Состав и сроки сдачи налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Сроки сдачи налоговой отчетности

Состав и сроки сдачи налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Качественная подготовка и своевременная сдача налоговой отчетности является ключевой задачей всех налогоплательщиков.

В силу ст. 23 НК РФ в число их обязанностей входит исполнение требований:

  • уплаты законно установленных налогов;
  • ведения учета всех имеющихся объектов налогообложения;
  • представления РІ орган ФНС РїРѕ месту нахождения налогоплательщиков налоговых деклараций;
  • сдачи бухгалтерской отчетности.

Несоблюдение данных требований, в том числе если было допущено нарушение сроков предоставления отчетной документации, нередко становится причиной привлечения к административной либо уголовной ответственности. При этом в качестве наказания для хозяйствующих субъектов и лиц, занимающих в них руководящие позиции, законом предусмотрены штрафы, а также иные санкции. Структура и сроки предоставления необходимой отчетности зависят от характерной для субъекта, осуществляющего хозяйственную деятельность, организационно-правовой формы и особенностей налогообложения.

Требования к налоговой отчетности юридических лиц на ОСНО

Юридические лица, использовавшие в 2016 году общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны обеспечить предъявление:

  • бухгалтерской отчетности (ее структура представлена балансом Рё пояснениями Рє нему; совокупностью отчетов Рѕ движении денежных средств, финансовых результатах, изменениях капитала, целевом использовании ресурсов);
  • налоговой отчетности (ее состав образуют декларации РїРѕ НДС, налогам РЅР° прибыль, имущество, землю, транспортные средства; формы типа 2-НДФЛ, 6-НДФЛ; расчет РїРѕ страховым взносам; сведения Рѕ среднесписочной численности);
  • отчетов РІ фонды (РІ РёС… состав включены формы типа Р РЎР’-1 РІ ПФР, РЎР—Р’-Рњ РІ ПФР, 4-ФСС, Р° также подтверждение для ФСС ключевого РІРёРґР° деятельности).

С I квартала 2017 года у юридических лиц возникает ответственность по формированию расчета взносов, направляемых на обязательное страхование от профзаболеваний.

Обязанность представления статистической отчетности имеется у всех российских организаций.

При этом для субъектов малого бизнеса установлен упрощенный порядок, определяющий следующие сроки сдачи: 1 раз в 5 лет.

Для компаний, попавших в особую выборку, предлагается иная периодичность – ежемесячная либо ежеквартальная.

Налоговая отчетность субъектов предпринимательства на УСН

Юридические лица, применяющие УСН, освобождаются от уплаты и, соответственно, от сдачи налоговой отчетности по имуществу, добавленной стоимости, прибыли.

Формирование деклараций по земельному и транспортному налогам необходимо, если на балансе компании имеются объекты, которые подпадают под налогообложение.

Что касается ведения бухгалтерского учета, предоставления годовой статистической и бухгалтерской отчетности, то для хозяйствующих субъектов, функционирующих с использованием «упрощенки», данные требования сохраняются.

При использовании труда наемных сотрудников у организаций возникает обязанность по предъявлению отчетов в фонды, а также налоговой отчетности УСН по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (аналогично предприятиям на ОСНО). Для годовой налоговой отчетности (декларации) по УСН установлена периодичность 1 раз в год, при этом сроки ее сдачи за текущий отчетный период − до 31.03.2017.

Налоговая отчетность компаний на ЕНВД

Предприятия, функционирующие с применением системы ЕНВД, освобождены в силу п. 4 ст. 346.

26 НК РФ от предъявления налоговой отчетности по налогам на имущество, прибыль, а также добавленную стоимость.

Прочие документы предоставляются данными организациями в порядке, аналогичном компаниям, применяющим УСН.

Лишь вместо декларации по УСН подобные предприятия сдают в ежеквартальном режиме декларации по ЕНВД, сроки сдачи которых – 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Комплекс требований к налоговой отчетности индивидуальных предпринимателей

Вне зависимости от системы налогообложения, используемой индивидуальными предпринимателями, закон обязывает их ежегодно обеспечивать предъявление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, сроки сдачи которой ограничены 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для налоговой отчетности �П, использующего систему ЕНВД, установлен ежеквартальный срок сдачи – 20 число следующего за отчетным месяца.

При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) обязанность по предъявлению декларации возникает 1 раз в год: документы должны быть направлены в ФСН не позже 30 апреля года, который следует за отчетным. Кроме того, ст. 346.24 НК РФ обязывает использующих УСН субъектов осуществлять ведение книги учета расходов и доходов.

При наличии у индивидуальных предпринимателей наемных работников необходимо оформлять дополнительную отчетность:

  • ежемесячно – форму РЎР—Р’-Рњ РІ ПФР;
  • ежеквартально – формы Р РЎР’-1 РІ ПФР, 4-ФСС, 6-НДФЛ;
  • ежегодно в€’ форму 2-НДФЛ РЅР° каждого РёР· работников, сведения Рѕ среднесписочной численности.

