Какие ограничения соблюдать при расчетах наличными

Ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО: сколько можно, а сколько нельзя

Какие ограничения соблюдать при расчетах наличными

Не всегда удобно расплачиваться по «безналу», особенно если вы частный предприниматель или учредитель небольшого ООО. Наличный же расчёт – дело тонкое. Напомним, что в середине прошлого года законодатель установил целый ряд новых ограничений по таким расчётам. Давайте разберёмся, что к чему, и как действовать, чтобы ненароком не нарушить закон.

Ограничения по целям

Организации и ИП могут тратить деньги из кассы только в следующих целях:

  • выплата заработной платы и социальных отчислений (предусмотренных в Трудовом кодексе);
  • выдача денег сотрудникам под отчёт (например, для разовой оплаты услуг рабочих);
  • выплата страховых возмещений гражданам, заключившим соответствующий договор и уплатившим страховые премии наличными;
  • расходы на какие-либо личные нужды предпринимателя, не связанные непосредственно с его коммерческой деятельностью;
  • оплата товаров, услуг, проведённых подрядчиками работ (за исключением покупки ценных бумаг, которые нельзя оплачивать наличными средствами «из кассы»);
  • moneyback – возврат средств за товары ненадлежащего качества, невыполненные работы и не оказанные (либо оказанные некачественно) услуги;
  • выдача денег при проведении операций банковским платёжным агентом (в соответствии с Федеральным законом «О национальной платёжной системе»).

Обратите внимание: ограничения не распространяются на кредитные (в том числе микрофинансовые) организации. Они вправе тратить наличные из кассы на любые цели.

В Указании законодатель ввёл ещё одно важное правило. Теперь ИП и юр. лица для некоторых «наличных» расчетов могут использовать только те деньги, которые были внесены в кассу после снятия с банковского счёта. К таким расчётам относятся:

  • платежи по выдаче или возврату займов (либо процентов по займам);
  • по внутриорганизационной деятельности;
  • по проведению азартных игр.

Что это означает на практике? Предположим, вам понадобилось выдать заём одному из своих работников. Просто достать деньги из кассы и выдать их сотруднику на руки нельзя – придётся пойти кружным путём.

Наличную выручку нужно будет сдать в банк, а затем получить в том же банке сумму займа наличными (по чеку). Только после этого полученную сумму можно будет отдать сотруднику. Естественно, какой-то процент при этом «уйдёт» банку в качестве комиссии.

Долго, неудобно и невыгодно – то есть вполне в стиле ЦБ.

Предельная сумма расчётов

Максимальная сумма наличных расчётов не изменилась. Сейчас, как и до 2016 года, она ограничена 100 тыс. рублей в рамках одного договора. Однако в новом Указании Центробанка содержится важное уточнение: данное ограничение по сумме актуально теперь не только в период действия договора, но и после окончания срока действия этого договора.

Представим, что в договоре чётко определён срок его действия. Этот срок благополучно истёк, но у покупателя осталась непогашенная кредиторская задолженность. Если раньше оплатить её можно было сразу в полном объёме (вне зависимости от суммы), то теперь это получится сделать только в случае, если сумма не превышает 100 тыс. рублей. Иначе придётся «разбивать» платежи по нескольким договорам.

Несколько важных частных моментов:

  1. Соблюдать лимит расчетов наличными обязаны обе стороны сделки (и получатель, и плательщик денежных средств). Вид договора при этом не имеет значения. Учитывать лимит необходимо при расчёте как по договору займа, так и по договору поставки товара (к примеру).
  2. Довольно часто возникает путаница с платежами по договору аренды.

    Бывает, что в таком договоре сразу указывается полная сумма всех платежей (если помещение арендуется на конкретный срок – «на два года», «до 2016 года»). Если срок достаточно продолжительный, сумма часто превышает 100 тысяч. Конечно, ежемесячные платежи при этом гораздо меньше.

    Однако при расчёте наличными имеет значение именно полная сумма – даже если в месяц вы платите 20 тысяч, она не может быть больше пресловутой сотни. В противном случае придётся пользоваться «безналом».

  3. Нередко бизнесмены путают лимит расчётов по одному договору с несуществующим ежедневным лимитом.

    Запомните: в день можно рассчитываться наличными хоть по десятку договоров сразу. Общая сумма по всем этим договорам может достигать даже миллиона. Главное, чтобы размер выплат по каждому из них не превышал ста тысяч.

  4. Некоторые обязательства не устанавливаются в самом договоре, но вытекают из него либо обуславливаются дополнительным соглашением.

    Сумма выплат по этим обязательствам плюсуется к той, которая указана в договоре. Например, вы не имеете права оплатить неустойку наличными, если конечная сумма договора и неустойки превышает установленный предел.

