Кто и в каком размере имеет право на профессиональный налоговый вычет

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Кто и в каком размере имеет право на профессиональный налоговый вычет

— Организация бизнеса — Кадры — Профессиональные налоговые вычеты

Каждый законопослушный гражданин обязан выплачивать общепринятый 13-процентный налог с доходов. При этом граждане, являющиеся квалифицированными специалистами и оказывающие иным лицам услуги ил и реализующие работы, обладают правом получить профессиональный налоговый вычет.

Кто может получить профессиональный вычет?

Профессиональный налоговый вычет позволяет  некоторым категориям налогоплательщиков уменьшить доход, облагаемый НДФЛ.

На профессиональный вычет могут претендовать:

  • ИП, являющиеся плательщиками НДФЛ, могут рассчитывать на профессиональный вычет, эквивалентный всей сумме фактически понесенных ими расходов, если они могут их официально подтвердить. Также к вычету может приниматься сумма налога на имущество, перечисленного ИП, если данное имущество предназначено для осуществления профессиональной деятельности ИП.
  • Плательщики НДФЛ, получающие доход в рамках выполнения работ по ГПД.
  • Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения, в том числе – за создание и использование результатов интеллектуальной деятельности, запатентованных изобретений.

Для всех категорий в общем случае вычет является актуальным в случае документального подтверждения расходов.

В противном случае (т.е. при отсутствии подтверждающих документов) ИП, уплачивающий НДФЛ, может получить возврат в размере 20% от общей суммы своих доходов.

Профессиональный вычет без подтверждения расходов

На законных основаниях претендовать на профессиональный вычет по НДФЛ имеют право налогоплательщики, входящие в следующие социальные категории:

  • Авторы литературных произведений, имеющие право на авторские отчисления за исполнение своих произведений. Сюда же входит использование данных произведений сторонними лицами, в том числе в рекламной деятельности.

Целевая аудитория литературных произведений — не только читатели. Они (произведения) могут быть представлены для использования в театре, цирке, кинематографе, на эстраде.

  • Авторы научных открытий, которые имеют практическую ценность и используются в разных отраслях народного хозяйства.
  • Авторы рационализаторских изобретений и создатели инновационных технологий, актуальных для промышленной сферы.
  • Создатели промышленных образцов.
  • Авторы художественно-графических произведений. Имеется в виду фотоработы, размещаемые в печатных изданиях.
  • Авторы архитектурных композиций и дизайн-проектов.
  • Представители декоративного и оформительского искусства, создающие произведения, наделенные художественной ценностью и имеющие значимость для развития культуры.
  • Авторы скульптур и произведений монументально-декоративной живописи.
  • Авторы декораций и графических полотен, выполняемых в разнообразных техниках.
  • Авторы аудиовизуальных произведений. Сюда входят не только произведения классического кинематографа, но и видео фильмы, а также телепередачи.
  • Авторы произведений музыкального жанра. В данную категорию включаются произведения в жанре оперы, а также создаваемые для симфонических, хоровых коллективов и духовых оркестров.
  • Авторы театральных и балетных постановок, а также музыкальных комедий и мюзиклов.

Для вышеперечисленных категорий граждан профессиональные налоговые вычеты не требуют документального подтверждения. Он предоставляется, как совокупность понесенных расходов в рамках договорных обязательств. При этом конкретный отрезок времени, в течение которого фактические расходы имели место, во внимание не берется.

Максимальная сумма вычета составляет (согласно статье 221 НК РФ):

  • авторов литературных произведений и исполнителей, сценаристов и публицистов, а также создателей научных трудов — 20%.
  • создателей иных музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию – 25;
  • фотографов и графиков — 30%.
  • рационализаторов, изобретателей и авторов открытий, актуальных для народного хозяйства — 30%.
  • деятелей кинематографа всех отраслей — 30%.
  • живописцев и скульпторов — 40%.
  • композиторов любого жанра — 40%.