Вне зависимости от наличия доходов у предпринимателей, применяющих УСН, для них законодательно установлена обязанность по предъявлению налоговой декларации (в том числе, нулевой). Ее непредставление влечет наложение штрафных санкций.

Налоговая отчетность: квалифицированно, своевременно, надежно

Формирование безупречной отчетной документации и обеспечение ее сдачи в установленные законом сроки – это услуги, которые предлагает компания «Азбука Учета».

Квалифицированные специалисты готовы оформить необходимую налоговую и бухгалтерскую отчетность на основе учетных данных, предоставленных клиентом.

При необходимости может быть обеспечено создание отсутствующей первичной документации с отражением ее в регистрах.

В соответствии с пожеланиями клиентов сотрудники «Азбука учета» осуществят предоставление подготовленной отчетности в ФНС, внебюджетные фонды и Росстат с использованием любого из способов:

  • лично СЃ получением отметки уполномоченных органов,
  • почтовым отправлением,
  • РІ электронном формате РїРѕ телекоммуникационным каналам.

Компания «Азбука Учета» исключит ошибки и нарушение сроков сдачи отчетов. Квалифицированный персонал гарантированно создаст своим клиентам предельно комфортные условия для организации учета.

Читайте также:

Источник: https://buhprocons.ru/stati/sroki-sdachi-nalogovoi-otchetnosti/

Самые актуальные сроки сдачи отчётности в налоговые органы для ИП и ООО

Состав и сроки сдачи налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Статья обновлена в 2019 году.

Добрый день, уважаемые читатели! Как только вы зарегистрировались в качестве ИП или открыли ООО, у вас сразу же появляются определённые обязанности. И прежде всего они касаются сдачи отчётов в контролирующие органы, главным из которых является налоговая инспекция (ИФНС).

Бывает так, что предприниматель, поглощённый своим бизнесом, забывает о том, что ему, помимо ведения основной деятельности, ещё надо подготавливать какие-то отчёты. Если он не поручает доверенному лицу (например, своему бухгалтеру) следить за этим, то потом с удивлением узнаёт о начислении различных штрафов.

Каждый владелец бизнеса должен запомнить правило – сроки сдачи налоговой отчётности нарушать нельзя. Своевременная подача отчётов гарантирует вам спокойную жизнь и чистую совесть. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно.

Так как я сам являюсь ИПэшником, то заинтересован в том, чтобы вовремя сдавать все отчёты. Когда я только начинал свою официальную предпринимательскую деятельность, передо мной возник ряд вопросов.

  • Перед кем мне необходимо будет отчитываться?
  • Какие виды отчётов мне придётся сдавать?
  • В какие сроки нужно это делать?
  • Смогу ли я подавать отчётность в электронном виде?

Я досконально изучил статьи на различных сайтах и сделал ряд выводов для себя:

  • В Интернете очень много разрозненной и противоречивой информации, которую надо собирать буквально по крупицам.
  • Правила и сроки подачи отчётов в контролирующие органы меняются каждый год. Чтобы всегда быть в курсе актуальной информации, нужно иметь либо календарь бухгалтера, либо самого бухгалтера.

Да, непросто начинающему предпринимателю разобраться во всех налоговых и бухгалтерских тонкостях. Именно поэтому я решил написать эту статью, в которой расскажу вам о том, какие бывают виды налоговой отчётности, когда её нужно сдавать, а также порекомендую вам крутой сервис, благодаря которому я вообще не парюсь с подготовкой деклараций и всегда получаю свежую, актуальную информацию.

Виды налоговой отчётности и сроки подачи отчётности

Календарь сдачи деклараций и платежей по налогам зависит от режима налогообложения, на котором вы работаете. Напомню, что существуют:

  • ОСНО – обшая система налогообложения,
  • УСН – упрощённая система налогообложения,
  • ЕНВД – единый налог на вменённый доход,
  • ПСН – патентная система налогообложения,
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Давайте рассмотрим отдельно виды подаваемых деклараций и сроки сдачи в 2019 году при каждом режиме для ИП и для ООО (статья будет обновляться каждый год). Учтите, что если крайний срок сдачи выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

ИП на УСН (6% или 15%)

  • Годовая декларация по УСН – ежегодно, не позднее 30 апреля.

Ежеквартально сдавать отчёты не нужно, но существует обязанность уплаты авансовых платежей по УСН за каждый квартал (не позднее 25 числа месяца, следующего за квартальным периодом).

ИП на ОСНО

  • Декларация по НДС – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Сдаётся только в электронном виде.
  • 3-НДФЛ – ежегодно, не позднее 30 апреля.
  • Декларация 4-НДФЛ. Для вновь зарегистрированных ИП данный документ необходимо подать не позднее 5 дней по истечении месяца с момента появления у ИП первого дохода. Также 4-НДФЛ подаётся в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения дохода предпринимателя в налоговом периоде.