Есть и ещё один нюанс, который стоит выделить отдельно.

Ограничение по сумме применяется только к договорам, обеими сторонами которых являются юридические лица или ИП. Если же одна сторона – предприниматель или ООО, а другая – обычный гражданин (физическое лицо), то ограничение действовать не будет.

Вернёмся к примеру с договором аренды. Если вы арендовали помещение под свой офис у организации, то сможете расплатиться «наличкой» только при условии, что общая сумма аренды не превышает 100 тыс. рублей.

Если же арендодатель – физическое лицо, то сумма может быть любой. Закон позволяет вам выплатить ему наличными хоть сто, хоть двести тысяч.

Кстати, расчёт возможен не только в российской, но в иностранной валюте.

«Наличка» и ИП

Чаще всего расплачиваться наличными приходится именно предпринимателям. Мы выяснили, какие есть ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО, а теперь подведём итоги и составим цельную картину.

  1. Предприниматели могут осуществлять расчёты наличными и с гражданами, и с юридическими лицами, и с другими ИП. При этом в расчётах с фирмами и ИП предприниматели не должны превышать отметку в 100 тыс. рублей по одному договору.
  2. Если вы ИП, то закон даёт вам право без ограничений уплачивать таможенные платежи, выдавать своим работникам зарплату или деньги под отчет. Оплату наличными от населения, разумеется, тоже можно принимать без учёта каких бы то ни было лимитов.
  3. Поскольку индивидуальный предприниматель — это физ. лицо, вся его выручка (в том числе наличные деньги) автоматически переходит в разряд личных денежных средств. Этими средствами ИП может распоряжаться по собственному усмотрению. Цель их использования не обязательно должна быть связана с коммерческой деятельностью и нуждами бизнеса.

Предварительно сдавать выручку в банк нет надобности. Кстати, если ИП проводит расчёты в пределах 100 тысяч на один договор, счёт в банке можно вообще не открывать.

Штраф за несоблюдение ограничений

Превышение максимума в 100 тыс. рублей наличными по одному договору карается в административном порядке. За нарушение порядка работы с наличными денежными средствами предусмотрен штраф в соответствии с КоАП. Этот штраф налагается как на всю фирму в целом, так и на конкретное должностное лицо (ответственного работника) в частности.

  • размер штрафа, налагаемого на организацию – 40–50 тыс. рублей;
  • с ответственного работника взыскивается сумма в 4–5 тыс. рублей.

ИП в данном случае классифицируется как ответственный работник.

Привлечь к ответственности организацию можно только в течение двух месяцев со дня нарушения. Кстати, в некоторых случаях ответственность несёт не только фирма (или ИП), производящая неправомерный платёж наличными, но и то юр. лицо, которое принимает деньги. В законе чётко не регламентируется порядок распределения ответственности, поэтому решение зависит исключительно от суда.

Что в итоге?

Итак, при расчёте наличными предприниматель или руководитель фирмы должен:

  • следить за тем, чтобы итоговая сумма по договору (и доп. соглашениям, если они есть) не превышала 100 тыс. рублей;
  • помнить, что при расчётах с физическими лицами ограничения по сумме не действуют;
  • знать, в каких конкретных случаях расчёт наличными вообще допускается.

Учитывайте также и те не вполне очевидные нюансы, которые приведены в списках выше. Согласитесь, будет обидно получить штраф за пустяковое нарушение при проведении денежных расчётов.

Упростите свой бизнес — передайте бухучет на аутсорсинг! 

Если у вас возникли вопросы по расходу наличных средств или ведению учета таких операций, получите бесплатную консультацию эксперта по телефону 8 800 70 787 02

Источник: https://Lefterova.ru/post/ogranicheniya-pri-raschete-nalichnymi-dlya-ip-i-ooo-skol-ko-mozhno-a-skol-ko-nel-zya

Какие ограничения соблюдать при расчетах наличными — НалогОбзор.Инфо

Какие ограничения соблюдать при расчетах наличными

Все организации и предприниматели обязаны соблюдать порядок расчетов наличными. Такое требование прямо прописано в пункте 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. И если его нарушить, то организации грозит штраф.

Для того чтобы не нарушать закон, нужно четко понимать, каков предельный размер расчетов наличными, когда его превышать нельзя и для каких платежей он не действует. Обо всем этом подробнее читайте в этой рекомендации.

Размер лимита и когда он действует

Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору.

А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения.

Это подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. № А41-27520/15).

Лимит действует без временных ограничений. То есть, сколько бы времени ни прошло с момента, когда договор заключен, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными.

Лимит установлен для расчетов между:

  • организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • индивидуальными предпринимателями.

На расчеты с гражданами ограничения не влияют.

