система налогообложения также является упрощенной. Какие отчеты сдает ИП в 2015 году на ПСН? Если нет сотрудников, то – никакие. За работников нужно  будет отчитаться только в Фонды и по пунктам 4 и 5.

Какие отчеты сдает ИП в 2015 году на ОСНО

Для общей системы налогообложения перечень отчетности для предпринимателей шире. В него входят:

  1. 3-НДФЛ – декларацию за налоговый период нужно сдать до 30 апреля.
  2. 4-НДФЛ – заполняют по итогам месяца, в котором предпринимателем был получен доход, до 5 числа следующего за ним месяца.
  3. НДС – до 25 числа после окончания квартла, обязательно в электронном виде, если предприниматель не выступает в качестве налогового агента.
  4. 4-ФСС – после окончания квартала до 20 числа в бумажном виде и до 25 числа — в электронном. А до 30 апреля в ФСС помимо отчета сдают справку-подтверждение основного вида экономической деятельности для установления тарифа по травматизму на страхование от несчастных случаев.
  5. РСВ-1 — в течение двух месяцев после окончания квартала до 15 числа в бумажном виде и до 20 – в электронном.
  6. Справка о численности сотрудников – до 20 января.
  7. Справки 2-НДФЛ – до 1 апреля.

Предприниматели без сотрудников отчитываются только по пунктам 1-3 и 6-7.

Ответственность за непредоставление отчетов

Для отчетности в налоговую инспекцию  при запоздалой отправке на предпринимателя могут наложить санкции в виде штрафа в размере от 5 до 30 процентов от суммы налога, отраженной в декларации. Самое минимальное взыскание – 1000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

В Пенсионный фонд при отсутствии отчетности за сотрудников установленный срок, размер взыскания будет равен 10% от суммы взносов к перечислению. Для ФСС сумма штрафа та же, что и для налоговой отчетности.

А кому же проще? На какой налоговой системе? Ответ будет неожиданным — тем, кто работает в Контур Эльбе (УСН, ЕНВД).

Это онлайн-сервис с почти миллионом пользователей по всей России, от Крыма до Архангельска, от Калининграда до Владивостока, а если налоговая система ИП поддерживается Эльбой, то это означает праздник! Не нужно будет помнить о датах, о видах отчетов, об очередном изменении форм, о том, как выгоднее уменьшить налог на взносы, каким способом отчитываться, приняла ли налоговая отчеты и т.п., и т.д. ВСЕ эти проблемы исчезли у пользователей Эльбы, не даром же столько предпринимателей уже более 5 лет пользуются этим онлайн-сервисом. Собственно, а что делать тем, кто по старинке представляет, что отчеты ИП в 2015 году придется сдавать, заполняя шариковой ручкой бланки или платя кому-то за каждое движение? Конечно, взять и познакомиться с онлайн-сервисом, по заверениям разработчиком, будет предоставлен месяц бесплатной работы и и безлимитно бесплатный личный календарь отчетности:

 2 НДФЛ, 4-ФСС, вмененка, декларация, енвд, ИП, НДС, ОСНО, отчет, отчетность, патент, РСВ-1, УСН

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/otchetnost-elba/kakie-otchetyi-sdaet-ip-v-2015-godu.html

За какие налоги и платежи должен отчитаться ИП в 2015 году и в какой срок это нужно сделать

Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2015 года

Отчетность предпринимателя по выбранной системе налогообложения. Сроки сдачи отчетов. Отчетность за своих работников и прочие взносы.

Своевременное предоставление отчетов – это одна из обязанностей, возложенных на ИП. Ее невыполнение служит причиной наложения санкций на предпринимателя. В отдельных случаях размер штрафов достигает значительных денежных сумм.

Налоговые отчеты

Порядок предоставления налоговых отчетов напрямую зависит от того какую систему налогообложения выбрал предприниматель. Напоминаем, что существует общая система, упрощенный режим и ЕНВД.

Предприниматели, работающие на ОСНО, представляют наиболее объемную отчетность:

  1. Декларация 3-НДФЛ;
  2. Декларация 4-НДФЛ;
  3. Декларация по НДС.

Декларация 3-НДФЛ – это специализированный документ, который передается в ИФНС по месту регистрации ИП и включает в себя информацию о его доходах. Эта отчетность, какую формируют один раз в год и должен быть представлен в срок — до 30 апреля. В нем отражается информация за предыдущий налоговый период.