Профессиональный вычет: как получить

Соискатель вычета должен подать заявление непосредственно работодателю. Это может быть организация или индивидуальный предприниматель. Важно, чтобы именно это лицо обеспечивало оплату труда претендента.

Если конкретного работодателя нет, то можно воспользоваться вторым способом — в НС подается налоговая декларация 3-НДФЛ. Правовая база очерчена статьями НК номер 226, 216, 221.

Не существует утвержденного образца заявления. Оно пишется в свободной форме. Но в обязательном порядке к нему прикладываются документы, подтверждающие расходы, имевшие место. При этом необходимо наличие документов, из которых явствовала бы связь данных расходов с комплексом договорных работ или услуг.

К ним относятся:

  • приходный кассовый ордер;
  • кассовый чек;
  • товарный чек;
  • трудовой договор.

НС допускает предоставление копий вышеперечисленных документов. Однако вместе с этим необходимо сохранять у себя подлинники платежек и квитанций. Сотрудники налоговой службы имеют право в любой момент запросить их для проведения инспекции на предмет подлинности и законности подачи заявления.

Таким образом, при наличии заявления и подтверждающих справок физическое лицо получает право на профессиональный вычет. Это значит, что его доход, подлежащий традиционному налогообложению, каждый месяц будет уменьшаться на сумму, эквивалентную вычету.

В том случае, если физлицо получает доход от другого физлица, не являющегося налоговым агентом, за ним сохраняется право на данный вид вычета. Для этого следует подать декларацию 3-НДФЛ в НС. В этом случае также подаются документы, из которых также явствовала бы связь вышеозначенных расходов с договорными работами или выполненными услугами.

Важно, чтобы в налоговой декларации были отражены имеющие место налоговые вычеты. Они отмечаются на листе «Ж». Декларация подается по месту официальной регистрации. Это можно сделать посредством почтовых услуг.

В этом случае необходимо сопроводить почтовое отправление описью (в двух экземплярах). Дополнительной услугой почтовой службы является уведомление о вручении.

Оно может выручить налогоплательщика в случае возникновения нештатных ситуаций (потеря или порча документов в НС).

Можно также воспользоваться услугами специальных сервисов, на которых подаются все документы в электронном формате. Этот вариант максимально экономит время гражданина и делает его участникам единой системы госуслуг, поскольку подача документов в электронном формате предполагает регистрацию на Едином портале.

Получение в нем регистрации и, соответственно, личного кабинета может систематизировать все финансовые взаимоотношения с государством в дальнейшем.

В то же время удобнее всего продавать декларацию лично в НС. Это даст возможность минимизировать время на устранение фактических неточностей в оформлении, поскольку инспектор может лично указать на недостаток каких-либо документов или платежек. Допускается подача декларации в НС через личного представителя.

Профессиональный вычет лицам, занимающимся частной практикой, с учетом их расходов на профдеятельность

Граждане, предоставляющие адвокатские или нотариальные услуги, имеют право на профессиональный налоговый вычет. Его размер должен быть эквивалентен осуществленным расходам, которые являются следствием частной практики.

Если же понесенные расходы связаны с приобретением оборудования, материалов и другого имущества, использование которого допускается за рамками профессиональной деятельности адвоката, то они не актуальны для предоставления права на профессиональный налоговый вычет.

Однако, если расходы ориентированы именно на оптимизацию профессиональной деятельности, то они учитываются.

Например, юридический консультант или адвокат вынужденно приобретает оснащение для своего кабинета, в котором он планирует вести прием клиентов.

Достаточно легко подтвердить документально, что оборудование, мебельные модули и компьютерное оснащение приобретались именно для оказания профессиональных услуг и никаким другим образом они не могут быть использованы. В этом случае получение преференций от налоговой службы вполне реально. Важно только сохранить все кассовые чеки и платежные документы.

Эта же ситуация может быть рассмотрена на примере с предоставлением образовательных услуг учащимся музыкальной школы.