ИП на ЕНВД

  • Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

Оплату налогов необходимо осуществлять ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

ИП на ПСН

Есть обязанность заверения в налоговой инспекции книги учёта доходов и расходов. Это необходимо сделать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда ИП применял патент.

ИП на ЕСХН

  • Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.

На режиме ЕСХН необходимо уплачивать авансовые платежи за отчётный период (полугодие). Оплата осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

ИП на любом режиме с сотрудниками:

При наличии работников ИП на любом режиме дополнительно сдают в ИФНС:

  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
  • Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля (справка готовится отдельно по каждому работнику).
  • 6-НДФЛ — ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчётным периодом.
  • Расчёт по страховым взносам — 1 раз в квартал, не позднее 30 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Это новый вид отчётности, появившийся в 2017 году после того, как все страховые взносы стала курировать налоговая инспекция.

Теперь поговорим об обязанностях юридических лиц. Не забывайте, что если указанные ниже даты попадают на выходные, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Общие виды отчётностей для ООО на УСН, ОСНО и ЕНВД

  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
  • Декларация по транспортному налогу (при наличии транспортных средств) – до 1 февраля.
  • Декларация по земельному налогу (при наличии земельного участка) – до 1 февраля.
  • Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля.
  • Ежеквартальный расчёт по 6-НДФЛ – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.
  • Расчёт по страховым взносам — ежеквартально, до 30 числа следующего месяца.
  • Бухгалтерская отчётность – до 31 марта.

Дополнительно к вышеперечисленным отчётам ООО должны сдавать:

ООО на УСН (6% или 15%)

  • Годовая декларация по УСН – ежегодно, до 31 марта.

Каждый квартал платятся авансовые платежи: не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

ООО на ОСНО

  • По налогу на прибыль – до 28 марта.
  • По налогу на имущество (при наличии имущества) – до 30 марта.
  • Ежеквартальная декларация по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября).
  • Ежеквартальная декларация по налогу на прибыль – не позднее 28 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
  • Ежеквартальная декларация по налогу на имущество (при наличии имущества) – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.

ООО на ЕНВД

  • Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

ООО на ЕСХН

  • Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.

Источник: https://on-www.ru/sroki-sdachi-nalogovoj-otchyotnosti

Налоговая отчетность для ООО (сроки сдачи, состав)

Состав и сроки сдачи налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Налоговая отчетность для ООО может быть разнообразной и зависеть от выбранной предприятием системы налогообложения. Однако по некоторым налогам, например НДФЛ, отчетность и сроки одинаковы как для организаций на общей системе, так и для юрлиц, использующих льготное налогообложение.

Отчетность для предприятий на ОСНО

Налоговые декларации для предприятий на льготном режиме

Общая налоговая отчетность для всех ООО

Итоги

Отчетность предприятий на ОСНО

Основную налоговую нагрузку несут организации, деятельность которых предполагает использование общей системы налогообложения.

  1. Основным налогом можно считать налог на прибыль, который рассчитывается по результатам общей деятельности предприятия. Его плательщиками признаются российские и иностранные организации, за исключением группы юрлиц, перечисленных в пп. 2 и 4 ст. 246 НК РФ. Это, например, организации FIFA, имеющие отношение к подготовке футбольного чемпионата 2017 года в России, а также некоторые организаторы Олимпийских игр в Сочи.

    Существуют также учреждения, которые вправе воспользоваться льготой при расчете налога на прибыль. Например, участники проекта «Сколково» могут 10 лет с момента получения соответствующего статуса не платить налог с прибыли.

Более подробно о том, в чьи обязанности входит уплата налога, см. в материале «Кто является плательщиками налога на прибыль?».

  • Сроки сдачи декларации по прибыли и уплате налога зависят от оборотов предприятия. Организации перечисляют ежемесячные авансовые платежи до 28-го числа следующего месяца, если их выручка превышает 15 000 000 рублей в среднем за каждый квартал из 4 предыдущих (п. 3 ст. 286 НК РФ с изменениями согласно закону от 08.06.2015 № 150-ФЗ). Прочие компании отчитываются ежеквартально. Срок уплаты налога для них ― 28-е число в следующем за отчетным периодом месяце. К организациям с ежеквартальной отчетностью относятся также бюджетные предприятия, некоммерческие и прочие организации, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ.Срок предоставления годовой налоговой декларации по прибыли и уплаты налога ― 28 марта.

Подробная информация об уплате налога изложена в материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

  1. Организации на ОСНО признаются также плательщиками НДС по товарам и услугам, реализуемым на территории РФ. Но и в этом случае возможно льготное налогообложение в виде освобождения от обязанностей налогоплательщика на определенные виды товаров и услуг. Также допускается отмена необходимости начисления НДС, если выручка субъекта равна не более 2 000 000 рублей за предыдущие 3 месяца.