Декларация 4-НДФЛ в 2015 году оформляется предпринимателем в определённых случаях:

  1. После регистрации в статусе ИП и получении первых доходов (не позднее 5 дней после истечения соответствующего месяца);
  2. Если доход был снижен более чем на 50%;
  3. Если доход повысился более чем на 50%.

Данный документ составляется для расчета авансовых платежей и содержит в себе информацию о предполагаемых доходах бизнесмена.

Декларацию по НДС ИП сдает в налоговую инспекцию за каждый квартал до 20го числа. От данной обязанности освобождаются ИП в том случае, если за 3 месяца их оборот составил менее 2 млн. рублей. В 2015 году о сложившихся обстоятельствах они должны уведомить налоговую инспекцию заблаговременно.

Предприниматели, производящие расчет налога по упрощенной системе, освобождены от необходимости оформлять отчетность такого объема. Они должны представить декларацию УСН один раз в году – до 30 апреля. До 2013 года в их обязанности входило также заверение книги учета доходов и расходов в налоговой инспекции, но в настоящее время данная норма не действует.

По вмененному налогу в 2015 году ежеквартально предоставляется декларация ЕНВД. В соответствии с ныне функционирующим налоговым законодательством ИП обязан передать данный отчет в срок — до 20-го числа месяца следующего сразу же за отчетным.

Существуют также иные специальные режимы налогообложения – ПСН и ЕСХН. При применении патентной системы в 2015 году предприниматель освобождается от обязанности представлять налоговую отчетность.

Бизнесмены, осуществляющие выплаты по ЕСХН, передают декларацию по итогам года, не позднее 31 марта.

Предприниматели в 2015 году могут одновременно применять разные системы налогообложения в соответствии с правилами, утвержденными законодателем.  При этом они должны осуществлять раздельный учет и сдавать все необходимые декларации в срок.

Отчеты за работников

Отчетность за работников должна быть представлена ИП в ФНС, ПФР и ФСС.

Так как предприниматель – это налоговый агент по отношению к своим работникам, он должен ежемесячно перечислять 13% с их заработной платы в бюджет. Каждый год (до 1 апреля) он должен предоставлять справки 2-НДФЛ по уплаченным денежным средствам за каждого своего работника.

Кроме того, в ИФНС в 2015 году требуется передать отчет по среднесписочной численности работников. Это обязанность лежит на всех ИП, которые привлекали для работы сотрудников в отчетном периоде. Эта отчетность передается 1 раз в году, не позднее 20 января.

Отчисления за своих работников предприниматель производит в ПФР и ФСС. В целях контроля за выполнением данной обязанности ИП предает ежеквартальную отчётность во внебюджетные фонды:

  • в ПФР – отчет РСВ – 1;
  • в ФСС – отчет 4 — ФСС.

В ПФР предприниматель сдает данные по начисленным и переведенным взносам в ПФР и ФФОМС. Сроки предоставления – до 20 числа (электронная форма). В бумажном виде документы должны быть переданы не позднее 15 числа 2-го месяца следующего квартала.

Сведения по взносам в ФСС предприниматель в 2015 году предоставляет по форме 4 – ФСС. Документ должен быть передает до 25 числа (электронная форма). В бумажном виде предоставляется в отделении внебюджетного фонда до 15 числа 1-го месяца следующего квартала.

Отчеты по иным налогам

Налоговое законодательство РФ предусматривает специальные налоги, которые обязаны выплачивать ИП, осуществляющие определённые виды деятельности. Например, налог на добычу полезных ископаемых, подакцизный налог, водный налог и земельный налог. По ним также нужно отчитывать в том порядке, который утвержден в НК РФ.

Так, в 2015 году при уплате подакцизного налога ИП должен передать декларацию и уведомление о внесении авансового платежа. Отчетность предоставляется ежемесячно.

Декларация по земельному предоставляется 1 раз в год (до 1 февраля), а по водному — ежеквартально (до 20-го числа).

Предоставление нулевой отчетности

Зачастую ИП получают свидетельство о регистрации, но деятельность, приносящую доход, не осуществляют либо их бизнес просто не приносит прибыль. Ошибочно полагая, что отсутствие доходов влечет за собой освобождение от обязанности отчитываться перед контролирующими органами.

