Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС): бланк для заполнения

Декларация по НДС в 2016 году

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС): бланк для заполнения

Налоговая декларация по НДС — это вид отчетности, подаваемой в ИФНС, по месту постановки на учет. Сдают декларацию плательщики НДС, налоговые агент, удерживающие НДС согласно НК РФ, а также те организации и ИП, которые освобождены от уплаты этого налога, но тем не менее в отчетном периоде выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.

В 2016 году заполнять следует форму декларации по НДС, которая утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Это приказ не только утверждает актуальный бланк декларации, но и содержит в приложении порядок заполнения, в котором подробно расписывается, что в какую строку писать. При заполнении декларации следует опираться именно на этот документ.

В 2016 году декларация по НДС сдается 4 раза — по итогам каждого квартала, сроки для сдачи — до 25 числа включительно следующего месяца за отчетным кварталом. Если 25-е число — это выходной, то крайняя дата сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость переносится на следующий рабочий день.

Те организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС по НК РФ обязаны сдавать декларацию по этому налогу в электронном виде. Остальные могут подать отчет в налоговую на бумаге. Бумажная форма декларации может быть передана по почте письмом с описью вложения или лично инспектору ИФНС.

Поля отчета состоят из клеток, для каждой буквы, цифры, знака предусмотрена отдельная клетка. Суммы, которые вписываются в поля, не должны содержать копеек, и следует округлить до полных рублей.

Предлагаем скачать актуальный бланк декларации по НДС по ссылке внизу статьи. Также мы заполнили декларацию за 1 квартал 2016 году для сдачи его до 25 апреля 2016 года включительно. Скачать заполненный образец можно также внизу статьи бесплатно в формате excel.

Другие виды налоговой отчетности в 2016 году:

Образец заполнения

Любая налоговая декларация содержит множество листов, как правило, налогоплательщику не нужно заполнять все листы, а следует выбрать те из них, которые соответствуют тем операциям, которые были у налогоплательщика в отчетном периоде.

Что касается бланка декларации по НДС, то здесь имеется 12 разделов с приложениями. Заполняются только те разделы, которые соответствуют операциям налогоплательщика. Если в разделе отражаются операции, которые налогоплательщик не выполнял, то и заполнять его не нужно. Обязательными для всех являются титульный лист и раздел 1, остальные — в зависимости от операций, выполняемых по НДС.

При заполнении за 1 квартал 2016 году следует на титульном листе указать отчетный период 21 и поставить год — 2016. На титульном листе имеет поле для указания того, была ли реорганизация или ликвидация в отчетном периоде, если таких процедур не проводилась, то поля не заполняются.

В разделе 1 нужно указать конечную сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в бюджет или возмещена из него (строки 040, 050). Если сумму НДС указывает организация или ИП, не являющиеся плательщиком налога, но выставляющие счета-фактуры с НДС, то ее нужно занести в строку 030.

Второй раздел заполняют налоговый агенты по НДС, которые обязаны удерживать налог согласно НК РФ.

В третьем разделе ведется расчет налога к уплате или возмещению, он обязателен для заполнения всеми налогоплательщиками НДС. Образец заполнения этого раздела можно посмотреть в примере, который приведен для скачивания ниже.

Операции, облагаемый нулевой ставкой НДС, отражаются в раздела 4, 5 и 6.

Восьмой раздел заполняется всеми налогоплательщиками НДС и налоговым агентами, здесь отражается информация обо всех полученных счетах-фактурах, к которых выделена сумма налога — согласно книге покупок. Здесь следует заполнять столько листов, сколько необходимо для отражения информации по всем полученных счетам-фактурам. На последнем листе подводятся итоги отраженной в восьмом разделе информации.

Девятый раздел заполняется на основании книги продаже, здесь отражаются данные по всем выставленным счетам-фактурам с выделенным налогом.

Счета-фактуры, выставленные по договорам комиссии и агентским договорам отражаются в 10 и 11 разделах.

Последний 12-й раздел заполняют только организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с учетом этого налога.

Подробное заполнение декларации по НДС можно посмотреть в Порядке заполнения — втором приложении к указанному выше приказу.

Скачать образец декларации

Налоговая декларация по НДС 2016 бланк скачать бесплатно — excel.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 году — ссылка.