Подробнее об условиях, при наличии которых предприятия могут не платить НДС, см. в материалах:

  • Срок представления деклараций по НДС ― 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).
  1. Налог на имущество, который перечисляется в региональный бюджет, уплачивают предприятия — владельцы как движимого, так и недвижимого имущества, которое находится на учете в качестве основных средств. Налоговая база зависит от среднегодовой стоимости ОС, рассчитанной с учетом амортизации, или кадастровой стоимости по некоторым видам имущества, перечисленным в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Учитывая, что налог на имущество относится к региональным, перечисление авансовых платежей и расчеты по ним производятся в сроки, установленные на основании принятого решения региональных властей. То же относится и к самому налогу.

Налоговые декларации для предприятий на льготном режиме

Льготные режимы налогообложения предполагают отмену ряда налогов, таких как НДС (относительно реализации в РФ), налог на имущество и налог на прибыль. Однако возникает необходимость начислять прочие налоги и предоставлять декларации в зависимости от действующего режима:

  1. Организации, перешедшие на УСН, учитывают полученные доходы и расходы, отражая их в налоговых регистрах (книге доходов и расходов). Объектами налогообложения у упрощенцев выступают доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор в данном случае совершается самими налогоплательщиками.

Подробнее о суммах предполагаемого налога к уплате при разных вариантах налогового объекта можно узнать из материала «Онлайн-калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)».

  • По итогам прошедшего налогового периода, равного 1 году, в органы ФНС представляется декларация. Срок ее подачи и уплаты налога ― до 31 марта включительно. В течение года обязательны к уплате авансовые платежи по УСН, которые рассчитываются предприятиями самостоятельно и перечисляются в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца.
  1. Организации на вмененке рассчитывают налог ЕНВД в соответствии с данными физических показателей, относящихся непосредственно к вмененной деятельности, и величиной коэффициентов-дефляторов К1 и К2.

Информацию о размере этого показателя на 2016 год можно узнать в материале «Дефлятор-2016 для ЕНВД снизили».

  • Допускается уменьшение итоговой суммы платежа на размер перечисленных страховых взносов за работников и оплаченных больничных листов за счет средств работодателя. Отчетным периодом по ЕНВД признается квартал. Отчетность представляется до 20-го числа следующего месяца. Срок уплаты ― 25-е число месяца после окончания квартала.

Подробнее см. в материале «Какую отчетность необходимо сдавать ООО на ЕНВД?».

  1. Производители сельхозпродукции вправе использовать установленный специально для них льготный налоговый режим. При этом требуется вести налоговый учет на основе имеющихся показателей. Полученные доходы и расходы используются в дальнейшем для определения налогооблагаемой базы.

    Сроки подачи декларации и уплата налога (за вычетом ранее произведенных авансовых платежей) ― 31 марта следующего за отчетным периодом года. Авансовые платежи перечисляются не позже 25-го числа после отчетного периода, который, согласно п. 2 ст. 346.7 НК РФ, установлен как полугодие.

Дополнительную информацию об условиях и порядке перехода на ЕСХН, начислении налога и его уплате см. в материале «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей».

Общая налоговая отчетность для всех ООО

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения некоторые налоги начисляются и уплачиваются всеми субъектами предпринимательской деятельности. К ним можно отнести следующие:

  1. НДФЛ за наемных работников. В данном случае работодатели выступают как налоговые агенты, удерживая из заработков своих сотрудников и прочих поступлений в их пользу суммы начисленного НДФЛ.

Подробнее об этой процедуре читайте в материале «Ст. 226 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

  • Отчетность по начисленному НДФЛ на зарплату и прочим доходам работников организация передает в налоговые органы до 1 апреля следующего года в виде справок 2-НДФЛ. Перечисление налога производится ежемесячно в соответствии со сроками выдачи заработной платы.

Информацию по этой теме можно прочесть в статье«Когда перечислять НДФЛ с зарплаты?».

  • С 2016 года вводятся изменения относительно нового порядка отчетности по этому налогу. По новым правилам помимо ежегодного предоставления справок 2-НДФЛ работодателям придется отчитываться поквартально по форме 6-НДФЛ.

Подробнее об этих новшествах можно узнать из материала «В 2016 году НДФЛ-агенты перейдут на ежеквартальную отчетность».

  1. НДС по экспортно-импортным операциям перечисляют в бюджет все субъекты вне зависимости от системы налогообложения. Начисление налога на ввезенный товар в результате импорта производится самостоятельно. Его уплата и подача соответствующей налоговой декларации должны произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем поступления ТМЦ.

    При экспорте товаров налогоплательщик в срок, не превышающий 180 дней, собирает пакет документов для подтверждения обоснованного применения ставки 0%. Декларацию необходимо подать до 25-го числа месяца, следующего за установленным для сбора документов периодом.

Подробности вы найдете в материале «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?».