На самом деле, законодатель не предоставляет им таких «льгот». ИП обязан своевременно передавать нулевую отчетность. В противном случае на них будут наложены штрафные санкции.

Размещено: 31.07.2015

Источник: http://EuroBanko.ru/2busines/ip-otchetnost-2015/

Отчётность ИП: что и как платить индивидуальному предпринимателю

Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2015 года

Индивидуальный предприниматель как бизнес-субъект имеет обязанность с определённой периодичностью подавать отчётность и оплачивать соответствующие налоговые и внебюджетные платежи. Перечень отчётных документов и объём выплат зависят от принятого ИП налогового режима, видов хозяйственной деятельности, наличия/отсутствия у него наёмных работников, объектов налогообложения.

Выясним, какую отчётность сдают ИП в зависимости от применяемых налоговых систем.

Ип без работников: отчётность и налоговые режимы

Льготные налоговые режимы предполагают упрощённое ведение бухгалтерского учёта и предоставление минимальной отчётности. Особенно это касается тех ИП, которые работают сами на себя, не привлекая для этого других работников. В таком случае предприниматель освобождается от исполнения обязанностей налогового агента и его общение с внебюджетными фондами будет не частым.

ИП на «по упрощёнке»

Если предприниматель подал заявление на переход на УСН с начала календарного года (либо в течение месяца с момента регистрации для вновь созданного ИП), список его отчётных документов будет выглядеть так:

  1. Налоговая отчётность ИП, подаваемая в орган ИФНС по месту регистрации, состоит из декларации по единому налогу на УСН. Форма заполнения КНД 1152017 , утверждённая приказом Минфина 48н, срок подачи — до 30 апреля. Если деятельность ИП не предполагает оплату прочих налогов (например, акцизов), этим отчётность и ограничивается. Подавать в налоговую «нулевую» среднесписочную численность предпринимателям, не имеющим наёмного персонала, больше не требуется.
  2.  В 2015 году отчётность во внебюджетные фонды не обязательна для ИП без работников. Исключением являются случаи добровольного социального страхования самого предпринимателя – тогда он отправляет в ФСС отчёт по форме 4а за каждый квартал. До 15 числа месяца, наступившего после отчётного квартала, — срок подачи этого документа. Всенепременно отчитываться в статистику с этого года тоже не нужно. Предприниматель готовит статистический отчёт по форме 1-ИП до 1 апреля, только если получит соответствующее уведомление от территориального органа Росстата.

Несмотря на то, что отчётность ИП на УСН подаётся с периодичностью раз в год, авансовые платежи по налогу на доходы оплачиваются ежеквартально, в течение 25 дней со дня окончания квартала.

Отчётность ИП на ЕНВД

Выбрав «вменёнку», предприниматель предоставляет декларацию по ЕНВД каждый квартал, в срок 20 дней с окончания отчётного периода, а оплату налога на вменённый доход совершает не позднее 25 числа от начала нового квартала. Налоговая декларация по ЕНВД составляется по форме КНД-1152016.

Если ИП совмещает с ЕНВД другой налоговый режим, соответственно, отчётность по каждому из них формируется отдельно.

Отчётность при общей налоговой системе

Общая система налогообложения отличается от особых режимов необходимостью вести полный бухгалтерский учёт и более сложной отчётностью. В большинстве случаев предприниматели стараются избежать работы на ОСНО. Немногие из них сознательно выбирают для своей фирмы эту систему. А остальные просто не имеют право на ЕНВД или «упрощёнку» либо не успевают своевременно сменить налоговый режим.

ИП без наёмного персонала, работающий с применением ОСНО, отчитывается перед ИФНС по двум налогам: на добавленную стоимость и на доходы физлица.

  1. Ежеквартальную декларацию по НДС налоговый инспектор принимает до 20 числа нового квартала.
  2. Декларация 3-НДФЛ сдаётся раз в год до 30 апреля за предыдущий налоговый период.
  3. При переходе на ОСНО также требуется декларация по форме 4-НДФЛ. Её подают в течение 5 дней по окончании месяца, в котором у начинающего предпринимателя образовался доход. По этому документу рассчитываются предполагаемые доходы для исчисления авансовых платежей на текущий год. Эту же форму отправляют в налоговую при увеличении прибыли фирмы более, чем в 1,5 раза – для корректировки авансовых платежей, которые уже выплачивает ИП.