Если преподаватель приобретает инструменты для осуществления образовательных музыкальных услуг, и использование их вне служебных обязательств невозможно, то данные расходы могут быть расценены инспекторами налоговой службой как основание для предоставления преференций (ПНВ).

Часто профессиональный вычет путают с профсоюзным.

Однако это разные правовые и социальные категории, которые нельзя смешивать и взаимозаменять. Цели профсоюзной организации — защищать интересы коллектива в целом, в то время как профессиональный вычет работает на интересы каждого конкретного индивидуума. (14 голос., 4,50 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/professionalnye-nalogovye-vychety.html

Урок 49: Как получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в 2018 году — Школа Жизни

Кто и в каком размере имеет право на профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы от предпринимательской деятельности или частной практики на основании подтверждающих расходы документов.

Эти расходы должны быть связаны непосредственно с извлечением доходов. Порядок получения профессиональных налоговых вычетов в 2018 году рассмотрен

в статье 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Из данного материала вы узнаете:

  • кто может получить профессиональный налоговый вычет в 2018 году;
  • в каком размере можно получить профессиональный налоговый вычет в 2018 году;
  • какими документами оформляется получение профессионального налогового вычета в 2018 году.

Профессиональные налоговые вычеты физические лица могут получить в отношении доходов, которые облагаются подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму профессиональных налоговых вычетов нельзя.

 (п. 4 статьи 210 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ).

Кто имеет право на получение профессионального налогового вычета

Право на получение профессионального налогового вычета имеют:

  • категории налогоплательщиков — индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;(п. 1 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)
  • категории налогоплательщиков — получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;(п. 2 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)
  • категории налогоплательщиков — получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.(п. 3 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

К сведению.

Что касается получения профессионального налогового вычета исполнителями по гражданско-правовым договорам – налоговый вычет они могут получить только, если они оказывают фактические услуги, выполняют работы.

А вот, если гражданин, к примеру, сдает помещение в аренду, то профессиональный налоговый вычет ему не положен. Так как цель договора аренды – передача имущества во временное пользование, а не выполнение каких-то работ.

Порядок предоставления профессионального налогового вычета

Налогоплательщики могут реализовать свое право на получение профессионального налогового вычета двумя способами:

  • путем подачи письменного заявления своему налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме до окончания налогового периода;
  • при отсутствии налогового агента путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании налогового периода.

Во втором случае, то есть, если налогового агента как такового нет, то заявление на предоставление профессионального налогового вычета необходимо подать в налоговую инспекцию вместе с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.

К налоговой декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых налогоплательщик желает получить профессиональный налоговый вычет.

Особенности получения профессионального налогового вычета индивидуальными предпринимателями (ИП) и другими лицами, занимающимися частной практикой

Состав расходов, принимаемых к профессиональному налоговому вычету индивидуальным предпринимателем (ИП) и другими лицами, занимающимися частной практикой, определяется

  • им самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли. 

Кроме того, если имущество налогоплательщика является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц и используется им непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности,

  • то уплаченные суммы налога на имущество также принимаются к профессиональному налоговому вычету.

В случае если индивидуальный предприниматель (ИП) не может подтвердить документально расходы, связанные с осуществляемой им предпринимательской деятельностью,

  • то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученных им от этой деятельности.

Внимание. Необходимо учитывать, что право на получение профессионального налогового вычета имеют индивидуальные предприниматели (ИП) с общим режимом налогообложения. ИП на УСН и ЕНВД такого права не имеют.

Более подробно особенности получения профессионального налогового вычета индивидуальными предпринимателями (ИП) и другими лицами, занимающимися частной практикой с примерами из практики будут рассмотрены в следующем материале.