Источник: http://1000form.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Где найти декларацию по НДС в pdf

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС): бланк для заполнения

Декларация по НДС подается в налоговую службу организациями и индивидуальными предпринимателями, которые платят налог на добавленную стоимость.

Если после подачи документа была обнаружена допущенная ошибка, нужно повторно подать уточненный документ.

В том случае, когда сумма к доплате была рассчитана, исходя из результатов проведенной налоговой проверки, нет необходимости в подаче уточненной декларации.

Данный вид отчета предоставляется в контролирующую структуру ежеквартально. Граничный срок подачи — до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Документ включает 12 разделов. Бланк выглядит очень объемным, однако, не каждый декларант обязан заполнить абсолютно все листы формы.

До начала оформления бумаги нужно убедиться, что особа собирается заполнить новый, а не устаревший бланк. Также стоит определиться с тем, какие разделы являются обязательными для заполнения в каждой конкретной ситуации.

Последние изменения

Уже несколько лет действует законодательная норма, которая обязует подавать все декларации в электронном виде. Связано это с тем, что в России начал работать единый информбанк данных, позволяющий отслеживать, чтобы все поданные сведения соответствовали друг другу.

Если говорить про декларацию 2019 года, то в ней должны быть отражены данные, как из книги покупок, так и их книги продаж. Независимо от того, какой объем будет иметь декларация, в ней должны отражаться все сведения. Сделанные записи должны совпадать с записями из книги каждого из контрагентов.

От посредников требуется обязательное выставление счета-фактуры, при этом не имеет значения, принадлежат они к категории плательщиков НДС или нет. Запись про данный факт должна быть внесена в соответствующий журнал. Что касается налоговой документации, то в ней такая сумма не должна быть отображена. В результате покупатель получает право на вычет.

Какие же разделы отчета меняются в наступившем году:

  • раздел 3, касающийся расчета размера налога, который подлежит выплате в бюджет, и приложение 1 к данному разделу;
  • раздел 4, касающийся расчета налога по ставке 0 % при наличии документального подтверждения и обоснованности подобной операции;
  • раздел 6, в котором производится расчет по нулевой ставке без наличия документального подтверждения;
  • лист раздела 8, который имеет штрих-код 00309127;
  • лист приложения 1 этого же раздела, штрих-код которого 00309141;
  • раздел 9, лист 00309858 и 00309196;
  • приложение 2 к Приказу про порядок заполнения декларации;
  • приложений 1 к Порядку под названием Коды операций.

Бланк декларации по НДС в формате pdf

Бумажная и электронная формы

Декларация по НДС 2019 года может быть получена налогоплательщиками в электронном варианте через спецоператора. Что касается подачи на бумажном носителе, то подобное допускается, если документ подается налоговым агентом, однако, не все из них имеют подобное право.

Статья 174 Российского Налогового кодекса определяет, что декларация, которая предоставлена не в электронном формате, будет считаться не поданной. Подобное действие повлечет за собой наложение штрафных санкций. Помимо этого, налоговая инспекция имеет право заблокировать расчетные счета проштрафившейся компании.

Статья 174. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования

Кто же может подавать декларации на бумаге? Те налоговые агенты, которые не принадлежат к плательщикам данного вида налога или освобождены от обязательств по его выплате.

Например, структура освобождена от НДС и находится на упрощенной системе налогообложения. Государственное имущество она арендует. НДС уплачивает как налоговый агент. В подобной ситуации приемлемой является подача декларации на бумаге.

Порядок оформления

Декларация состоит из 12 разделов, каждый из которых имеет определенный порядок заполнения, зависящий от конкретной ситуации.

Так, если на территории России компанией проводились операции, которые не облагаются налогом, за отчетный квартал налогоплательщиком заполняется только 1 и 7 разделы отчета. 2-ой раздел заполняют только налоговые агенты. Если же совершались операции, которые в данном разделе не предусмотрены, заполнять следует другие, которые соответствуют виду деятельности организации.

Следующий раздел нужно заполнить в том случае, когда налогоплательщик осуществлял операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость. 4-ый раздел предполагает перечисление операций, которые имеют нулевую ставку налога или не облагаются налогом вовсе.

6-ой раздел предполагает занесение в него информации про операции, которые не имеют статуса облагаемых по нулевому налогу. 7-ой раздел содержит информацию про операции, которые не подлежат обложению налогом. Во всех разделах, которые не подлежат заполнению, должны быть поставлены прочерки.