Ип с работниками

Наличие наёмных сотрудников несколько усложняет сдачу отчётности ИП. Во-первых, предприниматель, уже в качестве работодателя, выступает налоговым агентом для своих подчинённых. Во-вторых, в этом случае избежать регулярного общения с ФСС и ПФР не удастся.

Использование наёмного труда требует предоставления в ФНС следующих документов:

  • сведений о среднесписочной численности сотрудников за прошедший год (в срок до 20 января нового года);
  • справки по форме 2-НДФЛ, отражающие доходы каждого работника, по которому в отчётном году происходило начисление заработной платы и выплата подоходного налога (не позднее 1 апреля).

Следующая инстанция – пенсионный фонд РФ. Каждый квартал в него нужно передавать данные по работникам:

  • форму РСВ-1 по уплате обязательных пенсионных взносов за персонал фирмы;
  • сведения персонифицированного учёта по каждому застрахованному лицу.

На подачу документов выделяется 1,5 месяца с окончания отчётного квартала – до 15 числа второго месяца следующего квартала.

Фонд социального страхования спустя 2 недели с завершения квартала (до 15 числа) ждёт от ИП отчётность по форме 4-ФСС о начисленных и уплаченных страховых взносах за персонал (на временную нетрудоспособность и выплаты «декретных», травматизм и профессиональную «вредность»).

Иные налоги и сборы

Стоит помнить, что ещё существуют налоги и сборы, которые предприниматель выплачивает независимо от формы налогообложения и количества работающих у него физических лиц.

Обязанность отчитываться и оплачивать такие налоги у ИП проистекает из определённых видов деятельности, которыми он занимается. Тот или иной характер работы предпринимателя может предполагать наличие у него объектов, подлежащих обложению:

  • акцизами;
  • налогом на имущество;
  • транспортным налогом;
  • земельным налогом;
  • экологическим сбором и рядом других платежей.

Так, отчётность по акцизам предоставляется ежемесячно: при авансовых платежах до 15 числа текущего месяца, при оплате после отчётного периода – до 25 числа за предыдущий месяц (и декларация, и оплата).

Остальные налоги, порядок их сбора и отчётности по ним (как правило, поквартально) устанавливаются законодательством субъектов Федерации и муниципалитетами.

Нулевая отчётность ИП

Если в течение отчётного года бизнесмен фактически не вёл предпринимательскую деятельность, от подачи декларации это его не освобождает. Отсутствие хозяйственной деятельности и доходов подтверждается нулевой отчётностью ИП, которая формируется в обычном порядке.

Стоит отметить, что режим налогообложения ЕНВД не предполагает наличия «нулёвок»: при этой системе налоговая база устанавливается законодательно, и налог исчисляется и выплачивается независимо от уровня дохода. Снизить налоговую базу в таком случае можно только за 2 месяца «простоя». Когда деятельность приостановлена на больший срок, ИП должен отказаться от ЕНВД и перейти на «упрощёнку».

Если у ИП числятся сотрудники, по ним также подаются нулевые отчёты в ФСС и ПФР. Подготовка и отправка этих отчётов производится в привычной форме, за исключением того, что в документах, в связи с приостановкой деятельности, будут показаны нулевые доходы.

Особое внимание нужно обратить тем, кто уже зарегистрировался в качестве ИП, но пока медлит с началом работы: за период бездействия предприниматель без работников всё равно обязан внести обязательный пенсионный взнос «за себя». Для ПФР отсутствие деятельности не является основанием для уклонения от этого платежа.

Вовремя подготовить и сдать отчётность так же важно, как и оплатить сам налог. На основании этих документов государство проверяет правильность исчисления налогов ИП, соответствие его деятельности тому или иному режиму налогообложения, а потому за несвоевременное предоставление отчётов предусмотрены штрафы. А размер штрафа привязан к длительности просрочки.

Чтобы предприниматели не пропускали срок подачи отчётности и внесения платежей, ФНС России на своём сайте вывешивает актуальный налоговый календарь на текущий год. Сам же процесс подачи документов с каждым годом всё более упрощается. Если нет желания лично идти в инспекцию, отчёты можно отправить почтой или через интернет.

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/otchetnost-ip-chto-i-kak-platit-individual-nomu-predprinimatelyu.html

Про закон
Добавить комментарий