Особенности получения профессионального налогового вычета для налогоплательщиков, получающих авторские и иные вознаграждения

Если расходы налогоплательщиков, получающих авторские и иные вознаграждения, не могут быть подтверждены документально, то они принимаются к профессиональному налоговому вычету в следующих размерах:

  • 20% к сумме начисленного дохода в отношении— создания литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка, создания научных трудов и разработок,исполнение произведений литературы и искусства;
  • 25% к сумме начисленного дохода в отношении— музыкальных произведений, не указанных ниже, в том числе подготовленных к опубликованию;
  • 30% к сумме начисленного дохода в отношении— создания художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна, создания аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов), изобретений, полезных моделей и создания промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования);
  • 40% к сумме начисленного дохода в отношении— создания произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально — и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике, создания музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камеральных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок.

К расходам для всех категорий налогоплательщиков, имеющих право на профессиональный налоговый вычет, кроме того, относится также и государственная пошлина, которая уплачена в связи с их профессиональной деятельностью.

Для удобства восприятия вами основных положений статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ привожу ее в виде следующей таблицы:

  • индивидуальные предприниматели;
  • частные нотариусы;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
Размер налогового вычета, норматив затрат Состав расходов
В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива Определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
Суммы налогов, относящиеся к расходам:
  • суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для указанных видов деятельности (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные налогоплательщиком за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством РФ порядке;
  • суммы налога на имущество физических лиц принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности;
  • государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью
20% Внимание! Налоговый вычет применяется индивидуальными предпринимателями, которые не в состоянии документально подтвердить свои расходы.Вычет распространяется только на физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей От размера общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности
  • налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера
Размер налогового вычета Состав расходов
В сумме фактически произведенных расходов Документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера
Суммы налогов, относящиеся к расходам:
  • суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для указанных видов деятельности (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные налогоплательщиком за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством РФ порядке;
  • государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью
  • налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов
Размер налогового вычета, норматив затрат Состав расходов
В сумме фактически произведенных расходов.Внимание! При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива Расходы фактически произведенные и документально подтвержденные. Внимание! Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету по нормативу
Суммы налогов, относящихся к расходам:
  • суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для указанных видов деятельности (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные налогоплательщиком за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством РФ порядке;
  • государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью
20% за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
30% за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
40% за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
30% за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
40%25% За создание музыкальных произведений:- музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок,- других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
20% за исполнение произведений литературы и искусства
20% за создание научных трудов и разработок
30% за изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

Письма, разъясняющие порядок применения профессиональных налоговых вычетов:

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/782-kak-poluchit-professionalnyj-nalogovyj-vychet-po-ndfl-s-2016-goda

Профессиональные налоговые вычеты

Кто и в каком размере имеет право на профессиональный налоговый вычет

страницы

Профессиональный налоговый вычет — это расходованные денежные средства, которые понесло физическое лицо в процессе стабильного дохода или единичного денежного вознаграждения. Благодаря этому вычету любой человек может уменьшить свой дохода за конкретный период и, тем самым, уменьшить величину обязательного к уплате подоходного налога (13%).

Кто имеет право получить профессиональный налоговый вычет в России?

Как и в 2019 году, выгодную возможность получить вычет имеют:

  • Индивидуальные Предприниматели (ИП), которые находятся на обычном налоговом режиме (не УСН 6% — «упрощенка»);
  • Нотариусы, адвокаты, психологи и другие профессионалы, которые занимаются частной практикой;
  • Физические лица, работающие по гражданско-правовому договору (проведение любого вида работ или оказание каких-либо услуг). Не путать с трудовым договором!;
  • Авторы научных произведений, открытий или изобретений — словом, всего, что связано с интеллектуальной собственностью.

Подаем декларацию на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ правильно

Чтобы получить вычет и уменьшить размер налогов, подлежащих уплате, необходимо своевременно (до 20 апреля обязательно нужно подать документы за прошедший год) предоставить заявление по стандартной форме 3-НДФЛ в налоговую. При этом важно не забыть приложить к заявлению все чеки и документы, которые подтверждают все расходы, которые вы произвели в ходе работы — именно согласно этим документам вы получите налоговый вычет.