Сроки и штрафы

Налоговый период, который определен для НДС — это квартал. Подавать декларацию нужно каждые три месяца до 25 числа месяца, который идет вслед за отчетным.

Таким образом, за 2019 года должно быть подано 4 декларации:

До 25 апреля поточного года Первый отчет за 1 квартал.
До 25 июля Второй отчет за 2 квартал.
До 25 октября Третий отчет за 3 квартал.
До 25 января 2019 года Подается последний отчет по результатам осуществления деятельности в 4 квартале.

Несдача декларации влечет за собой наложение штрафных санкций:

  • при уплате налога или в том случае, если сумма налога равна нулю, придется заплатить 1 тыс. рублей;
  • в случае неуплаты налога нужно будет заплатить 5% от общей суммы налоговых обязательств за каждый полный и неполный месяц просрочки (минимальная сумма составляет 1 тыс. рублей, максимальная не может быть больше 30% от общей суммы).

Где найти декларации по НДС в pdf

Обновленная декларация по НДС утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы в декабре 2019 года. Отчетность по этой форме предоставляется, начиная с 1 квартала 2019 года.

Статья 174 Российского Налогового кодекса устанавливает, что декларация должна подаваться налогоплательщиками в налоговую службу по месту их учета в порядке, который предусмотрен нормативными документами. Отчет должен подаваться в электронной форме с использованием телекоммуникационных каналов связи, если глава 21 кодекса не предусматривает иное.

Образец заполнения декларации по НДС:

Пошаговая инструкция к заполнению

Бланк декларации включает титульный лист и 12 разделов.

От предыдущей формы декларация отличается наличием пяти дополнительных разделов:

  • восьмой раздел предполагает внесение сведений из книги покупок;
  • в девятый раздел – из книги продаж;
  • следующие два раздела предполагают внесение данных из журнала учета счет-фактур;
  • в раздел 12 вносится информация про те счета-фактуры, которые выставлялись без начисления НДС.

Заполнение начинается с титулки. При этом не возникает особых сложностей. То, на что нужно обратить внимание, поле Номер корректировки. Если за отчетный период подается первая декларация, то в поле указывается 0. Если подается уточняющая декларация, в данном поле нужно поставить цифру 1 и т.д.

Какие же еще данные указываются на титульном листе:

  • идентификационный номер плательщика и код причины постановки на учет (эта информация вносится в бланк один раз и автоматически дублируется на остальные листы документа);
  • коды налогового периода (которые изменяются ежеквартально);
  • код налогового органа, можно узнать у инспектора.

Остальные данные, которые нужно внести на титульную страницу, не вызовут вопросов, среди них название организации; вид деятельности, которым она занимается; контактные данные и т.д.

Первый раздел является обязательным для заполнения, но вносить сведения в него нужно после того, как заполнены все остальные разделы, поскольку он является обобщающим и отображает все суммы налога, которые подлежат выплате в бюджет.

Разделы декларации заполняются, если в текущем квартале осуществлялись те или иные операции. Например, 9 раздел заполняется только в том случае, если налогоплательщиком осуществлялись операции, которые подлежали занесению в книгу продаж.

Прочие рекомендации

Декларация 3-НДФЛ согласно с нормами действующего законодательства должна подаваться только в электронном виде.

Исключение может быть сделано для тех налоговых агентов, которые не принадлежат к категории плательщиков НДС или же просто освобождены от обязанности погашать данную сумму.

В этом случае можно распечатать декларации по НДС в pdf или любом другом формате и заполнить ее вручную.

Если налоговый агент не имеет никакого отношения к посреднической деятельности, он может подавать отчетность на бумаге. Вопрос оформления декларации в бумажном или электронном виде требует отдельного изучения.

В новой форме декларации появилось больше разделов, учитывающих данные, которые внесены в книгу реализации продукции и покупок. Посредничество подразумевает дополнительно внесение сведений из журнала учета про выданные на руки и выписанные счета-фактуры.

Поскольку общим порядком посредники-«упрощенцы» не определены, как плательщики НДС, составлять отчеты в таком случае также нет потребности.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-po-nds-v-pdf/

Декларация по НДС в 2019 году

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС): бланк для заполнения

> отчетность > Декларация по НДС в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны ежеквартально заполнять декларацию по НДС и сдавать ее в ФНС России в установленные сроки.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года.