Из всего этого следует, что организация или предприниматель не может оплатить наличными всю сумму по договору (в т. ч. долгосрочному), если цена, указанная в нем, превышает 100 000 руб. Периодичность платежей значения не имеет. То есть если, допустим, цена договора – 200 000 руб.

, то расплатиться наличными по нему можно только в сумме 100 000 руб. И если первый взнос в кассу контрагента по такому договору вы сделали в сумме 55 000 руб., то размер следующего наличного платежа по тому же соглашению будет максимум 45 000 руб.

Сверхлимитный же остаток по договору придется перечислять в безналичном порядке на счет контрагента.

Все это следует из пунктов 5 и 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Максимальный размер расчетов наличными действует на все обязательства, которые предусмотрены договором. То есть не только на цену договора, но и на штрафы, пени и любые другие предусмотренные санкции, а также возмещение убытков. Причем даже когда их исполняют и после окончания действия соглашения. Это следует из абзаца 2 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Для примера, организация вовремя не рассчиталась по договору, цена которого 80 000 руб. Теперь она обязана доплатить еще и 30 тыс. штрафа. В этом случае долг погасить наличными можно только в пределах 100 тыс. Остальные 10 тыс. нужно будет оплатить только по безналу.

Когда при расчетах наличными лимит не действует

Наличные можно расходовать без учета лимита:

  • на определенные выплаты гражданам, в том числе сотрудникам. В частности, на зарплату, различные пособия и компенсации, подотчет (но не их трату) и т. п.;
  • на личные нужды предпринимателя.

Это следует из абзаца 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ситуация: нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств?

Да, нужно. Но только если эти средства выданы для расчетов по договорам организации или предпринимателя.

Дело в том, что, когда подотчетными наличными сотрудник оплачивает от своего имени оказанные лично ему услуги, лимит расчетов не применяют. Такой подход применяют, например, к тратам в командировке. Например, на наличные расходы сотрудника по оплате мини-бара в гостинице или химчистки за счет организации лимит не действует.

Во всех остальных случаях, когда сотрудник использует подотчетные средства для расчетов, лимит соблюдать обязательно. Речь идет о платежах по договорам, которые он заключает от имени организации или предпринимателя по доверенности или по уже заключенным соглашениям.

Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ситуация: нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными при расчетах между агентом и принципалом?

Да, нужно.

Ведь по общему правилу максимальный размер расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 руб. Не соблюдать его можно только в случаях из закрытого перечня. Расчеты между агентом и принципалом в нем не поименованы. А значит, соблюдать лимит расчетов наличными в рассмотренной ситуации обязательно.

Ситуация: нарушает ли организация лимит наличных расчетов, если оплачивает товары, работы или услуги по дополнительным соглашениям к долгосрочному договору? Общая сумма платежей наличными превышает 100 000 руб.

Да, нарушает.

Объяснение тут простое. Лимит наличных расчетов действует для обязательств в рамках одного договора. При этом дополнительные соглашения это не отдельные контракты. Они только дополняют и изменяют условия первоначального соглашения, и неважно, долгосрочное оно или краткосрочное. Следовательно, лимит расчетов и для договора, и для его дополнений один – 100 000 руб. наличными.

Это следует из абзаца 2 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У и подтверждено в судах, например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. № А28-2959/2010, от 26 ноября 2007 г. № А79-6155/2007.

Пример соблюдения лимита наличных расчетов по долгосрочному договору

ООО «Торговая фирма «Гермес»» заключило с ООО «Альфа» договор об организации перевозок. В течение года «Альфа» обязуется доставлять товары «Гермеса». Ежемесячно «Гермес» составляет план перевозок (объем, направление и т. д.) и оплачивает услуги «Альфы».

Возможные варианты расчетов:

  • «Гермес» переводит денежные средства на расчетный счет «Альфы» без каких-либо ограничений по сумме;
  • «Гермес» оплачивает перевозки наличными до тех пор, пока общая сумма таких расчетов меньше 100 000 руб. Остальные платежи производят в безналичном порядке.

Ситуация: нарушает ли организация лимит, если оплачивает более 100 000 руб. наличными по накладной? Договор между организациями на разовую поставку не заключали.

Да, нарушает.

Ведь установленный лимит действует для договоров в любой форме. Даже если простая письменная форма соглашения не соблюдена, сделку все равно признают действительной. Это следует из пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, статьи 162 и пункта 1 статьи 420 Гражданского кодекса РФ.

Вот и получается – лимит расчетов наличными нужно соблюдать, даже если нет как такового договора купли-продажи. В частности, когда факт заключения договора подтверждает накладная.

Напомним, что за нарушение лимита расчетов организацию могут оштрафовать.