  1. Организациям на УСН, ОСНО, ЕНВД и ЕСХН необходимо уплачивать и такие имущественные налоги, как транспортный, земельный и налог на имущество (в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость), если соответствующие объекты налогообложения находятся у них в собственности.

    Представление деклараций не должно происходить позже 1 февраля после истечения отчетного периода. Местным органам самоуправления дана возможность самостоятельно определять порядок перечисления авансовых платежей по земельному налогу. То же касается субъектов РФ по отношению к транспортному налогу и налогу на имущество.

  1. Акцизы могут начисляться и уплачиваться всеми организациями, но для этого необходимо соблюдать ряд условий. Упрощенцы и сельхозпроизводители могут лишь совершать операции по реализации подакцизных товаров. Однако их производство не предполагает использования ЕСХН или УСН. Если организация, находящаяся на ЕНВД, совершает облагаемые акцизами операции, то она также уплачивает их на общих основаниях. Но следует помнить, что не всегда реализация подакцизных товаров допускает применение ЕНВД.

    Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности зависят от вида товара, по которому совершаются операции (ст. 204 НК РФ).

Более подробно об акцизах можно прочесть в материале «Кто является плательщиками акцизов (нюансы)?».

Итоги

Налоговая отчетность предприятий должна отражать реальную картину их финансового состояния, а также показывать наличие имущественных активов. Полнота и периодичность отчетности во многом зависят от выбранной системы налогообложения. Наибольшая нагрузка по составлению деклараций и расчетов ложится на организации на ОСНО.

Важно соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности, в противном случае предприятиям грозят существенные штрафы.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ooo/nalogovaya_otchetnost_dlya_ooo_sroki_sdachi_sostav/

Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год

Состав и сроки сдачи налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Вот уже несколько лет ведение бухгалтерского учета – это обязанность каждого юридического лица вне зависимости от применяемой им системы налогообложения. Напомним, что до 2013 года фирмы на УСН имели право пользоваться некой своеобразной льготой и вести только налоговый учет.

Сейчас подобных поблажек нет, так что каждая компания в срок до 31-го марта года, следующего за отчетным, обязана подать в ИФНС, а также в Росстат комплект бухгалтерской отчетности.

Разумеется, помимо исполнения этой отчетной обязанности в рамках ведения бухгалтерского учета организация не освобождается от необходимости предоставлять в контролирующие инстанции отчеты и декларации исходя из применяемой ею системы налогообложения, а также имеющегося у нее по умолчанию статуса работодателя.

Состав бухгалтерской отчетности

Если организация относится к представителям малого бизнеса, то и бухгалтерскую отчетность она может составлять в упрощенном виде. В этом случае весь комплект будет состоять всего из двух форм: баланса и отчета о финансовых результатах. Все прочие компании подают бухгалтерскую отчетность в составе следующих форм:

  • баланса;
  • отчета о финансовых результатах;
  • отчета об изменениях капитала;
  • отчета о движении денежных средств;
  • пояснительной записки.

Срок сдачи баланса и прочих форм за 2016 год

Сроки предоставления бухгалтерской отчетности для обоих перечисленных случаев един: последний день сдачи отчетности за 2016 год в налоговую инспекцию и статистическое ведомство  – 31 марта 2017 года.

А вот сроки утверждения отчетности владельцами компании в бухгалтерском календаре за 2017 год будут иными. Учредители ООО рассматривают и утверждают баланс и прочие формы в составе отчетности в марте-апреле года, следующего за отчетным, для акционеров АО для этих же целей предусмотрен период с марта по июнь.

Сроки сдачи налоговой отчетности за 2016 год

Налоговую отчетность, в отличие от бухгалтерской, собственники организации не рассматривают и не утверждают.

Так что при планировании дат сдачи отчетности в том числе за 2016 год необходимо ориентироваться лишь на сроки, установленные для предоставления отчетных форм в налоговую инспекцию и фонды.

Как уже было сказано выше, конкретные виды деклараций и расчетов, которые обязана подавать компания, зависят от применяемой ею системы налогообложения.

Самый объемный комплект как ежеквартальной, так и годовой отчетности у компаний на ОСН. Напомним, они являются плательщиками налога на прибыль, НДС, транспортного налога и налога на имущество организаций.

Годовая декларация по налогу на прибыль подается по окончании года в срок до 28 марта. Кроме того в зависимости от вариации исчисления налога (ежеквартально либо ежемесячно), в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, компания также обязана отчитаться перед налоговиками. Причем данные в декларациях будут прописываться нарастающим итогом с начала года.

Отчетным периодом по НДС является каждый отдельный квартал, так что налоговая база по этому платежу не переносится последовательно из квартала в квартал. Сроки сдачи отчетности в данном случае — до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год. Отчетными периодами признаются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев года.