Форма декларации по НДС, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении 1 к данному приказу содержится бланк декларации, в приложении 2 – порядок его заполнения.

Декларация по НДС 2016скачать бланк excel.

Сроки подачи декларации в 2016 году:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за 2 квартал – до 25 июля;
  • за 3 квартал – до 25 октября;
  • за 4 квартал – до 25 января 2017 года.

Декларацию по НДС следует подавать в то отделение ФНС России, где организация стоит на учете.

С помощью данной формы должны отчитываться:

  • все налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты, которые обязаны удерживать НДС согласно НК РФ;
  • лица, не являющиеся налогоплательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС.

Способ подачи:

  • в электронном виде декларацию сдают все налогоплательщики;
  • в бумажном виде могут подавать документы организации и ИП, освобожденные от уплаты налога или не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае, если эти организации и ИП выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, также лица, применяющие спецрежимы и являющие налоговыми агентами по удержанию налога. В этом случае можно передать декларацию в налоговую лично или переслать по почте письмом с описью вложения.

Калькулятор для расчета НДС онлайн смотрите здесь.

Правила заполнения

Декларация по НДС заполняется в электронном виде и передается через телекоммуникационные каналы связи.

Если подается бумажная форма, то она может быть заполнена вручную или на компьютере с последующей распечаткой. Нельзя вносить исправления с помощью корректоров. Декларация печатается только с одной стороны листа, скреплять все распечатанные листы не допускается.

При заполнении декларации по НДС следует учитывать следующие правила:

  • в одной клетке располагать только один символ, букву, цифру, знак;
  • каждый лист нумеруется после того, как будут заполнены все необходимые разделы, не заполненные страницы нумеровать не нужно, номер страницы указывается в следующем формате – 001, 002 и т.д.;
  • данные в строки вносятся слева направо;
  • клетки, оставшиеся пустыми, заполняются прочерками;
  • все суммы следует округлять до целых рублей;
  • если декларация заполняется вручную, то нужно использовать пасту синего или черного оттенка;
  • при заполнении в электронном виде применяется шрифт courier new 16-18.

В качестве примера ниже приведен образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.

Скачать образец

Коды для заполнения формы можно посмотреть здесь.

Бланк декларации по НДС 2016 – скачать бесплатно excel.

Декларация по НДС образец заполнения за 1 квартал 2016 года – скачать.

– заполнение декларации

ниже покажет, как правильно заполнять декларацию по НДС в 2016 году.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Декларация по НДС в 2015-2016 (бланк + образец заполнения)

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС): бланк для заполнения

С первого отчетного периода 2015 года расчет НДС сдается в обновленной форме.  Изменился не только вид декларации. Нововведения коснулись правил заполнения, срока и способа представления, а также срока для уплаты налога.

До 2015 года передача отчетности по НДС по каналам связи была правом налогоплательщика (за исключением некоторых категорий). 04.11.

2014 года Федеральный Закон номер 347-ФЗ закрепил электронный способ сдачи отчетности по ндс для всех плательщиков этого налога.

Теперь сдать декларацию по НДС на бумаге не получится, так как в налоговой инспекции ее просто не примут. Требование на электронный формат относится и к уточненным декларациям по ндс за прошлые годы.

Однако право на бумажный формат декларации сохранилось для отдельных плательщиков — налоговых агентов, если они освобождены от НДС. Это предприятия, которые:

  • находятся на особых режимах налогообложения (УСН либо ЕНВД) и на основании этого не платят НДС;
  • освобождены от уплаты налога по законодательству (ст.145 НК РФ).

По некоторым сделкам вышеперечисленные предприятия уплачивают в бюджет НДС, несмотря на то, что освобождены от него.

Например, при аренде имущества у государства либо при приобретении на территории РФ товарно-материальных ценностей у иностранной организации, не имеющей представительства.

Тогда они выступают налоговыми агентами и обязаны начислить и уплатить налог, а также отчитаться по нему. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке.

Заполнение формы декларации на НДС

На заполнение нового бланка уйдет гораздо больше времени, чем раньше. Добавились новые разделы – отдельные приложения к декларации для отражения сведений из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных предприятием счет-фактур. В приложения переносятся все операции из книг покупок и продаж за отчетный квартал.