На какую сумму будет уменьшен доход после вычетов?

Если вы подаете в налоговую вместе с заявлением документы, подтверждающие ваши расходы на деятельность, то доход будет уменьшен на сумму подтвержденных расходов.

Если же расходы документально не подтверждены или речь идет о нематериальных израсходованных ресурсах (для авторов научных работ) — сумма вычета составит от 20 до 40 %, в зависимости от конкретной ситуации — об этом мы скажем ниже.

ИП могут включить в налоговый вычет любые расходы, которые напрямую или косвенно связаны с осуществляемой им профессиональной деятельностью. Это могут быть такие категории:

  • закупку товара,
  • покупка оборудования для производства или упаковки продукции,
  • закупку необходимых для работы материалов,
  • топливо для осуществления транспортных перевозок (например, при доставке товаров клиентам),
  • профессиональные книги и пособия, необходимые для ведения деятельности,
  • зарплата работникам,
  • коммунальные платежи за эксплуатацию офисного помещения,
  • аренда офиса,
  • различные налоги и государственные пошлины, связанные с осуществлением предпринимательства и прочее.

Особенности получения вычета физических для лиц, работающих по гражданско-правовому договору

Речь идет о работе по следующим видам договоров:

  • договор подряда;
  • договор на оказание услуг.

Если в случае с ИП предприниматель сам относит заявление в налоговую, то здесь процедура проходит так: исполнитель должен подать налоговому агенту по договору (то есть заказчику) заявление на получение вычета, приложив документы, подтверждающие расходы, которые были произведены в этот налоговый период для выполнения работ или услуг. Если же работы или услуги были заказаны не налоговым агентом, а физическим лицом, то нужно самостоятельно подавать декларацию в налоговый орган.

Как налоговая понимает, какие затраты — оправданы, а какие — нет?

Здесь поможет здравый смысл. Очевидно, что при покупке, скажем, дорогого Мерседеса для доставки товаров клиентам у налоговых органов возникнут вопросы. Но, в большинстве своем, на это обращают внимание только в тех случаях, если официальная прибыль ИП сводится к нулю или является убыточной — поэтому этого лучше не допускать.

Что делать, если у меня не сохранились документы на покупку, но получить налоговый вычет очень хочется?

Если вы не можете документально подтвердить свои расходы, то есть предоставить чеки, вы имеете дело с неподтвержденным вычетом. В этом случае вы можете запросить вычет в размере 20% от дохода. В этом случае вам не придется доказывать расходы и отчитываться, почему документов на руках нет.

Могу ли я получить и подтвержденный, и неподтвержденный вычет сразу?

Нет, это запрещено. По окончанию налогового периода вам следует посчитать, какой вычет для вас в данном случае будет выгоднее, и выбрать либо подтвержденный вычет (предоставив подтверждающие документы и чеки), либо воспользоваться вычетом 20%. Надеемся, что эта статья была полезной и вы будете использовать налоговое законодательство России в полной мере, чтобы сохранить свой бюджет. Пользуйтесь всеми возможными льготами и будьте счастливы!

Источник: https://vichet.info/professionalnyie-vyichetyi.html

Какие вычеты может получить предприниматель?

Кто и в каком размере имеет право на профессиональный налоговый вычет

Профессиональные налоговые вычеты – это та сумма, на которую уменьшается налоговая база при расчёте подлежащего уплате налога на доходы физических лиц по ставке 13% для определённой категории налогоплательщиков, отличающихся по роду профессии.

Кто имеет право получить?