Компании, на балансе которых числятся объекты имущества, обязаны подавать квартальные отчеты не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Декларацию по итогам года предоставляют в срок до 30-го марта года, следующего за истекшим.

И, наконец, транспортный налог, отчет по которому подается, только если у компании имеется в собственности транспортное средство.

Налоговым периодом в данном случае является календарный год. Годовую декларацию по транспортному налогу организации подают в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Квартальных отчетов в данном случае не предусмотрено.

Компании, выбравшие в качестве базисной упрощенную систему налогообложения, не уплачивают налог на прибыль и НДС и, соответственно, не отчитываются по ним.

Подать «упрощенную» декларацию они обязаны по итогам года. Дедлайн для данного отчета тот же, что и для сдачи баланса: за 2016 год  — в срок до 31-го марта.

Декларации по имущественному и транспортному налогу фирмы на УСН подают в том же порядке, что и общережимники.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Если же какое-то направление деятельности компании на ОСН или упрощенке переведено на уплату вмененного налога, то такая фирма обязана в дополнение ко всему вышеперечисленному подавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД. Срок ее сдачи – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки сдачи «зарплатной» отчетности

Каждая компания, вне зависимости от факта выплат заработной платы своим работникам, считается работодателем и, следовательно, обязана отчитываться по начисленным и уплаченным взносам перед ПФР и ФСС.

Расчет по форме 4-ФСС РФ подается нарастающим итогом по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом. Срок его предоставления в Фонд социального страхования —  не позднее 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

Такой срок установлен для подачи формы в бумажном виде, то есть при личном визите или при отправке по почте. Если же вы отчитываетесь электронно, то исполнить эту обязанность перед ФСС нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки подачи формы РСВ-1 ПФР также зависят от того, в каком виде она подается – в распечатанном, то есть бумажном виде или по электронным каналам связи. В первом случае предоставить ее необходимо до 15-го числа, во втором — в срок до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Нововведение текущего года – ежемесячная форма СЗВ-М – довольно простой отчет, содержащий сведения об ИНН и номере СНИЛС работников. Ее необходимо сдать в ПФР до 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

Еще один «зарплатный» налог – НДФЛ, удержанный из заработка сотрудников и перечисленный в бюджет работодателем, предполагает подачу сразу двух отчетов: 2-НДФЛ по итогам года в срок до 1 апреля, а также ежеквартального 6-НДФЛ, который необходимо предоставить в ИФНС до конца месяца по окончании отчетного квартала.

И, наконец, еще один отчет, который условно можно отнести к отчетам по сотрудникам — сведения о среднесписочной численности работников. Его необходимо подавать раз в год, не позже, чем 20-го января.

Источник: https://spmag.ru/articles/srok-sdachi-buhgalterskoy-otchetnosti-za-2016-god

Налоговая отчетность в 2016-2017 году. Налоговые декларации

Состав и сроки сдачи налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

Бухгалтерия  |22 Июн 2016  |  12628

Налоговая отчетность – это совокупность документов установленного образца, предоставляемых согласно существующему законодательству с определенной периодичностью в ИФНС, содержащих данные о состоянии обязательств и определяемой налоговой базе индивидуального предпринимателя и любого юридического лица перед органами власти по начислению и внесению налогов в государственную казну.

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Налоговая отчетность: что собой представляет?

Предпринимательская деятельность не может вестись без контроля со стороны государства, в лице которого выступают уполномоченные органы власти.

Налоговые органы призваны выполнять следующие функции:

  • контроль над соблюдением налоговыми агентами и налогоплательщиками налогового кодекса;
  • проверку правильности начисления налогов, подлежащих к уплате;
  • контроль над полнотой и своевременным исполнением обязательств.

Поэтому каждый плательщик налогов обязан не только перечислять их в казну, но и отчитываться по их начислению перед соответствующими органами власти.

Что входит в налоговую отчетность?

Для каждого вида налога разработана своя форма отчетности и свой срок предоставления в Федеральную налоговую службу, установленного законодательством и Налоговым кодексом.

В ИФНС отчетность входят следующие виды документов:

  • налоговые декларации установленной формы, предоставляемые в конце отчетного периода;
  • информацию об авансовых платежах;
  • сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников предприятия за прошедший календарный год.
  • другие бланки документов, предусмотренных законодательными органами власти, связанных с начислением и внесением обязательных платежей, предоставляемых по запросу или по личной инициативе плательщика налогов.

Налоговая отчетность, в независимости от формы составляется в нескольких экземплярах: один хранится в делах организации, другой предоставляется в ИФНС.

Декларации по налоговой отчетности

С точки зрения юриспруденции, налоговая декларация – заявление в письменной форме субъекта РФ, ведущего коммерческую деятельность на ее территории об объектах налогообложения, расходах, полученной прибыли и ее источниках, налоговых льготах, базе, об определенной сумме налога или других сведениях, на основании которых предусмотрено начисление и уплата обязательных платежей.