Для каждой записи предусмотрен отдельный лист раздела, а при необходимости заполняются и дополнительные листы. Поэтому декларация НДС может содержать и тысячу, и больше листов – с учетом количества хозяйственных операций у налогоплательщика.

Вполне возможно, потому и запретили подачу отчета по НДС на бумаге: обработка такого объема данных вручную займет у налоговых служб слишком много времени.

А бухгалтерам придется в очередной раз обновить программное обеспечение бухгалтерских программ с целью автоматизировать выгрузку данных по счет-фактурам.

В новых разделах заполняется:

  • код вида операции. Он проставляется для всякой записи книги покупок/продаж и определяется по виду и условиям хозяйственной операции. Коды операций установлены приложением к Приказу ФНС ММВ 7-3/558@. Список кодов постоянно дополняется, чтобы налоговая служба могла правильно идентифицировать хозяйственную операцию и сразу провести проверку, к примеру, обоснованности налоговых вычетов у плательщика НДС. Бухгалтерам следует обратить особое внимание на эту графу при заполнении книг и декларации. В связи с введением новых кодов операций одна и та же сделка в разных кварталах может кодироваться по-разному.
  • сведения о полученных/выданных счет-фактурах: номер, дата;
  • сведения об исправлениях в полученных/выданных счет-фактурах: дата и номер корректировочного документа, номер исправления;
  • сведения о контрагенте: наименование, ИНН/КПП. В книге покупок не заполняется, когда уплачивается ввозной НДС и контрагентом является таможенный или налоговый орган.
  • стоимость покупок/продаж в валюте и российских рублях;
  • сумма НДС общая и по каждому документу;
  • другие необходимые сведения.

Чего добились внедрением такой объемной отчетности по НДС в электронном формате? У налоговых органов теперь есть электронная база всех выданных организациями страны счет-фактур по ндс.

По сданным декларациям проводится сверка заявленных плательщиком вычетов по ндс с показателями в счет-фактурах, выписанных другими контрагентами. Если обнаруживается несоответствие, налоговая запрашивает пояснения у организации.

Таким сопоставлением при камеральной проверке декларации контролируется и начисление налога, и налоговый вычет у каждого плательщика.

Заполнение декларации при экспорте

Для отражения операций по экспорту в декларации предназначены разделы 4, 5, 6. В них необходимо внести данные по сделкам, которые облагаются НДС по ставке 0% в случае экспорта товаров, работ, услуг.

Передать в инспекцию налоговую декларацию, подписанную электронной подписью, может или организация-плательщик, или ее представитель. Бумажный вариант можно отправить почтой, обязательно ценным письмом с описью содержимого.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016

С 2015 года на 5 дней продлен срок сдачи декларации по НДС и уплаты налога – до 25 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 25-е число приходится на выходной день, то сроком сдачи и уплаты считается первый рабочий день после выходных.

В 2016 году ситуация не изменилась.

Корректирующая декларация по НДС

Что делать в случае, если в отчете обнаружена ошибка или неверные сведения? Плательщик может подать корректирующую (уточняющую) декларацию, такое право предусмотрено НК РФ в статье 81. Исправления вносятся в порядке согласно постановлению №914, принятому 02.

12.2000 года Правительством РФ. Уточняющему документу присваивается номер корректировки из 3 цифр, для первой уточненной декларации он будет 001. Ее необходимо заполнить полностью. Вносятся заново все сведения, заполняются все графы, а не только исправленные данные.

К налогоплательщику не будут применены санкции, если он:

  • самостоятельно обнаружил свою ошибку и исправил ее, переслав уточненную декларацию по НДС до начала налоговой проверки;
  • на момент подачи уточненной декларации организация доплатила недоимку по налогу и причитающиеся за просрочку уплаты пени.

Желательно при подаче уточненной декларации представить в налоговый орган и пояснительное письмо о том, где была допущена ошибка либо неточность и какие показатели пересчитаны.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение срока подачи деклараций в виде штрафа. Его размер штрафа зависит от суммы налога:

  • 5% от суммы исчисленного и не перечисленного своевременно НДС за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф составит 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога;
  • 1000 рублей, если НДС к оплате отсутствует или был заплачен своевременно, но декларация подана с опозданием.

Бланк и образец заполнения

Декларация по НДС — бланк

Декларация по НДС — образец заполнения

Источник: https://okbuh.ru/nds/deklaracija-po-nds-blank-obrazec

Про закон
Добавить комментарий