В первую очередь на профессиональный вычет претендовать имеют право резиденты РФ, чьи доходы облагаются подоходным налогом по ставке 13%. По профессиональному признаку НК РФ выделяет следующие категории лиц:

  1. Индивидуальные предприниматели (только на общей системе налогообложения), занимающиеся частной практикой нотариусы и адвокаты.
  2. Налогоплательщики, чья деятельность оформляется договором гражданско-правового характера (выполнение работ или оказание услуг).
  3. Лица, получающие доходы в виде вознаграждения от интеллектуальной деятельности в сфере науки, искусства (авторы, исполнители, художники) и обладатели патентов на изобретения.

Тех, кто работает по найму, данный вид налогового вычета не затрагивает.

Как оформить профессиональный вычет

Профессиональный вычет оформляется двумя способами:

  1. Через налогового агента.
  2. Самостоятельно.

Налоговым агентом выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

К нему необходимо обратиться с заявлением о предоставлении профессионального вычета. Оно составляется в свободной форме. Установленного образца не существует, но кроме общепринятой информации (от кого и кому заявление) в нём следует отразить следующее:

  • Год, за который проходит оформление;
  • В каком размере следует уменьшить налоговую базу – по нормативу или за фактические траты.

Стоит отметить, что если налогоплательщик хочет получить исключение суммы фактически произведенных расходов, то стоит позаботиться об их документарном подтверждении.

И вместе с заявлением представить этот пакет документов.

В него могут входить чеки, акты, накладные и прочие бумаги, отражающие сумму, которая была израсходована для выполнения работ (оказания услуг) по заключенному договору или связанная с осуществлением деятельности.

В случае если налоговый агент отсутствует, налогоплательщик может заявить о вычете самостоятельно – подав декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это необходимо не позже 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. А оплатить причитающиеся суммы гражданин обязан до 15 июля.

Как и при оформлении через агента, при самостоятельной подаче декларации нужно приложить бумаги – доказательство расходов.

Все необходимые документы подать можно в налоговый орган по месту жительства лично или через представителя, по почте или онлайн – через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Размер вычета

Главное условие при определении размера профессионального вычета – это подтверждены расходы или нет.

Если у налогоплательщика есть доказательства произведенных трат, связанных с осуществлением деятельности (предпринимательской, творческой, научной, и т.д.), то вычет производится в соответствующем размере.

Но когда соответствующее подтверждение отсутствует, то рассчитывать индивидуальный предприниматель и адвокат или нотариус могут на снижение налоговой базы до 20%. А вот авторы, исполнители, изобретатели и прочие, кто перечислен в пункте 3 части 1 статьи 221 Налогового кодекса, имеют разные нормативы – от 20% до 40% (см. таблицу).

Важно помнить о том, что совмещать два метода расчёта снижения налоговой базы нельзя. То есть, при ситуации, когда на часть расходов подтверждающие документы есть, а на вторую часть нет, следует выбирать – подтверждать их или заявить о полном отсутствии такой возможности. Отталкиваться нужно от экономической выгоды.

Пример 1. Бизнесмен получил прибыль 100 000 руб. Подтверждающие траты документы у него на сумму в 15 000 руб. В этой ситуации ему будет выгодно при подаче заявления заявить о применении установленного норматива в 20%. Потому что 20% от 100 000 руб. составит 20 000 руб.

Пример 2. Бизнесмен опять же извлек доход из своей деятельности, но 50 000 руб. Расходы составили также — 15 000 руб. и документы в их подтверждения имеются. В таком случае ему будет невыгодно умалчивать о доказательствах и стоит их предоставить вместе с заявлением (чеки, накладные и т.п.). Ведь 20% от 50 000 руб. составит 10 000 руб.

Второе условие, предъявляемое к расходам, которые будут включены в профессиональные вычеты – это связь с извлечением прибыли.

Закупка материалов для использования в строительстве по договору подряда, это соотносящаяся с выполнением работ и обоснованная трата, следовательно, будет приниматься во внимание при расчёте суммы профессионального вычета. А покупка питания для рабочих прорабом – нет.