Ответственность за превышение лимита

Внимание: за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

По статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях размер штрафа составляет:

  • для руководителя организации – от 4000 до 5000 руб.;
  • для организации – от 40 000 до 50 000 руб.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

Такой вывод следует из положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Ситуация: кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.?

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца.

Ведь участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_nalichnykh_denezhnykh_sredstv/kakie_ogranichenija_sobljudat_pri_raschetah_nalichnymi/20-1-0-424

Пять обязательных правил по расчетам наличными

Какие ограничения соблюдать при расчетах наличными

Источник: журнал «Главбух»

Сейчас действуют правила расчетов наличными с другими организациями и предпринимателями, закрепленные Банком России в Указании от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Этот документ заменил Указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.

В целом порядок расходования наличности из кассы теперь понятнее. Таблица поможет быстро определить, какие суммы разрешается выплачивать без соблюдения лимита и из выручки.

На что можно расходовать наличные

ВыплатаМожно ли выдать (оплатить) из наличной выручкиМожно ли выдать (оплатить) больше 100 000 руб.
Расчеты с сотрудниками
Зарплата и пособия работникам Да Да
Выдача наличных денег под отчет Да Да
Расчеты с контрагентами
Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг Да Нет
Выплата денег за возвращенный товар (невыполненную работу, неоказанную услугу), ранее оплаченный наличными Да Нет
Выплата денег за возвращенный товар, ранее оплаченный по безналу Нет Нет
Займы, погашение займов и процентов по ним Нет Нет
Дивиденды Нет Нет
Платежи по договору аренды недвижимости Нет Нет
Наличные предпринимателя
Деньги на личные цели, не связанные с ведением бизнеса Да Да

Рассмотрим основные правила расчетов наличными.

Правило № 1: лимит в 100 000 руб. обязателен для всех сторон договора

Лимит расчетов наличными — это 100 000 руб. по одному договору. В предельную сумму должна укладываться общая сумма наличного платежа по одной сделке. Даже если деньги одна сторона договора передает другой частями. Например, покупатель оплачивает товар в рассрочку.

В правиле о необходимости вести наличные расчеты в пределах лимита есть понятие «участники наличных расчетов». Ими считаются любые юридические лица и предприниматели. Все они имеют право рассчитываться наличкой в рамках одного договора только в пределах лимита (п. 6 Указания № 3073-У).

За превышение этого ограничения предусмотрен штраф в сумме до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Административная ответственность установлена за сверхлимитные расчеты. Участниками наличных расчетов являются обе стороны договора. Так что налоговики вправе оштрафовать за превышение лимита и того, кто получил больше 100 000 руб., и того, кто выплатил лишнюю сумму.

С физическими лицами компании и предприниматели могут рассчитываться наличными без всяких ограничений по суммам. Например, любую наличную сумму можно заплатить частному подрядчику за работу или услугу или получить в качестве займа от работника или учредителя. Это прямо разрешает пункт 5 Указания № 3073-У.

Правило № 2: лимит 100 000 руб. действует независимо от срока договора

Платежи по одному договору — это расчеты по обязательствам, предусмотренным договором, которые исполняются как в период действия договора, так и после его окончания (п. 6 Указания № 3073-У). Таким образом, соблюдать лимит надо даже при передаче и получении наличных денег по контракту срок действия которого истек.

Пример
Две компании заключили договор оказания услуг сроком на два месяца (май—июнь). Цена договора — 150 000 руб. По условиям договора исполнитель выставляет акт на оказанные услуги и счет, который заказчик должен оплатить самое позднее 30 июня.

Заказчик опоздал с оплатой: рассчитаться за услуги он смог только 10 июля. И хотя срок действия договора уже истек, заказчик вправе внести наличные только в сумме 100 000 руб. А 50 000 руб. надо перечислить по безналу.

За нарушение налоговики могут оштрафовать не только заказчика, но и исполнителя.

Правило № 3: из выручки можно выдавать под отчет любые суммы

Из наличной выручки можно выдавать подотчет в любой сумме. Лимит в 100 000 руб. в таком случае не действует. Об этом теперь прямо сказано в пунктах 2 и 6 Указания № 3073-У.

Что касается соблюдения лимита в 100 000 руб., то Банк России ранее разъяснял следующее. Если работник тратит подотчетные в командировке, то придерживаться лимита при расчетах за жилье и проезд не нужно.

Если же расходы подотчетника не связаны со служебной поездкой, например он покупает для компании оргтехнику, то по одному договору можно рассчитываться наличными только в пределах 100 000 руб.

(письмо от 4 декабря 2007 г. № 190-Т).

В действующих правилах прямо не сказано, что командированный сотрудник имеет право тратить наличные без учета лимита. А письмо № 190-Т разъясняет нормы прежнего, а не нового Указания ЦБ РФ.