Исходя из данного определения, следует, что если положением НК РФ, относительно конкретного налога, не предусмотрено, что при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, декларация не сдается, то предоставить ее все же придется, даже с нулевыми данными.

Для каждого вида налога, предусмотрена своя форма налоговой декларации:

  • по налогу на землю;
  • по ЕНВД;
  • по НДФЛ;
  • налогу на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности;
  • по УСН и НДС.

Налогоплательщик только по одному или нескольким видам налогов, не осуществляющий деятельность, в результате которой на счетах в финансово-кредитных учреждениях или в кассе предприятия отсутствует перемещение наличных средств, и не имеющий по ним объектов налогообложения, предоставляет в ИФНС упрощенную единую декларацию.

Не передаются в уполномоченные органы власти и декларации по тем видам налогов, по которым субъекты, ведущие предпринимательскую деятельность, освобождены от обязательств перед государством, на основании использования специального режима исчисления налога – ЕНВД, УСН и сельскохозяйственного единого налога.

Порядок заполнения и формы налоговых расчетов, а также система предоставления и виды деклараций в электронной форме, утверждены ФНС по рекомендации Министерства финансов РФ для каждого вида в отдельности.

Плательщик взносов и его доверенное лицо, заверяет документ подписью и фирменной печатью, тем самым подтверждая полноту и достоверность, содержащейся в нем информации.

ИФНС отчетность по истечении отчетного периода сдается в подведомственные учреждения  в сроки, установленные НК РФ для каждого вида расчетов.

Расчет авансовых платежей

Сведения об авансовом платеже – это заявление субъекта, ведущего коммерческую деятельность о налоговой базе, установленных льготах, начисленной сумме платежа или другой информации, являющейся основанием для определения и внесению в казну государства авансового платежа. Данная ИФНС отчетность согласно НК РФ предоставляется в исключительных случаях, относительно определенного налога.

Налоговая отчетность и порядок ее подачи

ИФНС отчетность предоставляется на бумажном носителе или согласно установленной форме в электронном виде со всеми приложениями, предусмотренным НК РФ при сдаче налоговых расчетов.

Субъект РФ, занимающийся коммерческой деятельностью, среднесписочная численность сотрудников которого за прошедший отчетный период превышает 100 чел, а также вновь созданные (в том числе и в результате реорганизации) компании, количество штатных единиц которых выходит за указанный предел, отчетность в ИФНС предоставляют исключительно в электронном виде.

Сведения должны быть переданы в контролирующие органы по месту регистрации предприятия до 20 января настоящего года, в случае создания новой компании – не позже 20-числа месяца, идущего за месяцем, в котором была осуществлена реорганизация.

Это важно! На основании НК РФ ст.119.1 нарушения порядка и сроков предоставления расчета в электронном виде, предусмотрены санкции, предусматривающие штраф в размере 200 рублей.

Декларация может быть предоставлена налоговым агентом лично или через третье лицо, а также посредством почтовых услуг письмом с объявленной ценностью и  с описью вложения или передана посредством телекоммуникационных систем связи.

Датой сдачи отчетности через отделение почты считается день отправки ценного письма. При направлении документа по ТКС день его предоставления – дата отправки.

ИФНС не вправе отказать в приеме налогового расчета, предоставленного согласно установленной форме. По требованию налогоплательщика, сотрудник уполномоченных органов обязан поставить на копии документа свою подпись и дату получения расчета, при сдаче декларации лично на бумажном носителе, или направить квитанцию о приеме расчета в электронном виде через ТКС.

Налоговая отчетность для ИП при упрощенке, ОСН, ЕНВД в 2016 году

Отчетность, предусмотренную для физических лиц можно условно подразделить на следующие категории:

  • отчетность, в зависимости от использования той или иной системы исчисления налога;
  • отчетность за сотрудников, если таковые имеются;
  • отчетность по кассовым операциям.

Отчетность в зависимости, от используемой системы налогообложения

На основании выбранной системы исчисления налогов ИП должен предоставлять в ИФНС следующие документы:

Режим налогообложения

Декларация по исчисляемому налогу

Сроки предоставления

Упрощенная система обложения налогом

УСН

Согласно итогам отчетного года до 30 апреля текущего периода

Налог на вмененную прибыль

ЕНВД

По окончанию каждого квартала до 20-го числа месяца идущего за ним

Общая система обложения налогом

3-НДФЛ

Согласно финансовым итогам прошедшего года до 30 апреля настоящего периода

4-НДФЛ

Не позже 5 дней по окончанию месяца, в котором была получена прибыль

Расчет по НДС

Ежеквартально до 25-го числа следующего за кварталом месяца

Это важно! В случаях использования сразу же нескольких режимов налогообложения необходимо по отдельности осуществлять учет, предоставлять ИФНС отчетность и уплачивать налоги.