Третье, и самое спорное требование – экономическая обоснованность.

Решение об обоснованности произведенных затрат принимает инспектор налогового органа, изучив представленные документы. Спорные ситуации возникают чаще всего при убыточности деятельности или при нулевой прибыли. При возникновении разногласий с чиновниками налогоплательщик всегда может обратиться в судебные инстанции за защитой своих прав.

Расходами, которые относятся к профессиональному вычету, также являются:

  • Государственная пошлина, уплаченная в рамках осуществления профессиональной деятельности.
  • Взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.
  • Налоги, не относящиеся к НДФЛ.

И в заключение представим пару примеров расчёта профессионального вычета.

Пример расчёта суммы НДФЛ

Организация, оказывающая услуги по ремонту и отделке помещений, ООО «Шпатель» заключила с гражданином Сидоровым А.В. договор подряда на сантехнические работы в частной квартире. По договору ООО «Шпатель» обязуется возместить стоимость материалов, купленных Сидоровым А.В. в процессе работ, и выплатить ему 11 000 рублей.

По итогу проделанной работы был подписан акт приёмки, в котором было отражено отсутствие к исполнителю претензий. В нем также был зафиксирован факт предоставления Сидоровым А.В.

чеков, отражающих покупку материалов для порученной ему задачи в размере 5 000 рублей. Эти документы являются основанием для предоставления ему профессионального вычета.

В этой ситуации ООО «Шпатель» является налоговым агентом и по закону обязан удержать 13% от суммы вознаграждения Сидорова А.В.

Рассчитаем налоговую базу:

11 000 + 5 000 — 5 000 = 11 000 руб.

НДФЛ по ставке 13%:

11 000 х 13% = 1 430 руб.

В итоге Сидорову А.В. выплатят:

11 000 + 5 000 — 1 430 = 14 570 руб.

Пример расчета профессионального вычета

Скульптор Мартынов С.А. по заданию музея современного искусства «Сарай» приступил к созданию скульптуры. Его вознаграждение составило 50 000 рублей. В ходе своей работы он приобрёл расходные материалы, но все чеки на покупку по незнанию не сохранил. Закончив произведение и представив его заказчику, Мартынов заявил о своём праве получить профессиональный вычет.

Так как автор стоимость материалов подтвердить не может, то расчет будет производиться с помощью фиксированного норматива. В случае с созданием скульптуры он равен 40%.

50 000 * 40% = 20 000р. составит размер уменьшения налоговой базы.

И, следовательно, НДФЛ Мартынова С.А. будет:

(50 000 – 20 000) х 13% = 3 900 руб.

На руки Мартынову С.А. выплатят:

50 000 – 3 900 = 46 100 руб.

Источник: https://BackNalog.ru/professionalnyj/professionalnye-nalogovye-vychety

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ: кому положен и как его получить — Финансы на vc.ru

Кто и в каком размере имеет право на профессиональный налоговый вычет

Если вы занимаетесь частной практикой, пишете тексты или создаете музыкальные произведения — воспользуйтесь профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ.

Предприниматели на общей системе налогообложения тоже используют вычет для снижения налога на доходы.

Читайте в нашей статье, кто может экономить на подоходном налоге и как подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить профессиональный налоговый вычет.

Налоговый вычет — возможность платить меньше налогов. Если вы предприниматель или автор литературного произведения, работаете по договору подряда или занимаетесь частной практикой — уменьшите НДФЛ за счет профессионального налогового вычета.

Рассчитайте вычет и подайте заявление на получение самостоятельно. В статье расскажем, кто и какие расходы принимает к вычету, и как его получить.

Термины и сокращения, используемые в статье

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Различают нормативный и расчетный вычеты.

Налоговый вычет по нормативу — вычет, размер которого определен в процентах от суммы дохода.

Налоговый вычет по расчету — вычет, размер которого равен расходам, связанных с получением дохода и подтвержденных документами.