Поэтому безопаснее, чтобы в служебной поездке сотрудник тоже рассчитывался по каждому такому договору только в пределах лимита. Иначе есть риск, что за сверхлимитные траты налоговики оштрафуют на сумму до 50 000 руб.

(ст. 15.1 КоАП РФ).

Правило № 4: нельзя выдавать займы и платить за аренду из кассы

В пункте 4 Указания № 3073-У приведен перечень операций, расплатиться по которым компания и предприниматель могут исключительно с помощью наличных, снятых с расчетного счета. Использовать наличную выручку напрямую из кассы нельзя. В этот перечень входят расчеты по ценным бумагам договорам аренды, займам, а также по организации и проведению азартных игр.

Данное ограничение касается не только расчетов между компаниями, предпринимателями или компанией и предпринимателем. Оно относится и к их расчетам с физлицами.

При этом лимит в 100 000 руб. надо соблюдать только по договорам, заключенным либо между двумя компаниями, либо между компанией и предпринимателем, либо между двумя предпринимателями. Если одна из сторон договора — физлицо, то лимит не применяется (п. 5 Указания № 3073-У). Рассмотрим подробнее правила по аренде и займам.

Аренда. Чтобы рассчитаться наличными за аренду недвижимого имущества, надо снять их со счета. Использовать выручку из кассы компания не вправе. Причем независимо от того, с кем заключен договор — с другой организацией, с предпринимателем или с частным лицом.

Данное правило компании и бизнесмены должны соблюдать независимо от того, оплачивают они наличкой именно аренду или, к примеру, погашают штрафы и неустойки либо вносят задаток. Кроме того, ограничение распространяется как на арендаторов, так и на арендодателей.

В большинстве случаев наличными деньгами рассчитывается арендатор, когда вносит в кассу арендодателя платеж за использование недвижимости Но возможен и другой вариант. Например, арендодатель может вернуть арендатору переплату по договору. Для этого тоже нужно использовать наличность, снятую со счета.

Ведь в Указании № 3073-У речь идет обо всех операциях по договору аренды.

В то же время на аренду движимого имущества данное ограничение не распространяется. Компания, которая арендует, например, автомобиль, имеет право погасить очередной платеж и из наличной выручки. Необязательно сначала вносить ее на счет, а потом снимать, чтобы рассчитаться.

Заем. Запрет на использование наличной выручки из кассы распространяется как на выдачу займов, так и на их возврат и погашение процентов. То есть касается обеих сторон договора — и заимодавца, и заемщика.

Кроме того, запрет на расходование выручки распространяется не только на договоры, заключенные между двумя компаниями или компанией и предпринимателем, но и на контракты, подписанные с физлицом. Это может быть, например, учредитель, который дал своей компании взаймы.

Или директор который, наоборот, получил от организации заем. Также не важно, какой заем получен или выдан — процентный или беспроцентный.

Правило № 5: ИП вправе забрать себе хоть всю выручку из кассы

У предпринимателей есть возможность без всякой опаски забирать выручку из кассы.

Чтобы истратить вырученную наличку на свои личные цели, бизнесмену не надо сначала сдавать их в банк а потом снимать со счета.

Выдача предпринимателю денег на личные нужды, не связанные с его деятельностью, теперь прямо поименована в перечне целей, на которые разрешается тратить выручку из кассы (п. 2 Указания № 3073-У).

Ограничений по сумме тоже нет — предприниматель вправе забрать из кассы всю накопившуюся наличную выручку. На эту операцию лимит в 100 000 руб. не распространяется.

Бизнесмен ничем не рискует, если по расходнику получит из кассы всю наличность, которая там есть, включая выручку за проданные товары. Главное написать в расходнике, что деньги выданы предпринимателю на личные нужды.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46676-pyat-obyazatel-n%D0%AD%D0%B2%D0%BE%D1%82%D0%BE%D1%80

Объяснения, которые помогут вам разобраться с наличными расчетами раз и навсегда

Какие ограничения соблюдать при расчетах наличными

Чем поможет эта статья: Выбрать для компании самый безопасный вариант наличных расчетов. От чего убережет: От штрафа за сверхлимитные расчеты и нецелевые траты наличности.

На сайте glavbukh.ru читатели задали нам более полусотни вопросов о том, как в различных ситуациях применять новый порядок расчетов наличными. В этой статье мы публикуем ответы на 20 наиболее распространенных. Четыре самых частых выделены отдельным блоком. А таблица, представленная ниже, ниже поможет быстро сориентироваться, какие ограничения действуют для наличных расчетов по займам.