Книга учета произведенных расходных операций и полученной прибыли

Ведение данной формы предусмотрено для всех ИП использующих ОСН и УСН. Но с 2013 года заверять ее в налоговой инспекции не требуется. При этом пронумерованную и прошнурованную КУДИР должен иметь каждый предприниматель, ее отсутствие предусматривает штраф в размере 200 рублей.

ИП использующие ЕНВД книгу не ведут, но в этом случае они учитывают материальные показателя: метры квадратные, численность штатных единиц. Как именно они должны делать это, законом не предусмотрено.

Отчетность, предусмотренная НК РФ за работников

Ее можно разделить на несколько категорий:

  • ИФНС отчетность;
  • документацию, предоставляемую в Пенсионный фонд и соцстрах.

Налоговая отчетность, предоставляемая организацией за своих сотрудников, если таковые имеются:

Куда сдаем

Что сдаем

Когда сдаем

ИФНС

Справка по форме 2-НДФЛ

Согласно итогам календарного года до 01 апреля текущего года

Среднесписочная численность сотрудников

По итогам предшествующего года до 20 января, следующего за отчетным годом

Расчет  по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально не позднее последнего числа месяца идущего за отчетным периодом

Кассовые операции: отчетность

ИП осуществляющие операции, непосредственно связанные с выдачей с хранением, приемом на учет наличных финансовых средств обязаны придерживаться кассовой дисциплины: соблюдение установленного лимита, формирования кассовых документов.

Ведение учета кассовых операций не зависит от системы обложения налогом и наличия кассы. При отсутствии ККМ можно использовать бланки, являющиеся документами строгой отчетности. С начала 2014 года, осуществление кассовых операций для ИП значительно упростилось – отпала необходимость в использовании кассовой книги и ККМ.

Предприниматели формируют только документы, на основании которых можно подтвердить уплату зарплаты. Согласно упрощенному порядку – малые организации и ИП (число сотрудников не более 100 единиц и выручка менее 800 млн. в год) теперь не устанавливают лимит остатка денежных средств по кассе.

Налоговая отчетность ООО при УСН, ОСН и ЕНВД

С момента регистрации каждое юридическое лицо обязано уплачивать налоги и предоставлять в ИФНС отчеты, по результатам своей деятельности.

Налоговая отчетность ООО при различных режимах налогообложения

Используемый режим налогообложения

Декларация по налогу

Сроки предоставления документов

Упрощенная (обычная) система

УСН

По финансовым итогам года до 31 марта текущего года

Единый налог на вмененную прибыль

ЕНВД

Поквартально до 20-го числа первого месяца идущего за отчетным кварталом

Общая система обложения налогом

Налог на прибыль

Ежеквартально до 28-го числа месяца идущего за последним месяцем истекшего квартала

Налог на имущество плюс расчеты по авансовым выплатам

Ежеквартально не позднее 30 дней после окончания квартала, за год до 30 марта текущего года

НДС

Ежеквартально до 25-го числа месяца идущего за отчетным кварталом

В независимости от используемого налогового режима, все юридические лица каждый год должны предоставлять бухгалтерскую отчетность – отчет о финансовой деятельности и бухгалтерский баланс. Налоговые, как и бухгалтерские документы предоставляются в ИФНС по месту регистрации ООО, дополнительный экземпляр также направляется в Росстат.

Налоговая отчетность и основные ориентиры при ее составлении

  1. НК РФ.
  2. Акты исполнительных государственных структур: письма, приказы, пояснения ФНС РФ и Минфина.
  3. Законы всех уровней законодательной власти.
  4. Локальные акты предприятия и рекомендации.

ИФНС отчетность и риски при ее составлении

В законодательном порядке для каждого документа утверждена своя форма.

Так как время от времени в них происходят изменения, при его формировании необходимо использовать только проверенную информацию, ведь отчетность, составленная с ошибками или предоставленная в неустановленной форме, считается не сданной в срок, что предусматривает наложение штрафных санкций, которые в некоторых случаях могут быть значительны (30% от суммы неуплаченного налога).

Все формы отчетности заполняются на основании учетной информации. К примеру, для формирования декларации по УСН используются сведения, которые на протяжении года заносились в книгу учета расходов и доходов. Стоит учесть, что при отсутствии книги на организацию будет наложен штраф в размере 10 000 рублей.

Ответственность за нарушение сроков

Несвоевременное предоставление любого вида отчетности в ИФНС, контролирующий орган государственной власти может применить штрафные санкции за одно  нарушение несколько раз:

  • предприятие – согласно ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченного налога или доплаты, указанной в декларации, но не менее 1 000 рублей и не более 30%;
  • должностное лицо – по статьям 15.6 и 15.5 КоАП РФ, на сумму 300-500 рублей.

Это важно!  ИФНС может заблокировать счета организации, в том случае если просрочка подачи декларации превысит 10 дней!

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Источник: https://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/buhgalteriya/nalogovaya-otchetnost/

Про закон
Добавить комментарий