Общая система налогообложения (ОСНО) — самый сложный вид налогообложения организаций и предпринимателей. Налогоплательщики на ОСНО ведут бухгалтерский учет в полном объеме и платят все налоги.

Специальная система налогообложения (спецрежим) — налоговый режим, который отличается от ОСНО облегченным ведением бухгалтерского учета, меньшим количеством отчетности и количеством налогов. Чтобы плательщик мог применять спецрежим, он должен соответствовать условиям.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — спецрежим, при котором большинство налогов заменено одним. Система подходит для представителей малого и среднего бизнеса — как организаций, так и ИП.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — спецрежим, который предназначен для налогообложения определенных видов деятельности, обычно торговли и услуг. Сумма налога зависит не от реального дохода, а от физических показателей. Такими показателями могут быть, например, размер торговой точки или количество автомобилей при грузоперевозках.

Патентная система налогообложения (ПСН) — спецрежим, при котором налог заменен патентом. Налогоплательщик покупает патент, который распространяется только на один вид деятельности. Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев. Подходит только для индивидуальных предпринимателей.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) — соглашение между заказчиком и исполнителем на выполнение определенной разовой работы или услуги. Распространенные виды договоров ГПХ — авторский, договор подряда и другие.

Кто может претендовать на вычет

Профессиональный налоговый вычет — способ снизить налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) тем, кто занимается частной практикой или предпринимательством.

На вычет имеют право:

  • ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), в том числе совмещающие ОСНО и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), ОСНО и патент (ПСН), а также те, кто в течение года утратил право на спецрежимы;
  • адвокаты, нотариусы, консультанты, арбитражные управляющие;
  • авторы литературных и музыкальных произведений, изобретений, патентов;
  • изготовители промышленных или опытных образцов;
  • граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги по договорам подряда.

Обязательное условие для ИП — работа на ОСНО, для физических лиц — получение дохода от профессиональной деятельности (ст. 221 НК РФ).

Как определить размер вычета

Уменьшить налог можно одним из двух способов. Выбор зависит от рода деятельности:

1. Расчетный вычет разрешен всем плательщикам подоходного налога. Из полученного дохода вычтите все расходы, связанные с его получением. Предоставьте документы, которые подтвердят суммы и реальность осуществленных затрат. На оставшуюся сумму начислите НДФЛ 13%;

Вы подрядились отремонтировать комнату за 50 000 рублей.

Стоимость купленных вами расходных материалов для ремонта — 20 000 рублей.

Вычтите ваши затраты: 50 000 – 20 000 = 30 000 рублей.

На сумму 30 000 рублей начислите НДФЛ: 30 000 х 13% = 3 900 рублей.

3 900 рублей — сумма налога, которая должна быть уплачена в бюджет.

2. Вычет по нормативу предназначен тем, кто не может подтвердить профессиональные расходы. Для ИП он равен 20% от всех доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ). Для авторов — изменяется от 20 до 40%. Нормативный вычет недоступен адвокатам, частнопрактикующим лицам и тем, кто работает по договору гражданско-правового характера (ГПХ) (п. 1, 2 ст. 221 НК РФ).

Кому разрешен расчетный вычет и вычет по нормативу

Вы — индивидуальный предприниматель

Предприниматели на ОСНО платят подоходный налог как обычные граждане. При совмещении ОСНО с ПСН или ЕНВД, НДФЛ облагаются только те доходы, которые не подпадают под специальные налоговые режимы.

В состав вычета включаются только расходы, которые относятся к предпринимательской деятельности: затраты на материалы, хранение и доставку изделий, зарплату персонала. Полный перечень указан в гл. 25 НК РФ и совместном приказе Минфина и Министерства по налогам и сборам № 86-н, № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Источник: https://vc.ru/finance/57076-professionalnyy-nalogovyy-vychet-po-ndfl-komu-polozhen-i-kak-ego-poluchit

Про закон
Добавить комментарий