Какие ограничения действуют с 1 июня для наличных расчетов по займам

Ситуация Надо ли компании (предпринимателю) соблюдать лимит в 100 000 руб.? Надо ли компании (предпринимателю) для расчетов снимать наличные с банковского счета?
Компания (предприниматель) выдает заем другой организации (предпринимателю) Да Да
Компания (предприниматель) возвращает заем и платит проценты по нему другой организации (предпринимателю) Да Да
Компания (предприниматель) выдает заем физическому лицу (учредителю, директору, другому работнику) Нет Да
Физическое лицо (учредитель, директор, другой работник) возвращает заем, а также платит проценты по нему компании (предпринимателю) Нет
Физическое лицо (учредитель, директор, другой работник) выдает заем компании (предпринимателю) Нет
Компания (предприниматель) возвращает заем, а также платит проценты по нему физическому лицу (учредителю, директору, другому работнику) Нет Да

Займы 

Учредитель вносит заем в кассу и забирает его тоже наличными. Надо ли соблюдать лимит расчетов наличными в сумме 100 000 руб.?

Нет, не надо. Конечно, если учредитель — физическое лицо. Участники наличных расчетов должны соблюдать лимит в 100 000 руб. при выдаче и возврате займов, а также процентов по займам (п. 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Но под участниками наличных расчетов понимаются только организации и предприниматели (п. 2 Указания № 3073-У). На наличные расчеты компании с учредителем, директором или другими работниками, в том числе по займам, ограничение в 100 000 руб. не распространяется (п. 4 Указания № 3073-У).

Другими словами, директор может внести в кассу заем в любой сумме; забрать из кассы сам заем и проценты по нему также в любой сумме.

Аналогично с выдачей займов работникам и учредителю-физику. Компания может выдать сотруднику в виде займа любую сумму наличных; сотрудник при возврате займа и уплате процентов по нему также может внести в кассу любую сумму. Но все наличные расчеты по займам можно вести только из денег, снятых с банковского счета (см. таблицу, представленную выше).

Лимит 

Обязаны ли микрофинансовые организации и кредитные кооперативы при расчетах по займам соблюдать лимит в 100 000 руб.?

Для микрофинансовых организаций и кредитных кооперативов исключений нет. При расчетах по займам с другими компаниями и предпринимателями нужно соблюдать лимит. А при расчетах по займам с клиентами — физическими лицами можно выдавать и получать наличные в любой сумме (п. 4 Указания № 3073-У).

Организация оплачивает товары наличными. Договор с продавцом не заключали. Требуется ли соблюдать лимит расчетов наличными?

Да, требуется. Лимит в 100 000 руб. действует для наличных расчетов между их участниками (организациями, организацией и предпринимателем, предпринимателями) в рамках одного договора (п. 6 Указания № 3073-У).

Договор — это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав или обязанностей (ст. 420 ГК РФ). Его можно оформлять как в виде единого документа, подписанного всеми сторонами, так и другим способом (ст. 434 ГК РФ).

К примеру, через выставление счета (оферты) и его оплату (акцепт). А значит, лимит действует даже при оплате товаров, работ или услуг по счету, счету-фактуре, накладной.

Арендная плата 

Компания арендует помещение. Договор заключен на год. Ежемесячный платеж укладывается в 100 000 руб. Вправе ли компания весь год платить за аренду из кассы?

Нет, не вправе. Аренду можно оплачивать из кассы, пока общая сумма наличных платежей по договору будет укладываться в 100 000 руб. И только из денег, снятых со счета. Как только эта сумма достигнет предела, дальнейшие платежи надо перечислять по безналу. Ведь лимит действует не для ежемесячной платы, а для расчетов в рамках одного договора (п. 6 Указания № 3073-У).

Поставки 

Поставщик отгружает покупателю одни и те же товары. Можно ли на каждую поставку заключать договор на сумму менее 100 000 руб., чтобы избежать превышения лимита?

Это рискованно. Налоговики могут решить, что по факту имеет место одна сделка, и если общая стоимость товаров, оплаченных наличными, превысит 100 000 руб., оштрафовать компанию на сумму до 50 000 руб.

Причем если условия всех договоров будут идентичными, инспекторов могут поддержать и судьи (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18 марта 2008 г. по делу № А28-9126/2007–60/18, ФАС Поволжского округа от 3 декабря 2008 г. по делу № А72-3587/2008).

Другое дело, если договоры отличаются друг от друга и суммами, и перечнем товаров, и сроками оплаты, и условиями поставки. Тогда налоговикам будет сложно доказать, что фактически речь идет об одном договоре.

Оплата через подотчетника 

Можно ли выдавать наличную выручку подотчетнику, чтобы он оплачивал аренду офиса и не пришлось соблюдать лимит?

Участники расчетов по договору аренды недвижимости должны соблюдать лимит в 100 000 руб. (п. 4 Указания № 3073-У). Работник, которому компания выдала наличность для оплаты аренды, выступает не как физическое лицо, а как представитель организации. А она — участник наличных расчетов.

Возврат подотчетных 

Может ли работник вернуть в кассу подотчетные в размере более 100 000 руб.?

Мы считаем, что может. При выдаче подотчетных работникам лимит в 100 000 руб. не действует (абз. 4 п. 6 Указания № 3073-У). Обратного правила, позволяющего возвращать подотчетные также без соблюдения лимита, нет.

Но когда речь идет о расчетах между компанией и подотчетником, последний является не участником расчетов, а обычным физическим лицом. Ведь участники наличных расчетов — это организации и предприниматели (п. 2 Указания № 3073-У).

Так что даже если работник вернет в кассу больше 100 000 руб. подотчетных, это не нарушение.

Сверхлимитные расчеты 

Изменилась ли сумма штрафа за превышение лимита наличных расчетов?

Нет, сумма штрафа прежняя. Для компании она составляет от 40 000 до 50 000 руб., а для ее руководителя — от 4000 до 5000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Срок давности для этого нарушения — два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). А поскольку оно не является длящимся, этот срок следует отсчитывать не с момента обнаружения ошибки, а с момента ее совершения.

Так что если между днем, когда компания рассчиталась с контрагентом наличными сверх лимита, и днем, когда этот факт обнаружили налоговики, пройдет больше двух месяцев, штрафа быть не должно.

Личные деньги 

Может ли предприниматель внести в кассу личные деньги в сумме свыше 100 000 руб.?

Да, может. Абзац 4 пункта 6 Указания № 3073-У предусматривает, что лимит в 100 000 руб. не действует, когда предприниматель берет из кассы деньги для личных (потребительских) нужд.

Но в ситуации, когда предприниматель вносит в кассу свои деньги, нельзя говорить о расчетах наличными по договору. Ведь нет ни договора, ни участников расчетов.

А значит, предприниматель может вносить в свою кассу сколько угодно наличных.

Дивиденды 

Вправе ли организация выдавать дивиденды из наличной выручки?

Нет, не вправе. Чтобы выдать дивиденды наличными, их нужно снять со счета (п. 4 Указания № 3073-У).

Направлять на эти цели наличную выручку или деньги, которые попали в кассу не со счета, а, например, при получении (возврате) займа или при возврате подотчетных, компания не вправе.

А акционерные общества должны платить дивиденды строго по безналу (п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Коммуналка 

Можно ли компенсировать арендодателю коммунальные расходы из наличной выручки?

Нет, деньги надо снять со счета. Правило о том, что деньги для платежей по договору аренды недвижимости надо брать со счета, касается всех расчетов в рамках этого договора (п. 2 Указания № 3073-У).

Значит, и для арендной платы, и для возмещения расходов на коммуналку наличные надо снимать со счета. Тратить на эти цели наличную выручку, а также суммы, поступившие в кассу не со счета, а из других источников (например, от подотчетника) рискованно. Раньше компаниям удавалось только в суде доказать, что ответственности за это нарушение нет (см. далее в этом материале).

Займы 

Действует ли ограничение по расходованию наличной выручки для микрофинансовых организаций и кредитных кооперативов, которые выдают займы из кассы?

Да, действует. Кредитные организации не обязаны соблюдать правило о целевом расходовании наличной выручки (абз. 2 п. 2 Указания № 3073-У). Но микрофинансовые организации и кредитные кооперативы таковыми не являются. Их деятельность регулируют отдельные федеральные законы (от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ и от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ).

Чтобы выдать клиенту заем, микрофинансовая организация должна снять наличные со счета. Причем независимо от того, кто является клиентом — физическое лицо, другая организация или предприниматель (абз. 1 п. 4 Указания № 3073-У). Это нам подтвердили в Банке России.

Подробнее об ограничениях по займам можно посмотреть в таблице, представленной выше.

Расходы подотчетника 

Подотчетник истратил свои деньги на оплату аренды. А компания потом возместила этому работнику его расходы, перечислив деньги на зарплатную карту. Это нарушение?

Нет, в этом случае компания не нарушает порядок расчетов наличными. Ведь на оплату аренды идут наличные из кармана работника, а не из кассы компании. А возмещает расходы организация вообще не наличными деньгами, а по безналу.

Посредники 

Можно ли из наличной выручки оплачивать товары через посредника или подотчетника?

Да, можно. Оплата товаров, работ и услуг из наличной выручки разрешена пунктом 2 Указания № 3073-У. И не важно, кто будет тратить выручку на эти цели — сама компания, ее работник или другая организация, с которой заключили посреднический договор на покупку товара.

Алименты 

Можно ли по новым правилам выплачивать из наличной выручки алименты?

Мы считаем, что можно. Пункт 2 Указания № 3073-У позволяет расходовать наличную выручку на зарплату. Алименты удерживают как раз из нее (ст. 109 СК РФ).

А значит, организация вправе выплачивать алименты из наличной выручки. Но так как прямо алименты не названы в перечне целей, на которые ее можно тратить, претензии инспекторов при проверке не исключены.

Поэтому безопаснее все же платить алименты по безналу.

Нецелевые траты 

Будет ли штраф за нецелевое использование наличной выручки?

Риск штрафа довольно высок.

Раньше налоговики на местах приравнивали нецелевое расходование наличности к нарушению порядка хранения свободных денежных средств. И штрафовали за это на сумму до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Только в суде компаниям удавалось доказать, что эта норма не предусматривает ответственности за то, что наличная выручка истрачена на цели, не предусмотренные правилами Банка России (постановления ФАС Северо-Западного округа от 4 июля 2007 г.

по делу № А56-36244/2006, от 14 мая 2007 г. по делу № А56-51773/2006).

Кто должен соблюдать 100-тысячный лимит расчетов наличными — плательщик или получатель?

И тот и другой. Соблюдать лимит должны участники наличных расчетов. А это и те, кто выдает деньги из кассы, и те, кто их получает (п. 2 Указания № 3073-У).

Можно ли истратить наличную выручку из кассы на оплату аренды автомобиля или мобильного телефона?

Да, можно. Со счета в банке надо снимать наличные для расчетов по договорам аренды недвижимости (п. 4 Указания № 3073-У). А машина и телефон — движимое имущество.

Можно ли по новым правилам тратить наличную выручку на оплату товаров, работ и услуг?

Да, товары, работы и услуги можно оплачивать из выручки. Здесь новые правила не отличаются от старых. Главное уложиться в лимит расчетов (подробнее см. ответ на третий вопрос в этом материале).

Существует ли ответственность за нецелевое расходование наличных средств из кассы?

Нет, штраф есть только за превышение лимита в 100 000 руб. Но раньше налоговики штрафовали за нецелевые траты. Аргументы для защиты приведены ниже.

Подотчетник вернул в кассу компании аванс в сумме, превышающей 100 000 руб. Есть ли здесь нарушение нового порядка расчетов наличными? Да. Нет. Даже если работник вернет в кассу подотчетные в сумме свыше 100 000 руб., в этом нет нарушения лимита расчетов наличными. Его должны соблюдать участники наличных расчетов — организации и предприниматели. А подотчетник для компании — обычное физическое лицо.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/43115-qqgb-16-m3-obyasneniya-kotorye-pomogut-vam-razobratsya-snalichnymi-raschetami-raz-inavsegda

Лимит расчета наличными 2019 | Исключения, размер, штрафы

Какие ограничения соблюдать при расчетах наличными

Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Размер лимита

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

  • ЮЛ – организация (юридическое лицо);
  • ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
  • ИП – индивидуальный предприниматель.
Сделки, попадающие под действие лимита Нелимитированные сделки
ЮЛ + ЮЛ ЮЛ + ФЛ
ЮЛ + ИП ИП + ФЛ
ИП + ИП ФЛ + ФЛ

Выплаты наличными без ограничений

Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

  • выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
  • выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
  • выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
  • выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.

Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».

Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:

  1. Операции, проведенные через Банк России;
  2. Таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
  3. Банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

Платежи в рамках одного договора

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

  • приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
  • возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

Вид контракта Лимит распространяется на выплаты по договору независимо от предмета сделки.
Срок действия соглашения Период, на который заключен контракт не имеет значения, превышать лимит расчетов запрещено.
Периодичность выплат Общий объем наличных платежей, разбитых на несколько частей, не может превышать порог в 100 000 руб.
Дополнительные соглашения и обязательства Штрафы, неустойки, пени и прочие компенсационные выплаты, а также доплаты в рамках доп. соглашений к основному договору нельзя осуществить наличным способом, если основной платеж на допустимую сумму уже совершен.
Метод проведения расчета Передача денег, принадлежащих организации (ИП), через уполномоченное лицо в размере, превышающем допустимый порог, не правомерна.

Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.

При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.

Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.

Штраф за превышение лимита расчета наличными

За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

  • от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
  • от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

Период, в течение которого инспекторы могут наложить штраф за несоблюдение порога расчетов наличными, составляет не более 2-х месяцев с момента совершения такого нарушения. При этом не важно, когда нарушение фактически было выявлено.

Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.

Источник: http://nalog-spravka.ru/limit-rascheta-nalichnymi.html

Про закон
Добавить комментарий